推荐第1篇：财政预算编报说明
2016年财政预算编报说明
根据新修订的《中华人民共和国预算法》和中央、省、市关于深化财税体制改革，建立现代财政制度的总体要求，编制了阳江市阳东区2016年度收支预算。
一、编制2016年预算的指导思想
2016年既是实施“十三五”规划的开局之年，也是全面贯彻落实党的十八届三中、四中、五中全会精神、全面深化财税改革的关键一年，预算编制要紧紧围绕深化财税体制改革的总体要求，落实区委、区政府的发展战略和工作部署，牢固树立和贯彻落实创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念，继续实施积极的财政政策，主动适应经济发展新常态，坚持稳中求进、改革创新，完善体制机制，加强预算管理。坚持依法理财、统筹兼顾，优化财政支出结构，着力改善民生，盘活财政存量，用好财政增量，严控“三公”经费等一般性支出，降低行政运行成本。继续深化部门预算改革，健全预算支出标准体系，进一步完善政府预算编制体系，加强预算绩效管理，全面推进预决算公开工作，提高预算透明度。
二、编制2016年预算的基本原则
1、预算安排总体遵循统筹兼顾，勤俭节约，量力而行，讲求绩效和收支平衡的原则。
2、收入预算编制坚持积极稳妥，实事求是的原则。预算收入与经
济社会发展水平相适应，与财政政策相衔接，收入预算将所有政府收入全部列入预算，不隐瞒和少列。
3、推行综合预算编制的原则。编制全口径财政预算，一般公共预算与政府性基金预算统筹编制，并结合存量资金的安排，以满足各项民生支出和社会发展所需支出。
４、预算安排资金讲求效率，减少资金存量的原则。资金要用在刀刃上，对各项支出要做到据实细致，政策明确，项目可行的，按支出进度安排；政策不明确的、项目不确定的，不作安排，但可根据需要安排一定的前期经费。做到当年支出当年安排，以提高资金使用效率。
５、预算支出编制坚持先急后缓、先重点后一般的原则。预算支出在保证各项民生等基本公共服务合理需要的前提下，优先安排各项重点支出，严格控制好各部门、各单位的机关运行经费和楼堂馆所等基本建设支出。预算支出安排顺序：一是“保吃饭”，首先安排财政供养人员的工资、津贴补贴等人员工资福利支出；二是保证政府机关运转所必须的基本支出；三是保证关系群众基本生产、生活等保障和改善民生的支出需要；四是保证教育、农业、科技、计生等法定支出需要；五是安排必要资金偿还地方政府性到期债；六是保证区委、区政府中心工作部署和稳增长、促发展等重点支出需要。
三、2016年全区可用财力情况和支出总体需求情况
（一）2016年全区可用于统筹的资金为245029万元。其中：一般公共预算可用财力为194356万元、政府性基金预算收入为39015万元、清理回收存量资金为11658万元。
（二）2016年全区支出资金需求为301141万元。其中：基本支出需求122277万元，项目支出需求178864万元。
（三）收支对比，缺口资金为56112万元。由于缺口资金较大，为提高资金使用效益，保证民生支出和社会发展需要。因干部职工养老保险政策到现在止尚未确定执行时间，故暂不安排资金。其他项目或安排部分启动资金、前期费用，或从其他渠道筹集资金解决，未安排资金的项目如在实施过程中确需资金的，将向人大申请预算调整，对预算安排但支出进度滞后的项目资金进行调整使用，提高资金使用效率。
四、一般公共预算安排情况
根据2016年预算编制指导思想和2015年财政收支预算执行情况，结合全区可用财力和支出需求，综合考虑各方面的因素，2016年一般公共预算收支具体安排如下：
（一）一般公共预算收入安排情况
2016年一般公共预算总收入安排329060万元。其中：
1、地方一般公共预算收入为126483万元，比2015年收入实绩121618万元增收4865万元，增长4%。其中：税收收入预算78652万元，比上年增收10259万元，增长15%，占地方公共财政预算收入的62.18%；非税收入预算47831万元，比上年减少5394万元，减幅10.13%,
占地方公共财政预算收入的37.82%。
具体收入项目的安排情况：增值税收入17026万元，比上年增长15%；营业税收入14683万元，比上年增长15%；企业所得税收入6523万元，比上年增长15%；个人所得税收入2190万元，比上年增长15%；资源税收入605万元，比上年增长15%；城市维护建设税收入5352元，比上年增长15%；房产税收入3192万元，比上年增长15%；印花税收入1130万元，比上年增长15%；城镇土地使用税收入9376万元，比上年增长15%；土地增值税收入3588万元，比上年增长15%；车船税收入1037万元，比上年增长15%；耕地占用税收入8747万元，比上年增长15%；契税收入5203万元，比上年增长15%；专项收入5499万元，比上年增长16.8%；行政事业性收费收入26500万元，比上年增长0.6%；罚没收入3500万元，比上年增长10.8%；国有资本经营收入7800万元，比上年减少41.8%；国有资源（资产）有偿使用收入4058万元，比上年减少21.2%；其他收入474万元，与上年持平。
2、上级转移支付补助收入为107666万元。其中：返还性收入7080万元，财力性转移支付收入54304万元，省提前下达专项转移支付指标收入46282万元。
3、滚存结余89625万元（财政决算快报数据）。其中：净结余1203万元，结转下年支出88422万元。
4、调入资金5286万元。
（二）一般公共预算支出安排情况 根据2016年一般公共预算收入计划，按照“量入为出，收支平衡”的原则，2016年全区一般公共预算支出计划321306万元，加上债务付息支出1487万元，以及各项转移性支出6267万元，全区财政总支出为329060万元（其中：省提前下达专项转移支付指标收入安排的专项支出46282万元，结转下年支出88422万元，本级可支配财力194356万元）。一般公共预算支出安排的具体情况如下：
一般公共服务支出安排39841万元，比上年实绩31766万元增长25.42%；公共安全支出安排11911万元，比上年实绩13227万元减少9.95%；教育支出安排65683万元，比上年实绩45352万元增长44.83%；科学技术支出安排2630万元，比上年实绩755万元增长248.34%；文化体育与传媒支出安排3119万元，比上年实绩2766万元增长12.76%；社会保障和就业支出安排40365万元，比上年实绩38219万元增长5.62%；医疗卫生与计划生育支出安排41235万元，比上年实绩40223万元增长2.52%；节能环保支出安排8961万元，比上年实绩2914万元增长207.52%；城乡社区支出安排21947万元，比上年实绩19099万元增长14.91%；农林水支出安排62619万元，比上年实绩50895万元增长23.04%；交通运输支出安排2349万元，比上年实绩6231万元减少62.3%；资源勘探信息等支出安排3750万元，比上年实绩4376万元减少14.31%；商业服务业等支出安排1739万元，比上年实绩3382万元减少48.58%；金融支出28万元，比上年实绩20万元增长40%；国土海洋气象等支出安排4005万元，比上年实绩3185万元增长
25.75%；住房保障支出安排6501万元，比上年实绩3334万元增长94.99%；粮油物资储备支出安排1803万元，比上年实绩1141万元增长58.02%；预备费支出安排1891万元，其他支出安排929万元，比上年实绩1423万元减少34.72%；债务付息支出安排1487万元，转移性支出安排6267万元，比上年实绩4434万元增长41.34%。
一般公共预算支出安排主要增加了人员工资支出17410万元（其中：国务院政策性增资支出15000万元，增加财政供养人员、公务员调整工资、正常晋升工资等增加支出2410万元），提高社会保障缴费标准和增人增加社会保障缴费支出1125万元，增加行政事业单位在职人员住房公积金724万元，增加对个人和家庭补助等民生支出2557万元（主要增加开发区环境卫生管理所环卫工人工资228万元，增加村干部补助641万元，城镇和农村低保增加190万元，老龄人津贴增加189万元，五保供养增加590万元，重度残疾人护理补贴及残疾人生活津贴增加88万元等），增加公务交通补贴支出1336万元，增加村级办公经费172万元，预备费增加1741万元（预算法要求按一般公共预算支出额的1%至3%设置预备费），增加企业技术改造专项资金300万元，排污费专项支出增加109万元，增加锅炉烟气污染综合治理经费150万元，“黄标车”提前淘汰奖励补贴300万元，农村住房困难户建设资金区配套364万元，义务教育公用经费、助学金和学前教育资助配套资金增加148万元，城乡居民社会养老保险增加916万元，城乡医保增加190万元，城乡居民殡葬基本服务费增加277万元，农村农业普查专项经费100万元，农村生活垃圾收运处理市场化运营项目经费300万元，增加新增部门工商行政管理局、质量技术监督局经费等。
五、2016年政府性基金预算收支安排情况
（一）政府性基金预算收入安排44301万元。具体收入项目如下：
1、散装水泥专项资金收入30万元，比上年实绩增长57.9%；
2、新型墙体材料专项基金收入380万元，比上年实绩增长15.2%；
3、城市公用事业附加收入680万元，比上年实绩增长15.6%；
4、国有土地使用权出让金收入41122万元，比上年实绩增长51.1%；
5、农业土地开发资金收入539万元，比上年实绩增长209.8%；
6、城市基础设施配套费收入1550万元，比上年实绩增长23.3%。政府性基金预算收入安排44301万元，加上年结余资金12465万元，政府性基金预算总收入56766万元。
（二）政府性基金预算支出安排51480万元，主要项目的安排情况是：
社会保障和就业支出1370万元，比上年实绩增长311.4%；城乡社区支出48067万元，比上年实绩增长56.4%；农林水支出59万元，资源勘探信息等支出759万元，商业服务业等支出13万元，其他支出1212万元。
政府性基金预算支出安排51480万元，加上调出公共预算5286万元，政府性基金预算支出总支出为56766万元。
六、清理盘活财政存量资金情况
（一）清理收回统筹的存量资金总额共11658万元。主要对财政资金结转两年以上的及以前年度按权责发生制核算的事项资金，由区财政收回统筹使用。其中：收回一般公共财政预算资金4383万元、政府性基金预算资金4663万元、上级补助的专项转移支付资金1767万元、部门预算资金845万元。
（二）收回统筹安排的财政存量资金11658万元。主要安排用于急需实施的民生建设项目，主要有文体广电新闻出版局文化站建设配套资金275万元，创建国家卫生城市资金1428万元，7个镇人工湿地生活污水处理设施建设经费240万元，阳东殡改扩建资金400万元，公安局看守所二期建设资金510万元，行政服务中心基层公共服务平台建设资金500万元，东城镇建设经济综合开发示范镇世行贷款项目配套资金1000万元，新农村示范片建设配套资金1500万元，农业示范区建设资金1000万元，美丽乡村建设资金980万元，东平中心镇建设资金500万元，发改局粮仓建设经费1200万元，生态景观林带项目资金300万元，沿海防护林项目资金150万元，农村生活垃圾处理资金171万元，阳东110KW滨海变电站建设资金200万元，城区污水管网出水工程282万元，其余资金用于原收回的2013年以前上级专项转移支付项目需在2016年支出的项目。
七、2016年财政主要工作安排
2016年是“十三五”规划的开局之年，也是我区在全市率先全面建成小康社会的关键一年。综观新常态下的经济局面，发展环境依然错综复杂。全区财政部门将紧紧围绕区委、区政府各项决策部署，继续深化财税改革，切实优化支出结构，着力推进依法理财，严格执行财经纪律，促进经济持续健康发展和社会和谐稳定。
（一）全面加强税费征管，推动财政收入量质并行。紧紧抓住我区成为阳江市发展新区后发优势凸显的战略机遇，深化与珠海合作共建，大力支持战略性新兴产业的引入和发展，积极培育多元化、潜力足的税源，为财政收入的长期稳定增长奠定基础。加强税费征管，特别是加强对房地产、建筑、金融保险等重点行业重点税源的监控管理，确保各项收入应收尽收，努力实现收入与经济社会发展水平相适应。清理规范行政事业性收费和政府性基金，坚决取消不合法、不合理的收费项目。健全国有资源、国有资产有偿使用制度和收益共享机制。加强国有资本收益管理，严格国有资本收益核算，完善国有企业利润分配制度，落实国有资本收益权。切实加强财政监督检查，积极配合强化审计监督，坚决纠正和查处财经违法违纪行为，把依法行政、依法理财贯穿到财政管理工作各个环节。
（二）发挥财政杠杆作用，推动经济结构调整和优化。认真贯彻国家结构性减税政策，继续加大对中小微企业的帮扶力度。充分发挥投资对稳增长的拉动作用，保障基础设施和重点项目建设，进一步提升新城区建设和管理水平。支持企业技术改造，推动传统产业转型升级，加快发展战略性新兴产业和现代服务业。健全技术创新引导支持机制，鼓励发展新型研发机构，重点培育高新技术企业。促进节能减排，严守生态保护红线，推进城乡环境综合整治。完善财政支农惠农政策，继续加大农田水利设施建设资金投入，提高农业抗旱防灾能力。着力构建现代农
业生产经营体系，积极发展都市型现代农业园区，推动农业提质增效。
（三）严格控制一般性支出，持续保障和改善民生。认真贯彻落实中央八项规定和国务院“约法三章”等要求。严控政府性楼堂馆所、机关运行经费、财政供养人员以及“三公”经费等一般性支出。健全公务支出制度体系和内控管理机制，严格公务支出财务管理。腾出更多的资金改善民生，确保全年民生支出要高于上年水平。进一步提高城乡义务教育生均公用经费补助标准，开展农村义务教育阶段在校学生营养改善计划试点，每人每学年800元；将提高中等职业学校和普通高中国家助学金标准提高到每生每年2000元；建设九年一贯制的阳东新实验学校和阳江职业技术学院附属阳东学校。促进充分就业，城镇新增就业人数9000人，城镇失业人员再就业人数6000人，对创办初创企业（国家限制行业除外）自筹资金不足的实行小额担保贷款贴息。继续提高企业退休人员和城乡居民养老金标准，提高新型农村合作医疗和城镇居民基本医疗保险财政补助标准，完善特大疾病保障机制。扎实推进新时期精准扶贫精准脱贫工作，农村相对贫困人口减少3500人，推进13条相对贫困村的基础设施建设。全面实施临时救助制度，进一步完善社会救助实施办法。创建国家卫生城市，全面改善城区环境卫生面貌，提高城区品位。加强污染治理，完善合山、东平镇污水收集主管网建设，实施那龙等7个镇人工湿地生活污水处理设施建设，对提前报废的“黄标车”车主给予3600-13500元/辆的补贴奖励，提升空气质量指数。继续支持重点文化惠民工程，提高基本公共文化服务保障水平。
（四）提高科学理财水平，强化财政资金使用效益。深化预算管理制度改革，按照综合预算编制原则，讲求效率、减少资金存量，科学编制好2017-2019中期财政规划，建立跨年度预算平衡机制，探索试行零基预算改革。积极推进财政资金项目库改革，通过进一步明确财政资金项目库管理的范围、项目编报程序、编报方法及职责分工等，加强和规范本级财政资金项目库管理，提高资金使用效率。积极盘活存量资金，加大结转结余资金统筹使用力度。力争全区各乡镇全面铺开国库集中支付制度改革，基本建立起操作规范、运行良好的现代乡镇财政国库管理制度体系。创新投融资体制机制，在基础设施及公共服务等领域推广使用政府和社会资本合作模式（PPP）、投资基金、政府购买服务等方式，进一步提高财政资金使用效益。完善预算绩效管理机制，扩大绩效目标管理和绩效评价覆盖范围。严格执行《政府采购法实施条例》，强化政府采购的源头和结果管理，加快构建规范透明、公平竞争、监督到位、严格问责的政府采购管理机制，确保把财政资金花在刀刃上。严格执行新预算法，进一步加强政府债务管理，把地区债务控制在规定限额内，严控债务风险发生。加大财政政策信息公开力度，全面梳理并公开部门权力事项、行政审批事项、政府采购等信息，制定权责清单，自觉接受社会监督。
2016年1月13日
推荐第2篇：9月管理报表编报说明
管理报表
1、利润表中调整项目如下：
1.1营业成本1-8月调减371，014.77元，为1-8月节水的工资及四金；9月营业成本调减42，187.89元，为9月节水的工资及四金；即1-9月营业成本合计调减413，202.66元，使得利润调减413，202.66元；
1.2管理费用1-8月调减1,447,759.00元，均为垫付总公司的费用；9月管理费用调减480，000.00元。即1-9月管理费用合计调减1，927，759.00元, 使得利润调减1，927，759.00元。
合计调整使利润增加2，340,961.66元。
2、资产负债表中调整项目如下：
其他流动负债1-9月调减2，340，961.66元，使得利润增加2，340，961.66元，其中包括与节水的内部往来413，202.66元(1-8月节水残疾人工资及四金)； 1，927，759.00元为1-8月垫付总公司的管理费用。
3、管理费用明表中调整项目如下：
管理费用1-8月调减1,447,759.00元，均为垫付总公司的费用。9月管理费用调减480，000.00元，即1-9月管理费用合计调减1，927，759.00元。
4、现金流量表调整项目如下：
4.1 经营性现金流中本期销售商品、提供劳务收到的现金调增300，000.00元，本年销售商品、提供劳务收到的现金调增
调整说明
6，016，925.00元；
4.2 经营性现金流中本期收到内部往来业务产生的现金-173.860.00元，收到内部往来业务产生的现金流累计调增88，105.585.00元；
4.3 经营性现金流中本期购买商品、接受劳务支付的现金调减9,693，860.00元，购买商品、接受劳务支付的现金流累计调增110,033,344.00元
4.４经营性现金流中本期支付其他与经营活动有关的现金调减480，000.00元，支付其他与经营活动有关的现金流累计调减1,936,259.00元(支付总公司1-8月的费用)。
4.5 经营性现金流中本期支付内部往来产生的现金调增 300，000.00元，支付内部往来产生的现金流累计调增36,025，425.00元；
4.6 收到其他与筹资活动有关的现金流本期调减10,000,000元(本部解付银承)，收到其他与筹资活动有关的现金流本年累计调增50,000,000元(本部办理的银承)。
新疆蓝山屯河型材有限公司
2009 年10月4日
推荐第3篇：8月管理报表编报说明
管理报表
1、利润表中调整项目如下：
1.1营业成本1-7月调减315,657.13元，为1-7月节水的工资及四金；8月营业成本调减55，357.64元，为8月节水的工资及四金；即1-8月营业成本合计调减371，014.77元，使得利润增加371,014.77元；
1.2管理费用1-7月调减1,447,759.00元，均为垫付总公司的费用；8月管理费用未调整。即1-8月管理费用合计调减1,447,759.00元，使得利润增加1,447,759.00元。
合计调整使利润增加1,818，773.77元。
2、资产负债表中调整项目如下：
其他流动负债1-8月调减1,818，773.77元，使得利润增加1,818，773.77元，其中包括与节水的内部往来371，014.77元(1-8月节水残疾人工资及四金)； 1,447,759.00元为1-8月垫付总公司的管理费用。
合计调整使利润增加1818773.77元。
3、管理费用明表中调整项目如下：
管理费用1-7月调减1,447,759.00元，均为垫付总公司的费用。8月无调整，即1-8月管理费用合计调减1,447,759元，使得利润增加1,447,759元。
4、现金流量表调整项目如下：
4.1 经营性现金流中本期销售商品、提供劳务收到的现金调增
调整说明
1，101,500.00元，本年销售商品、提供劳务收到的现金调增5，716,925.00元；
4.2 经营性现金流中本期收到内部往来业务产生的现金21，587,745.00元，本年收到内部往来业务产生的现金流调增88,279,445.00元；
4.3 经营性现金流中本期购买商品、接受劳务支付的现金调增21，587,745.00元，本年购买商品、接受劳务支付的现金累计调增118,279,445.00元
4.4经营性现金流中本期支付其他与经营活动有关的现金流无调整，本年支付其他与经营活动有关的现金流累计调减1,456,259.00元(支付总公司1-7月的费用)。
4.5 经营性现金流中本期支付内部往来产生的现金调增21,101,500.00元，本年支付内部往来产生的现金流调增35,725,425.00元；
4.6 收到其他与筹资活动有关的现金流本期调增20,000,000元(本部办理的银承)，收到其他与筹资活动有关的现金流本年累计调增60,000,000元(本部办理的银承)
推荐第4篇：12团税源调查编报说明
2010年十二团税源调查编报说明
一、企业基本情况
1956年5月4日十二团成立，国有企业，注册资本3984万元。十二团社区现有基层单位20个，其中：行政单位1个，公共预算单位11个，连队6人,工交建商单位2个。年未从业人数：3916人,其中：农业一线职工1020人,连管人员59人，工人37人,机关科室人员54人,学校及医院人员338人,其他人员2408人。
经营范围：农业、林业、畜牧业、粮棉油加工及销售，塑料制品制造、机械制造、纯净水生产及销售。
二、企业全年生产经营情况
2010年十二团实现工农业总产值22100万元，其中：农业增加值19500万元。全团耕地面积89543亩，其中：棉花播种面积60204亩，棉花产量2252.22万公斤（籽棉），生产皮棉9029吨。
三、全年财务情况
资产总额 53696.87万元，负债总额60678.21万元
主营业务收入21688.76万元，主营业务成本16321.71万元 其他业务收入1759.88万元，其他业务支出1431.13万元 营业费用 10.8万元 ，管理费用3826.31万元，
财务费用 323.04万元，投资收益105.63万元， 营业外收入 4209.72万元，营业外支出4387.88万元， 利润总额 1343.06万元。
四、缴纳税款情况
全年缴纳印花税28712.56元。因为我团不缴纳增值税故没有营业税及附加。
五、所得税纳税增减变动情况:
（一）纳税调整增加额
1、工资薪金支出纳税调增额10167881.15元;
2、职工福利费支出纳税调增额1191871.38元;
3、工会经费支出纳税调增额6299.81元；
4.业务招待费支出纳税调增额587635.88元;
5、捐赠支出纳税调增额50000.00元；
6、罚金、罚款和被没收财物的损失245722.40元；
7、固定资产折旧纳税调增额4077551.92元;
8、生产性生物资产折旧纳税调增额262297.28元;
9、准备金项目纳税调增额1200616.59元；
（二）纳税调整调减额
1、职工教育经费支出纳税调减额320696.88元;
2、长期股权投资持有期间的投资收益纳税调减1056347.12元;
3、农林牧渔业项目减免税 29298432.28元;
（三）纳税调整后情况
2010年利润总额13430599.87元，纳税调增额17744876.41元，纳税调减额31175476.28,2010年应纳所得税税额是0元，所得税实际缴纳额是0元。
六、享受税收优惠政策而减免情况
我团每年都按照《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条和享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知（财税[2008]149号文）中规定向当年国家税务总局进行报备，从事农、林、牧、渔业项目的所得：免征企业所得税。税务局给我团有受理后的回执。我团不交农副产品增值税和企业所得税。
农一师十二团
2011年7月
推荐第5篇：某部门部门预算编报说明
附件1：
XX部门2015年部门预算编报说明
一、部门概况
包括纳入部门预算管理的单位情况，人员编制、实有人数、离退休人数等情况；部门的主要工作职责等。
二、部门年度（或中长期）工作重点
反映省委、省政府或部门确定的部门年度（或中长期）工作重点、工作目标等。
三、收支预算安排情况
（一）财政拨款收支预算安排情况
反映部门公共财政预算财政拨款和政府性基金预算财政拨款收支预算情况。收入部分重点对中央专项转移支付收入和政府性基金预算财政拨款收入预测情况进行说明；支出部分重点对项目支出安排情况进行说明。
（二）财务收支预算安排情况
反映部门财务收支预算情况。收入部分重点对事业收入、经营收入、其他收入等异动情况进行说明；支出部分重点对使用非财政性资金安排的项目支出进行说明。
四、其他需要说明的事项
如：非税收入征收预计数异动情况；政府采购预算、新增资产配置预算等需要特别说明的问题；对市县转移支付预算安排情况等。
推荐第6篇：国有企业清产核资报表编报说明
国有企业清产核资报表填报说明
一、编制范围
本套报表适用于国有企业，包括一级企业本部和属下全资、控股企业、拥有实际控制权的参股企业（含关停企业、托管企业、境外企业）和企业化管理的事业单位（即已办理企业国有资产占有登记或工商登记为企业法人的事业单位）。
二、报表组成
（一）国有企业清产核资报表（封面）
（二）国有企业清产核资涉及企业名单
（三）国有企业清产核资汇总表
（四）国有企业清产核资明细表
（五）国有企业清产核资明细表（差额表）
（六）国有企业土地汇总表
（七）国有企业土地明细表
（八）国有企业房屋建筑物汇总表
（九）国有企业房屋建筑物明细表
（十）国有企业已交付使用但尚未办理工程结算项目汇总表
（十一）国有企业已交付使用但尚未办理工程结算项目明细表
三、国有企业清产核资报表（封面）
（一）单位名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。
（二）单位地址：指企业注册地址或实际经营住所。
（三）组织机构代码：指各级质监部门核发的组织机构代码证书
规定的9位代码。
（四）隶属关系：填写上级企业名单。
（五）单位状况：指正常经营、关停企业和托管企业三大类。
（六）所属行业：按国家统计局规定选择，包括“农、林、牧、渔业”、“采矿业”、“制造业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“建筑业”、“批发和零售业”、“交通运输、仓储和邮政业”、“住宿和餐饮业”、“信息传输、软件和信息技术服务业”、“金融业”、“房地产业”、“租赁和商务服务业”、“科学研究和技术服务业”、“水利、环境和公共设施管理业”、“居民服务、修理和其它服务业”、“教育”、“卫生和社会工作”、“文化、体育和娱乐业”、“公共管理、社会保障和社会组织”、“国际组织”等20个选项。
（七）单位负责人：指在工商行政管理部门登记的法定代表人。企业正在更换法人代表但尚未办妥变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。
（八）财务负责人：指企业内部承担财务会计任务的专职会计机构的负责人。
（九）填表人：指具体负责填制本套报表的工作人员。
（十）填表人电话：指具体负责填制本套报表的工作人员联系电话。
（十一）报送日期：指本套报表通过填表企业内部决策机构审核完成的实际日期。
（十二）单位公章：盖上单位名称的公章。
四、国有企业清产核资涉及企业名单（穗清企01表）
本表主要反映各填表企业具体名单及户数情况，由系统自动生成。
五、国有企业清产核资汇总表（穗清企02表）
（一）本表为汇总表，只要反映企业总体资产负债及权益状况，由系统根据清产核资明细表自动汇总生成，表内第
6、
7、
8、9栏自动计算。
（二）表间关系：
1.表内第2栏“2011年12月31日资产总额”=清产核资明细表（穗清企03表）第5栏“评估值”的资产总额。
2.表内第3栏“2012年12月31日资产总额”=清产核资明细表（穗清企03表）第7栏“2012年审计数” 的资产总额。
3.表内第4栏“2011年12月31日负债总额”=清产核资明细表（穗清企03表）第5栏“评估值”的负债总额。
4.表内第5栏“2012年12月31日资产负债总额”=清产核资明细表（穗清企03表）第7栏“2012年审计数”的负债总额。
六、国有企业清产核资明细表（穗清企03表）
（一）本表主要反映开展清产核资工作的企业对各类资产、负债和所有者权益进行账务清理和清查的基本情况。
（二）指标解释
1.第1栏“账面值”：指2012年清产核资报送的账面值。2.第2栏“核实值”：指2012年清产核资报送的核实值。 3.第3栏“审计数”：指按清产核资基准日2011年12月31日经中介机构审计的审计数。
4.第4栏“对比增减”：指基准日2011年12月31日经中介机构审计数与2012年清产核资报送核实值的对比增减值。
5.第5栏“评估值”：指以清产核资基准日2011年12月31日为评估时点，评估中介机构评估出具的评估值。
6.第6栏“评估增（减）值”：指以清产核资基准日2011年12月31日为评估时点，评估中介机构评估出具的评估值与基准日2011年12月31日中介机构审计数的对比增减值。
7.第7栏“2012年审计数”：若在填报日仍未取得中介审计数，则按企业决算报表填报。
（三）编制方法
1.表内第1栏“账面值”，以2012年清产核资报送的账面值填列；2.表内第2栏“核实值”， 以2012年清产核资报送的核实值填列； 3.表内第3栏“2011年审计数”，按清产核资基准日2011年12月31日审计中介机构审计数填列；
4.表内第5栏“评估值”，按清产核资基准日2011年12月31日为评估时点、评估中介机构评估数填列；
5.表内第6栏“评估增（减）值”，等于第5栏“评估值”减第3栏“2011年审计数”；
6.表内第7栏“2012年审计数”，按2012年审计中介机构审计数填报。
7.本表金额单位：以元（保留2位小数）填列。审核公式：4栏=3栏-2栏；6栏=5栏-3栏。
（四）表内关系：
1.存货>=其中：原材料+库存商品（产成品） 2.固定资产原价-累计折旧=固定资产净值
3.固定资产净值-固定资产减值准备=固定资产净额 4.其他非流动资产>=其中：特准储备物资 5.应付职工薪酬>=其中：应付工资+应付福利费 6.应付福利费>=其中：职工奖励及福利基金 7.应交税费>=其中：应交税金
8.其他非流动负债>= 其中：特准储备基金 9.法人资本>=其中：国有法人资本+集体法人资本
10.盈余公积>=其中：法定公积金+任意公积金+储备基金+企业发展基金+利润归还投资
11、无形资产>=其中：土地使用权
12、资产总额合计=负债及所有者权益合计
七、国有企业清产核资明细表（差额表）（穗清企03-01表）
此表由合并汇总层级企业根据审计报告抵销报表填报，无编制合并报表、无对外投资的企业不需填报本表。
八、国有企业土地汇总表（穗清企04表）
此表由系统根据土地明细表自动生成。
九、国有企业土地明细表（穗清企05表）
（一）本表主要反映企业土地真实的基本情况。
（二）指标解释
1．本表的土地：指已取得土地使用权但未实施建设的土地、市政府明确作为资产注入的土地（未取得土地使用权），市政府明确土地开发收益返还本企业的地块，以及已办或未补办出让手续的历史用地。
2．权属证为房地产合一的房地产物业，只填《国有企业房屋建筑
物明细表》。
3．表内第1栏“地块名称”：按国土房管部门确认的地块名称填列。
4．表内第2栏“地址”：按土地所在地填列。
5．表内第3-5栏“产权情况”：分别按“属本单位”、“属其他单位”及“产权不清”等面积数具体填列。
6．表内第6-8栏“出让金缴交情况”：分别按“缴清”、“部分缴清”及“未缴”等面积数具体填列。
7.表内第9-11栏“土地价值”：账面值原值按2011年经中介审计年报数填写；估值现状：指以现时土地使用性质进行评估的价值；改变现状：按照规划用途所指的改变土地使用性质后进行评估的价值。（清产核资明细表（穗清企03表）中第5栏“评估值”即为本表“估值->改变现状”的值）
8．表内第12-27栏“总土地面积用途情况”：分别按生产经营（含办公自用）、出租用、闲置和其他等用途填列，“且只能在“生产经营（含办公自用）”、“出租用”、“闲置”、“其它”中选择一项来填写。
9．取得方式：指出让、划拨、置换、租赁、其它等选择填列。 10．本表金额单位：以元（保留2位小数）、平方米填列。
（三）表内关系：
1．总土地面积=属本单位面积+属其他单位面积+产权不清面积=缴清面积+部分缴清面积+未缴面积=生产经营(含办公自用）面积+出租用面积+闲置面积+其他面积，即3=4+5+6=7+8+9=13+17+21+25 2．土地价值->账面值->原值=生产经营(含办公自用）清查原值+
出租用清查原值+闲置清查原值+其他清查原值， 即10=14+18+22+26
3．土地价值->估值->现状=生产经营(含办公自用）估值现状+出租用估值现状+闲置估值现状+其他估值现状，即11=15+19+23+27
4．土地价值->估值->改变现状=生产经营(含办公自用）估值改变现状+出租用估值改变现状+闲置估值改变现状+其他估值改变现状，即12=16+20+24+28
（四）表间关系
1.表内第10栏“土地价值->估值->改变现状”的值应按各企业实际情况（包括但不限于“固定资产”、“投资性房地产”及“无形资产”等科目填列的土地）反映在清产核资明细表（穗清企03表）中的第5栏“评估值”中。
十、国有企业房屋建筑物汇总表（穗清企06表）
本表反映房屋建筑物的基本汇总情况，由系统根据《房屋建筑物明细表》（穗清企07表）自动汇总生成。
十一、国有企业房屋建筑物明细表（穗清企07表）
（一）本表主要反映企业所拥有房屋建筑物基本情况。
（二）指标解释
1.表内第
1、
2、3栏“物业名称”、“地址”及“产权证号”：按房产证上名称具体名称、地址及证号填列。
2.表内第4-7栏“产权情况”：分别按照属本单位、属其他单位（名称）填列；若无产权号，请在第6栏填写“是”；并预计完善产权登记
所需出让金金额，填列第7栏。
3.表内第
8、
9、10栏“用地面积”、“建基面积”及“总建筑面积”：按房产证具体填列，若无“总建筑面积”，可根据实际计算得出。 4.表内第
11、12栏“账面原值”、“账面净值”：按照2011年12月31日为基准日并经审计中介审计数填列。
5.表内第13栏“重估价值”：按照2011年12月31日为基准日，经评估中介机构重估值填列。
6.表内第14栏“无偿占有单位”：若该房产有无偿占有单位，则具体填列无偿占有单位名称。
7.表内第
15、16栏“是否抵押”、“是否冻结”：企业按照实际抵押、冻结情况填列“是”与“否”。
（三）表内关系
“总建筑面积”等于“用途（面积）”小计
十二、国有企业房屋建筑物明细表（附表1）（穗清企07-01表）
（一）本表主要反映企业房屋建筑物现状及用途。
（二）指标解释
1.房屋结构包括：砖木结构、砖混结构、钢筋混凝土结构、钢和混凝土结构。
2.抗震设防烈度：依据有关竣工图资料填报，具体选项包括：六度以下、六度、七度、八度、九度。
3.安全状况包括：完好房、一般损坏房、严重损坏房、局部危险房、整栋危险房、疑似严损房、疑似危险房。其中：严重损坏房、危险房以鉴定公司鉴定报告确定；无鉴定公司鉴定报告的，根据《房屋
完损等级评定标准（试行）》（城住字[84]第678号）和《危险房屋鉴定标准》（JGJ125-99，2004年版）进行判别，并选择“疑似严损房”或“疑似危险房”。
十三、国有企业房屋建筑物明细表（附表2）（穗清企07-02表）
（一）本表主要反映单位房地产未办理产权证情况。
（二）未办理产权登记的须填写用地取得及建筑物竣工时间（以阿拉伯数字填写，如1961年填写“1961”），并分三种情形勾选或填写：
1.手续（资料）齐全未申请登记的直接勾选；
2.手续（资料）未齐全的逐一勾选已具备资料，因历史原因有其他代替文件的详细填写文件名称；
3.因特殊原因不能办理房地产登记的，按表格所列原因勾选，如属表格所列之外原因请另附详细说明并加盖公章一并报送。
十
四、国有企业已交付使用但尚未办理工程竣工决算（结算）项目汇总表（穗清企08表）
本表反映企业实际已交付使用但尚未办理工程竣工决算（结算）项目情况，由系统根据《已交付使用但尚未办理工程竣工决算（结算）项目明细表》（穗清企07表）自动汇总生成。
十五、国有企业已交付使用但尚未办理工程竣工决算（结算）项目明细表（穗清企09表）
（一）本表反映企业实际已交付使用但尚未办理工程竣工决算（结算）项目情况。
（二）指标解释
1.第2栏“项目立项批复文号”：是指发改委等投资主管部门对该
项目工程的立项（核准）或备案批复文件批号（以最后文件为准），按规定不需立项（核准）或备案的不填。
2.表内第4栏“立项设计建筑面积”：是指该工程项目工程设计面积。
3.表内第5栏“工程概算金额”：是指该工程项目设计概算。4.第6栏“财政批复预算金额”：是指该工程项目经财政预算核定的数额。如工程项目为财政投资（含企业举债投资，财政安排资金归还），按财政预算或投资评审批复结果填报；非财政投资项目，按企业决策批准的投资预算金额填报。
5.第7栏“工程结算金额”：是指该工程项目实际应支付的工程清算价款。
6.第8栏“工程决算金额”：是指建设单位编制的财务决算金额。7.第13栏“已付工程款”：是指本单位实际已支付的工程价款。 8.第14栏“未支付工程款”：是指本单位尚未支付的工程价款。 9.第15栏“已登记入账金额”：是指本单位按照会计制度规定，对实际已交付使用固定资产以估价记账的金额。
10.第16栏“未办理工程竣工决算（结算）主要原因”包括：立项手续不完善、报建手续不完善、工程概算资料不完整、拆迁补偿未完成、工程款未落实、结算凭证不齐、等候投资评审排期、其他（选择“其它”的另附纸质说明原因，并加盖公章）等。
11.第17栏“市政项目”包括：市政道路、桥梁等。12.第18栏“办公用房”包括：企业用于办公的写字楼等。 13.表内第19栏“业务用房”包括：学校、医院、体育场馆、公
检法司部门的专业用房等。
14.第20栏“企业生产项目”包括：企业的厂房、仓库、码头、经营门店、宾馆、展馆等。
15.第21栏“其他”包括：其他工程项目。
16.第23栏“预计决算期”：企业完善已交付使用但未结算工程项目的预计决（结）算时间。
（三）表内关系
1.“立项设计建筑面积”等于“项目用途（面积）”之和。 2.“工程决算金额”等于“资金来源”之和。
推荐第7篇：浅析模拟财务编报与审计
一、问题的提出：证券市场需要模拟编报的财务信息
证券市场建立十多年来，为配合国有企业的改革和发展，证券监管部门进行了许多有益探索。1998年以前证券监管部门允许国有企业或国有控股企业在改制为股份有限公司时就可以申请股票发行上市，并且其前三年的业绩可连续计算论文代写。但是由于国有企业的特殊性，大多国有或国有控股企业并不是整体改制上市，而是在改制为股份公司时，要对不相关联的经营性或非经营性资产进行剥离，否则，公司往往难以达到发行股票的条件。
为达到上市条件，这些模拟编报的财务信息就需要作为股份公司发行上市三年又一期(以下简称“报告期”)会计报表的组成部分，在经过注册会计师审计后作为招股说明书的一部分。由于股份公司在三年前是不存在的，在会计主体不存在而又要为其编报财务信息，如何编制就成为证券市场中公司能否发行上市的关键问题之一。遗憾的是，直到现在，监管部门未制定出相关的编报指南和审计准则，导致证券市场在公司首次发行股票时，财务信息的编制与披露方面缺乏规范，财务信息缺乏可比性。这几年证券市场存在的“虚假上市”等问题或多或少与此有关。
为配合国有或国有控股企业扭亏为盈，1997年以来，证券监管部门允许上市公司二次发行股票(以下简称“增发”)。问题是，在试点的六家纺织企业中，有些上市公司历史财务报表是亏损的，但公司也成功增发了，这似乎与《公司法》规定的公司发行股票的条件之一是公司连续三年盈利的规定不合。但是，这些公司在二次发行前，大多进行了规模较大资产重组，证监会实际上是默许上市公司按重组后的架构模拟编报财务信息的，并以模拟后的会计报表为考核基准。上市公司进行大比例的资产重组后如何编报财务信息，监管部门未制定相关的指南，结果是首批六家公司增发时所公布的会计报表的编报标准存在较大的差异。由于缺乏编报标准，监管部门个人、上市公司和中介机构意见相当不一致代写毕业论文。这就导致，对于进行过大比例资产重组的公司，二次发行时的财务信息的编制和披露较不规范，投资者也就无法从过去的历史信息来判断公司未来的财务情况。
另外，上市公司发生大规模的购并时，如何编制和披露财务信息也未有相关的规定。有些公司发生吸收合并时，并未编制模拟会计报表，吸收合并发生在不同的年度、不同的公司其财务信息的披露是不一样的。这就说明，上市公司发生购并时，如何通过财务信息的编制和披露来反映事项的影响程度，从而为投资者提供有用的信息，监管部门尚缺乏编报的指南。
但是，在缺乏首次发行财务信息编报指南和相应的审计准则的情况下，有1000多家公司通过改制为股份公司并发行股票，并大多模拟编报了报告期前两年的会计报表。对发生大比例资产重组或购并的公司，也编报了模拟财务信息，并作为二次发行的材料。可见，在特殊情况下，公司的改组上市和增发是离不开模拟编报的财务信息的。本文拟结合与模拟编报财务信息有关的问题，谈一谈个人的认识，同时对证监会发布的《首次公开发行股票公司申报财务报表剥离调整指导意见》(征求意见稿)提出一些意见。
二、模拟财务信息的含义
何为模拟财务信息，有关文件并未给出一个确切的定义。按照美国证监会(以下简称“SEC”)的说法，模拟财务信息是相对于历史财务信息而言的。美国SEC在其Regulation S-X Article 11 中提到模拟财务信息(pro forma financial information)，是指为了给投资者提供某些特定交易影响的信息，即这些交易在早些时候发生，对历史财务报表产生影响代写职称论文。模拟财务信息的编报一般在仅仅依靠历史财务报表不能满足投资者决策需求时进行。SEC为模拟财务信息的编制和报告制定了详细的指南。
我们认为，模拟财务信息可以这样来定义：假定公司现在的架构在报告期初已存在且无转变，按报告期各年实际存在的公司各构成实体，按公司现在执行的会计政策来编制和报告报告期各年度的财务信息。这个定义可解释为：
1.模拟财务信息不是主要财务报表，仅仅是对历史财务报表的一种补充；既可以是申报财务信息的一部分，也可以作为历史财务信息的注释。
2.在编报时，实际包含了这种假定：各种资产或业务产生的业绩在重组入(或置换入)公司前是实际存在的，不是人为虚构的。编报时，仅仅为其移动了一下位置，放在公司的名下。若原来的业务是直接面向市场的，则原来的数据直接作为财务数据的来源；若当时是内部结转的，则根据生产数量或劳务数量，按当时的市场价格模拟计算作为财务数据的来源；若当时的资产未能产生活动，则没有可以作为财务数据的来源的业务。若在改组为股份公司前发生了资产剥离、资产重组，可以按剥离和重组后的架构来编制以前的会计报表；若上市公司发生了兼并、收购、大比例的资产置换(或买卖)，可按兼并或置换后(买卖后)的架构来编制以前的会计报表。
3.架构的假定应该包括公司的结构、资产情况、业务情况、执行的会计政策等；假定纳入会计报表范围的公司或子公司从报告期期初就执行《企业会计制度》，若实际不是，应按该会计制度进行归口调整。
4.模拟财务信息编报所覆盖的期间各国规定的不一样，我国一般指二年。首次发行要提供三年又一期会计报表的审计报告，大比例资产重组也是三年又一期。
由上我们可以看出，模拟编报财务信息的目的在于利用历史信息，通过一定的方法进行加工，使拟上市公司三年又一期财务信息在一致性的基础上进行表述，为投资者分析目前状况下的财务状况和经营成果及未来一年盈利预测数据的需要提供相关的信息。我们知道，财务信息的质量特征除了强调信息的可靠性外，信息的相关性也很重要。只有通过比较过去可比期间的财务信息，才可预测将来的可能情况。所以，在制定模拟财务信息编报指南时，我们更应该强调的是信息的相关性这一质量特征，而不是可靠性。
三、需要编报模拟财务信息的情况
财务信息的编报是有成本的。只有在编报财务信息预期收益大于编报成本的情况下，财务信息的编报才有意义。根据这一约束条件，不是在任何条件下都要编制模拟的财务信息。
在我国，编报模拟财务信息虽然没有统一的规定，但归结证券市场发生的各种案例，需要编报模拟财务信息的条件应包括：1.在发生吸收合并时，要编制模拟财务信息。现在上市公司在发生吸收合并时，要公布合并方案，但如何编制和何时编制未见到相关规定。2.在首次发行时，对于国有独资或国有控股的公司，允许其在改制为股份有限公司前的业绩模拟计算，独立运行一年后可申请股票发行，包括：①对原企业的非经营性资产或非相关的经营性资产和相关负债、损益剥离后，以一部分经营性资产设立股份公司，则这部分经营性资产和业务对应的前两年的业绩可模拟计算； ②几个发起人以经营性资产出资(包括股权)，则这些投入的个别资产和对应业务的经营业绩也可以相加，作为股份公司前两年的业绩代写会计论文。对于有限责任公司，若是整体改制为股份公司，则有限公司的前两年的业绩可模拟计算。3.上市公司发生重大的购买或出售资产的行为，且购买或出售的资产占上市公司总资产70%以上，其重组前的业绩可模拟计算。
综上所述，我们认为，由于企业上市改组中或上市公司的资本重组方式不同，公司是否需要模拟编报财务信息，应视情况而定：
1.考虑到编报财务信息的成本和对信息的影响程度，规定重要性的定量指标就很重要。美国SEC规定的相对重要程度是50%。我国对重大资产重组的重大是指对总资产、净资产或净利润而言，也可以对收购或出售资产的价款而言。在购买或出售资产占最近一期经审计的总资产的70%，还可以模拟计算业绩，其余没有规定。我们认为，对重要性指标不要硬性规定，要根据具体情况和影响程度由公司判断决定，并以50%作为重要性指标。
2.上市公司在收购或合并其他企业时，以及发生大比例资产剥离、出售或置换时，应编报模拟的财务信息，并作为临时报告予以公告，而不仅仅在有增发的需求时编报。
3.有限责任公司整体变更为股份有限公司时，应对其前两年会计报表按现行会计政策进行追溯调整，并作为申报会计报表的一部分。
4.非国有企业首次发行时，只要规范改制我们认为也可按照改制方案模拟计算其前两年的业绩。
5.编报模拟财务信息的角度应是投资者，而不是监管部门的需要。模拟财务信息是为投资者的需要而编制的，因而应强调信息的可比性，监管部门应根据投资者的需要制定编报方法。现在，往往是根据监管部门的意见来编报模拟财务信息，比较强调可靠性，信息的横向可比性较差，不能为投资者提供与决策相关的财务信息。
四、模拟财务信息编报所覆盖的期间及何时编制
由于模拟财务信息是假定资产重组交易在早些时候发生从而对历史财务信息所产生的影响，因而必须确定模拟财务信息编报所覆盖交易发生前的期间，覆盖的期间取决于信息的有效性。美国SEC规定：在编制模拟利润表时，可采用财务预测，所覆盖的日期至少应该包括从交易预计完成日期开始的12个月。
在我国，由于《公司法》规定公司发行股票的条件之一是公司连续三年盈利，所以三年应该是法律规定的限制条件。证监会规定公司必须改制为规范的股份公司，并运行一年以上才可以申请发行，所以，我们认为可以以公司购并后或资产剥离或资产置换后的公司架构为基础，模拟编报前两年的财务信息，并在招股说明书中公布。因为仅模拟合并基准日的资产负债表，可以基本看出合并后公司的财务状况，但看不出公司的盈利水平和趋势。以三年为窗口，观察一个公司的发展，历史信息就会有预测价值。上市公司发生大比例置换、收购或出售资产时，监管部门并未要求编制模拟财务信息，仅是公司可以在重组完成一年以后提出配股或增发新股的申请，其重组前的业绩可以模拟计算。所以，上市公司发生大比例置、换收购或出售资产时，可以模拟编报二个会计年度的财务信息。
信息是有时效性的。信息公布晚了，信息的作用也就弱。对于何时编报模拟财务信息也是应该考虑和解决的。对于公司的改制，应根据改组的方案来编报模拟财务信息，并在申请为股份公司时编制。对于公司的合并，应模拟编报生效当日的合并财务信息，并随合并公告书一起公布。合并完成后，应该对合并发生年度以前三年的报表进行追溯调整，并公告。上市公司发生大比例置换、收购或出售资产时，应在签订计划时而非完成交易时，编制模拟前三年的财务信息，并公告。
五、编制模拟财务信息所采用的方式
以美国SEC规定的条例为例，模拟财务信息由引言、简化的模拟资产负债表和利润表以及注释等组成。引言应该对交易和所涉及的主体以及编制模拟财务信息的目的加以说明，注释应该详细说明编制模拟信息所涉及的假设与相关的数据。模拟财务信息是对历史财务报表的补充。允许在模拟利润表中进行财务预测，并要求计算模拟的每股收益。
我国以IpO为例，模拟财务信息的编报是在公开发行股票公司信息披露的内容与格式第9号中规定的(一直未公开发布过，被最近发布的指导意见所代替)，内容可归纳为：
1.模拟会计报表作为报告期历史财务报表的一部分(但本身在报告期发生了重大重组，需要再模拟的情况除外)。
2.模拟财务信息包括资产负债表、利润表和注释。只需要编制设立日的资产负债表，要编制设立日前两年的利润表。
3.在注释中披露所涉及的交易主体、交易的资产和方式，模拟会计报表编制的基准、依据等；以实际发生的交易或事项为依据，以历史成本计价原则、收入和成本配比为主要的编制基础。
4.不可采用预测信息。
5.要按《企业会计制度》的要求，假定在报告期的期初就执行《企业会计制度》，追溯调整原会计报表。
6.对原来会计报表存在的会计差错作出恰当的会计调整。
7.编制设立前各会计期间财务报表时，应以改制方案为依据，对设立前原企业的资产、负债和收入、成本与费用进行划分。同一账项在报告期内各会计期间或时点采用的剥离调整方法应保持一致。若是多个经营实体发起设立股份公司，则各经营实体对同一账项所采用会计政策和剥离调整方法应保持一致，各经营实体之间的交易或事项必须予以抵销。
8.以模拟财务信息计算每股收益、净资产收益率等指标。
六、模拟财务信息编制的具体原理与方法
对于如何编制模拟财务信息，美国SEC规定，要以计划或完成的资产重组交易为基础，对交易发生前的历史财务报表进行追溯调整或合并后编制。在编制时，具体的规定较为弹性，以使模拟信息能适应于各种个别事实和情形。在编报模拟利润表时，要求对交易的一次性影响持续性影响要加以明显区分，并将一次性影响项目(中止经营、非常项目和会计政策变更的累积影响等)排除在模拟利润表外，但要在注释中加以说明这种排除。
证监会发布了IpO的指导意见。对上市公司发生大比例资产重组、吸收合并的情况尚未有具体规定，但公司会比照指导意见执行。针对该指导意见，我们认为，IpO时，模拟财务信息编报需要讨论的几点是：
1.对于模拟财务信息的编报，我们必须强调信息的相关性，而不是信息的可靠性。该指导意见非常强调信息的可靠性，会导致信息的相关性减弱，甚至不可比。比如，由内部产品或劳务转移所形成的部分，原企业会计核算中采用内部价格计量的，应以报告期实际内部价格为基础。这种规定导致的结果是，为了强调信息的可靠性，三年利润表的编制采用了不同的计量标准，改制后的公司收入的计量以市价为基础，而改制前基本上以成本为计量基础，这样，编报的各年度的财务信息就不可比。实际工作中，企业制定的内部价格，往往未考虑管理费用，有的企业的内部价格甚至弥补不 了费用，也不是真实的内部价格。我们认为，模拟财务信息是在假定一定基础上编制出来的，改制前二年的收入应比照同期产品或劳务的市场价格来模拟。在无法寻求同类价格的时候，应在成本的基础上，加上适当的毛利。再如，按指导意见，设立股份公司时债权人承诺放弃债权或债转股的，划分财务费用时，不应追溯调整股份公司设立以前年度已入账的相关财务费用。按这种规定来编制三年的会计报表，对财务费用这一信息来说就没有可比性。
2.股份公司在报告期发生了重大资产置换，股份公司应以置换后的架构重编会计报表，而不是仅仅编制和披露备考财务信息。指导意见的做法是，在发生重大资产置换时，还是按原来的方案编报财务信息。对于首次发行IpO来说，若在报告期发生重大资产置换，则三年的财务信息不是在同一资产和业务的基础上编报的，披露的信息不是在同一资产和业务产生的，因而反映不了实质内容。所以，根据重组后的架构编制的财务信息不能作为备考的财务信息，而应该作为历史财务报表的一部分。
3.在报告期发生吸收合并或控股合并时，要区分支付方式，选择合并基准日前各会计期间应按合并后或合并前公司架构编制。在发生吸收合并或控股合并，并以现金方式购受企业的情况下，上市改组企业的会计报表应包括自合并日起被购企业的经营成果。在以换股方式购受企业，上市改组企业整个报告期内应包括被购企业的经营成果。但是，对被购企业于合并日之前的资产负债表则不应作模拟性调整，因为审计基准日的资产负债表已为投资者提供了最为有用的财务状况信息。
4.对于我国企业存在特殊性的地方，在模拟编报财务信息时要有所考虑。如，原企业免费使用的土地、商标、专利权等，在模拟编报财务信息时，应假定在报告期初就有偿使用，并考虑使用费用计入模拟利润表。
七、模拟财务信息的审计
模拟财务信息在对投资者公布前是否需要审计，各国的规定是不一样的。以美国为例，1988年，美国审计准则委员会发布了题为“模拟财务信息的报告”的鉴证准则(Reporting on pro Forma Financial Information)。鉴证准则的发布无疑为模拟财务信息的审查、评价和报告提供了指南，是注册会计师在进行类似业务时必须遵循的标准。必须注意的是，这一鉴证准则并不适用于按会计准则在会计报表或在会计报表注释中编报的模拟财务信息。显然，注册会计师要对会计报表发表审计意见，其遵循的标准仍是审计准则。
在我国，模拟财务信息被当作历史财务信息来看待，需要按历史财务信息的要求进行审计，这就引发了一系列问题：
1.我国尚无模拟财务信息的审计准则。与美国不同，我国的审计准则覆盖了所有的业务范围。但实际上，注册会计师是按年度会计报表审计的要求来审计模拟会计报表，都出具了类似年度会计报表审计的审计报告(包括IpO、吸收合并、增发时)，在审计报告中表述的是“按照《中国注册会计师独立审计准则》”进行的。但实际上，目前的审计准则并未规范模拟财务信息审计的特殊之处。按照年度会计报表的审计程序，是不足以使注册会计师获取模拟会计报表的编报是否符合规定的满意证据，从而发表无保留意见的审计报告的。
2.应为模拟财务信息审计制定统一的标准。必须明确的是，制定统一的标准是否以特殊审计程序形式?还是特殊考虑、实务公告，还是审计准则?我们认为，模拟财务信息直接面向证券市场，有众多的投资者使用，证监会又有要求，审计报告有其特定的作用，注册会计师负有比一般注册会计师更为重大的责任，因而要求信息的公信力较强，其对应的标准应有较高的层次，有较高的约束力，因而应以审计准则的形式来规范比较合适。由于模拟财务信息的编报是建立在一系列假定基础上的，单纯的年度审计报告是无法满足需求的。无论在格式还是在内容上都有特殊的需求，我们认为应以长式审计报告为适宜。在具体审计准则的制定上，还应制定程序，以确保客户在注释中充分描述与模拟有关的信息，确保审计人员充分了解审计与重组有关的财务信息(比如企业分立、合并等)，以及审计编制基准和假定。
3.从理论上讲，模拟会计报表的编报是公司管理层应承担的会计责任。但由于专业上的要求和时间上的考虑，实际上模拟会计报表是由注册会计师代为编制的，如何区分会计责任与审计责任也是一个要明确的问题。证券市场的信息披露包括公司编报的财务信息和注册会计师的审计报告，使用者在使用财务信息的同时必然关注审计报告，并把二者联系起来。会计责任是落实完成审计责任的基础，是全面正确表述审计意见的前提，但注册会计师所承担的审计责任，不能替代、减轻或免除企业管理层应承担的会计责任。在实务中，实际上是假设参与公司上市改组或吸收合并的注册会计师就是公司整个报告期的注册会计师，对整个报告期的财务信息实施同等水准的审计，以前年度的注册会计师已实施过审计这一事实并不能减轻参与注册会计师对其审计报告所负的责任。
推荐第8篇：安吉中学招生计划编报说明
安吉中学2014年招生计划编报说明
1、2013年招生计划完成情况及存在问题
2013年，我校计划招生班数6个，计划招生人数270人，实际招生班数6个，实际招生人数286人，完成率为106%。 存在问题：对于进城务工人员子女材料的审核专业性较强，我校有关人员无法完全甄别和把握。
2、2014年招生计划指标制定依据
我校2014年初中毕业班数6个，毕业人数280人。计划招生班数6个，计划招生人数300人。
2013年毕业班学生毕业后，我校只能腾出6间教室，因此，新生招生只能招收6个班，按照规定的班额50人计，计划招生总人数为300人。
南宁市西乡塘区安吉中学2013年12月30日
推荐第9篇：项目编报软件字段填报说明
项目编报说明
本系统适用于中央投资项目信息的上报，报送所需的项目表及项目电子数据（imo格式）都从本系统生成。
一、主要工作步骤说明
1、报送单位需要下载安装本系统软件平台，即‚中央投资项目编报系统‛（详细操作参见本文档的‚安装说明‛）。
2、通过软件填写数据，并生成上报内容，主要过程如下：
（1） 使用‚编辑‛菜单中的‚增加项目‛功能增加数据，并填写相关内容（填写要求详见‚填写说明‛，所有带星号‘*’的数据内容都必须填写，没有可填写内容的填写‚无‛），数据填写完整后点击‚确认‛键返回，使用‚编辑‛菜单中的‚保存项目‛功能保存数据。
（2） 使用‚数据交换‛菜单中的‚数据导出‛功能生成报送的imo文件（注：数据导出前系统会自动进行数据校验，如果数据内容不完整将不能进行数据导出），进入‚数据导出‛功能后，点击‚浏览‛键，可以指定导出文件的保存位臵和文件名（注：文件名必须填写，中英文及数字均可），最后点击‚数据导出‛功能里的‚导出‛键完成数据导出。导出的数据文件可以通过刻录光盘，软盘复制等方式报送至上级单位。
（3） 如果需要打印相关项目信息或者汇总信息，可以使用‚项目报 1 表‛菜单中的‚项目报表‛功能生成报表，并直接打印即可（注：项目报表的默认打印尺寸多为A3幅面），也可使用软件提供的导出到excel功能，在excel中打印。
注：中央投资项目需要上报的电子报表标准打印稿为本软件制表功能中预设的‚项目报表类‛的‚投资计划标准申报表‛生成申报资金的标准报表，生成的基本步骤是
a.确认之前通过‚增加项目‛功能录入并保存了项目的相关信息，其中‚申报单位‛、‚投资信息‛等是必须填写完整并准确的； b.通过‚数据提取‛功能提取出需要打印的项目； c.点击‚项目报表‛菜单，选择项目报表功能；
d.在报表类型中选择‚项目报表‛，可在右侧看到只有表头的空白表；
e.选择左侧报表样式中的‚投资计划标准申报表‛；
f.点击报表窗口上测的‚制表‛按钮，系统将自动生成报表； g.点击报表窗口上测的‚打印‛按钮，在弹出的新窗口中再次点击‚打印‛按钮即可打印出该报表（打印尺寸为A4幅面），完成报表制作。
二、安装说明
1、未安装“中央投资项目编报系统”的新用户，请从国家发展改革委网站（www.daodoc.com/xzzq/rjxz/）下载“中央投资项目编报系统”并安装。曾安装过并正在使用“中央投资项目编报系统”旧版本的老用户，可根据需
2 要下载“中央投资项目编报系统升级包”进行功能升级。 注：如果之前安装的是1.X版本系列的平台，需要将原有的数据导出后，并卸载原来的编报程序后，才能安装2.X系列的平台，安装后将原有的数据导入即可继续工作。
2、运行“中央投资项目编报系统”。首次运行时，需注册用户。
3、登录系统，点击“确定”进入系统工作界面。关于软件的操作方法，进入系统后参阅“帮助”。
三、填写说明
1、项目名称：与初步设计或可研报告批复文件中的项目名称保持一致，务必做到准确、完整
2、重要性序号：填写纯数字，数字由小到大排列，本指标主要用于项目排序，同类型的项目中，序号较小的项目在报表中排序靠前
3、建设地点：选择字段。要求选择到县级。如果是本省跨地区的项目，可在所跨地区中任填其中的一个县，并在备注中写明其他的县；跨省的可参考跨地区
4、国标行业：选择到最细行业
5、项目阶段：选择字段
6、建设性质：选择字段。如果建设性质多样，以项目主要建设部分为准，例如既有新建又有扩建，新建为主填新建，扩建为主填扩建
7、开始年限：填写4位年份，要与初步设计或可研报告批复文件中的开工时间保持一致
8、截至年限：填写4位年份，要与初步设计或可研报告批复文件中的完工时间保持一致
9、建设规模：填写初步设计或可研报告批复文件中的项目建设规模的主
3 要部分，要求选择最关键的内容，尽可能精简，例如：建筑面积╳╳平方米
10、年度建设内容：依据项目实际进度，根据申请资金额度确定资金申请年度的建设内容，要求选择最关键的内容，尽可能精简，例如：土建施工、三通一平
11、申报单位：选择字段，向国家发改委行文申请项目资金的单位
12、填报单位：项目信息的填写单位
13、备注：填写须说明的事项
14、资金申请年度：填写申请年度，填写4位年份，例如：申请2010年中央预算内资金，此处就填写2010
15、导入说明：该字段仅在导入项目时使用，在导入项目时对要导入的项目进行文字说明，例如填写导入项目的时间或导入项目的人员等，用来标记导入项目以备查询
16、所属行业：选择字段，选择到最细行业
17、统筹方面：选择字段，选择到最细方面
二、投资信息
18、投资信息各资金渠道原则上要取整到万元，不要出现小数，有小数请四舍五入。本次申请中央投资均为中央预算内投资
19、中央预算内专项资金特指以前年度国债拨款投资；地方预算内专项资金特指以前年度国债转贷投资
20、国家发改委批复的项目，分资金渠道的，按批复文件准确填写总投资及分渠道投资；地方批复的项目也要按批复填写
三、项目批复信息
21、项目批复信息：此项所有字段都为必填项。填写要依据项目批复文件，务必做到准确、完整。如果为审批项目，核准信息字段均填‚无‛，
4 如果为核准项目，审批信息字段均填‚无‛；如果文件尚未批复则对应字段均填写‚无‛，如果文件批复文号等信息忘记的，请查实后再填写（原则上没有批复文号等内容的项目，不能报投资计划，只能作为储备项目）
四、项目单行材料
22、项目建设必要性和依据：依据项目批复文件填报，务必做到准确、完整
23、建设规模与建设方案：依据项目批复文件填报，务必做到准确、完整
24、相关条件落实情况中土地批复情况及文号，环境评价审查情况及文号2个字段，分别依据项目批复文件填报，务必做到准确、完整
25、项目实施进度：依据项目实际情况填报，务必做到准确、完整
26、其他需要说明的问题：依据项目实际情况填报，务必做到准确、完整
推荐第10篇：科技经费支出预算编报说明[推荐]
科技经费支出预算编报说明（示范文本）
*******单位负责“*******项目名称”，利用*******资源，通过对********关键技术，以及******等技术体系，并对上述体系进行示范和推广，对******项目实施的目的、效果。
项目申请财政资助资金预算总经费为*****万元，其中直接费用******万元，占总经费的***%；间接费用****万元，占总经费的******%。
按照财政部和科技部有关行业项目经费管理的相关规定，对各科目支出进行了如下预算（共包括12项不同名目的预算开支）：
直接费用
直接费用****万元，其中：
设备费****万元，约占财政资助资总经费的****%； 材料费****万元，约占财政资助资金总经费的****%； 测试化验加工费****万元，约占财政资助资总经费的****%； 燃料动力费****万元，约占财政资助资总经费的****%； 差旅费****万元，约占财政资助资总经费的****%； 会议费****万元，约占财政资助资总经费的****%；
国际合作与交流费****万元，约占财政资助资总经费的****%； 出版/文献/信息传播/知识产权事务费****万元，约占财政资助资
总经费的****%；
劳务费****万元，约占财政资助资总经费的****%； 专家咨询费****万元，约占财政资助资总经费的****%； 间接费用
间接费用****万元，其中：
管理费****万元，约占总经费的****%，占间接费用的****%； 详细说明
一、直接费用
（一）设备费，****万元
****单位现有项目实施所需要的实验室、***库、***实验室等重要实验设施，提供实验研究所必需的大型仪器设备，如气相色谱仪、高效液相色谱仪、大型高速冷冻离心机、超低温冰箱等。同时，还具有***锅、***箱、***机和***仪等小型仪器，基本上能够满足本项目科研工作的需求，。
由于本项目****等实验等研究用的特殊和小型仪器设备，拟添置以下小型设备，详细说明如下：
设备费总预算为****万元，约占项目总经费的****%。在****年的研究过程中，2013年拟支出****万元，剩余****年****经费支出。
1、购置设备费：共计****万元
1、****器***台，共计***万元：本项目主要内容涉及****做实验，且一段时间****为主要工作，****检测提取的****需要使用****仪。目前实验室有两台，无法满足需要。为了保障项目的顺利进行，拟购进****科技有限公司的****型，容量****mL，单价****万元。
2、****两台，计****万元，与（1）中****仪配套用，拟购进****科技有限公司****型，单价****万元。
3、****每支****元，共计****万元。
2、试制设备费：
3、设备改造与租赁：
（二）材料费****万元
预算****万元，约占总经费的****%。其中， 2013年拟支出****万元，2014拟支出****万元，2015年拟支出****万元，2016拟支出****万元。
本研究项目中，需要对****，评价其****；筛选****，优化****工艺，制备****；以研发****为原料，研究****关键技术，并于第****年开始进行小面积的示范。因此，实验室需要各种单价金额小但量大的常规及特定化学试剂、耗材等，详细说明如下：
1、****，规格为****瓶/箱，单价****元，数量****，计****万元；
2、****，规格为****瓶/箱，单价****元，数量****，计****万元；
3、****，规格****g，****g/瓶，单价****元/瓶，数量****，计 ****万元，用于测定；
4、****箱，数量****，计****万元；
5、*******
（三）测试化验加工费，****万元
测试化验加工费预算共计****万元，占项目总经费的****%。其中，2013年拟支出****万元，2014年拟支出**** 万元，2015拟支出****万元，****年无支出。
1、需委托****技术开发有限公司对****进行分析，包括****个指标，单价****元/项/份，大约取样****份，****元×****个指标×****份=****万元。
（四）燃料动力费，****万元
燃料动力费****年预算共计****万元，约占总项目经费的****%。其中，2013年拟支出****万元，2014年拟支出****万元。
该项目经费用于人工培养箱、温室、超低温冰箱、离心机等大型仪器设备等运行发生的水、电、气、燃料消耗费用等。
1、实验室常规耗能设备
****培养箱，****机，普通冰箱、-80℃冰箱、空调、电脑、照
明等多种耗电设备，每月耗电量按****KW计，5年中预计耗电约****KW，则电费合计****KW×****元/KW=****万元。
2、实验室常规用水
实验室用水主要包括两方面，第一是实验室常规性消耗用主要是器具清洗等，****年中预计用水约****吨，****实验用水费****元/吨，则共计费用为****吨×****元/吨=****万元。另一部分为试验用蒸馏水，主要用于****配制，每桶****升，价格为****元，****年中预计总消耗约为****桶，共计费用为****元/桶×****桶=****万元。水费合计****万元。
3、燃油费
由于本项目****中试车间在市郊区（****），距离单位****公里，特别是在实验的后两年，需要经常往返单位和中试车间，按每公里燃油费****元计，****年合计燃油费****公里×2（往返）×****次/月×****月（****年）×****元/公里=****万元。
（五）差旅费，****万元
差旅费预算共计****万元，约占总经费的****%。其中，2013年拟支出****万元，2014年拟支出****万元，
国内差旅费主要用于****、****、黑龙江、四川、山东等产地****样品的采集。同时需要参加国内学术交流会议以及专项课题组内的工作交流，以了解相关研究动态，促进本专项研究的顺利完成。其中补助等按每人天****元计，往返交通费实报实销。支付范围如下：
1、用于****山东地区****样品收集和调研。项目主要负责****
市的调查收集。按****人次****天调查****省市，每人天按照****元标准计，则共计****天×****元×****地×****人×****次＝****万元，往返交通费按以往出差经验调查****每人次平均约****元，计****元×****地×****人×****次=****万元。共计****万元。
2、参加****科技发展论坛、全国****学术论坛、全国****会相关会议等学术交流活动，每年参会****次，每会议拟派****人参加，每次参加会议往返历时约****天，住宿和市内交通按每人天****元标准计，则共需****元×****天×***人×****次/年×****年＝****万元；往返交通费平均约****元/人计算，则共需****元×****人×****次/年×****年＝****万元。共计****万元。
3、项目实施****期间，预计参加项目启动会、中期交流会议、学术研讨和年度进展会议等国内学术交流会议至少****次，会议拟派****人参加，每次参加会议往返历时约****天，住宿和市内交通按每人天****元标准计，****元×****人×****次/年×****年＝****万元。共计****万元。
（六）会议费，****万元
会议预算共计****万元，约占总经费的****%。其中，****年拟支出****万元，****年拟支出****万元，****年拟支出****元。
项目实施后第****年开始拟共组织进行****次现场培训，每次邀请****名专家授课指导，会议组织人员****人，专家及会议组织人员往返交通费按****元计，每次培训****人次，会期****天，每人次 6
中晚餐****元，会场租用费****元/次，会议资料费****元计，则培训总费用为****元×****人×****次/年×****年＝****万元。共计****万元。
（七）国际合作与交流费****万元
国际合作交流费预算共计****万元，占项目总经费的****%。其中， 2014拟支出****万元，2015年****支出。
项目实施期间，拟安排****人次于2014年赴****国****大学****学院，访问教授，了解****综合利用研究进展。
访问安排****人次，天数为****天。每人次往返国际旅费****万元；按照《临时出国人员费用开支标准和管理方法》规定，赴国外访问每天费用为****美元/天（****美元/住宿费+****美元/餐费+****美元/公杂费），按****美元****元人民币计，每天约****元。共计****万元×****人+****万元×****天×****人=****万元。
（八）出版/文献/信息传播/知识产权事务费****万元
预算共计约****万元，约占总经费的****3%。其中，2013年拟支出****万元，2014年拟支出****万元，2015拟支出****元。
1、论文、文章的出版发行等费用
本项目预计在国内一级学报或核心期刊上发表论文****篇，审稿费、版面费（包括彩版）****元/篇×****篇＝****万元；
2、专利申请和维持费用
本项目预计将申请发明或其它类型专利****项，按每项专利申
请、代理费用****元测算，预算=****元/项×****项=****万元。
3、资料复印、印刷、技术光盘等费用
申报材料、验收材料、文献材料等复印****万元。
4、科技查新
项目实施期间将进行1次科技查新，用于成果鉴定或报奖，计****万元。
5、文献查阅费
项目实施期间共查询中文文献****篇，每篇****元，共计****万元；英文文献****篇，每篇****元，共计****万元。
6、其他
项目实施期间购买技术资料及专业书籍、网站维护等，每年****元，****年共计****万元。
（九）劳务费，****万元
劳务费预算共计****万元，占总经费的****%。其中，2013-****年拟每年支出****万元。
主要用于参加本课题研究的研究生、实习生及临时用工的补助。学生和协议用工每人每年平均工作****个月，从项目启动到截止2013-****年大约共计****个月。
参加本项目的硕士研究生平均每年****人，按****元/人月计，在项目研究过程中共需要费用为：****元/人月×****月×****人＝ 8
****万元。参加本项目的零时用工平均每年****人，根据《中华人民共和国劳动合同法》，****元/人月，在项目研究过程中共需费用为****元/人月×****月×****人=****万元。
（十）专家咨询费****万元
专家咨询费预算共计约****万元，占总经费****%。其中，2013年拟支出****万元，2014年拟支出****万元，2015拟支出****万元。
该项经费用于临时聘请的专家，对示范基地人员进行技术支持和指导，对该课题的研究工作进行指导、咨询。
项目执行过程中结合本课题安排的启动会，结题会，项目进展考核会，邀请相关领域高级专家进行课题咨询、试验基点现场培训指导共计****次/年，****年共计****人次，每次****天，咨询费为****元/人/天，总咨询费预算为****人×****天×****元/天=****万元。
二、间接费用****万元
间接费用主要包括管理费和****费，共计****万元，占总经费的****%。2013-****年每年的支出****万元。
管理费****万元
管理费****万元，约占总经费的****%，占间接费用的****%。包括项目执行****年过程中对使用依托单位现有仪器设备及房屋，日常水、电、气、暖消耗，以及其他有关管理费用的补助支出。
其他******费，****万元。
《济南市科技经费收支预算表》填报说明
一、项目基本情况
1、“项目名称”、“项目编号”、“批准文号”：填写市科技局、市财政局批准下达的承担单位承担的科技计划（专项）项目（或课题，以下简称项目）名称、编号及市财政局、科技局下达该项目的文件号。
2、“科技计划（专项）名称”：填写市科技局、市财政局批准下达的科技计划（专项）项目的科技计划或科技专项名称，应写全称。
3、“承担单位”：填写市科技局、市财政局下达科技计划(专项）项目确定的承担单位名称。合作单位共同参与研究的项目应按照科技计划（专项）项目确定的单位填写。
4、“项目主管部门”：填写市科技局、市财政局下达的科技计划(专项）项目确定的主管部门名称。
5、“项目起始时间”、“项目计划完成时间”：分别填写市科技局、市财政局下达的科技计划(专项）项目确定的起始时间、终止时间。
二、经费来源情况
1、“科技计划（专项）补助经费”：填写市科技局、市财政局下达的科技计划(专项）项目补助经费数额。
2、“主管部门配套经费”：填写市科技局批准的科技计划
(专项）项目任务书或合同书中确定的主管部门承诺的配套经费。
3、“承担单位自筹经费”：填写市科技局批准的科技计划(专项）项目任务书或合同书中确定的承担单位承诺的配套经费。
4、“其他经费”：填写市科技局批准的科技计划(专项）项目任务书或合同书中确定的除上述经费以外承担单位承诺的其他经费。其他经费来源渠道应单独列示。
三、经费支出情况表
经费支出情况填写“经费来源”中用于项目研究开发活动的各项相关费用开支情况。科技计划（专项）经费管理办法规定的开支范围以外的各项支出不得在“科技计划（专项）补助经费”栏内列示。各项经费支出填报范围如下：
1、“设备费”项目。反映在项目研究开发过程中购置或试制专用仪器设备，购买专用软件，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。
2、“材料费”项目。反映在项目研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料、低值易耗品等采购及运输、装卸、整理等费用。
3、“测试化验加工费”项目。反映在项目研究开发过程中支付给外单位（包括项目承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。
4、“燃料动力费”项目。反映在项目研究开发过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。
5、“差旅费”项目。反映在项目研究开发过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等发生的国内外埠差旅费、市内交通费用等。
6、“会议费”项目。反映在项目研究开发过程中为组织开展学术研讨、咨询以及协调项目等活动而发生的会议费用。
7、“国际合作与交流费”项目。反映在项目研究开发过程中项目研究人员出国及外国专家来华工作的费用。
8、“出版/文献/信息传播/知识产权事务费”项目。反映在项目研究开发过程中，支付的出版费、资料费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。打印、复印、彩扩、照相、印刷、描晒图、制版及购买书籍、文献检索入网等费用可在本项目反映。
9、“劳务费”项目。反映在项目研究开发过程中支付给项目组成员中没有工资性收入的相关人员（指参加项目研究但在所在单位和所在岗位没有工资收入的人员）和项目组临时聘用人员等的劳务性费用。
10、“专家咨询费”项目。反映在项目研究开发过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。
11、“管理费”项目。反映在项目研究开发过程中对使用本
单位现有仪器设备及房屋，日常水、电、气、暖消耗，以及其他有关管理费用的支出。
12、“其他费用”项目。反映项目在研究开发过程中发生的除上述费用之外的其他支出，有“其他费用”的应逐项明细列出。
第11篇：小额贷款公司设立申请材料的编报说明
小额贷款公司设立申请材料的编报说明
一、拟注册地区县金融主管部门出具的意见函
意见函名称应为“关于支持筹建‘天津**小额贷款**公司’的意见函”。内容应包括：拟设机构基本情况，各出资人简介、出资额、出资比例，拟筹设机构主要服务对象，对于区域发展的作用，待机构成立后如何引导机构合规发展，规范经营。
二、设立申请书
1、申请书名称应为“关于发起筹建‘天津**小额贷款**公司’的申请”。应以全部股东授权的主出资人单位文号（红头文件带文号），报送申请文件。
2、内容至少包括：小额贷款公司名称、注册地址（经营场所）、注册资本金、经营范围、拟服务区域经济金融发展情况和小额贷款需求分析、经营规划与预期、出资人简介、出资额、出资比例、拟任董事、监事、高级管理人员情况，以及其他需说明事项。（附股东名册）申请联系人、联系电话。
三、出资人授权委托书
内容为：出资人会议同意出资筹建机构并授权主出资人履行筹建组织工作的决议（或授权书），并由全体出资人签字盖章。
四、经公证（或律师见证）的出资人协议书
1、内容至少包括：总则，经营宗旨，机构名称，住所，业务范围（按66号文件为准），注册资本，股本结构，发起人（出资人），出资额，出资
占比，出资人权利义务，主动声明出资人关联关系，并明确各出资人股权转让的限定条件，全体出资人应在协议书签名盖章，并加盖主出资人骑缝章。
2、如出具律师见证书，见证律师至少需2人，附带见证律师从业资格证书复印件，律师事务所营业执照复印件。
五、股东资料
（一）企业法人股东需提交以下资料：
1、企业情况简介（1份加盖公章）；
2、经年检合格的企业法人营业执照副本(复印件1份加盖公章)；
3、企业组织机构代码证(复印件1份加盖公章)；
4、经审计的财务报告（主出资人出具近三年审计财务报告；一般出资人出具近两年审计财务报告）；
5、出资人无违法犯罪记录证明（可出具企业无违法犯罪记录或企业法定代表人无违法犯罪记录），原件1份；
6、人民银行出具的企业信用信息报告（如人民银行未盖章需律师出具见证书），原件1份；
7、出资来源合法（非信贷资金）真实（自有资金，非代持其他企业或自然人出资）的承诺书，原件1份；
8、各出资人之间不存在关联关系的承诺书（如存在关联关系，可出具关联情况说明书，并将关联关系明晰），原件1份。
备注：经审计的财务报告尽量装订原件，如实在有困难，也可提供复印件加盖企业骑缝章，并提供原件以备审核。
（二）自然人股东需提交以下材料：
1、个人简历，原件1份；
2、个人身份证复印件1份（本人签字，明确与原件一致）；
3、人民银行出具的个人信用信息报告（如人民银行未盖章需律师出具见证书），原件1份；
4、出资人无违法犯罪纪律证明，原件1份；
5、出资来源合法（非信贷资金）真实（自有资金，非代持其他企业或自然人出资）的承诺书，原件1份；
6、各出资人之间不存在关联关系的承诺书（如存在关联关系，可出具关联情况说明书，并将关联关系明晰），原件1份。
六、高级管理人员任职请示
名称为“关于‘**小额贷款**公司’董事、监事、高级管理人员任职的请示”，内容包括：发起人（出资人）分别于**时间召开股东会（推选董事、监事）；董事会（选举董事长、提名总经理）；监事会（选举监事长），根据上述会议决议内容，提出拟任董事、监事和高级管理人员的任职名单，报请批准。后附：股东会、董事会、监事会会议决议。
七、董事、监事、高级管理人员资料
1、个人简历，原件1份；
2、个人身份证复印件1份（本人签字，明确与原件一致）；
3、人民银行出具的个人信用信息报告（如人民银行未盖章需律师出具见证书），原件1份；
4、无违法犯罪记录证明，原件1份；
5、个人学历证明，复印件1份。
备注:总经理另需提供银行从业及任职资格（支行副行长以上级别）证明资料，该证明资料一般指：银行关于***担任**职务的批复，复印件1份。
八、由律师事务所出具的出资人无关联法律意见书
九、工商行政管理部门核发的《企业名称预核准通知书》
十、各项制度规定
包括：公司章程，公司治理制度规范（股东会、董事会、监事会议事规则，授权规则，总经理办公会议制度，财务制度，内审稽核制度，部门及岗位职责，重大事项报告制度，劳动用工制度，安保措施等），各项业务制度规范（贷款分类原则，风险拨备制度，贷款操作规程，应急处置预案，风险防范预案，反洗钱工作原则，授信原则，关联贷款管理办法，信息报送制度等）。
十一、其他
1、上述为应当报送内容，其他需按《关于印发天津市小额贷款公司试点暂行管理办法的通知》（津金融办〔2008〕66号）要求补充完善。
2、所有打印文件材料格式：用纸A4纸；文题宋体小二号；正文仿宋三号；文中题目黑体三号；附件在文尾逐项列明。
材料装订：材料需硬皮封裹，文件题目同时打印在材料背脊。
市政府金融办
第12篇：小额贷款公司设立申请材料的编报说明
小额贷款公司设立申请材料的编报说明
一、拟注册地区县金融主管部门出具的意见函
内容至少包括：拟设公司基本情况；对机构设立及申请材料是否完整合规、出资人是否具备资质、资金来源是否真实合法的初审意见；做好日常监管工作、承担风险处臵责任的承诺及工作措施、处臵预案等。
二、筹建申请书
1、申请书名称应为‚关于发起筹建‘天津**小额贷款**公司’的申请‛。应以全部股东授权的主出资人单位文号（红头文件带文号），报送申请文件。
2、内容至少包括：拟设公司名称、注册及经营地址、注册资本金、经营范围、出资人及股权结构、公司治理架构及人员情况，以及代理人名单、联系方式等。
3、后附拟设公司《基本情况表》及有关股东会、董事会、监事会会议决议。
三、可行性研究报告
内容至少包括：市场需求、公司定位、业务模式、业务拓展计划等；未来2年财务预测、资本持续抵补能力等；风险防范及处臵措施等。
四、经法律服务部门见证的出资人协议书和授权委托书
1、出资人协议内容主要包括：总则，经营宗旨，公司名称，住所，组织形式，业务范围，注册资本金，股权结构，出资人权 1
利义务，出资人股权转让条件，主发起人权责，筹建期间工作内容及违约责任。（全体出资人签名盖章，并加盖主出资人骑缝章）。
2、授权委托书包括：①全体出资人授权主出资人履行筹建组织工作的授权委托书（全体授权人签名盖章，并加盖主出资人骑缝章）；②主出资人指定代理人承办具体申请事宜的授权委托书（明示代理人姓名，工作单位、部门及职务，联系电话等；附带代理人身份证复印件；主出资人盖章，法人代表签字）。
3、律师见证书应附带见证律师从业资格证书及律师事务所营业执照复印件。
五、法律服务部门出具的出资人股权关联关系法律意见书
1、由法律服务部门参照财政部《企业会计准则第36号--关联方披露》有关规定，对出资人之间关联关系出具的法律意见书。
2、法律意见书应附带见证律师从业资格证书及律师事务所营业执照复印件。
六、出资人资料
（一）企业法人股东需提交以下资料（加盖公章）：
1、机构简介。
2、经年检合格的企业法人营业执照副本复印件，以及组织机构代码证、税务登记证等副本（复印件）。
3、关于出资设立小额贷款公司的有关会议决议（原件，签名盖章）。
4、经法律服务部门见证的人民银行信用信息系统出具的机构信用报告（原件）。
5、经具有相应资质的会计师事务所出具的验资报告和财务
审计报告（提供主出资人近两年审计报告和其他出资人最近一年审计报告的复印件，加盖出资人骑缝章）。
6、出资人承诺书。内容至少包括：承诺申请材料真实、合法；说明本次出资的资金来源以及与其他出资人之间的关联关系，并承诺不以借贷资金出资，不以他人委托资金出资，不抽逃出资资金；承诺自觉遵守国家法律及本市相关规定，遵守公司章程，合规经营并严格防范风险，自觉接受监管，不从事非法金融活动等。
（二）自然人股东需提交以下资料：
1、个人简历。
2、个人身份证复印件（本人签字，确认与原件一致）。
3、户籍所在地公安机关出具的无违法犯罪记录证明（原件）。
4、经法律服务部门见证的人民银行信用信息系统出具的个人信用报告（原件）。
5、出资人承诺书。内容至少包括：承诺申请材料真实、合法；说明本次出资的资金来源以及与其他出资人之间的关联关系，并承诺不以借贷资金出资，不以他人委托资金出资，不抽逃出资资金；承诺自觉遵守国家法律及本市相关规定，遵守公司章程，合规经营并严格防范风险，自觉接受监管，不从事非法金融活动等。
6、专业信用评级机构出具的出资能力评估报告（原件）。
七、拟任董事长、监事长、总经理资料
1、任职资格申请表。至少包括个人基本情况、学习简历、培训经历、工作履历、履职计划及承诺等。
2、个人身份证复印件（本人签字，确认与原件一致）。
3、学力证明（复印件）。
4、户籍所在地公安机关出具的无违法犯罪记录证明（原件）。
5、经法律服务部门见证的人民银行信用信息系统出具的个人信用报告（原件）。
6、拟任总经理的从业资格证明材料。
八、其他拟任董事、监事资料
1、个人简历。
2、个人身份证复印件（本人签字，确认与原件一致）。
3、学力证明（复印件）。
4、户籍所在地公安机关出具的无违法犯罪记录证明（原件）。
5、经法律服务部门见证的人民银行信用信息系统出具的个人信用报告（原件）。
九、工商行政管理部门核发的《企业名称预先核准通知书》（复印件）
十、公司章程
附件：
1、《XXX小额贷款公司基本情况表》
2、《履职人员任职资格申请表》
3、《董事、监事基本情况表》
第13篇：农村综合改革统计报表编报说明
江苏省2011年农村综合改革 情况统计报表编报说明
表
一、江苏省对种粮农民补贴和“一折通”存折发放涉农补贴资金情况统计表
1.本表由各市、县（市、区）财政部门填报反映。反映本地区、本年度粮食直补资金、农资综合补贴及实施“一折通”存折发放涉农补贴情况。
2.本表反映的粮食直补和农资综合直补数据应与中国农民补贴网（一折通软件）数据核对一致。粮食直补和农资综合直补面积填列核定到户的补贴面积。受益农户数是指应享受并已领取粮食直补和农资综合直补的农户（有可能是两项补贴都享受的农户，也可能是只享受粮食直补或农资综合直补某一单项的农户），故受益农户数不能直接简单的用粮食直补户加农资综合直补户；受益农民人数同理，历年资金结余指资金在专户中的累计结余。
3、实施“一折通”存折发放涉农补贴资金情况，要反映通过“一折通”存折发放涉农补贴资金的全貌，分别填列通过“一折通”存折发放农户数和发放资金总额（涵盖中国农民补贴网、一折通软件（单机版、网络版）或excel表格等形式归结的补贴），以其它单位办理的存折发放的各项涉农补贴资金的不作为“一折通”发放填报。
4、本表与去年表基本一致，全年一折通存折发放资金总额增加了今年的新增涉农补贴项目，因(去年表中)国有农场农工补助与农场税
1 费改革补助反映的是同一补贴，今年表中删除了农场税费改革补助一栏，原在一折通系统中反映的农场税费改革补助归到国有农场农工补助项目中。
5、一折通发放项目此表没列的，在此表“其它”项目栏中反映。
6、全年“一折通”存折发放资金总额
=c36+f16+f45+i21+i28+i31+i34+i44; c36=c37+c38+…+c52+f4+f5+…+f15; f16=f17+f18+…+f44; f45=f46+f47+…f52+i4+i5+…+i20; i21=i22+i23+…+i27; i28=i29+i30; i31=i32+i33; i34=i35+i36+…i43; i44=i45+i46+…+i52；
6、小数点保留2位。
表
二、江苏省国有农场改革有关情况统计表
1、本表由各市、县（市、区）财政部门填报反映。表中“上年数”填列2010年年末数据，“年末数”填列2011年年末数据。
2、本表按农场隶属关系填报，省属农场情况由省属农场主管部门填列，市县农场情况由各市县填列，均需附报各农场表。
3、表中“在职职工人数”栏填列农场在职职工总数。
4、“内部发包面积”指按照内部收费标准(如“基本田”、“生活田”收费标准)向职工发包面积。
5、“对外发包面积”指按照向场外发包或发租收费标准向社会及职工发包或发租面积。
6、“农场内部承包费收取总额”栏填列按内部收费标准向职工收取的农用资源承包费或租金数额。
7、“农场外包承包费收取总额”填列按向外发包收费标准收取的农用资源承包费或租金数额。
8、向农场职工兑付税改补助情况：核补金额：指省按2006年国有农场税费改革时各地上报，经省同意并批复的补贴农工人数、补贴标准计算下达给国有农场补助农工的金额。应补人数：指农场当年应补贴的农工人数（扣除农工退休或减员等人数）。应补金额：指农场按应补人数补贴的金额。实补人数：指农场当年兑现补贴的农工人数。实补金额：指农场当年兑现农工补贴的金额。补发上年应补未补人数：指农场当年兑现上年应补贴的农工人数。补发上年应补未补金额：指农场当年兑现上年应补贴的金额。
9、补助农场资金情况，填列省财政安排的补助农场的资金总额及向农场职工兑付的补助资金因农工退休或减员结余部分用于农场的资金使用情况。应补金额＋补助农场资金总额＝补助资金总额（省级负担）。
10、补助资金总额，填列各级财政安排的补助资金总额。农场办社会情况支出总额，指农场办社会总的支出情况，包括各级财政安排的用于农场办社会的补助资金支出。
11、“农场为职工缴纳的社会保险金”栏填列农场出资为职工交纳的社会保险金,职工个人承担交纳的社保金不在其列。
12、“农场用于职工保障的内部统筹开支”指社会保险以外,农场用于职工的各项内部统筹(如场内医疗统筹等)开支。
13、表一涉农补贴中的“国有农场农工补助”栏应等于表二的向
3 农场职工兑付税改补助情况中的“实补金额”+“补发上年应补未补金额”。
表
三、江苏省村级公益事业建设一事一议财政基本奖补情况汇总表
此表以当年项目完工后决算数填列，不能以方案数填列。江苏省村级公益事业建设一事一议财政基本奖补情况汇总表分表
（一）和表
（二），由实行一事一议财政奖补政策的县（市、区）填列。小数点保留2位。
1、表三
（一）填列一事一议财政基本奖补有关情况，填列到县，不需填报到乡镇及具体奖补项目名单；
（1） 未实行一事一议筹资筹劳政策的地区，有关筹资筹劳栏目不需填列；
（2）第21列“省级资金”、22列“市级资金”、23列“县级资金”、24列“乡镇资金”按照当年投入100%填列；
（3）、第26列“村集体资金”、27列“社会捐助资金”、28列“其他”填列当年项目实际投入情况；
（4）、第20列“上年结余”填列2010年财政奖补资金（包括省、市、县、乡级财政资金）实际结余金额且已经滚动安排到2011年项目中；第29列“上年结转”填列2010年财政奖补资金（包括省、市、县、乡级财政资金）尚未拨付金额。
（5）、15＝16+19+25，16＝17+18，19＝20+21+22+23+24，25＝26+27+28，32＝29+30－31（其中30＝19）。
2、表三
（二）填列一事一议财政基本奖补项目有关情况；统计
4 栏目只需填报奖补项目数量及标准，不需填报具体奖补项目名单。
1＝2＋4＋5＋11＋13＋15＋17＋19＋21＋23，5＝6＋7＋9＋10 表
四、江苏省省定经济薄弱村化解债务统计汇总表：
1、此表由省定经济薄弱村所在县（市、区）填报，指的是2010年启动，2011年完成的第一批省定1011个村的债务情况，不包括目前启动的第二批其他薄弱村债务情况。
2、化解垫交税费债务数据填报县级合计数即可，不需要填报到乡镇和村。这个数据是国务院综合改办需要的，是中央分配化债奖补资金的主要依据。
3．“债务额”是指县市核定的纳入省级奖补范围化解的债务，与省核定债务数不是同一概念。省核定债务数是省根据县市上报债务和抽查情况，计算的理论债务数，分配省级奖补资金的过程数据。
4、此表没有“尚未化解债务”一栏。因为此次化解的是省定经济薄弱村全部债务，包括非公益性债务，省要求全部化解。
5、3＝4＋5＋6；7＝8＋9＋10＋11＋12＋13；14＝3－8；2=7
6、小数点保留2位。
表
五、江苏省减轻洪泽湖湖区农民负担综合改革转移支付补助资金使用情况表
1、此表由濒临洪泽湖的泗洪、泗阳、盱眙、洪泽、宿城、淮阴县（区）填列。
2、小数点保留2位。
3、“其他”栏数据须用文字说明。
4、4＝5＋7＋9＋11＋13；15＝2＋3－4。
第14篇：张塬畔小学预算编报说明
2014年张塬畔小学预算编报说明
一、收入合计： 302936 元
（一） 个人部分：（小计：273950 元）
工资：22381.5×12=268578元
工会会费：268578×1％=2686 元
福利费：268578×1％=2686 元
奖金：150×12×7=12600
（二） 公用经费：(小计：16386 元)
学生义保经费: 562×23=12926元
学生取暖费：120×23=2760元
教师公用经费：700 元
二、支出合计：368896 元
（一） 工资福利支出:（小计：281178 元）
基本工资：6541×12=78492 元
津贴：15840.5×12=190086 元
奖金：1800×8=12600元
（二）对个人和家庭的补助：
（三）商品和服务支出:（小计：20458 元）
办公费：1586元（生均69元）
水费：400 元（生均17 元）
邮电费：1200 元（生均52元）
电费：2000 元（生均87 元）
取暖费：6500 元（生均283 元）
培训费：800 元（生均35元）
劳务费：2600元（生均113 元）
福利费：2686 元
工会会费：2686元
（四）其他资本性支出：（小计：1300元）
图书仪器购置：1300
2014年3月20日宁县瓦斜乡张塬畔小学
第15篇：财务代管说明
事业单位财务代管 说
明
省事业单位登记管理局：
我单位因无专职财会人员等原因，财务由 代管（代管期限为 个月，即自 年 月至 年 月），代管期间为我单位设置独立会计账目，并保证我单位财产的管理权和独立支配权。
特此说明
事 业 单 位： （盖章）
事业单位法人代表签字：
代管单位(主管部门)公章：
（盖章）
年 月 日
第16篇：财务代管说明
泗水县泉林镇韩家村小学事业单位财务
代管说明
泗水县事业单位登记管理局：
局会计集中核算中心 代管（代管期限为12个月，即自2013年保证我单位财产的管理权和独立支配权。
特此说明
事业单位：
事业单位法人代表签字：
代管单位公章：（盖章）举办单位：（盖章）2013 年 2月20日
第17篇：财务情况说明
财务情况说明书
一、企业概况
本企业成立于1986年，注册资金为人民币525万元。本厂座落于平阳县水头镇凤林南路，法人代表：沈德枝，经营性质为国有企业。主要经营：供水及水暖配件。现有资产总额3870万元。其中包括流动资产662万元，固定资产2876万元，负债总额2792万元，其中流动资产负债2792万元，所有者权益1077万元。
二、企业经营情况分析
1、本年主营业务收入1279万元，比去年同期减少39万元；
2、本年主营业务成本1214万元，比去年同期增长154万元；
3、本年管理费用320万元，比去年同期增长33万元；
4、本年财务费用-7272.36，比去年同期增加-4293.35；
5、本年主营业务税金及附加7.9万元，比去年同期减少0.3万元；
6、本年实现期间总额-134万元，比去年同期增加-178万元；
三、其他业务收支增减变化及原因
1、本年其他业务收入111万元，比去年同期增长15万元；
2、其他业务增长主要部分—用户增加，立户安装增加，另一部分里皮件工业园的
四、利润实现和分配情况
1、本年实现利润总额-133万元；
2、本年职工工资总额427万元，职工人数63人，职工平均收入6.7万元；
平阳县水头自来水厂
2013年2月26日
第18篇：财务分析情况说明
财务情况分析说明
（一） 企业的生产经营情况
这部分是总括说明。如企业生产经营计划的完成情况，完成程度及原因，企业生产的远景分析、市场状况，以及对今后生产经营方针提出建议。应用的指标主要有产值、销售收入、生产成本、费用等。
工业总产值＝产品销售成本+库存产品成本+对外加工费收入+自制半成品、在产品期末期初差额注：
1、价格不含增值税
2、凡自备原材料一律按全价计算总产值、凡来料加工一律按加工费计算总产值
3、自制半成品、在产品期末期初差额的价值，若在产品成本核算时计算了这部分价值，工业总产值则应包括，否则不包括。
销售增长率＝（本年销售收入－上年销售收入）/上年销售收入 大于0表示增长速度快，企业前景好。小于0表示产品不适销对路、质次价高，或售后服务等方面存在问题。应结合历年销售水平、企业市场占有情况、行业未来发展及其他影响企业发展的潜在因素进行前瞻性预测，或者结合前三年的销售增长率作出趋势性分析判断。
资本积累率＝（所有者权益年末数-年初数）/年初数大于0表示企业资本积累率越多，企业资本保全性越强，应付风险，持续发展能力越大。小于0表示企业资本受到侵蚀，所有者利益受到损害，应予以重视。
（二） 利润的实现和分配情况
1、通过计划数，上年实际数对比说明本年利润的实现情况
2、通过计算销售净利率、总资产报酬率、净资产收益率等财务比率来说明企业的获利能力
销售净利率＝净利润/销售净收入越高越好
总资产报酬率＝（利润总额+利息支出）/资产平均余额利息包括财务费用中的利息和计入资本化的利息。越高表明投入产出越好，资产运营越有效。平均余额以后都是指（**期初余额+**期末余额）/2
净资产收益率＝净利润/净资产平均余额。越高表明自有资本获取的收益能力越强，运营效益越好，对投资人、债权人保证程度越高。
3、根据有关财务法规和制度、企业章程说明利润分配的合理性。
（三）资金增减和周转情况
通过对企业资产、负债和资本的增减变动情况，了解企业资金来源和运用情况，是否合理和科学，风险程度如何，同事，对资金的使用情况还可通过一些比例来考核。
1、存货周转率
存货周转次数＝销售成本/存货平均余额越高表明资产销售顺畅而且有较高流动性，存货转换为现金或应收账款速度快，存货占用水平低。
存货周转天数＝计算期天数/存货周转次数越短越好
2、应收账款周转率
应收账款周转次数＝销售净收入/应收账款平均余额越高越好应收账款包括应收票据等全部赊销账款。应收账款周转天数＝计算期天数/应收账款周转次数越短越好。
3、总资产周转率
总资产周转次数＝销售净收入/资产平均余额越高表明周转速度越快，销售能力越强，资产利用效率越高。 总资产周转天数＝计算期天数/总资产周转次数越短越好
（四）偿债能力情况
1、流动比率＝流动资产/流动负债 200％为最好
2、资产负债率＝负债总额/资产总额不超过60％为最好 ，经营风险，偿债能力等
（五）税金缴纳、税负、毛利率情况
说明依法纳税情况，如应纳税款，已纳税款，税款减免等情况和原因，反映企业对我国税法和有关法规的遵守情况。 (六)、所有者权益（或股东权益）增减变动情况
1、会计处理追溯调整影响年初所有者权益（或股东权益）的变动情况，并应具体说明增减差额及原因。
2、所有者权益（或股东权益）本年初与上年末因其他原因变动情况，并应具体说明增减差额及原因。
3、所有者权益（或股东权益）本年度内经营因素增减情况。
4、对国有资本保值增值产生影响的主要客观因素情况及增减数额。
（七）报表附注情况
1、报表编制基础是否根据持续经营编制
2、遵循企业会计准则全部或部分的说明
3、重要会计政策的说明，包括财务报表项目的计量基础（历史成本、可回收金额还是公允价值）和会计政策的确定依据等。
4、重要会计估计的说明，包括下一会计期间内很可能导致资产、负债账面价值重大调整的会计估计的确定依据等
5、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
6、对已在资产复制表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表中列示的重要项目的进一步说明，包括终止经营税后利润的金额及其构成情况等。
7、或有和承诺事项，资产负债表日后非调整事项、关联方关系及其交易等需要说明的事项。
8、在资产负债表日后、财务报告批准报出日前提议或宣布发放的股利总额和每股金额（或向投资者分配的利润总额）。
9、其他。
八、对企业收支利指标进行全面分析，从数据后面阐述问题的原因，从分析得出企业的经营情况，对存在的问题进行阐述，新年度拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施。也可分散在1-7里边。
第19篇：财务分析说明
2011年财务分析说明
一.企业基本情况：
（一）企业主营业务及范围：和田昆仑山枣业有限责任公司成立于2005年10月，隶属于农十四师，注册资金为人民币捌仟万元整，住所位于皮墨垦区，法定代表人徐国伟，注册登记号：65200030000087，企业类型为有限责任公司（法人独资），经营范围：许可经营项目：水果制品（水果干制品）的生产、销售，批发：预包装食品（直接入口）***。一般经营项目（国家法律、行政法规有专项审批的项目除外）：农业技术有偿服务；建筑材料、日用百货、针纺织品销售；自营和代理各类商品和技术的进出口，（但国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外）。开展边境小额贸易业务。2011年末从业人数为320人，全年平均从业人数为106人。
（二）企业主要财务指标及变化情况：2011年末资产总额30779万元，较上年27109万元，增加3670万元，增长13.5%。负债总额18957万元，较上年17451万元，增加1506万元，增加8.6%。所有者权益总额11822万元，较上年9658万元，增加2164万元，增长22%。归属于母公司的所有者权益11822万元。本年营业总收入26206万元，其中：主营业务收入26206万元。营业总成本21481万元。应缴税金451万元（其中包括补交2008年增值税48万元），已交451万元，利润总额3503万元，净利润3503万元，归属于母公司的净利润3503万元。
（三）2011年各团场预计加工商品枣6500吨， 我公司的红枣销 1
往全国各地。
二、利润实现、分配及企业盈利情况
（一）本年主营业务收入26206万元，较上年主营业务收入13944万元，增加12262万元，增长88%。全年销售量6778吨（其中销售本年新枣3000吨），本年销售量较上年销售量增加2777吨，加之本年11月我公司提高了四星级和三星级红枣的出厂价，主营业务收入相应增加。我公司产品销售遍布全国各地。春节前是我公司的销售旺季，年末库存量1992吨，我公司以成品数量与各团场结算。
（二）成本费用变动的主要因素：
1、主营业务成本21481万元，较上年11392万元，增加10089万元，主要是因为本年收购量增加及销售量增加，相应的销售成本增加。
2、本年三项费用1674.9万元，较上年1773.9万元，减少99万元，减少率5.6%，其中：（1）、本年管理费用1046万元，较上年519万元，增加527万元，主要是2011年工资费用492万元（其中计提2011年效益工资160万元），较上年工资231万元，增加261万元，主要是本年职工人数增加及工资基数提高，工资费用增加。（2)、销售费用174万元，主要是支付运费91万元，支付广告费83万元，较上年932万元，减少758万元，本年销售费用减少，主要是因为我公司本年调整销售制度，由经销商支付销售运费，我公司支付少量运费，而以前年度由我公司支付运费，所以本年销售费用降低。 （3）、财务费用454万元，较上年322万元，增加132万元，因为本年贷款本金增加，贷款利息也随之增加。年末短期借款余额5000万元，较上年13000万元，减少8000万元，我公司在2011年已偿还贷款13000万元，2011年9月末在和田中行贷款期限为
6个月，年利率为6.1%的流动资金5000万元。我公司主要以销售红枣的回笼资金偿还贷款。
（三）营业外收入522万元，较上年358万元，增加164万元。其中：贷款贴息518万元（其中：收到兵团农业综合开发贷款贴息158万元，收到师财务局贴息85万元）。
（四）营业外支出67万元，较上年39万元，增加28万元。其中：支付2008年补交增值税滞纳金26万元，支付工厂意外死亡赔偿金38万元。
（五）利润分配情况，我公司属农产品初加工企业，按国家税法免交企业所得税，我公司已在税务局备案，所以未计提企业所得税。
三、企业外部经营环境分析
我公司生产的“和田玉枣”已获新疆名牌商标，本年又获得中国驰名商标，产品销往全国各地，并得到广大消费者的认可，市场销售情况良好。
我公司属农产品初加工企业，是国家扶持的产业，并符合农产品初加工企业免交企业所得税的优惠政策，我公司2011年已在墨玉县国税局及皮山县国税局备案，2011年企业所得税减免，弥补了我公司的流动资金。
我公司的产品在生产、销售受季节影响很明显，我公司的销售旺季主要在每年10月至春节前的5个月内，春节后销售相对滞后。我公司的生产集中在旺季5个月内，本年为弥补生产不足及劳力不足的问题，在青岛义龙包装机公司购入4台全自动包装机，在扬州福尔喜公司购入光电分级机1台，大大加快了生产的速度。
四、企业在加强财务管理方面采取的主要措施及取得的成就
2011年我公司在生产过程中，对每台包装机核定产量及人数，并对包装过程中产生的废料进行控制，节约了成本，提高了我公司的效益。
五、新年度拟采取的措施及建议
2012年我公司的生产量预计较2011年有所增加，我公司将进一步拓宽国内市场，严把产品质量关，让消费者满意，放心消费。我公司与香港客商及台湾客商合作，将我公司的产品打入东南亚市场，并计划拓展国外市场，将生产出的成品全部实现销售。实现社会效益及企业效益双赢。
为节约生产成本我公司计划实行定员、定岗，对生产过程原料、包装核定，减少生产中废品及废料。
和田昆仑山枣业有限责任公司
2012.01.02
第20篇：财务情况说明
财务情况说明
一、公司概况
上海浦东新区浦兴街道社区服务 有限公司于 2008 年 12 月成立，公司实 收资本为人民币100万元，公司主要经营范围： 社区内门责，保洁及相关劳务服务，公司注册地址浦东归昌路258号。
二、2013年我单位生产经营状况正常，年度资产总额为 2159164.18 万元， 年度取得收入 395380 元，利润总额为 -283205.28 元
三、公司是独立核算企业，没有关联企业或者单位，基本符合会计核算条件。
四、公司主要会计政策、会计估计：
1、会计制度：公司执行《小企业会计准则》；
2、会计年度：采用公历制，自每年1月1日起至12月31日止；
3、记账本位币：以人民币为记账本位币；
4、记账基础及计价原则：以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则；
5、公司的对外投资、合并、分立、股权转让、利润分配和清算，均按照公司章程的有关条款处理；
五、公司在2013年度无资产转让、企业合并、分立和评估变更及其他重大事项发
生。
上海浦东新区浦兴街道社区服务有限公司2014年4月2日
