推荐第1篇：医院成本分析报告
医院成本分析报告
（一）
近年来，社会各方面针对医院看病难、看病贵。这里面看病难主要集中在一些大医院、知名医院，其次是一些医院的医务人员服务不到位。而看病贵则把主要矛盾与责任全部归集于医院。不可否认，看病贵对于我国广大群众而言是相对较贵的。客观而言，我国的医疗服务的整体价格在世界范围内处于较低的水平。更重要的是看病贵相当一部分成本是社会因素成本。本文将就此进行分析。
本文所指的社会成本是指由于病人（求诊者）的一些非医疗需求增加的成本以及医院在社会中所承担的社会、政府、社团成本及灰色支出成本。而这些成本一些本来是政府承担的，一些应该是公共体系承担的，有些是政府部门乱摊派造成的。
一、病人的求医要求的成本增加
随着人们生活水平的整体提高，社会发展与科技的进步，人们求医对环境、医疗安全性、准确性、舒适性均有了许多提高。这些主要表现在：
1、就诊环境的要求。从目前而言，就诊者对医院的就诊环境的要求是舒适、明亮、方便、温度宜人。要求刺激医院在环境上加大了投入：园林建设、空调的全方位使用、二十四小时热水的供应、电梯的使用等等，这一切均增加了运行成本。
2、就诊安全性的要求：一是就诊期间生命财产安全的要求。由于医院是一个人流量大的地方，并且病房的医疗安全要求不能锁门入睡。消防安全的要求也增加了医院的治安难度。因此，偷盗现象时有发生，这增加了保安人员的费用。二是医疗诊治安全的要求。在科技日益进步的情况下，新的诊疗手段不断出现，疾病诊断准确率不断提高，术前确诊现基本消灭了探查性手术、诊断性治疗。这些势必造成了医疗成本的增加，就此而言，此\"贵\"买了彼\"安\"。其二，一些传统治疗手段的更新的普遍使用，造成的医疗费用上涨。如以前冠心病的心梗治疗仅靠药物，目前的冠脉造影与支架置入的普遍使用，挽救了多少病人的生命，这些诊疗技术带来的生命的抢救成功，也是有成本的。器官移植的开展与使用使许多危重病人获得了新生。当这些技术已能成功熟练运用时，病人一方面选择了使用它们，另一方面也在抱怨医疗费用增高。这就是一些社会成本。这一部分的增高包含了病人及家属乃至社会对生命的尊重的社会成本。近年来病人对新技术、新产品、新项目的选择而带来的成本增高，这是一种进步，是对生命的尊重，而不能仅使用\"看病贵\"来一言以蔽之。不能客观评价认识这些成本的存在，单纯用\"看病贵\" 来评价，而国家拿不出有效措施保证新技术的开展，势必造成医疗整体质量的下降。
二、医院的政府行政职责成本
本文所言医院的政府行政职责成本是指政府通过行政职责下达的指令性任务，医院在执行这些行政命令时，几乎无法得到政府的补偿。多少年来，政府为了加大对农村卫生的扶持，一直是支持老少边穷，扶贫，加强基层卫生建设的口号与措施不断。要求医院出人、出钱、出设备连年不断。至于投入的效果如何，基本上不管，只要有人下去了，有钱有物，就行了。只管播种，不管收获。尤其难挡的是大量派遣医务人员下乡，名目有卫生扶贫、科技扶贫，科技特派员、援藏、援疆，还有援外。笔者所在医院只有500张床位，210名医师，所承担的省内扶贫县有5个，常年有十多名医师在县里工作，还有二名援外，几乎每年都有援藏、援疆任务，援藏援疆不但要出人，还要出钱，支援人员的工资奖金差旅费用探亲费用都由医院解决。除了05年卫生部组织的万名医师下乡有每人每年不到叁万元的补贴以外，其余医院里几乎要全部补贴工资、奖金，往返车船费用、住勤补助、特别奖励等。这样每人年费用在八万元左右。加上仪器设备现金支援每年也达百万元之巨，而这些也转化为医院成本变成了社会的负担。这些政府的职责变成政府的命令而成为了病人的负担成本。这也是一种隐性社会成本。
三、社会突发性事件成为医院的社会职责而转化为社会隐性成本。
近年来，医院的社会责任感不断增强，而社会的突发事件不断增多。这种事件的负担，医院出于救死扶伤的天职，出现于各类救灾抢险第一现场。二00三年的非典，当时政府承诺医院的改造、消毒、隔离费用政府承担，但事情过后，政府没有任何补偿，笔者所在医院，非典的各类支出也是百万元以上，并未得到一分一厘补偿。多次大型矿难、交通事故，医院的医药费用难于收齐，又费马达又费电，这些均是医院社会责任的隐性社会成本。
四、政府职能部门的政策性检查成本
为了规范医疗工程，保证人民群众得到安全有效的诊疗安全，建立了一系列强制性检测制度：如计量检测、仪器设备检测、环境监测、污水处理检测、消耗性物品监测、药品检测等等。作为社会公益性单位，有些检测应该属于免费的，并且政府已对一些检测作了明确的指示属于免费检查的项目，有关检查部门都要求医院出具申请检测报告，从而达到收费的目的。否则，检查部门将从医院成箱成件抽检，数量巨大，价值远超过送检费用，从而迫使医院就范。计量检查一个血压计的检测费远远超过一个血压计的购买价格。医院每年要进行的检查部门有：工商、物价、环保（大气、污水）、财政票据、税务、商检、海关、非税收入、审计等等不下数十种。这些检查每次少则2~3人，多则8~10人，检查时2~3人，就餐时一大桌。接待费用居高不下。医院苦不堪言。这些检查造成的接待开支占了医院接待费用的大部分。
五、社会团体费用
现在医院作为社会团体的团体单位可能是最多的单位。从卫生系统内部有中华医学会系列、药学会系列、护理学会、医师协会、医院管理协会、政研会、卫生经济学会、女医师协会、中西医结合学会等。这些协会下面还有各专业委员会，此外社会还有广告协会、消费者协会、科协等。每年的学会会费开支多则上万，少至数千。从国家级、省、市各级均有这些学会（协会）均与政府部门有着千丝万缕的联系，医院出于无奈不得不参加。还有名目繁多的学（协）会活动、捐助、赞助、学术会议等，这也是一笔不菲的开支。
六、政府部门牵头的编书、网站建设费用
这些年部分政府职能部门及监管部门或与之相关的社会团体热衷于编书辑著，有些书、著根本不管有没有受众读者，一旦确定就会出版。这些编委会一定不会随便放过医院，要求医院参编入选，医院领导作编委、副主编，只要能排上边，你必须出血，编写一些文字进入书内，自然必须交钱，尔后要求医院订购书籍若干套，交入选费。政府部门的网站建设业要求医院出钱链接，甚至连政务公开网都要求医院出钱买软件。
七、政府职能部门的指令性订购、采购成本
政府组织的一些大型文艺演出，要求医院购票若干。每年还有强制性的报刊订阅。笔者所在单位，时政类报纸杂志每年达13种。每日报纸分数达400份。而我院仅有病床500张，病房300间不到，在职员工650人。作为院长，我每日的时政类报纸达6种，每日全部时间看报都不够。还有一些部门专业报刊、杂志。这些时政类报纸都是层层压下来的，内容也是一级抄一级的。配合政府不断推出的中心工作，大量订购临时编写的各种资料、文件等，这些也是医院的成本。
八、诉讼成本
近年来，医院不断卷入医疗纠纷中。病人家属在医院内聚众闹事，这些是非常规临时成本。在医疗纠纷的司法实践中，有些法律措施不到位，司法人员不能依法判案，造成诉讼成本增加。
九、物价上涨
近年来，医院基本运行的水、煤、电、汽油价大幅上扬，煤价从200元/T上涨到400元/T。水费从0.5元/T上涨到了1.3元/T。等等这些物价上涨的成本也是医院的隐性社会成本。
十、强制性标准造成
近年来，政府为了保障人民健康安全出台了许多医疗、药品、器械管理规范，有些措施是积极有效的，但有些措施的确提高了医疗成本。如放射介入导管、心导管，这些导管价格不菲（原因何在？），在九十年代许多是重复使用的，并且事实证明也可重复使用，但目前不允许重复使用。更可怜的是血透病人的透析费。连欧美国家都在重复使用，而我国却不允许使用。鉴于环保的需要，医院中央空调不能使用煤为燃料，使用油或燃气，这样成本将翻番。此外还有医院的行政管理部门层出不穷的新方案、规范，致使医院不断更新设备、器械，变更房屋结构，造成成本增加。
十一、捐赠、赞助、庆典不断
近年来，社会上不同的部门经常会有不同的理由向医院拉（摊派）捐赠项目。政府部门的乔迁之喜也是不断，经常要求医院赞助。
十二、政府请客，医院买单
近年来，政府经常搞一些民心工程、形象工程。铺马路、建花坛。改造荒山野岭。没钱搞摊派。医院难于幸免。加工资，发津贴补贴，政府给政策，不拨钱，医院不能不加，不能不发。
以上所列医院的十二大隐性社会成本，是笔者在从事医院管理十年中所亲历亲为的，这些成本社会看不到，全部列入了医疗支出。在政府投入不足的情况下，这些成本大多是政府增加的。希望能引起政府有关部门的注意。
医院成本分析报告
（二）
一、当前医院成本管理的现状
一是医院整体成本管理观念淡薄。医院从领导到科主任都缺乏成本管理观念，不惜成本提高医疗质量，而忽视医疗成本的管理。二是医院成本管理体系欠缺，各医院尚未建立完整的成本核算体系，成本考核往往流于形式，不能深入反映医院经营管理过程，不能适应新的《医院财务制度》成本管理需要。三是缺乏财务一
体化管理信息平台，成本核算技术性强、涉及面广、工作量大，仅靠财务部门无法单独完成，当前医院业务部门与财务部门处于分离状态，缺乏一体化的信息管理平台，无法实现信息的共享，成本管理处于被动状态，资源浪费严重，内部控制流于形式。
二、新《医院财务制度》实施医院成本管理基本方面
（一）成立成本管理的组织机构，明确主要职责
医院要成立由院长为组长，总会计师为副组长的成本管理工作领导小组，成员应由财务、信息、医务、护理等相关部门负责人组成。主要职责有：确定医院成本管理工作制度和工作流程；确定成本核算对象；确定年度医院成本控制方案；确定成本管理考核制度和考核指标，纳入医院绩效考核体系。
（二）医院财务部门设成本管理办公室
医院财务部门应当根据自身规模和业务量的大小，在本科室内部设立成本核算岗位，专职成本核算员不得少于2名。具体职责：参与医院内部成本管理实施细则及相关制度的制定；定期进行成本数据归集，编制医院管理成本报表；开展成本分析，提出成本控制建议，为医院决策提供有价值的信息。
（三）明确成本核算范围
医院在业务活动中发生的耗费，有些支出并不属于成本核算内容，成本核算人员应进行综合分析、判断，明确成本核算的范围，保证成本核算数据的准确性和合理性，为物价部门修订医疗服务价格和建立基本医疗保险结算制度提供重要依据。新制度规定，开展医疗服务活动发生的人员经费、耗用的卫生材料及药品费、固定资产折旧费及无形资产摊销费、提取的医疗风险基金等应纳入成本核算范围。医院的资本性支出、罚款、捐赠支出、基金中列支的费用等均不属于医院成本核算范围。
（四）细化核算对象，合理分摊费用，再造成本核算流程
新制度改变了过去医疗、药品、管理的分类模式，使核算对象更加精细、合理，医院应根据自身管理特点划分具体成本核算单元，在遵循成本核算合法性、相关性等原则基础上，将各核算单元业务活动中发生的耗费进行归集，划分直接费用和间接费用，直接费用直接计入，间接费用合理分配计入，形成各核算单元业务成本。按照分项逐级分步结转方法，依次对行政后勤类科室耗费、医疗辅助类科室耗费、医疗技术类科室耗费进行结转，经过上述三级分摊，最终形成临床服务科室医疗成本。
三、新《医院财务制度》实施下推进医院成本管理的几点建议
（一）转变观念，加强成本管理，适应新制度的要求
新医院财务制度对成本管理提出了新的要求，也为有效进行成本控制提供了新的途径。一是实施全面预算管理，对医院经营的所有环节进行成本控制，使得医院成本管理体系更加健全，有效控制了超预算支出、随意性支出；二是新制度要求医院推进财务一体化管理的同时，财务年度报告要经注册会计师审计，医院只有进行严格的成本管理，才能得到社会的认可；三是新制度要求医院对固定资产计提折旧，折旧额计入医疗成本，扩大了成本管理范围，改变了过去不计成本，盲目进行固定资产投资的现象。
（二）建立健全成本核算制度，完善成本管理体系
医院在把握新医院财务制度等相关法规的基础上，细化医院成本管理要点，建立贯穿整个成本管理体系的具体制度，如建立成本核算与成本考核相结合制度，考核结果与绩效工资发放挂钩制度，逐步完善具有明确奖惩性质的成本管理考核体系，充分调动全院职工的积极性；如建立健全成本定额管理制度、费用审核制度，切实控制成本，以此推动成本管理工作
（三）加强医院信息化平台建设，提升医院成本管理水平
医院成本管理水平得高低，与医院管理相适应的、具有自己特色的包括会计核算、预算管理、成本控制、资产管理等内容在内的信息化管理平台建设是分不开的，该平台可以为医院成本核算提供大量数据支撑，使财务人员从传统的算账职能中解放出来，实现管理职能的转变，不在从事大量繁重成本数据归集工作，而是实时或定时关注医院成本动态，对出现的异常情况及时进行分析，对通过对大量成本核算数据的分析，找出成本控制的薄弱环节，有效进行成本控制。
总之，医院应结合自身实际情况，通过加强全面预算管理、资产管理、人员经费管理等，使医院成本管理工作得以进一步提高，为医院决策提供财务信息支撑，促使经营决策获得成功，降低经营风险、减少经营成本，从而提升医院成本管理水平。
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分析报告内容
一、工程概况（需要明确工程大致内容、地库面积以及地库占总面积比例）
二、合同条件（需明确项目谈判时间、合同签订时间）谈判时是否考虑新旧定额的交替而与甲方进行的相应谈判？过程中对此项的争取做过怎样的工作？
三、项目班子人员组成数量，人员过程变动情况怎样？变动时项目成本情况怎样？当时分公司是否进行成本确认？履行了怎样的交接手续？项目经理各自完成的产值以及当时的项目利润情况。
四、施工合同工期以及实际施工日期具体情况（说明主体、装饰部分的具体工期），与合同工期是否一致，延误原因是什么，今后怎样可以避免，造成多余费用支出是多少（详细说明周转料具的租赁费、各项机械的租赁费、管理费的支出）？期间跨越了几个冬季、对应的施工内容有哪些、冬季施工的具体指出有哪些、对应的专项方案是否有、是否对甲方有相应收入？
五、分公司承揽任务后对项目是否进行成本策划，策划结果是什么？当时制定了什么样的针对性措施？
六、项目成本分析是否进行？频次怎样？有谁召开？参加人员有哪些？
七、在项目实施过程中成本第一次出现异常是什么时候？数据是什么情况？当时成本分析会是否召开？分析出来的原因是什么？分公司、项目部当时采取什么样的措施？在后续过程中分公司是怎样解决项目成本亏损的？
八、项目目前实际成本支出数据列表，以及各项费用占比总费用是多少？
九、人工费分析内容：
1、项目实际人工费总额是多少、与合同收入对比亏损总额是多少？平米亏损为多少？依据2011定额人工单价标准调增后与实际支出对比情况是什么？
2、人工费总额占项目总支出比例多少、平米均价是多少、与正常项目人工费占比的差异？无产值用工总额是多少、占实际发生的人工费比例多少？与正常比例的差异有多少？
3、劳务队是否进行招标？招标文件对工作内容描述是什么？劳务合同签订时工作内容与文件描述是否一致？不同点是什么?对单价的影响是什么？；招标前图纸是否具备、招标前是否对主要含量进行测算、是否对同期同类型工程进行过询价对比？
4、主体劳务队分包合同单价、工作内容、预计总额有多少？实际结算单价、工作量与合同、图纸的不同之处；超出合同的结算金额有多少、是什么内容？与同类项目的分包单价对比情况（工作内容、平米单价）
5、装饰部分的劳务分包合同单价、工作内容、预计总额有多少？实际结算单价、工作量与合同、图纸的不同；超出合同的结算金额有多少、是什么内容？着重分析同样工作内容但不同单价部分、因为合同内容不清楚造成的额外支出（如劳务队将整装活干完后甩项内容、门窗洞口的单独收口）；与同类项目的分包单价对比情况（工作内容、平米单价）
6、以上两项需要针对个各劳务队进行对比说明。
7、无产值用工的工作内容是什么？是否应该在其余的劳务合同中包含？是否有相应扣款？
8、劳务队工作质量是否有问题？是否对下一工序有影响？项目是否有相应投入？有多少？是否有相应扣款？
9、劳务队是否有额外索赔、金额多少、什么原因、谁的责任、过程中分公司对责任人有无处理；我们对业主有无相应索赔？
10、移交前后任务书的签发过程怎样？有哪几家、单价由誰确定、移交时劳务合同是否确定、各家金额有多少？是否与工程实际相符？由谁签发、由谁审核？
11、本项目项目部人员、分公司科室任务书的签字审核过程是什么？分公司如何履行审核职能的？过程中审核有问题的任务书有几份？多少金额？是否进行相关责任人的责任追究情况怎样？
12、通过以上分析得出的经验教训有哪些？（围绕队伍的选择方式、价格对比、合同签订内容、实际工作内容差异、过程中质量控制、施工员任务书的签发、项目部各岗位人员应怎样审核、分公司应如何审核控制、无产值用工应怎样降低、如何防止多余重复用工现象发生、结合本项目的实际情况进行说明）
十、材料费分析内容
1、说明主材的采购渠道、由谁定价、价格确定审核程序怎样？分供方的选择如何确定？主材目录：钢材、砼、方木、竹胶板、水泥、砂子、砌块、外墙面砖
2、本项目的材料费总额的降低额、降低率多少？与同类型工程对比情况怎样？
3、本项目采用大钢模，大钢模的来源、改装制作成本是多少？在本项目分摊情况怎样？
4、本项目单层建筑面积多少？月进度正常情况下多少？本项目使用的竹胶板、方木新旧量各是多少？竹胶板、方木预算量多少？实际进场量有多少（具体到平米、方量）？在本项目的周转次数与定额规定相比较的情况是什么？剩余量有多少？摊销情况怎样？实际采购单价、结算单价、预算用量、实际使用量各是多少？方木及竹胶板的总费用是多少？平米均价多少？通过以上用量分析得出的经验教训是什么？（从配模方案设计管理、材料计划的编制、审核，材料来源的组织、现场收料、用料的控制来进行总结）
5、其余主材将预算量、实际用量、结算价、实际采购价、各项主材的结余率多少？各项主材的结余总额多少？与第一条主材目录相一致进行说明。
6、周转料具的进场数量、退场数量以及具体时间情况；有无丢失有多少、谁的责任、有无责任追究？现场劳务队的领取退还数量怎样控制？
7、通过本项目的材料费分析得出的经验教训有哪些？（从材料的分供方选择、价格确定程序、采购计划的编制审核、现场收料管理、现场使用管理、分公司在过程中对量、价的控制如何进行来说明） 十
一、机械费分析内容
1、说明本项目实际使用的各项机械名称、来源、租赁单价、使用实际时间。
2、将机械费进行分解，说明各项支出。逐项进行分析指出费用不合理的地方。
3、本项目实际发生、预算机械费为多少、实际降低额、降低率为多少？
4、通过分析得出的经验及教训。（围绕机械型号选择、单价控制、如何提高使用效率、同时说明本项目各项机械的进场、退场时间、实际使用总时间、计划使用总时间、塔吊及电梯投入使用、拆除时的形象进度是什么、针对本项目挖土机、压路机的实际使用情况项目部、分公司在过程中的监控不到位责任划分。今后应该怎样去做。 十
二、管理费分析说明
1、将管理费支出列表，表明各个人员岗位、工作时间、支出金额。
2、分析管理费总支出占比总支出情况，与同类型工程对比情况。
3、重点分析工期延误的原因、谁造成、造成的损失有哪些、有多少？（此处分析包括人工费、机械费、周转料具费、劳务队索赔费） 十
三、过程中的签证索赔工作情况怎样？截止现在完成共计多少分签证？主要内容是什么？截至目前还有多少未办理？具体内容有什么？项目部管理人员、分公司各科室、分管领导对未签部分应该承担什么责任？ 十
三、总结
1、合同条件造成的亏损有多少、实际支出管理不当造成的亏损有多少？
2、总的各项经验及教训总结有哪些
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××分部201×年××月 责任成本管理分析报告
工程概况
简要说明项目的工期、主要施工任务、主要工程数量、工期。
一、本月经营成果分析
详细说明本期完成工程任务情况、局指计量拨款情况、成本支出情况、债权债务情况及目前的赢亏情况。
二、对劳务队、架子队计量拨款分析
详细说明对外部劳务队、内部架子队的验工计量及拨款情况，着重分析有无超计价、超拨款现象。并查找有无合同外计量、超合同单价计量等现象，并说明原因。
三、材料节超分析
1、对各种主要材料的应耗量、实耗量进行节超分析，每一种材料要有节超数据，并详细分析说明每种材料的节超原因。
2、对各劳务队及架子队材料消耗进行分析，并说明对其材料节超奖罚兑现情况。
四、机械费用分析
1、分别对自有机械和租赁机械进行分析，对自有机械分析油料消耗、配件消耗、维修费用、工费支出等。对租赁机械分析租赁机械的使用效率、油料费用及租金的合理性。
2、对拌合站混凝土生产及水泥、地材、填加剂消耗量进行分析。
五、工程数量的节超分析
对比本期内已完设计工程量与对下验工计量工程量，分析各分项工程的工程量节超情况，找出存在的差异，分析节超原因。
六、施工方案优化执行情况分析
列举本期内优化的各种方案，分析各项经济指标的完成情况，并总结优化经验，提出下期将要优化的内容。
七、工程单价节超分析
1、根据以完工程量所发生的成本，对比分析是否超过责任预算单价，并查找节超原因。
2、查找有无超合同单价计量的劳务单价，并分析原因。
八、责任预算执行情况分析
根据项目实际的成本支出情况，分析项目责任预算执行过程中存在的偏差，并查找原因，如果是责任预算不合理，要及时调整责任预算。
九、项目间接费分析
按照项目的间接费开支计划，逐项对比间接费的各项实际支出，对存在偏差的子项要查找原因。对不合理的子项要及时调整。
十、资金流向分析
分析局指拨付给项目资金的主要流向，查找资金使用不合理的支出，并制定下一步资金的使用计划，达到高效、合理使用资金的目的。
十一、本期存在的主要问题及整改措施
详细说明项目在本期施工管理过程中存在的各种问题，并制定可行的整改措施，在今后的施工中及时整改。
十二、上期存在的问题本期整改落实情况
逐项说明上期存在问题的整改落实情况。 附件：
1、成本分析附表1—8
2、项目本期召开成本分析会的会议记录
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**项目责任成本管理分析报告
（20**年*月）
中铁二十二局集团**公司**项目部
**项目20**年**月
责任成本管理分析报告
工程概况
简要说明项目的工期、地点、业主、主要工程数量。
一、本月经营成果分析
详细说明本期完成工程任务情况、业主计量拨款情况、变更批复情况、成本支出情况、债权债务情况及目前的赢亏情况。
二、对劳务队、架子队计量拨款分析
详细说明对外部劳务队、内部架子队的验工计量及拨款情况，着重分析有无超计价、超拨款现象。并查找有无合同外计量、超合同单价计量等现象，并说明原因。
三、材料节超分析
1、对各种主要材料的应耗量、实耗量进行节超分析，每一种材料要有节超数据，并详细分析说明每种材料的节超原因。
2、对各劳务队及架子队材料消耗进行分析，并说明对其材料节超奖罚兑现情况。
四、机械费用分析
分别对自有机械和租赁机械进行分析，对自有机械分析油料消耗、配件消耗、维修费用、工费支出等。对租赁机械分析租赁机械的使用效率、油料费用及租金的合理性。
五、工程数量的节超分析
对比本期内已完设计工程量与对下验工计量工程量，分析各分项工程的工程量节超情况，找出存在的差异，分析节超原因。
六、施工方案优化执行情况分析
列举本期内优化的各种方案，分析各项经济指标的完成情况，并总结优化经验，提出下期将要优化的内容。
七、工程单价节超分析
一方面，根据以完工程量所发生的成本，对比分析是否超过责任预算单价，并查找节超原因。另一方面，查找有无超合同单价计量的劳务单价，并分析原因。
八、责任预算执行情况分析
根据项目实际的成本支出情况，分析项目责任预算执行过程中存的偏差，并查找原因，如果是责任预算不合理，要及时调整责任预算。
九、项目间接费分析
按照项目的间接费开支计划，逐项对比间接费的各项实际支出，对存在偏差的子项要查找原因。对不合理的子项要及时调整。
十、资金流向分析
分析业主拨付给项目资金的主要流向，查找资金使用不合理的支出，并制定下一步资金的使用计划，达到合理使用资金的目的。
十一、本期存在的主要问题及整改措施
详细说明项目在本期施工管理过程中存在的各种问题，并制定可行的整改措施，在今后的施工中及时整改。
十二、上期存在的问题本期整改落实情况
逐项说明上期存在问题的整改落实情况。
附件：
1、成本分析附表1—9
2、项目本期召开成本分析会的会议记录
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成本分析报告
我公司对于参加计量中心电能计量培训室（第二期）建设项目竞争性谈判报价是经过认真分析后决定得出的报价。成本是拟定价格的重要依据。成本是确定产品价格的重要依据控制成本是提高资金效益的重要手段，产品成本的高低直接影响企业的资金效益。因为企业投入等量资金，合理的成本的企业可以生产合理价格的产品，有利于扩大销售收入，提高资金效益和市场竞争了，因此企业在市场经济中盈利的同时立足不败之地就必须加强成本管理。基于该报价低于项目采购总价的85%，特在此做出说明分析。
我公司对于投标产品的成本主要来源于采购成本、生产成本、人力成本、以及运输成本这四个方面：
一、采购成本
1.使用集中采购的方法采购，将各个项目的需求集中起来，采购方便，并且可以较大的采购数量得到较好的数量折扣价格，规划标准后，可取得供应商标准品的优惠价格，库存量也可以相对较低。
2.对于大多数企业来说，原材料的价格是波动起伏的，难以捉摸。对此我公司时时刻刻关注材料市场，准确编制全年材料采购计划及资金预算。建立多个良好的供应应商渠道、多方位了解市场信息，根据企业自身情况，适时（在谷底）适量采购，以使采购成本与储存成本接近最低。
二、成产成本的控制
1.严格控制材料的使用，杜绝对于材料的浪费。领料应严格按销售订单、生产计划消耗定额执行，不得多领。如因生产过程出现质量问题，导致产品报废需重新领料，则领料单须注明原因且经品管负责人、生产负责人签名，仓管员才可以发料，并报到财务部。财务部根据领料单按企业内部制度进行索赔，减少企业损失。
2.改进工艺、降低成本。通过对工艺的不断优化来降低工艺损耗和浪费，缩小工艺生产的成本。
3.加强质量监督。质量是企业的生命，一旦质量不符合要求，生产越多，损失越大。根据品管部门提供的报表，财务部门计算不良成本率，核算返工返修费用，督促生产部门、品管部门加强质量控制，降低返工返修费用，减少废品损失。
三、人力成本
1、前期的合理计划。通过合理的规划和预算可以很有效的降低成本。预算前要首先判断人力资源成本是收益性支出还是资本性支出，并据此决定预算是短期还是长期、静态还是弹性的。通过预算使成本在合理的幅度内变化，不至于严重不足或过分溢出。同时，要有合理的规划，核心是进行人力资源成本的效益性分析，目的为最有效地利用人力资源，修正不经济的支出。
2、保证严格的执行过程。有了计划在没有特殊的情况下，就要保证计划的可执行性。可以通过成立以人力资源部门和财务部门合作的人力资源成本管理组织，系统、全过程地对该项工作进行监控。完善人力资源成本费统计。
3、改变观念，建立合理的组织机构。要坚持合理引进和使用人才，避免人才消费上的误区，企业要正确把握不同岗位的人才评价标准，切实把能力和业绩作为衡量人才的主要标准，不要过于看重荣誉的光环，要依据能力选择人才，不拘一格选人才。充分发挥各个阶层潜力做到，人尽其才。
四、运输成本
我公司具有较大的业务量且具有良好的商业信誉，因此与多个物流运输公司建立良好的合作伙伴关系，可取得较大的优惠价格。
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2015成本分析报告
第1篇：成本分析报告基础知识
成本分析是成本管理的重要组成部分，是寻求降低成本途径的重要的手段。成本分析报告的种类按时间可分为月度成本分析、季度成本分析、年度成本分析。本文主要介绍了成本分析报告的格式、成本分析的组成、成本分析实务等内容。
一、概述
成本分析可以大大提高企业的管理水平，从而为降低生产成本、提高企业经济效益打下坚实的基础。成本分析报告的格式一般由标题、数据表格、文字分析说明三部分组成。 成本分析报告的格式
成本分析报告的格式一般由标题、数据表格、文字分析说明三部分组成。 （1）标题
标题由成本分析的单位、分析的时间范围、分析内容三方面构成。如：《××棉纺厂××××年×月份的成本分析报告》。 （2）数据表格
成本分析报告数据表格的一般内容有：原料成本表、工费成本表、分品种的单位成本表等。
（3）文字分析说明
文字分析说明重在以表格数据为基础，查明导致成本升高的主要因素。影响产品成本的因素包括：①建厂时带来的固有因素。②宏观经济因素。③企业经营管理因素。④生产技术因素。这几类因素是不能截然分开的，一般来说，内部因素应该是分析的重点。 4）提出建议
成本分析报告是从影响成本诸要素的分析入手，找出影响总成本升或者降的主要原因，并针对原因提出控制成本（降低成本）的措施，以供领导决策参考。 导语
导语也称前言、总述、开头。分析报告一般都要写一段导语，以此来说明这次情况分析的目的、对象、范围、经过情况、收获、基本经验等，这些方面应有侧重点，不必面面俱到。或侧重于情况分析的目的、时间、方法、对象、经过的说明，或侧重于主观情况，或侧重于收获、基本经验，或对领导所关注和情况分析所要迫切解决的问题作重点说明。如果是几个部门共同调查分析的，还可在导语中写上参加调查分析的单位、人员等。总之，导语应文字精练，概括性强。应按情况分析主旨来写，扣住中心内容，使读者对调查分析内容获得总体认识，或提出领导所关注和调查分析所要迫切解决的问题，引人注目，唤起读者重视。 主体
主体是分析报告的主要部分，一般是写调查分析的主要情况、做法、经验或问题。如果内容多、篇幅长，最好把它分成若干部分，各加上一个小标题；难以用文字概括其内容的，可用序码来标明顺序。主体部分有以下四种基本构筑形式。
1）分述式：这种结构多用来描述对事物作多角度、多侧面分析的结果，是多向思维在谋篇布局中的反映。其特点是反映业务范围宽、概括面广。
2）层进式：这种结构主要用来表现对事物的逐层深化的认识，是收敛性思维在文章谋篇布局中的反映。其特点是概括业务面虽然不广，开掘却很深。
3）三段式：主体部分由三个段落组成：现状；原因；对策。如此三段，是三个层次，故称三段结构。
4）综合式：主体部分将上述各种结构形式融为一体，加以综合运用，即为综合式。例如，用\"分述结构\"来写\"三段结构\"中的\"现状\"；用\"三段结构\"来写\"层进结构\"中的一个层次；用\"总分结构\"来写\"分述结构\"中的某一方面内容；也可以使用\"总分总结构\"来写，分述之后总结主要情况、做法、经验或问题。 公式
完全成本=生产成本+期间费用。
生产成本=直接材料+直接人工+制造费用。 期间费用=管理费用+销售费用+财务费用。 直接材料=原材料+辅助材料+燃料+动力。 即：完全成本=（（原材料+辅助材料+燃料+动力）+直接人工+制造费用）+（管理费用+销售费用+财务费用）。
二、成本分析的组成 标题
标题由成本分析的单位、分析的时间范围、分析内容三方面构成。如：《××棉纺厂××××年×月份的成本分析报告》。 数据表格
成本分析报告数据表格的一般内容有：销售成本表、原材料成本表、工时成本表、设备折旧表、公司管理成本表、产品额外费用表、运输成本表、辅助材料成本表、易耗品成本表、库存表、材料使用率表等。 提出建议
成本分析报告是从影响成本诸要素的分析入手，找出影响总成本升或者降的主要原因，并针对原因提出控制成本（降低成本）的措施，以供领导决策参考。
三、实例
分析时，一方面要对各个成本项目分析与当月预算的增减变化，还要分析与上一年同期的增减变化情况，对于有数量的成本项目，还要具体分析数量变化影响、价格变化的影响和单耗变化的影响。举例如下： 影响利润的主要增减因素分析如下： 与月度预算比 减利91万元。
1、主营业务收入比月度预算比，增加93万元。
（1）由于销量影响增利86万元，其中：电销量增加29
7、67万度，增加收入150万元；蒸汽销量减少0、40万吨，减少收入66万元，水销售量增加0、3万吨，增加收入2万元。
（2）由于价格影响增利7万元，其中：电减收6万元，蒸汽增收13万元。
2、主营业务成本比月度预算增加269万元
由于销量影响增本68万元，其中：由于电销量增加29
7、67万度，增本121万元，蒸汽实际销量减少0、4万吨，减本54万元，除盐水增本1万元。
由于单位成本影响增本201万元，其中：电单位成本增加增本159万元，蒸汽单位成本增加增本45万元，除盐水单位成本降低减本3万元。 按成本项目分析
⑴煤炭成本增加，减利322万元，其中： ①原煤价格升高，减利649万元。（6
12、96-584）×224077吨=649万元。
②标煤单耗降低，减少成本，增利289万元。其中：供电标煤耗降低减少成本162万元。 （0、3693-0、3772）×
24、53×8
34、29=162万元。供热标煤耗降低减少成本127万元。 （0、1242-0、1270）×
54、223×8
34、29=127万元。⑵其他燃料比预算增加，减利205万元，其中。价格因素影响减利7万元。消耗量影响减利198万元。
⑶动力成本比预算减少，增利13万元。
⑷辅助材料比预算增加，减利230万元，主要是由于物装中心上月结算不及时影响（如脱硫剂等材料）。
⑸制造费用比预算减少，增利251万元。
（6）生产工人职工薪酬比预算减少，增利215万元。
（7）原材料比预算减少，增利9万元，主要是基本电费减少影响
3、其他业务利润影响，增利37万元。
主要是上网电收入比预算减少151万元，上网电成本比预算减少188万元，两项合计增利37万元。
4、期间费用减少，增利48万元，其中：管理费用减少39万元，财务费用减少9万元。第2篇：公司成本分析报告范文 成本分析报告一般包括以下内容： ）当期成本项目数据及其比例；
2）当期成本数据与历史平均（或上期）成本数据的变动； 3）成本数据变动率及其原因分析。 产品成本分析报告 概念解说
产品成本分析报告是企业对形成产品价格的各部进行具体分析，并最终形成产品定价的汇报材料。 编写要点
产品成本分析报告由下列内容构成：
1、定价目标。
2、成本构成分析。成本构成通常由技术成本、安全成本、配送成本、客户成本、法律成本和风险成本等。
3、问题分析。
4、建议与意见。
第3篇：企业财务成本分析报告
今年，我公司根据集团加强成本控制的统一部署，采取各种措施强化内部管理，增收节支。半年来，通过增产增收措施，在提高劳动生产率、加速资金周转、增加盈利方面取得了较好效果。根据我公司的具体情况，现将生产、利润、成本三方面的经济活动进行初步分析。
一、经济指标完成概况
1、工业总产值：完成5374万美元，为年计划的537%，比上年同期增长157%。
2、产品产量：甲产品：完成l190、84单量（标准套），为年计划的
47、6%，比上年同期增产
4、46%；乙产品：完成917件，为年计划的
44、1%，比上年同期增产
16、7%；丁产品：完成155副，为年计划的7
7、5%，比上年同期增长30
7、9%。
3、垒员劳动生产率：为1628美元/人，比去年同期提高105%。
4、产品销售收入：实现
52、27万美元，占工业总产值的9
7、26%，比上年同期上升
33、1%。
5、利润：
（1）实现利润总额
4、57万美元，为年计划的
57、13%，比上年同期增长
18、8%。（2）应缴利税
2、52万美元，为年计划的63%，其中应缴所得税
2、21万美元（已按期缴纳）；资金占用费O。25万美元，已全部按期缴纳。应上半年利润0、15万美元，已全部按期缴纳。
（3）企业留利
2、55万美元，比上年全年实际所得增长559%，其中，分配上年超收尾数O。1万美元。
6成本：全部商品总成本
45、19万美元，比上年同期上升
17、4%；百元产值成本8
4、07美元，比上年同期上升l。21%。
7、资金：定额流动资金周转天数1
48、4天，比计划加速
11、6%，比上年同期加速
28、6%。
百元产值占用金额流动资金40、08元，比上年同期下降
8、72%。
定额流动资金平均占用金额
43、08万美元，比上年同期下降
2、24万美元。在以上各项指标中，工业总产值、利润、资金周转已分别超过了历史最高水平。 第4篇：成本分析报告
一、产品生产成本表的分析
计划产量=800*（1+10%）=8801001 本年计划单位成本=844*（1+10%）=9
28、4
1、计算可比产品成本实际降低额、降低率 可比产品降低额=27000-296400=600 可比产品降低率=600÷27000=0、22%
2、计算实际与计划的差异
计划成本降低额=880*（844-9
28、4）=-74272 计划成本降低率=-75272÷880*844=-
10、13% 降低额的差异为=600-（-74272）=74872 降低率的差异=0、22%-（-
10、13%）=-
2、17
3、分析差异产生的原因 产品单位成本变动的影响
对降低额的影响=266000-269400=-3400 在未完成降低额计划的74872万元中，因为产品单位成本变动导致的部分占了3400万元。
对降低率的影响=-3400÷27000=-
12、59% 由于单位成本升高，使得可比产品降低率差了，故未完成降低任务。 ②产品品种结构变动的影响
对降低额的影响=-
10、13%-
12、59%=-
2、46% 对降低率的影响=27000*-
2、46%=-66
4、2 在未完成降低额计划的-74272万元中，因为产品品种结构变动所导致的部分占了-6
44、2万元
③产品产量变动的影响
74272-3400-6
44、2=702
27、8 在未完成降低额计划的-74272万元中，因为产品产量变动的影响部分占了-702
27、8万元。
通过上述分析可以看到，该企业本年度可比产品没有完成降低任务，单位成本变动、产品品种结构变动、产品产量变动都产生了影响，其中影响比较大的因素是产品产量变动。
二、产品单位成本表的分析单位：元
1、计算差异 直接材料差异 实际与计划的差异额=475-480=-5 直接人工差异
实际与计划的差异额=78-82=-4 制造费用差异
实际与计划的差异额=150-140=10
2、对差异进行分析
直接材料。单位产品的直接材料费用节约5元，是由于单价降低导致的，直接材料的单价是影响成本的一个主要因素。
②直接人工。单位产品的直接人工费用节约4元。应将小时工资率的控制作为重点。 ③制造费用。单位产品的制造费用超支10元。小时费用率是影响成本的一个主要因素。
3、各因素的责任人
直接材料。上面的分析说明，直接材料的控制重点是单价，材料的单价就是材料的采购成本。采购成本控制的责任人是采购部门。将管理的重点放在采购部门，应对材料的采购成本进行分析。材料费用的分析是成本分析的重点，材料费用的管理是企业资金管理的重点。
②直接人工。直接人工的控制重点是小时工资率，应分析具体情况，用工不合理，岗位设置不合理或人员配备不合理（），应会同生产部门、人事部门共同解决。
③制造费用。制造费用的控制重点是小时工资率，首先分析费用开支的项目是否合理，其次分析各项目的支出是否有审查制度，是否失控；最后分析影响制造费用的重点项目是什么。
三、费用明细表的分析
1、管理费用明细表的分析
管理性费用。如工资及福利费、办公费、差旅费、修理费、业务招待费高低反映企业的管理水平，应从管理上找原因。
发展性费用。如研究开发费、职工教育经费、绿化费，与企业的未来发展相关，应将费用支出与带来的效益相比较进行分析。 保护
性费用。如保险费、待业保险费、劳动保险费，与企业防范生产经营风险和劳动保护条件的改善相关，可以避免未来的损失。
不良性费用。如材料与产成品盘亏和毁损的净损失、产品三包损失，发生与管理有直接的关系，必须从管理上找原因。
2、财务费用明细表的分析
是为筹集企业生产经营所需资金而发生的各项费用，其高低直接取决于企业的负债。分析借款结构、借款利率、借款期限，与生产经营需要是否相符，能否通过调整借款结构控制财务费用；其次分析筹资成本、筹集资金带来的效益，能否通过改变筹资渠道控制财务费用。
3、销售费用明细表的分析
销售费用发生在销售过程中，费用项目较多，大部分费用是变动的，随着销售量的变化而变化。
销售费用中有相当一部分费用的效益要在未来反映出来，如展览费、广告费。销售收入的增长大于销售费用的增长，是正常的。 第5篇：煤炭物流成本分析报告
一、综述
煤炭是工业生产的\"粮食\"，其价格占到了火电、钢铁、化工等行业生产成本的多半，煤炭价格的变化直接影响着上述行业的盈利水平。而在煤炭行业，煤炭企业物流费用则高居成本之首，达50%以上。换句话说，物流成本影响着工业企业的效益。
长期以来，由于国内煤炭综合物流通道建设以及煤炭现代物流发展的不完善，使得我国煤炭物流成本高于日美等发达国家。据统计，中国1000公里的煤炭物流成本，是美国的10-15倍，日本的15-20倍。
就当前的现实而言，我国\"西煤东送、北煤南运\"以及\"长距离、多周转\"的煤炭物流格局难以改变，要想控制煤炭物流成本，运输是关键。记者从中国物流信息中心获得的数据显示，2015年我国煤炭行业物流成本同比增长
7、9%，增速比上年同期提高
1、5个百分点。
其中，运输成本依然是控制物流成本的最重要环节，占全部物流成本比重一半以上；管理成本和利息成本合计所占比重超过20%，比上年同期小幅提高；仓储成本，保险成本，配送、流通加工、包装成本所占比重均较上年略有提高。
为了提高国内煤炭运输效率，同时降低运输的物流成本，今年1月，国家出台了《煤炭物流发展规划》，其中，涉及铁路建设\"九纵六横\"的规划。所谓九大纵道是解决\"北煤南运\"的物流通道，六大横道解决\"西煤东运\"的物流通道。而这些物流通道的一大亮点就是提出完善煤炭物流通道建设中，只提出了铁路通道和水运通道，而没有公路通道。 其目的是彻底调整煤炭运力结构：盘活铁路运力，拓展水运能力，压缩公路运力。\"规划\"调整运力结构，一是对铁路运力在做增量同时盘活存量，力推铁水联运；二是对水运运力，提出加强沿海、沿江港口及水运通道。 对于新的煤炭物流规划的影响，东北亚煤炭交易中心董事长李洪国在接受记者采访时表示，煤炭物流规划是整个煤炭互联网、价值链中重要的步骤。这样的结果也会促进煤炭价值链、生态圈的改善，其核心就是为专业化的物流企业提供发展空间，未来会会有一批物流企业成长起来。
二、问题
从目前的现实来看，尽管国内煤炭产业无论是生产还是消费，都呈现逐年递增的态势，煤炭物流也得到了一定的改善，但是整个煤炭物流运输领域依旧存在问题。 滞后的动力
由于国内主要铁路煤运通道能力不足，煤炭运输效率低，导致公路煤炭运输量持续增加。同时，煤炭储配基地建设滞后，也致使主要港口吞吐能力不足，集疏运系统不匹配，应急保障能力有待进一步提高。公路和水路运输基础设施设备不配套，公路煤炭运输和港口中转效率不高。
在接受记者采访时，煤炭企业普遍的共识是铁路运力不足以及高昂的运输成本。据内蒙古煤炭交易中心总经理师秋明介绍，未来如果内蒙古地区开通新的运输线路，能够缓解当地煤炭的运输瓶颈，那么相对于山西、河南等地挖掘数百米深进行的煤炭生产，内蒙古尤其是鄂尔多斯地区的露天开采将会有绝对的竞争优势。 煤炭物流各自为政
目前，国内煤炭物流服务存在\"小、散、弱\"的问题，大多从事运输、仓储、装卸等单一业务，综合服务能力弱。与此同时，部分物流企业缺乏现代物流理念，供应链管理和社会化服务能力不强，物流资源配置不合理，设施利用率低。
这样导致的结果，就是国内煤炭物流标准化、信息化建设的滞后不无关系。李洪国将其解释为，以前的供应链模式是，贸易商带着资金搞物流，结果什么都发展不起来，专业能力得不到真正发挥，有的有钱，有的有关系，但信息化程度不高，信息不对称，存在有货找不到车，有车找不到货的的现象，造成物流资源的浪费。
对此，中国物流信息中心高级经济师闫淑君也有类似的看法。在接受本刊记者采访时她表示：国内物流信息化建设相对滞后，无法实现装卸、搬运、配送、交易等物流信息的即时传递与处理。整体物流技术装备水平低，各种物流功能、要素之间难以做到有效衔接和协调发展，运输方式之间标准不能互相兼容，运行效率不高，这些也导致了能耗与排放仍未得到有效控制，环境污染严重。 沉重的物流
煤炭物流各环节税率不统一，不合理收费多，税费重复征收，企业负担重。中国煤炭运销协会理事长王战军曾表示，煤炭坑口价仅占煤炭港口平仓价的49%，尚不足一半。而在煤炭从煤矿运到秦皇岛等主要煤炭集散港口的中间环节成本中，短途汽运占比为8%、铁路运输占比20%、港口费用5%、各种收费20%。 铁路
从铁路运输成本构成来看：其中包括煤炭集装站（园区）服务费、铁路计划费、铁路运费等。数据显示，通过铁路运输，煤炭从山西大同至秦皇岛港，再通过海运运至上海、广州，运输费用、税金、各环节加价等非煤费用的总和，已经占到了终端用户支付价格的55%-60%。铁路运煤费用由托运方交付，或是贸易和代理商，或是电厂。
例如煤炭从鄂尔多斯运往曹妃甸港口，途经呼铁、太原、北京三个铁路局，需要由煤炭托运方按发改委发布的\"铁路货物运输价格\"标准，给所在装车点的铁路局缴纳纯运费和线路运营相关费用在内的铁路运煤费，各种站台服务费由托运方交付站台业主或经营者，或直接交付给服务提供者。以点装费、代理费等名义收取的非常规铁路外运费由运力申请方交付地方铁路局多经公司等单位。 公路
煤炭物流企业借用公路运输则面临各种税费压力。从汽车运输成本构成来看包括：燃油费、过路过桥费、日常维修费、司机工资、装卸费、亏吨扣款、信息费、运输税费、车辆保险及年检费等。
收费和罚款则是公路物流中两项重要的内容。央视曾披露，全国每年公路收费达2700亿元，罚款则高达4000亿，两者合计近7000亿，这无疑推高了国内物流企业的公路运输成本。全球物流学会主席齐瑞安&dot；瑞恩曾表示：\"中国高速公路95%是收费的，而美国收费高速公路只占
8、8%，中国收费道路正在不断地吃掉物流效率。\" 海运
煤炭运输过程的中间环节较多，损耗大。不仅是铁路、公路渉煤收费项目名目繁多，港口部门亦是如此，需缴纳过磅费、化验费、仓储费、返空费、困难作业费、移泊费、除杂费、解缆费等诸多费用，由此造成煤炭在运输的过程中价格节节升高，企业应付不暇。 铁路运输、公路运输、海运价格的对比
汽车运输直接、灵活、不受时间地点的限制，能为客户提供点对点的运输保障，市场保障能力较强，中短途运输距离上较有优势。但长途运输成本较高，承接运输量较大的业务，在时效性上没有保障，不可控因素较多。铁路运输时效性强，运输量有保障，适合运输合同量较大的贸易。相比汽运方式有一定成本优势，但中间环节多，对贸易商的运营能力有较高要求。而海运方式在运输成本上最具优势。
三、趋势
物流成本仍将上涨
目前，尽管国家大力推动能源结构转型，倡导节能减排，减少传统能源的使用量，扶持清洁能源的太阳能、风能的使用规模，但是传统煤炭作为工业原料的地位，依旧难以改变。按照此前中国煤炭工业协会的预测，2020年中国煤炭需求量将达45-48亿吨，也就是说未来十多年内中国煤炭依旧有近10亿的增长空间。同时，国内煤炭开采也实施控制东部、稳定中部，开发西部的战略，这也致使煤炭开采呈现逐渐西移的局面，煤炭的分布以及运输距离的变化，无疑都将增加物流运输的成本。
与此同时，就物流运输方式而言，铁路-水路联运、公路-铁路联运、公路-水路联运己成为物流通道内的煤炭联运形式。通常铁路运输成本和港口装卸成本相对固定，水路和公路运输成本因市场化程度较高而随行就市。煤炭物流的多环节、大运量和散货运输特点，仅靠推进技术进步改造现有物流环节效率难以大幅降低煤炭单位物流成本。
另外，随着资源紧张、资金约束和劳动力成本上升的影响，煤炭单位物流成本上升不可避免。据中国物流信息中心预计\"十二五\"期间，我国\"三西\"地区煤炭外运总量将达到15亿吨，据此推算到2015年，\"三西\"地区煤炭物流总成本将达到3500亿元，年均增长
8、4%。
输煤变输电
在煤炭重要产地建立煤炭加工基地，对煤炭进行加工，加工成相关煤炭产品后再进行运输。中国物流信息中心高级经济师闫淑君表示，可以在煤炭重要产地建立发电站，将煤炭变成电以后通过电网输送到全国各地，还有可以在煤炭产地建立煤制油加工及煤液化项目。这样就不仅可以节省大量的运力，缓解运力的不足，还可以降低大量的运输费用及运输过程中的损耗。从全局考虑，应将更多的煤炭就地消化，变输煤为输送下游工业产品，这也是降低煤炭物流成本的一种选择。
与此同时，当务之急是把煤炭现代物流纳入产业化发展的轨道，建立高效的现代物流体系。发展煤炭现代物流，要加快国家和地方应急煤炭储备基地建设，打造完整煤炭供应链，包括煤炭企业\"采掘—加工—运输—仓储—销售\"的纵向一体化供应链，煤电企业\"采购—运输—仓储—配送\"的纵向一体化供应链，以及相关金融服务、电子商务、物流企业构成的横向一体化的供应链。 铁路市场化加强
根据煤炭工业\"十二五\"规划，2015年，全国煤炭铁路运输需求26亿吨。考虑铁路、港口，生产、消费等环节不均衡性，需要铁路运力28-30亿吨。铁路规划煤炭运力30亿吨，可基本满足煤炭运输需要。其中，晋陕蒙（西）宁甘地区调出量
14、3亿吨，铁路规划煤炭外运能力约20亿吨；兰新铁路电气化改造和兰渝铁路建成投运后，可基本满足新疆煤炭外运需求。
据能源杂志统计，正在新建5条运煤铁路线，都将承担相应的煤炭运力。其中，蒙西至华中铁路1—2亿吨，准朔铁路3千至5千万吨，晋中南通道
1、3—2亿吨，准池线1—2亿吨，准曹线1—2亿吨。总运力将达4—8亿吨。 当然，随着未来铁路运力的释放，其市场化改革更加明显。根据国家发改委的相关通知，此次准池铁路的市场化运作，是基于包神铁路货运价格的进一步开放。根据实验效果，继准池铁路之后，其他社会资本投资的铁路项目也有可能逐步获得自主定价权。在第十二届中国国际煤炭大会上国家安全监管总局二处副处长候景雷表示，随着铁路货运市场化改革的推进，铁路货运价格在政府的指导下将呈现上升的趋势。同时，公路运输、水运对铁路运输的竞争力将逐步显现，货运市场的竞争将更加充分。
相比于其他运输方式，由于铁路货运优势明显，被寄予厚望，但目前铁路运输的增长呈现下降趋势。发改委网站数据显示，今年1至2月份全社会完成货运量6
8、2亿吨，同比增长
7、5%，铁路完成
6、34亿吨，下降
3、1%，在铁路、公路、水运、航运4种运输方式中，唯有铁路货运量出现了同比下降。新的贸易生态圈
与以往的煤炭供应链相比，在互联网时期这种情况已经发生了颠覆性变化。在东北亚煤炭交易中心董事长李洪国看来，原有的煤炭贸易模式在于优化煤炭供应链，来降低成本，提升效率。但如今在互联网环境下，这种优化已经没有那么充分，尤其是在市场压力越来越大的当下，所以出现了贸易模式的颠覆性创新。这种颠覆性创新就在于去中间环节，互联网就是去中间环节，去掉中间环节就减少了时间和环境的压力。
在互联网环境下的平台，原来的物流都是为自己的贸易服务的，原来的金融都是为自己的贸易服务的，所以发展不起来，因为物流受制于自己的贸易额，金融受制于自己的金融需求。在网络平台下，物流企业不是为自己服务的，而是为社会服务的，自身的能力就会显现出来，金融服务也是一样的，当企业不是为自己有限的贸易服务时，自身的物流和金融就会有更大的发展机会。所以，这种新的专业的物流平台在未来30至50年，一定是一种朝阳产业。 强化物流信息化
未来国家将扶持企业推广应用先进物流技术，加快煤炭物流信息化建设，完善煤炭物流标准体系，促进煤炭物流产业升级。先进煤炭物流技术装备，在主要煤运通道推广应用重载专用车辆及相关配套技术装备，采用节能环保技术，减少煤炭物流各环节能耗和环境污染。
在很多业内人士看来，未来理应整合公共物流信息资源，实现煤炭物流信息共享，为物流企业提供专业化的信息服务。这样将更能够推进物流企业与煤炭生产、消费企业信息对接、数据交换，培育一批具有竞争力的物流信息服务企业。对此闫淑君也表示，在推进物流信息化的过程中，要更好地研究制订煤炭物流技术、设备、产品、交易等相关标准，完善物流标准化体系。同时，鼓励企业采用标准化物流计量、物流装备设施、信息系统和作业流程等，提高煤炭物流标准化水平。 煤炭大物流
按照国家煤炭物流发展规划，将加快铁路、水运通道及集疏运系统建设，完善铁路直达和铁水联运物流通道网络，增强煤炭运输能力，减少煤炭公路长距离调运。 铁路通道
加快建设蒙西至华中地区、张家口至唐山、山西中南部、锡林浩特至乌兰浩特、巴彦乌拉至新邱、锡林浩特至多伦至丰宁等煤运通道，进一步提高晋陕蒙宁甘地区煤炭外运能力。加强集通、朔黄、宁西、邯长、邯济、京广、京
九、京沪、沪昆等既有通道改造或点线能力配套工程建设。加快兰渝铁路建设，实施兰新线电气化改造，提高疆煤外运能力。加快推进沿边铁路等基础设施建设，为进口煤炭提供便捷通道。 水运通道
结合铁路煤炭外运通道建设，推进北方主要下水港口煤炭装船码头建设，相应建设沿海、沿江（河）公用接卸、中转码头。加快长江中下游、京杭大运河和西江航运干线等航道建设，推进内河船型标准化，提高内河水运能力。加强沿海、沿江（河）港口集疏运系统建设，实现铁路与港口无缝接驳。 大型煤炭储配基地
长株潭、环鄱阳湖、泛武汉、中原、成渝基地，重点加强煤炭储配能力建设，保障稳定供应。环渤海、山东半岛基地，重点加强配煤和下水能力建设。长三角、海西、珠三角、北部湾基地，重点加强港口接卸和配送能力建设。
在国家力推打物流的同时，煤炭物流企业则应按照现代物流管理模式，整合煤炭物流资源，发展大型现代煤炭物流企业，推进煤炭物流规模化、集约化发展。鼓励大型煤炭企业充分发挥自身优势，剥离物流业务，发展专业化煤炭物流。在煤炭生产、消费集中地和主要中转地，建设具备储存、加工、配送等功能的煤炭物流园区。鼓励煤炭企业之间、煤炭企业与相关企业之间联合组建第三方物流公司，发展大型现代煤炭物流企业，推进煤炭物流规模化、集约化。这样才能更好地降低运输成本，提升煤炭运输效率。
推荐第7篇：成本分析报告
成本分析报告范文
（一）
一、综述
煤炭是工业生产的“粮食”，其价格占到了火电、钢铁、化工等行业生产成本的多半，煤炭价格的变化直接影响着上述行业的盈利水平。而在煤炭行业，煤炭企业物流费用则高居成本之首，达50%以上。换句话说，物流成本影响着工业企业的效益。
长期以来，由于国内煤炭综合物流通道建设以及煤炭现代物流发展的不完善，使得我国煤炭物流成本高于日美等发达国家。据统计，中国1000公里的煤炭物流成本，是美国的10-15倍，日本的15-20倍。
就当前的现实而言，我国“西煤东送、北煤南运”以及“长距离、多周转”的煤炭物流格局难以改变，要想控制煤炭物流成本，运输是关键。记者从中国物流信息中心获得的数据显示，2012年我国煤炭行业物流成本同比增长7.9%,增速比上年同期提高1.5个百分点。
其中，运输成本依然是控制物流成本的最重要环节，占全部物流成本比重一半以上；管理成本和利息成本合计所占比重超过20%，比上年同期小幅提高；仓储成本，保险成本，配送、流通加工、包装成本所占比重均较上年略有提高。
为了提高国内煤炭运输效率，同时降低运输的物流成本，今年1月，国家出台了《煤炭物流发展规划》，其中，涉及铁路建设“九纵六横”的规划。所谓九大纵道是解决“北煤南运”的物流通道，六大横道解决“西煤东运”的物流通道。而这些物流通道的一大亮点就是提出完善煤炭物流通道建设中，只提出了铁路通道和水运通道，而没有公路通道。
其目的是彻底调整煤炭运力结构：盘活铁路运力，拓展水运能力，压缩公路运力。“规划”调整运力结构，一是对铁路运力在做增量同时盘活存量，力推铁水联运；二是对水运运力，提出加强沿海、沿江港口及水运通道。
对于新的煤炭物流规划的影响，东北亚煤炭交易中心董事长李洪国在接受记者采访时表示，煤炭物流规划是整个煤炭互联网、价值链中重要的步骤。这样的结果也会促进煤炭价值链、生态圈的改善，其核心就是为专业化的物流企业提供发展空间，未来会会有一批物流企业成长起来。
二、问题
从目前的现实来看，尽管国内煤炭产业无论是生产还是消费，都呈现逐年递增的态势，煤炭物流也得到了一定的改善，但是整个煤炭物流运输领域依旧存在问题。
滞后的动力
由于国内主要铁路煤运通道能力不足，煤炭运输效率低，导致公路煤炭运输量持续增加。同时，煤炭储配基地建设滞后，也致使主要港口吞吐能力不足，集疏运系统不匹配，应急保障能力有待进一步提高。公路和水路运输基础设施设备不配套，公路煤炭运输和港口中转效率不高。
在接受记者采访时，煤炭企业普遍的共识是铁路运力不足以及高昂的运输成本。据内蒙古煤炭交易中心总经理师秋明介绍，未来如果内蒙古地区开通新的运输线路，能够缓解当地煤炭的运输瓶颈，那么相对于山西、河南等地挖掘数百米深进行的煤炭生产，内蒙古尤其是鄂尔多斯地区的露天开采将会有绝对的竞争优势。
煤炭物流各自为政
目前，国内煤炭物流服务存在“小、散、弱”的问题，大多从事运输、仓储、装卸等单一业务，综合服务能力弱。与此同时，部分物流企业缺乏现代物流理念，供应链管理和社会化服务能力不强，物流资源配置不合理，设施利用率低。
这样导致的结果，就是国内煤炭物流标准化、信息化建设的滞后不无关系。李洪国将其解释为，以前的供应链模式是，贸易商带着资金搞物流，结果什么都发展不起来，专业能力得不到真正发挥，有的有钱，有的有关系，但信息化程度不高，信息不对称，存在有货找不到车，有车找不到货的的现象，造成物流资源的浪费。
对此，中国物流信息中心高级经济师闫淑君也有类似的看法。在接受本刊记者采访时她表示：国内物流信息化建设相对滞后，无法实现装卸、搬运、配送、交易等物流信息的即时传递与处理。整体物流技术装备水平低，各种物流功能、要素之间难以做到有效衔接和协调发展，运输方式之间标准不能互相兼容，运行效率不高，这些也导致了能耗与排放仍未得到有效控制，环境污染严重。
沉重的物流
煤炭物流各环节税率不统一，不合理收费多，税费重复征收，企业负担重。中国煤炭运销协会理事长王战军曾表示，煤炭坑口价仅占煤炭港口平仓价的49%，尚不足一半。而在煤炭从煤矿运到秦皇岛等主要煤炭集散港口的中间环节成本中，短途汽运占比为8%、铁路运输占比20%、港口费用5%、各种收费20%。
铁路
从铁路运输成本构成来看：其中包括煤炭集装站（园区）服务费、铁路计划费、铁路运费等。数据显示，通过铁路运输，煤炭从山西大同至秦皇岛港，再通过海运运至上海、广州，运输费用、税金、各环节加价等非煤费用的总和，已经占到了终端用户支付价格的55％-60％。铁路运煤费用由托运方交付，或是贸易和代理商，或是电厂。
例如煤炭从鄂尔多斯运往曹妃甸港口，途经呼铁、太原、北京三个铁路局，需要由煤炭托运方按发改委发布的“铁路货物运输价格”标准，给所在装车点的铁路局缴纳纯运费和线路运营相关费用在内的铁路运煤费，各种站台服务费由托运方交付站台业主或经营者，或直接交付给服务提供者。以点装费、代理费等名义收取的非常规铁路外运费由运力申请方交付地方铁路局多经公司等单位。
公路
煤炭物流企业借用公路运输则面临各种税费压力。从汽车运输成本构成来看包括：燃油费、过路过桥费、日常维修费、司机工资、装卸费、亏吨扣款、信息费、运输税费、车辆保险及年检费等。
收费和罚款则是公路物流中两项重要的内容。央视曾披露，全国每年公路收费达2700亿元，罚款则高达4000亿，两者合计近7000亿，这无疑推高了国内物流企业的公路运输成本。全球物流学会主席齐瑞安·瑞恩曾表示：“中国高速公路95%是收费的，而美国收费高速公路只占8.8%，中国收费道路正在不断地吃掉物流效率。”
海运
煤炭运输过程的中间环节较多，损耗大。不仅是铁路、公路渉煤收费项目名目繁多，港口部门亦是如此，需缴纳过磅费、化验费、仓储费、返空费、困难作业费、移泊费、除杂费、解缆费等诸多费用，由此造成煤炭在运输的过程中价格节节升高，企业应付不暇。
铁路运输、公路运输、海运价格的对比
汽车运输直接、灵活、不受时间地点的限制，能为客户提供点对点的运输保障，市场保障能力较强，中短途运输距离上较有优势。但长途运输成本较高，承接运输量较大的业务，在时效性上没有保障，不可控因素较多。铁路运输时效性强，运输量有保障，适合运输合同量较大的贸易。相比汽运方式有一定成本优势，但中间环节多，对贸易商的运营能力有较高要求。而海运方式在运输成本上最具优势。
三、趋势
物流成本仍将上涨
目前，尽管国家大力推动能源结构转型，倡导节能减排，减少传统能源的使用量，扶持清洁能源的太阳能、风能的使用规模，但是传统煤炭作为工业原料的地位，依旧难以改变。按照此前中国煤炭工业协会的预测，2020年中国煤炭需求量将达45-48亿吨，也就是说未来十多年内中国煤炭依旧有近10亿的增长空间。同时，国内煤炭开采也实施控制东部、稳定中部，开发西部的战略，这也致使煤炭开采呈现逐渐西移的局面，煤炭的分布以及运输距离的变化，无疑都将增加物流运输的成本。
与此同时，就物流运输方式而言，铁路-水路联运、公路-铁路联运、公路-水路联运己成为物流通道内的煤炭联运形式。通常铁路运输成本和港口装卸成本相对固定，水路和公路运输成本因市场化程度较高而随行就市。煤炭物流的多环节、大运量和散货运输特点，仅靠推进技术进步改造现有物流环节效率难以大幅降低煤炭单位物流成本。
另外，随着资源紧张、资金约束和劳动力成本上升的影响，煤炭单位物流成本上升不可避免。据中国物流信息中心预计“十二五”期间，我国“三西”地区煤炭外运总量将达到15亿吨，据此推算到2015年，“三西”地区煤炭物流总成本将达到3500亿元，年均增长8.4%。
输煤变输电
在煤炭重要产地建立煤炭加工基地，对煤炭进行加工，加工成相关煤炭产品后再进行运输。中国物流信息中心高级经济师闫淑君表示，可以在煤炭重要产地建立发电站，将煤炭变成电以后通过电网输送到全国各地，还有可以在煤炭产地建立煤制油加工及煤液化项目。这样就不仅可以节省大量的运力，缓解运力的不足，还可以降低大量的运输费用及运输过程中的损耗。从全局考虑，应将更多的煤炭就地消化，变输煤为输送下游工业产品，这也是降低煤炭物流成本的一种选择。
与此同时，当务之急是把煤炭现代物流纳入产业化发展的轨道，建立高效的现代物流体系。发展煤炭现代物流，要加快国家和地方应急煤炭储备基地建设，打造完整煤炭供应链，包括煤炭企业“采掘—加工—运输—仓储—销售”的纵向一体化供应链，煤电企业“采购—运输—仓储—配送”的纵向一体化供应链，以及相关金融服务、电子商务、物流企业构成的横向一体化的供应链。
铁路市场化加强
根据煤炭工业“十二五”规划，2015年，全国煤炭铁路运输需求26亿吨。考虑铁路、港口，生产、消费等环节不均衡性，需要铁路运力28－30亿吨。铁路规划煤炭运力30亿吨，可基本满足煤炭运输需要。其中，晋陕蒙（西）宁甘地区调出量14.3亿吨，铁路规划煤炭外运能力约20亿吨；兰新铁路电气化改造和兰渝铁路建成投运后，可基本满足新疆煤炭外运需求。
据能源杂志统计，正在新建5条运煤铁路线，都将承担相应的煤炭运力。其中，蒙西至华中铁路1—2亿吨， 准朔铁路3千至5千万吨，晋中南通道1.3—2亿吨，准池线1—2亿吨，准曹线1—2亿吨。总运力将达4—8亿吨。
当然，随着未来铁路运力的释放，其市场化改革更加明显。根据国家发改委的相关通知，此次准池铁路的市场化运作，是基于包神铁路货运价格的进一步开放。根据实验效果，继准池铁路之后，其他社会资本投资的铁路项目也有可能逐步获得自主定价权。在第十二届中国国际煤炭大会上国家安全监管总局二处副处长候景雷表示，随着铁路货运市场化改革的推进，铁路货运价格在政府的指导下将呈现上升的趋势。同时，公路运输、水运对铁路运输的竞争力将逐步显现，货运市场的竞争将更加充分。
相比于其他运输方式，由于铁路货运优势明显，被寄予厚望，但目前铁路运输的增长呈现下降趋势。发改委网站数据显示，今年1至2月份全社会完成货运量68.2亿吨，同比增长7.5%，铁路完成6.34亿吨，下降3.1%，在铁路、公路、水运、航运4种运输方式中，唯有铁路货运量出现了同比下降。
新的贸易生态圈
与以往的煤炭供应链相比，在互联网时期这种情况已经发生了颠覆性变化。在东北亚煤炭交易中心董事长李洪国看来，原有的煤炭贸易模式在于优化煤炭供应链，来降低成本，提升效率。但如今在互联网环境下，这种优化已经没有那么充分，尤其是在市场压力越来越大的当下，所以出现了贸易模式的颠覆性创新。这种颠覆性创新就在于去中间环节，互联网就是去中间环节，去掉中间环节就减少了时间和环境的压力。
在互联网环境下的平台，原来的物流都是为自己的贸易服务的，原来的金融都是为自己的贸易服务的，所以发展不起来，因为物流受制于自己的贸易额，金融受制于自己的金融需求。在网络平台下，物流企业不是为自己服务的，而是为社会服务的，自身的能力就会显现出来，金融服务也是一样的，当企业不是为自己有限的贸易服务时，自身的物流和金融就会有更大的发展机会。所以，这种新的专业的物流平台在未来30至50年，一定是一种朝阳产业。
强化物流信息化
未来国家将扶持企业推广应用先进物流技术，加快煤炭物流信息化建设，完善煤炭物流标准体系，促进煤炭物流产业升级。先进煤炭物流技术装备，在主要煤运通道推广应用重载专用车辆及相关配套技术装备，采用节能环保技术，减少煤炭物流各环节能耗和环境污染。
在很多业内人士看来，未来理应整合公共物流信息资源，实现煤炭物流信息共享，为物流企业提供专业化的信息服务。这样将更能够推进物流企业与煤炭生产、消费企业信息对接、数据交换，培育一批具有竞争力的物流信息服务企业。对此闫淑君也表示，在推进物流信息化的过程中，要更好地研究制订煤炭物流技术、设备、产品、交易等相关标准，完善物流标准化体系。同时，鼓励企业采用标准化物流计量、物流装备设施、信息系统和作业流程等，提高煤炭物流标准化水平。
煤炭大物流
按照国家煤炭物流发展规划，将加快铁路、水运通道及集疏运系统建设，完善铁路直达和铁水联运物流通道网络，增强煤炭运输能力，减少煤炭公路长距离调运。
铁路通道
加快建设蒙西至华中地区、张家口至唐山、山西中南部、锡林浩特至乌兰浩特、巴彦乌拉至新邱、锡林浩特至多伦至丰宁等煤运通道，进一步提高晋陕蒙宁甘地区煤炭外运能力。加强集通、朔黄、宁西、邯长、邯济、京广、京
九、京沪、沪昆等既有通道改造或点线能力配套工程建设。加快兰渝铁路建设，实施兰新线电气化改造，提高疆煤外运能力。加快推进沿边铁路等基础设施建设，为进口煤炭提供便捷通道。
水运通道
结合铁路煤炭外运通道建设，推进北方主要下水港口煤炭装船码头建设，相应建设沿海、沿江（河）公用接卸、中转码头。加快长江中下游、京杭大运河和西江航运干线等航道建设，推进内河船型标准化，提高内河水运能力。加强沿海、沿江（河）港口集疏运系统建设，实现铁路与港口无缝接驳。
大型煤炭储配基地
长株潭、环鄱阳湖、泛武汉、中原、成渝基地，重点加强煤炭储配能力建设，保障稳定供应。环渤海、山东半岛基地，重点加强配煤和下水能力建设。长三角、海西、珠三角、北部湾基地，重点加强港口接卸和配送能力建设。
在国家力推打物流的同时，煤炭物流企业则应按照现代物流管理模式，整合煤炭物流资源，发展大型现代煤炭物流企业，推进煤炭物流规模化、集约化发展。鼓励大型煤炭企业充分发挥自身优势，剥离物流业务，发展专业化煤炭物流。在煤炭生产、消费集中地和主要中转地，建设具备储存、加工、配送等功能的煤炭物流园区。鼓励煤炭企业之间、煤炭企业与相关企业之间联合组建第三方物流公司，发展大型现代煤炭物流企业，推进煤炭物流规模化、集约化。这样才能更好地降低运输成本，提升煤炭运输效率。
成本分析报告范文
（二）
第一部分 概况介绍
1、工程概况
详细介绍工程概况
2、合同概况
工程工期、结算方式、人工单价、风险范围调整办法、甲供材料情况等 补充协议等
3、劳务合同及所有采购合同情况概况 劳务合同签订情况
4、结算范围
工程到目前施工情况详细介绍，结算部分内容，未完部分内容；与建设单位签证的办理情况，自购材料单价的采购情况等 ;
5、工程成本概况
工程成本上帐情况，工程总成本，劳务结算情况已结部分及未结部分（原则上要求全部结清）；材料上账情况；机械费上账情况；暂估部分成本等。
6、目标指标签订及完成情况
7、工程存在潜在风险情况分析
第二部分 经营风险分析
一、工程结算情况对比分析（单位：元）
二、各项指标分析情况
（一）人工费的风险分析
该工程目前人工费支出共**7.22万元，占成本总额的35%左右，成本降低率为-**.53%。其中管理人员工资为**5.23万元，占全部人工费的7.3%，扣除管理人员工资后的人工费为**01.99万元，占成本总额的31.8%，人工费含量为19*元/平方米；零工的数量及单价等。工程结算人工费收入情况分析。
人工费分析
人工费其他原因分析：根据自己工程事情情况进行分析以下事例仅供参考。
1、市场原因。近两年劳务市场工资看涨，分包结算单价上扬，而施工单位与发包人的合同工日单价几年来一直维持在20—23元左右不见上涨。合同签订的20元/工日，对当时来说（2005年10月份）单价不算低。但是从2006年起，劳务市场人工费一直看涨，给项目的经营管理带来了很大的压力。举例来说，该工程的外墙仿欧式造型多，抹灰分项套定额只有4元/平方米，按05年的市场价格需要20元/平方米，但是到了06年下半年与分包队伍结算要35元/平方米；再比如砌体分项，我们与发包人结算不到1工日/立方米，也就是不到20元/立方，2005年时市场价在45元/立方左右，而06年下半年，低于70元/立方劳力还不足，这个价格是结算的3倍多。
2、内部管理原因。近两年，集团公司对安全、质量等方面的要求越来越严格，标准不断在提高，项目部要适应这种管理模式，只有强化现场管理，不断创新，规范施工，导致质量成本、文明施工费用加大。质量方面，集团公司要求所有工程都按细部处理做法施工，花费的许多人工无法结算。在安全文明施工方面，为了争创省级安全文明工地，项目部不惜投入，花费不少的人力搞好现场的安全文明施工工作。
工程目前支出零星用工共计***30个，金额**.83万元，占人工费总额的10.3%，其中近**4.7万元用于安全文明施工，占人工费总额的3.*%。同时，工程获得了省级安全文明示范工地称号，得到了各级领导的认同。在威海，提起威建集团的安全文明施工人人称赞，但我们有必要思考一下：这些代价是不是每个工程都必须要付出，是不是应该设立一个标准，不同经营风险等级的工程进行差别化管理，保证以赢利为前提？
针对以上情况，我们认为应采取以下措施进行防范：
（二）、材料费的风险分析（根据工程具体情况写）
一般的，材料费占工程总造价的60%以上。多年来，人工费方面我们一直在亏损，就靠在材料上的赢利填补亏损，取得最终的赢利，尤其是对于住宅楼工程，所以材料管理在项目中的作用举足轻重。
（三）、机械费方面分析：
机械费原因分析：
（四）其他直接费方面分析：
其他直接费情况分析：
（五）、其他成本的风险分析：
1、工期分析：（工期延长导致费用费用增加等或工期缩短节约成本等据实分析）
2、劳务分包分析：
3、合同管理情况分析：
4、施工过程签证办理的技巧及提高利润分析：
5、工程管理方面的风险分析（以下示例情况仅供参考请据实分析）
在工程施工中，参与施工的分包单位多，相互协调工作难度大，如果管理跟不上，不能应用现代管理手段提高自己的全面素质，结果将导致整个项目的失败，由此可能造成很大的损失。分包单位水平低，造成质量不合格，又无力承担返修责任，而总包单位要对业主方负责，不得不为分包或转包单位承担返修责任。这种情况往往是因为选择分包不当而又疏于监督管理造成的。
项目的成本管理，是我们获得理想经济效益的重要保证。在这个方面哪一个环节的疏忽，都可能给整个经营管理带来严重的风险。项目部应加强经济观念和经营意识，将成本控制做为项目管理工作的中心。
工程开工后，要及时做出详细的成本预控计划，围绕成本控制目标制订相应的各项管理措施。施工过程中，要对各项管理措施逐项对照落实，责任到人。
要加强阶段型的成本分析，查找赢亏原因，控制成本的支出。通过阶段成本分析对比成本控制目标，在施工过程中及时发现问题，及时解决问题，随时调整和改进项目部的成本控制手段。
（六）、总结本工程管理过程中存在的主要原因分析及采取规避风险的应对措施：（请具体分析）
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常德又一家大型医院西博图医院奠基开工建设，投资5亿多 2013-6-25 13:59
常德西博图医院位于朗州北路，常德公路局以南，技术质量监督处以东，新河路农贸市场以北，占地53亩。项目总投资为5亿元以上。设计病床位700张。是目前常德境内投资最多，规模最大的一家具有，一流医疗技术、一流设备、一流服务、一流管理、一流医院人文环境并与国际接轨的现代化大型综合性3甲民营医院。
唐山凤凰新城工人医院奠基 分三期建设(组图) 2010年12月27日
环渤海新闻网消息 (杨小军)12月20日上午，唐山凤凰新城工人医院举行奠基仪式。唐山市委书记王雪峰，唐山市委副书记、市长陈国鹰，唐山市人大常委会主任张耀华，唐山市政协主席张国栋等领导出席奠基仪式。
王雪峰宣布凤凰新城工人医院项目开工。陈国鹰作重要讲话。
陈国鹰在讲话中指出，建设凤凰新城新工人医院，是市委、市政府着眼于解决群众看病就医难、推动卫生事业发展所作出的一项重大决策，是一项重大的民生工程。工人医院作为我市乃至全省具有一定影响力的大型综合医院，历经50多年创业，在学科建设、人才培养、医疗技术、服务功能等方面都得到长足发展。但由于工人医院震后复建时设计规模较小，医院发展空间受到严重制约，就医环境和服务功能已不能满足群众医疗服务需求。建设新工人医院是增强我市医疗服务保障能力的重大举措，是工人医院进一步发展壮大的必然选择，也是加快凤凰新城开发建设的客观需要。新工人医院建设工程量大、要求标准高，承载着全市人民的殷切期盼。希望各有关部门全力支持和服务工程建设，为工程顺利实施营造宽松良好的环境；希望工程建设和监理单位始终把质量和安全放在首位，科学组织施工，确保如期高质量完成建设任务；希望工人医院以新医院建设为契机，站在新的起点上，积极谋划好医院的未来发展，努力提升服务能力，不断提高服务水平，为全市医疗卫生事业发展和人民群众幸福之都建设作出新的更大的贡献。
唐山工人医院院长尚小明介绍了凤凰新城唐山工人医院基本情况。凤凰新城唐山工人医院位于龙富南道以南，长宁道以北，光明路东辅路以东，友谊路以西。项目总占地261.84亩，总建筑面积42万平方米，总床位2000张。项目分三期建设，其中一期工程建筑面积21万平方米，床位1500张，总投资15亿元，建设期为三年，2013年底投入使用；二期工程建筑面积14万平方米，增设床位500张，计划投资10亿元，建设期为两年；三期工程建筑面积7万平方米，计划投资5亿元，建设期为一年半。
新中医院建设项目奠基
2008年12月11日21:09 在无锡市中桥地区，将出现一个全新的市中医医院。昨天上午，各界人士在原五院地块举行了无锡市新中医院奠基仪式。国家中医药管理局副局长马建中和无锡市市长毛小平为奠基仪式揭幕。江苏省卫生厅副厅长、省中医药局局长吴坤平，以及无锡市人大常委会副主任麻建国、副市长华博雅、市政协副主席曹锡荣参加了仪式。
新中医院奠基是无锡市委、市政府用科学发展观指导医疗卫生事业发展的重大决策，是我市贯彻落实“中西医并重”国家卫生工作方针，振兴中医药事业的重大举措。
据悉，新中医院建设，规划占地面积约7万余平方米，设计床位规模800张，年门急诊量100万人次，出院病人2万人次，投资约在6亿元左右。此项目已被市政府列为年内启动的五大公共设施重大项目，同时，也被国家中医药管理局和国家发改委列为“全国重点中医院建设项目”。建成后，中医院既是无锡地区集中医医疗、教学、科研、预防保健、康复为一体的中医医疗机构，也同时成为滨湖新城地区的区域性三级综合医疗机构。（无锡新传媒）
增城市中心医院建设工程奠基
日期：2011-06-29 08:25:46 出处：增城之窗－增城日报
（记者陈华顺/文 凌云/摄）昨日上午，增城市中心医院建设工程奠基仪式在增城经济技术开发区举行（上图）。增城市中心医院工程是今年我市民生十大工程之一，也是建市以来我市最大的公益项目，将由广州市重点办组织实施建设。增城中心医院的建设，将进一步完善新塘地区的医疗机构建设和布局，形成龙头医院带动，其他卫生院辅助的卫生医疗保障体系，为南部地区乃至增城、周边城市的广大人民群众提供更好的医疗服务。
广州市委常委，增城市委书记，增城经济技术开发区党工委书记、管委会主任徐志彪，广东省卫生厅党组成员、巡视员张寿生，广州市委副秘书长、广州市重点项目办主任罗广寨，广州市重点办党组书记陈加猛，增城经济技术开发区党工委副书记、管委会副主任，增城市委副书记、市长叶牛平，增城经济技术开发区副书记、纪工委书记，增城市委常委、纪委书记何世光，增城经济技术开发区党工委委员、管委会副主任，增城市委常委彭高峰，广州市卫生局副局长陈怡霓，广州市重点办副主任蔡凌燕，广州珠江外资建筑设计院院长宋凯宏，增城市人大常委会主任王建平、政协主席王运才、副市长李荣渝等为项目动工奠基。增城市领导何鎏辉、冼银崧、列荣辉、王晓军、邱亿通、赖慕玲、范文添、李沃田、张登标、张文远、叶鸿、徐明曦、李能坚、李巨贤、袁伟峰、邓毛颖、谭小棠，市长助理扎西洛布出席，李荣渝主持奠基仪式。
叶牛平代表增城经济技术开发区、增城市委、市政府对省和广州市卫生部门一直以来对增城卫生事业的支持表示感谢，对广州市重点办推动项目快速奠基、快速开工表示感谢。他指出，近年来，在广州市委、市政府的正确领导下，增城市委、市政府一直把改善医疗条件、提高医疗水平作为最重要的民生工程之一来抓。2007年，我市在先期投资1.5亿元，再实物整体移交，组建了中山大学附属博济医院，同时完善了增城市中医院、增城市妇幼保健院的建设，在中心城区荔城建立起覆盖基本医疗保障的龙头医疗服务机构。2009年至今，我市加大中心镇医院的建设，着力改善南部中心镇镇级医院的医疗条件，同时大力推动乡村卫生站的建设，构建全民医保和职工医疗保障体系。
新塘地区作为五镇合一的增城南部的重点开发区，面积达250平方公里。在城市化、工业化快速发展的南部地区，如何完善医疗服务机构，用什么样的方式配置医疗资源，一直是市委、市政府审慎考虑的一个问题。2010年增城经济技术开发区正式被批准为国家级经济技术开发区，为落实开发区和新塘镇中心医院一体化选址提供了有利条件。广州市委常委，增城市委书记，增城经济技术开发区党工委书记、管委会主任徐志彪高度重视卫生事业，亲自谋划选址，亲自策划推动增城中心医院的建设。增城中心医院的建设，将进一步完善新塘地区的医疗机构建设和布局，形成龙头医院带动，其他卫生院辅助的卫生医疗保障体系，为南部地区乃至增城、周边城市的广大人民群众提供更好的医疗服务。
叶牛平希望广州市有关部门给予增城市中心医院工程以大力支持，不断完善设计方案，建设出一流的医院。同时他要求增城市各级部门要按照“谁主管、谁协调、谁审批”的原则，为增城市中心医院的建设做好服务工作。
据了解，增城市中心医院占地140多亩，按照标准的三甲医院建设，集医疗、教学、科研、康复、防保、康复、急救于一体，第一期规划建设500张标准床位，工程包括急诊楼、住院楼、医基楼及室外工程，预计2012年10月底完成，2012年12月底完成整体工程竣工验收。
新化人民医院新院建设项目隆重奠基
2009-9-3 9:10:22 娄底日报
8月31日，新化县人民医院新院建设项目奠基典礼隆重举行，项目的奠基标志着医院建设进入一个全新的发展时期。
新化县人民医院始建于1951年，是一所集医疗、护理、保健及卫生教学、科研等于一体的综合性医院。近年来各项工作取得了长足发展。但因地处老城区，占地狭小，危房面积高达70%，给人民群众求医看病带来了极大不便，严重束缚了医院的发展。1999年，县委、县政府决定将医院整体搬迁至梅苑新区，但因建设资金短缺而未能如愿。今年，经多方争取，新化人民医院新院建设项目列入了国家扩大内需项目。新院规划建筑面积5.2万平方米，总投资1.2亿元，包括住院大楼、门诊综合大楼、医技大楼等，设计病床600张，于2011年年底前投入使用。新化人民医院新院建设项目是该县重点建设项目，其开工建设对优化医疗资源配置、改善就医环境、促进医院上规模上水平等具有重要的意义，将有力地推动全县卫生事业的快速协调发展。
(稿源：娄底日报) (作者： 何维涛 赵婷婷 郑龙方)
邵阳市中心医院新院建设项目奠基
作者：黄仁发 李慧兰来源：邵阳日报发布时间：2012年11月01日
10月30日，省委常委、统战部长李微微宣布，备受关注的民生工程——邵阳市中心医院新院建设项目正式奠基。市委书记郭光文讲话，市委副书记、代市长龚文密主持奠基仪式。
省直部门领导汤新华、何俊峰、徐克勤、黄海燕、黄顺玲，市领导张亦贤、赵丽莎、杨盛勋、王长忠、周符波、李荐国、周国利、鞠晓阳、彭亚军、王邵刚、雷崇民、周吉平、曾东楼、蒋德安、王若波，南华大学校长、党委副书记文格波，省医院协会会长刘君武，邵阳医专党委书记刘治金出席奠基仪式。
市中心医院新院建设项目属于市委、市政府确定的“十大民生工程”之一。项目距市中心城区3.5公里，占地面积达300亩，总建筑面积达29.5万平方米，设计床位2000张，年门诊接待能力100万人次，以门急诊、医技、住院部及医学中心、专科医院、老年照护、医学教育（临床学院，研究生院和培训中心）、相关产业五大模块进行建设，总投资额达15.18亿元，其中医疗区投资12.6亿元，老年照护区投资2.58亿元。该项目计划3年完工。
项目建成后，该院将是一座集“医疗、科研、教学、培训、保健、照护”为一体化的大型医疗城，服务品质一流的医疗型医学中心、功能齐全的康复型医疗中心、绿色生态的老年养生型医疗中心，将为不同层次人群提供健康保健、综合医疗、老年照护及各类特需医疗服务，从而彻底改变传统医疗单一的诊疗模式，建立起一条完整的医学健康“产业链”。
市委书记郭光文在即席讲话中代表市委、市人大、市政府、市政协和邵阳军分区，对奠基仪式的举行和各位领导的光临表示热烈的祝贺和衷心的感谢。他指出，邵阳既是湖南的第一人口大市，也是医疗资源相对不足的弱市，因此建设邵阳中心医院新院，对于优化我市的医疗资源布局、提升医疗服务水平，对于完善中心城区的配套功能、加快新区建设步伐，对于促进全市的社会和谐文明、造福800万邵阳人民，都具有十分重要的意义。
郭光文要求，市、区两级政府和相关部门单位要不断优化施工环境，千方百计为项目推进提供优质服务；市中心医院要抢抓当前的发展机遇，不断加快建设步伐，努力争取把邵阳中心医院建设成为湖南的一流医院和湘西南地区的医疗服务中心。
市委常委、副市长、项目指挥长雷崇民介绍了市中心医院新院建设项目情况。市中心医院院长张国华、双清区区委书记李斌分别作表态发言。
推荐第9篇：上半年成本分析报告
综采队2014年上半年成本
经营分析报告
新大地公司综采队
2014年7月
2014年上半年成本经营分析报告
一、产量、成本指标完成情况
综采队上半年计划生产原煤产量为58.5万吨，实际生产原煤53.73万吨，较计划亏产4.77万吨。调整后计划成本费用为186.43万元，实际消耗161万元，比计划节支25.43万元。按照吨煤指标计算，成本指标为3.47元/吨，实际3元/吨，节支0.47元/吨。同期实际消耗247.7万元，较同期降低86.7万元。
二、超降原因分析
结合半年成本分析，木材消耗1.9万元，占全年木材成本的13.57%；支护用品消耗5.42万元，占全年支护用品成本的7.04%；配件消耗84.28万元，占全年配件成本的51.39%；油脂共消耗7.07万元，占全年油脂成本的141.4%；其他二类三类材料消耗48.65万元，占全年其他材料成本的55.92%；专用工具消耗11.69万元，劳保用品消耗1.89万元，雷管、炸药消耗0.05万元，均为正常消耗，这些材料均不在全年成本指标范围之内。
经总结分析：（1）木材比同期降低成本11.17万元，节支的主要原因是因为进、回风顺槽的超前支护使用π型钢梁支护，效果不错，没有使用板梁支护，回风落山打木垛不再使用木头，使用煤粉打密闭处理落山，所以节约木材较多；
（2）支护用品比计划节支成本35.95万元（未计租赁费用），比同期节支8.72万元。主要是单体柱的损坏费用消耗4.59万元，购回
30根π型钢梁，用于进回风超前支护，费用1.71万元；消耗500块型号为100*200*300的木托板，用于进、回风落山切顶柱帽，费用为0.67万元。
（3）专用工具比同期降低成本2.97万元，主要消耗在：购置回2台型号为YT-29的凿岩机，用于过构造放炮使用，单价成本为0.36万元；由于工作面前后部工作溜使用的大链都是旧链，生产时断链事故频发，购置了2台型号为QLCC-1400的环链液压剪，用于切链使用，单价成本为4.3万元；5台BQG150/0.2的气动隔膜泵，用于回风排水，单价成本为0.27万元，1台型号17.8的退锚机，单价成本为0.54万元；消耗费用合计11.21万元。原来使用的专用工具已经报废，已交至供应部；
（4）配件消耗成本费用84.28万元，比计划节支3.83万元，比同期节支46.96万元。主要消耗在：①由于正常生产时断链事故频发，消耗E型螺栓790条，费用为6.31万元；刮板200块，费用5.15万元；连接环380个，费用11.16万元。②2月份复用了供应部配件组的11个旧齿套，单价较高，供应部的单价为140元，配件组其中5个单价为3477元，其中6个单价为540元，差价较大，费用合计1.74万元。③1-6月份共消耗了5个运输机新链轮组件，单价不统一，一个是6万元，两个是2.51万元，两个是7万元，费用合计18.98万元。④采煤机更换了1件滑靴，单价1.2万元，1件行走轮，单价1.2万元，2件驱动轮，单价1.19万元。⑤备用2个导向滑靴，共下账5件导向滑靴，费用合计3.57万元，其中有3件是下去年的账。这是
配件消耗的主要因素。
（5）油脂消耗费用为7.07万元，比计划超支4.39万元，比同期超支0.86万元。主要是因为我队上半年设备事故较多，更换电机、减速器数量较多，刚更换的减速器需要加齿轮油才能正常工作；5月份消耗油脂3.06万元，由于采煤机左滚筒的浮动油封坏，漏油严重，供应部没有采煤机的浮动油封配件，造成油脂消耗较多；
（6）雷管和炸药消耗主要是1月份放炮使用，属于正常消耗范围之内；
（7）其他二类、三类材料比计划超支1.91万元，比同期节约16.17万元。主要原因是截齿消耗3050个（其中2月份消耗1200个，3月份消耗2100个，由于15301工作面穿过一个背斜构造，从初采开始，顺槽全长都伴随不同程度的背斜影响，至2月19日回采推进至145米时背斜构造出现最大揭露，高度约为0.7米，工作面70#架—84#架采用割底飘刀的方法通过该背斜构造，底板强度较硬，一直持续到月底，当采煤机割煤时，大部分截齿的合金头磨掉，必须及时更换截齿以防磨损齿座，平均日消耗截齿31个，所以消耗截齿数量较大），截齿成本费用为33.88万元，配套使用的涨圈消耗3090个，费用为2.71万元，截齿同期消耗2500个，同比增加550个，合计费用6.76万元；皮带扣消耗28副，同比降低52副，这是其他材料消耗的主要因素。
三、存在的问题
1、职工在使用材料方面存在丢失浪费现象，也有损坏配件现象。
2、部分职工工作不积极，检修设备没有到位，该加油的设备没有及时加油，该紧固螺栓的没有及时紧固，造成配件的损坏，成本费用加大。
以上两点是我队本着安全生产、节约成本前提下，需要及时解决的问题，我队会采取相应的措施进行解决。
四、下一步措施
1、加大设备检修的工程质量监管力度，要求各岗位工把日常检修的任务完成，不准出现跑、滴、漏、偏现象，并填写日报表，跟班队长做好监管工作，着实把检修工作落实到实处。
2、加强截齿领用及交旧数量的严格管理，坚决执行“谁领新谁交旧，领多少交多少，少多少考核多少”原则，根据调整适当的奖惩办法进行激励职工的节约成本意识，加大监管力度，把交旧领新制度落实到实处。
3、减少单体柱损坏率，要求单体柱竖放成排，禁止倒放在水中。
4、对钻头、钻杆及专用工具的管理要严格控制，领取时严格登记台账，以旧领新的制度要按规定执行。
综采队
2014年7月1日
推荐第10篇：软件成本分析报告
概念解说
产品成本分析报告是企业对形成产品价格的各部进行具体分析，并最终形成产品定价的汇报材料。
编写要点
产品成本分析报告由下列内容构成：
1．定价目标。
2．成本构成分析。成本构成通常由技术成本、安全成本、配送成本、客户成本、法律成本和风险成本等。
3．问题分析。
4．建议与意见。
范文
××公司电子商务的成本分析报告
一、电子商务的定价目标
网上购物的成本包括上网费、信息费、网上支付、信息安全以及送商品到客户家庭等所有费用的总和。这种费用的总和只有在低于传统方式购物的情况下，顾客才会乐于采用。此外，商品的外观、质量保证和送达时间、售后服务等一系列购物操作，必须能够满足顾客的购物心理，而且这种满足感至少不能低于传统方式购物的度量指标。
但总的来说，电子商务必须要让所有的用户体会到“更快捷、更方便、更价廉”的基本特点，必须满足网上交易用户“放心、满足”的购物心态，这是电子商务定价的终极目的。
二、电子商务的成本分析
电子商务的成本指客户应用其中的软硬件配置、学习和使用、信息获得、网上支付、信息安全、物流配送、售后服务以及商品在生产和流通过程中所需的费用总和。
（一）技术成本
1．软、硬件成本；
2．学习成本；
3．维护成本等。
（二）安全成本
1．软、硬件的安装使用；
2．安全协议规章的学习；
3．培训；
4．技术学习等。
（三）配送成本
1．存储费用；
2．运输费用；
3．配送人员的开支等。
（四）客户成本
1．上网费；
2．咨询费；
3．交易成本；
4．操作学习费用等。
（五）法律成本
1．网上交易纠纷的司法裁定、司法权限；跨国、跨地区网上交易时，法律的适用性、非歧视性等；
2．安全与保密、数字签名、授权认证中心（CA）管理；
3．网络犯罪的法律适用性：包括欺诈、防伪、盗窃、网上证据采集及其有效性；
4．进出口及关税管理；各种税制；
5．知识产权保护：包括出版、软件、信息等；
6．隐私权：包括对个人数据的采集、修改、使用、传播等； 7．与网上商务有关的标准统一及转换：包括各种编码、数据格式、网络协议等。
（六）风险成本
风险成本是一种隐形成本，成本的形成是由不好确定、不易把握的因素构成的，如网站人才的流失，病毒、黑客的袭击，新技术的迅速发展所导致的硬、软件的更新换代等。
三、问题分析（略）
四、建议与意见（略）
第11篇：人力成本分析报告
2012年人力成本分析报告（非专业）
一、人力成本构成：
人力成本主要包括：公司员工工资总额、社会保险费用（公司部分）、住房公积金费用，员工福利费用、新员工介绍费和路费补贴、员工造成的质量损失、员工培训费用、和招聘广告费用等。
表一
表二
表三
表四
表五
表六
表七
备注：公司福利、培训费、劳保费、招聘费、广告费等由于发生月份不定，金额较小，因此简单分摊到各月。
1、
人力成本率
人力成本率=人力成本总额÷销售额×100%。根据以上表格数据可得出表八：人力成本率
表六
由表六可知：2012年1月公司人力成本率较高，其原因为销售额过低，相对人力成本偏低，自2月起，公司人力成本率大幅降低，接近制造业人力成本率的正常范围内（10%±3%），公司正常运营。计算可知，2012年，公司平均人力成本率为12.42%。建议公司13年在正常运营的基础上，尽量保证人力成本率在正常范围内浮动。
2、人均人力成本
人均人力成本=人力成本总额÷报告期内平均人数。根据表
一、表
三、表
四、表五可得出表七：人均人力成本
表七
由表七可知：2012年1月公司人均人力成本很低，其原因为总人力成本较低，公司在职员工总数较多；自2月起，公司人均人力成本大幅上升，达到制造业目前人均人力成本的正常范围（2800——3500），在3000元/月/人上下浮动。计算可知，2012年，公司人均人力成本为3060.02，在行业薪资福利水平中偏低。建议公司2013年在降低人力成本率的同时，提高人均人力成本。
3、近三年劳动生产率
（1）、2010年、2011年、2012年全员劳动生产率
全员劳动生产率=工业增加值（报告期内企业销售额）÷报告期内平均在职人数，即：人力资源效率。 一线劳动生产率=工业增加值（报告期内企业销售额）÷报告期内平均在职一线员工人数，即一线生产效率。
表八
由表八可知：2010年至2012年，公司规模在逐步扩大，年平均人数呈上升趋势；由于社会宏观经济因素影响，2012年，公司非一线员工比上年增加62人，一线员工数量减少124人，导致公司全员劳动生产率降低，一线劳动生产率相对提高。建议公司13年在突破销售额的情况下，精简非一线员工人数，一方面可以提高全员劳动生产率，也可以提高人均人力成本。
人力资源部 2013年1月15日
第12篇：成本分析报告范本
XXXXXXXXXXX
成 本 分 析 报 告
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
2018年3月5日
一、工程概况
1、招标条件
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
2、招标范围
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
二、编制依据
1、招标图纸及工程量清单；
2、招标文件的各项要求；
3、市场材料价格及投标报价的材料基期价格；
4、人工、机械费的市场价格及我单位自有机械及人员价格；
5、本企业定额；
6、类似工程施工经验；
7、对本项目现场踏勘后的组织安排。
三、成本费用分析
1、人工价差分析
我公司自有管理人员及队施工伍,对公路工程施工十分熟悉,根据以往类似工程施工经验,做到人员管理到位，避免窝工现象，优先采取机械化施工工艺，使人工劳动力不再繁重，大量节约人工费。
2、机械价差分析
我公司常年施工类似工程项目，施工机械大部分为自有机械，考虑设备折旧和燃料费用，大量节省租赁费用。机械的作业时间和机械调度，十分自有便利，作业机械都将会紧密配合，不会出现因缺少个别机械，造成整体功效降低。将会合理配备，降低施工机械施工成本费。
3、主要材料价差分析
我单位已有与供应商签定冬储采购材料，避免了气温回升施工期材料价上涨，砂石等材料在冬季全部进场储备完成。因此可适当降低施工成本。
四、项目初步盈亏分析
成本分析采用材料价格按本公司预购材料价，砼配合比按施工配合比，预存主材采购价比现市场材料价格价差较大,我单位在投标报价存在优势,初步估算利润为约30万元。
五、成本分析结论
综上所述，我公司在承担本工程能力范围内合理报价，保证不存在超成本价竞标现象，具体见附件证明材料。
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
2018年3月5日
第13篇：建筑工程成本分析报告
泾河新城产业孵化基地项目施工二标段
砌筑工程成本分析报告
2#.3#楼及地下室砌筑工程主要使用600*240*170加气混凝土砌块（以下简称砌块）。170*115*53型实心水泥砖（以下简称170砖）390.190*170型空心陶粒砖（以下简称陶粒砖）。砂浆采用M5预拌砂浆（以下简称砂浆） 本工程于2017年5.22开始至2017年9月15日结束，共计117天。 下面分别汇报各项材料使用情况: ①砌体预算用量为5841m³，实际用量为1953m³，节省3888m³，节省66.56% ②170砖预算用量为278m³， 实际用量为1053m³， 量超775m³，量超278.78% ③陶粒砖预算用量为323m³，实际用量为415m³， 量超92m³，量超28.48% ④砂浆预算用量为2244m³，实际用量为734m³， 节省1510m³，节省67.29% 主要原因为图纸变更。次要原因为现场工人节约材料意识淡薄，现场随意裁砖，工完场清不彻底。
（7）税金分析
业主确认的税金为1621383.44元，实际成本为1726961.9元，亏损105578.46，亏损率6.5%，原因为： 。
五、项目预计索赔利润分析
截止至2013年05月25日我项目部送于业主现场签证29份，业主已经审核28份签证，审核的降水工程、冬季施工费用签证已经随进度款批复，发生于工程主体外的签证均未付款，合计约10万元未付款，主要原因为： 。
目前发生工程索赔一份，于2013年7月18日上报业主，未批复，第二份正在收集资料，着手办理。
六、项目成本控制存在的风险
1、由于业主内部各部门之间人员频繁调换，新旧人员工作流程不统一，业主内部各部门对我项目现场签证内容述写内容、方式及现场工程量的确认要求也有所不同，导致我项目部发生的签证工作开展比较困难，目前所有签证已报送业主，但是27号至31号签证及A07-2003-01至A07-2003-03现在审批停滞。
2、钢筋是集中采购从外地运至现场，增加了运输费；项目采购的地材因资金问题，单价会增加，这样的情况对于我方与甲方认价不利。
七、存在的问题与不足：
1、对材料的采购计划及月度消耗量不能准确掌握，不利于成本分析与成本控制；
2现场工人节约材料意识淡薄，产生大量建筑垃圾
第14篇：成本分析报告要求
成本分析報告要怎樣寫
成本分析报告的根本任务是为了挖掘降低成本潜力，促使企业以较少的劳动消耗生产出更多更好的使用价值，实现更快的价值增值。因而，成本分析的核心就是围绕着提高经济效益，不断挖掘降低成本的潜力，充分认识未被利用的劳动和物资资源，寻找利用不完善的部分和原因，发现进一步提高利用效率的可能性，以便从各方面揭露矛盾，找出差距，制定措施，使企业经济效益愈来愈好。
（一）成本分析的内容
成本分析的内容，通常包括以下几个方面：
1.成本计划执行情况的定期分析。即对价值链各环节的商品产品成本、可比产品成本降低任务、主要产品单位成本等指标的计划执行情况进行分析和评价。 2.成本效益分析。即对百元商品产值成本指标、百元销售收入成本费用、成本费
用利润等指标的分析。
3.成本技术经济分析。即主要技术经济指标对产品单位成本影响的分析。
4.厂际间产品单位成本的分析评价。
5.成本的预测分析。6.成本的决策分析。
（二）成本分析的方法
成本分析方法要以成本分析的原则作为指导，它是达到成本分析目的，完成成本分析任务所应遵循的分析程序和所采用的手段。成本分析方法是成本分析实践的科学总结，随着成本分析实践的发展而完善，随着人们对成本分析工作规律性认识的深化而不断充实。它包括一般方法和技术方法。成本分析的一般方法，从分析的全部过程（或程序）的观点来看，也称分析的基本程序。归纳起来包括以下
几个步骤：
1.明确分析目的，制定分析计划。2.贮存分析信息，全面掌握情况。包括企业外部信息收集和企业内部信息收集。
3.进行定量分析，建立分析模型。4.搞好定性分析，抓住关键因素。 5.作出综合评价，提出改进建议。
成本分析的技术方法，也称为数量分析方法。分析工作中，通常采用的技术方法
有以下几种： 1.指标对比分析法
它是根据分析的不同要求，对指标实际数做各种各样的比较，揭示差异，研究、评价企业成本工作，以便挖掘企业内部潜力。主要包括以下几种形式：实际指标与计划指标对比；本期实际指标与以前实际指标的对比；本期实际指标与国内外
同类型企业的先进指标相比较。
2.比率分析法
这种分析方法是把分析对比的数值变成相对数，也就是计算出比率，进行观察比较。根据分析的不同内容和不同要求，它主要有以下几种：相关比率分析；趋势
比率分析和构成比率分析。
3.因素分析法
因素分析法一般包括：（1）连环替代分析法；（2）差额计算法；（3）按百分比计算的差额计算法；（4）因素分解法；（5）因素分摊法。
定量分析
正确进行成本分析，关键是定量分析。下面我简要介绍一下定量分析的方法。
先贵单位应制定对各种产品分别制定标准成本，该标准成本应当是通过努力可以实现的，略低于平时生产的平均成本，这样做是为了明确一个努力方向，该标准应保持相对的稳定性。该标准成本分别按直接材料、直接人工、变动制造费用、固定制造费用四个项目制定，每一项都分解成
二、三个因素标准来分别进行考核。
有了标准成本，月末就可以对成本差异进行因素分析了，方法如下：
1、直接材料成本差异分为价格差异和数量差异。
价格差异=实际数量*（实际价格-标准价格）
数量差异=（实际数量-标准数量）*标准价格
两者相加就是直接材料成本差异。
2、直接人工成本差异分为工资率差异和人工效率差异。
工资率差异=实际工时*（实际工资率-标准工资率）
人工效率差异=（实际工时-标准工时）*标准工资率
两者相加就是直接人工成本差异。
3、变动制造费用差异分为耗费差异和效率差异。
耗费差异=实际工时*（变动制造费用实际分配率-变动制造费用标准分配率）
效率差异=（实际工时-标准工时）*变动制造费用标准分配率
两者相加就是变动制造费用差异。
4、固定制造费用差异分为耗费差异、闲置能量差异、效率差异。
耗费差异=固定制造费用实际数-固定制造费用标准分配率*生产能量
闲置能量差异=固定制造费用预算数-实际工时*固定制造费用标准分配率
效率差异=实际工时*固定制造费用标准分配率-标准工时*固定制造费用标准分配率
三者相加就是固定制造费用差异。
第15篇：成本、利润分析报告
北京XXX有限公司
飞轮齿圈08罗孚成本及利润分析报告
一、设备不需投入。
二、新夹具刀具投入情况
1． 车夹具（涨力盘、定为环）共3套，每套1000元，小计3000元。 2． 滚齿夹具1套，每套6000元
3． 淬火工装（感应圈、托盘）1套，每套1000元。 4． 滚到1只，每只2000元。
夹具投入小计1.2万元
三、测量预测
根据市场调查及反馈的信息，该产品07年预计20000件，此后每年以15%速度递增，即2008年23000件，2009年26450件，2010年30400件，2011年35980件，5年小计135830件，平均每年约27166件，我公司独家供货，每年为27166件。以后该产品进入饱和期，产量逐渐减少，不考虑。
四、成本分析
生产该种产品需型钢1.19Kg，按每吨7500（含税价）计算，原材料成本8.92元；该产品单件动力能源计划1.79元，直接人工3.56元，制造费用1.72元，，工装费用1.40元，管理费用1.24元，销售费用 1.10元，利润1.28。期间费用小计22.80元。
五、利润分析
在其他条件不变的情况下，按以上分析的平均年产量27166件，则平均每年可获利34772.48元。
六、风险分析
在其他条件不变的情况下，没有风险。
北京XXX有限公司 二○○六年十月十六日
第16篇：工程成本分析报告
项目可行性评估
1、报价总体概述
本次工程报价采用工程量清单计价模式计价，基价标准参照2012年《天津市安装工程预算基价》及《天津市建设工程计价办法》（DBD29-001-2012)，成本单价以企业定额为依据（材料实际采购单价），投标报价为市场信息价，以天津市2014年12月造价信息为依据，
本工程工程量据实统计，材料正常损耗在主材单价中计取，不计入安装费用；安装费用按分部分项计算，整个系统折合成设备台数计量；成本安装费已包含管道、管件等的安装费，系统调试费，不再单独记取。税金在做成本预算时，按商务报价计取，间接费用为辅助生产发生的费用，在做成本预算时，按商务要求独立计取
投标报价总价为17924934元，三个分部工程为建筑工程1081171元、空调水工程3357487.00元、制冷机房安装工程2591043.00元。按专业分开统计
通风空调系统成本分析
成本合价：设备费45620元、主材费551867元、安装费（人工、辅材、机械）621296元、税金32700（安装费/0.95-安装费） 报价合价：设备费45620元、主材费646954元、安装费（人工、辅材、机械）996743元、税金80473 空调水系统成本分析
成本合价：设备费1211968元、主材费541073元、安装费（人工、
辅材、机械）824498元、税金43395（安装费/0.95-安装费） 报价合价：设备费1514604元、主材费645266元、安装费（人工、辅材、机械）675294元、税金115852 制冷机房成本分析
成本合价：设备费1811411元、主材费172771元、安装费（人工、辅材、机械）244200元、税金12853（安装费/0.95-安装费） 报价合价：设备费2105101元、主材费204730元、安装费（人工、辅材、机械）128631元、税金87862 根据数据综合成本为6113651元，间接费由施工水电费80000元、临建费60000元（员工宿舍、差旅费等）、检测费86000元（材料设备检测、风盘复试等费用），总造价为6339651元
根据数据综合报价为7245130元，主材损耗及采管费为94692（以主材费为计费基础）、其他费981859元（以直接费为基础，报价包括管理费+规费+利润），总造价为8321680元。
根据数据分析价差：通风空调系统价差为518307元、空调水系统价差为328083元、制冷机房285089元。总造价价差为1982029元。 根据数据得出本工程有24%左右盈利空间。
第17篇：成本分析报告（全文）
哈齐客运专线
齐泰特大桥工程成本分析
哈齐客专齐齐哈尔分部一工区
2010年3月
目
录
1、成本分析报告；
2、齐泰特大桥工程造价分析汇总表；
3、齐泰特大桥工程造价分析明细表；
4、齐泰特大桥造价分割清单；
5、砼单价分析表(按市场调查材料价）；
6、砼单价分析表（按投标报价材料价）
7、模板费用计算表；
8、合同工期内项目间接费开支标准；
9、项目人员工资计算表；
10、主要材料差价计算表；
11、主要材料价格。
哈齐项目成本分析报告
一、工程概况
齐泰特大桥位于
境内，起讫里程
，全长
km。 主要工程数量包括：桩基
根，共
米；承台
个，砼
m3，钢筋
t；墩台
个，砼
m3，钢筋
t；现浇连续梁
座，砼
m3，钢筋
t，钢绞线
t。
本桥累计桥梁砼圬工方
m3，钢筋
t，钢绞线
t。
二、编制依据
1、投标报价及预算分割工程量清单；
2、与劳务队的劳务控制价；
3、市场材料价格及投标报价的材料基期价格。
三、预算分割总价
1、齐泰特大桥工程，按工程施工范围划分，预制梁及桥面系工程由十三局施工，我部施工桥梁下部及现浇连续梁工程。
齐泰特大桥工程预算分割总价为
元。
2、征地拆迁及大临工程，
局与
局未进行预算分割，待分割方案确定后，再予以确认征地拆迁及大临工程预算分割。
3、预算总价暂按
元。
四、成本费用分析
成本分析采用材料价格按市场调查价，砼配合比按施工配合比，主材价格市场价比投标的材料价格价差较大；综合劳务工费按与劳务队商定的控制价。
（一）、桥梁主体工程
1、基础工程
（1）承台工程：有水承台及跨铁路、公路承台施工是成本控制的重点，应根据具体的方案和措施，确定有水承台及跨铁路、公路承台施工的增加费用。本成本分析中暂按
个有水承台，施工增加费按
元/个，增加费用为
万元。
模板摊销按
万元，折合承台砼
元/m3。
（2）桩基工程：桩基施工均按旋挖钻施工，砼充盈系数按
%计。
2、墩台工程
（1）墩台砼综合工费单价均按
元/m3，可根据不同部位分解调整。
（2）模板摊销按
万元。
3、连续梁工程
（1）砼浇筑综合工费按
元/m3计，可根据不同施工部位调整。
（2）锚具及波纹管材料单价按投标单价，材料费用为
万元。 （3）模板摊销费用按
万元，包括 套挂篮及挂篮模板，1套现浇梁模板。
（4）地基处理及支架等费用，暂按
万元计列。 （5）跨高速公路、铁路保通费用暂按
元计列。
4、连续梁支座：材料单价按投标价计。
（二）、临时工程
1、施工便道：暂按
万元计列，便道总长
km，
万元/km。施工便道方案及数量确定后，按确定的方案和数量调整。
2、钢筋加工场：钢筋加工场按
处计，按
万元/处，共计万元。钢筋加工场方案和数量确定后，按实际调整。
3、临时电力：包括高压线路和低压线路，暂按
万元计，供电方案确定后，按实际费用调整。
（三）、项目经费及税金
1、项目经费：工期按
个月，项目部人员按
人，管理用车按6辆，按公司项目经费标准，项目经费共计
万元。
2、税金：税金由业主代扣代缴，由于业主未批复扣除标准，综合税率暂按4%计，税金总额为
万元。
五、项目初步盈亏分析
1、项目综合盈亏（初步估算）
工程收入总额暂按齐泰特大桥原清单预算分割价
万元，未含大临工程预算分割。
成本费用总额暂按
万元，根据施工方案调整。 效益额
万元，效益率
%。
2、主要材料价差分析
根据市场调查，主要材料（包括钢材、砼材料）市场价与投标材料价比较，市场价高于投标价，差价较大，按中标清单工程数量计算，材料费差价为：
钢材差价：
万元； 砼材料差价：
万元； 差价合计：
万元。
六、其他
1、贯通便道：方案及工程数量；
2、水中墩台及跨线墩台：施工措施方案及工程数量；
3、临时电力：方案及数量；
4、钢筋加工场。
第18篇：工程项目成本分析报告
工程项目
成本分析报告
一、项目概况
本工程在*********
工程合同价986659.58元，按实结算：1224500.99元
二、分析依据 《工程报价书》 《工程合同》
《项目部统计台帐》 《内部承包协议》 《工程结算书》
《工程结算审计单》 《工程收支台帐》
三、成本费用分析
各项成本费用分析对比如下：
序号
费用名称
计划金额337500.00490708.00400065.0090643.0011000.0030201.00314683.4640408.531224500.99
实际发生金额
300012.00450030.00400032.0049998.008000.0020040.00406010.4640408.531224500.99
节约（超支）额
37488.0040678.0033.0040645.003000.0010161.0091327.00
0.00223332.00
备注
1.00人工费2.00材料费
其中：主材费辅材费3.00机械费4.00管理费5.00利润6.00税金7.00合计
原因分析：（只供参考）
1、人工费由于有长期固定合作的队伍，按工程量分类以固定总价包在包工头，比原预算
金额节约37488 元。
2、材料费因角钢、轻钢龙骨、油漆等部分材料价格上涨导致超支0 元，辅材及零星材
料由于施工队伍经验比较丰富，边角料利用充分，较计划有所节约40000元。
3、机械费主要为机具折旧费及油刷等装修耗材的费用，较计划有所节约3000元。
4、税金按合同金额（包括增加部分）调整后3.3%计提的营业税金
及附加，经审计甲方最终认可的结算价1224500.99元。发票开具1224500.99元，应缴纳税金及附加为40408.53，较计划增加利润223332元。
5、综上所述，各项成本费用比计划节约元。
第19篇：财务成本分析报告
财务成本分析报告
（一）
1、主要会计数据摘要
（单位：万元）
注：扣除去年同期XXXX净收益374万元后
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财务分析报告的主要分析指标
财务分析之七大忌
如何分析资产负债表、损益表、现金流量表、财务报告
2、基本财务情况分析
2-1 资产状况
截至2011年3月31日，公司总资产20.82亿元。
2-1-1 资产构成
公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。主要构成内容如下：
（1）流动资产：货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。
（2）长期投资：XXXXX2亿元，XXXXX1.08亿元，XXXX3496万元。
（3）固定资产净值：XXXX净值4.8亿元，XXXXX等房屋净值2932万元。
（4）无形资产：XXXXXX摊余净值8134万元，XXXXX摊余净值5062万元。
（5）长期待摊费用：XXXXX摊余净值635万元，XXXXX摊余净值837万元。
2-1-2 资产质量
（1）货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计9.48亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。
（2）长期性经营资产：由XXXXX构成，共计5.61亿元，能提供长期的稳定的现金流。
（3）短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。
（4）保值增值性好的长期投资：由XXXX与XXXX的股权投资构成，共计3.08亿元，不仅有较好的投资回报，而且XXXX的股权对公司的发展具有重要作用。
以上四类资产总计18.83亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。
2-2 负债状况
截至2011年3月31日，公司负债总额10.36亿元，主要构成为：短期借款（含本年到期的长期借款）9.6亿元，长期借款5500万元，应付账款707万元，应交税费51万元。
目前贷款规模为10.15亿元，短期借款占负债总额的93%，说明短期内公司有较大的偿债压力。结合公司现有7.62亿元的货币资金量来看，财务风险不大。
目前公司资产负债率为49.8%，自有资金与举债资金基本平衡。
2-3 经营状况及变动原因
扣除XXXX影响后，2011年1-3月（以下简称本期）公司净利润605万元，与2010年同期比较（以下简称同比）减少了1050万元，下降幅度为63%。变动原因按利润构成的主要项目分析如下：
2-3-1 主营业务收入
本期主营业务收入3938万元，同比减少922万元，下降幅度为19%。其主要原因为：
（1）XXXX收入3662万元，同比增加144万元，增长幅度为4.1%，系XXXXXXXXXXX增加所致。
（2）XXXXX126万元，同比增加3万元，增长幅度为2%，具体分析详见“重要问题综述4-1”。
（3）工程收入150万元，同比减少1069万元，下降幅度为88%，原因是：
一、本期开工项目同比减少；
二、XXXX办理结算的方式与其他工程项目不同。
通过上述分析可见，本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。如果考虑按XXXX项目本期投入量2262万元作调整比较，则：①本期工程收入同比增加1193万元，增长幅度为98%;②本期收入调整为6200万元，同比增加1340万元，增长幅度为28%。
2-3-2 主营业务成本
本期主营业务成本1161万元，同比减少932万元，下降幅度为45%。按营业成本构成，分析如下：
（1）XXXX营业成本993万元，同比增加102万元，增加幅度为11%。主要原因是XXXXXXX计入成本的方式发生变化，去年同期按摊销数计入成本，而本期按发生数计入成本，此项因素影响数为117万元。
（2）工程成本168万元（直接成本144万元，间接费用24万元），同比减少1034万元，下降幅度为86%。主要原因是：
①开工项目同比减少，使工程直接成本减少1002万元，下降幅度为87%;
②开工项目同比减少，以及机构调整后项目部人员减少，使工程间接费用同比减少32万元，下降幅度为57%。已开支的工程间接费用占计划数的26%。
通过上述分析可见，本期营业成本减少的主要原因是工程成本的减少。
2-3-3 其他业务利润
本期其他业务利润41万元，同比增加15万元，增长幅度为58%。其主要原因是：
（1）其他业务收入44万元，同比持平。
（2）其他业务支出3万元，同比减少15万元，下降幅度为85%。原因是：撤销资产经营分公司后，相关业务由XXXX部进行管理，除税费外没有其他直接费用。
2-3-4 管理费用
本期管理费用883万元，同比增加425万元，增加幅度为93%。主要原因是：
（1）奖金515万元，同比增加375万元，主要原因是：
①总额差异：2010年考核奖515万元较2002年考核奖457万元在总额上增加了58万元；
②时间差异：2009年考核奖457万元中的317万元计列入2009年的成本费用，在2010年实际计列成本费用的考核奖为140万元。而2010年考核奖515万元全额计列在2011年，形成时间性差异317万元。
（2）工资附加费78万元，同比增加70万元，主要是2010年考核奖形成的时间性差异。
（3）董事会经费21万元，同比增加16万元，原因是：
①总额差异：2002年董事领取半年津贴，2010年董事领取全年津贴。
②时间差异：2002年董事津贴在2010年陆续发放，2010年董事津贴集中在2011年1月发放。
（4）本期转回已计提的坏账准备5万元，而去年同期是计提了坏账准备56万元，主要系去年同期对暂未收到的XXXX收入830万，计提了坏账准备50万元。本期对暂未收到的XXXX收入采用个别认定法，不予计提坏账准备。因此，坏账准备对管理费用的影响减少了61万元。
本期暂未收到的XXXX收入为2242万元，原因是：XXXXXXXXXXXXXXXX。经与XXXX公司协商，XXXX公司于4月15日前将全数结清所欠款项。
2-3-5 财务费用
本期财务费用1204万元，同比增加680万元，增加幅度为130%。原因是：
①贷款规模增大：本期银行贷款平均规模为10.25亿元，去年同期为4.72亿元，增加了5.53亿元，增幅为117%。
②贷款利率提高：自2010年9月存款准备金率上调至7%以来，各家银行普遍出现惜贷现象，我公司的新增贷款不再享受按基准利率下浮10%的优惠利率。
2-3-6 投资收益
扣除XXXX影响后，本期投资收益217万元，同比减少111万元，下降幅度为34%。按构成内容分析如下：
（1）国债收益
本期国债方面取得的收益为56万元，同比减少213万元，下降幅度79%。主要原因是：
①投入资金的规模减小：本期投入资金的平均规模为1.73亿元，同比减少8854万元，下降幅度为34%。
②实现收益的时间性差异：投资收益何时实现，取决于国债买卖、兑息时间和有关投资协议约定时间。
（2）股票收益
本期股票方面取得的收益为575万元，同比增加551万元。原因是：本期公司组织资金5.78亿元，申购到158万股TCL新股，获利575万元。
（3）跌价准备
按2011年3月31日的收盘价计算，公司所持国债的市价为1.64亿元，本期计提了跌价准备414万元，而去年同期是转回已计提的跌价准备38万元，因此跌价准备对投资收益的负影响同比增加452万元。
2-3-7 营业外支出净额
本期营业外支出净额18万元，同比增加了24万元，主要因素是：（1）本期报废4辆汽车，帐面净值14万元；（2）本期发生办理已转让的房屋的产权证费用3万元，属于去年同期体现的转让房屋收益6万元的滞后费用。
2-3-8 经营状况综述
本期净利润同比下降幅度较大的主要原因是管理费用和财务费用的大幅增加、投资收益减少所致。从具体的分析来看：
一、造成费用增加的因素在控制范围内；
二、投资收益的减少是受国债市场价格下跌影响。
（1）管理费用增加的因素中，最主要的是考核奖的时间性差异。在形成原因上是XXXXXXXXXXXXXXX，而采取的一种处理策略。此因素已考虑在2011年预算中，对2011年经营目标不会产生影响，只是费用的期间性的表现。
（2）扩大后的贷款规模，仍控制在董事会的授权范围内。随着下半年可转债的发行，公司对贷款规模的调整，财务费用会相应减少。
（3）国债市场价格下跌，属不可控因素。若国债价格不恢复，对实现**年经营目标有较大影响。
财务成本分析报告
（二）
今年前半年，通过增产增收措施，我公司在提高劳动生产率、加速资金周转、增加盈利方面取得了比较理想的效果。根据我公司的具体情况，现将生产、利润、成本三方面的经济活动进行初步分析。
一、经济指标完成概况
1.工业总产值：完成××万元，为年计划的××％，比上年同期增长××％。
2.产品产量：甲产品完成××××，为年计划的××％，比上年同期增产××；而乙产品完成××××，为年计划的××％，比上年同期增产××％；丙产品完成××\'为年计划的××％，比上年同期增产××％；丁产品完成××××，为年计划的××％，比上年同期增产××％。
3.全员劳动生产率：××元／人，比去年同期提高××％。
4.产品销售收入： 实现××万元， 占工业总产值的××％， 比上年同期上升××％。
5.利润：
（1）实现利润总额：××万元，为年计划的××％，比上年同期增长××％；
（2）应缴利税：××万元，为年计划的××％，其中应缴所得税××万元。资金占有费××万元\'已全部按期缴纳。应缴上年利润××万元，已全部按期缴纳。
（3）企业留利：××万元，比上年全年实际所得增长××％，其中，()分配上年超收尾数××万元。
6.成本：全部商品总成本××万元，比上年同期上升××％，百元产值成本××元，比下年同期上升××％。
7.资金：定额流动资金周转天数为××天，比计划加速××天，比下年同期加速××％。百元产值占用资金特金额流动金××元，比下年同期下降××％。
定额流动资金平均占用金额××万元，比下年同期下降××万元。
在以下各项指标中，工业总产值、利润、资金周转，分别超过了历史最好水平。
二、生产任务情况分析（略）
三、利润指标分析（略）
四、成本分析（略）
第20篇：第二季度成本分析报告1
京台高速公路宁德市境A1项目 责任成本管理分析报告 （2012年第三季度）
中铁二十二局集团京台高速公路宁德市境A1项目部 京台高速公路宁德市境A1项目 2012年第三季度
责任成本管理分析报告 工程概况：
京台高速公路宁德市境A1标起点位于南平、宁德两市交界处的黄坑隧道内，终点位于古田县凤都镇溪头村，设互通式立交与县道X916相接；线路经凤都镇林场、碗厂村、溪坪村和溪头村，路线沿山坡布线，全长6.479公里（起讫里程：K58+901至K65+380）。工期为24个月，业主单位宁德京台高速公路有限责任公司，监理单位为西安华兴公路工程咨询监理有限公司。主要工程数量：黄坑隧道0.5座（1471.13米/0.5座）；碗厂隧道1座（1564.5米/1座）；碗厂大桥1座（572.6米/1座）；溪坪大桥1座（367米/1座）；设凤都互通式立交1处（其中桥梁85.5米/2座）；涵洞、通道14座（涵洞396.04米/10座，通道161.44米/4座）；土石方261.3万方（挖方167.9万方，填方93.4万方）；防护工程2.9万方，绿化工程13.6万平方。
一、本季度经营成果分析
1、本期完成工程任务情况 （1）100章完成主要含新修便道80.29万元；临时用地191.32万元；永临结合供电实施338.54万元，承包人驻地115.26万元；标准化施工临时设施建设76.52万元；施工环保费用9.0279万元；临时工程用地191.32万元。 （2）200章路基工程：路基挖方完成10.6万m3;填方完成12.57万m3;挖除非适用材料800m3; 浆砌圬工2110方。产值318.94万元，开累产值962.34万元。
（3）400章桥涵工程：挖孔桩折合成桩Φ2.5m 150m，Φ2m 60m;匝道去MK65+335涵洞完成41.4成涵米。产值191.13万元。开累产值191.13万元。
（4）500章隧道；碗厂隧道安全进洞，左洞上导坑开挖初支58m,右洞上导坑开挖初支完成20m;黄坑隧道完成套拱、管棚、边仰坡施工顺利进洞，左洞上导坑进洞4m。产值367.61万元。开累产值367.61万元。
2、业主计量情况
本季度完成产值1914.13万元，累计完成产值2647.13万元，主要是路基挖方防护、桥梁挖孔桩、MK64+335涵洞及隧道施工产值。业主拨付工程预付款569万元。完成第一期计价860.3229万元。第二期计量已申报待批复。
二、对劳务队、架子队计量拨款分析
本项目对外部劳务队验工计量及拨款情况均严格按照公司的规章制度运作，先验工后计价，严把各道关卡，使对下的计价工作做的有条不紊。本季度对路基专业施工班组计价411.91万元；桥梁挖孔桩班组计价22.64万元；民爆公司计价21.8万元。。临建、拌合站建设、永临电力设施、便道、标准化施工建设545.723万元。合计对下计量1002.1万元
三、材料节超分析
1、主材
钢材：本季度进场6.298吨，总进场6.298吨,累计金额为28341元。 水泥：本季度进场102吨，总进场102吨，累计金额为46050元。
柴油：本季度消耗6249.16升，总消耗6249.16升，累计金额为44541万元。
2、其他材料：本季度项目部临建、拌合站建设、试验室、钢筋加工棚、构件预制场建设材料费用、砂石料棚及便桥钢架贝雷片费用累计355.6763万元。以上材料都是在有计划采购，并已全部出库。
本季度主材及其他材料多是用于项目部、试验室建设，1#便道修建及三集中场地的建设，现场用料采用技术员上报，工程部、总工审核，物资部按照审核数量采购的流程，现场用料严格管控，采取限额领料制度，严禁材料浪费。
四、机械费用分析
机械设备采用按月租赁和零星台班，主要分析租赁机械的使用效率、油料费用及租金的合理性。目前已签订租赁合同并进场施工的机械有：挖掘机1台，本季度租赁设备使用率及使用效率统一由现场施工员和设备管理人员管理，施工效率保持在合理状态，油料费用都在合理的设备油耗控制内。因前期都为临建工程，所以本季度份零星租赁设备相对多，项目部按公司设备管理办法对宁德古田当地市场价最低租赁单价的租赁，临建基本完成后项目部尽量少租赁零星台班设备，不该租赁尽量不租。
五、工程数量的节超分析
目前红线内征地已基本完成，基本满足当前施工需求，由于本季度宁德地区降雨较多，主体工程进展缓慢。主要以清表、部分挖方、施工便道的修建、临建为主。本季度所完成的工程均严格按照国家规范、福建省高速公路标准化管理系列指南、集团公司标准化管理要求认真执行落实。
六、工程单价节超分析
临时设施建设承包单价参考公司在建项目等相关类似单价、承包项目单价分析等办法，综合测定。本项目涵洞、桥梁桩基施工即将开始，采用工程招标方式确定劳务队，单价将根据劳务队报价、参考公司在建项目相关类似单价、项目单价分析等综合测定。
七、责任预算执行情况分析
待公司对本项目的责任预算正式确认，签订责任状之后，本项目将认真整理实际的成本支出情况，按照下达的责任预算，寻找存的偏差，查找原因，如果是责任预算不合理，应及时调整责任预算。
八、项目间接费分析
本季度间接费实际支出228.18万元。主要支出项目：管理人员工资、办公费、业务招待费、车辆使用费、劳动保护费。主要由于隧道为全面开展施工，个别工作面阻工时有发生，大电未全线接通，便道施工难度较大，致未展开全面大干局面，施工产值低，间接费用预算较少，适逢双节招待费用较多，导致间接费用偏高。
九、资金流向分析
项目部严格资金管控，坚决执行公司“三重一大”制度，每月召开领导班子专题会，制定月度资金使用计划并报公司存档。本季度资金收支情况如下：业主本季拨款860.3229万元。对下计量1002.1万元。
十、本期存在的主要问题及整改措施 本标段大临电力工程采用永临结合方案，凤都变电站不能满足施工需求，必须进行扩容改造后才能使用，所以前期必须采用自发电施工，必然影响整体施工进度。 根据当地自然地理、交通运输、材料供应等结合本项目实际情况，项目部科学合理安排施工，保证工程进度的均衡发展和工程质量的提高。 附件：
1、成本分析附表1—9
