推荐第1篇：财务决算专项说明
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4财务决算专项说明内容提要
中央企业年度财务决算除按规定报送各项资料外，还应同时对国资委监管工作需要的信息单独进行专项说明。专项说明信息是企业向国资委报送的年度财务决算报告的重要组成部分，需经中介机构审计或复核，并由中介机构按特殊事项发表审计意见，具体事项如下：
一、期初重大调整事项说明
分项说明企业期初权益与上年末权益差异的具体原因，如合并范围变化、重大会计差错更正、会计政策变更等，期初未分配利润调整事项应逐项说明。
二、非经常性损益的说明
分项说明企业非经常性损益的内容、金额以及对利润总额的影响。
三、政府补助情况的说明
说明企业当年接受政府补助的具体内容、金额以及主要会计处理方法。
四、承诺事项的说明
说明企业资产负债表日存在的经营租赁事项与资本性承诺事项。
五、高风险业务的说明
说明企业从事股票（证券）买卖、期货及衍生品交易、基金投资、委托理财等高风险业务的资金占用和损益情况，具体需披露如下事项：
（一）委托理财业务。
受托
项目
机构名称
合计 其中：1.
2.……
年末余额
年初余额 本金
减值准备
当年 计提
当年
投资 实际净额 盈亏
预计盈亏
受托 机构 经营 状况——
——
（二）商品、金融期货（权）及衍生品投资。
保障基金、特准储备基金、股份制改造剥离权益、国家专用拨款等。
七、人工成本情况的说明 说明企业当年发生的重大人工成本支出事项，应具体说明其内容、对当年损 益或权益的影响等。
八、工资管理情况的说明 按照有关文件要求说明企业当年工资总额管理方式，并详细说明工资总额 管理方案的批复、执行情况、实提工资情况及工资总额控制措施等。
九、资产损失管理情况说明 主要说明企业当年资产损失管理结果和中介机构相关审计的基本情况， 具体 包括：
（一）账销案存资产管理工作结果与相关审计情况。根据国资委印发的《中 央企业账销案存资产管理工作规则》 （国资发评价[2005]13 号）有关规定，重点 说明企业账销案存资产年初余额与上年末余额不一致的原因与差异金额、账销案 存资产年初余额与年末余额变动情况、当年账销案存资产清理收入的入账方式和 中介机构(或企业内审机构)的相关审计情况和意见发表情况等；
（二）资产减值准备财务核销工作结果与相关审计情况。根据《中央企业资 产减值准备财务核销工作规则》 （国资发评价［2005］67 号）有关规定，重点说 明企业当年发生事实损失的已计提减值准备资产的财务核销情况、清理收入的账 务处理、中介机构(或企业内审机构)对企业资产减值准备财务核销工作的审计情 况，特别是主审所发表的审计意见及对参审所相关工作的复核意见情况等。
（三） 重大资产损失情况说明。《中央企业资产损失责任追究暂行办法》 根据 （国资委令第 20 号）有关规定，综合说明企业当年发生的资产损失及处理情况， 并分项列示企业重大和特别重大资产损失的具体内容， 以及对当年权益和损益的 影响。
十、企业对外借款情况 序号 借出款 单位 合计 借出 时间 —— 借入款 单位 —— 借入款 单位 性质 —— 借款 本金 年末 余额 逾期借 款本息 预计坏 账金额 借入款 单位 现状 —— …… 1.本表反映企业对本集团外借出款项的情况； 2.借入款单位性质按（1）国有独资；（2）国有控股；（3）集体；（4）私营；（5） 外商；（6）其他填列； 3.借入款单位现状按（1）正常经营；（2）关停并转；（3）清理整顿；（4）已进入 破产程序；（5）拟近期出售；（6）资不抵债非持续经营；（7）其他填列。 十
一、非主业投资情况 序 号 投资项目 名称 合计 所属 行业 —— 本年 投资额 其中：自有 资金 累计 投资额 其中：自有 资金 是否报经国资 委审核或备案 —— …… 1.本表反映企业本年度重要非主业投资(指经董事会或总经理办公会研究决定的项目) 情况， 包括固定资产
投资、产权收购和长期股权投资， 含新开工项目、续建项目和追加投资； 2.投资项目名称是指按照企业投资管理制度规定，由集团公司董事会或总经理办公会 研究决定的项目名称（含所属各级子公司项目）； 3.“所属行业”是指该项投资所投向的行业； 4.“本年投资额”按照企业本年度实际投出资金额填列，“其中：自有资金”栏填列 本年度投资额中企业自有资金额； 5.“累计投资额”按照该投资项目截止到年末累计投资额填列； 6.“是否报经国资委审核或备案”按实际情况以“是”或“否”填列。 十
二、重要会计项目说明
（一）委托贷款。披露委托贷款年末余额最大的前 5 项： 项 合 其中：1.2.3.4.5. 目 计 年初余额 年末数 账面余额 跌价准备 账面价值
（二）长期股权投资。对被投资单位与本公司会计政策的重大差异以及投资变现、投资收益汇回的 重大限制应予以说明；对三年未分红利的长期股权投资，应予以说明；对持股 20%以上但未进行权益法核算的原因进行说明。
（三）短期借款。1.对已到期未偿还的短期借款，应单独列示贷款单位、贷款金额、贷款利 率、贷款资金用途、未按期偿还的原因及预计还款期，并在期后事项中反映报表 日后是否已偿还； 2.担保借款应披露担保人，抵押及质押借款应披露抵押物、质押物等情况。
（四）长期借款。对担保、抵押借款及已到期未偿还的长期借款按照短期借 款要求披露。
（五）长期应付款。披露长期应付款年末余额最大的前 5 项： 项 合 其中：1.2.3.4.5.目 计 期限 —— 初始金额 应计利息 年末余额
（六）建造合同。应对建造合同进度情况、合同收入与成本费用确认方法和 金额以及结算情况予以说明，并分项披露建造合同总金额最大的前 10 项： 合 同 项 目 总 金 额 合 计 合 同 总 成 本 —— 完工 进度 （%） 累计 确认 的合 同收 入 累计 确认 的合 同成 本 累计 已确 认毛 利 已办 理结 算价 款 当期 确认 的合 同收 入 当期 确认 的合 同成 本 年末 在建 合同 预计 损失 —— 预计 损失 原因 其中：1.2.…… 10.
（七）现金流量。企业收到或支付的其他与经营活动有关现金价值较大的， 应按经营活动类别披露现金流入及流出金额。 十
三、审计情况 本年度对上年审计意见的调整、改进情况；对本年度审计报告保留事项的说 明及未进行调整的原因。 十
四、其他应披露的重大事项
（一）企业主辅分离辅业改制情况说明。逐户说明本企业开展主辅分离辅业改制的各单位进展情况及权益核减情况， 包括单位的基本情况、所处行业、改制方案、批准文号、审计和评
估情况，改制 过程中资产、人员分流、权益的处理等情况，预留内退职工费用、预留退休人员 费用等经地方劳动部门批准情况，国有净资产的核销及会计处理情况，以及本年 已完成改制企业的新公司注册情况。
（二）“小金库”专项治理检查发现的问题及处理情况。
（三）职工持股情况。披露职工对下属子公司的持股情况，包括职工股份的取得方式、股份数量、取得成本、持股比例、限售期、近两年分红情况。
（四）表外资产情况。企业应分项说明企业拥有的未在财务决算报表反映的与企业生产经营紧密 相关的重要资产的详细情况。 国有划拨土地期末价值可参考同样地块政府土地储 备中心土地收购价确定， 矿权和其他重要资产期末价值可参照同类资产招拍挂的 交易价格确定；期末价值可采用预估值填列。 1.国有划拨土地 序 号 地块类别 合 计 面 积 期末价值 备 注 …… …… 地块类别可以参照《全国土地分类（试行）（国土资发（2001）255 号）选 》 择填列：1.农用地；2.建设用地；3.未利用地。 如果企业存在已按清产核政策的要求， 将国有划拨土地单独估价作为固定资 产入账的情况，也应按此表披露，并在备注栏说明其账面价值。 2.探矿权 序号 主要矿产 合 计 矿区面积 —— 预测储备量 —— 有效期限 —— 取得方式 —— 期末价值 …… …… 3.采矿权 序号 开采矿种 合 计 矿区面积 —— 探明储备 —— 有效期限 —— 取得方式 —— 期末价值 …… …… 4.其他重要资产（账销案存资产除外） 序号 资产类别 合 计 单 位 —— 数 量 —— 取得方式 —— 期末价值 …… ……
（五）其他应当披露的事项。
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财务决算专项说明
一、期初重大调整事项说明 因对煤炭生产企业安全生产费以及类似性质的各项生产费用核算方式进行调整，追溯 调整了 2008 年度利润表以及 2009 年初资产负债表。调整了期初留存收益及资产负债 表项目的期初数。 项 目 对期初影响金额 -145,000,744.66 -145,000,744.66 -7,377,683.57 -7,377,683.57 -34,576,547.79 19,707,692.95 -122,754,206.25 -137,623,061.09 -145,000,744.66 固定资产 资产合计 应交税费 负债合计 盈余公积 专项储备 未分配利润 所有者权益合计 负债和所有者权益合计
二、非经常性损益的说明 本年度公司共发生非经常性损益-2,214,115.66 元， 使利润总额减少-2,214,115.66 元。 分项说明如下： 计入当期损益的政府补助 71,883.42 元。 非流动资产处置损益-375,114.00 元。 捐赠性收支净额-5,085,000.00 元。 委托投资收益 1,980,791.45 元。 子公司清算损益 1,714,592.29 元。 其他除上述各项之外的营业外收支净额-521,268.82 元。
三、政府补助情况的说明 公司本年度接受政府补助 71,883.42 元，具体内容及主要会计处理方法如下：
1、2008 年度，因返还增值税 71,883.42 元，确认政府补助 71,883.42 元。
2、公司对该项增值税返还采用收益法进行会计处理。 3
四、承诺事项的说明 无
五、高风险业务的说明 无
六、国有资本保值增值的情况 项目
一、年初国有资本及权益总额
二、本年国有资本及权益增加
（一）国家、国有单位直接或 追加投资
（二）无偿划入
（三）资产评估增加
（四）清产核资增加
（五）产权界定增加 行次 1 2 3 4 5 6 7 金额 1,278,381,084.07 272,316,461.65 项目
三、本年国有资本及权益减少
（一）经国家专项批准核销
（二）无偿划出
（三）资产评估减少
（四）清产核资减少
（五）产权界定减少
（六）消化以前年度潜亏和挂 账而减少
（七）因自然灾害等不可抗拒 因素减少
（八）因主辅分离减少
（九）企业按规定上缴利润
（十）资本（股票）折价
（十一）中央和地方政府确定 的其他因素
（十二）经营减值
四、年末国有资本及权益总额
五、年末合并国有资产总量（计 算机自动生成） 272,316,461.65 行次 17 18 19 20 21 22 23 金额 66,503,023.15
（六）资本（股票）溢价
（七）接受捐赠
（八）债权转股权
（九）税收返还
（十）补充流动资本
（十一）减值准备转回
（十二）会计调整
（十三）中央和地方政府确定 的其他因素
（十四）经营积累 8 9 10 11 12 13 14 15 16 24 25 26 27 28 29 30 31 32 1,484,194,522.57 13,714,592.29 52,788,430.86 按照《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》（国资委令第 9 号）的规定，本公 司 2009 年度国有资本保值增值率为 123.52%。其计算过程如下：
2009 年度国有资本保值增值率 =（扣除客观因素影响后的期末国有资本÷期初国有资 本）×100% = 1,550,697,545.72÷1,278,381,084.07=121.30%% 客观增减因素:股利支付 52,788,430.86 元，清算子公司减少权益总额 13,714,592.29 元。
七、人工成本情况的说明 本年数 项 目 负担数 实发数 负担数 实发数 4 上年数
一、企业人工成本总额 （不含劳务 外包费用） 其中：工资总额
二、从业人员人工成本总额 其中：从业人员劳动报酬
三、职工人工成本总额
（一）工资总额
（二）社会保险费用 其中：养老保险 其中：年金（补充养 老保险） 医疗保险 其中： 补充医疗保险 失业保险 工伤保险 生育保险
（三）商业保险费用
（四）福利费用
（五）教育培训经费
（六）工会经费
（七）劳动保护费用
（八）住房费用 其中：住房公积金 一次性支付的住房 补贴 按月发放的住房补 377,287,107.71 204,702,763.82 377,287,107.71 204,702,763.82 377,287,107.71 204,702,763.82 83,151,017.71 67,074,228.86 27,920,924.34 12,991,042.47 0.00 612,901.53 2,472,844.85 0.00 0.00 29,259,900.70 5,173,080.36 4,512,380.00 0.00 45,814,741.77 45,814,741.77 0.00 0.00 0.00 0.00 13,331.88 13,331.88 0.00 0.00 4,659,891.47 377,287,107.71 204,702,763.82 377,287,107.71 413,042,641.65 183,748,440.14 413,042,641.65 183,748,440.14 413,042,641.65 183,748,440.14 102,953,443.42 85,681,575.16 46,528,270.64 12,991,042.47 0.00 1,807,980.94 2,472,844.85 0.00 0.00 29,259,900.70 2,231,522.42 5,283,567.69 0.00 84,989,352.12 84,989,352.12 0.00 0.00 0.00 0.00 13,331.88 13,331.88 0.00 0.00 4,563,083.28 413,042,641.65 183,748,440.14 413,042,641.65 306,303,279.77 178,212,339.28 306,303,279.77 178,212,339.28 305,659,099.64 178,212,339.28 65,429,332.69 48,950,585.20 14,774,738.68 11,958,392.29 0.00 2,267,549.55 2,252,805.65 0.00 0.00 22,599,833.70 4,310,790.92 3,457,902.14 128,030.80 29,889,279.03 29,889,279.03 0.00 0.00 0.00 0.00 330,891.44 330,891.44 0.00 0.00 1,300,699.64 279,748,272.85 161,649,489.73 279,748,272.85 302,866,247.88 168,621,382.79 302,866,247.88 168,621,382.79 275,123,719.16 168,621,382.79 55,877,542.87 40,593,874.79 6,507,667.96 11,958,392.29 0.00 1,072,470.14 2,252,805.65 0.00 0.00 22,594,233.70 903,565.98 4,653,465.57 419,321.90 20,422,615.27 20,422,615.27 0.00 0.00 0.00 0.00 330,891.44 330,891.44 0.00 0.00 1,300,699.64 266,025,217.31 168,621,382.79 247,956,605.81 贴
（九）技术奖酬金及业余设计奖
（十）非货币性福利
（十一）辞退福利 其中：一次性支付补偿 内部退休人员支 出
（十二）股份支付
（十三）其他人工成本
四、在岗职工人工成本总额 其中：工资总额
五、境内从业人员人工成本总额
八、工资管理情况的说明 5 项 目 金额 —— 项 目 金额 172,360,000.00 0.00 172,360,000.00 —— 204,702,763.82 204,702,763.82 1,313,575.00 1,159,375.00
一、工效挂钩
钩企业情况:
（一）集团所属全部子企业户数（户）
（二）工效挂钩子企业户数（户） 其中：二级子企业户数 三级子企业户数 三级以下子企业户数
（三）工效挂钩企业资产总额
（四）工效挂钩企业所有者权益 1.核定的工资总额基数 2.核定新增效益工资 3.本年核定应提挂钩工资 总额
三、工资实际提取和发放情 况：
（一）本年企业实际提取工 资总额 挂 钩 企 业 实 际 提 取 1. 3,487,927,095.13 2,104,261,281.26 工资总额 单列工资 其中：当年新增大中专毕业 生工资
（五）工效挂钩企业销售收入
（六）工效挂钩企业利润总额
（七）工效挂钩企业全年平均职工人数 （人） 其中：平均在岗职工人数
（八）当年接收的大中专毕业生人数 （人）
（九）当年接收的复转军人数（人） 1,721,792,904.19 资 405,821,614.49 2,804 当年安置复转军人工 新建扩建项目移交前 的人员工资 当年新增企业的人员 工资 当年新兼并收购企业 人员工资 其他 2.未挂钩企业实际提取的 工资总额 154,200.00 0.00 0.00 2,600 53 4 0.00 0.00 0.00
（十）工效挂钩企业增加值 0.00 其中：境外企业实 际提取的工资总额 0.00
二、工效挂钩清算情况： ——
（二）本年企业实际发放工 资总额 1.挂 钩 企 业 实 际 发 放 的工资总额 183,748,440.14
（一）本年利润总额情况： —— 183,748,440.14 1.核定的利润总额基数 2.实际完成利润总额 3.利润总额增加数 4.浮动比例（1： 5.新增效益工资
（二）本年核定应提取挂钩工资总额情 况： ） 150,000,000.00 405,821,614.49 255,821,614.49 0.00 0.00 —— 2.未 挂 钩 企 业 实 际 发 放的工资总额 其中：境外企业实 际发放的工资总额 3.未 挂 钩 企 业 实 际 发 放的工资总额比上年增长 （%）
（三）本企业应付工资余额 1.上年末应付工资余额 2.本年应付工资余额变化数 0.00 0.00 0.00 65,120,046.97 44,165,723.29 20,954,323.68
九、资产损失管理情况说明 6 无需要说明的资产损失管理情况
十、企业对外借款情况 无 十
一、非主业投资情况 序 号 投资项目 名称 合计 所属 行业 —— 本年 投资额 其中：自有 资金 累计 投资额 其中：自有 资金 是否报经国资 委审核或备案 ——
1、 XXXX …… 服务业 30 万元 30 万元 30 万元 30 万元 报集团备案 十
二、重要会计项目说明
（一） 委托贷款。 项 合 目 计 年初余额 51,000,000.00 51,000,000.00 年末数 账面余额 81,600,000.00 81,600,000.00 跌价准备 账面价值 81,600,000.00 81,600,000.00 其中：委托贷款
（二） 长期股权投资。2009 年度，清算子公司 XX 公司，清算净损益 1,714,592.29 元。
（三） 短期借款。无
（四） 长期借款。无
（五） 长期应付款。披露长期应
付款年末余额最大的前 5 项： 项 合 其中： 1.应付采矿权款 2.造育林基金 455,922,047.04 2,535,996.64 目 计 期限 —— 初始金额 应计利息 年末余额 7
（六） 现金流量。经营活动类别 销售材料 电费 水费及暖费 医院门诊收入 招待所收入 土方剥离保证金 往来款 铁路运费 差旅费 办公费 招待费 取暖费 治安、港杂 其他 合 计 64,525,115.56 73,424,903.56 136,020,686.85 679,493.12 898,344.25 1,348,769.33 1,210,095.00 8,196,050.57 182,384,087.39 现金流入金额 126,050.00 5,064,404.68 2,629,313.41 800,934.91 279,085.00 现金流出金额 74,950.01 1,670,970.20 20,889,521.29 353,372,968.01 十
三、审计情况 本年度对上年审计意见的调整、改进情况:无 对本年度审计报告保留事项的说明及未进行调整的原因：无 十
四、其他应披露的重大事项 职工持股 7083 万元，股权比例 6.06%。 XX 公司 20XX-XX-XX 8
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工程决算报告
兹有日喀则甲措雄乡吉康康沙建筑队，承建的日喀则市乡镇周边环境综合整治工程。本工程于2012年12月20日开工，经过公司人员的精心施工，合理安排于2013年4月20日全面竣工。合同总价为149300.00元。
现支付
1、当地民工工资：42000.00元
2、汉族工人工资：24000.00元
3、砂子：16272.00元
4、水泥：30000.00元
5、石子：14600.00元
6、瓷砖：5200.00元
7、混凝土预制砖：2600.00元
8、税收及管理费：14628.00元
共计：149300.00元
日喀则甲措雄乡吉康康沙建筑队
2013年5月10日
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浈江区土地开发整理补充耕地项目 财务决算报告书 浈江区土地开发整理中心 2011 年 月 日 浈江区土地开发整理补充耕地项目 财务决算报告书 XXX 财政局: 我中心承担建设的 XX 土地开发整理补充耕地项目工程， 经市有 关部门批准发包，XX 建筑工程公司承包进行施工。经过半年来的努 力，已按质按量完成建设任务，现将财务决算报告如下： 项目预算批准情况
一、项目预算批准情况 你局于 XX 年 XX 月 XX 日以 XX（文号）批准了该项目预算， 批准项目总投资额 XX 万元，其中，工程施工费 XX 万元，设备费 XX 万元，其他费用 XX 万元，不可预见费 XX 万元。其他费用中， 前期工作费 XX 万元，工程监理费 XX 万元，竣工验收费 XX 万元， 业主管理费 XX 万元，拆迁补偿费 XX 万元。
二、项目资金收支情况 截至 XX 年 XX 月 XX 日止，你局共拨付该项目资金 XX 万元， 其中，XX 年 XX 月 XX 日拨付给 XX 建筑工程公司 XX 万元，XX 年 XX 月 XX 日拨付给我中心 XX 万元，利息 XX 万元。截至 XX 年 XX 月 XX 日止，该项目共支出 XX 万元，其中，支付工程施工费 XX 万 元，支付其他费用 XX 万元（其中，前期工作费 XX 万元，工程监理 费 XX 万元，竣工验收费 XX 万元，业主管理费 XX 万元，拆迁补偿 费 XX 万元） 。余额 XX 万元。
三、项目预算执行情况 该项目工程施工费结算额为 XX 万元，设备费结算额为 XX 万 元，工程监理费结算额为 XX 万元，我中心实
支该项目前期工作费 XX 万元、业主管理费 XX 万元、拆迁补偿费 XX 万元、竣工验收费 XX 万元，因验收工作还进行中，该项目业主管理费和竣工验收费未 作结算。与你局批准该项目预算的各项费用相比，项目各项费用支出 与批准预算基本一致。
四、项目资金使用管理措施 为了管好用好项目资金，确保专款专用，我中心设立了专户对项 目资金进行专项管理、独立核算。项目工程施工费全部通过财政部门 实现直接支付，拨付时，先由 XX 建设工程公司向我中心提出申请， 提交完成工程量清单、现场签证资料和监理资料等，由技术管理人员 到实地核查，核查属实后，我中心根据签订的有关合同，书面向 XX 国土资源局提出拨款申请，并附上有关请款材料，由国土资源局主管 财务的领导审核，经局长办公会议审议，签署同意意见后，再转交财 政局审批拨付，确保了项目工程资金的规范使用，也促使项目工程按 质按量完成。项目其他资金的使用，由我中心根据工作进展情况，提 出书面请款，由国土资源局审议同意后，转报你局审批拨付。 问题与建议。
五、问题与建议。
推荐第5篇：财务决算报告
财务决算报告模板
（财务决算报告以财务指标和相关统计指标为主要依据，客观反映本年度公司资产质量、财务状况、经营成果等情况。财务决算报告主要包括以下内容：）
本公司20XX年度会计报表已由XXXX会计师事务所有限公司审计，并出具XXXXX意见审计报告。
一、基本财务状况
（一）、财务状况
企业资产、负债、所有者权益总额、结构和年度变化情况及原因分析；
1、会计处理追溯调整影响年初余额的变动情况及原因。
2、本年初与上年末因其他原因变动情况及原因。
3、本年度内经营因素增减情况及原因。示例： 项 目 总资产 流动资产 非流动资产
年末余额
年初余额
增加额
增长率
年末资产总额XXX万元，比年初增加（减少）了XX万元。其中流动资产增加（减少）XX万元，增加（减少）主要原因XXX。
年末余额 年初余额 增加额 增长率
项 目 总负债
流动负债
非流动负债
年末负债总额XXX万元，比年初增加（减少）了XX万元，其中流动负债增加（减少）XX万元，增加主要原因是XXX。
年末股东权益总额XXX万元，比年初增加（减少）了XX万元，国有资产保 1 值增值率XX%。增加（减少）原因为XXX。
（二）、经营业绩
企业盈利情况分析，包括盈利结构，各业务板块效益贡献，效益增减变化的主要原因。
（三）财务收支状况
各项目与上年同比增减情况及原因。本年度特殊事项的说明等。
1、营业收支
2、期间费用
3、资产减值损失
4、投资收益
5、营业外收支
（四）现金流量
1、经营、投资、筹资活动产生的现金流入和流出情况。
2、与上年度现金流量情况进行比较分析，包括现金流规模和结构，流入的主要来源（经营、投资或筹资），流出的主要用途（投资、筹资）。
3、对企业本年度现金流产生重大影响的事项说明。
二、主要财务指标
各项财务指标与上年度情况、行业对标、集团目标值等进行比较分析。
（一）、偿债能力指标 资产负债率 流动比率 速动比率
2
（二）、盈利能力指标 主营业务利润率 成本费用占营业收入比 总资产收益率 净资产收益率
（三）、营运能力指标 总资产周转率 存货周转率 应收账款周转率
三、特殊事项及重要财务事项说明
1、企业户数变化情况，包括合并范围子企业户数、金融子企业、境外子企业与所属上市公司户数，未纳入合并范围户数及原因，
2、会计政策变更及影响
3、对企业利润分配、担保情况、资产重组、债务重组、兼并收购、改制上市、重大投融资、重大资产处置、股权（产权）转让及资产损失情况等重大事项进行详细说明和分析。
推荐第6篇：财务决算专项说明内容提要
财务决算专项说明内容提要
各出资监管企业（以下简称企业）年度财务决算除按规定报送各项资料外，还应同时对国资委监管工作需要的信息单独进行专项说明。专项说明信息是企业向国资委报送的年度财务决算报告的重要组成部分，需经中介机构审计或复核，并由中介机构按特殊事项发表审计意见，具体事项如下：
一、期初重大调整事项说明
分项说明企业期初权益与上年末权益差异的具体原因。具体可分为：合并范围变化、重大会计差错更正、会计政策变更、清产核资调整等明细项。对于期初未分配利润调整事项应逐项说明。其中：对于2007年已执行新企业会计准则的企业，可将已经国资委确认的首次执行日期初调整金额作为“首次执行新会计准则调整”项目合并说明。2007年末，对首次执行日的期初数进行调整的应将调整金额进行逐项说明。
二、非经常性损益的说明
说明企业非经常性损益及其对经营成果的影响，应按照以下要求披露：
（一）分项列示非经常性损益明细及金额；
（二）说明非经常性损益对企业利润总额的影响。
非经常性损益的含义和内容具体可参照证监会《公开发行证券的公司信息披露规范问答第1号―非经常性损益》（2007年修订）。
三、政府补助情况的说明
说明企业当年度接受政府补助的具体内容、金额以及主要会计处理方法。
四、承诺事项的说明
说明企业资产负债表日存在的经营租赁事项与资本性承诺事项。
五、高风险业务的说明
说明企业从事股票（证券）买卖、期货及衍生品交易、基金投资与委托理财等高风险业务的资金占用和损益情况，具体需披露如下事项：
（一）委托理财业务本金年末余额、已计提减值准备、实际盈亏和浮动盈亏及受托机构经营情况：
年末余额
项目
受托机构名称
年初余额
本金
减值 准备
当年 计提
当年实
预计
受托机构
投资净额 际盈亏 盈亏 经营状况
合计 其中：
1、
2、……
（二）按类别列示商品、金融期货（权）及衍生品投资的年末持仓合约金额及市值、实际盈亏和浮动盈亏及当年累计交易金额：
项目
年末持仓合约金额
场外交易持仓合约金额
一、商品期货（权）及衍生品
……
二、金融期货（权）及衍生品
……
年末持仓合约市值
当年实际盈亏
浮动盈亏
当年累计交易金额
（三）基金投资年末余额、市值及跌价情况，按年末余额最大前5项填列。
项目 合计
其中：
1、……
5、
年初余额
年末数
账面余额
跌价准备
账面价值
市值
（四）股票投资年末余额及市值、已计提减值准备、实际盈亏和浮动盈亏，按年末余额最大前5项填列。
项目 合计
其中：
1、……
5、
年初余额
年末数
账面余额
跌价准备
市值
当年实际盈亏
六、国有资本保值增值的情况
按照《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》（国资委令第9号）的规定，对国有资本保值增值情况进行披露：
（一）国有资本保值增值结果计算表（沪国资企01表，作为附件披露）
（二）企业国有保值增值情况分析说明，包括国有保值增值完成情况、客观增减因素、国有资本本年年初数相对上年年末数的调整情况、相关参考指标大幅波动或异常变动情况、其他国有资金的增减变动情况及其他需要报告的情况；
（三）客观增减因素证明材料（作为附件披露）。
七、科教兴市和科技投入情况
主要说明企业当年实施科教兴市主战略，落实企业科技规划，开展科技创新，增强研究开发能力，推动产业升级等工作开展及当年发生的科技投入情况。《科技支出与节能减排情况表》（沪国资企05表）作为附件披露。
八、资产损失管理情况说明
主要说明企业当年资产减值准备核销工作结果与相关审计情况。根据《关于印发〈上海市国有企业资产减值准备管理的实施意见〉的通知》（沪国资委统[2006]149号）、《关于印发〈上海市国有企业资产减值准备财务核销工作的实施意见〉的通知》（沪国资委统[2006]150号）、《关于做好2007年度减值准备财务核销工作的通知》（沪国资委统[2007]696号）有关规定，重点说明企业当年发生事实损失资产的财务核销情况、清理收入的账务处理、中介机构（或企业内审机构）对企业资产减值准备财务核销工作的审计情况，特别是主审所发表的审计意见及对参审所相关工作的复核意见等。
九、企业对外借款情况
序号 —
…… 借出款 单位 合计
借入款 单位 ——
借入款 单位性质 ——
借款本金
年末余额
逾期借款本息
预计坏账金额
借入款 单位现状 ——
1、本表反映企业对本集团外借出款项的情况；
2、借入款单位性质按（1）国有独资；（2）国有控股；（3）集体；（4）私营；（5）外商；（6）其他填列；
3、借入款单位现状按（1）正常经营；（2）关停并转；（3）清理整顿；（4）已进入破产程序；（5）拟近期出售；（6）资不抵债非持续经营；（7）其他填列。
十、非主业投资情况
序号
投资项目名称 合计
……
所属行业
本年投资额
其中：自有资金
累计投资额
其中：自有
资金
是否报经国资委审核
或备案 ——
1、本表反映企业本年度重要非主业投资（指经董事会或总经理办公会研究决定的项目）情况，包括固定资产投资、产权收购和长期股权投资，含新开工项目、续建项目和追加投资；
2、投资项目名称是指按照企业投资管理制度规定，由集团董事会或总经理办公会研究决定的项目名称（含所属各级子公司项目）；
3、“所属行业”是指该项投资所投向的行业；
4、“本年投资额”按照企业本年度实际投出资金额填列，“其中：自有资金”栏填列
本年度投资额中企业自有资金额；
5、“累计投资额”按照该投资项目截止到年末累计投资额填列；
6、“是否报经国资委审核或备案”按实际情况以“是”或“否”填列。十
一、重要会计科目说明
（一）短期投资。
1、债券投资。
项目 合计
其中：
1、……
5、
年初余额
年末数
账面余额
跌价准备
账面价值
市值
2、委托贷款投资。
项目 合计
其中：
1、……
5、
年初余额
年末数
账面余额
跌价准备
账面价值
（二）长期股权投资
对被投资单位与本公司会计政策的重大差异以及投资变现、投资收益汇回的重大限制应予以说明；对三年未分红利的长期股权投资，应予以说明；对持股20%以上但未进行权益法核算的原因进行说明。
（三）短期借款。应对下述事项进行说明：
1、对已到期未偿还的短期借款，应单独列示贷款单位、贷款金额、贷款利率、贷款资金用途、未按期偿还的原因及预计还款期，并在期后事项中反映报表日后是否已偿还；
2、担保借款应披露担保人，抵押及质押借款应披露抵押物、质押物等情况。
（四）长期借款。对担保、抵押借款及已到期未偿还的长期借款按照短期借款要求披露。
（五）长期应付款。按以下格式分项披露长期应付款年末余额最大的前5项：
项目 合计 其中：1.
2.…… 5.
期限
初始金额
应计利息
年末余额
（六）未确认投资损失。按被投资单位列示其所有者权益金额及相应的未确认投资损失金额。
（七）现金流量。企业收到或支付的其他与经营活动有关现金价值较大的，应按经营活动类别披露现金流入及流出金额。
（八）建造合同。应对建造合同进度情况、合同收入与成本费用确认方法和金额以及结算情况予以说明，并分项披露建造合同总金额最大的前十项：
合同
项目
总金额
合计 其中：
1、
2、……
10、
合同总成本
完工进度（%）
累计确认的合同收入
累计确认的合同成本
累计已确认毛利
已办理结算价款
当期确认的合同收入
当期确认的合同成本
年末在建合同预计损失
预计损失原因
十二、审计情况
本年度对上年审计意见的调整、改进情况；对本年度审计报告保留事项的说明及未进行调整的原因。
十三、其他应披露的重大事项 附件：
1、国有资本保值增值结果计算表（沪国资企01表）
2、国有资本保值增值客观增减因素证明材料
3、科技支出与节能减排情况表（沪国资企05表）
推荐第7篇：财务决算专项说明内容提要
财务决算专项说明内容提要
各出资监管企业（以下简称企业）年度财务决算除按规定报送各项资料外，还应同时对国资委监管工作需要的信息单独进行专项说明。专项说明信息是企业向国资委报送的年度财务决算报告的重要组成部分，需经中介机构审计或复核，并由中介机构按特殊事项发表审计意见，具体事项如下：
一、期初重大调整事项说明
分项说明企业期初权益与上年末权益差异的具体原因。具体可分为：合并范围变化、重大会计差错更正、会计政策变更、清产核资调整等明细项。对于期初未分配利润调整事项应逐项说明。其中：对于2008年已执行新企业会计准则的企业，可将上报国资委确认的首次执行日期初调整金额作为“首次执行新会计准则调整”项目合并说明。
二、非经常性损益的说明
说明企业非经常性损益及其对经营成果的影响，应按照以下要求披露：
（一）分项列示非经常性损益明细及金额；
（二）说明非经常性损益对企业利润总额的影响。
非经常性损益的含义和内容具体可参照证监会《公开发行证券的公司信息披露规范问答第1号―非经常性损益》（2007年修订）。
三、政府补助情况的说明
说明企业当年度接受政府补助的具体内容、金额以及主要会计处理方法。
四、承诺事项的说明
说明企业资产负债表日存在的经营租赁事项与资本性承诺事项。
五、高风险业务的说明
说明企业从事股票（证券）买卖、期货及衍生品交易、基金投资与委托理财等高风险业务的资金占用和损益情况，具体需披露如下事项：
（一）委托理财业务本金年末余额、已计提减值准备、实际盈亏和浮动盈亏及受托机构经营情况：
年末余额
项目
受托机构名称
年初余额
本金
减值 准备
当年 计提
当年实
预计
受托机构
投资净额 际盈亏 盈亏 经营状况
合计 其中：
1、
2、„„
（二）按类别列示商品、金融期货（权）及衍生品投资的年末持仓合约金额及市值、实
际盈亏和浮动盈亏及当年累计交易金额：
项目
年末持仓合约金额
场外交易持仓合约金额
一、商品期货（权）及衍生品
„„
二、金融期货（权）及衍生品
„„
年末持仓合约市值
当年实际盈亏
浮动盈亏
当年累计交易金额
（三）基金投资年末余额、市值及跌价情况，按年末余额最大前5项填列。
项目 合计
其中：
1、„„
5、
年初余额
年末数
账面余额
跌价准备
账面价值
市值
（四）股票投资年末余额及市值、已计提减值准备、实际盈亏和浮动盈亏，按年末余额最大前5项填列。
项目 合计
其中：
1、„„
5、
年初余额
年末数
账面余额
跌价准备
市值
当年实际盈亏
六、人工成本情况的说明
说明企业当年发生的重大人工成本支出事项，应具体说明其内容、当年损益或权益的影响等。
七、国有资本保值增值的情况
按照《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》（国资委令第9号）的规定，对国有资本保值增值情况进行披露：
（一）国有资本保值增值情况表（企财05表，作为附件披露）
（二）企业国有保值增值情况分析说明，包括国有保值增值完成情况、客观增减因素、国有资本本年年初数相对上年年末数的调整情况、相关参考指标大幅波动或异常变动情况、其他国有资金的增减变动情况及其他需要报告的情况；
（三）客观增减因素证明材料（作为附件披露）。
八、科教兴市、科技投入和支出情况
主要说明企业当年实施科教兴市主战略，落实企业科技规划，开展科技创新，增强研究
开发能力，推动产业升级等工作开展及当年发生的科技投入和情况，节能减排支出情况。《科技支出与节能减排情况表》（沪国资企03表）作为附件披露。
十、主要业务情况（沪国资企01表）
主要说明企业的主要业务板块的明细情况、主营业务收入、主营业务成本和毛利情况。主要业务情况表（沪国资企01表）作为附件披露。
十一、资产损失管理情况说明
主要说明企业当年资产减值准备核销工作结果与相关审计情况。根据《关于印发〈上海市国有企业资产减值准备管理的实施意见〉的通知》（沪国资委统[2006]149号）、《关于印发〈上海市国有企业资产减值准备财务核销工作的实施意见〉的通知》（沪国资委统[2006]150号）、《关于做好2007年度减值准备财务核销工作的通知》（沪国资委统[2007]696号）、《上海市国有企业资产损失财务核销工作操作指南（试行）》（沪国资委统[2008]54号）有关规定，重点说明企业当年发生事实损失资产的财务核销情况、清理收入的账务处理、中介机构（或企业内审机构）对企业资产减值准备财务核销工作的审计情况，特别是主审所发表的审计意见及对参审所相关工作的复核意见等。
十二、企业对外借款情况
序号 —
„„ 借出款 单位 合计
借入款 单位 ——
借入款 单位性质 ——
借款本金
年末余额
逾期借款本息
预计坏账金额
借入款 单位现状 ——
1、本表反映企业对本集团外借出款项的情况；
2、借入款单位性质按（1）国有独资；（2）国有控股；（3）集体；（4）私营；（5）外商；（6）其他填列；
3、借入款单位现状按（1）正常经营；（2）关停并转；（3）清理整顿；（4）已进入破产程序；（5）拟近期出售；（6）资不抵债非持续经营；（7）其他填列。
十三、非主业投资情况
序号
投资项目名称 合计
„„
所属行业
本年投资额
其中：自有资金
累计投资额
其中：自有
资金
是否报经国资委审核
或备案 ——
1、本表反映企业本年度重要非主业投资情况，包括固定资产投资、产权收购和长期股
权投资，含新开工项目、续建项目和追加投资；
2、投资项目名称是指按照企业投资管理制度规定，由集团董事会或总经理办公会研究决定的项目名称（含所属各级子公司项目）；
3、“所属行业”是指该项投资所投向的行业；
4、“本年投资额”按照企业本年度实际投出资金额填列，“其中：自有资金”栏填列本年度投资额中企业自有资金额；
5、“累计投资额”按照该投资项目截止到年末累计投资额填列；
6、“是否报经国资委审核或备案”按实际情况以“是”或“否”填列。十
四、重要会计科目说明
（一）短期投资。
1、债券投资。
项目 合计
其中：
1、„„
5、
年初余额
年末数
账面余额
跌价准备
账面价值
市值
2、委托贷款投资。
项目 合计
其中：
1、„„
5、
年初余额
年末数
账面余额
跌价准备
账面价值
（二）长期股权投资
对被投资单位与本公司会计政策的重大差异以及投资变现、投资收益汇回的重大限制应予以说明；对三年未分红利的长期股权投资，应予以说明；对持股20%以上但未进行权益法核算的原因进行说明。
（三）短期借款。应对下述事项进行说明：
1、对已到期未偿还的短期借款，应单独列示贷款单位、贷款金额、贷款利率、贷款资金用途、未按期偿还的原因及预计还款期，并在期后事项中反映报表日后是否已偿还；
2、担保借款应披露担保人，抵押及质押借款应披露抵押物、质押物等情况。
（四）长期借款。对担保、抵押借款及已到期未偿还的长期借款按照短期借款要求披露。
（五）长期应付款。按以下格式分项披露长期应付款年末余额最大的前5项：
项目 合计 其中：1.
期限
4 初始金额
应计利息
年末余额
2.„„ 5.（六）未确认投资损失。按被投资单位列示其所有者权益金额及相应的未确认投资损失金额。
（七）现金流量。企业收到或支付的其他与经营活动有关现金价值较大的，应按经营活动类别披露现金流入及流出金额。
十五、审计情况
本年度对上年审计意见的调整、改进情况；对本年度审计报告保留事项的说明及未进行调整的原因。
十六、其他应披露的重大事项 附件：
1、国有资本保值增值情况表（企财05表）
2、国有资本保值增值客观增减因素证明材料
3、主要业务情况表（沪国资企01表）
4、科技支出与节能减排情况表（沪国资企03表）
推荐第8篇：财务决算专项说明审计报告
附件2 财务决算专项说明审计报告
XX[委托人]：
我们审计了后附所列XX公司根据广州市人民政府国有资产监督管理委员会《关于做好2013年度企业财务决算报表编报工作的通知》（穗国资统[2013] XX号）文件要求编制的2013年度财务决算专项说明和附表（以下简称“专项说明”）。专项说明的编制是XX公司管理层的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对专项说明发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对专项说明是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取专项说明金额和披露的证据。选择的审计程序取决于我们的判断，包括对由于舞弊或错误导致的合并专项说明重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与专项说明编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价专项说明的总体列报。
我们相信我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 我们认为，XX公司专项说明已经按照广州市人民政府国有资产监督管理委员会《关于做好2013年度企业财务决算报表编报工作的通知》（穗国资统[2013] XX号）文件的规定编制，在所有重大方面进行了公允的列报。
为了更好地理解XX公司的财务状况、经营成果以及我们实施审计工作的范围，上述专项说明应当与已审财务报表及其审计报告一并阅读。
附件：1.XX集团（公司）财务决算专项说明
2.国有资产保值增值计算表
3.国资收益支持项目资金绩效情况表 4.研究开发支出和重大投资项目专项审核表 5.工资管理情况专项审核表 6.企业年金专项审核表
7.监管企业经营者薪酬收入专项审核表
××会计师事务所有限公司 中国注册会计师：
2013年×月×日 中国注册会计师：
（说明：本参考格式为无保留意见的财务决算专项说明审计报告。如出具强调事项、有保留意见、否定意见、无法表示意见的财务决算专项说明审计报告，应将上述财务决算专项说明审计报告的倒数第二自然段进修改并将相关意见进行具体陈述。）
推荐第9篇：审计报告(财务决算专项说明)
关于ABC公司
《财务决算专项说明》的审计报告
中建审字[20× ×]第××号
ABC公司【董事会或全体股东】：
我们审计了后附的ABC公司（以下简称“ABC公司”）2010年度《财务决算专项说明》。按照国务院国有资产监督管理委员会（以下简称“国资委”）印发的《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》（国资委令第9号）、《关于印发2010年度中央企业财务决算报表的通知》（国资发评价[2010]169号）、《中央企业账销案存资产管理工作规则》（国资发评价[2005]13号）及《中央企业资产减值准备财务核销工作规则》（国资发评价［2005］67号）等有关文件（以下简称“国资委相关文件”）的规定编制2010年度《财务决算专项说明》是ABC公司管理层的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对《财务决算专项说明》的编制是否遵循了国资委相关文件的规定发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对ABC公司是否遵循国资委相关文件的规定编制2010年度《财务决算专项说明》获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取相关的审计证据。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
我们认为，ABC公司编制的2010年度《财务决算专项说明》在所有重大方面遵循了国资委相关文件的规定。
为了更好地理解相关信息，上述2010年度《财务决算专项说明》应当与已审计财务报表及其审计报告一并阅读。
本报告仅供ABC公司向国资委报送2010年度财务决算报表时使用，不得用作任何其他目的。
中建华会计师事务所
有限责任公司
中国〃北京
1 中国注册会计师：××× 中国注册会计师：××× 二○××年×月×日
推荐第10篇：财务决算报告管理办法
财务决算报告管理制度
1.主题内容与使用范围
本制度规定了分公司财务决算报告的编制、披露、报送管理的要求，适用于公司财务决算报告的管理。
2.总则
为了规范公司年度财务决算报告编制工作，全面了解和掌握公司资产质量、经营效益状况，依据《企业国有资产监督管理暂行条例》和国家有关财务会计制度规定，制定本制度。
年度财务决算报告，是指公司按照国家财务会计制度规定，根据统一的编制口径、报表格式和编报要求，依据有关会计账簿记录和相关财务会计资料，编制上报的反映公司年末结账日资产及财务状况和年度经营成果、现金流量、国有资本保值增值等基本经营情况的文件。
（一） 财务决算报告编制管理
1.财务决算报告组成的管理
公司财务决算报告有年度财务决算报表、年度报表附注和年度财务情况说明书，以及国资委规定上报的其他相关生产经营及管理资料构成。
2.编制财务决算报告的要求
2.1公司在每个会计年度终了，应当严格按照国家财务会计制度及相关会计准则规定，在全面财产清查、债权债务确认、资产质量核实的基础上，认真组织编制年度财务决算报告，以全面、完全、真实、准确反映公司年度财务状况和经营成果。
2.2公司编制年度财务决算报告应当遵循会计全面性、完整性原则，并符合下列规定：
2.2.1 公司财务决算报告应当以经营年度内发生的全部经济业务事项及会计账簿为基础进行编制，全面、完整反映公司各项经济业务的收入、成本费用以及现金流入（出）等状况，不得漏报；
2.2.2 公司不得存有未反映在财务决算报告中的财务、会计事项，不得有账外资产或设立账外账，不得以任何理由设立“小金库”；
2.2.3 公司应当按照规定要求执行统一的企业会计制度，将相关财务决算内容纳入公司财务决算范围，以完整反映企业的经营成果。
2.3公司编制年度财务决算报告应当遵循会计真实性、准确性原则，并符合下列规定：
2.3.1 公司财务决算报告应当以经过核对无误的相关会计账簿进行编制，做到账实相符、账证相符、账账相符、账表相符；
2.3.2 公司编制财务决算报告应当根据真实的交易事项、会计记录等资料，按照规定的会计核算原则及具体会计处理方法，对各项会计要素进行合理确认和计量；
2.3.3 公司应当严格遵守会计核算规定，不得应提不提、应摊不摊或者多提多摊成本费用，造成公司经营成果不实，影响公司财务决算报告的真实性；
2.3.4 公司不得采取利用会计政策、会计估计变更，以及减值准备计提、转会等方式，人为掩饰公司真实经营状况，不得计提秘密减值准备，影响公司财务决算报告的真实性；
2.3.5 公司应当客观地反映实际发生的资产损失，以保证财务决算报告的真实、可靠。
2.4公司应当遵循会计稳健性原则，按有关资产减值准备计提的标准和方法，合理预计各项资产可能发生的损失，定期对计提的各项资产减值准备逐项进行认定、计算。
2.5公司编制财务决算报告应当遵循会计可比性原则，编制基础、编制原则、编制依据和编制方法及各项财务指标口径应当保持前、后各期一致，各年度期间财务决算数据保持衔接，如是反映年度间公司财务状况、经营成果的变动情况。
2.6公司所执行的会计制度应当按照国家财务会计制度的有关规定和要求保持一致；因特殊情形不能保持一致的，应当事先报国资委备案，并陈述相关理由。
2.7公司的各项会计政策一经确定，不得随意变更；因特殊情形发生较大变更的，应事先备案，并陈述相关理由。
2.8公司在年度财务决算报告编制中，对报表各项指标的数据填报不得遗漏，报表内项目之间和表式之间各项指标的数据应当相互衔接，保证勾稽关系正确。
（二） 财务决算信息披露管理
1.财务情况说明
1.1为便于理解公司财务决算报表，了解和分析公司资产质量、财务状况，核实公司真实经营成果，公司应当在报表附注和财务情况说明书中，对公司财务决算报表的重要内容进行详尽说明和披露。
1.2公司财务决算报告所披露的信息内容应当真实、全面、详尽，不得隐瞒公司有关重大违规事项。
1.3公司财务情况说明书应当重点说明下列内容:
1.3.1公司生产经营的基本情况；
1.3.2公司预算执行情况及实现利润、利润分配和公司盈亏情况；
1.3.3公司重大改制、改组情况；
1.3.4 对公司财务状况、经营成果和现金流量、资本保全等有重大影响的其他事项；
1.3.5 上一会计年度公司经营管理、财务管理中存在的问题，拟采取的整改措施；
1.3.6 其他情况。
（三） 财务决算报告的报送管理
1.财务决算报告的报送时限
1.1 公司应按规定及时将公司年度财务决算报告报送集团。
2.财务决算报告的报送要求
2.1公司向国资委报送的年度财务决算报告应当做到“统一编报口径、统一编报格式、统一编报要求”。
2.1.1符合国资委规定的报表格式、指标口径要求；
2.1.2使用统一下发的财务决算报表软件填报各项财务决算数据；
2.1.3按照要求报送纸质文件和电子文件的财务决算报表、报表附注、财务情况说明书等资料。
2.2公司财务决算报告的报送级次：
2.2.1公司按照国资委规定级次向集团上报公司财务决算报告。
2.3公司财务决算报告具体内容如下：
2.3.1公司应当报送财务决算报告（含报表附注、财务情况说明书等材料）的纸质文件及电子文档。
2.4公司财务决算报告应当加盖公司公章，并由公司负责人、主管会计工作的负责人、会计机构责任人签名并盖章。
2.5公司报送的财务决算报告及附送的各类资料应当按顺序装订成册，材料较多时应当编排目录，著名被查材料页码。
2.6公司负责人、主管会计工作的负责人等应当对公司编制的财务决算报告真实性、完整性负责。
第11篇：财务决算报告.3.10
某（上市公司）股份有限公司 2012年度财务决算报告
2012年度，公司在董事会的正确决策和领导下，经过公司全体员工的共同努力，圆满完成了今年预定的经营目标和经营计划。公司财务报表已经立信会计师事务所审计，出具了[信会师报字[2013]第710028号]标准无保留意见的《审计报告》。为了使各位董事全面、详细地了解公司2012年度的财务状况和经营成果，现将2012年度财务决算情况汇报如下:
一、2012年度主要财务指标单位：元（人民币）
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
经营效率
11 12
现金能力
13 14
其他
15
盈利能力 发展能力 偿债能力 指标范畴
资产负债率 流动比率 速动比率 总资产增长率 销售收入增长率 净利润增长率 销售利润率
加权平均净资产收益率 基本每股收益 应收账款周转率（次） 存货周转率（次）
每股经营活动产生的现金流量
主要指标 2012年 8.90% 9.31 8.67 12.31% 54.21% 50.77% 47.77% 14.54% 0.85 5.89 5.09 0.29 -0.03 6.74 6.63
2011年 12.26% 7.53 6.96 248.81% 59.39% 54.07% 40.66% 13.80% 0.63 9.45 3.79 0.75 4.72 8.83 8.83
每股净现金流量 每股净资产（摊薄）
归属于母公司的每股净资产（摊薄）
二、2012年度财务状况
（一）资产单位：元（人民币）
序号
项目 总资产 流动资产
2012年 1,266,166,889.81 1,037,995,124.38 188,681,447.20 70,488,336.48 24,813,979.36 228,171,765.43 39,560,457.44 87,695,067.54 37,506,818.87 48,652,669.71 8,080,000.00
2011年 1,127,414,874.28 1,036,700,886.53 58,242,380.97 78,597,081.85 131,468,841.06 90,713,987.7
579,045,583.22
866,458.09
10,100,000.00
本年比上年 增减（±%）
12.31% 0.12% 223.96% -10.32% -81.13% 151.53%
10.94% 4228.75%
-20.00%
其中：1） 应收账款
2） 存货 3） 其他应收款 2
非流动资产
其中：1） 长期股权投资
2） 固定资产 3） 商誉 4） 无形资产 5） 长期待摊费用
2012年末资产总额为126,616.69万元，比上年同期增加13,875.20万元，增长了12.31%。
1、流动资产为103,799.51万元，占总资产的81.98%，流动资产比上年同期增加129.42万元。其中：
（1）2012年末应收账款18,868.14万元，比上年同期增加13,043.91万元，增幅达223.96%。主要原因是：一方面系公司业务规模扩大，销售收入已实现，暂未收回货款增加所致；另一方面，今年内我们并购了四家公司，其中有三家是合并报表，在应收账款的总量上也有增加。
（2）2012年末其他应收款为2,481.40万元，比上年同期减少-10,665.49 万元，减少81.13%。主要是子公司某（上市公司）发展江苏有限公司已购买土地，收回土地购置保证金减少所致。
2、非流动资产期末数为22,817.18万元，占总资产的18.02%，非流动资产比上年同期增加13,745.78万元, 增长了151.53%。其中：
（1）长期股权投资期末余额3,956.05万元，主要是公司收购了北京冠华荣
信系统工程股份有限公司28.96%股权及按权益法确认长期股权投资收益所致；
（2）商誉期末余额为4,865.27万元，主要是非同一控制下企业合并收购成都捷成优联信息技术有限公司、广东华晨影视舞台专业工程有限公司、北京极地信息技术有限公司三家公司各51%股权所致；
（3）无形资产期末余额为3,750.68万元，增加了3,664.04万元。主要是子公司某（上市公司）发展江苏有限公司购买土地所致。
（二）负债
序号1
项目
负债合计 流动负债
2012年 112,642,416.22 111,542,416.22 40,219,964.57 10,336,026.70 46,275,823.651,100,000.00
2011年 138,170,109.95 137,670,109.95 54,015,559.33 68,661,378.13 12,573,961.27500,000.00
本年比上年 增减（±%） -18.48% -18.98% -25.54% -84.95% 268.03% 120.00%
其中：1) 应付账款2） 预收账款3） 应交税金
非流动负债
2012年公司负债总额为11,264.24万元，比上年减少了2,552.77万元，减少18.48%。其中：
（1）预收账款期末余额1,033.60万元，比上年减少了5,832.54万元，减少了84.95%。主要原因系中央电视台、山西慧诚影视动画科技园股份有限公司等客户前期预收款项项目在本期实施完毕结转收入减少所致。
（2）应交税费期末余额4,627.58万元，比上年增加了3,370.19万元。主要系部分项目在12月结算流转税增加及利润增长负担企业所得税增加所致。
（三）所有者权益
序号
1 2 项目
所有者权益合计 股本 资本公积
2012年
1,153,524,473.59 171,024,500.00 697,593,667.76
2011年
989,244,764.33 112,000,000.00 711,495,107.76
本年比上年 增减（±%） 16.61% 52.70% -1.95%
3 45
盈余公积 未分配利润
归属于母公司权益合计 少数股东权益
66,573,477.82 198,283,967.76 1,133,475,613.3420,048,860.25
38,616,124.06 127,133,532.51 989,244,764.3
372.40% 55.97% 14.58%
2012年末所有者权益合计为115,352.45万元，其中股本17,102.45万元、资本公积为69,759.37万元、盈余公积6,657.35万元、未分配利润为19, 828.40万元。所有者权益较上年增加16,427.97万元，增长幅度为16.61%，增长的主要原因是:
一是根据2012年2月27日召开的公司2011年度股东大会决议和修改后的章程规定，公司按每 10 股转增5股的比例，由资本公积转增股本，新增注册资本人民币56,000,000.00元，转增基准日期为2011年3月27日，变更后注册资本为人民币168,000,000.00元。
二是根据公司2012年7月31日公司2012年第二次临时股东大会决议；2012年8月27日公司第一届董事会第二十三次会议决议，审议通过了《关于向激励对象授予股票期权与限制性股票的议案》，该次限制性股票激励计划的授予日定于2012年8月27日；该次限制性股票激励定向发行人民币普通股3,024,500.00股，每股发行价为人民币10.88元，应认缴股权人民币32,906,560.00元，其中增加注册资本人民币3,024,500.00元，增加资本公积29,882,060.00元。变更后的注册资本为人民币171,024,500.00元。
根据公司股东会审议通过的股权激励方案，公司授予激励对象每一股限制性股票价格为10.88元，授予激励对象每一份股票期权行权价格为22.47元；本次授予122名激励对象302.45万股限制性股票和326万份股票期权。按照授予日权益工具的公允价值将当期取得服务12,216,500.00元计入资本公积。
三是公司业务规模扩大，销售收入大幅增长，净利润相应大幅增加，从而导致未分配利润增加。
（四）现金流量情况
序号 1 2 3 4
项目
经营活动产生的现金流量净额 投资活动产生的现金流量净额 筹资活动产生的现金流量净额 现金及现金等价物净增加额
2012年 49,518,807.00 -41,175,575.03 -13,494,201.02 -5,150,969.05
2011年 84,082,450.69 -222,027,599.57 666,696,357.82 528,751,208.94
本年比上年 增减（±%） -41.11% -81.45% -102.02% -100.97%
2012年经营活动现金流量净额较上年减少3,456.36万元，减幅41.11%；主要是公司业务规模扩大，部分货款尚未收回。
2012年投资活动现金流量净额-4,117.56万元；主要是公司2012年新设立二家子公司，并购了四家子公司所致。
2012年筹资活动现金流量净额-1,349.42万元。主要是今年进行了股利分红所致。
三、2012年度经营成果单位：元（人民币）
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
项目
营业收入 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 利润总额 所得税费用 净利润
基本每股收益（元/股）
2012年 726,647,048.86 379,544,286.63 5,042,291.75 29,637,877.76 151,657,104.83 -9,534,960.98 167,414,027.45 11,612,656.32 155,801,371.13
0.85
2011年 471,194,544.39 279,625,518.62 3,827,928.19 17,223,142.28 78,377,889.65 -10,255,411.28 117,095,955.61 13,757,757.76 103,338,197.85
0.63
本年比上年 增减（%） 54.21% 35.73% 31.72% 72.08% 93.49% -7.03% 42.97% -15.59% 50.77% 35.16%
1、经营业绩
随着广电行业的持续发展和国家产业政策的大力支持，2012年度营业收入
较2011年增加25,545.25万元，增幅54.21%，表明公司正处于高速的增长过程中。报告期内随着公司业务规模扩大，销售收入的增加，营业成本、营业税金也相应增加。
2、期间费用
三大费用变化原因分析：
2012年度销售费用总额为2,963.79万元，较2011年的1,722.31万元增加了1241.47万元，增幅72.08%。销售费用增加的主要原因是人工成本、业务人员差旅费增加所致。
2012年度管理费用总额为15,165.71万元，较2011年的7,837.79万元增加了7,327.92万元，增幅达93.49%。管理费用增加的主要原因是由于业务规模扩大，人员增加，人工费用等增加造成管理费用增加；同时由于募投项目实施，固定资产增加，折旧增加造成管理费用增加；
2012年度财务费用总额为-953.50万元，主要原因存款利息收入所致。 综上所述，2012年度公司资产状况良好、财务状况优良、经营业绩突出，具有较强的盈利能力和高速的成长性。
某（上市公司）股份有限公司
董事会 二0一三年三月九日
第12篇：2001年财务决算报告
院第五届“双代会”文件之二
财务决算报告
各位代表：
受院长委托，我代表财务部向大会作财务决算报告，请予审议。
一、财务决算概况
通过全院职工的共同努力，我院较好地完成了年度财务预算，扣除提高职工工资因素外，利润仍较上年有一定的增长。
（一）收入完成情况
2001年度我院实际实现总收入为 6105 万元，其中包括总承包公司、监理公司收入。比较1999年度总收入3965万元、2000年度总收入5574万元分别增长了 54 %、9.5%。
（二）成本费用开支情况
年度我院总支出为5579 万元，其中：营业成本2533 万元，经营费用 1060 万元，管理费用 1678 万元，财务费用-8万元，营业税金及附加316万元。
具体开支项目如下：
1.营业成本2533 万元，其中：院部设计成本 1915 万元，其他成本95 万元，公司成本523万元。院部具体开支 1
为：
(1)人工费（包括工资、津贴、加班工资、临聘费用、临时工费用、福利费、部分奖金）637万元，占设计成本33 %；
(2)材料购置费 135 万元，占设计成本的7 %；
(3)旅差费 646 万元，占设计成本的33.7 %；
(4)业务联系费 88 万元，占设计成本的 4.6 %；
(5)固定资产折旧 94万元，占设计成本的4.9 %；
(6)其他费用（包括资料费、电算费、复印晒图、修理费等费用）285 万元，占设计成本的15 %。
2.经营费用1060 万元，具体开支为：
(1)旅差费 44 万元，占经营费用的 4 %；
(2)广告费 11万元，占经营费用的 1 %；
(4)计提2001年度业余设计劳务费（主要用于设计奖金的发放，属于设计人工费）860 万元，占经营费用的81 %；
(5)其他费用145万元，占经营费用的14 %。
3.管理费用1678 万元，具体开支为：
(1)人工费 334 万元（含计提的全院职工福利费42万元），占管理费用的 20 %；
(2)办公费用（含全院电话费、报刊杂志费等）69万元，占管理费用的4 %；
(3)旅差费89万元，占管理费用的5 %；
(4)业务联系费66万元，占管理费用的3.9 %；
(5)固定资产折旧费82万元，占管理费用的5 %；
(6)水电气支出 123万元，占管理费用的7.3 %；
(7)修缮费48万元，占管理费用的2.8 %；
(8)离退休人员费用（含离退休人员工资医疗药费及退职金）583万元，占管理费用的 35 %；
(9)其他管理费（含房产税、土地使用税、印花税、工会经费、职工教育费、院补贴职工的住房公积金等）284 万元，占管理费用的17 %。
（三）利税完成情况
我院2001年度营业税金316 万元，所得税75万元。 我院2001年度实现营业利润604万元，利润总额414万元，实现净利润 338 万元。
（四）我院资产情况
截止2001年底，我院资产总额 8169万元，其中：
1.固定资产（净值）3458万元；
2.流动资产4596 万元，包括货币资金 3395万元，应收帐款（应收设计费）239万元，其他应收款 647 万元，预付帐款301万元，库存材料及其他流动资产 14 万元；
3.长期投资 115 万元。
（五）负债及所有者权益情况
截止2001年度，我院负债总额 3210万元，主要是我院向银行的贷款、内部集资款、科研课题款，以及其他专项应
付款、应付工资、应付福利费、欠交税费等。
到2001年末，我院所有者权益为4960 万元，其中：国家资本金 3520万元，资本公积金 694万元（主要是我院土地估价），盈余公积金86万元，未分配利润 659万元。
此外，由于我院2001年度收入和利润较上年有所增长，我院偿还了部分债务并适当增加了一些必要的投入，包括固定资产投资（房产、交通设备、测绘设备等）；偿还部分房款，银行贷款等。
二、存在的问题和改进意见
尽管我院近年来收入有相当幅度的增加，效益也呈逐年上升趋势，但是在严格有关财务会计手续、严格控制各项费用开支以及进一步挖掘内部潜力、积极参与市场竞争等方面仍存在许多不足，特别是在国家不断加大基础设施建设投资力度、实施西部大开发战略中，如何充分发挥我院的优势，占领一定的市场份额，增加收入，提高效益，不断壮大我院经济实力，是急待解决的问题。
我院财务工作将继续，围绕全院中心工作，抓紧抓好各项规章制度的建立和健全，严格各项财务收支管理，促进和推动增收节支工作，为全院工作迈上新台阶作出贡献。
二○○二年三月二十二日
第13篇：学校财务决算报告
2007年度学校财务决算报告
全校师生员工：
2007年的计划财务工作按预期顺利完成了年初的预算，有效地保障了学校教学、科研等各项工作的基本运行。全年学校各项收入资金总计8937万元，借贷资金3260万元，全部资金运转在1.2亿元以上，现将资金收支情况及年末财务概况通报如下：
一、全年掌控支配资金12585万元（资金来源）
（一）总收入8937万元
1、财政拨款3860万元
其中：教育事业费拨款3004.32万
国家助学金拨款227.9万
国家奖学金13.6万元
改善办学条件专项135万元
科研、重点学科、人文基地专项39万元科技三项7万元
财政职教课题20万元
省中职培训66万元
职教专项(转政府采购)60万元
医疗保障拨款150.41万元
- 1 -
住房改革拨款136.86万元
2、事业收入5030万元
3、横向科研收入33万元
4、代办考试费等其他收入14万元
（二）借贷3260万元
1、农行贷款1300万元
2、职工借款1960万元
（三）2006年末待支未支专项款388万元
二、各项资金支出及专项结转12585万元
（一）还借贷本金3493万元
1、还银行借款本金2600万元（学校自有资金）
2、还职工借款本金893万元（以职工借款归还）
（二）支出8925万元
1、教育事业支出8597万元
①人员支出4691万元（财政拨款3743万元，学校自有资金补充948万元）
⑴工资支出3499万元(财政拨款3264万元，学校自有资金补充235万元)
其中：在职2392万元，离休98万元，退休1009万元
⑵社会保障（各类保险）支出196万元（财政拨款150.41万元，学校自有资金补充45.59万元）
其中：医疗保险187万元（财政拨款150.41万元,学校自有资金
补充36.59万元）;其他保险9万元(学校自有资金补充)
⑶其他工资支出160万元（学校自有资金补充）
其中：临时工87万元（已扣除食堂临时工工资）；在职人员的特岗工伤兼职等补贴73万元
⑷助学金、奖学金支出586万元（国家及省财政拨专款242万元，学校自有资金补充344万元），
⑸公积金、房补142万元(财政拨款86.76,学校自有资金补充55.24万元),
⑹生活补贴67万元（学校自有资金补充），主要是国家、省级中职教师培训伙食费
⑺学生医疗费10万元（学校自有资金补充）
⑻离退休活动费9万元（学校自有资金补充）
⑼抚恤金15万元（学校自有资金补充）
⑽遗属补偿、探亲费、托儿费等其他支出7万元（学校自有资金补充）
②公用支出3906万元（财政拨款117万元，学校自有资金补充支出1422万元，借款支出2367万元）
⑴付息支出（含银行借款、日贷项目、职工借款）530万元 ⑵购置费等资本性支出1129万元
其中：购奋进村地及地上物920万元
设备、图书、车辆购置等支出206万元
⑶四项教学经费727万元
其中：重点学科、院管科研支出114万元
其他教学经费支出613万元
⑷水电费534万元。其中，水费270万元，电费264万元 ⑸职工采暖补贴211万元（含06年采暖补贴125万元）
⑹交通费85万元，含燃油费、修车费、保险费
⑺办公费351万元
⑻维修费107万元
⑼电话费32万元
⑽行政差旅费22万元
⑾租赁费（凯旋公寓）37万元
⑿日贷项目转贷手续费支出7万，
⒀会议费26万元
⒁拨付工会经费43万元
⒂其他支出65万元，主要包括物业费、印刷费等。
注：上述第⑶-⑹项除财政拨款117万元外，均为学校自有资金补充支出；第⑴、⑵及⑺-⒂项均以借贷资金支出。
2、资助贫困生支出123万元——学校自有资金补充支出
其中，助学贷款风险补偿金65万元；贫困生奖学金45万元；勤工助学金13万元
3、科研事业支出47万元——横向科研经费支出
4、基本建设支出158万元——学校自有资金补充支出
（三）支取未报净增加26万元——学校自有资金补充
（四）2007年末待支未支专项款141万元
包含省级中职教师培训费、横向科研费、应缴税款、代扣工会会费、代扣收视费等。
三、财务收支分析
2007年维持学校事业发展运转资金总量12585万元，比上年的8693万元增长了46%，从资金来源渠道看，借贷资金3260万元，占总资金量的25.9%，自有资金占74.1%。
1、2007年学校总收入8937万元，比06年8525万元增加412万元，增长了4.8%。其主要原因是财政拨款比06年增加360万元（其中学生专项奖助学金242万元），增长了10%；事业收入和其他收入比06年增加52万元，增长了1%。
2、对资金的运用，从两个方面分析。
——从资金流出方向看（即指支出），因履行借款合同偿还借款本息支出4023万元，占资金支出总额的32%；各项事业支出及支取未报支出8421万元，占资金支出总额的67%；年末待支未支款141万元，占资金支出总额的1%。
——从支出结构上看，各项支出中，教育事业支出占96.3%，资助贫困生支出占1.4%，科研事业支出占0.5%，基建支出占1.8%。
在教育事业支出8597万元中，人员支出所占比重较大，
全年人员支出4691万元，大于公用支出，占教育事业支出的55%。
（人员支出4691万元中，主要内容有工资支出占78%，助学金支出占12%，医保支出占4%，房改支出占4%，其他支出占2%）
（公用支出3906万元中，主要内容有购地支出920万元占24%，水、电、暖、交通、电话等刚性支出862万元占22%，直接教学、科研支出占19%，付息支出占14%，其他各项支出占21%）
四、年末资产状况
1、截止2007年12月31日，资产总值30297万元，其中，固定资产总值21210万元，流动资产9087万元。
2、截止2007年年末，在账面上反映的负债8319万元（不含未进财务账目的欠款）。其中：
——各项借款7460万元
——已报账未付款254万元
——代管款项336万元
——其他应付款269万元
以上是我校2007年资金收支情况和年末的财务概况。计划财务处
2008-2-25
第14篇：水利工程财务决算报告
会理县“8.30”地震小型震损水库黑泥田水库除险加固工程竣工财务决算报告
会理县水务局
二0一0年十二月
本竣工决算依据中华人民共和国水利部“关于批准发布《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》”要求编制。
一、工程概况
（一）基本情况
黑泥田水库位于会理县绿水乡境内，属金沙江水系城河支流绿水河上游，是一座年调节水库，蓄水、防洪、灌溉，具有综合效益的小(二)型水利枢纽工程。水库坝址以上控制流域面积11.73km2，总库容60万m3，有效灌面400亩。
水库枢纽由大坝、溢洪道、放水设施组成，大坝为均质土坝，坝顶长205m，最大坝高28.3m，放水隧洞建于大坝右侧，长109m，斜拉闸放水，溢洪道位于大坝右岸，为开敞式宽顶堰。
（二）工程立项及设计批复
绿水乡黑泥田水库，在2008年8月30日下午16：30分，会理县黎溪区鱼鮓乡咩嘟咕村发生的里氏6.1级地震中受损，在空库情况下，仍发生右坝肩横向开裂(裂缝宽8mm，深1-2m)、右坝内侧出现长20m纵向裂缝（缝宽5mm，深1-2m）、右坝内坡出现三条长度在5-10m，缝宽2-5mm，深1-2m的横向裂缝以及管理房被震损等危害，因此经省、州、县三级专家会诊，按照国家定级标准定为次高危险情水库。
2009年2月会理县水利勘测设计队完成了《会理县黑泥田水库除险加固工程初步设计书》的编制，2009年2月27日，州水务局组织专家对《初步设计》进行了评审，经会理县水利勘测设计队根据审查意见对除险加固初步设计修改、补充和完善后，2009年4月，州水务局以凉水发［2009］62号下达了批复，同意设计方案，批复总投资279.44万元。
2008年11月，省财政厅、省水利厅《关于下达小型震损水库除险加固专项资金支出预算（拔款）的通知》（川财投[2008]263号），州财政局、州水务局《关于下达小型震损水库除险加固专项资金支出预算的通知》（凉财外投[2008]117号），下达中央专项资金投资1900万元。
2008年12月会理县财政局、县水务局根据上级下达给我县除险加固资金（1900万，要求地方配套20%，合计投资2280万元）以会财发[2008]121号文向州财政局、州水务局请示了资金安排，在全县18座震损水库中统筹安排，各水库投资以批复的实施方案为准。
（三）主要建设内容及建设工期。
1大坝整治
（1）、开挖坝肩裂缝部位，采用人工配合小型电动（或油动）夯实机械夯实。
（2）、内坝坝脚增设干砌块石镇脚。
（3）、增加内坝坡预制砼板护坡，板厚度4cm，在预制板与大坝之间设20cm粗砂过渡层。
（4）、放缓内坝坡比，下半部分采用砾碎石回填，上半部分采用新采的含碎石的壤土回填。
（5）、修整外坝坡，增设M7.5浆砌块石护坡，网格内植草。增设外坝两侧和马道排水沟，保证坝坡排水畅通。
2溢洪道整治
（1）、进口段长新建溢流堰体，增加溢流堰高度，堰宽加宽到12m。
（2）、收缩段衬砌溢洪道边墙和底板，并将溢洪道由堰口12m宽收窄为7m宽。
3放水设施整治
完成放水隧洞出口陡槽工程，原老涵洞采用C15砼封堵。
4其它设施
新建管理房，增设水位观测设施。
工程开工由会理县水务局于2009年8月30日以“会水[2009]字第73号《会理县水务局关于申请会理县2008年度震损及病险水库除险加固以及农村饮水安全工程开工令的请示》”上报州水务局。2009年9月9日凉山州水务局以“凉水发[2009]164号《凉山州水务局关于会理县‘8.30’地震震损水库除险加固工程开工的批复》”同意18座小型震损水库工程开工。
二、资金来源及计划执行情况
2008年11月，省财政厅、省水利厅《关于下达小型震损水库除险加固专项资金支出预算（拔款）的通知》（川财投[2008]263号），州财政局、州水务局《关于下达小型震损水库除险加固专项资金支出预算的通知》（凉财外投[2008]117号），下达中央专项资金投资1900万元。
2008年12月会理县财政局、县水务局根据中央下达给我县“8.30”地震震损小型水库除险加固资金（1900万，要求地方配套20%，合计投资2280万元）以会财发[2008]121号文向州财政局、州水务局请示了资金安排，在全县18座震损水库中统筹安排，各水库投资以批复的实施方案为准。
本项目资金实际共计到位2180万元，其中：中央预算内资金1900万元，2008年县级财政安排水利惠民资金44万元。
黑泥田水库整治工程批复投资为279.44万元，其中建安工程费
237.03万元，设备购置费0.18万元，独立费用28.92万元，基本预备费13.31万元。
该工程实际完成总投资227.163237万元，其中：主体工程竣工决算总金额204.528861万元（原合同结算金额200.875985万元），临时附加工程（线路架设）1.3982万元，独立费21.236176万元；截止现在已支付主体工程款160.70万元，支付临时附加工程（线路架设）1.3982万元 ,支付土地征用费6.268876万元,设计费7.98万元，监理费2.70万元，管理费用4.2873万元,合计支出183.334376万元。
三、财务管理
该项目资金严格按照国债资金管理规定，实行专户存储，专账管理，专款专用。资金支付严格按照合同管理，实行“2：3：3：1：1”的资金拨付制度，工程款支付时有监理、项目技术负责人、质量监督人员共同签字。工程严格实行“四制”，严格遵照水利基本建设财务管理制度进行核算，不存在挤占、挪用、截留、置换、弄虚作假等问题。
四、交付使用资产情况
该工程实际形成资产227.163237万元，资产移交给黑泥田水库灌区管理站。
五、招标及合同执行情况
2009年1月4日，在县发改局、县纪委的监督下，经网上公开邀请比选，最终确定四川兴恒信项目管理咨询有限公司为本项目的指标代理机构。
2009年4月，在实施方案由州局批复后，我局委托了四川建兴工程造价咨询有限公司进行了工程量清单和招标控制价的编制。
2009年5月20日，在四川日报公开发布施工和监理投标公告，2009年7月23日，在凉山州政务中心进行了了开标评标会议，按照公平、公正、公开和择优的原则，评标专家在州县纪检、州县发改局、州水务局等单位监督下，确定施工标由四川省泸县第五建筑工程有限公司中标，监理标由四川蜀江建设工程项目管理有限公司中标。
2009年8月3日，经公示后，我局向中标单位发送了“中标通知书”，随后局分别与监理单位和施工单位签订了《合同书》。
项目实行“四制”,即项目法人制、招投标制、监理制和合同管理制。由于各参建单位互相配合，齐心协力，本工程建设已顺利完成。
六、工程初期运行及工程效益
黑泥田水库除险加固工程已批复内容全面完成，工程质量合格，水库病害已消除，工程已投入正常使用，目前已可以发挥综合效益。通过对大坝迎水坡护坡的改造，坝脚的加固，背水坡的防护，提高了大坝的安全系数，彻底治理了内滑坡；通过对溢洪道的整治，使溢洪道过水能力大大提高，可确保标准洪水的正常通过。
通过整治后，病害已消除，提高了水库的安全性能，保证了下游人民群众的生命财产安全。
通过整治后，水库蓄水能力大大提高，减少了当地用水矛盾，促进了社会和谐。
水库蓄水能力提高后，在保证灌区农作物正常用水的前提下，还可以满足附近的厂矿企业用水，可促进当地经济的发展，改善人民的生产生活条件，提高人民群众生活水平。
二〇一〇年十二月
第15篇：财务决算报告(提纲)
（五）财务决算报告（提纲）
一、竣工财务决算编制依据
二、项目实施情况
1、项目实施组织
2、项目实施管理制度建设与执行情况，实际效果
3、财务组织管理
包括机构设置及人员配置，采用的会计制度和会计政策。
4、主要合同
合同类型、乙方单位全称、合同额。
3、项目建设任务完成情况
设计建设任务实际完成情况；设计变更事项及审批情况，对项目建设规模及预算影响情况；初步验收结果。
三、项目预算分解、执行和资金到位情况
预算分解及批准、执行，到位资金。
四、工程投资完成情况
五、资金使用管理
1、是否执行了“专款专用”原则，是否存在违规违纪现象；
2、资金使用管理采取的措施及其效果；
3、主要资金使用构成情况。
六、资产移交及债权、债务
1、工程及设备向管护责任主体移交情况；
2、涉及竣工项目的债权债务清偿情况说明。
七、经验与建议
资金使用管理工作中取得的主要经验和教训，对下一步加强和完善项目资金管理的意见和建议。
八、其它需要说明的事项
1、尚未处理的事项对竣工决算的影响情况；
2、现行规章制度尚无明确规定的费用支出，在竣工决算时是如何处理的等情况。
九、财务决算报表
第16篇：财务决算报告1
牛街镇2010年度第二批整村推进
财务决算报告
县扶贫工作领导组：
2010年，在各级各部门的关心支持下，我镇争取到四个整村推进项目、即黄河行政村二坪自然村，果稠行政村沙坝自然村，南厂行政村店子自然村，水田行政村的大榜自然村，镇党委政府高度重视，非常珍惜这来之不易的机会，周密安排，目前水田行政村的大榜自然村整村推进项目已全面完工，现将工程财务决算报告如下：
一.实施情况及资金决算
1.基础设施:消除茅草房11户880平方米，总投资13.2万元,其中省级补助8.8万元,群众自筹4.4万元;标志牌1块,总投资0.2万元,其中省级补助0.2万元.
2.产业发展,核桃种植68户500亩，总投资6万元,其中省级补助6万元,群众自筹3.6万元.
综合以上各项工程，黄河行政村岩湾自然村整村推进项目总投资23万元，其中国家补助15万元，群众自筹8万元。
牛街镇人民政府
二0一一年六月十日
第17篇：财务决算报告 文档
浈江区土地开发整理补充耕地项目
财务决算报告书
浈江区土地开发整理中心
2011年月日
浈江区土地开发整理补充耕地项目
财务决算报告书
XXX财政局:
我中心承担建设的XX土地开发整理补充耕地项目工程，经市有关部门批准发包，XX建筑工程公司承包进行施工。经过半年来的努力，已按质按量完成建设任务，现将财务决算报告如下：
一、项目预算批准情况
你局于XX年XX月XX日以XX（文号）批准了该项目预算， 批准项目总投资额XX万元，其中，工程施工费XX万元，设备费XX万元，其他费用XX万元，不可预见费XX万元。其他费用中，前期工作费XX万元，工程监理费XX万元，竣工验收费XX万元，业主管理费XX万元，拆迁补偿费XX万元。
二、项目资金收支情况
截至XX年XX月XX日止，你局共拨付该项目资金XX万元，其中，XX年XX月XX日拨付给XX建筑工程公司XX万元，XX年XX月XX日拨付给我中心XX万元，利息XX万元。截至XX年XX月XX日止，该项目共支出XX万元，其中，支付工程施工费XX万元，支付其他费用XX万元（其中，前期工作费XX万元，工程监理费XX万元，竣工验收费XX万元，业主管理费XX万元，拆迁补偿费XX万元）。余额XX万元。
三、项目预算执行情况
该项目工程施工费结算额为XX万元，设备费结算额为XX万
元，工程监理费结算额为XX万元，我中心实支该项目前期工作费XX万元、业主管理费XX万元、拆迁补偿费XX万元、竣工验收费XX万元，因验收工作还进行中，该项目业主管理费和竣工验收费未作结算。与你局批准该项目预算的各项费用相比，项目各项费用支出与批准预算基本一致。
四、项目资金使用管理措施
为了管好用好项目资金，确保专款专用，我中心设立了专户对项目资金进行专项管理、独立核算。项目工程施工费全部通过财政部门实现直接支付，拨付时，先由XX建设工程公司向我中心提出申请，提交完成工程量清单、现场签证资料和监理资料等，由技术管理人员到实地核查，核查属实后，我中心根据签订的有关合同，书面向XX国土资源局提出拨款申请，并附上有关请款材料，由国土资源局主管财务的领导审核，经局长办公会议审议，签署同意意见后，再转交财政局审批拨付，确保了项目工程资金的规范使用，也促使项目工程按质按量完成。项目其他资金的使用，由我中心根据工作进展情况，提出书面请款，由国土资源局审议同意后，转报你局审批拨付。
五、问题与建议。
（报告单位盖章）
20XX年XX月XX日
第18篇：某财务决算报告
XX财务决算报告
下午好!
在与会代表的一致努力下，本次决算会各项议程如期结束，会议取得了圆满成功。会议期间，股份公司财务总监王国梁同志代表公司管理层做了重要讲话，财务部副总经理柴守平同志就XX年财务决算工作做了部署，财务部会计处的同志就决算编报的具体事宜进行了讲解。王国梁财务总监的重要讲话和柴守平副总经理的决算报告，对指导公司的财务工作和搞好XX年度财务决算工作有着重要的作用，希望各单位会后深入学习领会。特别是对王总监的重要讲话，要与前几次王总讲话贯穿起来，进行系统学习和领会，统一思想，把握脉搏，明确方向，学习方法，抓好落实，努力实现财务工作的“两推进、两深化、两延伸”，为建设“两个一流”，为公司持续有效快速发展做出贡献。
本次会议期间，财务部还特别邀请了国家财政部会计司准则一处孙丽华女士介绍了中国会计准则制度的发展演变历程及执行中的问题，北京市西城区国税局赵君培所长也为我们讲解了所得税汇算清缴报表填制方法，普华会计公司的徐宏先生向我们介绍了国际会计准则的发展变化趋势。会议组织了分组讨论，大家畅所欲言，提出了许多好的意见和建议，对我们今后的工作大有裨益。本次决算会既是一次年度财务决算工作布置会，又是一次财务工作业务交流会，尽管会期较短，但是内容十分丰富，希望各位代表会后及时消化吸收并逐级传达，切实贯彻执行。今后我们在会议内容的安排上，在完成决算工作布置的基础上，将尽可能多的安排一些业务交流和研讨活动，创建“知识型”、“学习型”、“沟通型”的会风，充分体现“以人为本”的先进文化理念，增进总部、专业公司、地区公司财务人员的沟通和理解，集思广益，把财务系统真正建设成一个团结友爱的集体，一所培养人才的学校，一支能打硬仗的队伍，努力把我们共同的事业做得更好。
下面，我就如何贯彻王国梁财务总监财务工作电话会议讲话和本次决算会上的讲话精神，以及如何做好XX年度财务决算工作讲几点具体意见：
一、今后一年的重点财务工作
过去一年来，财务系统各级组织和广大财务人员认真贯彻国家财经法规和政策，严格遵循会计准则和制度，积极落实公司的有关财务会计政策和制度，紧紧围绕公司发展战略，思路清晰，重点突出的开展了一系列工作，不断向建设“一流的财务管理体制和运行机制，一流的财务管理队伍”的总体奋斗目标迈进，为公司出色完成生产经营各项指标付出了大量艰辛的劳动，做出了积极贡献，得到公司各级管理层的表扬。在此，我代表财务部向长期支持我们工作的各级领导和广大财务人员，及其家属表示衷心的感谢，希望我们财务战线的广大员工进一步团结起来，上下一心，精诚合作，为建设“两个一流”献策献力，加快公司财务管理工作的现代化步伐。
(一) 进一步深化全面预算管理，积极研究建立科学的财务预算模型和机制
去年以来，在各专业公司和地区公司财务部门的配合努力下，财务部建立了“以利润目标为基础、以市场变化为依据、以业务单元为载体”的预算模型，制定了增产增收、降本降费的预算机制，明确了总部、专业公司、地区公司的三级预算管理体系中各层次的责、权、利关系，强化了各职能部门的横向协调配合。为了更好的发挥预算管理的约束和激励机制，为公司的生产经营提供有力支持，财务部从年初开始，按月编制了执行预算。公司在预算管理方面所作的努力，进一步完善了公司的预算编制体系和运行机制，全面预算管理得以进一步深化，预算约束与激励机制日趋完善，有力的保证了公司经营目标的实现。但是，我们还应清醒地看到，我们目前的工作与国际大公司的管理水平和公司领导的要求还有较大差距。随着公司的发展和业务的拓展，我们还要再接再厉，抓紧研究，尽快建立一套适合公司实际的、科学的财务预算模型和机制，充分发挥预算管理的约束和激励作用，为管理层进行决策和对公司实现有效管理提供有力的支持。在这项工作上，要重视继承，更要注重创新，要把经验理性化，要通过事实发现规律，解放思想，转变观念，勇于实践，挑战难关。
(二) 积极稳健推进收支两条线，逐步实现资金全额集中管理，不断完善现行资金管理体制
近年来，在公司管理层和有关部门的大力支持下，在各有关地区公司的密切配合下，资金集中管理的力度进一步加强，收支两条线已经在化工销售企业和炼化企业全面启动并平稳运行，炼油销售系统的试点工作也取得了阶段性成果。这些都为我们全面实现收支两条线进行了有益的尝试，取得了许多宝贵的经验。为确保收支两条线工作的安全平稳运行和稳步推进，下一步我们要在全面总结正反两方面经验的基础上，按照王总监10月13日在“全面启动炼油销售系统资金收支两条线工作会议”上提出的时间表，进一步完善现行的资金管理运行机制，积极稳妥地开展工作。一是要建立完善的管理办法和健全的内部控制机制，规范业务审批及操作程序，形成内部控制与外部监督相结合的管理机制，确保资金安全。二是要在不断总结试点单位经验的基础上，结合本单位实际情况，科学论证，因地制宜地做好方案设计和优化工作，以确保资金收支顺畅，运行安全高效。三是要继续加强和巩固与工商银行的合作关系，本着“友好协商、共同发展”的原则，进一步加强与工行的交流与合作。四是要充分发挥资金管理对企业全面财务管理的支持和保障作用，防范风险，注重总量和过程，实现有效控制。五是要强化资金管理人员的职业道德、业务素质教育，树立正确的权力观、事业观，不断提高他们的业务技能和风险意识，坚决杜绝资金不安全事故的发生。
(三)进一步加强债务集中管理，加大对控股公司的债务管理工作力度
上市以来，股份公司坚持实施债务集中管理，取得了巨大的成效，合并报表有息债务余额从1999年底的1444亿元下降到XX年底的813亿元，三年累计为公司减少财务费用亿元。截至XX年三季度末，公司合并报表有息债务余额为718亿元，比年初又下降了95亿元。在各级地区公司的理解和支持下，债务集中管理为公司增加了十分可观的经济效益，多次得到公司管理层的肯定。但是，仍有个别合并报表单位，和部分新增的控股公司，对股份公司债务集中管理的政策理解不深、重视不够。对此，股份公司已经开始着手对控股公司债务集中管理工作进行细化，以督促控股公司树立风险和效益意识，规范操作程序、明确工作责任，强化地区公司的管理监督作用。各地区公司要认真清理所辖控股公司、尤其是新增合并报表控股公司的有息债务，积极主动地发挥本级公司的管理职能，与股份公司总部和专业公司紧密配合，共同做好控股公司债务集中管理工作。
(四) 继续推进财务集中核算，保证集中核算工作如期实现
去年财务工作电话会议之后，各地区公司立足实际，在各级领导的直接参与和大力支持下，在广大财务人员的共同努力下，积极稳健，有条不紊的开展集中核算工作，取得了良好的效果。到目前为止，股份公司所属所有炼化企业已经全面实现了一级集中核算，油田企业集中核算工作也已基本完成，并于10月10日在辽河油田召开了现场总结会，比计划的时间表提前了两个月。从目前各单位运行情况看，集中核算工作的开展和实施，大大减少了各地区公司的会计实体，缩短了财务报告流程，减轻了财务人员的工作强度，提高了工作效率。并且会计核算工作得以进一步规范，数据口径统一了，信息质量也提高了，集中核算工作已经得到了公司上下的一致认可，可谓深入人心，深得民意。集团公司领导、股份公司管理层对这项工作一直都非常重视和支持，并充分肯定了所取得的阶段性成果，也对下一步工作提出了明确要求。为了实现公司财务管理模式、管理方法和核算流程的巨大变革，实现会计信息共享，进一步改进和提升公司的财务管理工作手段，为实现建设具有国际竞争力跨国企业集团战略目标提供现代化的会计保障，希望各地区公司对前一个阶段的工作进行一次全面系统的认真总结，查错补漏，不断完善，为下一步工作打好基础。按照集中核算工作的既定目标，明年要在销售企业以及尚未实现集中核算的其他地区公司进行实施。()销售企业和炼化、油气田企业相比，存在着地域分散、基础设施落后、经营模式复杂多样、人员素质参差不齐等较为特殊的因素，对于集中核算工作的推进，可能面临更多的困难，对此要做好充分估计和准备。对于未实施集中核算的地区公司，要认真学习炼化企业和油气田企业的成功经验，科学研究，多方求证，坚持业务流程优化，坚持投资效益的原则，立足实际，克服困难，谨慎决策，积极稳妥地开展工作，确保会计集中核算工作稳步推进，为增值税的集中缴纳创造条件，为实现股份公司集中核算目标，提升股份公司整体财务管理水平，向各级领导提供及时准确的会计信息，给企业生产经营决策提供高质量的服务。
(五) 加强会计制度研究，进一步夯实会计基础工作
随着我国经济的高速发展和国企改革的逐步深入，企业会计制度做出了一系列重大调整，会计准则的颁布出台进度也有所加快。再加之安然、世通等声名显赫的国际大公司相继爆出财务丑闻，国际会计准则、美国会计准则也纷纷增加了一些新的条款，加大对上市公司的监管力度。为了正确理解与贯彻实施这些准则和制度，规避公司财务和经营风险，满足财务信息披露需要，适应政府有关部门和监管机构的要求，各地区公司总会计师要高度重视对会计制度的研究工作，每年都要将学习研究会计制度作为财务工作的一项重要内容来抓。要通过举办研讨会、经验交流会、业务培训班等多种形式，在本单位养成一个学习研究会计制度的良好习惯，进一步夯实会计基础工作，规范会计核算，提高会计信息的真实性和有效性。此外，我们还应积极配合国家有关部门，参与会计准则和制度的制定。日前，国家财政部正式批准立项由集团公司总会计师贡华章主持的“石油天然气会计”课题研究。此课题将为我国制定石油天然气会计准则提供服务。按照领导指示，这项工作具体由我公司来做基础性的研究，希望各地区公司积极配合。
第19篇：财务决算竣工报告
项目工程竣工决算审核报告
工程决审字[2004]001 号
有限责任公司：
我们接受委托，对贵公司编制的 X 项目的竣工结算和竣工决算表进行了审核。上述基本建设项目资料、竣工 财务决算表的真实性、合规性由贵公司负责，我们的责任是对其发表审核意见。我们的审核是依据财政部《会 计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》进行的。在审核过程中，我们结合该项目的 实际情况，实施了包括抽查会计记录、工程结决算编制资料等我们认为必要的审核程序。 审核报告具体内容 如下：
一、概况
（一）基本情况
（二）概算调整情况
（三）资金来源、到位及偿还情况
（四）利用外资情况
二、设计单位、施工单位、监理单位及工程竣工决算审核单位 设计单位、施工单位、
三、工程竣工验收情况
四、审核依据
（一）竣工决算财务审核依据
1、国有建设单位会计制度；
2、基本建设财务管理若干规定；
3、会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法；
4、项目概、预算文件及调整文件；
项目单位编制的凭证报表及工程竣工决算说明、工程竣工财务决算表；
6、项目单位主管部门下达的关于竣工决算的有关文件；
7、国家各有关部门关于建设项目投资管理的有关文件；
8、其他与工程竣工决算相关的资料；
五、审核结果
（一）概算执行情况
（二）交付使用资产情况（包括待摊投资摊销情况）
1、建筑工程共计 137 个单项工程，完成投资总额 18618.86 万元，摊销待摊投资——土地 2198.32 万元，摊 销其他待摊投资 7974.13 万元； 安装工程形成建筑物价值 13956.50 万元， 摊销待摊投资——土地 14.13 万元， 摊销其他待摊投资 6342.91 万元，移交生产部门建筑工程总值 49104.85 万元。
2、安装工程完成投资总额 29716.05 万元，形成单项资产 13956.50 万元，其余 15759.55 万元分摊计入相关 设备价值。
3、设备投资完成总额 47245.31 万元，安装费用分摊计入 15759.55 万元，需要设备摊销待摊投资 34910.11 万元，移交生产部门设备总价值 97914.97 万元。
4、待摊投资共计 73883.04 万元，主要包括：
（1）建设单位管理费实际发生 5453.89 万元，按照省财政厅有关规定应列支 1360.00 万元，已摊入相关交付 使用资产价值，其余部分 4093.89 万元转入交付使用递延资产，待生产单位从开始转生产的当月一次计入当 期成本；
（2）其他待摊投资中国外设计费、技术服务费、软件费、基础设计文件海关监管及口岸费、汇兑损益等国外 采购附属费用合计 18179.87 万元已摊入国外采购设备价值；
（3）土地价值中厂区土地价值共计 2212.46 万元，已摊入相关交付使用房屋、建筑物资产价值；
（4）利息费用共计 38476.43 万元，其中达到预定可使用状态后停止资本化期间利息 18026.85 万元；资本化 期间罚息 322.68 万元，共计 18349.53 万元，已转入交付使用递延资产，待生产单位从开始转生产的当月一 次计入当期成本，其余部分 20126.90 万元已分摊计入相关交付使用资产价值；
（5）其他待摊投资 11570.19 万元已摊入相关交付使用资产。
5、其他投资总额 487.37 万元，其中因生活区房屋尚未办理向职工的产权转移，生活区土地从待摊投资转入 其他投资 301.53 万元，并转入交付使用无形资产，其他部分 185.84 万元全部转入交付使用递延资产。 交付使用资产明细表详见附件。
（四）基建收入情况 截止 2003 年 12 月 31 日， 试车收入累计 25370.89 万元， 试车支出累计 27247.64 万元， 试车净收入为-1876.75 万元，各年度具体为：年 度 试车收入 试车支出 10445049.51 9684402.71 47050180.32 196974365.13 253708948.22 46291695.13 74787091.93 140952612.60 272476449.17 年试车净收入 -10445049.51 -36607292.42 -27736911.61 56021752.53 -18767500.95 2000 年 2001 年 2002 年 2003 年 合 计
（五）结余资金情况 截止 2003 年 12 月 31 日，结余资金-54096918.16 元，明细如下(单位:元)：序号 1 2 3 4 5 库存材料 库存设备 银行存款 现金 预付账款 项 目 金 额 37,636,663.06 62,890,609.82 2,822,183.75 79,820.25 34,728,772.87 2 6 7 8 9 应收账款 其他应收款 应付器材款 应付工程款 14,416,840.06 17,036,045.34 89,778,073.54 70,941,552.12 30,227,109.62 2,177,638.88 32,534,511.22 1,776,169.73 3,727,202.00 10 其他应付款 11 应交税金 12 预收账款 13 应付福利费 14 自建项目使用工程资金
六、存在的问题
1、项目前期工作深度不够，设计单位对联产产品工艺考虑不周，概算变更较大，部分设计变更未按规定报经 省计委批准，存在边设计、边施工现象。
2、资金来源中地方配套资金不到位，造成项目工期过长，加大工程成本，并影响项目建成后投资效益。该项 目 1985 年开始立项，到 2003 年 12 月 31 日进行竣工决算，历时约 18 年，其间国内投资体制、财税政策、利率政策、物价水平、原材料供应、市场情况都发生了巨大的变化，影响了项目建成后的投资效益。
3、建设单位管理费超支。根据河南省财政厅豫财基字〔1999〕3 号文的规定，该项目建设单位管理费不能高 于实际建设支出的 8‰，超过部分应建设项目成本中剔除。
4、器材采购、建安工程部分尚未取得发票，应尽 快和对方结算，开具发票，另外存在多付及多抵付工程及器材款现象，应确定责任人，并及时催要。如超付 裴村村委 50000 元，多付新阳安装总公司 117805 元等。
七、建议
1、对地方投资资金不到位问题，根据财政部《基本建设财务管理若干规定》的规定，经营性建设项目，应当 按照国家关于项目资本金制度的规定，在项目总投资（以经批准的动态概算计算）中筹集一定比例的非负债 资金作为项目资本金，并依照《公司法》规定的组织形式、组织机构建立项目法人。在审查中发现，贵公司 作为该项目的项目法人，资本金至今仍未到位，资金来源全部为基建借款。
2、加强库存物资管理，对易于锈蚀的钢材等物资应加盖大棚，并应加强防护措施，对易于丢失、价值较大的 电缆等物资应尽量于室内保管、存放，对不需用或已报废的设备物资积极进行处理，避免积压资金。定期进 行盘点，并组织进行仓库和财务账面、实物相互核对，对发现的差额报经上级批准后，区分不同情况及时做 出相应处理。
3、贵公司转入生产经营后，由于要承担折旧和利息费用，生产成本和完全成本均有较大提高，应向有关部门 争取政策优惠。。
八、项目参加人员
（一）工程竣工财务决算审核人员 3 附件： 附件：
一、大中型建设项目竣工财务情况说明书
二、大中型建设项目竣工工程概况表
三、大中型建设项目竣工决算表
四、大中型建设项目交付使用资产总表
五、大中型建设项目交付使用房屋及构筑物明细表
六、大中型建设项目交付使用设备明细表
七、大中型建设项目交付使用其他资产明细表
八、器材移交明细表
九、其他科目移交明细表
十、工程结算报审、审定汇总表 会计师事务所有限公司 中国注册会计师 中国郑州 中国注册会计师 4
第20篇：上海饭店财务决算说明专项审计报告
太原市上海饭店
2013年度财务决算专项说明专项审计报告
晋晋利鉴[2014]0011号
太原市上海饭店：
我们接受委托，对后附的太原市上海饭店（以下简称上海饭店）2013年度财务决算专项说明进行了专项审计。财务决算专项说明是上海饭店对太原市国有资产监督管理委员会（以下简称市国资委）监管工作需要的信息的单独说明，是向市国资委报送的2013年度财务决算报告的重要组成部分。
一、使用的标准
上海饭店2013年度财务决算专项说明按照企业会计准则的规定以及市国资委2013年度财务决算的要求编制。
二、报告使用者和使用目的
本报告仅供太原市国资委审核上海饭店2013年度财务决算报告使用。
三、管理层及注册会计师的责任
上海饭店管理层对2013年度财务决算专项说明的编制负责，我们的责任是在实施审计工作的基础上对上海饭店2013年度财务决算专项说明发表意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。该准则要求我们遵守职业道德规范。
四、工作概述
中国注册会计师审计准则要求我们计划和实施审计工作，以对鉴证对象是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作是在完成对上海饭店2013年度财务决算报表审计工作并出具了相关审计报告的基础上，核实了上海饭店按太原市国资委要求提交的2013年度财务决算专项说明中涉及引用上海饭店经审计的2013年12月31日的资产负债表和2013年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注中的相关数据；并对其他相关项目实施了分析、检查等审计程序。
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我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
五、审计意见
我们认为，上海饭店2013年度财务决算专项说明已经按照企业会计准则的规定以及太原市国资委2013年度财务决算报告的要求编制。按照太原市国资委2013年度财务决算披露的要求，上海饭店2013年度财务决算专项说明公允反映了上海饭店国有资本保值增值等的有关情况。
六、强调事项
无
山西晋利审计事务所（有限公司）
中国太原市中国注册会计师： 中国注册会计师： 二○一四年二月二十七日
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