六安市地方税务局纳税服务类试题
一、单项选择题
1、主管地方税务机关应当结合本地区、本部门的工作实际，合理设置办税服务厅，应该遵循的原则不包括（
）。
A、相对集中 B、方便税务机关 C、合理布局 D、方便纳税人 标准答案：B
2、税务机关提供纳税服务，主要依据（
）的规定，以贯彻落实国家税法，更好地为广大纳税人服务为目的，通过多种方式，帮助纳税人掌握税法，正确及时履行纳税义务，满足纳税人合理愿望，维护纳税人合法权益的一项综合性税收工作。
A、宪法 B、税收征管法 C、税收征管法及其实施细则 D、税收基本法 标准答案：C
3、2015年4月是我国第24个税收宣传月，它的主题是（ ）。
A、新常态、新税风 B、依法诚信纳税，共建和谐社会 C、诚信纳税，利国利民 D、税收、发展、民生 标准答案：A
4、纳税人采取（ ）纳税申报方式，不需要经税务机关批准。
1 A、上门申报 B、邮寄申报 C、电话申报 D、数据电文申报 标准答案：A
5、对纳税人办理涉税事项所需资料，实行（ ）告知。 A、提前 B、分次 C、一次性 D、预先 标准答案：C
6、办理纳税人申请的能够即时办结的涉税事项，予以（ 办结。
A、当场 B、即时 C、限时 D、后期 标准答案：A
7、纳税服务应坚持的首要原则是（ ）。 A、依法 B、无偿 C、公正 D、公平标准答案：A
8、税务机关应当从实际出发，提供上门申报、邮寄申报、电话申报、网上申报、银行网点申报等多元化申报纳税方式，由（ ）选择。
A、税务机关和纳税人协商 B、税务机关指定 C、根据第三方技术支持情况 D、纳税人自愿 标准答案：D
9、纳税信用等级评定的结果有（ ）级。 A、1 级 B、2 级 C、3 级 D、4 级 标准答案：D 2
）
10、同一级国税、地税局纳税信用等级评定委员会对纳税人的纳税信用等级评定不能达成一致意见的，报各自的上一级税务机关，由上一级国税、地税局纳税信用等级评定委员会按照（ ）原则共同确定。
A、就高 B、从低 C、取中 D、仲裁 标准答案：B
11、税务机关按照“窗口受理-内部流转-限时办结-窗口出件”的要求受理纳税人涉税审批事项，体现的是（ ）。
A、限时服务
B、全程服务 C、导税服务 D、提醒服务 标准答案：B
12、纳税服务热线号码是( )。
A、12366 B、12306 C.12358 D.12315 标准答案：A
13、下列关于税务登记，表述正确的是（ ）。
A、某工程师临时对外提供设计劳务，不需要办理税务登记 B、只缴纳车船税、个人所得税的个人，需要办理税务登记 C、从事生产经营的纳税人，开立基本存款帐户和其他存款帐户，自开立之日起30日内向主管税务机关书面报告。
D、纳税人改变经营住所和经营地点，涉及不同主管税务机关管辖的，应办理变理税务登记。
标准答案：A
14、下列关于纳税申报的说法中，错误的是（ ）。
3 A、实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。
B、纳税人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款。
C、纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办税纳税申报。
D、纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，不用进行纳税申报
标准答案：D
15、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（ ）天的，应当在营业地办理税务登记手续。
A、30 B、90 C、180 D、360 标准答案：C
16、企业发生下列（ ）事项时，既有可能要办理变更税务登记，也有可能要办理注销税务登记。
A、经济性质或企业类型发生变化 B、经营地址发生变化 C、注册资金发生变化 D、发生解散、破产、撤销 标准答案：B
17、纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人分立时未缴清税款的，应当由（ ）。
4 A、分立后的纳税人不需要履行未履行的纳税义务 B、分立前的纳税人继续履行未履行的纳税义务 C、分立后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任 D、分立前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任 标准答案：C
18、下列具有最高法律效力的是( )。 A、《中华人民共和国个人所得税法实施细则》 B、《中华人民共和国营业税暂行条例》国务院 C、《税务部门规章制定实施办法》 D、《中华人民共和国车船税法》 标准答案：D
19、向纳税人提供法律法规规定的服务是税务部门的（ ）。
A、法定义务和职责 B、权力和义务 C、工作职责 标准答案：A 20、纳税信用评价结果的确定和发布遵循（ ）的原则。 A、公开公正 B、公开透明
C、谁评价、谁确定、谁发布 标准答案：C
21、纳税人因特殊原因需要申请延期申报，符合规定的，地税机关受理后（ ）内办理完毕。
5 A、4个工作日 B、5个工作日 C、10个工作日 D、20个工作日 标准答案：A
22、纳税服务的宗旨是（ ）。
A、聚财为国、严格执法 B、严格执法、以人为本 C、聚财为国、以人为本 D、为国聚财、为民收税 标准答案：D
23、纳税人享有主动了解，全面、准确、适时知晓税收法律法规的权利，这种权利是纳税人的（ ）。
A、涉税程序知情权 B、税收政策知情权 C、救济方式知情权 D、应纳税额核定知情权 标准答案：B
24、（ ）是指集中办理或受理纳税人需要到税务机关办理的各项涉税事项。
A、应急处理服务 B、一站式服务 C、导税服务 D、一次性告知服务 标准答案：B
25、下列关于税务机关义务的表述中正确的是（ ）。 A、税务机关具有宣传、贯彻、执行税收法规，并辅导纳税人依法纳税的义务 。
B、税务机关具有对检举人大力宣传的义务 C、税务机关有受理税务行政诉讼的义务
6 D、税务机关没有因纳税人计算错误少缴的税款追征入库的义务
标准答案：A
26、下列纳税人享有的权利中，说法错误的是（ ）。 A、纳税人由于客观原因不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报
B、纳税人认为税务机关的具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，有权要求税务机关赔偿。
C、纳税人对税务机关做出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉的权利 。
D、纳税人不得要求税务机关对自己的生产经营情况保密 标准答案：D
27、国家税务总局《纳税服务规范》2.0版于( )施行。 A、2015年1月1日
B、2015年3月1日 C、2015年2月1日 D、2014年10月1日 标准答案: B
28、下面不符合办税服务厅建设要求的是( )。 A、简洁实用
B、功能完善 C、豪华气派
D、布局合理 标准答案: C
29、办税流程宣传是税务机关对涉税事项的办理渠道、（ ）办理程序、办理方法等进行宣传。
7 A、报送资料 B、办税流程 C、办税方式 D、办税渠道 标准答案:A 30、办税服务厅设置咨询服务岗位，提供面对面咨询服务。对不能即时答复的涉税问题，记录后转下一环节处理，并在（ ） 个工作日内回复。不能按期回复的，在回复期限内向咨询人说明。
A、3 B、5 C、7 D、10 标准答案:B
31、（ ）宣传是税务机关对纳税人咨询频率较高的问题进行宣传。
A、重点问题 B、热点问题 C、难点问题 D、专项问题 标准答案:B
32、税收宣传月宣传是指在每年（ ）月份的税收宣传月期间，税务机关通过多种渠道、多种形式对社会公众进行的普及性税收宣传活动。
A、2 B、3 C、4 D、5 标准答案:C
33、税收专项培训辅导是税务机关根据（ ）、纳税人需求、重点工作和阶段性工作，组织纳税人开展税收专题培训辅导。
A、培训内容变化B、税收政策变化C、办税流程变化D、培训对象变化
标准答案:B
34、税务机关于每年（ ）主动向社会公告年度纳税信用评 8 价为 A 级的纳税人名单。
A、4 月份 B、5月份 C、6月份 D、7月份 标准答案:A
35、税收法律救济申请接收与传递是（ ）税务机关的业务 A、县级 B、市级 C、省级 D.以上都是 标准答案:D 36.办税服务厅背景墙标识采用“税徽+（ ）”的样式。 A.聚财为国 执法为民B.聚财为国 收税为民C.为民收税 为国聚财D.为国聚财 为民收税
正确答案:D 37.办税服务厅工作人员要加强( )，避免与纳税人发生肢体冲突。
A.心理素质 B.自我保护 C.自我批评 D.自我克制 标准答案:B
38、办税服务厅是税务机关为纳税人办理涉税事项，提供（
）的机构或场所。
A、税收产品
B、纳税服务 C、税收执法 D、税务管理
标准答案:B
39、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过(
)。
9 A、三个月
B、一个月
C、两个月
D、六个月
标准答案:A 40、若欠税的纳税人怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关有权行使（
）。
A、不安抗辨权
B、代位权 C、撤销权
D、强制执行权
标准答案:B
41、《全国税务机关纳税服务规范》从（ ）起在全国税务系统全面实施。
A、2014年10月1日
B、2015年1月 1日 C、2015年3月 1日
D、2015年6月 1日 标准答案:C
42、税务机关收到投诉后，应于（
）个工作日内进行审查，决定是否受理，并分别按规定方式处理。
A、5
B、7
C、3
D、10 标准答案:C
二、多项选择题
1、纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在（ ）过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。
A、税收征收 B、管理
C、检查 D、实施税收法律救济
10 标准答案：ABCD
2、纳税服务工作的基本目标包括（ ）。 A、纳税服务需求及时响应 B、纳税服务效能大幅提升 C、纳税人办税负担明显减轻D、纳税人满意度持续提高 标准答案：ABCD
3、要提高人们的纳税意识，就必须 ( )。 A、加强税收宣传 B、保护纳税人的税收权益 C、加强对偷税的处罚力度 D、强调纳税人的纳税义务 标准答案：ABC
4、办税服务厅应当建立健全以下（ ）服务制度。 A、办税公开 B、导税服务 C、全程服务 D、限时服务 E、首问责任 标准答案：ABCDE
5、下列纳税人应尽的义务中，正确的是（ ）。 A、享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
B、账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。
C、如欠缴税款数额在5 万元以上，在处分不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。
D、企业有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。
11 标准答案：ABCD
6、“12366 纳税服务热线”标识释义是（ ）。 A、“12366”作为标识的设计主题，象征着一年12个月366 天，全程为纳税人服务。
B、“6”字与“水滴”的结合，象征人人纳税，滴水汇成江河，造福社会。
C、“6”字与“电话”结合，用“6”字形象化为电话听筒，体现热线电话的概念和服务方式。
D、弧线，把“热线”形象化。红色象征社会大众纳税的热情。 标准答案：ABCD
7、下列纳税人享有的权利中，错误的是（ ）。 A、纳税人由于不可抗力的原因不能按期缴纳税款的，经县以上税务机关核准，可以延期缴纳。
B、纳税人认为税务机关的具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，有权要求税务机关赔偿。
C、扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证时，扣缴义务人应当开具。
D、纳税人不能委托税务代理人代为办理变更或者注销税务登记。
标准答案：AD
8、拓展多元办税，建立以网上办税为主体，以（ ）等方式为补充的多元化办税体系，实现税务登记、发票管理、申报 12 缴税、涉税审批、信息查询等涉税事项的多元化办理。
A、上门办税 B、电话办税 C、短信办税 D、邮寄办税 标准答案：ABCD
9、对纳税咨询的投诉，是指纳税人对于税务机关和税务人员回答其咨询的涉税问题不及时、不准确而进行的投诉。具体包括（ ）。
A、税务机关和税务人员对纳税人的涉税咨询未按规定时限给予回复的；
B、税务机关和税务人员对纳税人的涉税咨询作出错误答复的；
C、属于本单位或者本岗位人员职责范围应予答复的咨询问题，采取推诿等方式不作答复的；
D、接受纳税咨询的税务人员未履行首问责任的。 标准答案：ABCD
10、对办税服务的投诉，是指纳税人对于税务机关和税务人员的办税过程不够规范、便捷、高效和文明而进行的投诉。具体包括（ ）。
A、在办理涉税审批和税务行政许可事项时，对提交申请资料不齐全或者不符合法定形式的纳税人，税务机关和税务人员未履行一次性告知义务的；
B、税务机关对已受理的税务行政许可或者涉税审批事项，未 13 按照法律、行政法规规定的时限办结的；
C、税务机关和税务人员征收税款时，未按规定向纳税人开具完税凭证、完税证明的；
D、税务人员的工作用语、工作态度不符合文明规范要求的。 标准答案：ABCD
11、税收优惠政策办理有哪几种类型（ ）。 A、批准类B、申请类C、核准类D、备案类 标准答案:ACD
12、税务机关实施保全措施时，下列属于税收保全措施之内的物品有（ ）。
A、市场价格为1000元的自行车 B、单价5000元以上的生活用品
C、被执行人扶养的亲属所拥有的金银饰品 D、被执行人扶养的亲属维持生活的必需品 E、被执行人家中唯一的别墅 标准答案:BCE
13、依据《税收征收管理法》的规定，纳税人应享有的权利包括（ ）。
A、享受国家税法规定的减免税优待 B、要求税务机关对自己的财务情况保密 C、依法申请退回多缴的税款 D、申请延期申报和延期缴纳税款
14 E、认为税务机关具体行政行为不当，纳税人有权拒绝履行纳税义务
标准答案:ABCD
14、宣传咨询规范包括以下哪些内容（ ）。 A、日常宣传 B、专题宣传 C、培训辅导 D、纳税咨询 标准答案:ABCD
15、税务人员在( )时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。
A、纳税咨询
B、征收税款
C、发售发票
D、查处税收违法案件 标准答案:BD
16、纳税人有下列（ ）行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。
A、未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的 B、纳税人转借、伪造税务登记证件的
C、未按照规定将财务、会计制度或财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的
D、未按照规定期限申报办理注销税务登记的
15 E、偷税数额巨大且占应纳税额30%以上的 标准答案:ACD
17、国家税务总局开展“便民办税春风行动”的总体目标是： A、确保党的第一批群众路线教育实践活动成果落地； B、切实解决第二批教育实践活动中发现的税收管理和服务工作中存在的突出问题；
C、便利纳税人办税，提升纳税人满意度和税法遵从度； D、树立税务部门良好社会形象。 标准答案：ABCD
18、纳税信用管理遵循（ ）的原则。
A、公平公开、B、标准统
一、C、分级分类、D、动态调整 E、客观公正。 标准答案：BCDE
19、省局深入开展“便民办税春风行动”的重要意义是（ ）。 A．开展“便民办税春风行动”是巩固税务系统教育实践活动成果的内在要求。
B．开展“便民办税春风行动”是深化减负提效提升服务质量的必然选择。
C．开展“便民办税春风行动”是拓展纳税服务深度和广度的必然要求。
标准答案：ABC 20、纳税信用评价周期为一个纳税年度，纳税信用级别设A、16 B、C、D四级。有下列（ ）情形之一的纳税人，本评价年度不能评为A级。
A、实际生产经营期不满3年的；
B、上一评价年度纳税信用评价结果为D级的；
C、非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；
D、不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。
标准答案：ABCD
21、纳税信用评价周期为一个纳税年度，有下列（ ）情形之一的纳税人，不参加本期的评价。
A、纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的 B、本评价年度内无生产经营业务收入的 C、因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的
D、被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的
E、已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的 F、其他不应参加本期评价的情形 标准答案：ABCDEF
22、有下列（ ）情形之一的纳税人，本评价年度直接判为D级。
A、存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开 17 增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的
B、在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的
C、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的
D、提供虚假申报材料享受税收优惠政策的
E、被各级税务机关重大税收违法案件信息公布（列入黑名单）和税收违法案件信息曝光的
F、存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的 标准答案：ABCDEF
23、12366纳税服务热线具有（ ）等功能。 A、政策咨询、纳税辅导 B、业务查询、税法公告
C、通知事项、受理举报投诉和建议 D、申报缴税、综合查询 标准答案：ABCD
24、（ ）是地税机关提供纳税服务的三个平台。 A、地方税务局 B、12366服务热线 C、地税外部网站 D、纳税服务场所 标准答案：BCD
25、12366纳税服务系统可提供（ ）。 A、人工坐席服务 B、自动语音服务
18 C、自动信息服务 D、延时服务 标准答案：ABC
26、根据总局《纳税服务投诉管理办法（试行）》的规定，纳税服务投诉调查过程中发生下列情形之一的，应当终止调查（
）。
A、投诉内容不具体，通过调查无法核实，或者无法联系投诉人进行补正的
B、投诉事实经查不属于纳税服务投诉事项的
C、投诉人自行撤销投诉，经核实，确实不需要进一步调查的
D、投诉双方当事人达成一致意见，投诉得到解决的 标准答案：ABCD
27、市局便民办税春风行动实施方案的主要内容有（ ）。 A、简政放权B、服务发展C、国际协作D、提效减负 标准答案:ABCD
28、办税服务厅应设置（ ）窗口。
A、综合服务B、发票管理C、涉税咨询D、申报纳税 标准答案:ABD
31、在税收法律关系中，纳税人享有的权利和承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的有( )。
A、按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款 B、依法进行帐簿、凭证管理 C、依法注销税务登记
19 D、向税务机关咨询税收法律及纳税程序 E、对税务人员的违法行为进行检举和控告 标准答案:DE
32、税款的退还和追征制度是税款征收制度的重要组成部分，下列表述正确的有( )。
A、在退还税款过程中，若纳税人有欠税的，可抵顶欠税 B、在退还税款过程中，若纳税人没有欠税，可按照纳税人的要求留抵下期应纳税款
C、因税务机关的责任，纳税人少缴税款，税务机关在3年内追征税款和滞纳金
D、因纳税人计算错误，造成少缴税款，税务机关追征税款的同时，还要加收滞纳金
E、对于抗税、骗税行为，税务机关有权无限期追征相应税款 标准答案:ABDE
33、在对新办纳税人培训辅导的规范中，收集纳税人意见的形式有（ ）。
A、问卷调查 B、在线留言 C、课堂反馈 D、制定培训计划 标准答案:ABC
34、税务机关受理纳税人投诉并进行调查后，以下说法正确的有（ ）。
A、认为投诉事实成立的，责令被投诉人立即整改
20 B、向投诉人告知处理结果
C、投诉事实不成立的，向投诉人做好解释工作 D、向纳税人赔偿损失。 标准答案:ABC
35、在纳税服务投诉基本规范中，以下说法正确的是（ ）。 A、对于服务态度不满进行的投诉在5个工作日内办结。 B、对于服务态度不满进行的投诉在10个工作日内办结。 C、对于服务质效和侵犯权益的投诉，一般投诉事项在20个工作日内办结。
D、对于服务质效和侵犯权益的投诉，复杂投诉事项延期不超过10个工作日。
标准答案:BC
36、首问责任制的业务范围包括（ ）。 A、涉税业务办理 B、涉税业务咨询 C、纳税服务投诉 D、税收工作建议 标准答案:ABCD
三、判断题
1、“便民办税春风行动”从2014年2月启动。（ ） 标准答案：√
2、人民法院、人民检察院和公安机关向税务机关提出涉税保密信息查询申请，应提供《纳税人、扣缴义务人涉税保密信息查询申请表》、单位介绍信、查询人有效身份证原件。（ ）
21 标准答案：√
3、临时关闭服务窗口时，应摆放“暂停服务”标识牌。（ ） 标准答案：√
4、核准类优惠，纳税人应先向税务机关提出申请，提交相关资料，经审批确认后方能执行的税收优惠。未按规定申请或申请但未经有权税务机关审批确认的，纳税人不得享受优惠。（ ）
标准答案：×
5、个人独资企业办理税务登记时，需要报送《税务登记表（适用个体经营）》。（ ）
标准答案：×
6、对纳税信用为Ａ级的纳税人按需核定其普通发票用量。（ ）
标准答案：√
7、被税务机关认定为非正常户的纳税人，需恢复履行纳税义务的，向税务机关提出办理解除非正常户并提供工商营业执照或其他核准执业证件原件及其复印件和税务登记证及其副本。（ ）
标准答案：√
8、按照纳税服务规范的要求，纳税人办理税务登记时，提供的资料齐全符合规定，办税服务厅应当当场打印税务登记证，并传递税源管理部门调查核实后发放税务登记证。（ ）
标准答案：×
22
9、注销登记（单位及查账征收个体工商户）属于国税局、地税局共管的纳税人，按照纳税人主要税种 所在税务机关先行注销的原则，分别办理注销税务登记。（ ）
标准答案：√
10、纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还。（ ）
标准答案：√
11、纳税人办理了税务登记，需要领购发票，应当向税务机关提请审批领购发票的资格。（ ）
标准答案：×
12、纳税人逃避追缴欠税的，税务机关除追缴欠税、滞纳金外，可以处以欠缴税款的50%以上5倍以下罚款。（ ）
标准答案：√
13、纳税人的纳税义务发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税款应当优先执行。（ ）
标准答案：√
14、纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，税务机关有权核定其应纳税额。（ ）
标准答案：×
15、涉税服务可以适当收费。（ ） 标准答案：×
16、纳税人多缴的税款，只要纳税人不提出退还的，可以不 23 退还。（ ）
标准答案：×
17、纳税人办理了税务登记，需要领购发票，应当向税务机关提请审批领购发票的资格。（ ）
标准答案：×
18、纳税人的纳税义务发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税款应当优先执行。（ ）
标准答案：√
19、优化纳税服务是现行征管模式中一项基础性工作，是税收工作的基本组成部分。（ ）
标准答案：√
20、纳税人在税务登记内容发生变化时，有义务按规定办理变更或注销税务登记。（ ）
标准答案：√
21、“12366”是全国税务系统向社会提供无偿纳税服务的公益电话。（ ）
标准答案：√
22、征纳双方法律地位平等是税收法律关系的基本准则，也是构建和谐征纳关系的必然要求。（ ）
标准答案：√
23、纳税人对纳税服务的投诉一般应采取匿名投诉。投诉可以采取书面或者口头等形式提出。（ ）实名
24 标准答案：×
24、税务机关应当从实际出发，提供上门申报、邮寄申报、电话申报、网上申报、银行网点申报等多元化申报纳税方式，由纳税人自愿选择。（ ）
标准答案：√
25、税务人员经审核凡不能在办税服务厅内即时办结的涉税事项，应当场向纳税人退回有关材料。（ ）
标准答案：×
26、税务机关在推行电子申报过程中，不得以任何手段或方式向纳税人强制推行电子申报。（ ）
标准答案：√
27、纳税人的纳税义务发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税款应当优先执行。（ ）
标准答案：√
28、纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，税务机关有权核定其应纳税额。（ ）
标准答案：×
29、2015年将继续推行便民办税春风行动。（ ） 标准答案：√
30、纳税服务规范是全省统一的服务规范。（ ） 标准答案：×
25
31、按照纳税服务规范的要求，税务机关定期对税务登记实施验证、换证和年审工作。（ ）
标准答案：×
32、按照服务规范要求，纳税人到税务机关或通过电话等方式办理涉税事项、寻求涉税帮助时，首位接洽的税务工作人员应热情接待，认真倾听，做到及时办理（或有效指引），不得推诿、敷衍、拖延或者拒绝。（ ）
标准答案：×
33、按照服务规范要求，工作人员临时关闭服务窗口时，应摆放“暂停服务”标识牌。（ ）
标准答案：√
34、外籍人员相对集中的地区提供双语服务属于服务用语的基本规范。（ ）
标准答案：×
35、首问责任人对不属于本税务机关职责范围的涉税问题，（向纳税人说明，并给予必要帮助）应为纳税人进行有效指引。（ ）
标准答案：×
36、税务机关应公开税务机构和职责、纳税人权利和义务、税收政策、税务行政许可项目、税务行政审批事项、办税程序、税务行政收费项目、欠缴税款信息、信用等级为A级的纳税人名单、税务行政处罚标准、服务承诺、办公时间、咨询和投诉举报 26 监督电话等事项。（ ）
标准答案：×
37、办税服务厅应当设置导税台，配备导税人员；纳税人较少的办税服务厅或延伸点可不设置导税台和导税人员。（ ）
标准答案：√
38、办税服务厅发生征纳冲突时，纳税服务科科长应第一时间介入，引导纳税人到科长室了解情况并进行了安抚。（ ）
标准答案：×
39、超过预约时间而未到场的（因特殊情况需要解除预约的），工作人员应当主动与纳税人协商解决，并重新安排预约时间。（ ）
标准答案：×
40、税务机关根据法律法规规定，依申请向单位和个人提供的涉税信息查询服务。（ ）
标准答案：√
41、在纳税服务投诉处理过程中，对不符合受理条件的实名投诉，直接拒绝受理。（ ）
标准答案：×
42、在纳税服务投诉基本规范中，对于服务质效和侵犯权益的投诉，一般投诉事项在20 个工作日内办结，复杂投诉事项延期办结时间可根据需要延长（不超过15个工作日）。（ ）
标准答案：×
27
43、税务机关对纳税人的纳税信用进行评价，并将评价结果通过适当的渠道进行发布。（ ）
标准答案：√
44、税务机关和税务人员不得以任何形式参与涉税中介机构经营活动，不得强制代理、指定代理。（ ）
标准答案：√
45、按照服务规范要求，工作人员临时关闭服务窗口时，应摆放“暂停服务”标识牌。（ ）
标准答案：√
46、首问责任人对不属于本税务机关职责范围的涉税问题，应为纳税人进行有效指引。（ ）
标准答案：×
47、一次性告知可通过书面或口头方式进行，行政审批事项必须书面告知。（ ）
标准答案：×
48、纳税人咨询涉税事项时，工作人员应一次性告知其咨询事项的(依据)时限、程序和所需的全部资料。（ ）
标准答案：×
49、纳税人与税务机关发生争议时，可以依法申请税务行政复议。（ ）
标准答案：×
50、对于让纳税人和社会公众广泛知晓或参与的事项，要及 28 时主动向社会公开。暂不宜公开或不能公开的，必须呈报上级地方税务机关备案。（ ）
标准答案：√
51、首问责任是指第一个受理纳税人办税事宜的税务人员负责为纳税人答疑，不得以任何借口推诿。（ ）
标准答案：×
52、税务机关可以指定税务代理为纳税人代理纳税事宜。（ ）
标准答案：×
53、纳税服务的目的是通过构筑征纳双方的互信关系，提高纳税人的税收遵从度，提高征管质效，构建良好的税收环境。（ ）
标准答案：√
54、纳税服务属于国家公共管理服务范畴，是无偿的，与社会中介组织为纳税人提供的税务代理、税收筹划等有偿 服务有着本质的区别。（ ）
标准答案：√
四、简答题
1、简述“一站式”服务的内涵。
参考答案：“一站式”服务是指集中受理或办理纳税人需要到税务机关办理的各种涉税事项。
2、纳税人办理纳税申报时，除填写纳税申报表，相应报送证 29 件、资料有哪些？
参考答案：应根据不同情况报送：财务会计报表及其说明材料；与纳税有关的合同、协议书及凭证；税控装置的电于报税资料；外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。
3、何为首问责任人？
参考答案：纳税人到税务机关或通过电话等方式办理涉税事项或寻求涉税帮助时，首位接洽的税务工作人员。
5、纳税服务的主要内容？
参考答案：税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护、信用管理、社会协作。
6、办税服务厅应设置哪些功能区？
答：应设置办税服务区、咨询辅导区、自助办税区、等候休息区四个功能区。
7、纳税服务“五化”建设的内容包括哪些内容？ 答：包括标准化、规范化、便民化、信息化、全员化。
8、《纳税服务规范》2.0版共有哪些内容？
答：共有以下内容：税务登记规范、税务认定规范、发票办理规范、申报纳税规范、优惠办理规范、证明办理规范、宣传咨询规范、权益维护规范、文明服务规范九大类。
9、纳税服务投诉范围是什么？
30 答：纳税服务投诉范围包括纳税人对于地税机关和地税人员在税法宣传、纳税咨询、办税服务以及纳税人权益保护等工作方面未按照规定要求提供相关服务而进行的投诉。
10、国家税务总局决定在全国税务系统开展“便民办税春风行动”，开展行动内容主要是什么？着力解决什么问题? 参考答案：开展“便民办税春风行动”,将推出公开行政审批清单、提高办税服务效率、全面推行首问责任制、减轻纳税人办税负担、促进诚信纳税、公开执法权力清单等系列行动内容，着力解决在行政审批、办事效率、服务意识、办税负担、纳税诚信、规范执法等方面存在的问题。
11、如何认识制定和实施《全国县级税务机关纳税服务规范规范》的重要意义？
参考答案：《规范》的制定和实施是税务系统抓好两批教育实践活动整改的重要举措，是“便民办税春风行动”长期化、制度化的重要成果，是提升税务部门效率和形象的重要手段。通过规范县级税务机关纳税服务工作，可有效解决服务纳税人“最后一公里”问题，提高纳税人满意度和税法遵从度。各级税务机关和全体税务人员一定要从实现税收现代化、促进国家治理体系和治理能力现代化的高度充分认识其重要意义。
12、纳税服务投诉范围是什么？
答：纳税服务投诉范围包括纳税人对于地税机关和地税人员在税法宣传、纳税咨询、办税服务以及纳税人权益保护等工作方 31 面未按照规定要求提供相关服务而进行的投诉。
13、王某为了解有关申报税务的具体程序向有关部门打电话咨询。可是，电话响了足足半分多钟没有人接听。当王某正纳闷着，突然电话那端传来一个不耐烦的女高音：“什么事呀？”王某一楞，以为自己拨错电话，于是问道：“请问是××部门吗？”对方答道：“废话，你不知道自己往哪儿打的电话？”“嘟„„”
请问：这位女士是否符合接听电话的礼仪规则，如果不符合应该怎样做？
参考答案：税收服务人员在与纳税人交往过程中要做到文明友善、亲切耐心、清晰准确。尽量使用文明用语,做到来有迎声，问有答声，走有送声。要注意交谈内容的文雅，避免格调不高的话题,脏话、粗话、侮辱人的话不能讲。言语表达清晰，内容准确规范，运气柔和中肯。表达自己热情、亲切、委婉、友善与耐心的态度, 避免急躁的情绪、生硬的语气和狂妄的态度。耐心倾听，用谦和的语言增强亲和力。税务人员必须去掉官腔，放下架子，平等谦和地同纳税人交流，需要耐心地倾听对方的陈述，让其把要想陈述的事情全部说出来。税务人员必须牢记并熟练使用文明服务用语，禁忌服务忌语，工作交流中注重使用普通话，做到语言美。
14、税收专项培训辅导基本规范包括那些内容？
参考答案：（1）开展需求调查，收集纳税人培训需求。（2）制订专项培训方案，明确培训内容、培训对象、教师组成、培训 32 时间及地点等事项。
（3）通过办税服务厅、互联网络等渠道发放培训通知，免费培训，纳税人自愿报名。
（4）通过纳税人学校实施培训辅导，培训期间发放培训资料并 开展互动问答。
（5）通过培训现场和网络发放调查问卷，评估培训效果，优化培训内容和流程。
15、对A 级信用等级纳税人税务机关依法给与哪些鼓励措施？
参考答案： 第二十九条 对纳税信用评价为Ａ级的纳税人，税务机关予以下列激励措施：
（一）主动向社会公告年度A级纳税人名单；
（二）一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；
（三）普通发票按需领用；
（四）连续3年被评为A级信用级别（简称3连A）的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项；
（五）税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。
16、依据全国税务机关纳税服务规范，纳税人查询税务机关办税公开的渠道有哪些？具体的内容有哪些？
33 答：纳税人可通过办税服务厅、政府网站、税务网站等渠道进行办税公开查询。
公开内容具体包括：税务机构和职责、纳税人权利和义务、税务行政许可项目、税务行政审批事项、办税程序、税务行政收费项目、定额核定信息、欠缴税款信息、A级纳税信用纳税人名单、税务行政处罚标准、服务承诺、办公时间、咨询和投诉举报监督电话等。
对于国家秘密和涉及国家安全的信息、依法受保护的商业秘密、依法受保护的个人隐私以及法律法规禁止公开的事项，不在办税公开的内容之内。
17、简述“一站式”服务？
参考答案：“一站式”服务是指集中受理或办理纳税人需要到税 务机关办理的各种涉税事项。对于可以在纳税服务场所内即 时办结的办理事项，地税人员经审核，在符合规定的情况下 即时办结； 对于不能在纳税服务场所内即时办结的受理事 项，统一办理后转交内部有关部门，按照有关规定处理，并统一通过纳税服务场所将处理结果反馈纳税人，形成“统一受理、内部流转、现时办结、窗口出件”，“一站式”服务统一了各服务窗口的职能。
18、什么是纳税服务？
参考答案：纳税服务是指地税机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。
34
