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出纳日常工作流程及方法[1]

发布时间:2020-03-03 16:57:57 来源:范文大全 收藏本文 下载本文 手机版

第一章 出纳日常工作流程及方法

1.1 出纳的职责权限及岗位要求

1.2 出纳必备的会计基础知识

1.3 出纳的工作流程及方法

1.4 出纳人员的职业发展与从业准备

1.1 出纳的职责权限及岗位要求

一、出纳人员的职责

一)办理现金和银行存款有关业务(外汇)

二)保管库存现金和各种有价证券、保管有关印章、空白票据

二、出纳人员的权限新理念:参与货币资金计划管理

三、出纳人员的工作要求

(一)出纳人员应具备的专业技能要求

(二)出纳人员应具备较强的安全意识

1.2 出纳必备的会计基础知识

一、原始凭证原始凭证审核的内容主要包括真实性审核、完整性审核、合法性审核和合理性审核四个方面。

二、出纳填制的记账凭证

(一)收款凭证

(二)付款凭证对于涉及现金和银行存款之间的经济业务,为了避免重复记账,一般只编制付款凭证,不编制收款凭证。

(三)通用记账凭证

三、出纳的账簿

(一)现金日记账

(二)银行存款日记账

(三)备查簿

四、出纳报告出纳记账后,应根据现金日记账、银行存款日记账等核算资料,定期编制“出纳报告表”,报告本单位本期现金和银行存款等的收支与结存情况。

1.3 出纳工作流程及方法

一、出纳账务处理程序

(一)办理收付款业务

书写要求:小写金额用阿拉伯数字逐个书写,不得写连笔字,在金额前要填写人民币符号“¥”,人民币符号“¥”与阿拉伯数字之间不得留有空白,金额数字一律填写到角分,无角分的,写“O0”或符号“一”,有角无分的,分位写“0”,不得用符号“一”;大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等,一律用正楷或行书字书写,大写金额前未印有“人民币”字样的,应加写“人民币”三个字,“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白,大写金额到元或角为止的,后面要写“整”或“正”字,有分的,不写“整”或“正”字。

(二)填制记账凭证

1.编制记账凭证出纳人员应在办理资金收付、银行结算等业务后,根据原始凭证填制记账凭证,并在记账凭证上签章。

(1)记账凭证的日期应为凭证编制日期,而不是业务发生时间。

(2)记账凭证金额栏的空白处应划线注销,以避免被填涂而改变行次内容。

(3)记账凭证上小写的金额合计数前应有人民币符号封口,以免被填涂而改变金额。

2.交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证

(三)根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行存款日记账

1.登记账簿,必须以审核无误的会计凭证为依据登账完毕后,还要在记账凭证上签

名或盖章,并注明所记账簿的页数,或做登账符号“√”,表示已经记账,避免重记、漏记。

2.按顺序连续登记各种账簿应按页次顺序连续登记,不得跳行、隔页。如果发生跳行、

隔页,应当将空行、空页划线注销,或者注明‘此行空白’、‘此页空白’字样,并由记账人

员签名或者盖章。这样可以避免有人在空行和空页随意添加记录,对堵塞在账簿登记中可能

出现的漏洞,是十分必要的防范措施。日记账每一账页登记完毕结转下页时,应当结出

本月开始至本页末止的发生额及余额,写在本页最后一行和下页第一行有关栏内,并在摘要

栏内注明“过次页”和“承前页”字样;也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关

栏内,并在摘要栏内注明“承前页”字样。

3.逐笔、序时登记日记账,做到日清月结、账款相符

(1)在登账的科目后标明记账符号“√”。

(2)在记账人处签章。

(3)日记账中的日期、摘要均为记账凭证中的日期、摘要。

(4)结出余额公式:上日余额+本日收入-本日支出=本日余额。

(四)结账、对账

1.每日

(1)结账。在每日业务终了时,应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额。在分

设“收入日记账”和“支出日记账”的情况下,在每日终了按规定登记入账后,应结出当日

收入合计数和当日支出合计数,然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当

日支出合计栏内,在此基础上再结出当日账面余额。

(2)对账。每天下班前,盘点库存现金的实有数,与现金日记账的当日余额核对看是否

相符,如果不符应查找原因并及时做出处理。

2.月末

(1)对账。月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对,核对的项目主要是:核对凭

证;复查记账凭证与原始凭证,看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性,如发

现错误应立即更正。月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款

总账余额核对。月末将银行存款日记账与银行对账单核对,并编制银行存款余额调节表。

月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点,按顺序进行登记核对。

(2)结账。现金、银行存款日记账每月结账时,要结出本月发生额和余额,在摘要栏内

注明“本月合计”字样,并在下面通栏划单红线。如果年度终了时,现金、银行存款日

记账有余额,要将余额结转下年,并在摘要栏内注明“结转下年”字样;在下一会计年度新

建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额,并在摘要栏注明“上年结转”字样。

(五)编制出纳报表

1.在对账、结账后,根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、有价证

券明细账等核算资料,编制“出纳报告表”。

2.将“出纳报告表”中的数字同据以编制出纳报告表的账簿中的有关数字进行核对。

3.将“出纳报告表”送主管处审批。

(六)装订凭证

1.装订前的整理

2.会计凭证的装订具体步骤如下:

(1)填写记账凭证封面

(2)整理记账凭证。

(3)用打孔机在凭证的左上角打孔

(4)用大针引线绳穿过钻好的孔,将凭证缝牢,线绳最好把凭证两端也系上。在凭证的背面打结,然后取下夹子

(5)将包角纸往后翻,压平,上侧成90度

(6)按凭证左上角的大小裁剪包角纸,并用包角纸将线绳遮盖并粘牢

(7)将装订好的凭证放进凭证盒,并在盒脊上填好相关要素。

(七)出纳档案的保存

1.整理和保管有关凭证出纳记账所依据的原始凭证及记账凭证,在出纳记账后,要传递给记账会计,在年终归档前由记账会计进行整理和保存。

2.调阅出纳资料出纳保存的核算资料,按规定不能外借,若有特殊情况需要调阅,必须报经上级主管部门批准,并应登记、签字、限期归还。调阅的出纳资料不能拆散原卷册。

二、出纳工作的时间安排及防错须知

(一)时间安排

(二)关注容易出错时段

1.4 出纳人员的职业发展与从业准备

一、职业发展

(一)财会工作的纯职业化道路

(二)以专业为跳板转向综合管理的半职业化道路

二、从业指导

(一)首先要树立信心,面对第一次要仔细、沉住气

(二)多动脑筋

(三)工作中坚持原则,依法办理业务

(四)努力学习,勇于创新

(五)要培养良好的人际交往能力和一定的管理能力

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出纳日常工作明细

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