信用卡业务内控自查报告（精选多篇）

推荐第1篇：信用卡内控

信用卡内控

信用卡随着发卡量和信用额度的大幅增长，虚假申请、恶意透支、POS机非法套现等案件大幅增加，信用卡违法犯罪活动呈现专业化、产业化、公开化、规模化的特点，对银行和合法持卡人的资金安全造成严重威胁，在一定程度上影响了信用卡产业健康持续发展。造成上述不良现象的原因是多方面的，除了个人信用体系不健全、监管制度有待完善、法律规范滞后等外部因素之外，金融机构自身风险管理的问题也是重要的原因，主要体现在以下几个方面：

第一，银行经营理念虽然提倡由“盲目追求规模化”向“精细化操作”转变，但是，由于市场饱和度的上升，贷款业务紧缩等多重竞争压力的加大，实际操作中还是存在高风险客户的申请通过率上升的现象。部分银行信用卡销售实行外包制，将发卡量作为员工业绩考核的主要指标之一，这是在追求市场占有率和利益最大化经营理念下的必然产物，也是造成信用卡违法犯罪率上升的重要诱因。

第二，银行授信审查落实不严。各家银行在信用卡的核发、流通、使用、监管等领域均有详尽的规章和流程，但在实际操作过程中，从业人员会放松或放宽审查力度，仅凭一些复印件判断个人财务状况，缺乏详细的资信调查，资信管理流于形式。由于在营销过程中未严格执行“亲见、亲核、亲访、亲签”制度，在审核授信中未充分考虑他行累计授信总额是否已超过持卡人的还款能力，不仅加大了发卡业务风险，而且给后续的风险管理工作带来隐患，造成监管漏洞，使犯罪分子有机可乘。

第三，银行贷中管理意识薄弱。信用卡授权参数目前是影响信用额度的主要评价要素，现有的粗放型无差异化参数管理模式，直接影响到交易通过率、风险防范及客户感受。另外，由于担心客户投诉和客户流失，银行基本不会结合信用卡的使用状况和逾期情况进行止付或者降额的调整。由于缺少贷中的风险评估要求和合理淘汰机制，导致交易欺诈风险和客户违约风险难以及时控制。

第四，银行坏账催收手段欠缺。目前商业银行对信用卡透支逾期未还所采取的催收措施包括电话提醒催收、信函催收和上门催收，而对于多种催收实施无效的情形之下，应采取的司法催收措施却因多种因素的影响而极少实施，这一方面纵容了透支行为，另一方面造成部分坏账常年挂账，无法核销也无力追偿。

第五，银行技术支持滞后。信用卡信息硬件系统在现实使用中凸显漏洞，如信用卡磁条卡存在安全隐患，数据信息容易被复制盗取，只需要用相应的读写卡器即可完成，是一种安全性较差的保密方式。另外，网络银行的安全性也需要加大技术投入和支持。

要防范和化解风险点，首先必须认识风险、研究风险，提出不同部门潜在风险点，掌握风险点发生的主要规律。要认真分析不同风险点产生的原因，制定不同措施加以防范、控制，把风险点控制消灭在萌芽状态，实现零风险。

1、履行充分的告知义务。

2、设立专业的信用审核机构。

3、执行严格的大额消费审核。

4、设置严密的消费保障。

5、运用先进的技防措施。

6、实行严厉的处罚措施。

推荐第2篇：信用卡业务

银行业务之信用卡业务

摘要：信用卡是随着商品经济的发展和科学技术的进步而产生的一种现代化支付工具，是银行或其他金融机构签发给资信较好的公司和个人的信用凭证，持卡人可凭卡在发卡机构约定的商户购物和消费，也可以在指定的银行营业网点存取现金。同时，信用卡也已经成为当今发展最快的一项金融业务之一，信用卡它是一种可在一定范围内替代传统现金流通的电子货币；信用卡同时具有支付和信贷两种功能。持卡人可用其购买商品或享受服务，还可通过使用信用卡从发卡机构获得一定的贷款；信用卡是集金融业务与电脑技术于一体的高科技产物。近年来，为了适应经济时代的发展和入世的要求，我国商业银行纷纷扩大，创新和改革在信用卡业务领域有不少改革。下面将对信用卡的基本知识和我国的具体情况进行分析： 关键词：信用卡 监管制度 第二额度 信用额度 中国招商银行 中国工商银行CRM系统 贷记卡

一、基本概念：

信用卡（英文：Credit Card）是一种非现金交易付款的方式，是简单的信贷服务。信用卡一般是长85.60毫米、宽53.98毫米、厚1毫米的塑料卡片（尺寸大小是由ISO 78

10、7816系列的文件定义），由银行或信用卡公司依照用户的信用度与财力发给持卡人，持卡人持信用卡消费时无须支付现金，待结帐日时再行还款。除部份与金融卡结合的信用卡外，一般的信用卡与借记卡、提款卡不同，信用卡不会由用户的帐户直接扣除资金。 信用额度是指银行在批准你的信用卡的时候给于你信用卡的一个最高透支的限额，你只能在这个额度内刷卡消费，超过了这个额度就无法正常刷卡消费。信用额度是依据您申请信用卡时所填写的资料和提供的相关证明文件综合评定核定的，主卡、附属卡共享同一额度。一般情况下，双币信用卡的额度中人民币额度和美元额度是可以互相换算的，例如：您的额度是30000人民币，当你在境外用卡时，您的信用额度就大约等值于3600美元。

信用额度将由银行定期进行调整，但您可以主动提供相关的财力证明要求调整信用额度。此外，当您在出国旅游、乔迁新居等情况在一定时间内需要较高额度时，可要求调高临时信用额度。 第二额度，也就是所谓的要分期才用的上的额度，他是一个不占用你原本额度的一个外用额度。据ME爱卡了解到目前支持分期使用第二额度的银行还有光大银行、中国银行。

二、基本特征

信用卡相比普通银行储蓄卡来说，最方便的使用方式就是可以在卡里没有现金的情况下进行普通消费，在很多情况下只要按期归还消费的金额就可以了

1、不需存款即可透支消费，并可享有20-50天的免息期按时还款分文利息不收。

2、购物时刷卡不仅安全、卫生、方便，还有积分礼品赠送。

3、持卡在银行的特约商户消费，可享受折扣优惠。

4、积累个人信用，在您的信用档案中增添诚信记录，让您终生受益。

5、通行全国无障碍，在有银联标识的ATM和POS机上均可取款或刷卡消费。

6、全年多种优惠及抽奖活动，让您只要用卡就能时刻感到惊喜。

7、每月免费邮寄对帐单,让你透明掌握每笔消费支出。

8、特有的附属卡功能,适合夫妻共同理财，或掌握子女的财务支出。

9、自由选择的一卡双币形式,通行全世界，境外消费可以境内人民币还款。

10、免费800电话24小时服务，挂失即时生效，失卡零风险。

三、银行之间的比较：

由于每个金融机构所拥有的其各自的客户和业务都不同，并且每个公司都有其适合其自身的公司的章程。针对这些，下面就对其具有代表性的两个不同性质的金融机构的信用卡业务进行对比： 招商银行

免年费政策：普卡金卡刷卡6次免次年年费(VISA-MINI卡、白金卡、NBA信用卡不享受此免年费方式，商务信用卡需要根据协议约定执行) 取现手续费：境内：人民币 含电话预借现金）预借现金交易金额1％，最低收取RMB 10元/笔

境外（含港、澳、台）预借现金交易金额的3%，最低收取RMB30元/笔，USD3元/笔(有取现行为即收取，不分同城异地) 利息为每天的万分之五 最长免息期：50天

多帐户管理：额度帐单还款日均共享 网络支付：支付宝：单笔限额499.99元,单日额度信用卡最大额度(其他网站取决于各商户的限额) 分期业务：(信用额度外)支持特定商户免息分期(3期、6期、12期)。 支持账单分期，账单分期金额最低1000元，并不超过信用额度的80%，帐单日次日到最后还款日两个工作日之前期间可电话申请

帐单日：每月

5、

10、

15、20、25日为帐单日，持卡人可以在每半年更改一次 卡类别：普卡(额度0-1万元)、金卡(额度1万-5万元)、白金卡(额度5万元以上) 币种：人民币、人民币/美元 招商银行信用卡 优点：

1、申办门槛极低，积分永久有效;

2、网银功能强，操作方便，支持支付宝;

3、经常有超值的团购商品，活动和花样比较多;

4、一卡通功能不错，理财各方面也不错;

5、所有卡合一个账单(还款方便);

6、卡片种类多，图案设计美观 缺点：

1、积分政策非常不人性(20元积一分，不计零);

2、免息期所有发卡行中最短，最短是18天;

3、所有卡合一个账单(不灵活);

4、网付限额太低(500元) 中国工商银行

免年费政策：普卡金卡刷卡5次免次年年费

取现手续费：按金额的1%收取，最低1元人民币或1港币或1美元。 最高50元人民币或50港币，10美元(含境内外)(此为异地取款手续费。本地本行取现免费) 最长免息期：56天

多帐户管理：额度独立帐单日独立还款独立 网络支付： 需先到银行柜台开通。U盾客户单笔和单日限额均为信用卡最大额度；柜面注册静态密码客户总累计额度为300元与信用卡本身限额孰低；

电子银行口令卡客户单笔限额为1000元与信用卡本身限额孰低，单日限额5000元与信用卡本身限额孰低

分期业务：支持特定商户免息分期(3期、6期、12期)。 人民币600元、港币600元、美元100元、欧元100元以上消费后即可电话申请自由分期(

3、

6、

9、

12、

18、24期)，

每期根据分期数不同均产生不同的手续费 帐单日：每月月底日是帐单日，不可以更改

卡类别：普卡(额度0-2万元)、金卡(额度1万-5万元)、白金卡(额度5万元以上) 币种：人民币、人民币/美元、人民币/欧元、人民币/港币 特别提示：卡片有归属地，且目前无法更改，只能销卡重新申请 优点：

1、运通卡每年刷5次或消费5000元免当年年费，或以2000积分兑换人民币普卡一年年费;

2、取现手续费免费;

3、溢缴款领回免手续费;

4、挂失仅需20元;

5、网点多 缺点：

1、短信服务费2元/月;

2、兑换礼品所需积分高，礼品种类少

由以上我们可以看出国有银行和非国有银行在信用卡业务上也存在很大的区别，都各自有着各自的优缺点。所以，在我们以后业务的选择上应该多方面的考虑其问题，选择最适合自己的。

四、监管体制：

8月11日，中国银监会《商业银行信用卡业务监督管理办法（征求意见稿）》（下称“《办法》”）公开征求意见，信用卡行业有望迎来统一监管标准；而上述困扰信用卡领域的诸多问题也有望得到厘清和解决 据银监会相关人士介绍，银监会经过反复研究协调，从2009年开始，就启动《商业银行信用卡业务监督管理办法》的制定。

上述人士介绍，“《办法》几乎涉及到从受理信用卡申请直至信用卡贷款收回的信贷活动全过程，涵盖商业银行与持卡人、特约商户、各类信用卡业务服务机构开展业务的经营行为。

1、严禁盲目发卡

据银监会相关负责人介绍，《办法》最重要的一个原则，便是信用卡发展必须符合商业银行经营发展策略和战略，不能盲目发展信用卡；其根本目的在于保护持卡人利益。

“从境外经验看，信用卡发行到实现盈利需要一定时间和规模，如果银行不顾及自身发展，盲目发卡，必然损害持卡人利益。”上述信用卡资深人士分析。

《办法》从营销材料、人员管理、面谈面签、信息披露、保密义务、资料保存备查6个方面明确了监管要求。

最引人注目的便是明令商业银行不得对营销人员采用单一以发卡数量计件提成的考核方式。

“不得进行误导性和欺骗性的宣传解释。遇到客户对宣传材料的真实性和可靠性有任何疑问时，应当提供相关信息查询渠道。”

“营销人员不得向客户承诺发卡，不得以快速发卡、以卡办卡、以名片办卡等名义营销信用卡。”

另外，常见的信用卡客户信息泄露事件，也从制度上做了“严防死堵”——《办法》第36条明文规定营销人员应严格遵守对客户资料保密的原则，不得泄露客户信息，不得将信用卡营销工作转包或分包„„不得在未征得信用卡申请人书面同意的情况下，将申请人资料用于其他产品和服务的交叉销售。

另外，在业务准入方面，银监会明确金融机构开办发卡/收单业务、设立营运中心、市场退出等事项实施审批制；而对新增信用卡产品种类、增加信用卡功能、增设受理渠道、授权分支机构开办业务等实施报告制。

2、三类人不得发卡

近年来，学生信用卡被过度透支、恶意消费的案件频频发生；此次，《办法》在信用卡发行方面，明令三类人不得发放信用卡：即没有民事行为能力的人、未成年人及没有稳定还款来源的人发卡，不过在有担保人的情况下，可以发附属卡。 《办法》第42条规定，向符合条件的同一申请人核发学生信用卡的发卡银行不得超过两家（附属卡除外）。在发放学生信用卡之前，发卡银行必须落实第二还款来源，需取得第二还款来源方（父母、监护人、或其他管理人等）愿意代为还款的书面担保材料，并确认第二还款来源方身份的真实性。

办法还规定，发卡银行提供超限额用卡服务、收取超限费等行为必须事先获得持卡人授权，在得到授权之前必须提供关于超限费收费形式和计算方式的通知，并明确告知持卡人具有撤销授权的权利，一个账单周期内不得重复收取超限费。

“过去，商业银行往往将信用卡业务做成独立于其他业务的业务，造成扭曲的激励机制，因此，不允许激励机制与发卡数量挂钩，不能将信用卡做成完全独立于内控之外的业务。”上述信用卡资深人士坦言。

3、权利义务对等

此次，在催收管理方面，《办法》除明确催收管理规则以外，对不当催收行为做出了禁止性规定。同时，《办法》对商业银行处理持卡人因特殊原因导致偿还能力下降的情况作出创新性安排，允许商业银行针对特定情况与持卡人平等协商，共同设计个性化还款协议，并对个性化还款协议的催收行为和后续处理予以规范，以保护具备还款意愿持卡人的权益。

上述规定，背后体现《办法》制定者的又一大主导原则，一改过去持卡人与发卡行权利义务不对等现象。

据银监会相关人士介绍，该《办法》着重解决发卡银行、收单银行及相关利益群体和持卡人之间权利义务对等问题，“不能把任何一方的利益，凌驾到其他一方之上。”

权利与义务对等体现之下，之前普遍诟病的银行乱收费现象或许能得到遏制。 在激活用卡方面，《办法》规定信用卡未经持卡人激活，不得扣收任何费用（持卡人以书面、客服电话录音、电子签名方式单独授权扣收的费用、以及换卡时已形成的债权债务关系除外）。

再比如公务信用卡，持卡人作为被动的接受者，之前普遍存在的收取年费现象也被认为是不合理的。

另外， 此前信用卡领域普遍存在一条陷阱——凡使用密码交易视同持卡人交易，因此信用卡被盗后，责任更多由持卡人承担。新规之下，责任则更多由银行来承担。

同时，对于信用卡业务的其他参与方，诸如收单银行权利职责均有明确规定。 比如第79条规定，对确认已出现虚假申请、信用卡套现、测录客户数据资料、泄露账户和交易信息、恶意倒闭等欺诈行为的特约商户，收单银行应及时采取撤除受理终端，妥善留存交易记录等相关证据并提交公安机关处理，列入黑名单，与相关银行卡组织共享风险信息等有效的风险控制措施。

中国银监会宣布，１１日起对《商业银行信用卡业务监督管理办法（征求意见稿）》公开征求意见，对单一采用发卡量计件提成的考核方式将被禁止。

征求意见稿从管控风险的角度对商业银行信用卡业务进行规范，包括从受理信用卡申请直至信用卡贷款收回的信贷活动全过程，涵盖商业银行与持卡人、特约商户、各类信用卡业务服务机构开展业务的经营行为。

根据征求意见稿，中资银行、合作金融机构、外资金融机构等相关机构开办发卡／收单业务、设立营运中心、市场退出等事项将实施审批制；新增信用卡产品种类、增加信用卡功能、增设受理渠道、授权分支机构开办业务等将实施报告制。

在信用卡业务退出机制方面，银行应采取提请审批、提前３个月公告、有效处置问题、避免突然中止服务等措施，以充分保护持卡人合法权益。在规范营销行为方面，征求意见稿对单一采用发卡量计件提成的考核方式、片面介绍业务信息、隐瞒重要信息等行为做出了禁止性规定。

在激活信用卡方面，信用卡未经持卡人激活，不得扣收任何费用（持卡人以书面、客服电话录音、电子签名方式单独授权扣收的费用以及换卡时已形成的债权债务关系除外）。在加强对年轻消费者和学生消费者的保护方面，禁止对１８周岁以下未成年人发卡（附属卡除外）。

在催收管理方面，除明确催收管理规则以外，征求意见稿还对不当催收行为作出了禁止性规定。同时，对商业银行处理持卡人因特殊原因导致偿还能力下降的情况作出了创新性安排，允许商业银行针对特定情况与持卡人平等协商，共同设计个性化还款协议，并对个性化还款协议的催收行为和后续处理予以规范，以保护具备还款意愿持卡人的权益。

银监会还要求银行必须对特约商户进行现场调查和资质审核，并不定期回访和巡查，及时采取风险控制措施，纠正特约商户违规行为。同时，明确要求银行在不同业务中使用客户信息必须事先获得客户授权；交易凭条必须对卡号进行部分屏蔽；银行及其合作机构不得超过业务需求存储信用卡相关信息，充分保护客户的隐私权。

五、我国信用卡业务的发展前景和挑战

根据以上几个方面的讨论，我认为中国的信用卡业务发展应该有以下几种法则策略。

（一）以借记卡为大众化产品，进一步扩大国内市场 近几年，借记卡网络日趋成熟，功能不断完善，营销手段丰富多彩，已经成为我国银行 卡中的优势产品。国内银行应该进一步稳固并扩大借记卡的市场份额，使外资银行进入中后， 在借记卡市场上的竞争无立足之地，不战已败。

1.运用CRM系统细分市场，突出差异营销，实现深度效益。

CRM系统即客户关系系统，通过信息的采集、信息的分析及决策，对现有的客户进行 准确分类，识别对于银行来讲最有利可图的客户群，占领目标市场，并针对不同的客户群体 提供个性化的服务，达到提高客户忠诚度的目的。运用CRM系统所带来的亲情营销和贴心 服务将会为银行拓展更大的市场和创造更多的收益。

2.创造中华民族品牌——银联卡，提高国际竞争力。

2002年3月，中国银联股份有限公司正式挂牌成立，使中国银行卡“联网通用，联合发 展”的进程进一步加快。从目前“银联卡”的发行看，社会各界对“银联卡”有很高的认同感和申办热情，将会促使中国的银行卡产业高速发展。创立中华民族品牌银行卡是与外资银行竞争的必然选择，也是中国银行卡提高国际竞争力、占领市场的明智之举。

（二）以贷记卡为核心产品，培育优质客户群

1.借鉴国外经验，实现贷记卡业务的快速发展。

西方国家贷记卡的发行已有50多年的历史了，国内会员银行应该借助VISA和 MasterCard两大信用卡国际组织的优势，尽快学习借鉴国外银行发行贷记卡方面的成功经 验，迅速缩短与国外发卡机构服务水平的差距，实现我国贷记卡业务的快速发展。

2.建立一流的科技平台，与国外发卡机构站在同一起跑线上。

目前，贷记卡核心处理系统已经成为一种通用的解决方案，国内银行可以借助IT公司 合作开发、自行购买或采用战略外包等方式建立一流科技平台，使国内银行短期内在系统硬 件、软件和应用系统等方面与国外发卡机构站在同一起跑线上。由于我国个人信用制度还很 不健全，使得我国贷记卡业务的发展面临诸多困难。为降低贷记卡业务的经营风险，在中国 目前的状况下，银行可首先引进国外的“信用卡征信管理系统”（Credit Information System） 和“信用卡的欺诈辨别系统”（Credit Card Fraud Detection System），根据中国贷记卡市场的特 点，对系统业务参数进行适合中国国情的改造和设置，以达到建立一流科技支撑平台的目的。

3.培养和造就一批高素质的信用卡从业人员

面对新的业务领域、新的零售市场，没有一批懂管理、会经营、具有强烈的市场营销 意识、超强创新能力和敬业精神的高素质信用卡从业人员，国内银行业仍无法与外资银行在 零售业务领域抗衡。为尽快掌握国外银行在贷记卡领域的管理模式和经营之道，国内商业银 行应采取多种方式吸收和培养人才。

4.解决好贷记卡发行初期的两大矛盾。

（1）.是解决好借记卡功能丰富和贷记卡功能单一的矛盾。目前，借记卡的功能越来越 丰富，客户使用借记卡的范围相当广泛。而贷记卡的功能除了循环消费信贷以外，只有小额 的ATM取现（作为透支）功能。因此，增加贷记卡的功能成为贷记卡市场拓展初期的首要 问题。增加贷记卡的功能，首先应从改善特约商户结构做起，只有拓宽特约商户领域，贷记 卡的循环消费信贷功能才能得到充分发挥。其次，国外贷记卡的发行经验表明，大力开拓贷 记卡的联名卡业务，可以为贷记卡创新出丰富多彩的新功能。贷记卡的功能还应与目前的消 费信贷业务结合起来，充分利用贷记卡手续便捷的特点，发展具有明确贷款用途的项目。贷 记卡的功能创新，一定要与服务功能的创新相结合，如提供网上购物通道、自助刷卡交费、手机银行、电话银行预约购物等，使贷记卡形成对客户包围式的电子化服务格局。

（2）.是解决好国内银行价格机制僵化与外资银行价格机制灵活的矛盾。贷记卡的价格 竞争主要表现在年费收入和贷款利率两个方面。由于外资银行实行的是市场化的利率政策， 贷款利率可以随行就市，市场拓展初期肯定会调低贷款利率以吸引持卡人，同时保持较高的 年费收入。一旦占有市场，为了提高客户的忠诚度，外资银行将会在减免年费上做文章，而 保持较高的贷款利率。国内银行由于贷款利率没有放开，只能采取调低年费的价格策略。在 贷记卡市场拓展的初期，由于贷记卡消费具有临时性、应急性、小额性的特征，尽管使用频 繁，但透支比例并不高，透支利息收入低。在防范风险的前提下，扩大贷记卡客户群体，增 加年费收入将是各商业银行提高收益的主要渠道。因此，我国贷记卡业务的发展如果要与外 资银行展开公平竞争，就必须拥有宽松的政策环境，在人民币存、贷款利率一再下调的情况 下，贷记卡的透支利率也该由惩罚性利率，纳入正常的贷款利率项下进行管理，因为贷记卡 的循环消费信贷业务本应属于资产业务范畴。只有价格机制由僵化变得灵活，国内的银行业 才有可能与外资银行展开公平竞争，我国贷记卡业务的生存和发展空间才会越来越宽，银行 卡产业化的步伐才会越迈越大。但在目前的状况下，国内银行可以先采取一些隐性的价格策 略与外资银行展开竞争。如提高计点积分的奖励额度等，此外国内银行业可以将免息还款期 的政策用足用好，制定合理的最低还款额。还可以通过产品创新与商户联合发卡等降低利率。 如中国银行北京分行与庄胜崇光百货公司联合发行的中银消费信用卡，采取商家贴息的方式 发放贷款，客户不用支付贷款利息，尽享消费的便利，该项业务深受广大客户的欢迎。

（三）坚持借记卡与贷记卡互动发展的经营策略

国内银行业应尽快建立以借记卡和贷记卡为主的银行卡产品体系，改变过去以账户为中 心的管理模式，实现以客户为中心的管理模式，通过对客户的信息分析，了解不同客户的特 点，努力为客户提供多样化的金融服务，将借记卡的支付结算功能和贷记卡的消费信贷功能 有机地结合起来，通过互动发展实现银行卡产品量的扩张与质的提高。

1.坚持借记卡与贷记卡理财功能的互动。

坚持借记卡与贷记卡的互动理财，可以为持卡人提供更为全面的、更加完善的组合理财 服务。首先，借记卡的理财功能可以依存于贷记卡得到扩展和延伸。其次，贷记卡的还款方 式可以通过借记卡来完成。贷记卡内的消费信贷，可以通过现金偿还，也可以利用借记卡通 过银行代扣完成，还可以由客户利用自助设备、电话银行、网上银行等现代化的金融手段通 过借记卡的转账支付功能实现。国内银行应充分研究借记卡与贷记卡的理财功能，使其不断 丰富，不断完善，并尽可能为客户设计出贷记卡与借记卡的最佳理财组合方案，使借记卡与 贷记卡优势互补，理财功能更加强大，最终实现良性循环和互动发展。

2.坚持借记卡与贷记卡客户群体的互动。

现在国内已有几十家发卡银行，4亿多张银行卡中，仅有100多万张真正意义的贷记卡， 卡均直接消费仅334元。实现借记卡与贷记卡客户群体的互动发展，可以使国内银行充分利 用现有的借记卡客户资源，促进贷记卡业务的飞速发展。我国银行现有的优质借记卡客户对 银行的经营理念、服务方式、信用卡功能有了较深入的了解，用卡意识较强，加上自身在业 务经营、商务往来中的整体和多元化服务需求，只要银行营销宣传和服务到位，借记卡客户 便会很快接受贷记卡。

六、总结：

随着零八年金融危机的发生，华尔街丑闻的不断出现，似乎真个世界的金融体系都处在恐怖之中。股票市场的动荡更是加深了这一恐惧。然而，我国也不例外，虽然也有很多的人说此危机对我国来说是挑战更是机遇，但是，我们也应该看到其中带来的消极的影响，就拿信用卡来说吧！以上我们也可以了解到关于信用卡业务的相关情况，和我国以后关于此业务应该注意的地方，而此阶段针对一些乐观的消费者来说他们使用信用卡消费有所增加，悲观的消费者却有放弃使用信用卡的想法。我觉得我们应该“知己知彼，百战百胜”，从各个方面去了解信用卡的相关知识，找出各个银行针对信用卡业务的优缺点，再找出最适合自己业务的。就像以上所说的先了解其基本知识，监管体制和不同银行之间的不同之处。就银行来说，也应该更多的了解其同业之间针对此业务的不同之处，每隔一段时间针对其业务对客户进行回馈，听取他们的意见，来不断的完善其自身的业务。同时我国的相关机构也应该更加注意对其的监督和管理，使我国银行的信用卡业务越来越完善。 参考文献：

1戴国强《商业银行经营学》第三版

2.张辉《信用卡业务发展分析与策略》 金时网 理论动向专题 2003版 3 吴正治《在餐厅遇见巴菲特》2007-12-01 第1版

推荐第3篇：内控自查报告

自查报告

按照总行关于“合规文化和内控达标年”活动的安排，进一步促进完善内部控制体系建设提高内控管理水平，保证内控评价工作高效率、高质量地展开。我认真做好自己日常的自查自纠工作。

一、加强组织领导，强化责任落实。为把2016年度内控评价的各项工作落实到位，迅速成立了我行内控评价领导小组。我行在加强组织领导的同时，还强化了各部室、网点的责任落实，内控评价领导小组具体负责、组织、协调支行内控评价有关事项和工作，全行统一认识、统一标准、统一进度，统筹安排和调度各部室、网点的内控评价工作落实到位，确保内控评价自评工作的顺利进行。

二、加强内评文件资料的学习和培训，正确理解和掌握各项评价指标的评价标准、评价要点、评价依据及评价方法。认真学习我行内控制度的相关文件。吃透精神，熟练掌握评价方法，提高自评工作质量。

三、加强和完善内控评价自评工作的基础管理，实现内控评价日常管理行为的制度化。内控评价的目的不仅仅是促进内控管理制度、措施的完善，更重要的是将内控评价过程中形成并完善了的各项内控管理行为制度化，真正在各级、各部门日常的管理中自觉执行到位。该行针对评价过程中发现的内部控制中存在的缺陷或问题，在充分弥补完善和整改的基础上，对相关日常操作规程和管理考核实施细则等进行了修改和补充，力求结合执行力建设实现内控评价日常管理行为的制度化。

四、加强评价工作的信息交流和沟通，充分发挥职能部门的作用。根据各部门的状况不同，进行内控评价的内容和方式方法也不相同。为保证支行自评工作的质量和进度，作为支行牵头的综合岗充分发挥职能部门的积极作用，在认真、学习领会和掌握上级行精神和要求的基础上，吸收借鉴其他行的先进经验，在支行部室、网点之间加强评价工作的信息交流和沟通，上下联动、协调一致，使各项自评工作高质量按时完成。

通过内控评价自评工作，我充分认识到加强内控管理的重要性，正在不断完善内部控制体系建设，强化内控管理执行行为，提高管理水平，促进各项业务稳健运行。

推荐第4篇：内控自查报告

【内控制度】内部控制方法探讨

(一)目标控制法

目标控制是一种事前控制方法，指一个单位内部的管理工作应遵循控制目标，分期对生产、经营销售、财务、成本等方面制订切实可行的计划，并对其执行情况进行控制的方法。目标是指所要达到的境地和标准。内部控制目标不仅是管理经济活动、实施内部控制所要达到的标准，也是监督、检查、评价企业内部控制系统的重要依据。 、

实行目标性控制，就是要使一个单位的活动不仅要达到近期目标，而且逐步实现其创建目标。首先要确定目标，并提出达到目标的具体措施，这样更有助于达到预期目的;其次不仅要对计划指标的执行情况控制，而且对于组织管理活动中的每一道环节都要施以监督，做到层层把关;再次要连续不断地对所取得的成果进行测查，将实际同计划目标进行比较，及时揭示实际与目标之间的差异及其原因进行定性、定量分析和做出客观的评估，并把结论反馈给有关的管理人员，以便修改原定的计划或采取有效的补救措施。

目标控制的内容很多，以制造业为例，应着重对财务成本、财务成果等方面进行目标控制。在财务方面的控制目标有目标销售额、目标利润额、流动资金周转计划天数等;成本方面的控制目标有原材料消耗定额、工资定额(或工时定额)、产品计划单位成本、期间费用预算等;在财务成果方面的控制目标有毛利、利润总额、净利等。

总之，为了搞好目标控制，必须做到以下几点：确定目标、健全目标体系、保持各种目标的一致性、建立有效的奖励制度、建立完善的反馈系统。

(二)组织控制法

机构设置以后，必须要进行职责的划分，并明确规定每一层次、每二..机构的任务和应负的职责，还要规定相互配合与制约的方法，这就是所指的组织控制方法。组织控制法，也是一种事前控制方法，是建立授权控制、实施程序与牵制控制的基础，也是决定内部控制是否有效的关键。

职能实行分离，确保专业、职业和技术的专门化，实现内部管理控制所要求的职能独立，以利于工作效率的提高。只要有可能，单位的业务包括交易的发生在内，工作人员的经营，特别是资财保管与控制以及会计分管等职责均应分离。职责和范围应有明确规定，并为每个职工所知晓，以保证谁都不能包揽一项交易的始终或所有重要环节，以减少差错、浪费或未察觉的不法行为的危险性。如授权、批准和记录交易、资财的签发和接受、款项支付、检查或审计

经营业务等重要责任，应有计划地授予若干部门或个人一，以保证检查和结算的有效进行。内部控制措施应与业务流程融为一体，以保证在不增加费用或设立新的职位或新的经营机构的情况下，在现有的职工中进行职责分配和分离，以提高可靠性，并避免滋长官僚主义。在小单位中，如无法用划分责任来实现完全的控制，则可采取经常进行内部审计等其他措施来加以控制。

在实施组织控制时，应遵循以下原则：①分清职责，杜绝一个部门或者个人控制交易的全过程;②每个执行部门都有权采取果断的决策行动来切实履行职责;③明确规定个人职责，防止逃避责任、超越职权、文过饰非和推卸责任的事情发生;④负责分配职责和权力的主管人员，要进行追踪检查，考核下级是否切实执行命令;⑤被授权者应按规定期限经营业务，如无特殊情况，上级一般不予检查，因此要求职工具有识别异常现象的能力;短)每个工作人员应向上级汇报其履行职责和所取得成果的情况;⑦应该确认单位有关授权法规的要求;⑧机构应具有弹性及可塑性，以便适应经营计划、方针和目标的变化，⑨职能、责任和职权的分配，应避免重叠、重复和冲突;⑩应避免职权分工过细，而导致行动迟缓、职务虚设和效率低下，力求精简机构。

(三)授权控法

所谓授权控制法，是指各项业务的办理，必须由被批准和被授权人去执行，也就是说单位的各级人员必须获得批准或授权，才能执行正常的或特殊的业务。授权控制同样是一种事前控制方法。内部控制要求进行交易和经营活动时，要有授权批准制度，以确立完善的工作程序。授权控制的基本技巧：

1.进行授权控制

要求单位内部要有授权环节和明确各环节的授权者。一个组织的根本大权在其领导和其管理班子成员，管理当局应依次将职权授予具体人员或部门。

2.授权级别应与授权者地位相适应

如低层次主管人员只能进行提议、批准和执行日常工作，做较小的经营和交易方面的授权;高层次主管人员可以进行重大的非同寻常的经营业务和交易事项方面的授权。除特别重要的或巨额的交易进行特殊授权外，单位主要负责人应以书面形式授予下属官员以批准和经营业务的权力。

3.要求被授权人应该是称职的人员.对于不胜任的人不得授权

授权控制其实质是人事控制，更侧重于对职工使用方面的控制。总体要求是：根据管理人员及广大职工的资历、能力、经验分配其适当的工作，不分配给力所不能及的任务，不授予力所不能及的职位或权力。

4.严格要求各级人员按所授的权限办事

不得随意超越权限。如拒不执行应提出适当的理由，上级领导或部门主要负责人不能越俎代庖，不要统揽下属工作。

5.无论采取什么样的授权、批准形式.都应有文件记录。用书面授权为主，方便以后查考。

6.注意“一般授权”和“特定授权”区别对待

“一般授权”是指对正常业务范围内的授权，也即规定处理正常性业务的标准。这种授权是在涉及鉴别一般条件时遇到的，它是一种经常性的、连续性的授权。例如，授权给采购人员可在一定金额范围内购买常用材料，如果他超限额采购或采购不常用的材料，他也就逾越了权限，必须得到“特定授权”，否则不得办理。

“特定授权”是指对非正常业务处理的授权。这种授权是给予严格条件与所涉及的特殊个人的授权，是在遇到特殊情况，超过了一般条件才使用。因此，它是无连续性授权或为一次性授权，一旦业务完成，授权也就自行撤销。

例如，某一组织要削价销售不属于一般销售范围的一大批呆滞材料，这就需要组织领导特别批准授权才能进行处理，如严格规定削价幅度、处理对象和数量等。

(四)程序控法(也叫标准化控制)

它是对重复出现的业务，按客观要求，规定其处理的标准化程序作为行动的准则。进行程序控制，有助于单位按规范处理同类业务，有科学的程序、标准可依，避免业务工作无章可循或有章不循，避免职责不清等;有利于及时处理业务和提高工作效率;有利于减少差错，有利于暴露或查明差错;有利于追究有关责任人的应负责任;有利于及时地处理和解决问题等。

实行程序控制，需要将单位各项业务处理过程，用文字的说明方式或用流程图的方式表示出来，以形成制度颁发执行。如制定现金管理制度，材料采购、核算、领用办法，固定资产管理办法，产品成本计算规程及各种业务操作方法，等等。

程序控制也是典型的事前控制方法，它不仅要求按照牵制的原则进行程序设置，而且要求所有的主要业务活动都要建立切实可行的办理程序。任何业务的处理程序都要与单位的机构设置、人员配置相吻合;任何业务程序都要有助于制约错误和弊端;同时，还要注意程序的经济性与有效性，既不能繁琐与重复，也不能过于简单或存在漏洞。

(五)职务分离控制

程序控制法的关键是实行职务分离控制，是将一些不相容的职务由几个人分别办理的一种控制。例如，在一个组织经营过程中，把经济业务分为不同环节，由业务部门员工签订合同并办理采购或销售业务;财会部门负责收付款项并记录发生的业务;仓储部门负责保管财产物资等。

职务分离控制法一般包括以下五方面内容：

(1)某项经济业务的授权批准职务与执行职务实行分管。如审批支付货款的人员不能同时担任出纳，有权审批材料的人员不能同时担任仓库保管员。

(2)货币资金出纳职务与总分类账记录职务实行分管。出纳员只处理货币资金的收支及保管，记现金出纳备查账，而现金日记账、银行日记账和总分类账，应由其他人员登记，以便相互制约，杜绝舞弊，如果出纳人员兼管现金、银行存款日记账，则总分类账必须由别人登记，并要对日记账进行经常性的检查。

(3)物资的保管职务与物资的记账职务分管。如仓库的保管人员不能担任材料明细账的工作，否则就会伪造账目、进行贪污舞弊，不能做到“账实相符”。

(4)财物保管职务与财物、账实核对职务实行分管。如财产清查的账实核对工作不能由财产保管者担任，银行存款调节表的核对不能由银行日记账经手人担任。

(5)经济业务的执行者与经济业务的记账职务应实行分管。如会计部门与经济业务部门分别设置，采购员、售货员不能兼任记账工作：

(六)检查控制法

检查控制法是指对内部控制制度贯彻、执行情况所进行韵监督检查方法。

各单位在执行内部控制制度中，要认真做好检查工作，具体包括对内部控制的执行情况进行检查和评价，写出检查报告;对各方面经济业务中出现的缺陷提出改进意见;对执行内部控制检查工作的人员根据工作绩效实行奖惩等。其目的是保证内部控制功能的充分发挥，促成既定政策的贯彻和管理目标的实现。

任何组织的领导如果不实行严格的检查监督控制，就会陷入盲目轻信，就会放纵下属玩忽职守或贻误工作。因此，每个组织必须实行专业检查和自我检查等制度，具体包括：

(1)建立内部检查或内部审计机构，实行专业检查;

(2)内部检查机构应独立于业务部门之外，直属单位主要负责人领导;

(3)内部检查机构应事先制订检查监督计划、工作程序，报请单位领导批准后实施;

(4)内部检查机构应严格检查和如实报告检查结果，要确保报告的客观性和可靠性;

(5)内部检查机构应根据检查中发现的偏差，建议领导采取纠正措施，并监督有关部门及时改进工作。

(七)风险控制法

任何组织生产经营中都可能面临各种风险，如何避免或降低风险，提高经济效益，是组织内部控制的重要方法之一。风险控制法就是在组织内部各种控制活动中认真分析可能面临的风险，研究风险与收益的关系，避免风险或减少风险的途径或措施;或者在一定风险存在的基础上，如何防范风险并提高经济效益。

风险控制法的要求是：树立风险意识，针对各风险控制点，建立有效的风险处理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等制度，最终达到抵御风险和降低风险的目的。

(八)预算控制法

预算是计划的量化表述形式，即以货币的形式将组织决策目标所涉及的经济资源具体地、系统地反映出来。预算控制法，是指各单位事先确定各经济事项的预算指标，要求单位内部各部门和人员严格执行，最终按照预算指标对照实际完成指标情况作为绩效考核的依据。

预算控制的具体要求是：首先，预算控制应包括组织的各项活动。各单位要以组织的总体目标为前提，以销售预算为起点，依次对生产、成本、现金收支等各方面进行预测，并在此基础上编制最终的现金预算表、预计利润表、预计资产负债表等。其次，预算控制应是全过程的控制。在编制全面预算的同时，还应加强各项预算的执行、分析、考核等环节管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。在预算执行过程中，预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集体审批。严格控制无预算的资金支出。

(九)内部控制法

内部控制方法还有多种分类形式，如经营控制，包括制订计划、编制预算、建立会计和信息系统、制定证明文件、授权、制定政策和程序、建立秩序等控制。人事控制，包括招聘和选择合适的员工、定向培训和发展、监督等控制。定期检查，包括对员工的检查、对经营和项目的内部检查、外部检查和同行业检查等控制，还有设备和设施的控制。

内部控制功能具体体现在积极获取各项经营管理活动中出现的偏差信息，积极采取有力措施，限制偏差积累，即将实际绩效与计划目标加以比较，发现潜在的和现实的错误或问题并进行处理，有利于确保组织实现预计的目标。内部控制的一般模式是：应具体规定和明确阐述应予实现的目标或目的;根据目标或目的规定并阐述计划和程序;将实际绩效与目标计划比较;抽查和分析差异及例外事项;向管理部门反映比较、分析的结果;采取必要的改进措施，或者修订计划目标，或者采取补救措施，如比较结果未发现任何差异，原制度无须加以修订，照常继续执行。任何事项的内部控制制度都是一个连续不断的动态过程，既无起点，也无终点，专为监测现存状况，评估“是”与“应该是”之间的区别，必要时进行适当调节。控制目标是控制工作得以开展的前提，是检查和衡量实际工作的依据和尺度。如果没有控制目标，便无法衡量实际工作，控制也就失去了目的性。标准是一种作为规范而建立起来的测量标尺或尺度。控制标准是控制目标的表现形式，是测定实际工作绩效的基础。对照控制标准，管理人员可以对工作绩效好坏做出判断。没有一套完整的控制标准，衡量绩效和纠正偏差就会失去客观的依据。因此，制定控制标准是控制工作的起点。

推荐第5篇：内控自查报告

【内控制度】内部控制方法探讨

(一)目标控制法

目标控制是一种事前控制方法，指一个单位内部的管理工作应遵循控制目标，分期对生产、经营销售、财务、成本等方面制订切实可行的计划，并对其执行情况进行控制的方法。目标是指所要达到的境地和标准。内部控制目标不仅是管理经济活动、实施内部控制所要达到的标准，也是监督、检查、评价企业内部控制系统的重要依据。、

实行目标性控制，就是要使一个单位的活动不仅要达到近期目标，而且逐步实现其创建目标。首先要确定目标，并提出达到目标的具体措施，这样更有助于达到预期目的;其次不仅要对计划指标的执行情况控制，而且对于组织管理活动中的每一道环节都要施以监督，做到层层把关;再次要连续不断地对所取得的成果进行测查，将实际同计划目标进行比较，及时揭示实际与目标之间的差异及其原因进行定性、定量分析和做出客观的评估，并把结论反馈给有关的管理人员，以便修改原定的计划或采取有效的补救措施。

目标控制的内容很多，以制造业为例，应着重对财务成本、财务成果等方面进行目标控制。在财务方面的控制目标有目标销售额、目标利润额、流动资金周转计划天数等;成本方面的控制目标有原材料消耗定额、工资定额(或工时定额)、产品计划单位成本、期间费用预算等;在财务成果方面的控制目标有毛利、利润总额、净利等。

总之，为了搞好目标控制，必须做到以下几点：确定目标、健全目标体系、保持各种目标的一致性、建立有效的奖励制度、建立完善的反馈系统。

(二)组织控制法

机构设置以后，必须要进行职责的划分，并明确规定每一层次、每二..机构的任务和应负的职责，还要规定相互配合与制约的方法，这就是所指的组织控制方法。组织控制法，也是一种事前控制方法，是建立授权控制、实施程序与牵制控制的基础，也是决定内部控制是否有效的关键。

职能实行分离，确保专业、职业和技术的专门化，实现内部管理控制所要求的职能独立，以利于工作效率的提高。只要有可能，单位的业务包括交易的发生在内，工作人员的经营，特别是资财保管与控制以及会计分管等职责均应分离。职责和范围应有明确规定，并为每个职工所知晓，以保证谁都不能包揽一项交易的始终或所有重要环节，以减少差错、浪费或未察觉的不法行为的危险性。如授权、批准和记录交易、资财的签发和接受、款项支付、检查或审计

经营业务等重要责任，应有计划地授予若干部门或个人一，以保证检查和结算的有效进行。内部控制措施应与业务流程融为一体，以保证在不增加费用或设立新的职位或新的经营机构的情况下，在现有的职工中进行职责分配和分离，以提高可靠性，并避免滋长官僚主义。在小单位中，如无法用划分责任来实现完全的控制，则可采取经常进行内部审计等其他措施来加以控制。

在实施组织控制时，应遵循以下原则：①分清职责，杜绝一个部门或者个人控制交易的全过程;②每个执行部门都有权采取果断的决策行动来切实履行职责;③明确规定个人职责，防止逃避责任、超越职权、文过饰非和推卸责任的事情发生;④负责分配职责和权力的主管人员，要进行追踪检查，考核下级是否切实执行命令;⑤被授权者应按规定期限经营业务，如无特殊情况，上级一般不予检查，因此要求职工具有识别异常现象的能力;短)每个工作人员应向上级汇报其履行职责和所取得成果的情况;⑦应该确认单位有关授权法规的要求;⑧机构应具有弹性及可塑性，以便适应经营计划、方针和目标的变化，⑨职能、责任和职权的分配，应避免重叠、重复和冲突;⑩应避免职权分工过细，而导致行动迟缓、职务虚设和效率低下，力求精简机构。

(三)授权控法

所谓授权控制法，是指各项业务的办理，必须由被批准和被授权人去执行，也就是说单位的各级人员必须获得批准或授权，才能执行正常的或特殊的业务。授权控制同样是一种事前控制方法。内部控制要求进行交易和经营活动时，要有授权批准制度，以确立完善的工作程序。授权控制的基本技巧：

1.进行授权控制

要求单位内部要有授权环节和明确各环节的授权者。一个组织的根本大权在其领导和其管理班子成员，管理当局应依次将职权授予具体人员或部门。

2.授权级别应与授权者地位相适应

如低层次主管人员只能进行提议、批准和执行日常工作，做较小的经营和交易方面的授权;高层次主管人员可以进行重大的非同寻常的经营业务和交易事项方面的授权。除特别重要的或巨额的交易进行特殊授权外，单位主要负责人应以书面形式授予下属官员以批准和经营业务的权力。

3.要求被授权人应该是称职的人员.对于不胜任的人不得授权

授权控制其实质是人事控制，更侧重于对职工使用方面的控制。总体要求是：根据管理人员及广大职工的资历、能力、经验分配其适当的工作，不分配给力所不能及的任务，不授予力所不能及的职位或权力。

4.严格要求各级人员按所授的权限办事

不得随意超越权限。如拒不执行应提出适当的理由，上级领导或部门主要负责人不能越俎代庖，不要统揽下属工作。

5.无论采取什么样的授权、批准形式.都应有文件记录。用书面授权为主，方便以后查考。

6.注意“一般授权”和“特定授权”区别对待

“一般授权”是指对正常业务范围内的授权，也即规定处理正常性业务的标准。这种授权是在涉及鉴别一般条件时遇到的，它是一种经常性的、连续性的授权。例如，授权给采购人员可在一定金额范围内购买常用材料，如果他超限额采购或采购不常用的材料，他也就逾越了权限，必须得到“特定授权”，否则不得办理。

“特定授权”是指对非正常业务处理的授权。这种授权是给予严格条件与所涉及的特殊个人的授权，是在遇到特殊情况，超过了一般条件才使用。因此，它是无连续性授权或为一次性授权，一旦业务完成，授权也就自行撤销。

例如，某一组织要削价销售不属于一般销售范围的一大批呆滞材料，这就需要组织领导特别批准授权才能进行处理，如严格规定削价幅度、处理对象和数量等。

(四)程序控法(也叫标准化控制)

它是对重复出现的业务，按客观要求，规定其处理的标准化程序作为行动的准则。进行程序控制，有助于单位按规范处理同类业务，有科学的程序、标准可依，避免业务工作无章可循或有章不循，避免职责不清等;有利于及时处理业务和提高工作效率;有利于减少差错，有利于暴露或查明差错;有利于追究有关责任人的应负责任;有利于及时地处理和解决问题等。

实行程序控制，需要将单位各项业务处理过程，用文字的说明方式或用流程图的方式表示出来，以形成制度颁发执行。如制定现金管理制度，材料采购、核算、领用办法，固定资产管理办法，产品成本计算规程及各种业务操作方法，等等。

程序控制也是典型的事前控制方法，它不仅要求按照牵制的原则进行程序设置，而且要求所有的主要业务活动都要建立切实可行的办理程序。任何业务的处理程序都要与单位的机构设置、人员配置相吻合;任何业务程序都要有助于制约错误和弊端;同时，还要注意程序的经济性与有效性，既不能繁琐与重复，也不能过于简单或存在漏洞。

(五)职务分离控制

程序控制法的关键是实行职务分离控制，是将一些不相容的职务由几个人分别办理的一种控制。例如，在一个组织经营过程中，把经济业务分为不同环节，由业务部门员工签订合同并办理采购或销售业务;财会部门负责收付款项并记录发生的业务;仓储部门负责保管财产物资等。

职务分离控制法一般包括以下五方面内容：

(1)某项经济业务的授权批准职务与执行职务实行分管。如审批支付货款的人员不能同时担任出纳，有权审批材料的人员不能同时担任仓库保管员。

(2)货币资金出纳职务与总分类账记录职务实行分管。出纳员只处理货币资金的收支及保管，记现金出纳备查账，而现金日记账、银行日记账和总分类账，应由其他人员登记，以便相互制约，杜绝舞弊，如果出纳人员兼管现金、银行存款日记账，则总分类账必须由别人登记，并要对日记账进行经常性的检查。

(3)物资的保管职务与物资的记账职务分管。如仓库的保管人员不能担任材料明细账的工作，否则就会伪造账目、进行贪污舞弊，不能做到“账实相符”。

(4)财物保管职务与财物、账实核对职务实行分管。如财产清查的账实核对工作不能由财产保管者担任，银行存款调节表的核对不能由银行日记账经手人担任。

(5)经济业务的执行者与经济业务的记账职务应实行分管。如会计部门与经济业务部门分别设置，采购员、售货员不能兼任记账工作：

(六)检查控制法

检查控制法是指对内部控制制度贯彻、执行情况所进行韵监督检查方法。

各单位在执行内部控制制度中，要认真做好检查工作，具体包括对内部控制的执行情况进行检查和评价，写出检查报告;对各方面经济业务中出现的缺陷提出改进意见;对执行内部

控制检查工作的人员根据工作绩效实行奖惩等。其目的是保证内部控制功能的充分发挥，促成既定政策的贯彻和管理目标的实现。

任何组织的领导如果不实行严格的检查监督控制，就会陷入盲目轻信，就会放纵下属玩忽职守或贻误工作。因此，每个组织必须实行专业检查和自我检查等制度，具体包括：

(1)建立内部检查或内部审计机构，实行专业检查;

(2)内部检查机构应独立于业务部门之外，直属单位主要负责人领导;

(3)内部检查机构应事先制订检查监督计划、工作程序，报请单位领导批准后实施;

(4)内部检查机构应严格检查和如实报告检查结果，要确保报告的客观性和可靠性;

(5)内部检查机构应根据检查中发现的偏差，建议领导采取纠正措施，并监督有关部门及时改进工作。

(七)风险控制法

任何组织生产经营中都可能面临各种风险，如何避免或降低风险，提高经济效益，是组织内部控制的重要方法之一。风险控制法就是在组织内部各种控制活动中认真分析可能面临的风险，研究风险与收益的关系，避免风险或减少风险的途径或措施;或者在一定风险存在的基础上，如何防范风险并提高经济效益。

风险控制法的要求是：树立风险意识，针对各风险控制点，建立有效的风险处理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等制度，最终达到抵御风险和降低风险的目的。

(八)预算控制法

预算是计划的量化表述形式，即以货币的形式将组织决策目标所涉及的经济资源具体地、系统地反映出来。预算控制法，是指各单位事先确定各经济事项的预算指标，要求单位内部各部门和人员严格执行，最终按照预算指标对照实际完成指标情况作为绩效考核的依据。

预算控制的具体要求是：首先，预算控制应包括组织的各项活动。各单位要以组织的总体目标为前提，以销售预算为起点，依次对生产、成本、现金收支等各方面进行预测，并在此基础上编制最终的现金预算表、预计利润表、预计资产负债表等。其次，预算控制应是全

过程的控制。在编制全面预算的同时，还应加强各项预算的执行、分析、考核等环节管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。在预算执行过程中，预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集体审批。严格控制无预算的资金支出。

(九)内部控制法

内部控制方法还有多种分类形式，如经营控制，包括制订计划、编制预算、建立会计和信息系统、制定证明文件、授权、制定政策和程序、建立秩序等控制。人事控制，包括招聘和选择合适的员工、定向培训和发展、监督等控制。定期检查，包括对员工的检查、对经营和项目的内部检查、外部检查和同行业检查等控制，还有设备和设施的控制。

内部控制功能具体体现在积极获取各项经营管理活动中出现的偏差信息，积极采取有力措施，限制偏差积累，即将实际绩效与计划目标加以比较，发现潜在的和现实的错误或问题并进行处理，有利于确保组织实现预计的目标。内部控制的一般模式是：应具体规定和明确阐述应予实现的目标或目的;根据目标或目的规定并阐述计划和程序;将实际绩效与目标计划比较;抽查和分析差异及例外事项;向管理部门反映比较、分析的结果;采取必要的改进措施，或者修订计划目标，或者采取补救措施，如比较结果未发现任何差异，原制度无须加以修订，照常继续执行。任何事项的内部控制制度都是一个连续不断的动态过程，既无起点，也无终点，专为监测现存状况，评估“是”与“应该是”之间的区别，必要时进行适当调节。控制目标是控制工作得以开展的前提，是检查和衡量实际工作的依据和尺度。如果没有控制目标，便无法衡量实际工作，控制也就失去了目的性。标准是一种作为规范而建立起来的测量标尺或尺度。控制标准是控制目标的表现形式，是测定实际工作绩效的基础。对照控制标准，管理人员可以对工作绩效好坏做出判断。没有一套完整的控制标准，衡量绩效和纠正偏差就会失去客观的依据。因此，制定控制标准是控制工作的起点。

推荐第6篇：内控自查报告

2012年内部控制自查报告

我公司按照总公司相关要求，结合自身工作特点，精心组织，妥善布置，对照《内控管理手册》进行了认真核对，现将自查情况报告如下：

一、自查基本情况

我公司高度重视内控工作，结合本单位工作实际,组织内控工作小组开展自查工作，下发内控自查通知，通过访谈内控相关岗位、上报内控自查材料等形式进行了重点自查。

上半年共修改流程5个，包括：工程质量事故处理流程、外委工程审批流程、内部工程施工管理流程、固定资产报废管理流程、车辆修理管理流程；增加流程2个，包括：内部工程验收管理流程、外部工程验收管理流程。

二、自查发现问题及原因分析

（一）反舞弊程序与控制方面

通过自查发现部分员工对反舞弊问题的认知度不够；目前仅采用办公电话和普通电子邮箱作为信访举报电话和邮箱的问题。

（二）财务管理方面

1、工程成本核算管理存在工程进度确认不及时的问题。

2、项目转资未明确资产类别及使用年限。

3、发票管理未按规定保管

4、经核查，我公司发现工资表中，由总公司统一计算、发放的通讯费补贴（按税法规定属于工资性补贴范畴）没有纳入个人所得税应税额度内。经与总公司财务处沟通，此项补贴没有经过税务机关审批的免税文件，应列入个人所得税计税范畴。

（三）物资采购及库存管理方面

通过自查发现在材料采购验收上还存在问题，如：只对招标采购的设备材料验收，而零采的没有验收过程，导致部分采购材料不符合要求。究其原因是过去对零采物资重视不够，认为数量少，材料比较杂，验收比较困难。

（四）人力资源管理方面

1、权利和责任分配上，有些部门存在职责不清，职责交叉的情况。由于人员变动，分工等原因，造成了这种情况。

2、培训方面，有些部门存在流程不清晰，不按照公司规定的培训流程进行审批的情况。其中有临时性的培训，时间紧，来不及审批等原因。

3、业绩考核方面，有的部门走过场，考核就是一个形式，没有深入到实际工作中，没有起到考核的激励作用。

三、整改措施

（一）反舞弊程序与控制方面

1．加强信反舞弊程序和控制的宣传力度。组织员工进行舞弊风险和反舞弊程序和控制的相关培训，利用专题会、网络、宣传栏等载体进行大力宣传，使员工了解什么是舞弊，发现舞弊行为应向那个部门举报以及举报方式。

2.设置专号可录音举报电话，在工作时间之外采用自动录音接听，以保证24小时畅通。每天及时收听举报信息，保证每一件信访举报都得到有效处置。

3.新建信访专用电子举报邮箱，对电子举报邮箱的权限设置进行调整，加强举报邮件处理情况的监督。

（二） 财务管理方面

1.要求公司工程管理部按及时与甲方确认工程进度，及时入账活化企业资金。

2.为了发票使用安全建议购买保险柜。

（三）人力资源管理方面

1、对职责不清的部门，修改岗位说明书，做到职责清晰。

2、严格培训的审批流程，对时候审批的部门进行考核扣分，同时加强培训审批流程的宣传。

3、业绩考核方面，让主管的领导深刻认识到绩效考核的作用和意义，让绩效考核工作成为激励员工的一个工具，从而更好的管理日常的工作。

XX有限公司

2012年6月29日

推荐第7篇：信用卡业务总结

2014年以来，支行通过全行共同努力，信用卡业务取得了显著成效。截止三月初，全行累计发卡82张，完成年度计划的20.5%，激活70张，发卡和激活在排名中位居前列。

今年的信用卡工作重点首先是加强市场营销，加大优惠促销力度，主动刺激持卡人用卡，自2013年开始，先后开展了“”，“洗车”等活动，大大提高了我行信用卡的知名度，使很多优质客户慕名来我行办理信用卡。我行将继续依托自身资源，争揽高端客户，营销集体办卡，抢占优质商户，扩大发卡规模，其次，完善考核机制，分解任务指标，调动全体员工的积极性。按照市分行下达的任务，我行制定了目标任务，将信用卡任务分解到每位员工，同时给予一定的奖励。让员工感觉肩上有压力，工作有动力，最大限度调动员工积极推广、介绍、宣传、营销信用卡的积极性。

通过上述措施，支行的信用卡业务较之往年取得了一定的进步。但是，我行仍需努力进一步加大信用卡发卡工作力度，加强信用卡业务培训，尝试多方式多渠道发卡营销，包括填单有礼，专项发卡，项目发卡等，争取抢占更大的信用卡市场。

推荐第8篇：信用卡业务介绍

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一、业务术语：

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1、综合授信额度： 信用卡业务介绍

• 指同一家银行对同一个持卡人持有的所有该行信用卡只审批一个信用透支额度，即无论该持卡人拥有多少张该行信用卡，其实际能透支的总额是一定的。

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2、信用额度：

• 指银行根据信用卡申请人的收入状况、信用记录等，事先为申请人设定的最高使用金额，这是银行对个人信用程度的肯定。在信用卡有效期限和信用额度内，申请人使用信用卡并还款后，信用额度会自动恢复，从而可循环使用信用卡。

•

3、可用额度：

• 信用卡账户当前可以使用的透支金额。

• 可用额度=信用额度-未偿还的已入账金额-已使用但未入账的金额。

信用卡业务规定

•

4、最低还款额：

• 当期账单中所规定的需要偿还的最小金额，如在到期 还款日前，还款超过或等于此金额，即视为按时还款，发卡行将免收滞纳金。

•

5、账单日：

• 发卡银行每月会定期对你的信用卡账户当期发生的各项交易，费用等进行汇总结算，并结计利息，计算你当期总欠款金额和最小还款额，并为你邮寄对账单。此日期即为你信用卡的账单日。邮储银行客户可自主选择每月3号或16号作为自己的账单日。

•

6、免息还款日：

• 对信用卡信用额度内的非现金类交易，从银行记账日起至到期还款日之间为免息还款日。目前我行信用卡的免息还款日最短20天，最长50天，取现交易不享受免息还款日待遇。 •

二、信用卡的使用

•

1、消费：

– “签名+密码”或“签名”

– 签字前，持卡人要仔细核对签购单据上的卡号、金额与自己的卡号、实际消费金额是否一致，确认无误后方可在签购单上签名，签名式样须与卡背面的签名一致

– 单笔消费500元以上通知短信

•

2、取现：

– ATM取现

• 我行ATM或他行ATM凭卡片和密码取现

• 每卡每日取现累计金额不超过2000元人民币

– 柜台取现

• 凭卡片和密码提取人民币现金，并应在取现单据上签名确认

• 提取金额超过1万元时网点受理人员会核对持卡人的身份证件

推荐第9篇：信用卡业务问题

二、信用卡市场面临的主要问题

一 信用卡产业政策和法规体 系存在缺陷 , 市 场竞争无序使风险加大

目前 , 我国银行卡产业相关政策和法规体系明显 滞后于市场和业务的发展。当前 , 我国信用卡业务适 用法规是中国人民银行 年 月颁布实施的 假

行卡业务管理办嘟 , 这部政策法规对目前银行卡产 业出现的专业化、市场化的发展趋势缺乏明确的政策 导向。 对于不同的监管主体在银行卡业务监管方面的 职能划分、业务准入条件和日常监管内容 , 发卡机 构、收单机构、专业化服务机构、商户及持卡人等银 行卡业务各方当事人的权利、责任、业务的界定 , 消 费者权益的保护等方面 , 缺乏健全的法律法规。随着 我国银行卡产业的快速发展 , 政策法规缺失所造成的 影响日益凸现。表现在市场上就是无序竞争 , 它必然 使风险加大。

二 发卡行重发卡数童 , 轻发卡质童 , 存在较 大的金融风险

前一段时间, 各大财经媒体纷纷报道国内信用卡

产业 “ 跑马圈地 ” 式的扩张方式就是很好的证明。目 前在我国信用卡市场上 , 各发卡行为争夺市场 , 扩大 市场占有率 , 片面追求发卡量 , 忽视发卡质量。 在发 卡量指标的刺激下 , 各发卡行的信用卡办理程序愈益 简化。申请门槛的降低 , 对于金融机构来说 , 意味着 产生更多不良贷款的风险。国内的信用卡行业刚刚起 步 , 市场各方业务运作经验尚显不足 , 需要给予足够 的重视。

三 发卡行 内部控制制度执行不严

目前 , 各家发卡行基本上都建立了自己的内部控 制制度 , 这些制度从某种意义上说都很科学。以中国 工商银行为例 ,《 中国工商银行内部控制暂行规卿 中, 第三十二条对银行卡的规定如下

操作程序。按照银行卡业务管理规定和操作规

程要求 , 建立具体明确的业务操作程序控制制度 , 准 确及时地办理资信调查、支付授权及其他业务操作。 资信调查及审查要通过多种渠道核实申请人身份 , 严 禁为无稳定职业、无稳定收入、无固定住所、无合法 担保的申请人发放信用卡 , 严防用假身份证骗领信用 卡。

安全责任。建立健全银行卡的调拨、领取、存

放、打卡、发放、回收、账实核对、销毁以及机密机 具、密钥、密码、及对商户的管理和对伪冒卡的 识别等各个控制环节的责任管理制度。

信用控制。建立授权责任制度 , 严格控制授权

业务各环节。制定并完善信用卡业务透支风险控制办 法及控制指标。透支风险控制指标应包括正常透支、恶意透支、呆账的占比情况 , 客观反映信用卡业务的 风险程度 , 并以此作为对分支机构信用卡业务考核的 依据 , 建立银行卡透支追索责任制度 , 建立挂失止付 制度 , 并及时编发止付名单。

事后监督。建立银行卡事后监督制度 , 及时对

银行卡业务实行内部监督。

从上面的规定看 , 制度是不存在问题的。但为什

么还会出现这么多的问题 , 笔者认为 , 是银行卡工作 人员没有按照相应程序办理业务 , 不严格执行内控制 度规定。

四 发卡行对持卡人的监管不到位

不少发卡行防范意识不强 , 认为信用卡发出了 ,

银行就多了一份信用卡使用手续费的收入 , 但却很少 主动对持卡人进行随后的资金流动情况的监管和跟踪 服务 , 这样就会导致信用卡欺诈风险的增加。 各银行 增加信用卡发卡量时 , 往往忽视了及时催债 , 以致于 形成坏账、呆账 , 而且银行对催收的重视程度远低于 对发卡量的重视程度 , 银行信用卡在加速发行进程中 存在着信用监管的制度性缺失问题。例如在收单环节 上 , 一些行对特约商户管理不严 , 资格审查管理松 弛 , 相对弱化了风险控制 , 在日常工作中, 也未能有 效监测商户的突然交易、频繁交易、连续消费、大额 消费等异常交易 , 导致特约商户套现、消费套现 等风险的频繁发生。

六 套现金领不断增加 , 坏账率持续上升

据中国银联不完全统计 , 年信用卡套现金

额超过 亿元 , 同比上升 已确认套现商户数量

达 多家 , 同比上升 。最近央行公布的

第三季度支付体系运行情况报告再度显示 , 截

至第三季度末 , 信用卡逾期半年未偿信贷总额

亿元 , 与第二季度相比增加 亿元 , 增长 ,

同比增长 信用卡逾期半年未偿信贷总额占

期末应偿信贷总额的 , 比第二季度增加 个百

分点 , 比同比增加 个百分点。

二、解决措施与建议

一 加快构建我国信用卡产业完善的法律法规

体 系 , 规范市场行为

当前 , 我国信用卡产业相关法律体系立法经验缺

乏 , 可借鉴西方先进的做法。确立我国信用卡产业发 展与监管的基本立法框架 , 构建一个完善的法律法规 体系。立法出发点有以下几个方面 严格信用卡发

卡市场的行业准入规则、监管主体职能划分。目前 ,

由于信用卡业务高收益的特点 , 参与发卡的金融机构 越来越多, 考虑到市场上恶性竞争以及因消费者信用 缺失而存在的金融风险 , 我国必须进一步完善信用卡 行业准入及监管机制。 明确政府对信用卡产业发展 的扶持与保障政策。 规范征信制度 , 完善信用评估 及失信惩治制度 。 明确界定发卡机构、收单机构、专业化服务机构、商户及持卡人的权利与责任划分。

二 细分市场 , 注重发卡质贵

在中国银行卡产业的发展初期 , 发卡银行的经营

目标主要以占领市场、抢夺份额为主 , 力求取得规模 的最大化 , 也即以数量取胜 , 粗放式经营特征明显。 随着信用卡卡市场规模的扩大 , 经营理念、经营方式 也必将随之发生改变。片面追求发卡数量 , 不但不能 取得规模经济和规模效益 , 如果不注重产品和服务质 量 , 反而会失去已有的市场 。因此 ,近期 , 注重效 益、注重质量已成为发卡银行的共识 , 信用卡卡业由 单纯的发卡数量竟争上升到服务质量的竞争 , 实现分 层服务、分层收费己是大势所趋。再者发卡行要进行 认真的市场细分 , 确立自己的目标市场 , 提高信用卡 的成活率及服务质量。 这方面做得比较好的招商银行 和中信银行很值得借鉴。

三 加大宣传 , 教育持卡人养成安全用卡的良

好习惯

各发卡组织要联合各商业银行开展 “ 放心用卡、

安全支付 ” 等主题宣传活动 , 帮助广大的持卡人、特 约商户加强风险防范意识 , 掌握基本防范技巧。比如 教育信用卡持有人应避免信用卡密码设置过于简单 化 以生日、电话号码等易被人掌握或猜测的数字作 为密码 在 提款时要注意周围有无异常人或物 ,

输入密码时用手在键盘上方进行必要的遮挡 , 防止密 码被偷窥 在刷卡消费时 , 信用卡不要离开自己的视 线等。 通过宣传教育提高持卡人的安全用卡意识。

四 完善内控监替 , 提高制度的执行力

是要完善信用卡管理制度 , 对卡的授权、止

付、销毁等重要岗位实行权限批准制度。

是银行应建立多级控制体系、建立和落实岗位

责任制、实行恰当的责任分离制。根据信用卡卡种的 属性、业务种类及其风险特点制定完善相应的业务规 章制度和操作程序。加强银行业务员的技能培训 , 提 高一线员工的素质 , 大力加强信用卡业务的电子化建 设, 加快持卡人反常消费信息的反馈速度。

把信用卡业务的审计工作纳入到银行内部审计

工作的整体计划中, 结合案件专项治理 , 建立合规风 险管理的长效机制。

五 依法加大恶意套现行为的惩罚力度

最高人民法院、最高人民检察院联合发布了《 关

于妨害信用卡管理刑事案件具体应用法律若干问题的 解释》 , 于 的年 月 日起施行。懈 释》 对信用

卡“ 恶意透支 ” 构成犯罪的条件作了明确的规定 ,以及 “ 恶意透支 ” 认定处罚的相关问题 ,对‘ 以非法占有为目 的,’了界定 ,以区别于善意透支的行为。这份解释使 追究恶意套现行为有了有力的法律依据 , 也会对恶意 套现者以很大的威慑。

推荐第10篇：信用卡业务常识

消息广播

建行前来我委办理龙卡信用卡，该信用卡不收年费并有礼品相送，可购车分期还款等。

地点：大厅首层东侧最北侧柜台

时间：上午10:00——中午14:00

（一）龙卡信用卡有什么优势？

1.网点分布广泛：我行营业网点遍布全国，可为办理信用卡还款、取现、签约等业务提供方便的服务。

2.国内首推密码可选：根据个人用卡习惯灵活选择，满足持卡人的不同需求。可仅凭签名，或凭签名和密码确认支付；也可以设定在一定额度以下只凭签名、超过设定的额度则需要签名和密码确认支付。

3.免年费政策最优惠：红十字龙卡终身免年费；标准卡首年免年费，每年刷卡三次免次年年费；奥白卡每年消费18笔免次当年年费（汽车卡、商务卡、钻石/白金卡除外）。

4.境内取现手续费同业最优：取现手续费为0.5%，最低人民币2元，最高人民币50元。

5.专设24小时免费服务热线800-820-0588。为持卡人提供全年365天、每天24小时的贴心服务。

6.买机票送航意险：在全国540余家指定商户购买机票普卡送50万元、金卡送100万元的航空意外险（详情请登陆：了解）。

7.特色分期付款：邮购型分期、消费型分期(单笔消费1000元以上商品可通过客服热线进行3,6,12期分期付款业务)、商户pos分期、现金分期等多重选择。

8.全球特惠商户:境内数千家特惠商户提供特别折扣礼遇。境外港澳地区刷卡亦可尊享折扣或精美赠品（详情请登陆：了解）。

9.还款方式多样：网点柜面还款、约定账户自动还款、网上银行还款、ATM转账还款等多渠道任持卡人选择。

（二）龙卡信用卡特色产品有哪些？

1.红十字龙卡：是国内第一张回馈社会体现博爱的信用卡。卡片有效期内免收年费。持卡人可参加红十字会与我行不定期组织公益活动，让爱心得以体现。持卡人每一次日常消费，建行都将按照一定比例交予红十字会，用于支持红十字会公益事业，实现持卡人回馈社会的愿望。

2.龙卡汽车卡

龙卡汽车卡是国内首张专门服务私家车主的生活方式型信用卡，是专门面向私家车主的服务平台和支付结算工具，是私家车主优越生活和良好信用的一个独特身份证。

龙卡汽车卡秉承了龙卡信用卡的各项卓越功能，还特别提供团购车险、积分换油、免费洗车、道路紧急救援等增值服务。卡片采用高科技材料制作，既新颖时尚又优雅华贵，可按车主个人喜好自主选择。

3.奥白卡

百年奥运，白金生活，限时珍藏，以奥运为主题的信用卡中最高端的一款；多重增值权益，实用性强：最高20万元信用额度，购买机票赠送高达500万元航空意外险，开卡后赠送全球机场贵宾厅PP卡，多条全球航线票价优惠，VISA白金秘书服务；刷卡抵免年费优惠：一年内刷卡满18次即可抵免当年年费。

4.百货联名卡：目前我行推出了庄胜龙卡、长安龙卡、华联龙卡的百货联名信用卡。百货联名卡既是商场的会员卡，享受商场尊贵会员待遇，又是龙卡信用卡，二卡合一。持卡人可以获得商场和建行双重消费积分。

5.Mylove 信用卡

DIY自己制作卡面，卡面完全由自己决定。记录真爱瞬间，亲情、友情、爱情，喜爱之情，展现自己所爱。享受各类促销活动和“我的最爱我的卡”专属主题活动。

购车分期业务介绍

一、业务简介：

龙卡信用卡购车分期付款是指客户在经销商处向建行递交分期购车申请，建行审核通过后，客户交首付款以及办理保险等手续，建行为客户提高信用卡额度，客户在经销商处

刷卡提车，并分期还款给银行。

二、业务亮点：

 手续便捷：免抵押免担保，无需办理繁琐的车辆抵押担保手续

 优惠费率：合作汽车厂商贴息，0 利息优惠手续费率  上牌无限制：车辆无需抵押，上牌地域无限制

 专业服务：专业团队支持，新办卡客户也可申请，尊享周到服务

 积分回馈：每月分期入账金额同享积分礼遇，逐月累积  专享额度：购车分期额度最高可达20万，且不占用正常信用额度（最高额度根据车型活动不同）

 灵活期限：最长24月分期还款，提前享受汽车生活  轻松理财：缓解资金压力，增加购买预算

第11篇：信用卡业务发展

我国商业银行信用卡发展中的问题及对策

1.信用卡市场存在的问题

1.1 首先，信用卡的发展受到制约

作为一种基本的非现金支付工具，信用卡在现代社会中发挥着日益重要的作用。发展信用卡产业，有利于方便人民群众生活，扩大社会消费，增加社会就业，提高资金使用效率，促进社会信息化和国民经济发展。因此，信用卡产业受到了全球银行业的普遍重视，各国政府也给予了有力扶持和积极推动。近20年来，全球信用卡产业一直呈现出高速发展的态势。

银行卡业务发展具有独立性，要求经营上独立运行，财务上独立核算，组织上自成系统，各行成立独立运作的公司性机构的趋势已经形成。银行卡业务经营上具有高收益但伴随着高风险，经营对象涉及个人和机构，经营币种包括本币和外币，使用地域包括国内和国外，经营者既有中资机构也会有外资加入。这种情况要求在行业监管上与银行卡业务性质和发展规律相适应，对监管理念提出了新的课题，对监管形式是一个挑战。 截至2008年初，含贷记卡和准贷记卡在内，全国累计发卡量已超过8750万张，发卡机构翻了两番；信用卡应偿信贷余额达750亿元，总授信额度超过6300亿元。招商银行自2002年底在国内首家推出符合国际标准的双币信用卡以来，至2008年近6年的时间累计发卡突破2000万张，占全国23％以上的市场份额；累计消费金额超过1000亿元；信用卡贷款规模以每年100％以上的速度增长，余额超过210亿元，市场占比超过25％。信用卡在我国经济与社会生活中正扮演着越来越重要的角色。

当前，我国与发达国家相比，无论是人均持卡量、普及率，还是信用卡消费额在社会消费支出中的占比、信用卡贷款余额在个人贷款余额中的占比，都存在着巨大的差距。要使我国信用卡产业更好更快发展，首先需要银行不断创新产品，在保证质量的前提下继续增加发卡量，进一步达成规模效益；深化业务和客户经营，多渠道创收增收，提高盈利水平与贡献度；借鉴国际经验，针对国内风险特点与隐患，切实加强不良、伪冒等各类风险管控，防止出现大面积风险损失；强化IT、客服等中后台建设，确保安全、高效、稳健运营。除银行自身的努力，还迫切需要政府和社会各界创造良好的外部环境。

1.2 其次，信用卡存在较大的风险

信用卡恶意透支、欠账、伪造，其中问题最为严重的是信用卡恶意透支。这里除了持卡人本身道德、信用意识和法制观念淡薄，银行自身管理疏漏原因极为主要，盲目的追求信用卡的数量，而对相关的程序却不注意，从而导致信用卡的数量极具上升而质量却迅速下降，造成信用卡的恶意透支及诈骗风险的提高。良好的社会信用体系，是信用卡业务得以健康快速发展的重要外部条件。应进一步完善个人信用基础信息数据库等，

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我国商业银行信用卡发展中的问题及对策

促进银行之间，银行与工商、公安、税务、海关、交通、房地产等部门共同建立信息管理与互动机制，共享信用信息资源，创造良好的信用环境。针对当前社会上存在一些信用卡非法代办公司，在报纸上公开刊登广告，用伪冒资料进件的现象，抓紧开展联合治理，防止扰乱市场秩序。况且我国个人社会信用体系尚未成熟，信用资料的采集、资信评估、共享机制不够健全以及社会对失信行为的惩戒不够严厉，都是造成信用卡恶意透支的原因。

1.3 最后，信用卡业务难以适应当前发展的要求

发行银行卡业务中还存在一些问题，例如办卡手续复杂，银行网点少，不方便,目前还有部分行业未涉及信用卡，仍需要现金消费，还有一些企业和商家由于规模和资金的限制仍然没有信用卡设施，如果客户持卡消费,得到的服务质量低劣,持卡消费的耗费时间大大多于现金消费所须时间,那么大大降低持卡消费人的积极性。有关部门2008年末统计资料表明，我国1500万个商业网点中，特约商户（装有POS机具的商户）普及率不足2％，而美国这一指标为80％；国内持卡消费占社会商品零售额的比例大约在5％左右，而美国是30％；每张银行卡的受理网点，美国为0.02，我国则为0.0007。发卡市场和受理市场的发展极不平衡，受理市场建设严重滞后已经构成我国银行卡特别是信用卡产业发展日益突出的瓶颈制约。政府应主导推动改善刷卡环境，如以税收优惠、费用减免等措施鼓励商户安装刷卡机具、受理银行卡；把联网通用纳入监管内容，督促发卡行、收单行和各地银联尽旱实现交易网络结构和技术模式的统一；规范银行卡受理市场管理，明确监管主体，完善市场定价机制，厘清支付清算责任，营造公平竞争的市场环境。

2.信用卡市场存在问题的原因

2.1 信用卡产业政策法规不健全，严重制约信用卡的发展

目前，我国银行卡产业相关政策和法规体系明显滞后于市场和业务的发展。当前，我国信用卡业务适用法规是中国人民银行1999年3月颁布实施的《银行卡业务管理办法》，这部政策法规对目前银行卡产业出现的专业化、市场化的发展趋势缺乏明确的政策导向；但是情况确日渐好转，各部门相关机构都出台相关法律法规完善信用卡市场，例如：《中国银监会办公厅关于加强银行卡发卡业务风险管理的通知》（银监办发〔2007〕60号），《最高人民检察院关于拾得他人信用卡并在自动柜员机（ＡＴＭ机）上使用的行为如何定性问题的批复》已于２００８年２月１９日由最高人民检察院第十届检察委员会第九十二次会议通过，现予公布，自２００８年５月７日起施行。但是和信用卡市场成熟的国家相比，我国的信用卡市场还不够建全。对于不同的监管主体在银行卡业务监管方面的职能划分、业务准入条件和日常监管内容，发卡机构、收单机构、专业化服务

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我国商业银行信用卡发展中的问题及对策

机构、商户及持卡人等银行卡业务各方当事人的权利、责任、业务的界定，消费者权益的保护以及银行卡犯罪的认定和惩处等方面，缺乏健全的法律法规。随着我国银行卡产业的快速发展，政策法规缺失所造成的影响日益凸现。此外，在信用卡业务的发展过程中，征信制度的建立对于发卡行降低资金风险起着至关重要的作用，是银行借以评估消费者特征与支付能力的重要评估工具，也是整个社会金融体系的一个重要组成部分。美国早在20世纪40年代就推出了一些成熟的法律，以建立社会信用体系。

目前，国内政府机构、企业和个人的诚信意识虽然有所增强，但与发达国家相比还比较淡薄。征信行业在我国虽然已有10多年的发展历史，但是由于种种因素的影响，国内征信机构可获得的信息资源有限，其自身的公信力、竞争力和影响力相对较弱。同时，信用卡产业的规范发展与政策支持也需要以相应的制度来保证。

2.2 盲目追求发卡量，忽略质的保证，存在较大金融风险

目前在我国信用卡市场上，各发卡行为争夺市场，扩大市场占有率，片面追求发卡量，忽视发卡质量。在发卡量指标的刺激下，各发卡行的信用卡办理程序愈益简化。正常情况下，申请人申请办卡时，需要提交身份证明文件副本、居住证明文件与收入证明文件，而目前不少发卡行只需要申请人填写表格并附加一张身份证复印件即可，甚至有些银行省去了电话核实的环节。有些申请人申请的是普通卡，而发卡行却对其核发了金卡。申请门槛的降低，对于金融机构来说，意味着产生更多不良贷款的风险。国内的信用卡行业刚刚起步，市场各方业务运作经验尚显不足，需要给予足够的重视。韩国与我国香港地区信用卡市场的经验教训可资借鉴。当时，香港地区发卡机构为了鼓励消费者办卡，放宽申请资格，造成信用卡持有人数量大增，尤其是即将或刚参加工作的年轻人所占比例较高。最终由于大量持卡人无法偿还债务，导致银行的信用卡呆账坏账急增。韩国政府为了拉动内需，通过税收优惠等各种政策，鼓励消费者使用信用卡，由此引发了一场信用卡热销运动，但是随之而来的债务拖欠率急剧攀升，使韩国的信用卡公司无一例外地发生了流动性危机和严重亏损。

招商银行称，截止到2008年1月，招商银行信用卡发卡量已超过2100万，国际标准信用卡市场占有率居第一。2007年年内累计消费金额超过1300亿元人民币。这也是招行再度实现发卡量的年内翻番，2006年该行信用卡发行量超1000万，较2005年翻倍。工商银行也称，截至2008年初，该行牡丹信用卡发卡量在国内已经突破2222万张，目前已经超过2300万张，年消费额近1600亿元，继续领跑国内银行卡市场。工商银行牡丹卡中心总裁李卫平说，牡丹信用卡的发卡量和消费额在国内市场的占比都已超过30%。而紧随其后的 建设银行，截至去年12月31日，其龙卡信用卡累计净发卡量也已超1260万张。事实上，发卡量的竞争是目前我国信用卡市场的最大特色。从2003年国内信用卡起步至今，每年的发卡量均增长80%以上。央行的统计显示，截至2008年初，含贷记卡和准贷记卡在内，全国累计发卡量已超过8750万张，发卡机构翻了两番；信用卡应偿信贷余额达750亿元，总授信额度超过6300亿元。

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我国商业银行信用卡发展中的问题及对策

咨询公司麦肯锡在日前发布的一份调研报告中称，目前，中国的个人信用卡持卡人数量已接近3000万，超过40％的信用卡持卡人持有一张以上的信用卡。然而，信用卡在中国渗透率依然较低，在未来相当长的一段时间内，中国信用卡的竞争将继续侧重于卡量的增长。发卡量的快速增长，必然不能保证持卡人的信用和支付能力，因此，存在较大的潜在金融风险。

然而发卡量爆炸性增长的背后，银行此项业务的盈利状况却并不乐观。建设银行去年底发布的《中国信用卡业务发展分析》指出，我国目前信用卡市场普遍亏损，国内商业银行要在当前阶段扩大发卡规模和提高服务质量之间找到完美结合点并不容易。为了抢占市场份额，价格战已经不可避免地进入我国信用卡业务当中。就目前而言，信用卡业务的回报无论从哪个指标来衡量似乎都很可怜。瑞士信贷第一波士顿分析师说，中国信用卡特约商户向发卡银行支付的手续费费率在交易额的0.7%-1.0%之间，而其他亚洲国家在1.5%-2%之间。信用卡持卡人一般不需要交使用费，透支部分的利率最高为18%，这个数字在整个亚洲来讲也处于偏低水平。而且，几乎所有信用卡用户每个月都能及时还清欠款，这样一来他们从不用支付利息，这跟欧美等国持卡人的情形非常不同。建行的报告说，国内信用卡日益恶劣的竞争态势，为本来就存在盈利问题的国内信用卡业务蒙上阴影。报告称，国内信用卡业务利息收入绝对额和占比都不高，平均比例仅为30%左右，大大低于美国银行业70%的比例。至于商家的手续费，由于银行业同业竞争激烈，使特约商户的议价能力明显高于银行，回佣率面临不断下降的压力。

2.3 受理市场发展滞后，难以适应信用卡产业发展的要求

2.3.1受理网点问题

首先，当一个城市的信用卡受理网点低于某一数量时，普遍会使持卡人感觉到诸多不变。其次，如果受理网点分布不均匀，也会使持卡人感到不便。最后，受理网点的服务态度和服务质量至关重要。如果客户持卡消费得到的服务质量低，持卡消费所耗费的时间多于现金消费的时间，持卡人会更倾向于现金结算。

2.3.2技术发展滞后

在我国，由于金融电子化的发展水平较低，消费者刷卡交易往往因通信线路故障等原因而不能进行正常交易。例如，受理机构培训工作不到位，操作人员操作不熟练；由于授权电话打不通，致使持卡人交易等待时间过长。这样，信用卡快捷、方便、灵活的交易特征得不到体现，将在很大程度上挫伤持卡人持卡消费的积极性。目前，不少地方都安装了ATM，但由于公众的保护意识较差，使用者的素质较低，加上维护保养工作跟

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我国商业银行信用卡发展中的问题及对策

不上，很多ATM经常出现故障，给持卡人带来了极大的不便。

2.3.3受理范围狭窄

目前，我国各种银行卡的发卡量与美国相当，美国受理商户的普及率接近100%，而我国能够受理银行卡交易的商户主要集中在大中城市。某些商户出于费率的考虑，不设POS终端或以网络故障等原因拒绝持卡人刷卡消费。目前，国内宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业的费率为交易额的2%左右，其他行业为交易金额的1%左右。虽然我国银行卡交易费率与发达国家相比较低，但却是商户消极受理银行卡的直接原因。

2.3.4发卡市场恶性价格竞争

信用卡利润来源于年费、利息收入与商户手续费。目前，国内几乎所有的商业银行都实施免年费政策；真正使用循环信用的客户少之又少，85%以上的客户均选择全额还款的方式，只有2%的客户经常使用循环信用，导致利息收入比重仅占33%左右；而占最大收入比重的手续费收入也面临费率走低的趋势。同时，国内所有的发卡行均投入了大量的促销成本，发卡送礼及大量的广告费用使得每张信用卡的发卡成本在100元左右，维持成本也在100元以上。即使不考虑发卡成本，只计维持成本，单张信用卡年刷卡额须超过1万元才能实现盈利，而客户销卡又将进一步拉高发卡行的发卡成本。各行在初期就展开了信用卡价格战，没有经历一个由“暴利”到“微利”的原始积累时期。

3.信用卡市场存在问题的解决对策

3.1 立法先行，构建我国信用卡产业完善的法律法规体系

法律法规的缺失，导致市场主体的行为无法获得明确的行为导向，容易带来产业竞争的无序化。从现实情况来看，我国信用卡业务原有规章制度已经不适应当前的发展形势。当前迫切需要出台立法等级更高、法律效力更强、内容更加全面的法律，以明确发卡行、商户、持卡人等市场参与方的权益和义务。美国在20世纪60年代相继制定并完善了《信用卡发行法》、《贷款真实性法》等，形成了完善的银行卡法律框架体系，从而保证了银行卡产业健康、有序地发展。在20世纪70年代和80年代初期，英国则援引《消费信贷法》来解决信用卡业务中的问题。

当前，我国信用卡产业相关法律体系不完整，也无消费信贷方面的法律可资借鉴。可见，确立我国信用卡产业发展与监管的基本立法框架，构建一个完善的法律法规体系的任务迫在眉睫。立法出发点有以下几个方面。①严格信用卡发卡市场的行业准入规则、监管主体职能划分。目前，由于信用卡业务高收益的特点，参与发卡的金融机构越来越多，考虑到市场上恶性竞争以及因消费者信用缺失而存在的金融风险，我国必须进一步

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我国商业银行信用卡发展中的问题及对策

完善信用卡行业准入及监管机制。②明确政府对信用卡产业发展的扶持与保障政策。③规范征信制度，完善信用评估及失信惩治制度。④明确界定发卡机构、收单机构、专业化服务机构、商户及持卡人的权利与责任划分。

3.2 加强客户管理，建立符合我国国情的征信制度

从全球来看，自20世纪80年代早期开始，信用卡产业因有关犯罪行为而造成的资金损失正以惊人的速度增长。虚假交易、欺诈犯罪、消费信贷膨胀导致银行形成呆坏账乃至金融危机的重要原因在于客户的资信管理。我国应加快征信立法，规范信用征信、信用评级工作及信用信息的使用与管理。

西方发达国家相对成熟的征信模式主要有以下三种。

①市场化模式。这种模式以美国、英国为代表。征信企业或公司可依法自由经营信用调查和信用管理业务，政府促进信用管理相关立法的出台，强制有关部门及社会有关方面将征信数据以商业化或义务的形式贡献出来，向社会开放。

②中央信贷登记模式。这种模式以欧洲大陆一些国家（如德国、法国、比利时等国）为代表。这种体系是以中央银行建立的银行信贷登记为主体的征信管理体系。信贷登记系统的内容包括企业信贷信息和个人消费信贷信息。其特点是信用信息服务机构是中央银行的一个部门，银行依法向信用信息局提供相关信用信息。

③政府经营模式。指由中央政府直接出资组建征信公司，并对其进行直接控制管理。中央政府利用行政权力，强制性地让局部主体将数据贡献出来，迅速组建覆盖全国的信用信息数据库。

目前，我国是一个法制有待进一步完善的市场经济国家，政府协调对于各方面信息汇总的作用不可忽视。个人认为，上述的政府经营模式比较适合我国的国情。在我国的征信制度建设中，中央政府应担当主导角色，由政府协同人民银行牵头，组成社会信用建设领导小组，通过财政投资组建社会信用服务中介机构，构建我国个人信用信息的联合征集体系。构筑持卡人征信平台，建立发卡行、持卡人、特约商户三者联系沟通机制一是严格审核申领者的资信资料，对于同意受理申请的应建立个人征信资料档案，静态管理与动态管理相结合，要有专人负责对持卡人的资信进行实地调查取证，并对持卡人变化了的情况如收入水平变化、工作调动、经营场所变更等要及时掌握。二是对连续购买高价物品或在限额之下多次取款的持卡人，应建立登记簿，并尽快调查清楚该持卡人的行为是否为正常消费，否则应及时注销该卡。三是加强对持卡人和特约商户的检查监督。对存款不足或低于规定数额的持卡人，及时发出补款通知，请其尽快补足存款，以避免大额透支风险的发生。通过复核签购单，检查商户的交单质量，有问题及时通知纠正。四是建立信用卡遗失和挂失登记簿，对遗失和挂失的信用卡，应及时通知商户止付，并严格保密。

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我国商业银行信用卡发展中的问题及对策

客户信用信息数据库的建立和积累，有利于进一步促进我国信用卡市场的健康发展，有利于提高信用风险防范水平，也有利于充分利用商业银行各业务资源优势，促进金融创新

3.3 加大政策引导和扶持力度，支持信用卡受理市场健康发展

我国自实施联网通用工程以来，银行卡受理市场发展取得的成绩有目共睹。但是，我国受理市场发展滞后的状况仍未得到根本改善，需要在以下几个方面进行改进。

3.3.1 对受理网点的管理

充分发挥政府各有关部门的协调作用，进一步扩大受理机具的铺设范围，提高特约商户的普及率。

3.3.2 提供优质的技术保证

加强基础设施建设，提供优质的技术保证，做到随时随地能使用，方便到位。当前的重点是解决好银行卡业务处理系统和ATM、POS等机具的标准化改造问题，实现银行卡受理终端、业务处理流程和服务质量等方面的标准化；尽快建立和实施统一的业务规范和技术标准；尽快实现各发卡行信息中心和管理软件的标准化，加快银行卡联网联合发展步伐。

3.3.3 扩大受理范围

扩大信用卡受理市场范围，完善利益分配机制。家电、大型超市、大卖场等商户的交易费率为交易金额的1%左右，而这些商户属于薄利多销的行业，对其制定的费率可适当降低。

信用卡是一种人格化的产品，它最能体现人的身份特质。在一个庞大的持卡群体中，虽然客户持有同一品牌的信用卡，但是他们不同的交易活动，却使一张相同的产品，产生了不同的质量，也向发卡银行提出了不同的服务需求。为持卡人提供差异化的服务，这既是每一个持卡人的要求，也是一个持卡群体的要求。就某一持卡人讲，他可能既要求存取现金方便、付款方便，还希望到商场购物方便；而对一个持卡人群体讲，有的可能要求到一般性商场购物，有的可能要求在星级酒店享受优质服务，有的可能要求外出旅游的安全保障，有的可能要求餐饮娱乐时的豪情洒脱。总之，不管是对持卡人个性化的特殊要求，或是对一个持卡群体的需要，发卡银行在向他们提供多功能产品服务的同

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我国商业银行信用卡发展中的问题及对策

时，还应该满足他们对用卡环境多样化的需求。持卡人作为一个消费者群体，大部份人的消费活动是在大众化的商户中进行的，但是也有相当一部份人具有很强的消费能力，他们希望能到高档次的商户中去消费，虽然这部份的数量只在20%，其消费能力却占整个群体消费量的80%。所以，信用卡业务范围要扩大到生活的每一个角落，为每一个人消费更方便。

3.3.4 提供良好的信用卡使用环境

制定更加具体的受理市场发展要求，如对于销售额达到一定水平的商户，强制要求其设立信用卡受理终端。降低信用卡透支利率。目前，我国的信用卡透支按月计收复利，远高于消费信贷利率。持卡人透支消费后，往往会尽可能地在免息期内还清债务。麦肯锡数据显示，只有4%～5%的消费者经常支付利息，高达85%的消费者每个月都保持账户平衡，而在发达国家这一比例只有40%～50%。如果发卡行将透支利率降低到一定程度，基于信用卡免担保手续且循环信贷的特点，将会有更多的消费者选择这种信贷消费方式。 由于不同国家信用卡市场具有相对独立性，目前美国信用卡危机的压力对亚洲信用卡业务的直接影响有限。截至2008 年第三季度末，中国大陆地区、香港地区、新加坡和韩国的信用卡呆账率分别为1.01%、2.78%、3.50% 和1.80%，仅比第二季度上升0.1% ～ 0.2%；在中国境内以五级分类标准衡量的信用卡不良贷款比例为2.6%，比第二季度略有下降。

我国信用卡呆账率和不良贷款比例保持较低水平的原因在于，国内信用卡市场和美国信用卡市场有诸多差异：一是从发卡量来看，目前我国商业银行已发行的银行卡仍以借记卡为主体，信用卡市场份额不足7%，且有1/3 的信用卡并未使用。二是从卡均交易金额来看，我国信用卡卡均交易金额8059 元，明显低于借记卡卡均交易金额18 345 元，信用卡交易规模较小，而美国信用卡业务发展时间长，透支交易十分活跃。三是从用卡方式来看，我国绝大多数持卡人仍保持“量入为出”的消费习惯，选择借记卡和信用卡配套自动还款业务的持卡人相当多，这与美国曾经宣扬的“寅吃卯粮”的做法完全不同。四是从授信额度来看，我国信用卡透支利率长期稳定（年息18%），卡均授信额度自2006 年以来持续下降，额度利用系数从9.54% 逐季上升至14.95%，而在美国，各发卡机构除采取调低授信、抓紧催收等措施以外，纷纷上调信用卡透支利率，使美国持卡人整体还款能力迅速下降，在一定程度上加速了信用卡危机的到来。五是目前我国法律体系仍保护债权人对相关债务的追索权利，并未出台类似美国的个人破产相关规定，使持卡人用卡行为能够受到强有力的法律约束。为此，我国要持续创造良好的信用卡使用环境，保证信用卡市场良好的发展。

4、我国信用卡产业的发展前景及新动向

我国金融领域仍处于WTO过渡期，尚未完全对外开放。但是，来自国外信用卡机构的竞争压力已先期显现，一些信用卡跨国公司已经开始向中国市场渗透，国际主要信

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我国商业银行信用卡发展中的问题及对策

用卡支付品牌在我国的受理业务迅速发展，已占有相当大的市场份额。国外大型发卡机构通过参股国内机构，或成立合资公司的方式纷纷提前介入人民币发卡业务，甚至国外占主导地位的专业化服务机构也已涉足国内发卡机构的数据处理服务。可以预见，一旦我国金融市场完全对外开放，信用卡市场的发卡、收单、转接和专业化服务都将直接面对跨国公司的激烈竞争。尤其是在发卡市场和专业化服务市场上，外资机构将利用其在产品和系统开发、市场营销、风险控制、业务流程管理、品牌资源管理和专业化人才等方面的优势，与国内机构展开全面竞争。

我国信用卡产业在面临诸多困难和挑战的同时，也迎来了不可多得的发展机遇。我国经济的持续增长，居民收入的迅速增加，全球最大的潜在持卡人群体，这些都将为我国信用卡产业发展提供巨大的市场空间。

总体来说，信用卡产业的可持续发展要求发卡机构能够准确定位目标市场，切实满足客户需求；各方共同努力，创建民族品牌信用卡，提高我国信用卡产业的整体竞争力；改变政策环境，推动信用卡产业进一步发展；积极探索和建立合理的定价机制和利益共享机制，平衡信用卡产业参与各方利益关系。同时，还要进一步加强信用风险防范水平与风险管理能力。

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我国商业银行信用卡发展中的问题及对策

参考文献：

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中国信用卡还没有经历一个完整周期考验 [J] 和讯网 2008（8）

[2] 徐磊 费鹏

加入ＷＴＯ后我国银行卡业务的ＳＷＯＴ分析 [J]

商业研究 2006（5） [3] 张玉纯

我国个人信用征信业发展问题探讨 [J] 当代经济研究 2007（1） [4] 左晓慧

我国银行卡业务发展完善研究 [J]

经济问题 2006（8）

[5] 马蔚华 为我国信用卡产业发展创造良好环境 [J] 和讯网 2008（7） [6] 农行抚州市分行课题组

对发展银行卡产业的思考 [J]

企业经济 2007（3）

[7] 雷纯雄

中国银行卡业回顾与展望 [J]

商业银行

2008（9） [8] 万建华

中国银行卡业现状与未来 [J] 金卡工程

（1）《中国银行卡产业发展研究》，中国银联，远东出版社2007版。 （2）《中国信用卡市场发展思考》，刘力耕，《投资研究》2007年第六期。 （3）IMF，“Iues in Electronic Banking：An Overview ” ，IMF policy discuion paper，2006.3.[9] 中国证券业协会 资产管理业务 [J] 证券交易 2008（6） [10] 中国证券业协会 证券市场法律制度与监督管理 [J] 证券市场基础知识 2008（6） [11] 叶高峰 信用卡业务要把制度和法律法规放在第一位于 [J] 理财网 2009（3）

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我国商业银行信用卡发展中的问题及对策

致谢

四年的大学生活即将结束，就像眨眼之间，心里真的有些不舍。我完整的度过了大学生活，大学是这样的丰富多彩，充满了酸甜苦辣。在这四年里不仅系统学习了金融学的理论，也学习了其他丰富的经济理论，更重要的我懂得了怎么样去思考问题，怎么样去处理问题，怎么样去解决问题，在深的层次上提升了自己的能力。大学生活为我未来的事业发展打下坚实的基础，也认识了很多志同道合的同学，并建立了兄弟般的情谊，成为我生命中的宝贵财富。

感谢我的导师曹艺老师，曹艺老师渊博的学识，严谨的治学风格、鲜明的论点，敏捷的思维给了我很大的启发和感染。本文无论从文章的构思到提纲制作，及到论文的写作、修改及完稿审定过程，曹老师都倾注大量的心血。也感谢各位金融界的前辈，他们的文章和研究成果是我的论文不可分割的部分，使本文从质上达到一个新的高度。

同时，我要感谢我的家人，特别是我的父母，他们为我的成长和生活付出很大艰辛。最后，我还要感谢在这四年中给我无私关心和支持的人，祝他们平安幸福！经过数月的努力，我的毕业论文完成，这同时也标志着我大学生涯的即将结束，带着不舍去迎接新的挑战。

在此，我要对诸多帮助和支持过我的人再次表示衷心的感谢。希望你们在今后的工作生活中万事顺意！心想事成！

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第12篇：信用卡业务测试题

信用卡业务测试题

一、单选题（120道）

1．标准双币贷记卡的积分政策是（ C ）。 A．每消费人民币1元积1分，美元1元积1分 B．每消费人民币1元积1分，美元1元积5分 C．每消费人民币1元积1分，美元1元积8分 D．不积积分 标准答案：C 命题依据： 认知程度：理解 难易程度：中 解题说明：

2．标准双币贷记卡拥有几个账户（ B ）。 A．1个人民币账户

B．1个人民币账户和1个美元账户 C．1个人民币账户和1个欧元账户

D．1个人民币账户、1个美元账户和1个欧元账户 标准答案：B 命题依据： 认知程度：理解 难易程度：中 解题说明：

3．主卡和附属卡的额度是什么关系（ B）。 A．主卡和附属卡额度独立 B．主卡和附属卡额度共享

1 C．主卡和附属卡额度可以独立也可以共享 D．各种产品情况不同 标准答案：B 命题依据： 认知程度：理解 难易程度：中 解题说明：

4．关于贷记卡有效期，以下说法正确的是（A．所有贷记卡的有效期是同一个 B．所有金卡的有效期是同一个 C．所有普卡的有效期是同一个 D．不同产品有效期有所不同 标准答案：D 命题依据： 认知程度：理解 难易程度：中 解题说明：

5．关于初始查询密码说法正确的是（ C ）。A．查询密码是持卡人身份证最后六位 B．查询密码是持卡人的六位出生年月 C．查询密码是持卡人的六位出生年月日 D．查询密码由持卡人设置 标准答案：C 命题依据： 认知程度：理解 难易程度：中 解题说明：

）。2

D

6．使用标准贷记卡取现，以下说法正确的是（ A ）。 A．使用标准贷记卡可以预借现金和提取超额存款 B．使用标准贷记卡可以预借现金，不可以提取超额存款 C．使用标准贷记卡不可以预借现金，可以提取超额存款 D．使用标准贷记卡不可以预借现金和提取超额存款 标准答案：A 命题依据： 认知程度：应用 难易程度：中 解题说明：

7．关于额度调整以下说法正确的是（ B ）。 A．贷记卡额度不能调整 B．贷记卡额度可以调整

C．贷记卡临时额度可以调整，永久额度不能调整 D．贷记卡临时额度不能调整，永久额度可以调整 标准答案：B 命题依据： 认知程度：应用 难易程度：中 解题说明：

8．额度调整申请人以下说法正确的是（ A ）。 A．主卡持卡人可以申请，附属卡持卡人不能申请 B．主卡持卡人和附属卡持卡人都可以申请 C．主卡持卡人和附属卡持卡人都不能申请 D．附属卡持卡人经授权后才可以申请 标准答案：A 3 命题依据： 认知程度：应用 难易程度：中 解题说明：

9．标准双币贷记卡在境外使用时以（ B ）为结算币种。 A．人民币 B．美元 C．欧元 D．人民币和美元 标准答案：B 命题依据： 认知程度：理解 难易程度：中 解题说明：

10．关于自动柜员机还款以下说法正确的是（ C ）。

A．只能通过自动存取款机存入现金还款，不能通过自动存取款机转账还款B．不能通过自动存取款机存入现金还款，只能通过自动存取款机转账还款C．可以通过自动存取款机存入现金还款或者转账还款 D．不能通过自动存取款机存入现金还款或者转账还款 标准答案：C 命题依据： 认知程度：理解 难易程度：中 解题说明：

11．公务卡的有效期为（D ）年。 A．2年

B．3年 C．4年 D．5年 标准答案：D 命题依据： 认知程度：理解 难易程度：中 解题说明：

12．公务卡的授信额度不低于（ A ）元人民币。A．10000 B．20000 C．30000 D．40000 标准答案：A 命题依据： 认知程度：理解 难易程度：中 解题说明：

13．以下哪项功能是公务卡独有的（ A ）。 A．单位账户结算服务 B．免费邮寄账单 C．短信通知服务 D．客户服务热线 标准答案：A 命题依据： 认知程度：应用 难易程度：中

解题说明：

14．标准贷记卡支付密码的初始密码为（ C ）。 A．持卡人的六位出生年月日 B．持卡人的电话号码

C．由持卡人自行设置或由我行寄送密码信函 D．无初始密码 标准答案：C 命题依据：双币卡用卡指南 认知程度：记忆 难易程度：中 解题说明：

15．免息还款是对按期全额还款的持卡人提供的，免息时间从银行记账日起至到期还款日止，最长（ C ），最短（ ）。 A．50天 20天 B．56天 25天 C．56天 25天 D．50天 25天 标准答案：C 命题依据： 认知程度：记忆 难易程度：中 解题说明：

16．我行的贷记卡卡号有多少位 ( C )。 A．12位 B．15位 C．16位

6 D．18位 标准答案：C 命题依据： 认知程度：理解 难易程度：中 解题说明：

17．使用金穗贷记卡只需在每月到期还款日前偿还（ C 额度，循环往复。 A．利息 B．全部还款额 C．最低还款额 D．滞纳金 标准答案：C 命题依据：用卡指南

循环信用 认知程度：应用 难易程度：中 解题说明：

18．金穗香港旅游卡境外刷卡消费时以（ B ）结算。 A．美元 B．人民币 C．港币 D．英镑 标准答案：B 命题依据：

认知程度：理解 难易程度：中 解题说明：

，即可继续使用剩余7

）19．当持卡人持有两张（含）以上的金穗贷记卡（个人卡主卡），其总信用额度为（ B ）。 A．每张金穗贷记卡的信用额度之和

B．其中最高的一个信用额度为持卡人的总信用额度 C．任意张贷记卡的信用额度 D．持卡人自己设置 标准答案：B 命题依据：

认知程度：理解 难易程度：中 解题说明：

20．金穗银联标准卡普卡、金卡的年费分别为（ B A．160元/年；100元/年 B．100元/年；160元/年 C．80元/年；100元/年 D．100元/年；80元/年 标准答案：B 命题依据：

认知程度：理解 难易程度：中 解题说明：

21．金穗贷记卡取款包括预借现金和（ B ）。 A．取现 B．提取超额还款 C．小额贷款 D．信用额度 标准答案：B 。 8

）命题依据：

认知程度：理解 难易程度：中 解题说明：

22．当持卡人无法偿还全部还款额，最低还款金额应不低于欠款总额的（ D ），若最低还款额也未能足额偿还，我行将按最低还款额未偿还部分的（ 滞纳金。 A．10%；10% B．10%；15% C．5%；10% D．10%；5% 标准答案：D 命题依据：

认知程度：理解 难易程度：中 解题说明：

23．尊然白金卡是以下那种BIN号（ C ）。 A.622836 B.628268 C.463758 D.520083 标准答案：C 命题依据： 认知难度：理解 难易程度：中

24．贷记卡取现，每卡每日累计取现不得超过(A)。

）收取9 A.2000元人民币 B.4000元人民币

C.5000元人民币

D.6000元人民币 标准答案：A 命题依据： 认知难度：应用 难易程度：中

25．尊然白金卡典藏版主卡年费（ A ），精粹版主卡年费（A.3000元人民币/年；880元人民币/年 B.2800元人民币/年；980元人民币/年 C.2600元人民币/年；900元人民币/年 D.2400元人民币/年；800元人民币/年 标准答案：A 命题依据： 认知难度：理解 难易程度：中

26．人民银行规定的贷记卡透支年利率是（ C ）。 A.10％ B.15％ C.18％ D.20％ 标准答案：C 命题依据： 认知难度：理解 难易程度：中

。10

） 27．“POS”是指（ D ）。 A.自动存款机 B.自动取款机 C.自动柜员机 D.销售点终端机 标准答案：D 命题依据： 认知难度：理解 难易程度：中

28．伪造“克隆”贷记卡诈骗等发生的风险属于（ A ）承担的风险。A.发卡行 B.收单行 C.持卡人 D.特约商户 标准答案：A 命题依据： 认知难度：理解 难易程度：中

29．客户申请办理信用卡时，以下哪一种不是有效身份证件（ A ）。A.驾驶证 B.户口簿

C.身份证 D.军人证

标准答案：A 命题依据： 认知难度：理解 难易程度：中

30．贷记卡持卡人非现金交易享受何种优惠条件（ D ）。 A.享受免息还款期 B.最低还款额待遇 C.63天的最长免息期 D.A和B 标准答案：D 命题依据： 认知难度：应用 难易程度：中

31．在柜面办理约定还款需要（ C ）。 A.同一持卡人名下的借记卡与贷记卡 B.可为不同持卡人名下的借记卡与贷记卡

C.同一持卡人名下的借记卡与贷记卡及本人身份证 D.可为不同持卡人名下的借记卡与贷记卡和双方身份证 标准答案：C 命题依据： 认知程度：应用 难易程度：中

32．贷记卡附属卡持卡人未了结的债务，首先应由（ C ）负责。A.联系人 B.附属卡持卡人 C.主卡持卡人 D.一般责任保证人 标准答案：C 命题依据： 认知程度：理解

难易程度：中

33．准贷记卡和贷记卡保证人对持卡人的担保范围是（ C ）。 A.包括信用额度内透支及超信用额度透支的本金。 B.包括信用额度内透支及超信用额度透支的本息。

C.包括信用额度内透支及超信用额度透支的本息、超限费、滞纳金。 D.根据发卡金融机构与持卡人签署的协议而定。 标准答案：C 命题依据： 认知程度：理解 难易程度：中

34．使用贷记卡透支消费，哪个时段可免息？（ B ） A.消费之日起至银行记账日。

B.该笔交易记账之日起至银行规定的到期还款日。 C.从消费之日起至本月底。 D.从消费之日起至下期账单日 标准答案：B 命题依据： 认知程度：理解 难易程度：中

35．如“易”卡采用（ C ）品牌。 A．万事达 B．VISA C．银联 D．其他 标准答案：C 命题依据：

13 认知程度：理解 难易程度：中 解题说明：

36．如“易”卡授信额度为（ B ）。 A．200-20000元之间 B．200-2000元之间 C．500-5000元之间 D．500-10000元之间 标准答案：B 命题依据： 认知程度：理解 难易程度：中 解题说明：

37．东方神韵卡为（ C ）品牌。 A．银联 B．万事达 C．VISA D．其他 标准答案：C 命题依据： 认知程度：理解 难易程度：中 解题说明：

38．如“易”卡以我行（ B ）为主要发卡对象。A．贷记卡客户 B.借记卡客户

C．准贷记卡客户 D．其他 标准答案：B 命题依据： 认知程度：理解 难易程度：中 解题说明：

39.尊然白金卡典藏版主卡年费为（ C ）。A．1000元 B.2000元 C．3000元 D．4000元 标准答案：C 命题依据： 认知程度：理解 难易程度：中 解题说明：

40．尊然白金卡产品有效期为（ D ）。 A．2年 B.3年 C．4年 D．5年 标准答案：D 命题依据： 认知程度：理解 难易程度：中 解题说明：

41．尊然白金卡精粹版持卡人可以扣减（ A ）积分抵付次年主附卡年费。 A．5万 B.5.8万 C．8.8万 D．10万 标准答案：A 命题依据： 认知程度：理解 难中程度：中 解题说明：

42．申请人可为年满（ A ）周岁的其他人申请附属卡。 A．14周岁 B．10周岁 C．8周岁 D．6周岁 标准答案：A 命题根据： 认知程度：应用 难易程度：中 解题说明：

43．标准贷记卡有效期为（ B ）。 A．1年 B．3年

16 C．4年 D．5年 标准答案：B 命题程度： 认知程度：应用 难易程度：中 解题说明：

44．标准贷记卡境外取现每月累计不超过（ A ）美金（等值外币）。A．5000 B．10000 C．15000 D．20000 标准答案：A 命题程度： 认知程度：应用 难易程度：中 解题说明：

45．标准贷记卡境内紧急取现金额最高不超过（ A ）元。 A．2000 B．3000 C．4000 D．5000

标准答案：A 命题程度： 认知程度：应用 难易程度：中 解题说明：

46．标准贷记卡临时额度调整不超过（ B ）天。A．15 B．30 C．45 D．60 标准答案：B 命题程度： 认知程度：应用 难易程度：中 解题说明：

47．正式销户日期为办理待销户满（ B ）天。 A．30 B．45 C．60 D．75 标准答案：B 命题程度：

认知程度：应用 难易程度：中 解题说明：

48．标准贷记卡白金卡的账单日为（ B ）日。 A．13 B．17 C．23 D．27 标准答案：B 命题程度： 认知程度：应用 难易程度：中 解题说明：

49．发卡行负责对违规套现行为进行调查、认定和处理，具体工作不包括（ D ）。 A.发现违规套现行为，及时采取必要的控制措施并报告总行

B.配合有关部门开展违规套现事件的处置工作，及时报送事件处置情况 C.调查有套现嫌疑的贷记卡交易，并及时向总行反馈调查和认定结果 D.接收银联等机构发布的违规套现信息，并及时通知有关部门

命题依据：中国农业银行金穗贷记卡违规套现管理规定（试行）（农银办发[2008]617号） 标准答案：D 认知程度：应用 难易程度：中

50．可以采用柜台激活方式的情况有（ D ）。 A.卡片在有效期内

B.卡片无除A、B外的其他锁定码 C.账户无拖欠或拖欠在60天以内

19 D.以上均是

命题依据：中国农业银行金穗贷记卡柜台业务操作规程补充规定（农银办发[2008]358号） 标准答案：D 认知程度：应用 难易程度：中

51．以下关于贷记卡业务档案管理的说法正确的是（ B ）。 A.已归档的贷记卡业务档案由二级分行每季度移交省级分行 B.贷记卡业务档案的保管期限分为永久保管和定期保管

C.因仲裁、诉讼必须提供原件的，应由借用行人员派一人办理借用手续 D.贷记卡业务档案的保管期为10年 命题依据：中国农业银行金穗贷记卡业务档案管理规定（暂行）（农银办发〔2007〕727号） 标准答案：B 认知程度：应用 难易程度：难

52．征信等级评价为C级的，基本符合我行贷记卡业务准入条件，但在发卡过程中应加强客户信息调查，利用授信额度等措施控制风险，并按以下规定办理（ B ）。

A.初始授信额度最高不得超过2000元人民币 B.必要时应要求申请人提供担保 C.直接拒绝无需说明原因

D.要求客户提供他行已发行的贷记卡作为资信状况的补充

命题依据：中国农业银行贷记卡个人客户征信信息管理规定（农银办发〔2008〕1196号） 标准答案：B 认知程度：理解 难易程度：中

53．下列关于“M0-M6”的分类标准对贷记卡贷款资产的风险程度进行认定的说法正确的是（ A ）。

A.M0贷款，是指未到贷款到期日或足额归还最低还款额的贷款

B.M1贷款，是指未足额归还最低还款额，且逾期期限为30至59天（含）的贷款

C.M2贷款，是指未足额归还最低还款额，且逾期期限为60至89天（含）的贷款

D.M6贷款，是指未足额归还最低还款额，且逾期期限为120至149天（含）的贷款

命题依据：中国农业银行金穗贷记卡业务风险管理办法（农银发〔2006〕31号） 标准答案：A

20 认知程度：记忆 难易程度：中

54．根据《中国农业银行金穗贷记卡业务风险管理办法》以下岗位允许兼岗的有（ ）。

A.贷记卡调查岗与审批岗 B.贷记卡制卡岗与卡片管理岗 C.制卡岗与信用审批岗 D.以上均不允许

命题依据：中国农业银行金穗贷记卡业务风险管理办法（农银发〔2006〕31号） 标准答案： D 认知程度：记忆 难易程度：中

55．贷记卡逾期欠款集中催收的方式不包括（ A ）。 A.委托外包机构 B.短信 C.电话 D.信函

命题依据：中国农业银行金穗贷记卡业务风险管理办法（农银发〔2006〕31号） 标准答案： A 认知程度：记忆 难易程度：中

56．甲某在ATM机上拾取他人信用卡，使用此卡取现，请问贾某犯了什么罪？（ B ） A.盗窃罪

B.信用卡诈骗罪 C.诈骗罪

D.不构成犯罪

命题依据：最高人民检察院关于拾得他人信用卡并在自动柜员机（ＡＴＭ机）上使用的行为如何定性问题的批复 标准答案： B 认知程度：理解 难易程度：难

57．关于向未成年人发放信用卡，以下说法不正确的是（ B ）。 A.银行业金融机构应遵循审慎原则向学生发放信用卡 B.对专门为大学生设计的信用卡无需落实第二还款来源

C.必须确认第二还款来源方已书面同意承担相应还款责任，否则不得发卡 D.向经查已满18周岁无固定工作、无稳定收入来源的学生发放信用卡时，须落实第二还款来源

命题依据：中国银监会关于进一步规范信用卡业务的通知（银监发〔2009〕60号）

21 标准答案： B 认知程度：理解 难易程度：中

58．关于收单商户管理，以下正确的是（ C ）。 A.同一商户可选择多家商业银行签订收单协议

B.拓展商户过程中采取不计成本降低商户结算手续费的竞争行为是允许的 C.银行卡商户收单业务的开办过程中，各相关参与主体要坚持平等自愿、公平竞争和联网通用原则

D.商户收单机构自行布放或委托第三方服务商布放的POS机具无需张贴统一的“银联”标识

命题依据：关于促进银行卡产业发展的若干意见（银发[2005]103号） 标准答案： C 认知程度：理解 难易程度：中

59．账单日至当期到期还款日之间的时间为还款期，信用卡还款期为（ B ）。 A．20天 B．25天 C．50天 D．56天

命题依据：金穗信用卡（贷记卡）业务管理办法（试行） 标准答案： B 认知程度：理解 难易程度：难

60．贷记卡持卡人在境外办理外币取现或消费业务时，交易币种和记账币种不同时，发卡银行按照国际组织标准收取外汇兑换手续费。外汇兑换手续费为交易金额乘以外汇兑换手续费率，外汇兑换手续费率为外汇兑换率的（ B ）在结算时计入交易金额。

A．0.5% B．1% C．1.1% D．1.5% 命题依据：金穗信用卡（贷记卡）业务管理办法（试行） 标准答案：B 认知程度：理解 难易程度：难

61．积分查询指持卡人到中国农业银行受理网点，查询贷记卡的积分信息。下列描述不准确的是（ D ）。 A．持卡人必须持卡和支付密码办理。 B．仅限主卡办理。

22 C．无交易手续费。

D．附属卡持卡人可办理。

命题依据：农银办发[2007]143号 关于印发《中国农业银行金穗贷记卡柜台业务操作规程》的通知 标准答案： D 认知程度：理解 难易程度：中

62．贷记卡试算利息查询指持卡人到中国农业银行受理网点，查询贷记卡账户当前欠款信息。下列描述不准确的是（ ）。

A．持卡人须凭支付密码办理

B．试算利息的截至日期为最近一次账单日 C．无交易手续费。

D．试算利息的截至日期为当前系统日期

命题依据：农银办发[2007]143号 关于印发《中国农业银行金穗贷记卡柜台业务操作规程》的通知 标准答案：B 认知程度：理解 难易程度：中

63．持卡人预借现金，应当支付（ ）的贷款利息

A．自银行记账日起至还款日止 B．自账单日起至还款日止 C．自银行记账日起至账单日止

D．自本期账单日起起至下一账单日止

命题依据：农银办发[2007]143号 关于印发《中国农业银行金穗贷记卡柜台业务操作规程》的通知 标准答案：A 认知程度：理解 难易程度：中

64．信用卡有效期满后，下列说法不正确的是（ ）。

A．发卡银行自动为其换发新卡

B．持卡人如不愿继续使用信用卡，需提前一个月通知发卡银行 C．到期换卡卡片支付密码由系统自动重置并邮寄

D．持卡人使用信用卡所产生的债权、债务关系不受影响

命题依据：农银办发[2007]143号 关于印发《中国农业银行金穗贷记卡柜台业务操作规程》的通知 标准答案：C 认知程度：理解 难易程度：中

23 65．持卡人未能在到期还款日之前偿还发卡银行要求的最低还款额，除支付贷款利息外，还应以（ ）为基数支付一定比例的滞纳金。 A．最低还款额的未偿还部分 B．最低还款额

C．全额欠款的未偿还部分 D．全额欠款

命题依据：中国农业银行金穗信用卡（贷记卡）章程 标准答案：C 认知程度：理解

66．贷记卡持卡人在ATM机上取款每卡每日累计不得超过（ B ）次。 A．3 B．5 C．10 D．15 命题依据：金穗信用卡（贷记卡）业务管理办法（试行） 标准答案： B 认知程度：理解 难易程度：中

67．以下需按月计收复利的是（ D ）。 A.密码重置费 B.挂失手续费 C.年费 D.超限费

命题依据：农银办发[2006]124号 关于印发《中国农业银行金穗贷记卡领用合约（个人卡）》等相关合同文本的通知 标准答案：D 认知程度：理解 难易程度：中

68．预借现金和消费贷款均按日利率（ C ）计收利息。 A.千分之五 B.千分之六 C.万分之五 D.万分之六

命题依据：农银办发[2006]124号 关于印发《中国农业银行金穗贷记卡领用合约（个人卡）》等相关合同文本的通知 标准答案：C 认知程度：理解 难易程度：难

69．下列哪项业务持卡人凭卡号就能在柜台办理（ C ）。

24 A．积分查询 B．余额查询 C．现金还款 D．预借现金

命题依据：农银办发[2007]143号 关于印发《中国农业银行金穗贷记卡柜台业务操作规程》的通知 标准答案：C 认知程度：理解 难易程度：中

70．柜台激活指持卡人凭卡和有效身份证件到中国农业银行受理网点办理贷记卡激活的业务，以下柜台不能操作的是（ D ）。 A．卡片激活

B．凭密消费方式选择 C．初始密码设置 D．激活撤销。

命题依据：农银办发[2007]143号 关于印发《中国农业银行金穗贷记卡柜台业务操作规程》的通知 标准答案：D 认知程度：理解 难易程度：中

71．贷记卡挂失指持卡人在贷记卡被盗、遗失等情况下办理卡片挂失业务。下列说法错误的是（ B ）。

A．持卡人可凭支付密码或本人有效身份证件办理 B．持卡人可委托他人代为办理

C．挂失一经受理，即时生效，并补发新卡

D．信用卡中心将按系统内登记的持卡人卡片邮寄地址，将新卡寄送持卡人 命题依据：农银办发[2007]143号 关于印发《中国农业银行金穗贷记卡柜台业务操作规程》的通知 标准答案： B 认知程度：理解 难易程度：中

72．持卡人个人卡外币欠款的偿还方式有（ D ）。 A.外币现钞偿还 B.外汇存款偿还

C.人民币资金购汇偿还 D.以上皆是

命题依据：中国农业银行金穗信用卡（贷记卡）章程 标准答案： D 认知程度：应用 难易程度：中

25 73．持卡人凭卡和有效身份证件到网点可办理贷记卡业务不包括（ C ）。 A．卡片激活 B．还款 C．打印账单 D．查询余额

命题依据：农银办发[2008]358号 关于印发《中国农业银行金穗贷记卡柜台业务操作规程补充规定》的通知 标准答案：C 认知程度：应用 难易程度：中

74．下列关于消费分期付款业务描述错误的是（ B ）。

A．提供

3、

6、

9、

12、24期（一期为一个月）等五种期档供持卡人选择 B．持卡人可将多笔交易合并进行分期付款 C．最高不超过持卡人永久信用额度

D．因超额还款增加的可用额度可用于分期付款

命题依据：农银办发[2008]1093号 中国农业银行金穗贷记卡516分期付款业务管理暂行规定 标准答案：B 认知程度：理解 难易程度：中

75．金穗尊然白金卡客服热线为：（） A．8008195599/021－61195599 B．95599 C．4006195599/021－61295599 D．33605105/33605031 标准答案：C 命题依据：我行白金卡客服热线为4006195599或021－61295599。 认知程度：记忆 难易程度：中 解题说明：/

76．某位客户4月10日账单产生，美元欠款为100美元，客户4月28日存入人民币自动购汇还款，此时所用的还款汇率为_A__当天的人民币兑美元汇率。（） A．4月10日

B．4月11日

C．4月28日

D．4月29日 标准答案：A 命题依据：根据我行自动购汇业务规定，账单日后存款购汇，汇率应按照账单日

26 当天汇率计算。 认知程度：记忆 难易程度：中

解题说明：/

77．目前白金卡的申请渠道为（C） A.网点申请 B.网银申请 C.我行邀约 D.客户邮寄申请表 标准答案：C 命题依据：我行关于白金卡的业务规定。 认知程度：记忆 难易程度：中

解题说明：/

78．对于消费申请分期付款的账户，如果总额度2W，消费一笔6K申请分期，分6期（没有其他消费以及取现）。则在第一期分期的账单上，账户的可用额度为____，在按时还完第一笔分期后入账后，账户的可用额度为____。（）A A．1.4W/1.5W

B.1.5W/1.4W C.1.4W/1.4W

D.1.5W/1.5W 标准答案：A 命题依据：我行短信特服号的设置。 认知程度：应用 难易程度：难

解题说明：/

79．客户输入密码超限，座席操作完成解锁业务后，确认卡片可以正常使用的时间为：（A）

A．立即可以使用

B.24小时后可以使用

C.修改完密码后可以使用

D.以上都不对 标准答案：A 命题依据：为了确保卡片可以正常使用，应建议客户24小时后可以正常使用卡片。

认知程度：应用 难易程度：难

27 解题说明：/

80．关于到期换卡的通知，我行会通过以下几种方式之一通知客户，具体的通知方式有（E）。

A.3种 短信通知.账单温馨提示以及电话通知 B.2种 到期换卡通知书.电话通知 C.2种 到期换卡通知书.短信通知 D.1种 到期换卡通知书

E.3种 短信通知.账单温馨提示及到期换卡通知书 标准答案：E 命题依据：我行关于到期换卡业务的相关规定。 认知程度：记忆 难易程度：中

解题说明：/ 81．当支付密码遗忘或丢失时，客户可致电要求收费重置支付密码，收费标准为：（B） A．5元 B．15元 C．20元 D．50元

标准答案：B 命题依据：我行关于密码重置业务的相关规定。 认知程度：记忆 难易程度：中 解题说明：/

82．我行贷记卡境内取现手续费__D_，境外通过国际组织取现手续费___。（） A．3％/1％

B．1％/1％

C．3％/3％

D．1％/3％

标准答案：D 命题依据：我行关于取现费用的相关规定。 认知程度：记忆 难易程度：中 解题说明：/

28

83．预借现金额度为信用额度的___A__；白金卡预借现金额度为信用额度的_____。（） A.30％/50％

B.30％/30％

C.50％/50％

D.50％/30％

标准答案：A 命题依据：我行关于取现额度的相关规定。 认知程度：记忆 难易程度：中 解题说明：/

84．我行普卡.金卡临时信用额度调整期限最长不得超过__B 天。（） A.15天

B.30天

C.3个月

D.6个月

标准答案：B 命题依据：我行关于临时额度调整期限的相关规定。 认知程度：记忆 难易程度：中 解题说明：/

85．我行贷记卡持卡人在境外银联网络上进行ATM取现交易，我行向持卡人收取的手续费标准为。（D）

A.交易金额1.1％ B.交易金额1％

C.交易金额3％＋12元

D.交易金额1％＋12元 标准答案：D 命题依据：VISA卡国际结算费率为交易额的1％，万事达卡为交易额的1.1％。 我行贷记卡持卡人在境外银联网络上进行ATM取现交易手续费为（交易金额1％

29 ＋12元）/笔。 认知难度：记忆 难易程度：中 解题说明：/

86．办理我行“516分期付款业务”，每月应支付的手续费为：（B） A.分期总金额的5％％ B.分期总金额的0.6％

C.分期总金额的1％

D.分期未出账单余额的0.6％ 标准答案：B 命题依据：我行“516分期付款业务”每月手续费为分期总金额的0.6％。 认知难度：记忆 难易程度：中

解题说明：/

87．申请我行“516分期付款业务”，最少的消费金额应达到：（） A.人民币100元 B.人民币1000元

C.人民币500元 D.人民币500元（或等值美元） 标准答案：C 命题依据：申请我行“516分期付款业务”消费金额至少应达到人民币500元，美元交易不可申请分期。 认知难度：应用 难易程度：中

解题说明：/

88．办理我行“516分期付款展期业务”，一次性收取展期费为：（） A.人民币50元 B.人民币100元

C.分期本金的0.6％

30 D.人民币100元（或等值美元） 标准答案：B 命题依据：办理我行“516分期付款”展期业务，一次性收取展期费人民币100元。

认知难度：记忆 难易程度：易

解题说明：/

89．下列我行贷记卡联名卡产品，哪项取现额度为零：（） A.香港旅游卡

B.大学生优卡

C.国际旅游卡

D.金穗如“易”卡

标准答案：D 命题依据：鉴于低额度贷记卡的特殊性，如“易”卡的预借现金额度为零。 认知难度：记忆 难易程度：易

解题说明：/

90．下列哪张卡不能作为我行约定还款绑定账户。（） A．准贷记卡

B．622848开头的借记卡

C．95599开头的借记卡

D．103开头的借记卡

标准答案：D 命题依据：103开头的借记卡应在网点更换新卡后在申请绑定约定还款。 认知难度：应用 难易程度：难 解题说明：/

91．国庆期间，我行有开展赠送4倍积分的活动，那么针对公务卡原1.5倍的积分的基础上，国庆期间公务卡最高可获_____倍积分。（B） A．1.5倍

B．4倍

31 C．6倍

D．以上说法都不对

标准答案：B 命题依据：公务卡最高也只能获得4倍积分。 认知难度：应用 难易程度：难 解题说明：/ 92．贷记卡申请受理指中国农业银行受理网点受理贷记卡申请的业务，不符合受理业务规定内容的是（ ）。

A．仅限发卡行辖内受理网点受理。

B．个人卡申领人应具有完全民事行为能力。 C．申请人可为本人申请附属卡。

D．商务卡申领人应具有独立法人资格或为经法人授权的经济实体和分支机构。 标准答案：C 命题依据：《中国农业银行金穗贷记卡柜台业务操作规程》（农银办发[2007]143号）

认知难度：应用 难易程度：易 解题说明：

93．采用“M0-M6”的分类标准对贷记卡贷款资产的风险程度进行认定。认定逾期资产的起点（即M1的起点）为（ A ）。 A．到期还款日之后的第一个账单日 B．到期还款日

C．账单日后第56天 D．账单日后第25天 标准答案：A 命题依据：《中国农业银行金穗贷记卡业务风险管理办法》（农银发[2006]31号） 认知难度：应用 难易程度：易 解题说明：

94．下列关于贷记卡风险类型的有关表述，错误的是（ ）。

A．信用风险是指持卡人、特约商户或其他当事人因各种原因无法履行约定义务而使银行卡经营机构蒙受风险损失的可能性

B．欺诈风险是指申请人、商户、银行相关人员或任何第三方利用各种手段来进行欺诈活动而使银行卡经营机构蒙受风险损失的可能性

C．操作风险是指在贷记卡业务运作过程中，由于技术设备、系统出现问题，操作人员、管理人员失误、犯罪或制度不完善等原因而使持卡人蒙受风险损失的可能性

D．外包风险是指在贷记卡业务外包时由于各种原因而使银行卡经营机构蒙受风

32 险损失的可能性 标准答案：C 命题依据：《中国农业银行金穗贷记卡业务风险管理办法》（农银发[2006]31号） 认知难度：应用 难易程度：中

解题说明：C操作风险是指在贷记卡业务运作过程中，由于技术设备、系统出现问题，操作人员、管理人员失误、犯罪或制度不完善等原因而使银行卡经营机构蒙受风险损失的可能性。

95．以下关于贷记卡现金取款业务规定不正确的是（ D ）。 A．现金取款业务仅限个人卡办理 B．取款金额不得超过取现可用额度 C．取款金额超过5万元人民币或5000美元的，持卡人须出示本人有效身份证件，并经主管授权

D．本外币账户皆可预借现金 标准答案：D 命题依据：《中国农业银行金穗贷记卡柜台业务操作规程》（农银办发[2007]143号）

认知难度：应用 难易程度：易

解题说明：D外币账户不可预借现金。

96．不符合金穗贷记卡附属卡申请受理业务规定的是（ C ）。 A．此业务仅限主卡持卡人办理

B．持卡人须凭卡和本人有效身份证件办理 C．最多申请3张附属卡

D．附属卡与主卡须同一品牌、同一卡种 标准答案：C 命题依据：《中国农业银行金穗贷记卡柜台业务操作规程》（农银办发[2007]143号）

认知难度：应用 难易程度：中

解题说明：C可申请多张附卡。

97．柜台办理贷记卡约定还款申请成功后，将在（ C ）生效。 A．下一工作日 B．即时生效 C．下一账单日 D．下一还款日 标准答案：C 命题依据：《中国农业银行金穗贷记卡柜台业务操作规程》（农银办发[2007]143号）

认知程度：理解 难易程度：中

33 解题说明：

98．持卡人可以在中国农业银行受理网点办理现金取款业务，贷记卡的现金取款业务限额为： C A.贷记卡的总信用额度 B.贷记卡的可用额度 C.贷记卡的取现可用额度 D.贷记卡临时额度 标准答案：C 命题依据：《中国农业银行金穗贷记卡柜台业务操作规程》（农银办发[2007]143号）第二章柜台交易第五条现金取款 认知程度：理解 难易程度：中

99．联机结算是指持卡人在商户先作联机预授权，消费后未做预授权结算，商户凭预授权单据到受理网点办理结算，结算金额不超过预授权金额的（ C） A． 75% B． 100% C． 115% D． 125% 标准答案： C 命题依据：《中国农业银行金穗贷记卡柜台业务操作规程》（农银办发[2007]143号）第四章内部操作第二十一条手工单录入 认知难度：记忆 难易程度：中

100．我行金穗贷记卡公务卡提取超额存款免手续费的条件是_____。 A．同省本行 B．同城本行 C．所有农行 D．办卡网点 标准答案：A 命题依据：关于中央预算单位公务卡发行有关事项的通知 认知程度：记忆 难易程度：中

101．行内业务中，分行在银行卡差错风险处理系统中进行手工预授权完成，需在预授权交易日后内（ C ）天进行 A．30 B．45 C．60 D．180 标准答案：C 命题依据：银行卡差错处理规程

34 认知程度：应用 难易程度：中

102．对于一笔贷记卡申请，调查岗分别选用了以下四种方案进行内部调查，调查岗选用的内部调查方案符合规定的是（ ）

(○1人民银行征信系统 ○2公安部身份认证系统 ○3客户管理系统 ○4信贷管理系统) A.○1○2 B.○2○3 C.○3○4 D.○2○4 标准答案：A 命题依据： 认知程度： 应用 难易程度： 中 解题说明：

103．信用报告为下列情况的，可以认定信用等级为C级：（ ） A．账户状态显示为冻结

B．贷记卡发卡机构数为“6”及以上

C．贷记卡“最近24个月还款状态记录”中历史最高记录为“2”（贷记卡连续未还最低还款额2次），且只出现了1次 D．申请人的信用报告中无信用交易记录 标准答案：C 命题依据： 认知程度：记忆 难易程度：中 解题说明：

104．金穗贷记卡申请处理使用的电子化处理平台是（ ）

35 A．外挂 B．WIP C．ABIS D．MIF 标准答案：A 命题依据： 认知程度：记忆 难易程度：易 解题说明：

105．按照审批权限的划分，审批人的种类不包括以下哪项? A、中级独立审批人 B、高级独立审批人 C、资深独立审批人 D、一般独立审批人 标准答案：A 命题依据： 认知程度：记忆 难易程度：易 解题说明：

106．以下哪种金穗贷记卡产品不设置附属卡？（ ） A．金穗如易卡 B．香港旅游卡 C．公务卡

D．喜羊羊与灰太狼卡 标准答案：C 命题依据： 认知程度：记忆

） 36

（难易程度：易 解题说明：

107．按照限时办结有关规定，从网点受理人员接到申请资料，完成受理、调查、审批到提交申请资料至总行的时间必须控制在（ C ）个工作日内？ A．3 B．5 C．7 D．9 标准答案：C 命题依据： 认知程度：记忆 难易程度：易 解题说明：

108．在预授权( B )天有效期内，联机预授权撤销无法处理时，采用手工方式处理。 A．15天 B．30天 C．45 天 D．60天 标准答案：B 命题依据：《中国农业银行银行卡ATM及POS交易业务有关规定》79号文 认知程度：应用 难易程度：易 解题说明：

109．发卡方应该在原始交易发生后的（ A ）内提出调单？ A．12个月

37 B．9个月 C．6个月 D．3个月 标准答案：A 命题依据：《中国农业银行银行卡差错风险处理规程》311号文 认知程度：理解 难易程度：易 解题说明：

110．以下不属于特约商户准入基本条件的是（ ）。 A．商户必须拥有合法的营业执照。 B．商户必须有固定的经营场所

C．商户必须有合法的税务登记证或纳税证明 D．商户必须营业满一年以上 标准答案：D 命题依据：《中国农业银行人民币卡商户收单业务管理办法》 认知程度：理解 难易程度：中 解题说明：

111．特约商户应妥善保管所有人民币卡交易单据及与交易相关的原始凭证等，以备查询和调阅，保存期限（ ）。 A．自交易日起至少6个月 B．自交易日起至少12个月 C．自交易日起至少18个月 D．自交易日起至少24个月 标准答案：D 命题依据：《中国农业银行人民币卡商户收单业务管理办法》 认知难度：应用

38 难易程度：易 解题说明：

112．金穗准贷记卡的有效期最长是（ ）。 A．2年 B．3年 C．5年

D．由银行和持卡人商定 标准答案：C 命题依据： 认知程度：记忆 难易程度：中 解题说明：

113．惠农信用卡采用（ ）统一制卡的方式。 A．受理行 B．二级分行 C．一级分行 D．总行 标准答案：C 命题依据： 认知程度：应用 难易程度：易 解题说明：

114．惠农信用卡透支的基准利率为日息万分之五，并可根据人民银行规定最多下浮（ ）％。 A．0 B．10 39 C．30 D．100 标准答案：C 命题依据： 认知程度：应用 难易程度：中 解题说明：

115．下列功能中（ ）是惠农信用卡不具有的。 A．小额融资功能 B．透支取现功能 C．免息期功能 D．代收付功能 标准答案：C 命题依据： 认知程度：应用 难易程度：易 解题说明：

116．银行卡年费是银行为银行卡持有人提供账户服务所收取的费用，关于准贷记卡年费标准，以下哪一项是正确的（ B ）。 A．普卡30元，金卡100元。 B．普卡20元，金卡80元。 C．普卡5元，金卡30元 D．普卡40元，金卡80元 标准答案：B 命题依据：《中国农业银行中间业务产品项目价格标准》农银发【2008】10号 认知程度：记忆 难易程度：易

40 解题说明：无

117．金穗准贷记卡省内异地柜台现金取款收费基准价格为（ C ）。 A．交易金额的0.5%，最低2元/笔、最高50元/笔 B．交易金额的0.5%，最低1元/笔、最高100元/笔 C．交易金额的1%，最低1元/笔、最高50元/笔 D．交易金额的1%，最低2元/笔、最高50元/笔 标准答案：C 命题依据：《中国农业银行中间业务产品项目价格标准》农银发【2008】10号 认知程度：记忆 难易程度：中

解题说明：（涉及计算或者难度较大的试题，应附解题说明）

118．银联标准准贷记卡抵押担保，抵押率最高不得超过（ C ） A．30% B．50% C．70% D．90% 标准答案：C 命题依据: 关于调整惠农信用卡业务流程及相关业务规定的通知 认知程度 难易程度：中 解题说明：

119．金穗准贷记卡的正常透支期限不超过： A.30天 B.60天 C.90天 D.120天

41 标准答案：B 命题依据：《中国农业银行金穗准贷记卡业务管理办法》 认知难度：理解 难易程度：易

120．金穗准贷记卡目前的透支基准利率为： A.日息万分之二 B.日息万分之三 C.日息万分之四 D.日息万分之五 标准答案：D 命题依据：《中国农业银行金穗准贷记卡业务管理办法》 认知难度：记忆 难易程度：中

二、多选题（114道）

1．还款方式包括（ ）。 A．网点还款 B．约定还款 C．电话还款 D．网上还款 标准答案：ABCD 命题依据： 认知程度：理解 难易程度：中 解题说明：

2．关于还款，以下说法正确的是（ ）。 A．可以全额还款

42 B．可以部分还款 C．可以最低额还款 D．不可以全额还款 标准答案：ABC 命题依据： 认知程度：理解 难易程度：中 解题说明：

3．哪些情况下会有短信通知（ ）。 A．激活成功 B．消费 C．取现 D．长期未使用 标准答案：ABC 命题依据： 认知程度：理解 难易程度：中 解题说明：

4．关于标准贷记卡年费说法正确的是（A．标准贷记卡有相应的收费标准规定 B．标准贷记卡首年免收年费 C．首年刷卡满5次免除次年年费 D．标准贷记卡没有免年费政策 标准答案：ABC 命题依据： 认知程度：理解 难易程度：中

。43

） 解题说明：

5．修改消费密码的途径有（ ）。 A．通过ATM B．通过网点柜台 C．通过网上银行 D．通过客服热线 标准答案：AB 命题依据： 认知程度：理解 难易程度：难 解题说明：

6．关于标准贷记卡主附卡额度以下说法正确的是（ ）。 A．主卡额度和附属卡额度可以相加使用

B．主卡额度和附属卡额度相加以后的额度大于主卡原先的额度C．主卡额度和附属卡额度共享

D．主卡额度和附属卡额度不可以相加使用 标准答案：CD 命题依据： 认知程度：应用 难易程度：难 解题说明：

7．关于额度调整以下说法正确的是（ ）。

A．临时额度调整，到期后账户将自动恢复原信用额度 B．永久额度调整，到期后账户将自动恢复原信用额度 C．临时额度调整，没有设置调整期限 D．永久额度调整，没有设置调整期限

44

标准答案：AD 命题依据： 认知程度：应用 难易程度：中 解题说明：

8．关于自动柜员机还款以下说法正确的是（ ）。 A．可以通过自动存取款机存入现金还款 B．可以通过自动存取款机转账还款

C．既可以通过自动存取款机存入现金还款也可以通过转账还款D．既不能通过自动存取款机存入现金还款也不能转账还款 标准答案：ABC 命题依据： 认知程度：理解 难易程度：中 解题说明：

9.公务卡享有以下哪些优惠（ ）。 A．同城本行提取超额还款免收手续费 B．同城本行预借现金免收手续费 C．免年费 D．免收利息 标准答案：AC 命题依据： 认知程度：应用 难易程度：中 解题说明：

10．中国农业银行金穗贷记卡开卡激活有如下几种方式（ ）。 45

A．拨打客服热线自助语音激活 B．网站激活 C．柜台激活 D．短信激活 标准答案：AC 命题依据：金穗贷记卡用卡指南 认知难度：理解 难易程度：易 解题说明：无

11．金穗双币卡的查询密码主要用途为 （ ）。 A．进入电话银行查询账户信息

B．境内刷卡消费（在持卡人选择境内消费凭密码时）C．ATM取现

D．登陆网上银行查询账户信息 标准答案：AD 命题依据：双币卡用卡指南 认知程度：应用 难易程度：中 解题说明：

12．金穗标准卡的卡片背面有 （ ）。 A．客户服务电话 B．磁条

C．签名条、卡号后四位及卡面校验数 D．金穗卡卡徽 标准答案：ABCD 命题依据：卡面规范 认知程度：记忆

46

难易程度：易 解题说明：

13．当金穗信用卡的持卡人的信用额度不能满足其消费需要时，可有如下操作 （ ）。

A．向我行申请预借现金 B．向我行申请调整临时额度 C．向我行再申请一张信用卡 D．向我行申请调整永久额度 标准答案：BD 命题依据： 认知程度：理解 难易程度：中 解题说明：

14．金穗预算单位公务卡金卡的尊贵礼遇包括如下（A．免年费专享 B．专属高信用额度 C．1.5倍积分奖励 D．一卡双账户 标准答案：ABC 命题依据：公务卡用卡指南 认知程度：理解 难易程度：中 解题说明：

15．以下情况不享受免息还款待遇的 （ ）。 A．在境外消费的

B．未能按期偿还全部欠款的

。47

） C．持卡人超过我行核定的信用额度用卡时 D．持卡人持卡预借现金部分 标准答案：BCD 命题依据：用卡指南 认知程度：理解 难易程度：中 解题说明：

16．贷记卡按照载体材料不同可分为哪几种卡？A．磁条卡 B．芯片（IC）卡 C．磁条/（IC）复合卡 D．异形卡 标准答案：ABC 命题依据：

认知程度：理解 难易程度：易 解题说明：

17．以下属于国际信用卡组织的有（

）。 A．VISA B．万事达 C．大莱 D．银联 标准答案：ABC 命题依据： 认知程度：理解 难易程度：中 解题说明：

）48

（ 18．贷记卡和准贷记卡的区别主要表现在（ ）。 A.是否交存备付金 B.存款是否计息

C.消费透支是否享有免息期 D.透支利息计算方式 标准答案：ABCD 命题依据： 认知难度：理解 难易程度：中

19．我国银行卡是由下列哪些机构进行监管的（ ）。A.中国人民银行 B.中国银监会 C.中国银联

D.中国银联商务中心 标准答案：AB 命题依据： 认知难度：记忆 难易程度：易

20．我行贷记卡按照信用等级可分为（ ）三种卡。A.金卡 B.普卡 C.白金卡 D.联名卡 标准答案：ABC 命题依据： 认知难度：应用 难易程度：中

49

21．尊然白金卡包括以下哪几项服务（ ）。 A．400客服专线 B.保险保障 C．健康管家 D．道路救援 标准答案：ABCD 命题依据： 认知程度：理解 难易程度：易 解题说明：

22．如“易”卡有以下哪些特性（A．易申请 B．易使用 C．易还款 D．易提额 标准答案：ABCD 命题依据： 认知程度：理解 难易程度：中 解题说明：

23．下列（ ）些消费不计积分。A．批发 B．政府缴纳金 C．学费 D．购车

。 50

）

第13篇：信用卡业务管理办法

信用卡业务管理办法

【分

类】 金融管理 【时效性】 有效

【颁布时间】 1996.04.01 【实施时间】 1996.04.01 【发布部门】 中国人民银行 信用卡业务管理办法

（一九九六年四月一日 中国人民银行发布） 第一章 总则

第一条 为适应社会主义市场经济发展的需要，规范和管理信用卡业务，促进 我国信用卡业务的健康发展，制定本办法。

第二条 凡在中华人民共和国境内经办信用卡业务的商业银行及其分支机构、持卡人和受理信用卡的特约单位，必须遵守本办法的规定。

第三条 本办法所称信用卡，是指中华人民共和国境内各商业银行（含外资银 行、中外合资银行，以下简称商业银行）向个人和单位发行的信用支付工具。

信用卡具有转帐结算、存取现金、消费信用等功能。

第四条 信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡；按信誉等级分为金卡和普通 卡；按币种分为人民币卡和外币卡；按载体材料分为磁条卡和智能卡Ｉ下称ＩＣ卡） 。

第五条 商业银行未经中国人民银行批准不得发行信用卡。

非金融机构、非银行金融机构、境外金融机构的驻华代表机构不得经营信用卡 业务。

第六条 中国人民银行负责全国信用卡业务的管理和协调工作。各发卡银行负 责本系统信用卡业务的组织、管理和协调工作。

第七条 经营信用卡业务的商业银行，应根据本办法及中国人民银行颁发的其 他有关规章制度，制订信用卡业务章程，并报经中国人民银行批准。

第八条 各商业银行的信用卡部为内部业务部门，不得办成实行独立核算、自 成体系的法人机构。 第二章 业务规则

第九条 单位卡必须在卡面左下方的左边凸印“ＤＷＫ”字样，在“ＤＷＫ” 字样的右边凸印持卡人姓名（拼音）。

第十条 各银行发行的磁条卡、ＩＣ卡，须执行国家技术监督局和中国人民银 行颁布的有关标准，但参加国际信用卡组织并发行带有国际组织标记的信用卡除外。

第十一条 单位或个人领取信用卡，应按规定向发卡银行交存备用金。

第十二条 发卡银行可根据申请人的资信程度，要求其提供担保。担保的方式 可采用保证、抵押或质押。

第十三条 信用卡备用金存款利息，按照中国人民银行规定的活期存款利率及 计息办法计算。

以定期存款质押的，其定期存款按照中国人民银行规定的定期存款利率及计息 办法计算。

第十四条 发卡银行吸收的信用卡备用金和以定期存款质押的存款应按规定比 例向人民银行当地分支机构缴存存款准备金。

第十五条 发卡银行应建立授权审批制度。

持卡人凭信用卡办理转帐结算、支取现金时，超过规定限额的必须取得发卡银 行的授权。

第十六条 单位卡持卡人不得凭信用卡在异地和其领卡城市范围内银行网点及 自动柜员机上提取现金。

第十七条 允许持卡人在本办法规定的限额和期限内进行消费用途的透支，透 支限额为金卡１万元、普通卡５千元。

第十八条 信用卡的透支期限最长为６０天。

第十九条 信用卡透支利息，自签单日或银行记帐日起１５日内按日息万分之 五计算，超过１５日按日息万分之十计算，超过３０日或透支金额超过规定限额的， 按日息万分之十五计算。透支计算不分段，按最后期限或最高透支额的最高利率 档次计息。

第二十条 各发卡银行的透支业务须纳入其信贷规模进行管理。透支额转入短 期贷款核算。

第二十一条 恶意透支是指持卡人以非法占有为目的，超过规定限额或规定期 限，并且经发卡银行催收无效的透支行为。

第二十二条 特约单位不得以任何理由拒绝受理持卡人合法持有的、签约银行 发行的有效信用卡，不得因持卡人使用信用卡而向其收取附加费用。

第二十三条 特约单位不得通过压卡、签单和退货等方式支付持卡人现金。

第二十四条 各商业银行应按如下标准向特约单位收取信用卡交易手续费：

（一）人民币信用卡，不得低于交易金额的２％；

（二）境外机构发行、在中国境内使用的信用卡，不得低于交易金额的４％。

境内银行与境外机构签订信用卡代理收单协议，其利润分配比率按境内银行与 境外机构分别占特约单位所交手续费的３７．５％和６２．５％执行。

第二十五条 外币信用卡的业务规则，另行制定。 第三章 业务管理

第二十六条 商业银行开办信用卡业务须报经中国人民银行批准；其所属分、支行办理信用卡业务，须报辖区内中国人民银行分、支行备案。

第二十七条 开办信用卡业务的银行，必须具备以下条件：

（一）符合《中华人民共和国商业银行法》和中国人民银行补充规定的资产负 债比例监控指标；

（二）相应的内部管理机构；

（三）合格的管理人员和技术人员；

（四）健全的管理制度和安全制度；

（五）必要的电信设备和管理场所；

（六）中国人民银行规定的其他条件。

第二十八条 申请开办信用卡业务的银行，应向中国人民银行提交下列资料：

（一）申请报告；

（二）信用卡章程及卡样；

（三）信用控制、风险管理计划及电信设备配备情况；

（四）信用卡部门主要负责人简历及有关情况；

（五）参加国际信用卡组织的有关资料；

（六）中国人民银行要求提供的其他资料。

第二十九条 信用卡章程应载明以下内容：

（一）信用卡名称、种类、发行对象；

（二）信用卡的使用范围；

（三）各项手续费收费标准；

（四）发卡银行与特约单位、持卡人三方的权利、义务和责任；

（五）中国人民银行要求的其他事项。

第三十条 商业银行发行外币信用卡、ＩＣ卡，以及修改信用卡章程，须报经 中国人民银行批准。

第三十一条 参与信用卡业务的各银行应在开办信用卡业务中逐步开展收单、机具、信息、受卡等方面的合作。

第三十二条 开办信用卡业务的各银行总行须按季向中国人民银行报送信用卡 业务统计报表，其发行信用卡的分、支机构须按月向人民银行当地分、支机构报送 信用卡业务统计报表。

第四章 信用卡的申领与销户

第三十三条 凡在中华人民共和国境内金融机构开立基本存款帐户的单位可申 领单位卡。单位卡可申领若干张，持卡人资格由申领单位法定代表人或其委托的代 理人书面指定和注销。

凡具有完全民事行为能力的公民可申领个人卡。个人卡的主卡持卡人可为其配 偶及年满１８周岁的亲属申领附属卡，附属卡最多不得超过两张，主卡持卡人有权 要求注销其附属卡。

第三十四条 单位或个人申领信用卡，应按规定填制申请表，连同有关资料一 并送交发卡银行。对符合条件的，发卡银行为申领人开立信用卡帐户，并发给信用 卡。

第三十五条 单位卡帐户的资金一律从其基本存款帐户转帐存入，不得交存现 金，不得将其他存款帐户和销货收入的款项存入单位卡帐户。

个人卡帐户的资金只限于其持有的现金存入或以其工资性款项及属于个人的其 他合法收入转帐存入。严禁将单位的款项转帐存入个人卡帐户。

第三十六条 信用卡仅限于合法持卡人本人使用，持卡人不得出租或转借信用 卡及其帐户。

第三十七条 持卡人还清透支本息后，属于下列情况之一的可以办理销户：

（一）信用卡有效期满４５天后，持卡人不更换新卡的；

（二）信用卡挂失满４５天后，没有附属卡又不更换新卡的；

（三）信誉不佳，被列入止付名单，发卡银行已收回其信用卡４５天的；

（四）持卡人因故死亡，发卡银行已回收其信用卡４５天的；

（五）持卡人要求销户或担保人撤销担保，并已交回全部信用卡４５天的；

（六）信用卡帐户两年（含）以上未发生交易的；

（七）持卡人违反其他规定，发卡银行认为应该取消资格的。

第三十八条 发卡银行办理销户，应当收回信用卡。有效卡无法收回的，应当 将其止付。

销户时，单位卡帐户余额转入基本存款帐户，不得提取现金。

第三十九条 信用卡遗失或被盗，持卡人应立即持本人身份证或其他有效证明， 就近向发卡银行或代办银行申请挂失，并按规定提供有关情况，办理挂失手续。

第四十条 持卡人申请挂失后，找回信用卡的，可申请撤销挂失止付。 第五章 转帐结算

第四十一条 持卡人可持信用卡在特约单位购物消费。单位卡不得用于１０万 元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。

第四十二条 持卡人凭卡购物消费时，需将信用卡和身份证一并交特约单位经 办人。ＩＣ卡、照片卡免验身份证。

第四十三条 特约单位经办人员受理信用卡时，应审查下列内容：

（一）确为本单位可受理的信用卡；

（二）信用卡在有效期内，未列入“止付名单”；

（三）签名条上没有“样卡”或“专用卡”字样；

（四）信用卡无打洞、剪角、毁坏或涂改的痕迹；

（五）持卡人身份证或卡片上的照片与持卡人相符；

（六）卡片正面的拼音姓名与卡片背面的签名和身份证上的姓名一致。

第四十四条 特约单位受理信用卡审查无误的，应在签购单上压卡，填写实际 结算金额、用途、持卡人身份证号码、特约单位名称和编号。如超过支付限额的， 应向发卡银行索权并填写授权号码。交持卡人签名确认，同时核对其签名与卡片背 面签名是否一致，无误后，将信用卡、身份证和第一联签购单交还给持卡人。

审查发现问题的，应及时与签约银行联系，征求处理意见。对止付的信用卡， 应收回并交还发卡银行。

第四十五条 特约单位在每日营业终了，应将当日受理的信用卡签购单汇总， 计算手续费和净计金额，并填写汇（总）计单和进帐单，连同签购单一并送交收单 银行办理进帐。

第四十六条 持卡人要求退货的，特约单位应使用退货单压（刷）卡，并将退 货单金额在当日签购单累计金额中抵减，退货单随签购单一并送交收单银行。

第四十七条 收单银行接到特约单位送交的各种单据，经审查无误的，来特约 单位办理进帐，并与发卡银行清算资金。

第四十八条 发卡银行（或代理银行）收到收单银行通过同城票据交换或本系 统联行划转的各种单据后，为持卡人办理付款手续。

第四十九条 持卡人在异地凭卡通过银行向收款人办理转帐时，银行应按特约 单位的有关处理规定处理。 第六章 存取现金

第五十条 个人卡持卡人或其代理人交存现金，应在发卡银行或其代理银行办 理。

持卡人凭信用卡在发卡银行或代理银行交存现金的，银行应在存款单上压卡， 经审查并收妥现金后，将存款单回单联及信用卡交给持卡人。

持卡人委托他人在不压卡的情况下代为办理交存现金的，代理人应在信用卡存 款单上填写持卡人的卡号、姓名、存款金额等内容，并将现金送交银行办理交存手 续。

第五十一条 持卡人在银行支取现金时，应将信用卡和身份证一并交发卡银行 或代理银行。ＩＣ卡、照片卡免验身份证。

发卡银行或代理银行压（刷）卡后，填写取现单，经审查无误，交持卡人签名 确认。超过支付限额的，代理银行应向发卡银行索权，并在取现单上填写授权号码。 办理付款手续后，将现金、信用卡、身份证和取现单回单联交给持卡人。

第五十二条 发卡银行（或代理银行）收到收单银行通过同城票据交换或本系 统联行划转的各种单据后，为持卡人办理收、付款手续。 第七章 法律责任

第五十三条 发卡银行有下列情形之一的，由中国人民银行责令改正，并处以 ５万元至３０万元的罚款。

（一）未经批准开办信用卡业务的；

（二）未经批准发行ＩＣ卡、外币信用卡的。

第五十四条 非金融机构、非银行金融机构、境外金融机构的驻华代表机构违 反规定经营信用卡业务的，由中国人民银行依法予以取缔，并对其处以１０万元至 ５０万元的罚款。

第五十五条 发卡银行有下列情形之一的，由中国人民银行责令改正，没收非 法所得，并处以５万元至１０万元的罚款；情节严重或逾期不改的，可责令其营业 机构停业整顿。

（一）不执行本办法规定的技术标准的；

（二）随意降低手续费标准的；

（三）不执行本办法规定的透支利率及计息办法的。

第五十六条 发卡银行违反本办法规定，不向中国人民银行报批信用卡章程、报送备案材料和业务报表的，由中国人民银行责令改正；逾期不改的，处以１万元 至１０万元罚款。

第五十七条 发卡银行有下列情况之一的，按照《中华人民共和国商业银行法》 和现金管理的有关规定给予相应处罚：

（一）不执行规定的存款利率的；

（二）不按规定向中国人民银行缴存存款准备金的；

（三）违反规定帮助持卡人提取现金的。

第五十八条 发卡银行未按规定时间将止付名单发至特约单位造成资金损失的， 由发卡银行承担经济责任。

第五十九条 发卡银行或代理银行违反本办法规定，帮助单位卡持卡人将其他 存款帐户或销货收入的款项转入其信用卡帐户的，或帮助个人卡持卡人将其他款项 转入其信用卡帐户的，处以５万元至１０万元罚款。

第六十条 持卡人使用单位卡进行透支的，由其单位承担透支金额的偿还和支 付透支利息的责任。持卡人使用个人卡附属卡发生透支的，由其主卡持卡人承担透 支金额的偿还和支付透支利息的责任；主卡持卡人丧失偿还能力的，由其附属卡持 卡人承担透支金额的偿还和支付透支利息的责任。

第六十一条 持卡人与特约单位出现的纠纷由双方自行解决。持卡人不得以纠 纷为由拒绝偿还因使用信用卡而发生的债务。

第六十二条 持卡人必须妥善保管和正确使用其信用卡，否则，因此造成的资 金损失，由其自行承担。

第六十三条 持卡人办理挂失后，被冒用造成的损失，有关责任人按照信用卡 章程的规定承担责任。

第六十四条 单位卡持卡人违反本办法规定用于１０万元以上商品交易、劳务 供应款项结算的，对其处以５万元至１０万元罚款。

第六十五条 单位卡持卡人违反本办法规定，将基本存款帐户以外帐户、销货 收入的款项转入或将现金存入其信用卡帐户的，除责令其转回基本存款帐户外，对 其处以５万元至１０万元罚款。

个人卡持卡人违反本办法规定，将单位的款项转入其信用卡帐户的，除责令其 退回外，对其处以５千元至１万元罚款。

第六十六条 持卡人违反本办法规定套取现金的，对其按套取现金数额的３０ ％至５０％处以罚款。

第六十七条 持卡人违反本办法规定，出租或转借信用卡及其帐户的，除责令 其纠正外，对其按帐户出租、转借发生的金额处以５％但不低于１千元罚款，并没 收其非法所得。

第六十八条 持卡人恶意透支的，依法追究其刑事责任。

第六十九条 特约单位受理信用卡时，应当按照规定的操作程序办理，否则因 此造成的资金损失，由其自行承担。

第七十条 特约单位工作人员参与欺诈银行活动，构成犯罪的，依法追究其刑 事责任。

第七十一条 银行工作人员与持卡人或特约单位串通参与欺诈活动，构成犯罪 的，依法追究刑事责任。

第七十二条 伪造、盗用信用卡，使用伪造、作废的信用卡，冒领冒用；涂改 信用卡骗取财物的，应依法对其处罚，并追究刑事责任。 第八章 附则

第七十三条 信用卡业务结算凭证的格式、联次、颜色、使用办法由中国人民 银行总行统一规定，各发卡银行总行负责印制。

第七十四条 各银行办理信用卡业务，根据规定分别收取年费、特约单位手续 费、异地存取款手续费、异地转帐手续费、挂失手续费、卡片工本费等费用。

第七十五条 本办法由中国人民银行总行负责解释、修改。

第七十六条 本办法自１９９６年４月１日起实行。中国人民银行《信用卡业 务管理暂行办法》（银发〔１９９２〕２９８号文）同时废止。

第14篇：医院内控自查报告

医院内控自查报告

一、组织机构控制方面执行情况

在组织机构控制方面，目前我局下设统筹股、基金管理股、审核股、办公室四个股室，通过制度建设做为组织机构控制的基础，对每个工作人员的职责进行了明确;建立了财务管理、档案管理、信息管理等制度，对每项业务的岗位职责进行了明确;建立了《业务办理流程》，对各项医保业务的操作规程进行了明确;建立了限时办理制度，做到业务限时办结，权责关系明确;严格实施授权管理，按照规定分配权限，信息系统管理明确;落实岗位责任制度，责任到人，职工之间相互监督、秉公办事，同时不定期开展岗位轮换，既熟悉了各岗位的业务，又避免了一个人长期在一个岗位工作带来的弊端。通过各项制度的建立、执行，做到了有章可循，为内部控制的整体打下坚实的基础。

二、业务运行控制情况

在业务运行控制方面，注重突出医疗保险关系建立和保险待遇享受中的牵制、制约关系，按照医疗保险政策相关规定，制定了职工医保、居民医保的参保缴费、待遇享受相关制度，明确管理，严格缴费基数，加强定点医疗机构管理，严格待遇报销支付，实行岗位控制。同时，认真学习整理上级部门关于业务规范管理方面的文件或操作步骤，加强业务知识学习和交流，严格操作规范，实行程序控制，各项业务办理流程均按上级要求的规定执行。

三、基金财务控制情况

在医保基金管理过程中，我们自始至终注意思想建设，认真严格执行各项政策及规章制度，并不断完善各项制度和监督机制，按照医保基金的管理政策，严格执行“收支两条线”管理，会计人员依据合法、有效的会计凭证进行财务记录，会计记录按照规定的要素完整准确地反映各项业务活动，会计报表由会计人员独立编制，会计档案按照要求及时整理归档，印章管理符合要求，基金账户开设符合规定，做到帐帐、帐表、帐单相符，会计核算没有出现违规操作现象，会计科目设置符合财务会记制度要求。

四、信息系统控制情况

医保信息系统网络是整个医疗保险工作的基础，计算机网络能否安全有效的运行是医保工作的关键。为了确保医保信息网络安全平稳运行这一目标，我们加强网络制度化建设，建立了相应的规章制度，对医疗保险网络信息系统操、管理和操作人员的权限进行了具体规范，确保专人负责具体业务，落实了包括权限管理、密码保密等信息安全的保障措施。

五、内部控制的管理与监督

我局严格按照相关要求建立内部控制制度，经常不定期的围绕基金收支、管理、监督的各个环节。深入查找问题，检查医保基金监管政策法规执行情况，内控制度是否健全，管理是否规范，有无违规操作甚至侵害基金等各方面问题，对于发现的问题及时进行整改，进一步提高维护基金安全的自觉性，从源头上防范风险。

六、存在的问题

(一)对内控制度建设的重要性认识不够，认为建立了规章制度，就是建立了内控制度，忽视了内控制度是一种业务运作过程中环环相扣的动态监督自律机制。

(二)内控制度建设滞后，内控体系不够完善。自实施内部规范管理以来，我局着重各项业务制度建设，没有将内部制度建设很好地过渡到内部控制建设上来，个别制度虽然建立了，但对系列业务业务流程缺乏牵制、制约关系，个别制度存在牵制、制约关系，却没有随着业务发展而及时更新，而且，没有形成一套整体职责权限相互制约、运作有序的内控体系，缺乏有力的整体监控。

七、下步工作打算

我们将继续按照《通知》的要求和步骤，以这次检查为契机，针对内部控制的各个方面采取强有力的措施，在认真做好整改工作的同时，做好以下几个方面的工作，把工作抓出成效，确保我县医疗保险事业的健康平稳运行。

(一)优化队伍结构，推进机关效能建设。加强干部培养、考核和监督，加大轮岗交流和竞争上岗力度。加强思想政治建设，转变观念、转变职能、转变作风，全面提升经办队伍的综合素质和工作能力，构建学习型、服务型单位。

(二)进一步认识内控机制建设的重要性。在医疗保险事业不断改革的形势下，既要重视业务发展，又要重视依法行政，既要重视规范管理，又要重视责任追究，认真推行医疗保险经办机构的内控机制。

(三)进一步规范网络管理工作制度。执行“谁主管谁负责、谁运行谁负责、谁使用谁负责”的管理原则，对上网计算机严格把关，

(四)实地稽核与专项稽核相结合，确保医疗保险工作的平稳运行，防止基金流失。同时建立和完善内控制度，确保对各项业务、各个环节的全程监控。

(五)严格医保定点医院、定点药店的医疗行为规范管理，完善结算办法，不断加大医疗核查力度，采取不定期、不定时方式对各定点医院、定点药店实施监控，对有违反医保政策规定的定点单位，严格按协议规定处理。

(六)不断加强医保经办机构内控体系建设，建立内控督查部门，对内控制度执行情况进行定期或不定期监督检查。通过优化业务流程，依靠流程之间的相互牵制和加强内部稽核等，对各项业务、各个环节进行全过程监督，做到事前有防范、事中有控制、事后有监督，进而完善制度体系，达到在制度上确保经办业务的真实性和医保基金支付的安全性。

第15篇：内控执行自查报告

内控制度执行自查整改报告

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2012年**月**日

内控制度执行自查整改报告

按照****文件要求，我社成立内控制度执行自查领导小组，***为组长，*****为成员。组长为自查第一责任人，各成员相互配合。现将自查情况汇报如下：

一、对库存现金情况，重要空白凭证、印章、有价单证使用管理，股金管理，反洗钱等进行自查；发现库存有连续三天超限额现象。

二、对内外账务核对、开户业务、大额资金业务、挂失及提前支取等业务操作的合规性进行自查。发现九月份之前有代理开户现象，挂失申请书填写不规范的情况。

三、对授权管理，考勤情况进行检查，存在分笔授权现象，考勤方面，有员工离开岗位时间过长，我社将进一步进行处罚，若不改正，交予联社处理。

我社自查找出了存在问题，纠错整改，使我们每个柜员严格按照各项业务操作流程规定办理业务，提高工作质量，防控操作风险，消除风险隐患。同时，在此基础上，我们都作出了承诺。承诺真实、全面地对工作岗位中的各个细节进行自查，合规经营。

四、建议加强学习，提高风险防控能力

为使活动不走过场，使每个柜员以良好的精神状态积极参与到活动中来，对各种文件制度进行集中学习，并做好学习笔记，提高对风险防控工作的认识。同时，把提高员工素质作为工作中的一个基本点，提高我们作为一线柜员的道德素养。

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2012年**月**日

第16篇：银行内控自查报告

一、特别提示：本行公司治理方面存在的有待改进的问题

1、进一步完善董、监事会决策机制；

2、进一步加大基层机构的内控执行力；

3、制定、完善独立董事和外部监事津贴制度。

二、公司治理概况

本行在股份制公司设立时，就着重考虑如何依据境内外相关法律、法规构建公司治理结构并规范其运作。为此，本行设立、完善了股东大会、董事会、监事会和高级管理层的组织架构，制定了符合现代金融企业制度要求的银行章程，明确了股东大会、董事会、监事会与高级管理层以及董事、监事、高级管理人员的职责权限，以实现权、责、利的有机结合，建立科学、高效的决策、执行和监督机制，从而确保各方独立运作、有效制衡。

（一）构建现代公司治理的组织架构。

本行根据《公司法》、《股份制商业银行公司治理指引》等相关法律、法规、部门规章的规定，设立了股东大会、董事会、监事会，选举了独立董事、职工监事和外部监事，聘请了具有丰富的商业银行工作经验和卓越过往业绩的人士担任本行的董事长、行长，选聘了副行长、风险负责人、行长助理、财务负责人、董事会秘书等高级管理人员，建立了以股东大会为最高决策机构，董事会为主要决策机构，监事会为监督机构，高管层为执行机构的有效治理机制，建立了独立董事和外部监事制度，引入了5名独立董事、2名外部监事和3名职工代表监事。本行董事会下设战略发展委员会、审计与关联交易控制委员会、风险管理委员会、提名与薪酬委员会，各专门委员会的负责人均由董事担任，其中，审计与关联交易控制委员会、提名与薪酬委员会均由独立董事任主席。

1、股东大会

股东大会是本行的权力机构，股东通过股东大会合法行使权利，遵守法律法规和公司章程的规定，不得干预董事会和高级管理层履行职责。本行的股东大会制定了明确的股东大会议事规则，详细规定了股东大会的召开和表决程序，包括通知、登记、提案的审议、投票、计票、表决结果的宣布、会议决议的形成、会议记录及其签署、公告，以及股东大会对董事会的授权原则等内容。该议事规则作为本行章程的附件，经本行XX年第一次临时股东大会通过和中国银监会核准后，已得以贯彻执行。

此外，本行建立了和股东沟通的有效渠道，以确保所有股东对法律、行政法规和公司章程规定的公司重大事项平等地享有知情权和参与权，确保股东大会的工作效率和科学决策，从而使投资者获得较高回报。

2、董事会

董事会是本行的决策机构，由股东大会授权直接经营管理公司。如何确保董事会充分发挥其作用和履行其职责是公司治理的重要问题。董事会成员15人，其中独立董事5名，执行董事2名，其中大部分董事

是均具有丰富的金融业从业经验和卓越的过往业绩，而且，还有战投bbva派出的董事。本行每位董事都知悉其职责，并付出了足够的时间和精力来处理本行的事务。多元化的董事结构，高素质的董事队伍，有利于董事会对重大经营事项的正确决策，有利于本行的业务发展和业绩提升。

目前，本行已初步建立了董事会组织架构和决策程序，董事会下设战略发展委员会、审计与关联交易控制委员会、风险管理委员会、提名与薪酬委员会四个专业委员会，专业委员会于XX年3月份开始进入正式运作阶段。四个专门委员会中，审计与关联交易控制委员会、提名与薪酬委员会的成员大部分是独立董事，主席由独立董事担任。

3、监事会

监事会是本行的监督机构。本行监事会成员现有8名，其中外部监事2 名、股东监事3名、职工监事3 名。监事会制定了监事会议事规则，明确监事会的议事方式和表决程序，以确保监事会的有效监督。本行章程规定监事会依法享有法律法规赋予的知情权、建议权和报告权，为保障监事合法权益的实施，本行及时向监事会提供有关的信息和资料，以便监事会对本行财务状况、风险控制和经营管理等情况进行有效的监督、检查和评价。

4、内部控制制度

较好的内部控制是良好的公司治理的基本要素之一。为促进本行各项业务的持续健康发展，切实防范和化解金融风险，提高本行的核心竞争力，确保银行资本保值增值，本行一直本着\"内控优先\"原则持续不断地完善与改进内部控制。本行以《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》和《商业银行内部控制指引》为指导，遵循全面、审慎、有效、独立的内部控制原则，进一步优化内部控制环境，改进内部控制措施：加大内控执行的监督检查力度，有力地促进了我行各项业务的健康、平稳、安全运行。

5、风险管理制度

审慎的风险管理是良好的公司治理的基本要素之一。本行致力于建立独立、全面、垂直、专业的风险管理体系，培育\"追求滤掉风险的效益\"的风险管理文化，实施\"优质行业、优质企业\"、\"主流市场、主流客户\"的风险管理战略，主动管理各层面、各业务的信用风险、流动性风险、市场风险和操作风险等各类风险。

6、关联交易

不规范的关联交易或关联交易陷阱是

妨碍公司治理的痼疾。因此，应规范关联交易管理，有效控制关联交易风险。本行实行关联交易回避制度，在章程中明确规定：股东大会审议有关关联交易事项时，该事项的关联股东不得参与投票表决，其代表的有表决权的股份数不得计入有效表决总数，同时，按照公开、公正、公平的原则及相关监管要求，对关联贷款进行严格管理，并确保其满足关联贷款不得超过监管资本15%的规定。本行在上市之时，就根据需要按照有关规定处置了正常类关联贷款，目前，未向原有关联方客户新增授信，亦未发展新的关联方客户。我行针对关联贷款的相关防范措施包括：严格授信要求，关联贷款的发放条件不优于其他一般贷款；加强授信审核，关联贷款的发放必须逐笔上报总行风险管理委员会审批等。

7、激励约束机制

本行制定了保证总分支机构的独立运作和有效制衡的一系列制度，通过完善等级行管理制度、总行部门考核制度、全面推行客户经理制，在总行各部门和分支机构不同层面均建立起绩效考核机制。特别是，我行逐步开始建立资本约束下的激励考核机制,在分支行开始推进以\"经济利润\"、\"风险调整后的收益回报\"为基础的考核机制，促进分支行在业务经营中树立资本、效益和风险综合平衡的经营理念，自觉地优化和调整资产结构。

8、信息披露管理

本行a+h同步上市后，为规范信息披露行为，保护本行、股东、债权人及其他利益相关者的合法权益，根据内地和香港两地相关法律、法规及监管机关的要求，本行结合自身的实际情况，制定了《中信银行股份有限公司信息披露管理制度》，明确了有效的内部信息报告、审核及披露流程。

本行明确了信息披露事务管理的第一责任人是本行董事长，本行总行各部门以及各分行的负责人是本部门及本分行信息报告第一责任人。本行指定董事会秘书为本行信息披露的指定负责人，负责准备和递交有关监管部门所要求的信息披露文件，组织完成监管机构布置的信息披露任务，在董事会领导下负责协调实施信息披露事务管理制度，组织和管理信息披露事务管理部门具体承担本行信息披露工作。为进一步健全和完善信息披露的相关制度和工作流程，本行建立了行内重大信息汇集机制，从体制上完善信息披露的相关工作流程，为更好地履行好信息披露职责奠定了基础。

由于本行今年4月27日刚刚上市，因招股书中披露了本行XX年度相关财务业绩情况而取得了上市地监管机关对本行XX年报的豁免。因此，尚未披露过定期报告。但本行会真实、准确、完整、及时、同时、全面、公平地履行信息披露义务，不断提高透明度，保证所有的股东平等享有知情权。同时，本行也将根据上市地相关法律、法规和监管机关的要求，适时修订、完善《中

信银行股份有限公司信息披露管理制度》。

9、投资者关系管理

本行上市之初，就非常注重与投资者的沟通与交流，开通了投资者电话专线，在公司网站设置了\"投资者关系\"栏目，认真接受各种咨询，并开始着手建立相关规章制度，起草了《中信银行股份有限公司投资者关系管理制度》。上市以来短短的两个月内，本行领导、董秘、董事会办公室工作人员已组织、接待了大大小小几十次境内外投资机构、分析师和投资者的来访调研，通过电话、电子邮件等形式及时解答问题，建立了和境内外投资机构的良性互动，提高了公司的透明度，得到了资本市场的好评。

（二）规范运作的保证

1、公司章程

公司章程是本行股东大会、董事会、监事会以及董事会各专门委员会、各级管理人员规范运做的行为准则和依据。本行的公司章程是根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国商业银行法》、《国务院关于股份有限公司境外募集股份及上市的特别规定》、《到境外上市公司章程必备条款》、《上市公司章程指引》及其他有关法律、行政法规和规章而制定的，已经中国银行业监督管理委员会核准，并已通过中国证监会和香港联交所的审核。

（2）三会议事规则

根据监管机关的要求，制定了详细的《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》和《监事会议事规则》。

（3）董事会、监事会各专门委员会议事规则。

（4）制定并完善了《行长工作细则》，完善高级管理层的工作细则和规程，明确组织机构之间的职责边界，建立明晰的汇报路线和信息沟通机制。

（5）起草了《信息披露管理制度》、《投资者关系管理制度》等公司治理配套文件。

在实际运作中，上述文件及其他相关指导性文件，共同为规范运作提供了制度保证。

三、公司治理中存在的问题

中信银行股份有限公司成立于XX年12月31日，在短短的时间里，本行公司治理结构的基本框架和原则基本已确立，公司治理走上了规范化的发展轨道。但在实际运作中，正如《关于开展加强上市公司治理专项活动有关事项的通知》所深刻指出，要真正解决公司治理\"形似而神不至\"的问题，就须清醒地认识到自己的不足，积极学习那些较我行更早步入资本市场的同业的先进经验，取人所长，补己之短，积极探索、完善有效的公司治理。

（一）进一步完善董、监事会决策机制。由于本行董、监事会下设各专门委员会成立时间不长，其议事规则虽已经各专门委员会审议、修订，但尚待董事会审议通过。此外，董、监事会各专门委员会的成员都是金融、财政方面的专家学者，应进一步发挥各专门委员会的专业特长，不断完善董、监事会决策机制。

（二）进一步加大基层机构的内控执行力。我行虽旗帜鲜明地提出了合规经营理念，并大力倡导和宣传，但个

别基层机构在认识上仍不到位，在处理具体业务时容易忽视合规经营的问题，一些发生在基层机构的低层次操作风险问题还不时地困扰着我们。因此，我们将进一步加强合规体系建设，积极培育全员合规、高层合规的文化氛围，进一步加大对基层机构的检查力度，加强其内控执行力。

（三）制定、完善独立董事和外部监事津贴制度。我行提名及薪酬委员会已草拟《独立董事和外部监事津贴制度》，以使董事认真、勤勉地履行职责。该制度已提交第一届董事会第六次会议审议，拟于年内实行。

四、整改措施和整改时间及责任人

序号 整改措施 整改时间 责任人

1 董事会审议通过议事规则，进一步完善董、

监事会决策机制 XX年8月份 孔丹先生

刘崇明女士

2 进一步加大基层机构的内控执行力 XX年内 合规审计部

3 实施独立董事和外部监事津贴制度 XX年12月份之前 人力资源部、

提名与薪酬委员会

五、有特色的公司治理做法

本行始终致力于构建完善的公司治理结构，并借鉴国内外先进的公司治理经验，结合本行的实际情况，在公司治理的实际运作中，采取了一些行之有效的措施，不断提升公司治理结构。

（一）内部控制制度方面的特色

1、本行树立了正确的经营理念，优化了内控环境。我行在对近年实践进行总结的基础上，提出了\"追求效益、质量、规模的协调发展，追求过滤掉风险的利润，追求稳定增长的市值，努力走在中外银行竞争的前列\"的经营理念，严格按照国家各项法律、法规、条例的规定和银监会的监管要求，以《商业银行内部控制指引》为指导，遵循商业银行全面、审慎、有效、独立的内部控制原则，改进内部控制措施，完善信息交流与反馈机制，有效发挥内部控制的评价与持续改进机制，有力地促进了全行各项业务的健康、平稳、安全运行。

2、本行建立了覆盖全面业务和流程的内部控制制度，包括授信业务内部控制、资金资本市场业务内部控制、会计及柜台业务内部控制、

计划财务内部控制、中间业务内部控制、计算机信息系统内部控制和反洗钱内部控制等。

3、完善内控管理机制，提高决策的科学性。本行积极探索扁平化管理，建立健全集体决策机制，通过建立并执行总、分行行长定期办公会议制度，履行集体决策职能，提高经营管理决策的科学性和透明度。健全了行长办公会领导下的风险管理委员会、发展及资产负债管理委员会、内部审计委员会和财务审查委员会制度，提高了决策的专业性。

4、强化风险管理措施，落实全面风险管理。一方面进一步健全风险管理体系，在风险管理委员会下成立了信用风险、市场风险、操作风险三个专业委员会，建立了相应的工作制度，并开始履行职责。另一方面加强信贷政策管理，强化放款中心建设和贷后管理工作，并进一步加强市场风险管理，不断提升风险管理技术手段，完善贷款管理信息系统、资产负债系统、财务管理系统。

（一）日常信息沟通手段。目前，本行通过《中信银行董监事通讯》、《中信银行资本市场动态》等方式及时向董、监事会报告相关日常工作。

（二）股权激励计划情况的说明

本行已制定对高管的股票增值权激励方案，可否实施，目前尚未得到监管机构的明确答复。

 

第17篇：内控制度自查报告

2012年内部控制自查报告

我公司按照总公司相关要求，结合自身工作特点，精心组织，妥善布置，对照《内控管理手册》进行了认真核对，现将自查情况报告如下：

一、自查基本情况

我公司高度重视内控工作，结合本单位工作实际,组织内控工作小组开展自查工作，下发内控自查通知，通过访谈内控相关岗位、上报内控自查材料等形式进行了重点自查。

上半年共修改流程5个，包括：工程质量事故处理流程、外委工程审批流程、内部工程施工管理流程、固定资产报废管理流程、车辆修理管理流程；增加流程2个，包括：内部工程验收管理流程、外部工程验收管理流程。

二、自查发现问题及原因分析

（一）反舞弊程序与控制方面

通过自查发现部分员工对反舞弊问题的认知度不够；目前仅采用办公电话和普通电子邮箱作为信访举报电话和邮箱的问题。

（二）财务管理方面

1、工程成本核算管理存在工程进度确认不及时的问题。

2、项目转资未明确资产类别及使用年限。

3、发票管理未按规定保管

4、经核查，我公司发现工资表中，由总公司统一计算、发放的通讯费补贴（按税法规定属于工资性补贴范畴）没有纳入个人所得税应税额度内。经与总公司财务处沟通，此项补贴没有经过税务机关审批的免税文件，应列入个人所得税计税范畴。

（三）物资采购及库存管理方面

通过自查发现在材料采购验收上还存在问题，如：只对招标采购的设备材料验收，而零采的没有验收过程，导致部分采购材料不符合要求。究其原因是过去对零采物资重视不够，认为数量少，材料比较杂，验收比较困难。

（四）人力资源管理方面

1、权利和责任分配上，有些部门存在职责不清，职责交叉的情况。由于人员变动，分工等原因，造成了这种情况。

2、培训方面，有些部门存在流程不清晰，不按照公司规定的培训流程进行审批的情况。其中有临时性的培训，时间紧，来不及审批等原因。

3、业绩考核方面，有的部门走过场，考核就是一个形式，没有深入到实际工作中，没有起到考核的激励作用。

三、整改措施

（一）反舞弊程序与控制方面 1．加强信反舞弊程序和控制的宣传力度。组织员工进行舞弊风

险和反舞弊程序和控制的相关培训，利用专题会、网络、宣传栏等载体进行大力宣传，使员工了解什么是舞弊，发现舞弊行为应向那个部门举报以及举报方式。 2.设置专号可录音举报电话，在工作时间之外采用自动录音接听，以保证24小时畅通。每天及时收听举报信息，保证每一件信访举报都得到有效处置。 3.新建信访专用电子举报邮箱，对电子举报邮箱的权限设置进行调整，加强举报邮件处理情况的监督。

（二） 财务管理方面

1.要求公司工程管理部按及时与甲方确认工程进度，及时入账活化企业资金。 2.为了发票使用安全建议购买保险柜。

（三）人力资源管理方面

1、对职责不清的部门，修改岗位说明书，做到职责清晰。

2、严格培训的审批流程，对时候审批的部门进行考核扣分，同时加强培训审批流程的宣传。

3、业绩考核方面，让主管的领导深刻认识到绩效考核的作用和意义，让绩效考核工作成为激励员工的一个工具，从而更好的管理日常的工作。 xx有限公司

2012年6月29日篇2：内控执行自查报告

内控制度执行自查整改报告 ******** 2012年**月**日

内控制度执行自查整改报告

按照****文件要求，我社成立内控制度执行自查领导小组，***为组长，*****为成员。组长为自查第一责任人，各成员相互配合。现将自查情况汇报如下：

一、对库存现金情况，重要空白凭证、印章、有价单证使用管理，股金管理，反洗钱等进行自查；发现库存有连续三天超限额现象。

二、对内外账务核对、开户业务、大额资金业务、挂失及提前支取等业务操作的合规性进行自查。发现九月份之前有代理开户现象，挂失申请书填写不规范的情况。

三、对授权管理，考勤情况进行检查，存在分笔授权现象，考勤方面，有员工离开岗位时间过长，我社将进一步进行处罚，若不改正，交予联社处理。

我社自查找出了存在问题，纠错整改，使我们每个柜员严格按照各项业务操作流程规定办理业务，提高工作质量，防控操作风险，消除风险隐患。同时，在此基础上，我们都作出了承诺。承诺真实、全面地对工作岗位中的各个细节进行自查，合规经营。

四、建议加强学习，提高风险防控能力

为使活动不走过场，使每个柜员以良好的精神状态积极参与到活动中来，对各种文件制度进行集中学习，并做好学习笔记，提高对风险防控工作的认识。同时，把提高员工素质作为工作中的一个基本点，提高我们作为一线柜员的道德素养。 ******* 2012年**月**日篇3：内部管理制度自查自纠报告

中信建投证券股份有限公司常州邮电路证券营业部

内部管理制度自查自纠情况汇报

中国证券监督管理委员会江苏监管局：

我部根据贵局《关于进一步加强辖区证券业诚信建设的通知》(苏证监机构字?2011?662号)的要求,及时组织全体员工认真学习了文件精神，全面理解了规定内容，并对营业部内部管理制度进行了认真梳理。现将我部自查自纠情况汇报如下：

一、针对贵局通报的因从业人员管理的薄弱环节导致的犯罪案例，我部及时对员工管理制度进行了自查。我部将 “诚信”作为公司文化的首要理念，在每一次的员工培训中都要求对此深入理解，警示员工作为一名证券从业人员应该诚信从业、诚信服务。以弘扬和培育“规范、诚信、创新、稳健、合作”的行业文化为核心;以保护投资者合法权益为出发点;以道德为基础、法制为保障，采取各种有效措施，切实加强员工的诚信教育。每月定期开展诚信合规教育学习培训，根据监管机构发文和总公司法律合规部每月下发的《合规提醒》、《合规公告》、《经纪业务合规信息分析报告》等内容，结合本营业部的具体情况，在调查分析基础上分层次、有重点地制订诚信教育的基本目标、进行全员培训学习。加强管理、严格考核，充分发挥客户回访的作用，及早发现异常情况，认真对待客户的投诉举报，及时处理失信行为。在员工绩效考核中始终坚持诚信合规执业的考核权重，加大对失信违规行为的惩戒力度。从而杜绝员工欺骗、违纪行为，树立诚实守信的道德风尚。

二、我部在日常管理中，能严格按照监管部门及公司的相关规定 开展各项业务。在印章管理方面，我部严格按照公司下发的《印章管理办法》、《财务印章管理办法》、《业务印章管理标准化条例》的有关要求，对各类印章均登记造册，建有各类印章的使用、保管、交接等内控流程，并与营业部管理层及各位印章保管人员均一一签订《合规用印承诺书》。指定档案管理员保管业务合同、申请表等重要空白凭证，严格按公司要求进行领用登记及管理。

在进行日常业务处理时，做到重要业务岗位人员分离，不相容岗位分离、关键业务的复核与审批制度有效执行。与客户权益变动相关业务的经办人员之间，建立了制衡机制。涉及客户资金账户及证券账户的开立、信息修改、注销，建立及变更客户资金存管关系，客户证券账户转托管和撤销指定交易等与客户权益直接相关的业务，做到一人操作、一人复核，复核留痕。涉及限制客户资产转移、改变客户证券账户和资金账户的对应关系、客户账户资产变动记录的差错确认与调整等非常规性业务操作，做到事先审批，事后复核，审批及复核均留痕。

三、经自查：我部在日常管理过程中，建立健全了客户异常交易的操作监控制度，由公司法律合规部及运营管理部统

一、全程监控客户帐户的交易动态，如有异常及时通知营业部，由营业部与客户进行联系沟通，快速高效的核实异常交易并留痕。收到交易所的异常交易提示函件后，我部都按要求提供真实、准确、完整的资料电子版及复印件，及时上报，不存在故意隐瞒或遗漏的情况。

四、我部在内部管理过程中，包括人事管理、财务管理、权限管理、运管管理、信息技术管理、经纪业务、风险监控、法律合规、日常业务培训都通过公司oa系统中的办公流程、按照公司制度进行操

作，做到业务留痕、提高了规章制度的执行力。

五、我部于2011年4月份接受了总公司对我部负责人的强制离岗审计，通过对业务流程及内部管理制度的检查，不存在证券从业人员发生违反法律、行政法规、监管机构和其他行政管理部门规定以及自律规则、证券公司证券经纪业务管理制度行为。

特此报告。

中信建投证券股份有限公司

常州邮电路证券营业部

二0一二年二月二二日篇4：内部控制自查报告1 卢氏县社会失业保险中心

关于内部控制情况的自查报告

按照市局下发的关于《三门峡市社会保险经办机构内部控制检查评估方案》的要求，我中心在7月21日至8月10日期间，对失业保险制度建设、业务规程、基金财务、信息系统、监督与管理等方面进行了自查。现将自查情况汇报如下：

一、制度建设方面。

（一）中心领导和班子成员能够严格执行国家和上级部门颁布的政策法规，努力做好失业保险内部控制决策工作。

（二）建立健全考核制度、奖惩制度、政治业务学习制度、责任追究制度。

二、业务规程方面

（一）根据失业保险条例规定，按照规及时办理参保人员登记，核定参保单位或个人参保人员的缴费基数，提交相应的征收计划，征缴后失业保险金及时纳入财政专户。参保单位的社会保险变更、注销等事项要求资料齐全、并由相关责任人签字,方可变更或注销。

（二）失业保险待遇审批经办过程符合《三门峡市失业保险业务工作程序》，分别由市失业中心领导和县中心领导签字盖章，业务操作形成严格的制约关系。

（三）对进入失业程序的失业职工，建立完备的档案资料保管和借阅制度，档案资料指定专职人员保管，并制定详细的查、借阅办法。

三、基金财务方面

（一）按照《社会保险基金管理财务制度》，结合我县的实际情况制定了“基金收支管理制度”、“失业保险金内部管理台帐制度”、“失业保险基金专用票据管理规定”等各项规章制度，会计人员都具有从业资格证书，财务各项制度较全面规范。

（二）建立分工明确的岗位责任制，按要求设臵了会计帐薄、收、支科目。按会计凭证的业务内容分类记帐，做到全面、连续、准确、及时和控制基金，会计资料真实有效。失业保险待遇支出结算表项目和格式与会计核算支出明细科目一致，收支金额相符。

（三）失业保险基金实行收支两条线管理，定期与财政部门和银行对账，做到账账、账款、帐单相符，确保了基金的安全运行。

四、信息系统运行方面

（一）按照市中心的要求建立失业保险“实名制”操作系统，由专人负责网络建设、维护等工作，并制定严格的操作流程及操作权限制度。

（二）加强对信息数据的管理和维护。制定并实施数据

库备份方案，建立异地备份制度，确保数据安全。

五、监督管理方面

（一）根据有关文件，建立完整的工作记录和工作计划等资料，定期抽查各项业务工作的开展及进行情况。

（二）设立专职稽核人员，对参保对象缴费情况、失业职工待遇资格、待遇支付情况进行稽核工作。

由于充分发挥了内部控制的监督作用和风险防范功能，保障了主要业务环节的平稳运行。同时，充分保证了社会保险基金的完整与安全。

六、今后打算

卢氏县社会失业保险中心

二〇〇九年八月九日篇5：内控制度落实自查报告

关于对重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等

内控制度落实情况的自查报告

为进一步推进我行重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度的落实，我行行自接到银党纪办【2010】13号文件《关于对重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度落实情况进行自查的通知》后，县行领导班子高度重视，首先是召开了专题会议，在会议上认真学习了相关文件并明确专人负责此项工作。会议结束后，对我行的重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度工作进行了自查，现将自查情况汇报如下：

一、加强组织领导，确保自查工作顺利开展。

我行接到通知后，县行党支部立即召开了行务会对文件要求进行全方位的学习，行长亲自披挂上阵，成立了重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度自查领导小组，行长亲自担任组长，两位副行长为副组长，二部一室主任为成员。为顺利开展重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度自查工作打下了良好的开端。为切实做好自查工作，县行结合正在开展的“银行业内控和案防制度执行年”活动，展开了更细、更深入的自查工作，实行“双管齐下”工作方针，查找问题分析原因，确保了重要岗位轮岗、换户管理、

强制休假等内控制度自查工作落到实处。

二、自查情况

（一）重要岗位和敏感环节轮岗及强制休假。我行始终坚持认真执行重要岗位及敏感环节轮岗制度，每三年进行一次岗位轮换，为有效推动各项业务的开展提供了保障，全面提高了重要岗位及敏感环节工作的安全性。在强制休假方面，我行按照上级行文件的规定，要求休假人员休假时间必须达到5-10个工作日，休假期间并安排代指管理人员代替休假人员的岗位，确保了工作的正常开展。今年以来，我行休假人员为2人。

（二）县行领导班子成员情况。按照中国农业发展银行干部交流暂行规定文件精神，我行正副行长属于异地交流任职，县行行长任行长在我行任职未满三年，年龄不足50周岁。县行两位副行长年龄不足45岁，我行行长在本地任职未达到5年。

（三）换户管理及客户管理工作情况。我行在贷款客户的管理中，坚持两个以上客户经理工作制度并实行客户经理每隔两年进行一次换户管理。今年以来，我行客户经理应换户管理人数三，换户管理人数三次。确保了换户管理工作的有效开展，为提高服务质量和工作效率打下了坚持的基础。 农发行封丘县支行在此“重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度落实”自查工作中能够从严、从谨，并且 坚持与实际工作相结合，督促了重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度”的落实，坚持突出重点与全面自查相结合，在检查信贷、财务、会计等重点业务领域的同时，全面了解了“重要岗位轮岗、换户管理、强制休假等内控制度落实”工作进展情况，经过自查我行在“重要岗位轮岗、换户管理、强制休假”等内控制度落实不存在问题。

第18篇：单位内控自查报告

单位内控自查报告（精选5篇）

时光在流逝，从不停歇，一段时间的工作已经结束了，过去一段时间以来存在的工作问题，非常值得总结，是时候静下心来好好写写自查报告了。自查报告怎么写才不会千篇一律呢？下面是小编帮大家整理的单位内控自查报告（精选5篇），仅供参考，希望能够帮助到大家。

单位内控自查报告1

公司自上市以来，董事会一直严格按照中国证监会、深圳交易所的有关规定，注重改进和完善公司的治理结构。在浙江监管局辖区内曾率先引入符合有关条件和专业能力很强的四位独立董事;人数所占比例为公司董事会总人数的三分之一以上;并较早设立了董事会四个专业委员会，每年能按有关规定正常开展活动;为积极发挥独立董事的作用提供机制和工作平台。

报告期内，为加强和改善公司治理结构及内部控制制度的建立和健全，公司主要做了以下几方面工作：

1、成立了以董事长聂忠海为组长的公司治理专项活动领导小组,通过认真学习有关文件精神;制定详细的专项工作实施计划;对照公司治理现状进行自查，形成了《公司“关于加强上市公司治理专项活动”的自查报告及整改计划》,经公司第三届董事会十三次会议审议通过,于xx年6月16日在巨潮资讯网上公布。同时设立并公告了专门的电话、传真和网络平台听取投资者和社会公众的意见和建议。

2、按照深圳交易所《上市公司内部控制指引》和中国证监会《关于开展加强上市公司治理专项活动有关事项的通知》中自查事项和公司《关于内部控制体系基本规范》，已重新修订及制定了《公司信息披露管理制度》、《关于外派董事、监事的管理办法》、《关于控股(参股)公司的管理办法》、《关于内部控制体系基本规范》、《公司募集资金管理制度》、《公司内部审计制度》、《公司内部审计制度实施细则》、《公司关于累积投票实施细则》、《公司股东大会网络投票实施细则》，并获公司董事会或股东大会审议通过。

3、同时，公司还在《“关于加强上市公司治理专项活动”的自查报告及整改计划》中对每一项需整改的内容明确了由董事牵头的责任落实人。日前，已经制订或正在制订的内部控制制度有：《董事会审计委员会工作规程》、《独立董事年报工作制度》、《总经理工作制度》、《公司财务预算管理》、《职务授权制度》、《危机管理、风险防范制度》等。这些制度的制订，将为建立、健全内部审计、内部控制体系和保证正常运作提供良好的基础。

4、公司一直遵循公平、公开、公允的原则，所制订的《公司关联交易的管理办法》，对关联交易的原则、关联人和关联关系、关联交易的决策程序、关联交易的信息披露等作了详尽的规定。公司每年发生的日常关联交易，严格依照公司《公司关联交易的管理办法》的规定公告，并经公司年度股东大会审议通过后执行。

5、公司章程中还明确规定了对外担保的基本原则、提出和审议程序、公告披露等。报告期内，公司没有除控股子公司以外的对外担保事项。公司对子公司的担保，严格遵守、履行相应的审批和授权程序。对照深交所《内部控制指引》的有关规定，公司内部严格控制、审核对外担保的事项，从未发生违反《内部控制指引》的情形。公司财务处理实行审慎原则，负责进行审计公司财务会计报告的浙江东方会计师事务所及上海普华永道会计师事务所连续多年来均出具了无保留意见的审计报告。

6、公司建立了对高管以《公司高管年薪考核方案》为依据，以公司经营责任目标为主要内容的考评、激励和约束机制。相关的奖励制度从上市之初就建立起来并根据实际情况不断地进行修改和完善，实施至今。报告期内，公司四届二次董事会审议通过的《公司高管年薪考核方案》，在该方案中修订了具体考核指标，进一步明确了公司高管人员的责权、薪酬之间的约束机制。

7、四届二次董事会表决通过了董事会审计委员会提出的“健全完善内部审计机构”的议案，主要内容有：

(1)公司内部审计机构直接向董事会负责，并向董事会汇报工作;

(2)公司内部审计机构在董事会授权范围内，在董事会审计委员会指导下具体开展工作;

(3)公司内部审计机构隶属部门暂挂董事会办公室，待基本条件成熟时设立为独立的部门;

(4)公司内部审计机构配置一名负责人，职级建议为公司处级。内部审计机构工作人员不低于三名，在xx年底前基本到位;

(5)公司监事会在公司内审功能的机构设置、人员配置，以及执行《公司内部审计制度》、《公司内部审计实施细则》的情况实行有效的监督。

8、xx年9月14日浙江证监局监管处有关领导来公司就“公司治理专项活动”进行了现场回访检查，对公司进一步深化公司治理提出了意见及要求。在公司治理结构、三会决策制度、内控制度、会计核算、信息披露方面作了充分的肯定，但同时指出：公司应进一步完善内审部门的人员构成和职能，充分发挥内审部门的作用。

目前，公司高管层已按照监管部门及董事会审计委员会提出的“健全完善内部审计机构”的意见和要求基本落实了整改，20xx年一季度末已按有关规定成立了隶属董事会领导的内部审计机构，配备了专职人员，基本具备开展相对独立的内部审计工作，实施公司内部控制的监察的职能。

公司内部控制情况自我评价:

1、公司已基本建立了符合现代管理要求的法人治理结构及内部组织结构，形成的决策机制、执行机制和监督机制，基本能够保证公司经营管理目标的实现，基本能够确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平，基本能够确保国家有关法律法规和公司内部控制制度的贯彻执行。

2、公司建立的风险控制系统基本健全且行之有效，基本能够保证公司各项业务活动的健康运行。

3、公司的内部控制制度(包括内部审计制度)，基本能够实现堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种错误，保护公司财产的`安全完整的目标。

对照深交所《内部控制指引》的有关规定，公司内部控制工作基本符合中国证监会、深交所的相关要求。

单位内控自查报告2

为进一步加强基本养老保险业务、基金管理，我局对基本养老保险内部控制制度认真进行了自查，现将自查情况报告如下：

一、组织机构控制

1.建立健全了比较完善的组织决策控制制度。我局内设统筹科、退管科、居保科、工伤生育科、财务审计科（信息科）和办公室，对每个科室的职责进行了明确。各科室制定了业务工作制度，针对每项业务工作制定了具体的办理程序。在工作中，制订了一系列的组织决策制度，针对不同的情况，召开局长办公会议、局务会议进行研究决策。对重大的问题由主要领导审批决策或者集体研究。在岗位设置上，会计出纳分设，业务与财务分离，基金征收实行计划与征收分离。在业务经办中，实行经办人员初审、科室负责人复审、分管领导审批的制度，实行不相容职务分离，相互监督制约。目前，上述制度都得到了较好的执行。

2.强化授权管理。对各项业务办理均实行了严格的授权管理，我局对机关管。

理制度进行了进一步完善，制定了业务工作制度，对参加基本养老保险、养老基金的退付转移等17项业务全部进行了授权管理，明确规定哪些业务由科室人员直接办理，哪些需要业务需要送主要领导审核，哪些业务需要由劳动和社会保障局审核。对每项业务都有明确的授权。在授权管理中，体现了集权与分权相结合，执行与监督相结合的原则。

3.强化人事管理。建立健全了人事管理制度，在人员招录中，根据岗位要求，设置招录人员条件，一律实行公开招考。对每个工作人员的岗位职责作了进一步细化，强化工作考核，严格开展工作人员年度考核制度。强化工作人员学习培训制度，每月至少组织职工集中学习一次。

二、业务运行控制

1.完善业务规程。依据现行社会保险有关法规和政策，结合本县实际，明确了参保登记、缴费申报及缴费基数核定、账户管理办法和工作制度，确保具体业务操作之间都形成了内在的制约关系。

2.加强参保登记管理。建立了《办理参加基本养老保险制度》，对单位职工、城镇个体工商户和灵活就业人员等不同群体参加基本养老保险的经办程序和审核、审批办法作了明确的规定，尤其是针对涉及补缴1995年12月31日以前养老保险费的审核审批作了更为严格具体的要求。所办养老保险登记、申报业务，符合《养老保险操作规程》要求。

参保人员死亡时，其指定受益人或法定继承人办理个人帐户继承情况等方面都符合规定。

3.严格经办程序，加强基金征缴。按照《基本养老保险经办业务规程（试行）》的要求，对各业务环节的经办范围、程序、要求和办理时限进行了明确的规，对参保单位进行稽核。例如，统筹科定期将企业月缴纳的养老保险申报表、明细表等，送财务审计科复核，并根据财务传递的到帐信息及时登记各种台帐，确定专人保管。

强化个人账户管理，按规定利率记息，终止缴费者除建立标识外封存其个人账户。

4.办理退休审核业务时，坚持实行退休人员档案“两审制”，即档案先由业务人员初审，再由分管领导复审，做到手续完备，资料齐全。同时明确了岗位职责，退休审核岗位与待遇计算岗位相分离，计算退休待遇时，坚持专人办理，科室负责人、分管领导复核，确保退休信息录入数据与退休审核审批资料一致。

5.养老待遇及离退休人员死亡待遇支付审批程序健全完善。每月养老待遇的月结算形成的各类支付计划，坚持由科室负责人审核，分管领导复核；离退休人员及两类人员的死亡待遇办理做到资料齐全，手续完备，并坚持由科室负责人、分管领导复核。

6.做好领取养老待遇的资格认证工作。目前，各乡镇（街道）社保所的人员已完全到位，我局组织了业务培训，将认证工作下伸到各乡镇（街道）社保所，由各社保所进行生存认定，填好表册，报我局处理。

7.在职参保人员流动就业时，能按规定及时为其办理转移基本养老保险关系手续。包括在统筹范围内流动时，转移的个人帐户档案符合要求；跨统筹范围流动就业时，能按有关规定转移个人帐户基金。

建立了业务档案管理制度，对业务档案资料按规定归档保管。

三、基金财务控制

1.制定基金管理制度。按照《社保基金财务制度》、《社保基金财务制度》的要求，我局制定了《财务管理制度》、《财务管理目标考核制度》、《社会保险内部控制制度》，并在工作中认真执行。加强预算管理，按规定编制年度预算。

2.加强基金收支管理。养老保险基金严格执行“收支两条线”和财政专户管理的规定，资金存入规定银行。养老、工伤、生育分别建账、分别核算，凭合法有效的原始凭证、记账凭证记账，更正会计错误有依有据。

3.加强社保基金财务对账工作，劳动保障、财政、地税、银行、审计等部门联合发文，建立完善社会保险基金对账机制，从体制、机制上规范了对账行为。指定由出纳负责核对支出户银行账户，由会计负责核对财政专户银行帐户、核对税务征缴数额、核对业务实收实拨及业务计划数，使银行存款账户与会计账簿、会计报表等相符，财务数据与业务数据一致，做到账账、账表、账单相符。

4.建立岗位责任制。根据工作需要建立了财务工作人员岗位责任制，规定了财务负责人、会计、出纳岗位的工作内容、工作要求，使不相容的工作岗位相分离。会计负责管理财务凭证、会计账簿、财务报表、会计档案资料保管等工作，出纳负责转账支票的填开、日记账的登记等工作，出纳不得登记涉及收支、债权债务等会计业务。

财务专用章由会计专人保管，财务人员私章由本人各自分别保管，领导印章由办公室保管，杜绝一人保管全部财务印章。

四、信息系统控制

1.已按照国家及重庆市有关社保信息系统建设标准，规范建立了业务信息系统和数据库，已制定了相应的管理制度。

2.我局已明确了系统管理员、业务人员的职责和权限，并由系统管理员根据工作需要分配业务人员的权限。

3.我局养老保险业务信息的录入、修改、访问、数据维护等都是按照重庆市企业职工基本养老保险业务操作管理规范进行的。

4.我局已建立了计算机房安全管理制度,业务系统已与外部互联网进行了完全物理隔离。坚持按时备份制度，我们是坚持每天对业务数据加以备份的，市局已建立远程备份机制，对计算机病毒实时进行检测，并及时更新杀毒软件，以确保数据安全。

五、内部控制的监管

1.我们根据劳动部及重庆市的有关规定，制定了云阳县社会保险内部控制制度，已设立了内审稽核部门，并配备了内审稽核人员。

2.内控制度以通知的方式发我局各科室，由财务审计科牵头执行,制定了工作计划，开展了内审及内控工作，工作笔录由被检查单位负责人签字盖章。

3.我局对各项业务进行了定期检查，如财务审计科对参保单位申报的缴费工资进行复审，现发问题及时向业务反馈，提出整改意见进行整改。

4.建立风险评估制度，制定风险处置预案，同时加强信息披露管理。

我局通过建立健全内部控制制度，严格执行各项规章制度，强化了权力的制约和责任追究，规范了业务行为，提高了数据信息质量，确保养老基金的安全完整，杜绝了养老基金被贪污、截留、挪用等违纪违规现象的发生。但经过自查还存在以下不足：如信息系统控制方面感到技术力量跟不上，人才严重不足等。我们将在今后的工作中加以改进，从而推动社保事业持续健康发展。

单位内控自查报告3

为增强邮政金融业务合规经营管理意识,培育良好的合规文化，20XX年被确定为邮政储蓄银行的“合规管理年”，当前正值邮储体制改革的关键时期,开展合规建设推进年活动有着很强的现实性和必要性。邮政储蓄事业的成长离不开合规经营，更与防控金融风险相伴。推进合规文化建设，必将为邮政储蓄经营理念和制度的贯彻落实提供强有力的依托和保证，也使得风险防控长效机制的建立和实现长治久安的工作局面成为了可能。下面，就如何提高银行效益，降低金融风险，我谈几点粗浅见解。

一、正视问题，构建金融合规管理体系。

邮政储蓄业务自恢复开办已经二十二年，逐步形成了自己的管理模式和特点，但距离现代商业银行的要求还有不小的差距:

一是风险意识淡薄。经营银行就是经营风险，任何金融业务都有风险，只有采取识别、计量、监测、控制的方法才能使风险得到有效释。

二是不合规的现象较为严重。无数案例表明，当前邮政金融业务中出现问题和案件的最多点、最难控制点，莫过于前台操作中存在的问题和隐患，出现于工作人员责任意识、风险意识、合规意识不强，不按流程办事、不按规定作业，引发了各种各样的事件和案件。

三是一、二级条线风险防范流于形式。前台本身没有很好地执行落实制度和规定，出现差错和问题没有及时整改，老问题老现象重复发生;业务部门缺乏对业务管理和业务发展中的问题进行针对性地检查、督促、整改、落实。

四是针对发现的问题进行整改落实不够。尤其是在对二级支行二类网点和代理网点的管控上，出现了一些真空现象。针对这些差距应该采取积极的对策和措施:

一是建立条线的合规风险防控体系，各部门、各业务线、各网点都要有明晰的操作流程和风险揭示以及对应的措施和办法;

二是建立“三条线”的合规防控体系:一条是前、后台业务操作的自我检查、及时整改责任体系;第二条是业务部门对前、后台业务的监督、检查，指导、帮促整改的体系，第三条是专职稽查检查部门履职体系的进一步完善;

三是加大对合规风险防控的考核，将责、权、利捆绑在一起，按照银监会提出“赔罚、走人、移送”的原则，实行业务线、管理线“双线”问责，上追两级。四是银企密切配合，按照出国留学家有关法规，谁受益谁担责的原则，银企双方都应承担起管理的责任，而不仅仅是某一方面的责任，不仅不能削弱管理的职能，还要充实稽查检查的人员，为稽查检查提供有力的支撑和保障。如此，邮政金融业务才会逐步走上规范化的轨道。

二、建章立制，构建金融合规制度体系。

银行号称三铁:“铁制度、铁算盘、铁帐本”。正因为有了银行的“三铁”，银行在百姓心中才是可以信赖的，我们的邮政银行，在金融业务发展上也应该是这样。

1、建立健全各项制度。必须对无章可循或虽有规章但已不适应当前业务发展和基层行实际管理情况的，相关部门应进行专门研究，及时制订或修订;对于基层行和有关部门就规章制度建设提出的问题，要认真研究，及时解决。目前省分行建立的83项制度，就是我们工作的依据和指南，如果不知道或不懂得如何去做，就在83项制度中去寻找答案。

2、认真执行各项制度。就柜员而言，要从自己做起，正确办理每一笔业务，认真审核每张票据，监督授权业务的合法合规，严格执行检查，落实检查要求。就网点负责人而言，要按照要求和频次加强现场和非现场的监控，定期和不定期地进行稽查检查。此外，特别要严格检查双人临柜、双人管库、双人押运、双线核算、双人复核;支票印鉴分管、钱账分管、章证分管的“五双三分管”制度、三级密码权限制度、大额核保制度、日终互盘制度、缴协款制度、atm机管理制度、异常情况报告制度、网点“人离机退、章证入柜上锁”等制度的执行情况。做到相互制约，相互监督。

3、触犯制度严惩不怠。要在全行员工中灌输制度就是高压线，谁踩了这根线，谁就要受到惩罚。特别是要经常对“十种人”(涉嫌“黄、赌、毒”的人员、经商办企业的人员、大额资金炒股的人员、个人负债严重的人员、无故经常不上班的人员、交友混乱的人员、有犯罪前科的人员、累查累犯的人员、贷款收受回扣的人员、热衷高消费的人员)进行风险管控和排查，对有章不循的员工，要将其调离原岗位，并严肃处理。推行管理问责制，建立对违规违纪事项的举报制度，做到约束和激励并举。

单位内控自查报告4

按照市局下发的关于《三门峡市社会保险经办机构内部控制检查评估方案》的要求，我中心在7月21日至8月10日期间，对失业保险制度建设、业务规程、基金财务、信息系统、监督与管理等方面进行了自查。现将自查情况汇报如下：

一、制度建设方面。

（一）中心领导和班子成员能够严格执行国家和上级部门颁布的政策法规，努力做好失业保险内部控制决策工作。

（二）建立健全考核制度、奖惩制度、政治业务学习制度、责任追究制度。

二、业务规程方面

（一）根据失业保险条例规定，按照规及时办理参保人员登记，核定参保单位或个人参保人员的缴费基数，提交相应的征收计划，征缴后失业保险金及时纳入财政专户。参保单位的社会保险变更、注销等事项要求资料齐全、并由相关责任人签字,方可变更或注销。

（二）失业保险待遇审批经办过程符合《三门峡市失业保险业务工作程序》，分别由市失业中心领导和县中心领导签字盖章，业务操作形成严格的制约关系。

（三）对进入失业程序的失业职工，建立完备的档案资料保管和借阅制度，档案资料指定专职人员保管，并制定详细的查、借阅办法。

三、基金财务方面

（一）按照《社会保险基金管理财务制度》，结合我县的实际情况制定了“基金收支管理制度”、“失业保险金内部管理台帐制度”、“失业保险基金专用票据管理规定”等各项规章制度，会计人员都具有从业资格证书，财务各项制度较全面规范。

（二）建立分工明确的岗位责任制，按要求设臵了会计帐薄、收、支科目。按会计凭证的业务内容分类记帐，做到全面、连续、准确、及时和控制基金，会计资料真实有效。失业保险待遇支出结算表项目和格式与会计核算支出明细科目一致，收支金额相符。

（三）失业保险基金实行收支两条线管理，定期与财政部门和银行对账，做到账账、账款、帐单相符，确保了基金的安全运行。

四、信息系统运行方面

（一）按照市中心的要求建立失业保险“实名制”操作系统，由专人负责网络建设、维护等工作，并制定严格的操作流程及操作权限制度。

（二）加强对信息数据的管理和维护。制定并实施数据库备份方案，建立异地备份制度，确保数据安全。

五、监督管理方面

（一）根据有关文件，建立完整的工作记录和工作计划等资料，定期抽查各项业务工作的开展及进行情况。

（二）设立专职稽核人员，对参保对象缴费情况、失业职工待遇资格、待遇支付情况进行稽核工作。

由于充分发挥了内部控制的监督作用和风险防范功能，保障了主要业务环节的平稳运行。同时，充分保证了社会保险基金的完整与安全。

六、今后打算

我们全体工作人员决心在今后的工作中进一步加强学习，提高队伍的整体素质，广泛宣传失业保险政策法规，加大失业保险扩面、征缴工作力度；建立健全规章制度，要使失业保险基金的监督管理做到制度化、规范化;加强失业保险基金的专户管理和会计核算，严格按照相关财务会计制度，专帐核算，专人管理，确保基金的安全运行。

单位内控自查报告5

于20xx年7月4日组织有关人员，认真学习了文件精神，并成立了有邢XX任组长，XX任副组长，陈X、张X、王XX为成员的检查领导小组，组长邢XX全面负责，卞XX、张X、陈X分别负责经营真实性及内控制度建设执行情况的自查工作，现将自查结果报告如下：

一、基本情况

止6月底，营业部各项存款余额5737万元，较上年底上升786万元。各项贷款9818万元，较上年净投放2845万元。其中，逾期贷款余额3万元，较上年底下降2万元，呆滞贷款余额851万元，较上年下降223万元，不良贷款占比9%，存贷比例154%，贴现余额1355万元，较上年底增1275万元，股金余额1559万元，较上年净增119万元。总收入898万元，总支出836万元，实现利润62万元。

二、存在的问题

1、信贷管理方面：上半年新发放的贷款274笔，均坚持集体审批并严格执行了“贷前公开”制度，建立了新增贷款台帐。但存在有以下问题：

①5万元以上的贷款存在有没坚持按月清息现象；

②贷款有超诉讼时效现象。

2、盘活资金方面，截止6月底，不良贷款余额854万元，较上年底下降225万元。经查实有129万元贷款应调未调入不良贷款科目。但于7月3日已调入不良贷款科目。

3、股金方面：止6月底股金余额1559万元，较上年底净增119万元。存在提前退股金现象。

4、盈亏方面：止6月底，总收入898万元，总支出836万元，盈余62万元。各项费用的开支合理、合规、无擅自提高费用开支标准，无费用挂帐，越权列支现象，各项费用列支均执行了财务公开。

存在的问题：

①业务招待费超比例多列支49472.47元；

②呆帐准备金多提566,086.32元；

③应收利息未按照规定计提，少提184,768.35元，经查实5—6月份，计提的收贷手续费、贴现手续费均采取分笔计提，有逃避市办审批现象。

5、重要空白凭证，经核实帐、实物相符。但作废的重要空白凭证没按规定剪贴冠字号粘贴。

6、电脑业务操作方面。故障恢复操作没有及时进行登记，冲帐补帐业务没进行登记，打印的资料缺动户余额表和分户明细帐。

7、登记簿有内容登记不全现象。

三、形成的原因

贷款形态不实的原因：

①信贷会计执行制度不力，没及时按规调整贷款形态；

②内部领导为完成上半年任务，从主观上纵容指示信贷会计违规操作。

提前退股的原因：

①前期对股民的分红承诺与现实不符，致使个别股民提前退股；

②个别股民对入股政策领会不到位，滥用了过去的入退股习惯。业务招待费超比例支开的原因是联社的招待费在营业部列支所致。呆帐准备金多提566086.32元原因是应计提的呆帐准备金基数合计错所致。少打印的动户余额、分户明细资料是原来没有要求。

四、检查结论

经过自查6月底贷款形态应调未调不良贷款科目129万元。多提呆帐准备金566086.32元，少提应收利息184768.35元，贴现手续费少提1630.23元，超列业务招待费49472.47元，6月底应盈余1423052.17元，比帐面少盈余798696.91元。

以上是营业部20xx年上半年的经营成果真实性暨内控制度建设执行情况的自查，对查出的问题已及时进行了整改纠正，在今后的经营工作中，我部将严格按照各项规章制度以规经营，严格经营管理，圆满完成联社交给的各项任务。

第19篇：内控预算业务管理制度

预算编制内部控制制度

第一章 总则

第一条：为有效发挥预算的规范和监督职能，保障和促进学校教育教学的发展，根据《中华人民共和国预算法》和阳城县财政部门的总体要求，结合我校实际情况，制定本制度。

第二条：预算编制原则

1、预算编制必须坚持“量入为出、收支平衡”原则。预算编制既要考虑学校事业发展和建设的需要，又要考虑到学校财力可能，不搞赤字预算。

2、预算编制必须坚持“收支两条线”原则。收入预算要坚持积极稳妥原则，既要考虑经费来源渠道的增加和收入的增长，又要考虑实现收入增长的可能性。支出预算要坚持统筹兼顾、保证重点、节能降耗等原则，在确保人员教育教正常运行的前提下，合理安排校园建设、发展支出。

3、预算编制要坚持“归口管理”原则。学校按部门分项目统筹经费分配与管理，最后由财会室汇总各部门项目费用，编制本年度经费预算，经专题会议研究，经过职工大会批准后申报执行。

第四条：预算包括收入预算和支出预算。 第五条：严格执行不相容职务相分离原则。预算编制与预算审批职务；预算审批与预算执行职务；预算执行与预算考核职务分离。

第二章 分工与授权

第六条：预算编制管理组织机构

组织机构为非常设机构由总务室牵头发起，成员由校长、财务人员、相关业务人员及教师代表构成。预算业务管理工作机构设在财会室，工作人员除财会人员外，政府采购、资产管理、基建管理、人事管理等部门的工作人员也应当参与其中。

第七条：预算编制组织机构分工

领导小组组负责学校预算编制的原则、方法、规范及编制工作；总务室要发挥好预算编报工作的牵头组织作用，确保按时规范完成预算编报工作；领导小组成员负责学校预算的编制、修订工作。财会室负责预算的审核、汇总、修正工作及决算的编制与申报工作。

第三章 实施与执行

第八条：预算编制范围

1、预算收入范围。学校开展教学及其它活动依法取得各项收入，必须全部纳入学校预算。包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入和其他收入。

2、预算支出范围。学校开展教学以及其它活动发生的各项费用，分基本支出和项目支出列入支出预算。包括财政补助支出支出人、自筹基建支出、单位往来等。

3、预算支出中属于政府采购项目的须明晰列示。第九条、预算的编制和审批程序

1、每年12月份根据上级下达的工作任务、发展目标、学校财力以及本年度的预算执行情况提出预算编制方法，着手编制下一年度预算。

2、各分校根据本分校的具体任务和本年度财务收支的实际情况，申报预算数额。

3、学校召开专题会议研究预算建议草案，并公开公示，征求意见建议。

4、公示后预算草案经过校长签字后向教职工会议通报，会议通过后向上申报。

5、在“二上二下”期间接受上级指导和群众意见。第十条、预算的执行、调整

1、预算的执行。预算执行包括收入预算的执行、支出预算的执行和预算平衡三个部分。在预算执行过程中，既要积极组织收入，确保各项收入及时足额入账，又要合理安排支出，实现年度预算收支平衡。当年预算安排的支出，必须当年完成，不得跨年度执行。对预算执行过程中的特殊情况和重大事项，随时向学校领导小组报告。

2、预算的调整。根据学校实际情况在法律制度规范内经过集体研究后对预算执行过程中确需调整的事项予以调整

第十一条：决算

建立和健全预算对账和报表制度。年终要严格按照有关规定进行决算，对收入、支出情况及时予以核对，发现问题及时解决。

第四章：检查与监督

第十二条：成立学校预算执行监督小组 组 长：谢清田（校长） 副组长：张春 夏法国 成 员：孙强 徐勇 第十三条：严格监督支出执行预算，采取切实有效的措施，从严从紧控制支出，严格把握支出范围、支出项目、支出标准、支出进度，合理把握支出规模。

第十四条：预算监督执行小组依照国家政策、法规对预算执行情况进行监督检查，并对发现的问题，及时予以纠正。

第十五条：违反法律、法规的，依据有关规定予以处理，并追究相关单位和人员的责任。

第20篇：预算业务管理制度 内控

1 ***单位预算业务管理制度

目 录

第一章 总则

第二章 管理机构及职责 第三章 预算编制 第四章 预算执行

第五章 决算和预算绩效管理 第六章 附则

第一章 总则

第一条 为加强单位预算管理，规范预算编制、审批、执行程序，强化监督约束机制，特制定本制度。

第二条 本制度适用于单位内部的预算业务管理。 第三条 预算管理遵循统一领导、分级管理、权责一致、厉行节约、注重绩效的原则。

第四条 制定依据：

1、《中华人民共和国会计法》；

2、《中华人民共和国预算法》；

3、《行政事业单位内部控制规范（试行）》；

4、《关于市本级机关事业单位财政预算管理暂行规定》(吉市办发[2014]7号)

第二章 管理机构及职责

第五条 成立由单位领导班子、财会部门等相关部门的负责人组成的预算管理委员会，作为专门履行预算管理职能的决策机构，其主要职能：

1、审定预算业务内部管理制度。

2、确定单位预算管理的政策，办法和要求。

3、审定年度预算编制总体目标和总体要求。

4、研究审定单位预算草案，特别是重大项目立项和经2 费分配使用计划。

5、协调解决预算编制和执行中的重大问题。

6、听取预决算执行情况分析报告，组织召开预算执行分析会议，督促各业务部门按照进度执行预算并改进预算执行中存在的问题。

7、审批预算追加调整方案。

8、审定单位决算和绩效评价报告。

9、其他相关决策事项。

第六条 成立由财务部门负责人组织领导，政府采购、资产管理、人事管理等部门的相关工作人员参与其中的预算业务管理工作机构(以下由财务部门代指)，履行预算日常管理职能：

1、草拟预算业务内部管理制度，报预算管理委员会审定后，督促各相关部门和岗位落实预算业务内部管理制度。

2、拟定年度预算编制程序、方法和要求，报预算管理委员会审定。

3、组织和指导业务部门开展预算编制工作。

4、汇总审核各业务部门或归口管理部门提交的预算建议数，进行综合平衡，形成预算草案报经预算管理委员会审定后对外报送同级财政部门审批。

5、组织业务部门根据职能分工和工作计划对同级财政部门下达的预算控制数进行指标分解、细化调整。

6、将财政部门按照法定程序批复的单位预算分解细化3 后的预算指标报经预算管理委员会审批后，下达至业务部门。

7、跟踪、监控、定期汇总分析预算执行情况，向预算管理委员会提交预算执行分析报告。

8、汇总审核各业务部门或归口管理部门提交的预算追加调整申请，形成预算调整方案，报预算管理委员会审议。

9、协调解决预算编制和执行中的有关问题。

10、编制单位决算报告和相关绩效评价报告，开展决算分析工作，报经预算管理委员会审定后对外报送同级财政部门审批。

11、做好其他相关工作。

第七条 以各业务部门为单位成立预算业务管理执行机构(以下以业务部门代指)，组织开展本部门或本岗位的预算编制工作，并严格执行审批下达的预算，利用分配到的经济资源开展业务工作，完成工作目标。预算业务管理执行机构主要职能：

1、提供编制预算的各项基础资料，根据本部门或本岗位的工作计划提出预算建议数。

2、按照财务部门的要求及本部门或本岗位的工作计划对预算控制数进行分解、细化，落实到本部门的具体工作及相关岗位。

3、严格按照审批下达的预算及相关规定执行预算。

4、根据内外部环境变化、工作计划的调整及单位的预4 算业务内部管理制度，提出预算追加调整申请。

5、配合财务部门做好预算的综合平衡和执行监控，及时按要求解决本部门或本岗位预算执行中存在的问题。

6、执行其他相关任务

第八条 归口管理部门承担单位内部跨部门的经济业务及相应的经费支出的指导、审核职能，即业务部门拟提交的预算建议数由归口管理部门先进行审核后，再由财务部门统一进行汇总平衡。(提示：各单位可根据实际情况确定归口管理部门，如人员经费的预算可确定由人事部门归口管理，政府采购预算可确定采购部门为归口管理)归口管理部门的主要职能：

1、负责汇总审核其归口管理业务事项的预算基础资料、相关业务部门提交的预算建议数和细化调整数。

2、负责归口审核相关业务部门提交的预算执行申请和预算追加调整申请。

3、对归口管理业务事项的预算执行情况进行跟踪和分析。

4、开展其他相关工作。

第三章 预算编制

第九条 预算编制按照以收定支、量入为出、统筹兼顾、确保重点的原则编制，当年实现收支平衡。

5 第十条 财务部门应按同级财政部门预算年度部门预算编制原则、内容、方法、要求部署本单位和所属单位预算编报工作，提出本部门和单位预算编制总体要求。

（一）归口管理部门根据归口管理项目情况，提出分管项目预算编制要求。业务部门按照预算编制要求，根据本部门或本岗位预算年度工作计划和经济活动内容，对完成各项工作任务所需的基本支出和项目支出进行合理测算，提出预算建议数。

（二）归口管理部门对业务部门提交的预算建议数，根据业务部门的具体工作计划、工作安排及资金额度的合理性进行审核后，上报财务部门审核。

（三）财务部门对各项基本支出和项目支出预算是否符合人员定额、实物定额等标准、是否符合严格控制“三公经费”、差旅费、会议费、培训费、一般性支出等政策要求，是否建立预算绩效管理目标等合规性要求进行审核，并形成本部门预算草案。

（四）财务部门将预算草案上报预算管理委员会审批。对建设工程、大型修缮、信息化项目及大宗物资采购等重大事项，应按要求对业务事项的目的、方案的可行性、计划的科学性及金额的合理性等方面进行综合立项评审。

第十一条 经预算管理委员会批准的预算草案，由财务部门在“一上”阶段报送同级财政部门。

第十二条 财务部门对同级财政部门在“一下”阶段下6 达的预算控制数进行分解，上报预算管理委员会审批后下达给业务部门。业务部门在控制数额度内对需要进行压缩或调整的项目重新细化调整，经归口管理部门审核、财务部门审核汇总形成调整后的预算草案，预算管理委员会审批后，由财务部门将调整后的预算草案在“二上”阶段报送同级财政部门。

第十三条 同级财政部门在人代会召开后30日内批复部门预算。财务部门将同级财政部门在“二下”阶段批复的预算数分解下达给业务部门，明确各项业务工作的预算额度、支出方向和支出标准。

第四章 预算执行

第十四条 业务部门要严格按批复预算执行，不得随意调整、改变资金用途。因特殊原因确需调整的，应按规定办理审批手续。

第十五条 业务部门根据实际工作需要、项目实施进度及批复的预算，编制本部门的月份资金使用计划报归口管理部门和财务部门审核。

（一）归口管理部门和财务部门重点对月份资金使用计划是否在预算指标范围内、是否符合规定的支出标准和支出方向、是否符合单位内部管理制度相关要求、是否提交相应的文件和单据等方面进行审核。

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（二）财务部门汇总形成单位月份资金使用计划提交预算管理委员会讨论通过后，报主管市领导审批后，每月3日前报送同级财政部门审核、汇总。

（三）业务部门按批准后的用款计划组织经济活动和项目建设，需要办理政府采购和投资评审的要按有关政策规定和程序履行相关手续。财务部门在同级财政部门拨付的预算限额内按单位财务制度的具体规定支付资金。

第十六条 由于外部环境、国家政策和不可抗力等因素影响，或根据实际需要必须增加的支出，应办理预算追加调整。

（一） 业务部门提出预算追加调整申请，详细说明追加理由、建议方案、调整前后预算指标的比较及所带来的影响等内容，报归口管理部门审核。

（二） 归口管理部门审核后，报财务部门审核汇总，形成预算调整方案，报预算管理委员会审批通过后，由财务部门向主管部门提出申请，主管部门本着勤俭节约、确保工作需要的原则，认真研究提出意见，经部门预算管理委员会集体研究后，按规定程序和权限分别报常务副市长、市长、市长办公会议、市委常委会议审批。

第十七条 建立预算执行分析机制。财务部门应定期通报各业务部门预算执行情况，重点通报建设项目、大宗物资采购、对外投资等重大预算项目执行情况。预算管理委员会定期召开预算执行分析会议，审议预算执行阶段性报告，研8 究解决预算执行中存在的问题，提出改进措施，提高预算执行的有效性。

第五章 决算和预算绩效管理

第十八条 财务部门负责本单位会计核算，按照同级财政部门决算编制要求和单位实际经济业务进行年终决算，编制决算报表和分析报告。

第十九条 决算编制应真实、完整、准确、及时。决算编制完成后，应由专人进行审核。重点对决算报表内容是否完整，数据是否真实、准确、与会计账簿的相关数据是否一致、与财政部门和业务部门提供的对账数据是否相符、是否符合报表间、报表内各项目间的逻辑关系。审核人员审核后要进行签字确认。

第二十条 财务部门加强决算分析工作，重点分析业务部门预算执行情况、资金和实物资产使用情况、各项支出安排是否合理、项目支出是否达到既定的效果，对存在的问题提出改进建议，形成分析结果报告，报送预算管理委员会，并反馈给各业务部门，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算和决算相互反映、相互促进的机制。

第二十一条 加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。

9 第二十二条 业务部门根据单位总体发展目标和各自的职能分工及项目建设情况，考虑经济效益、社会效益和环境效益等因素，制定本部门具体的项目预算绩效目标，并根据实现预算目标的需要测算资金投入、编制预算，报归口管理部门和财务部门审核。经财务部门审核汇总，报预算管理委员会审批后，随同部门预算上报财政部门。

第二十三条 建立预算执行监控机制。财务部门和归口管理部门加强与各业务部门的沟通，定期采集绩效运行信息并汇总分析，对各业务部门预算执行情况进行跟踪问效，及时发现和纠正预算执行中的偏差，确保业务部门开展各类业务事项均符合预算要求，并依据相关工作计划和定额标准严格执行预算。

第二十四条 建立绩效评价制度。财务部门负责组织本单位绩效评价工作，并将预算执行的效果和效率纳入业务部门和个人的考核和奖惩范围。财务部门编制绩效评价报告报预算管理委员会审查，结果反馈给各业务部门，并按要求上报同级财政部门。

第二十五条 加强绩效评价结果的运用。对于绩效评价结果较好的业务部门，在以后年度分配方面给予优先考虑；对于绩效评价结果较差的业务部门，应进行整改，并对以后年度的项目立项和预算分配从严把关和控制。

第六章 附则

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第二十六条 本制度由本单位财务部门负责解释。 第二十七条 本制度自发布之日起实施。

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《信用卡业务内控自查报告.doc》

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