单位内部控制规范自查报告（精选多篇）

推荐第1篇：单位内部控制制度

单位内部控制制度

《会计法》规定的单位内部会计监督制度的内容，实际上体现了内部控制制度的主要内容。包括：职责明确、相互制约、严格程序、如实记录、定期检查等。

内部控制是指以单位内部的管理控制系统，即为保证单位经济活动正常进行所采取的一系列必要的管理措施，不仅包括单位最高管理当局用来授权与指挥经济活动的各种方式方法，也包括核算、审核、分析各种信息资料及报告的程序和步骤，还包括对单位经济活动进行综合计划，控制和评价而制定的各项规章制度。内部控制的目标，尽管理论界有多种表述，但最根本的是保护单位财产、检查有关数据的正确性和可靠性、提高经营效率、贯彻既定的管理方针等四个方面。

1.内部控制的基本结构

1） 控制环境。控制环境即指对建立或实施某项政策发生影响的各种因

素，主要反映单位管理者和其他人员对控制的态度、认识和行动。

具体包括：管理者的思想和经营作风；单位组织结构；管理者的职

能及对这些职能的制约；确定职权和责任的方法；管理者监控和检

查工作时所用的控制方法；人事工作方针及实施措施；影响本单位

业务的外部关系等。

2） 会计系统。会计系统即指单位为了汇总、分析、分类、记录、报告单

位的业务活动，并保持对相关资产与负债的受托责任而建立的方法

和程序。有效的会计系统应当能做到：确认并记录所有真实的经济

业务；及时并充分详细地描述经济业务的价值，以便在财务会计报

告中记录其适当的货币价值；确定经济业务发生的期间，以便将经

济业务记录其适当的会计期间；在财务会计报告中适当地表达经济

业务和披露相关事项。

3） 控制程序。控制程序即指管理者所制定的方针和程序，用以保证达到

一定的目的。它包括下列内容；经济业务和经济活动批准权；明确

有关人员的职责分工，并有效防止舞弊；凭证和账单的设置和使用，

应保证业务和活动得到正确的记载；财产及其记录的接触使用要有

保护措施；对已登记的业务及其计价要进行复核等。

2.内部控制的基本方式

1） 规划控制。组织规划控制即对单位组织机构设置、职务分工的合理性

和有效性进行的控制。主要包括两方面：

① 不相容职务的分离。所谓不相容职务，是指那些如果由一个人担任既可能发生错误和舞弊行为，有可能掩盖其错误和舞弊行为的职务。如会计工作中的会计与出纳即属不相容职务，需要分离。应当加以分离的职务通常有：授权进行某项经济业务的职务与执行某项的职务要分离，执行某项经济业务的职务与审核该项业务的职务分离，执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务分离，保管某项经济业务的职务与记录该项财产的职务分离。不相容职务分离的核心是“内部牵制”，因此，单位在设计、

建立内部控制制度时，首先应确定哪些岗位和职务是不相容的；其次要明确规定各个机构和岗位的职责权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。

② 组织机构的相互控制。一个单位根据经济活动的需要而分设不同的部门和机构，其组织机构的职责权限必须得到授权，并保证在授权范围内的职权不受外界干预；每类经济业务在运行中必须经过不同的部门并保证在有关部门间进行相互检查；在对每项经济业务的检查中，检查者不应从属于被检查者，以保证被检查出的问题得以迅速解决。

2） 授权批准控制。授权批准控制即指对单位内部部门或职员处理经济业

务的权限控制。单位内部某个部门或某个职员在处理经济业务时，必须进过授权批准才能进行，否则就不能进行。授权批准控制可以保证单位既定方针的执行和限制滥用职权。授权批准有一般授权和特定授权两种形式。一般授权是对办理一般经济业务时权力等级和批准条件的规定，通常在单位的规章制度中予以明确；特定授权是对特定的经济业务处理的权力等级和批准条件的规定，如当某项经济业务的数额超过某部门的批准权限时，只有经过特定授权批准才能处理。授权批准控制的基本要求是：首先，要明确一般授权与特定授权的界限和责任；其次，要明确每类经济业务的授权批准程序；再次，要建立必要的检查制度，以保证经授权后所处理的经济业务的工作质量。

3） 预算控制。预算控制的内容涵盖了单位经营活动的全过程，单位通过

预算的编制和检查预算的执行情况，可以比较、分析内部各单位未完成预算的原因，并对未完成预算的不良后果采取改进措施，确保各项预算的严格执行。在实际工作中，预算编制不论采用自上而下或自下而上的方法，其决策权都应落实在内部管理的最高层，由这一权威层次进行决策、指挥和协调。预算的执行层由各预算单位组织实施，并辅之以对等的权、责、利关系，由内部审计部门负责监督预算的执行。

预算的基本要求是：

① 所编制预算必须体现单位的经营管理目标，明确职责。

② 预算在执行中，应当允许经过授权批准对预算进行调整，以使预算更加切合

实际。

③ 应当及时或定期反馈预算执行情况。

4） 财产保全控制。财产保全控制主要包括接近控制、定期盘点控制等。

接近控制主要是指严格限制无关人员对资产的接触，只有经过授权批准的人员才能接触资产。接近控制包括限制对资产本身的接触和通过文件批准方式对资产使用或分配的间接接触。一般情况下，对货币资金、有价证券、存货等变现能力强的资产必须限制无关人员的直接接触。定期盘点是指定期对实物资产进行盘点，并将盘点结果与会计记录进行比较、盘点结果与会计记录如不一致，可能说明资产管理上出现错误、浪费、损失或其他不正常现象，应当及时采取相应的措施加强管理。

5） 风险控制。风险按其形成原因一般可分为经营风险和财务风险两大

类。经营风险是指因生产经营方面的原因给企业盈利带来的不确定性。财务风险又称筹资风险，是指由于举债而给企业财务状况带来的不确定性。借入资金就要还本付息，一旦企业无力偿付到期债务，便会陷入财务困境甚至破产。因此，企业应通过建立有效地风险管理系统，加强对经营风险和财务风险的控制。

6） 内部报告控制。内部报告的格式和种类由各单位从根据各自的实际情

况自行设计，可以由财会人员负责，也可由财会、业务和管理人员共同完成。内部报告可以是日报、周报、月报、季报、年报等。内部报告的格式和内容必须简明易懂，避免繁琐难学。

7） 电子信息技术控制。电子信息控制的内容包括两个方面：一是实现内

部控制手段的电子信息化，尽可能地减少和消除人为操纵的因素，变人工管理、人工控制为计算机、网络管理和控制。二是对电子信息系统的控制。具体讲既要加强对系统开发、维护人员的控制，还有加强对数据和文字输入、输出、保存等有关人员的控制，保障电子信息系统及网络的安全。

推荐第2篇：单位内部控制论文

论行政事业单位

国库集中支付制度改革与内部控制的强化

自2002年国务院推行预算单位国库集中支付改革试点以来，全国从上到下的改革都在积极推进实施中。财政国库集中支付改革越来越成为增强政府宏观调控力度、规范预算管理、强化单位内部控制推进廉政建设的必要手段。作为县级市的即墨搭乘着改革的末班车，于2012年底也陆续出台了多项改革实施意见及具体操作办法，国库集中支付制度改革实施一年多来，作为工作在一线的会计人员，深切感受到了改革的成效和成果，特别是国库集中支付改革配合公务卡的使用，使单位的内部控制得以大大加强。

行政事业单位内部控制是政府部门管理制度的组成部分。它由内部控制环境、风险评估、内部控制活动、信息及其沟通和内部控制监督等要素组成，并体现为与行政、管理、财务和会计系统融为一体的组织管理结构、政策、程序和措施等，是行政事业单位为履行职能、实现总体目标而应对风险的自我约束和规范的过程。

行政事业单位内部控制制度为其他各项制度的实施提供了有利的制度保障，但是仍然比较薄弱，影响了财务信息的真实性及财政资金的安全，亟待改进与完善。

一、行政事业单位内部控制制度存在的主要问题

（一）内部控制意识不强。内部控制意识是内部控制环境中的重要内容，良好的内部控制意识是内部控制制度得以完善和有效发挥

1作用的基础保障。基层行政事业单位普遍存在缺乏内部控制理念，内控意识薄弱的现象，相当一部分领导缺乏对内部控制知识的了解，甚至对内部控制制度本身持规避的态度。单位的会计人员不能真正起到会计管理的作用，往往只是扮演“付款员”或记账员的角色。内控意识不强致使这些单位不能建立起有效的内控制度或内控制度的制定走过场，不能发挥其应有的作用。

（二）内部控制制度不健全。很多行政事业单位内部控制制度不健全，没有将单位经济业务发生的各个岗位及环节完全纳入到内部控制体系当中。个别单位没有切实可行的内部会计控制制度、风险评估监控制度、信息交流与沟通制度等，特别是内部会计控制制度作为内部控制制度的重要组成部分，它的缺失必然使内控制度大打折扣。部分单位存在财务收支审批不严、重大收支不执行集体决议，会计、出纳、资产管理等不相容职务由一个人担任等不合规的现象，很大程度上削弱了单位内部控制的作用。

（三）监督约束机制缺失。目前很多行政事业单位无内审机构或内审机构隶属于财务部门，这样内审机构形同虚设，即使单位财务制度、物资采购制度等各项制度健全，但由于缺乏相应的监督机制，使这些制度发挥不出应有的作用，对会计工作和经济活动不能起到监督作用，导致内部控制的失效。同时，外部监督部门比如财政管理部门经常只重视资金分配，而轻视对资金使用的监督，忽视对预算单位的财务管理。

二、结合国库集中支付制度改革加强行政事业单位内部控制的

建议

一项制度的改革就是对原有制度的否定的发展，是对原有制度的反思和改进。我市实施的国库集中支付制度的改革，为我市行政事业单位财务制度特别是单位内部控制制度提供了良好的反思的机会。一个单位从主要负责人到会计主管再到一线的会计出纳人员，都需要借此次改革提供的机遇，认真反思本单位的内部控制制度，力争在国库集中支付制度改革的大背景下，不断完善单位的内部控制制度，使内部控制制度真正起到监督和约束的作用。

（一）增强内部控制意识。单位会计人员应当充分利用国库集中支付制度改革的机会，大力宣传增强单位内部控制制度的重要性，让单位干部职工特别是领导干部充分认识到内部控制在保护资产的安全性、预防欺诈和舞弊行为、实现单位管理目标的重要性，真正树立起对内部控制制度建设的主体意识，重视内部会计控制制度建设，创造良好的内部控制环境，采取积极有效的措施，实现内部控制的目标。

（二）建立健全单位内部控制体系。我们要抓住国库集中支付制度改革的有利时机，对单位内部控制制度进行健全和完善，加强对薄弱环节和重要岗位的控制，强化责任，形成一个相对完整、有章可循的内部控制体系。在这个过程中，我们要将加强对内部会计控制制度的建设当做首要任务来抓，这就要求我们不断建立和完善与财务相关的各项制度。一是规范财务收支审批制度，强化内部授权审批和评价与监督机制，明确财务收支审批人员、审批范围、审批

权限、审批程序及其责任，重要事项集体讨论决定，限额以上开支不能由一人说了算，坚决杜绝一支笔；二是建立会计内部牵制制度，不相容岗位分离、钱账分离、账物分离等，防止贪腐、挪用资产等现象发生；建立关键岗位工作人员的培训、教育、评价和轮岗等机制，使其相互制衡。三要加强财产安全控制，定期对各项财产物资进行盘点，发现问题时应及时分析原因、查明责任、完善管理制度。

（三）强化内部审计的监督作用。设置内部审计机构或将内部审计机构与财务部门分离，使内部审计部门真正起到审计监督的作用。建立健全内部审计制度，建立定期的内控制度风险评估机制，结合岗位廉政风险管理及时发现内控制度实施过程中的风险点和薄弱环节，对症下药，并制定相应的整改措施。内部审计部门的独立履职，内部审计制度的建立和完善，内部审计监督作用的充分发挥，能使内部会计控制得以加强和完善，从而起到应有的作用。

（四）充分利用国库集中支付改革和推行公务卡的有利时机，不断加强对现金的管理。现金是财务管理的主要内容，加强对现金的管理也是内部控制的重要目标。国库集中支付改革前，支付制度以单位分散支付为主，改革后，支付制度以财政集中支付和公务卡支付两种方式为主，严格控制单位对现金的提取和使用，财政审计部门应根据每个单位的不同情况核定各个单位的现金保有量，且现金只能用作零星支付，不得用于大额支付，这样单位现金使用量大大减少，能有效预防现金使用过程中的腐败。

（五）内部控制与外部控制的有效结合。国库集中支付制度改革

实施后，市财政局开发了财务一体化系统，实现了单位账务的电子化和信息化。通过该系统，财政局能有效控制各个单位的支出，不断加强各个单位的预算管理，使财政预算真正能起到合理配置资源，提高单位整体管理水平、落实单位内部经济责任的作用。特别是公务卡系统的开发和使用，能实现财政部门对单位零余额账户划款信息和公务卡消费明细信息的动态监控，进一步提高财政资金使用的透明度，加强财政监督。外部控制的加强能有效促使单位内部控制的合理化和规范化，使单位内部控制真正起到对权力的约束作用。为了规范实施内部控制体制，国家财政部于2012年底发布了《行政事业单位内部控制规范(试行)》并于2014年1月1日正式施行。国库集中支付制度改革的大背景为我市行政事业单位内部控制的强化提供了良好契机，我们应该抓好机遇，不断建立健全单位内部控制制度，规范公共权力的运行，加强对行政权力的监督。

推荐第3篇：行政事业单位内部控制规范

《行政事业单位内部控制规范》（试行）

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（ ）工作。 A.决算分析 B.决算归档 C.预算分析 D.绩效评价

A

B

C

D

答案解析：《规范》第二十三条。

2.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（ ）。 A.部门经办人 B.部门负责人 C.出纳

D.审批岗或授权会计

A

B

C

D

答案解析：参看资金支付环节的业务流程。 3.在采购相关单位中，业务部门主要负责（ ）。 A.本单位采购预算编制的基础申报

B.负责本单位采购预算编制，依据预算批复及实际工作需要，制定采购计划，对政府采购中心下达的采购文件进行确认 C.归口审核各单位上报的采购需求 D.对采购业务进行审核和批准

A

B

C

D

答案解析：采购业务控制职责分工。 4.中止已开展的行为是（ ）的一种的形式。 A.风险转移 B.风险规避 C.风险承受 D.风险降低

A

B

C

D

答案解析：风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略。 5.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（ ）等控制措施。 A.相互监督 B.业务抽查 C.专项审计 D.风险评估

A

B

C

D

答案解析：《规范》 第十五条。

6.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（ ）为中心的资产管理。 A.预算 B.决算 C.采购 D.定期清查

A

B

C

D

答案解析：资产管理都以预算为中心。 7.行政事业单位的决策一般由（ ）决定。 A.党委书记 B.纪委书记 C.单位领导班子 D.主要领导

A

B

C

D

答案解析：决策机制的内容。

8.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（ ） 成为一种必然趋势。 A.系统化 B.信息化 C.高效化 D.机械化

A

B

C

D

答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。

9.根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级 （ ）。 A.类、款、项、目 B.类、款、项 C.类、款、目 D.款、项、目

A

B

C

D

答案解析：根据《关于印发政府收支分类改革方案的通知》的有关规定。 10.单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括（ ）环节。 A.申领 B.启用 C.核销 D.复制

A

B

C

D

答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。 11.合同订立环节不包括（ ）。 A.合同策划 B.合同调查 C.合同登记 D.合同审批

A

B

C

D

答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。

12.（ ）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。 A.预算 B.归口管理 C.收支管理 D.政府采购

A

B

C

D

答案解析：《规范》第十二条。 13.收入不相容职务不包括（ ）。 A.单位收款与会计核算 B.印章保管和领用 C.票据保管和领用 D.单位收款与款项保管

A

B

C

D

答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。

14.单位应当对资产实行（ ）管理，建立健全资产内部管理制度。 A.集中 B.全面 C.分类 D.整合

A

B

C

D

答案解析：《规范》第四十条。 15.建立（ ）制度，对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。 A.业绩评价 B.薪酬激励 C.责任追究 D.风险预警

A

B

C

D

答案解析：《规范》第四十五条。

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.单位可以根据自身实际情况，在现有行政编制的基础上构建组织架构，具体的机构和岗位设置方式包括（ ）。 A.流动机构 B.临时机构 C.常设机构 D.非常设机构 E.外设机构

A

B

C

D

E

答案解析：组织架构的设计不存在一定之规，单位可以自行选择。

2.全面风险管理框架阶段的内部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有（ ）。 A.信息和沟通 B.事项识别 C.目标制定 D.风险反应 E.监控

A

B

C

D

E

答案解析：A、E选项在五要素论里已经包括了。 3.事业单位的支出包括（ ）。 A.事业支出 B.经营支出

C.对附属单位的补助支出 D.上缴上级支出 E.项目支出

A

B

C

D

E

答案解析：《事业单位财务规则》中有关支出的界定。 4.《规范》确立了单位内部控制（ ）的三层次监督机制，以确保《规范》的实施。 A.自我评价 B.内部监督 C.外部监督 D.事后监督

A

B

C

D

E

5.属于政府采购业务中不相容岗位的有（ ）。 A.政府采购需求制定与内部审批 B.招标文件准备与复核 C.合同签订与验收

D.验收与保管E.投诉受理与答复

A

B

C

D

E

答案解析：《规范》第三十三条。

6.我国行政事业单位一般应当制定（ ）等内部管理制度。 A.财务管理办法 B.经费支出标准 C.差旅费报销办法 D.会议费报销管理办法 E.采购管理办法

A

B

C

D

E

答案解析：单位应当制定完善各项管理制度。我国行政事业单位一般应当制定财务管理办法、经费支出标准、差旅费报销办法、会议费报销管理办法、库存现金管理办法、采购管理办法和内部控制实施办法等内部管理制度。 7.行政事业单位内部控制的目标包括（ ）。 A.合理保证单位经济活动合法合规 B.资产安全和使用有效 C.财务信息真实完整 D.有效防范舞弊和预防腐败 E.提高公共服务的效率和效果

A

B

C

D

E

答案解析：《规范》第四条。 8.建设项目不相容岗位包括（ ）。

A.项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核 B.项目实施与价款支付 C.竣工决算与竣工审计

D.项目档案保管与项目决算报告审核 E.项目决策与项目审批

A

B

C

D

E

答案解析：《规范》第四十六条。

9.行政事业单位预算业务流程可以分为（ ）环节。 A.预算编制环节 B.预算审批环节 C.决算和绩效评价环节 D.预算执行环节 E.预算调整环节

A

B

C

D

E

答案解析：行政事业单位预算业务流程可以分为四个环节：预算编制环节、预算审批环节、预算执行环节、决算和绩效评价环节。 10.行政事业单位货币资金风险主要包括（ ）。 A.安全风险 B.短缺风险 C.使用效率风险 D.投资风险 E.法律风险

A

B

C

D

E

三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）

1.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。（ ）

对

错

答案解析：《规范》第十六条。

2.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账。（ ）

对

错

答案解析：《规范》第二十六条。

3.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制,严 禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。（ ）

对

错

答案解析：《规范》第四十七条。

4.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。（ ）

对

错

5.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。（ ）

对

错

答案解析：风险评估应该至少每年一次。

6.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。（ ）

对

错

7.单位对外投资，应当由适当权限的领导按个人权限大小决定。（ ）

对

错

答案解析：单位对外投资，应当由单位领导班子集体研究决定。 8.行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。（ ）

对

错

9.单位应当加强货币资金的核查控制。应该由出纳定期盘点库存现金。（ ）

对

错

答案解析：单位应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。

10.单位应当对合同实施分部门管理,哪个部门签订合同哪个部门进行管理。（ ）

对

错

答案解析：单位应当对合同实施归口管理。

11.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（ ）

对

错

答案解析：《规范》第六条。

12.预算编制的责任是在预算编制部门，因此预算编制无需其他预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的参与。（ ）

对

错

答案解析：单位应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息。 13.归口控制是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性和专业性。（ ）

对

错

14.信息技术的采用必将彻底消除人为操纵因素，保护信息安全。（ ）

对

错

答案解析：只能减少或消除，不能全部消除。

15.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。（ ）

对

错

答案解析：货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，涉及出纳、会计、稽核、财务部门负责人、分管财务单位领导等岗位。

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推荐第4篇：行政事业单位内部控制规范

《行政事业单位内部控制规范（试行）》考试题

一、单选题

1.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确岗位轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取(C)等控制措施。

A.相互监督

B.业务抽查

C.专项审计

D.风险评估

2.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（A）。

A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷

B.执行缺陷和监督缺陷

C.设计缺陷和执行缺陷

D.执行缺陷和管理缺陷

3.行政事业单位的决策一般由（C）决定。

A.党委书记

B.纪委书记

C.单位领导班子

D.主要领导

4.下列（C）不是建设项目管理的业务流程主要环节。

A.工程立顶

B.工程设计与概预算

C.签订工程合同

D.工程建设与工程竣工验收

5.收入不相容职务不包括（D）。

A.单位收款与会计核算

B.印章保管和领用

C.票据保管和领用

D.单位收款与款项保管

6.中止已开展的行为是（B）的一种形式。

A.风险转移

B.风险规避

C.风险承受

D.风险降低

7.(A)是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。

A.预算

B.归口管理

C.收支管理

D.政府采购

8.根据我国政府收入情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级（A）。

A.类、款、项、目

B.类、款、项

C.类、款、目

D.款、项、目

9.单位应当对资产实行（C）管理，建立健全资产内部控制制度。

A.集中

B.全面

C.分类

D.整合

10.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以

（A）为中心的资产管理。

A.预算

B.决算

C.采购

D.定期清查

二、多项选择题

1.建设项目不相容岗位包括（ABC）

A.项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核

B.项目实施与价款支付

C.竣工决策与竣工审计

D.项目档案保管与项目决算报告审核

E.项目决算与项目审批

2.政府采购方式包括（ABCDE）

A.公开招标采购

B.邀请招标采购

C.竞争性谈判采购

D.询价采购

E.单一来源采购

3.预算按性质和单位管理范围分类，可以分为（DE）。

A.采购预算

B.收支业务预算

C.建设项目预算

D.单位内部预算

E.财政预算

4.单位应当定期清查盘点资产，确保账实相符。（ABD）部门或岗位应当定期对账。

A.财会

B.资产管理

C.资产维修

D.资产使用

E.资产租赁

5.我国行政单位一般应当制定（ABCDE）等内部管理制度。

A.财务管理办法

B.经费支出标准

C.差旅费报销办法

D.会议费报销管理办法

E.采购管理办法

三、判断题

1.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面，系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。（×）

2.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制，严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。（×）

3.归口控制是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性和专业性。（√）

4.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。（×）

5.财务负责人收到经济业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。（×）

6.信息技术的采用必将彻底消除人为操纵因素，保护信息安全。（×）

7.单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行绩效考核机制。（×）

8.预算编制的责任是在预算编制部门，因此预算编制无需其他预算执行，资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位

的参与。（×）

9.单位对外投资，应当由适当权限的领导按个人权限大小决定。（×）

10.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。（×）

推荐第5篇：行政事业单位内部控制规范

1.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（ ）。 A.《中华人民共和国预算法》 B.《中华人民共和国公司法》 C.《中华人民共和国证券法》 D.《企业内部控制基本规范》

A B C D

答案解析：依据参考《规范》第一条其他几部法律法规针对的是营利组织，而非行政事业单位。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。) 1.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。（ ）

对

错

1.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（ ）。 A． 财务报告的可靠性 B． 经营活动的效率和效果 C． 相关法律法规的遵循性 D． 不发生贪污腐败行为

A B C D

答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。) 1.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。（ ）

对 错

.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（ ）为中心的资产管理。 A.预算 B.决算 C.采购 D.定期清查

A B C D

答案解析：资产管理都以预算为中心。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。) 1.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（ ）

对

错

答案解析：《规范》第六条。

.中止已开展的行为是（ ）的一种的形式。 A.风险转移 B.风险规避 C.风险承受 D.风险降低

A B C D

答案解析：风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。) 1.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。（ ）

对 错

答案解析：风险评估应该至少每年一次

.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（ ）。 A.内部控制的组织工作 B.预算管理情况 C.收支管理情况 D.政府采购管理情况

A B C D

答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容，A属于单位层面的风险评估内容。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。) 1.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。（ ）

对

错

答案解析：规范第十二条，业务授权(决策)与执行职务相分离；业务执行与记录职务相分离。 1.（ ）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。 A.预算 B.归口管理 C.收支管理 D.政府采购

A B C D

答案解析：《规范》第十二条。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。) 1.归口控制是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性和专业性。（ ）

对

错

1.行政事业单位的决策一般由（ ）决定。 A.党委书记 B.纪委书记 C.单位领导班子 D.主要领导

A B C D

答案解析：决策机制的内容。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。) 1.内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，自下而上的单向检查。（ ）

对

错

答案解析：自上而下的监督。

.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（ ）等控制措施。 A.相互监督 B.业务抽查 C.专项审计 D.风险评估

A B C D

答案解析：《规范》 第十五条。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。) 1.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。（ ）

对 错

答案解析：《规范》第十六条。

.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（ ） 成为一种必然趋势。 A.系统化 B.信息化 C.高效化 D.机械化

A B C D

答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。) 1.信息技术的采用必将彻底消除人为操纵因素，保护信息安全。（ ）

对 错

答案解析：只能减少或消除，不能全部消除。

1.（ ）审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。 A.国务院 B.人民代表大会 C.最高人民法院 D.全国政协

A B C D

答案解析：人民代表大会审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。

二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。) 1.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。（ ）

对 错

答案解析：财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，交单位分管领导审批。

《行政事业单位内部控制规范》（试行）

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为四级 （ ）。 A.类、款、项、目 B.类、款、项 C.类、款、目 D.款、项、目

A B C D

答案解析：根据《关于印发政府收支分类改革方案的通知》的有关规定。 2.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（ ）。

A.部门经办人 B.部门负责人 C.出纳

D.审批岗或授权会计

A B C D

答案解析：参看资金支付环节的业务流程。

3.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（ ）。 A.内部控制的组织工作 B.预算管理情况 C.收支管理情况 D.政府采购管理情况

A B C D

答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容，A属于单位层面的风险评估内容。 4.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（ ）。 A． 财务报告的可靠性 B． 经营活动的效率和效果 C． 相关法律法规的遵循性 D． 不发生贪污腐败行为

A B C D

答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。 5.在采购相关单位中，业务部门主要负责（ ）。 A.本单位采购预算编制的基础申报

B.负责本单位采购预算编制，依据预算批复及实际工作需要，制定采购计划，对政府采购中心下达的采购文件进行确认 C.归口审核各单位上报的采购需求 D.对采购业务进行审核和批准

A B C D

答案解析：采购业务控制职责分工。

6.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（ ） 成为一种必然趋势。 A.系统化 B.信息化 C.高效化 D.机械化

A B C D

答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。 7.中止已开展的行为是（ ）的一种的形式。 A.风险转移 B.风险规避 C.风险承受 D.风险降低

A B C D

答案解析：风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略。 8.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（ ）等控制措施。 A.相互监督 B.业务抽查 C.专项审计 D.风险评估

A B C D

答案解析：《规范》 第十五条。

9.下列（ ）不是建设项目管理的业务流程主要环节。 A.工程立项 B.工程设计与概预算 C.签订工程合同

D.工程建设与工程竣工验收

A B C D

答案解析：参看建设项目业务流程。 10.单位领导是预算的（ ）。 A.决策机构 B.编制机构 C.执行机构 D.监督机构

A B C D

答案解析：单位领导是预算的决策机构，财务部门是预算的编制机构，业务部门是预算的执行机构。

11.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（ ）。 A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.执行缺陷和监督缺陷 C.设计缺陷和执行缺陷 D.执行缺陷和管理缺陷

A B C D

答案解析：C是按照内部控制缺陷来源定的。 12.收入不相容职务不包括（ ）。 A.单位收款与会计核算 B.印章保管和领用 C.票据保管和领用 D.单位收款与款项保管

A B C D

答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。 13.单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括（ ）环节。 A.申领 B.启用 C.核销 D.复制

A B C D

答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。

14.下列不属于政府采购内部管理制度的是（ ）。 A.政府采购预算与计划管理 B.政府采购活动管理 C.验收管理 D.定期清查

A B C D

答案解析：定期清查属于资产管理制度，而非采购管理方面的制度。

15.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（ ）为中心的资产管理。 A.预算 B.决算 C.采购 D.定期清查

A B C D

答案解析：资产管理都以预算为中心。

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.事业单位的支出包括（ ）。 A.事业支出 B.经营支出

C.对附属单位的补助支出 D.上缴上级支出 E.项目支出

A B C D

E

答案解析：《事业单位财务规则》中有关支出的界定。 2.行政事业单位内部控制的目标包括（ ）。 A.合理保证单位经济活动合法合规 B.资产安全和使用有效 C.财务信息真实完整 D.有效防范舞弊和预防腐败 E.提高公共服务的效率和效果

A B C D

E

答案解析：《规范》第四条。

3.行政事业单位内部控制规范适用于下列（ ）单位经济活动的内部控制。 A.各级党的机关 B.各级人大机关 C.各级检察机关 D.各民主党派机关 E.人民团体和事业单位

A B C D

E

答案解析：《规范》第二条。

4.《规范》确立了单位内部控制（ ）的三层次监督机制，以确保《规范》的实施。 A.自我评价 B.内部监督 C.外部监督 D.事后监督

A B C D

E

5.属于政府采购业务中不相容岗位的有（ ）。 A.政府采购需求制定与内部审批 B.招标文件准备与复核 C.合同签订与验收

D.验收与保管E.投诉受理与答复

A B C D

E

答案解析：《规范》第三十三条。

6.我国行政事业单位一般应当制定（ ）等内部管理制度。 A.财务管理办法 B.经费支出标准 C.差旅费报销办法 D.会议费报销管理办法 E.采购管理办法

A B C D

E

答案解析：单位应当制定完善各项管理制度。我国行政事业单位一般应当制定财务管理办法、经费支出标准、差旅费报销办法、会议费报销管理办法、库存现金管理办法、采购管理办法和内部控制实施办法等内部管理制度。

7.单位可以根据自身实际情况，在现有行政编制的基础上构建组织架构，具体的机构和岗位设置方式包括（ ）。 A.流动机构 B.临时机构 C.常设机构 D.非常设机构 E.外设机构

A B C D

E

答案解析：组织架构的设计不存在一定之规，单位可以自行选择。 8.建设项目不相容岗位包括（ ）。

A.项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核 B.项目实施与价款支付 C.竣工决算与竣工审计

D.项目档案保管与项目决算报告审核 E.项目决策与项目审批

A B C D

E

答案解析：《规范》第四十六条。

9.预算按照性质和单位管理范围分类，可以分为（ ）。 A.采购预算 B.收支业务预算 C.建设项目预算 D.单位内部预算 E.财政预算

A B C D

E

答案解析：预算按照性质和单位管理范围分类，可以分为财政预算和单位内部预算。 10.属于支出业务中不相容岗位的有（ ）。 A.支出申请和内部审批 B.付款审批和付款执行 C.收款与会计核算 D.业务经办和会计核算 E.业务经办与档案管理

A B C D

E

答案解析：《规范》第二十九条。

三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）

1.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。（ ）

对

错

答案解析：规范第十二条，业务授权(决策)与执行职务相分离；业务执行与记录职务相分离。 2.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账。（ ）

对 错

答案解析：《规范》第二十六条。

3.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。（ ）

对

错

答案解析：风险评估应该至少每年一次。

4.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。（ ）

对

错

5.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。（ ）

对 错

答案解析：《规范》第十六条。

6.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（ ）

对 错

答案解析：《规范》第六条。

7.单位应当对合同实施分部门管理,哪个部门签订合同哪个部门进行管理。（ ）

对

错

答案解析：单位应当对合同实施归口管理。

8.单位对外投资，应当由适当权限的领导按个人权限大小决定。（ ）

对 错

答案解析：单位对外投资，应当由单位领导班子集体研究决定。

9.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。（ ）

对 错

答案解析：财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，交单位分管领导审批。

10.单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行绩效考核机制。（ ）

对 错

答案解析：单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行分析机制。

11.内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，自下而上的单向检查。（ ）

对 错

答案解析：自上而下的监督。

12.行政单位收入是指依法取得的非偿还性资金，包括财政拨款收入和其取得的其他收入。罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等也属于行政单位的收入。（ ）

对

错

答案解析：行政单位依法取得的应当上缴财政的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产处置和出租出借收入等，不属于行政单位收入。

13.单位可以固定一名授权审批人，将所有需要审批的事项都由其进行审批。（ ）

对

错

答案解析：每类审批都要由对应的有权限的领导进行审批，审批人应当在授权范围内审批,不得越权审批。

14.采购部门可以负责采购与验收两项内容。（ ）

对

错

答案解析：单位应当指定独立于采购部门的部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。

15.单位应当加强货币资金的核查控制。应该由出纳定期盘点库存现金。（ ）

对 错

答案解析：单位应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。

推荐第6篇：行政事业单位内部控制规范

行政事业单位内部控制规范（试行）

一、单项选择题 2.3.4.5.6.7.8.9.《行政事业单位内部控制规范（试行）》的总则没有规范（实施时间 ）。

单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，至少（每年进行一次 ）。

根据《柯勒会计辞典》，能够提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计是指（内部牵制 ）。

根据政府采购业务控制，下列行为可以不分离的是（财产保管与维护 ）。 根据支出内部管理制度，下列行为可以不分离的是（会计核算和编制报表 ）。 经济犯罪的共同特点是（罪犯所在单位的内部控制比较薄弱，甚至根本没有 ）。

某学校针对预算控制，成立了由校财经领导小组、计财处、二级学院（部门）构成的决策、管理和执行三位一体的预算组织机构，该项机构设置体现了（内部控制关键岗位责任制 ）。 深交所内部控制体系的主旨就在于（事事处处体现制衡 ）。 提交委主任办公会，实行领导班子集体研究决定 ）。

11.微利经济时代需要内部控制，下列各项中不属于微利经济时代特征的是（供小于求 ）。

12.下列各项流程处理存在控制缺陷的是（子公司为达到融资和完成考核指标等目的，采用虚计收入、少计费用、不良资产挂账等手段进行利润虚增。）。 13.下列各项中，不属于内部控制特点的是（惩处 ）。

14.下列各项中不属于内部控制关键岗位的是（单位采购业务管理 ）。 15.下列各项中不属于行政事业单位内部控制方法的是（信息沟通 ）。

16.下列各项中关于资产的内部控制制度符合规定的是（加强对银行账户的管理，严格按照规定的审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户 ）。

17.下列各项中属于经营活动所面临的内部风险的是（战略风险 ）。

18.下列关于深交委内部控制体系的说法不正确的是（对于专业性强的重大事项，实行专家论证与技术咨询相结合的议事决策机制体现了决策执行相分离的制约机制 ）。

19.行政事业单位内部控制规范（试行）》共八章五十六条，不包括（分则 ）。 20.行政事业单位内部控制规范建立和实施的原则不包括（具体性原则 ）。 21.行政事业单位内部控制适用于（人民团体 ）。

22.在COSO企业内部控制框架中起到支柱作用的是（信息沟通 ）。

23.在个人住房贷款业务中，贷款审批环节的关键控制点不包括（未按独立公正原则审批 ）。

24.

二、判断题

25.《规范》第六章“附则”允许县级以上行业主管部门在财政部制定发布行政事业单位内部控制规范的总体原则基础上制定实施细则，以满足行业管理的特定需求。（错误 ）

26.COSO委员会在《内部控制——整合框架》中，将内部控制定义为：“由企业董事会、管理层实施的，为经营的效果和效率、财务报告的可靠性、相关法规的遵循等目标的实现而提供合理保证的过程。”（错误 ）

27.单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，会计主任担任组长。（错误 ）

28.单位应当建立健全票据管理制度，财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。（正确 ） 10.深交委“双会制”的公务处理程序是指（由例行的处务会提出问题，分管领导按权限审批，重大事项29.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制，严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。（正确 ） 30.风险管理是一个永恒的话题，行政事业单位加强内部控制是一种必然。（正确 ） 31.根据深交委成功的内控案例得知，信息技术手段在内控中发挥了重要作用。（正确 ）

32.根据行政事业单位内部控制规范，出纳人员不得获取银行对账单、编制银行余额调节表。（正确 ）

33.合同纠纷经协商无法解决的，经办人员应向单位有关负责人报告，并由本级人民政府判决。（错误 ） 34.目前，我国的政府采购普遍有内控存在漏洞、采购中心过于集权、预算形同虚设、缺乏内外监督等问题。（正确 ）

35.内部牵制的主要特点是以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权力的方式进行组织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。（正确 ） 36.全面性原则是指内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。（正确 ）

37.深交委的三个手册体现了全单位内部控制体系的建设。（错误 ）

38.深交委结合本单位的实际情形，积极主动地实施内部控制，最终建立起“以预算管理为主线、以资金管控为核心”的内部控制体系。（正确 ）

39.行政事业单位内部监督应当与内部控制的建立和实施保持相对独立。（正确 ） 40.行政事业单位内部控制的目的就是防治财务舞弊和遏制经济犯罪。（错误 ）

41.行政事业单位内部控制规范的制定能够增强风险防范意识，促进加强和规范内部控制，进而遏制腐败现象，提高资金的使用效率等。（正确 ）

42.行政事业单位应当根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。（正确 ）

43.行政事业单位应当建立起一个完美的、不存在缺陷的内部控制体系。（错误 ）

44.行政事业单位在组织结构、职责范围、机构设置、人员任用、经济活动等方面均要遵循国家法律法规和管理制度的规定，《规范》对行政事业单位各项活动的风险进行防范和管控。（错误 ）

推荐第7篇：行政事业单位内部控制规范

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一、单项选择题

1.本规范，第一章介绍了行政事业单位内控规范的适用范围、基本定义、主要目标及建立内控的原则，并明确（

）对内控的责任。 A.单位负责人 B.出纳 C.市场总监 D.财务总监 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：A A B C D 2.内部控制的（

）是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 A.目标 B.方法 C.手段 D.定义

【显示答案】

【隐藏答案】 正确答案：A A B C D 3.经济活动风险评估至少（

）进行一次。 A.每天 B.每月 C.每年 D.每世纪 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：C A B C D 4.根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。这称为（

）。 A.归口管理 B.内部管理 C.宏观管理 D.单位管理 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：A A B C D 5.事业单位预算应当自求收支平衡，（

）编制赤字预算。 A.不得 B.可以

C.有时候可以 D.领导允许时可以 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：A A B C D 6.事业单位（

）是指事业单位根据预算执行结果编制的年度报告。 A.预算 B.决算 C.概算 D.统计

【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：B A B C D 7.事业单位应当按照规定编制年度决算，由主管部门审核汇总后报（

）审批。 A.出纳 B.采购人员 C.财政部门 D.销售部门 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：C A B C D 8.建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关（

）管理。 A.资产 B.负债

C.所有者权益 D.净资产 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：A A B C D 9.合同发生纠纷的，单位应当在规定时效内与对方（

）。 A.协商谈判 B.暴力解决 C.诉讼仲裁 D.保持沉默 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：A A B C D 10.经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照（

）有关规定报经批准。 A.个人 B.领导 C.组织 D.国家

【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：D A B C D 11.通过（ ）派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价。 A.人民代表大会 B.国务院

C.各级人民政府 D.审计署 【显示答案】

【隐藏答案】 正确答案：B 答案解析：通过国务院派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价。 A B C D 12.单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则不包括（ ）。 A.全面性原则 B.重要性原则 C.制衡性原则 D.规范性原则 【显示答案】

【隐藏答案】 正确答案：D 答案解析：单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则。 A B C D 13.单位内部控制的控制方法不包括（ ）。 A.信息内部公开

B.不相容岗位相互分离 C.成本控制

D.内部授权审批控制 【显示答案】

【隐藏答案】 正确答案：C 答案解析：单位内部控制的控制方法一般包括：不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开。 A B C D 14.单位应当建立健全集体研究、专家论证和（ ）相结合的议事决策机制。 A.淘汰法 B.民主表决 C.技术咨询 D.归类法 【显示答案】

【隐藏答案】 正确答案：C 答案解析：单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。 A B C D 15.下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（ ）。 A.由出纳人员兼任会计档案保管工作 B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章

C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D.由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作 【显示答案】

【隐藏答案】 正确答案：D 答案解析：出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。严禁一人保管收付款项所需的全部印章。 A B C D 16.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的（ ），明确轮岗周期。 A.轮岗制度

B.不相容岗位分离 C.授权审批制度 D.监督制度 【显示答案】

【隐藏答案】 正确答案：A 答案解析：单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。 A B C D 17.向上一级预算单位申报预算，且没有下级预算单位的行政单位，为（ ）。 A.一级预算单位 B.二级预算单位 C.基层预算单位 D.三级预算单位 【显示答案】

【隐藏答案】 正确答案：C 答案解析：向上一级预算单位申报预算，且没有下级预算单位的行政单位，为基层预算单位。 A B C D 18.单位应当按照（ ），明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。 A.支出业务的金额 B.支出业务的类型 C.支出业务的部门 D.支出业务的形式 【显示答案】

【隐藏答案】 正确答案：B 答案解析：单位应当按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。 A B C D 19.（ ）是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。 A.初步确定的投资额 B.提请的投资额 C.上一年的投资额 D.经批准的投资概算 【显示答案】

【隐藏答案】 正确答案：D 答案解析：经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。 A B C D 20.单位应全面审核各类单据。重点审核（ ），内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。 A.单据来源是否合法 B.单据格式是否正确 C.单据保存是否合规 D.单据填制是否清楚 【显示答案】

【隐藏答案】 正确答案：A 答案解析：全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。 A B C D

二、多项选择题

1.《行政事业单位内部控制规范》适用的范围包括（

）。 A.各级党的机关 B.人大机关 C.政协机关

D.各民主党派机关 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：ABCD A B C D 2.单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则包括（

）。 A.全面性原则 B.重要性原则 C.制衡性原则 D.适应性原则 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：ABCD A B C D 3.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注（

）。 A.预算管理情况 B.收支管理情况 C.政府采购管理情况 D.资产管理情况 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：ABCD A B C D 4.单位内部控制的控制方法包括（

）。 A.不相容岗位相互分离 B.内部授权审批控制 C.归口管理 D.预算控制 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：ABCD A B C D 5.内部控制关键岗位主要包括（

A.预算业务管理 B.收支业务管理 C.政府采购业务管理 D.合同管理 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：ABCD A B C D 6.行政单位预算包括（

）。 A.收入预算 B.支出预算 C.高层预算 D.基层预算 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：AB A B C D 7.事业单位收入包括（

）。 A.财政补助收入 B.事业收入 C.上级补助收入 D.附属单位上缴收入

）。 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：ABCD A B C D 8.事业单位支出包括（

）。 A.事业支出 B.经营支出

C.对附属单位补助支出 D.上缴上级支出 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：ABCD A B C D 9.单位应当加强对建设项目档案的管理。做好相关文件、材料的（A.收集 B.整理 C.归档 D.保管

【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：ABCD A B C D 10.事业单位应当依法接受（

）的监督。 A.主管部门 B.财政部门 C.审计部门 D.无关部门 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：ABC A B C D 11.企业通过（ ）方面强调如何开展单位层面的内部控制。 A.议事决策制度

B.会计制度及信息系统 C.资产控制 D.岗位任职资格 【显示答案】 【隐藏答案】

）工作。 正确答案：ABD 答案解析：通过介绍议事决策制度、单位关键岗位责任制、轮岗制度、岗位任职资格、会计制度及信息系统等方面，强调如何开展单位层面的内部控制。 A B C D 12.单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、（ ）等不相容岗位相互分离。 A.招标文件准备与复核 B.合同签订与验收 C.验收与保管 D.授权与审核 【显示答案】

【隐藏答案】 正确答案：ABC 答案解析：单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离。 A B C D 13.建立资产（ ），采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。 A.合同管理制度 B.日常管理制度 C.定期清查机制 D.预算管理制度 【显示答案】

【隐藏答案】 正确答案：BC 答案解析：建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。 A B C D 14.单位可以指定（ ）定期和不定期抽查盘点库存现金。 A.登记总账的会计人员 B.出纳

C.登记银行存款日记账的人员 D.登记应收账款明细账的人员 【显示答案】

【隐藏答案】 正确答案：AD 答案解析：单位应指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金。 A B C D 15.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注（ ）方面。 A.预算管理 B.人力资源管理 C.合同管理 D.建设项目管理 【显示答案】

【隐藏答案】 正确答案：ACD 答案解析：单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注以下方面：预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理以及合同管理和其他情况。 A B C D 16.项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由（ ）进行审核，出具评审意见。 A.单位领导人员 B.单位的编制人员

C.根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构 D.单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员 【显示答案】

【隐藏答案】 正确答案：CD 答案解析：项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员或者根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见。 A B C D 17.国家对事业单位实行（ ）预算管理办法。 A.不定额补助 B.核定收支

C.结转和结余按规定使用 D.超支不补 【显示答案】

【隐藏答案】 正确答案：BCD 答案解析：国家对事业单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用的预算管理办法。 A B C D 18.内部控制的目标是（ ），提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 A.合理保证企业经营管理合法合规 B.财务报告及相关信息真实完整 C.评估企业体系是否运行有效、适宜、持续改进 D.资产安全 【显示答案】

【隐藏答案】 正确答案：ACD 答案解析：内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 A B C D 19.按照预算管理权限，行政单位预算管理分为（ ）。 A.基层预算单位 B.二级预算单位 C.一级预算单位 D.主管预算单位 【显示答案】

【隐藏答案】 正确答案：ABC 答案解析：按照预算管理权限，行政单位预算管理分为一级预算单位、二级预算单位、基层预算单位。 A B C D 20.行政单位编制预算，应当综合考虑（ ）因素。 A.资产占有和使用情况

B.以前年度结转和结余情况

C.以前年度工作计划和相应支出需求 D.以前年度预算执行情况 【显示答案】

【隐藏答案】 正确答案：ABD 答案解析：行政单位编制预算，应当综合考虑下列因素：年度工作计划和相应支出需求；以前年度预算执行情况；以前年度结转和结余情况；资产占有和使用情况；其他因素。 A B C D

三、判断题

1.《行政事业单位内部控制规范》所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。（

） 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：对 对 错 2.在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。 这体现了事业单位财务管理的重要性原则。（

） 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：对 对 错

3.经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导班子，作为完善内部控制的依据。（

） 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：对 对 错

4.合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。（

） 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：对 对 错

5.内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。（

） 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：对 对 错

6.事业单位预算是指事业单位根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。（

） 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：对 对 错

7.事业单位预算应当自求收支平衡，不得编制赤字预算。（

） 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：对 对 错

8.单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。（

） 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：对 对 错

9.事业单位应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。（

） 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：对 对 错

10.单位应当建立健全建设项目内部管理制度。（

） 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：对 对 错

11.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的、旨在实现控制目标的过程。（ ） 【显示答案】

【隐藏答案】 正确答案：错

答案解析：内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

对 错

12.单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。（ ） 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：对 对 错

13.预算在执行中原则上不予调整。因特殊情况确需调整预算的，行政单位应当按照规定程序报送审批。（ ） 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：对 对 错 14.企业应定期对政府采购业务信息进行分类统计，并在内部进行通报。（ ） 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：对 对 错

15.单位对外投资，应当由单位全体人员决定。（ ） 【显示答案】

【隐藏答案】 正确答案：错

答案解析：单位对外投资，应当由单位领导班子集体研究决定。

对 错

16.单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（ ） 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：对 对 错

17.经济活动风险评估至少每半年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。（ ） 【显示答案】

【隐藏答案】 正确答案：错

答案解析：经济活动风险评估至少每年进行一次。

对 错

18.单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，单位领导担任组长。（ ） 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：错 对 错

19.《内控规范》自2013年1月1日起施行。（ ） 【显示答案】

【隐藏答案】 正确答案：错 答案解析：《内控规范》自2014年1月1日起施行。 对 错

20.重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更。（ ） 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：错 对 错

推荐第8篇：行政事业单位内部控制规范

多措并举 推动《行政事业单位内部控制规范》贯彻实施

为进一步提高行政事业单位内部管理水平，确保财政部《行政事业单位内部控制规范》自2014年1月1日起在阜阳市行政事业单位范围内全面有效实施，阜阳市财政局多措并举，积极推进规范的贯彻实施。

一是积极调研，完善机制建设的长效性。

为了了解行政事业单位内部控制的现状，探索进一步完善内部控制体系，规范会计基础工作，提高行政事业单位内部管理水平，为2014年1月1日全面实行内部控制规范作必要的准备。市财政局于2013年7月份制定了“阜阳市行政事业单位内部控制规范调查问卷”，广泛征求意见，全面了解和掌握阜阳市行政事业单位内部控制的实际情况及存在的问题，为进一步建立健全行政事业单位内部控制长效机制，推动阜阳市行政事业单位建立适合本单位实际情况的内控制度奠定基础。

二是广泛宣传，提高单位落实内部控制规范的自觉性。随着行政事业单位内部控制与行政事业单位会计制度改革的力度不断加强，为了确保2014年1月1日在全市范围内所有的行政事业单位施行，充分利用市政府网、市财政局网、阜阳会计网、阜阳电视台、阜阳日报，加强对《行政事业单位内部控制规范》的广泛宣传，全方位地提高行政事业单位对内部控制规范的知晓度和认知度，提高贯彻实施内部控制规范的自觉性。

三是狠抓落实，深入培训，确保内控培训扎实有效开展。为了确保2014年1月1日《行政事业单位内部控制规范（试行）》在全市顺利实施，保证行政事业单位按照内控规范实施的具体要求，制定出本单位内部控制规范方案。市财政局已和市教育局、市水务局、市交通局、市农委等单位联合举办了市直单位内部控制规范培训班共8期。对指导单位结合自身经济活动情况，制定本单位的内部控制规范起到了良好的效果，为2014年行政事业单位内部控制规范的顺利实施奠定了基础。

四是下一阶段，将按照《安徽省贯彻实施工作方案》的通知，结合培训情况，对未参加培训的单位进行联系培训，落实培训计划，夯实工作基础，采取更加有效的措施在全市行政事业单位逐步建立起适合本单位实际情况的内部控制体系，确保《行政事业单位内部控制规范》全面顺利实施。



三、落实行政事业单位内部控制规范的工作措施探讨

（一） 配套完善和落实适合单位实际情况的经济活动风险防范内部控制制度

按照内部控制的原则和要求，结合行业、单位实际，建立健全各项内控管理制度，把内部控制贯穿到各项经济活动中，把权力关进制度的笼子里，努力做到用制度管权，按制度管事，依制度理财，靠制度管人，从而才能实现和保障涉及公共服务领域的各项事业又好又快发展。

宏观管理层面内部控制制度，可建立实施《单位廉政风险防控手册》，落实行政事业单位部门内部决策、执行和监督相互分离的工作规则；进一步完善重大经济事项管理层集体决策制度；探讨单位财务机构负责人委派、考核机制；对内部控制关键岗位加强培训教育，实行轮岗制度等。

具体业务层面的内部控制制度，着重加强预算管理，拟定《单位预算编制规程》等预算管理制度，建立预算编制、预算执行的部门沟通协调机制；在资产管理和政府采购方面拟定《资产管理和政府采购工作操作指南》，从程序上对重点工作和关键环节如合同签订与审计等加以规范；在收支管理上，围绕银行账户的管理，利用现代信息技术，配置资金的实时监控系统，对大额资金和现金流开展实时监控，确保资金安全。

（二）加强审计、纪检监察外部监督力度，实现财政财务自我激励与约束内控机制落地

利用组织开展的财政财务专项审计、检查活动中，把内部控制制度建设及实施情况作为重要内容抓好抓实，以发现内部控制缺陷、督促限期整改为重点开展工作。并将内部控制制度建立及实施情况，列为内部审计等日常监督机构的必审必查内容，发挥好内审机构监督作用。

组织拟定《单位财务管理内部控制评价具体办法》，以及配套操作使用的《单位财务管理内部控制评价手册》。根据具体评价办法和业务程序，积极有效开展对单位内部控制制度的评价工作，推动单位完善内部控制制度运行机制的完善，促进发挥好内部控制制度的有效作用。

（三）强化监督评价，探索建立完善内部控制的长效机制。

内部控制规范下发后，如何更好地落实和执行是关键。开展调查研究的基础上，积极拟定有效适合本单位情况的的《单位内部控制规范手册》，通过进一步深入、全面掌握内部控制规范的核心要义和运作规则，增强贯彻内部控制规范的主动性、自觉性、实效性。分析单位内部控制流程的重点和薄弱环节，补足短板，制定针对性的防控措施，强化内部控制和约束。

根据出台制定的《单位财务管理内部控制运行制度》和《单位财务管理内部控制评价具体办法》、《单位财务管理内部控制评价工作手册》，组织开展单位内部控制制度、特别是财务管理内部控制制度的系统检查、评价和测试工作，通过合规性、有效性测试进一步完善制度设计，加强监督检查，探索建立完善内部控制的长效机制，确保不断提升单位财务管理水平。

具体措施建议如下：单位成立领导小组，建立内部控制实施机构，确定牵头部门和负责人员；二是结合单位实际，有目的的开展内部控制规范培训和宣传工作；三是针对单位各业务岗位、管理事项、业务流程集中查找风险点、控制点，确定风险容忍度；四是对经济业务流程进行梳理、制定具体控制制度；五是在形成出台《单位内部控制规范手册》的基础上，制定涉及到具体工作领域的《单位**（领域）管理内部控制制度运行手册》、《单位**（领域）管理内部控制评价具体办法》和《单位**（领域）管理内部控制评价工作手册》；六定期组织专家开展指导论证，提出工作改进建议，为进一步修改和完善《单位内部控制规范》及其控制运行、评价机制提供有价值的、建设性的意见。

市财政局关于贯彻《行政事业单位内部控制规范（试行）》的实施意见

徐财会﹝2015﹞3号

市各部、委、办、局(公司)，市各有关单位，各区财政局，徐州经济技术开发区财政局：

为进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，2012年11月，财政部印发了《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号，以下简称《内控规范》），自2014年1月1日起施行。根据省财政厅《关于贯彻实施〈行政事业单位内部控制规范（试行）〉的通知》（苏财会〔2014〕74号）要求，为全面推进我市行政事业单位贯彻执行《内控规范》工作，现提出如下贯彻意见：

一、贯彻实施《内控规范》的重要意义

贯彻实施《内控规范》是落实十八届三中全会精神，深化行政体制改革，有效建立健全权力运行的制约和监督体系，推动廉洁、高效、服务型政府建设的重要举措。 是促进党风廉政建设，健全廉政风险防控机制，科学有效预防腐败的重要内容。是建立健全全面规范、公开透明的预算管理制度，促进财政规范化、科学化和信息化管理，提高行政事业单位管理水平，改进公共服务的质量和效率，规范财经秩序的制度要求。

贯彻实施《内控规范》，一是有利于提高各部门、各单位领导班子对内部控制工作的重视程度，增强风险管控意识以及强化内部控制的自觉性。二是有利于各单位建章立制，堵塞漏洞，消除隐患，保护国有资产安全，提高资金使用效益，维护社会公众利益。三是有利于将预算、收支、资产、基建、政府采购、经济合同等行政事业单位重点管控业务和事项纳入统一的管控体系，实现财政管理各相关政策规定的有机衔接，全面提升行政事业单位的风险防控和内部管理水平，“把权力关进制度的笼子里”，科学有效预防腐败，“让权力在阳光下运行”。

二、贯彻实施《内控规范》的原则

（一）全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。

（二）重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。

（三）制衡性原则。内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。

（四）适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

三、《内控规范》的主要内容

（一）内部控制的基本概念。内部控制，是指行政事业单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。

（二）《内控规范》的适用范围。《内控规范》适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位经济活动的内部控制。

（三）《内控规范》的实施目标。行政事业单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。

（四）建立和实施《内控规范》的主要方法。行政事业单位应当根据《内控规范》的要求，从单位层面和业务层面两个方面加强内部控制。一是建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。二是梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。

四、贯彻实施《内控规范》的工作目标

行政事业单位通过贯彻实施《内控规范》，梳理流程、制定制度、实施措施、完善程序，基本建立以防范风险管控为中心，以控制手册和评价标准为主体，以单位内升动力为基础，以外部监管部门积极引导、中介机构有效服务为支撑，全员参与、全业务覆盖、全过程监控的内部控制实施体系，切实增强单位的内部管理水平和权力运行机制，推动廉洁高效、人民满意的服务型政府建设。

行政事业单位内部控制目标应与单位总体目标相一致，具体包括五个方面。一是合理保证单位经济活动合规合法，有效规范单位预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目、合同控制等各类经济活动。 二是合理保证单位资产安全和使用有效，坚持所有权与使用权相分离的原则，确保资产的安全完整和有效使用。 三是合理保证单位财务信息真实完整，强化财务信息分析和结果运用，为外部监管和内部管理提供信息支持。四是有效防范廉政风险和预防腐败，科学运用内部控制的原理和方法，强化内部监督，建立反腐败、反舞弊的廉政风险防控长效机制。五是提高公共服务的效率和效果。

五、贯彻实施《内控规范》的工作要求 内部控制建设是一项系统工程，也是一项长期的工作任务，是各相关职能部门和各行政事业单位的共同责任，需要各部门共同配合，齐抓共管，也需要各单位持之以恒，常抓不懈。各职能部门和各行政事业单位要充分认识实施《内控规范》的重要意义，将贯彻落实《内控规范》作为今年的一项重要工作来抓，并与单位预防腐败的廉政风险防控机制有机结合，加强领导，精心组织，密切配合，齐心协力，共同促进《内控规范》的贯彻实施，今年年底前按照《内控规范》的要求，各行政事业单位要建立单位内部控制制度。

(一)加强组织领导，贯彻实施《内控规范》工作。在市政府领导下由财政部门负责《内控规范》贯彻实施的协调、指导和监督。各行政事业单位是《内控规范》贯彻实施的主体，要建立健全工作机制，结合本单位工作职能和业务情况，采取切实有效措施，积极贯彻实施。各单位负责人是内控建设的主导者和推行者，是内控建设的第一责任人，要高度重视全力支持，切实担负起领导责任，保证《内控规范》的有效实施。

（二）贯彻落实《内控规范》是各级财政部门提升财政管理水平、提高财政资金使用效益、推进财政规范化、科学化、信息化管理的重要手段，也是会计管理工作的重要组成部分。财政部门负责牵头组织协调行政事业单位《内控规范》贯彻落实和内部控制制度建设实施工作；指导和督促行政事业单位按照《内控规范》开展内控建设工作；加强《内控规范》相关政策的宣传，为贯彻实施《内控规范》营造良好的舆论氛围；组织行政事业单位《内控规范》业务培训，将《内控规范》作为行政事业单位会计人员继续教育的重要内容，提高行政事业单位对《内控规范》的认识和理解。

（三）各行政事业单位作为内部控制建设主体，要建立健全工作机制，在全面规划的基础上，根据本单位工作职责和业务情况、预防腐败的廉政风险防控机制建设情况，有重点、分步骤实施。各行政事业单位负责人是内控建设的主导者和推行者，是内控建设的第一责任人，应亲自抓内控工作，进一步增强责任感和使命感，并将其列入领导班子重要议事日程来统筹安排，明确内控工作职能部门或内控工作牵头部门，落实职责分工，配备充实人员力量，负责协调组织开展内控实施工作。各行政事业单位要认真梳理工作流程，明确业务环节，查找业务风险，制定风险防控措施，进而修改相关工作程序，完善业务流程，并充分利用信息化的手段实现业务管理与财务管理的有效衔接。研究制定切实可行的《内控规范》实施方案，制定和完善本单位的内部控制制度，提升内部管理水平和风险防控能力。要建立健全内部监督制度，明确各相关部门在内部监督中的职责权限，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价，并将内部监督与内部控制的建立和实施保持相对独立。

（四）各主管部门要加强对所属行政事业单位《内控规范》的贯彻落实的组织、指导、监督工作，除了做好本部门机关的内部控制制度建立外，还要结合本部门职能，统筹规划，精心组织，周密安排，督促指导所属行政事业单位《内控规范》的贯彻落实和内部控制制度建设实施工作，对所属单位的实施情况进行监督检查。

（五）财政部门对行政事业单位内部控制的建立和实施情况进行监督检查，有针对性地提出检查意见和建议，定期通报内部控制的建立和实施情况，督促单位进行整改。对内控制度建立健全情况以及各项制度的合规性、合理性和可行性进行指导和评估。同时，结合评估结论，整改存在问题，进一步促进行政事业单位完善内部控制的各项制度，提升内部管理水平和风险防控能力。积极探索建立适时监控、及时核查、整改反馈、跟踪问效的内部控制评价工作机制，使《内控规范》在行政事业单位内部管理中切实有效执行，并持续发挥作用。

附：财政部关于印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》的通知（财会〔2012〕21号） 徐州市财政局 2015年2月12日 抄送：省财政厅

徐州财政局办公室 2015年2月12日印发 附件

财政部关于印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》的通知

财会〔2012〕21号

党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各民主党派中央，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：

为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，我部制定了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，现印发给你们，自2014年1月1日起施行。执行中有何问题，请及时反馈我部。

附件：行政事业单位内部控制规范（试行） 财政部

2012年11月29日

附件

行政事业单位内部控制规范（试行）

第一章 总 则

第一条 为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范。

第二条 本规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位（以下统称单位）经济活动的内部控制。

第三条 本规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。

第四条 单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。

第五条 单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：

（一）全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。

（二）重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。

（三）制衡性原则。内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。

（四）适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

第六条 单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。

第七条 单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。

第二章 风险评估和控制方法

第八条 单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。

经济活动风险评估至少每年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。

第九条 单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，单位领导担任组长。

经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导班子，作为完善内部控制的依据。

第十条 单位进行单位层面的风险评估时，应当重点关注以下方面：

（一）内部控制工作的组织情况。包括是否确定内部控制职能部门或牵头部门；是否建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制。

（二）内部控制机制的建设情况。包括经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离；权责是否对等；是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。

（三）内部管理制度的完善情况。包括内部管理制度是否健全；执行是否有效。

（四）内部控制关键岗位工作人员的管理情况。包括是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制；工作人员是否具备相应的资格和能力。

（五）财务信息的编报情况。包括是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告。

（六）其他情况。

第十一条 单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注以下方面：

（一）预算管理情况。包括在预算编制过程中单位内部各部门间沟通协调是否充分，预算编制与资产配置是否相结合、与具体工作是否相对应；是否按照批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等问题；决算编报是否真实、完整、准确、及时。

（二）收支管理情况。包括收入是否实现归口管理，是否按照规定及时向财会部门提供收入的有关凭据，是否按照规定保管和使用印章和票据等；发生支出事项时是否按照规定审核各类凭据的真实性、合法性，是否存在使用虚假票据套取资金的情形。

（三）政府采购管理情况。包括是否按照预算和计划组织政府采购业务；是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；是否按照规定保存政府采购业务相关档案。

（四）资产管理情况。包括是否实现资产归口管理并明确使用责任；是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理；是否按照规定处置资产。

（五）建设项目管理情况。包括是否按照概算投资；是否严格履行审核审批程序；是否建立有效的招投标控制机制；是否存在截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形；是否按照规定保存建设项目相关档案并及时办理移交手续。

（六）合同管理情况。包括是否实现合同归口管理；是否明确应签订合同的经济活动范围和条件；是否有效监控合同履行情况，是否建立合同纠纷协调机制。

（七）其他情况。

第十二条 单位内部控制的控制方法一般包括：

（一）不相容岗位相互分离。合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。

（二）内部授权审批控制。明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。

（三）归口管理。根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。

（四）预算控制。强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。

（五）财产保护控制。建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。

（六）会计控制。建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。

（七）单据控制。要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。

（八）信息内部公开。建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。

第三章 单位层面内部控制

第十三条 单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。同时，应当充分发挥财会、内部审计、纪检监察、政府采购、基建、资产管理等部门或岗位在内部控制中的作用。

第十四条 单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。

重大经济事项的内部决策，应当由单位领导班子集体研究决定。重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更。

第十五条 单位应当建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施。

内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。

第十六条 内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。

单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。

第十七条 单位应当根据《中华人民共和国会计法》的规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员。单位应当根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。

第十八条 单位应当充分运用现代科学技术手段加强内部控制。对信息系统建设实施归口管理，将经济活动及其内部控制流程嵌入单位信息系统中，减少或消除人为操纵因素，保护信息安全。

第四章 业务层面内部控制

第一节 预算业务控制

第十九条 单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。

单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互分离。

第二十条 单位的预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。

（一）单位应当正确把握预算编制有关政策，确保预算编制相关人员及时全面掌握相关规定。

（二）单位应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息，根据工作计划细化预算编制，提高预算编制的科学性。

第二十一条 单位应当根据内设部门的职责和分工，对按照法定程序批复的预算在单位内部进行指标分解、审批下达，规范内部预算追加调整程序，发挥预算对经济活动的管控作用。

第二十二条 单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。

单位应当建立预算执行分析机制。定期通报各部门预算执行情况，召开预算执行分析会议，研究解决预算执行中存在的问题，提出改进措施，提高预算执行的有效性。

第二十三条 单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制。

第二十四条 单位应当加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。

第二节 收支业务控制

第二十五条 单位应当建立健全收入内部管理制度。

单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、会计核算等不相容岗位相互分离。

第二十六条 单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。

业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，及时入账。财会部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符；对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任。

第二十七条 有政府非税收入收缴职能的单位，应当按照规定项目和标准征收政府非税收入，按照规定开具财政票据，做到收缴分离、票款一致，并及时、足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留、挪用或者私分。

第二十八条 单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。单位应当按照规定设置票据专管员，建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作。票据应当按照顺序号使用，不得拆本使用，做好废旧票据管理。负责保管票据的人员要配臵单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。

单位不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，不得擅自扩大票据适用范围。

第二十九条 单位应当建立健全支出内部管理制度，确定单位经济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，按照规定办理支出事项。单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。

第三十条 单位应当按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。实行国库集中支付的，应当严格按照财政国库管理制度有关规定执行。

（一）加强支出审批控制。明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施。审批人应当在授权范围内审批，不得越权审批。

（二）加强支出审核控制。全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。

支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，并由经办人员签字或盖章，超出规定标准的支出事项应由经办人员说明原因并附审批依据，确保与经济业务事项相符。

（三）加强支付控制。明确报销业务流程，按照规定办理资金支付手续。签发的支付凭证应当进行登记。使用公务卡结算的，应当按照公务卡使用和管理有关规定办理业务。

（四）加强支出的核算和归档控制。由财会部门根据支出凭证及时准确登记账簿；与支出业务相关的合同等材料应当提交财会部门作为账务处理的依据。

第三十一条 根据国家规定可以举借债务的单位应当建立健全债务内部管理制度，明确债务管理岗位的职责权限，不得由一人办理债务业务的全过程。大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，应当进行充分论证，并由单位领导班子集体研究决定。

单位应当做好债务的会计核算和档案保管工作。加强债务的对账和检查控制，定期与债权人核对债务余额，进行债务清理，防范和控制财务风险。

第三节 政府采购业务控制

第三十二条 单位应当建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度。

第三十三条 单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离。

第三十四条 单位应当加强对政府采购业务预算与计划的管理。建立预算编制、政府采购和资产管理等部门或岗位之间的沟通协调机制。根据本单位实际需求和相关标准编制政府采购预算，按照已批复的预算安排政府采购计划。

第三十五条 单位应当加强对政府采购活动的管理。对政府采购活动实施归口管理，在政府采购活动中建立政府采购、资产管理、财会、内部审计、纪检监察等部门或岗位相互协调、相互制约的机制。

单位应当加强对政府采购申请的内部审核，按照规定选择政府采购方式、发布政府采购信息。对政府采购进口产品、变更政府采购方式等事项应当加强内部审核，严格履行审批手续。

第三十六条 单位应当加强对政府采购项目验收的管理。根据规定的验收制度和政府采购文件，由指定部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。

第三十七条 单位应当加强对政府采购业务质疑投诉答复的管理。指定牵头部门负责、相关部门参加，按照国家有关规定做好政府采购业务质疑投诉答复工作。

第三十八条 单位应当加强对政府采购业务的记录控制。妥善保管政府采购预算与计划、各类批复文件、招标文件、投标文件、评标文件、合同文本、验收证明等政府采购业务相关资料。定期对政府采购业务信息进行分类统计，并在内部进行通报。

第三十九条 单位应当加强对涉密政府采购项目安全保密的管理。对于涉密政府采购项目，单位应当与相关供应商或采购中介机构签订保密协议或者在合同中设定保密条款。

第四节 资产控制

第四十条 单位应当对资产实行分类管理，建立健全资产内部管理制度。

单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保资产安全和有效使用。

第四十一条 单位应当建立健全货币资金管理岗位责任制，合理设置岗位，不得由一人办理货币资金业务的全过程，确保不相容岗位相互分离。

（一）出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。

（二）严禁一人保管收付款项所需的全部印章。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管。负责保管印章的人员要配置单独的保管设备，并做到人走柜锁。

（三）按照规定应当由有关负责人签字或盖章的，应当严格履行签字或盖章手续。

第四十二条 单位应当加强对银行账户的管理，严格按照规定的审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户。

第四十三条 单位应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。

第四十四条 单位应当加强对实物资产和无形资产的管理，明确相关部门和岗位的职责权限，强化对配置、使用和处置等关键环节的管控。

（一）对资产实施归口管理。明确资产使用和保管责任人，落实资产使用人在资产管理中的责任。贵重资产、危险资产、有保密等特殊要求的资产，应当指定专人保管、专人使用，并规定严格的接触限制条件和审批程序。

（二）按照国有资产管理相关规定，明确资产的调剂、租借、对外投资、处置的程序、审批权限和责任。

（三）建立资产台账，加强资产的实物管理。单位应当定期清查盘点资产，确保账实相符。财会、资产管理、资产使用等部门或岗位应当定期对账，发现不符的，应当及时查明原因，并按照相关规定处理。

（四）建立资产信息管理系统，做好资产的统计、报告、分析工作，实现对资产的动态管理。

第四十五条 单位应当根据国家有关规定加强对对外投资的管理。

（一）合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保对外投资的可行性研究与评估、对外投资决策与执行、对外投资处置的审批与执行等不相容岗位相互分离。

（二）单位对外投资，应当由单位领导班子集体研究决定。

（三）加强对投资项目的追踪管理，及时、全面、准确地记录对外投资的价值变动和投资收益情况。

（四）建立责任追究制度。对在对外投资中出现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任。

第五节 建设项目控制

第四十六条 单位应当建立健全建设项目内部管理制度。

单位应当合理设置岗位，明确内部相关部门和岗位的职责权限，确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容岗位相互分离。

第四十七条 单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制，严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。决策过程及各方面意见应当形成书面文件，与相关资料一同妥善归档保管。

第四十八条 单位应当建立与建设项目相关的审核机制。项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员或者根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见。

第四十九条 单位应当依据国家有关规定组织建设项目招标工作，并接受有关部门的监督。

单位应当采取签订保密协议、限制接触等必要措施，确保标底编制、评标等工作在严格保密的情况下进行。

第五十条 单位应当按照审批单位下达的投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用，严禁截留、挪用和超批复内容使用资金。财会部门应当加强与建设项目承建单位的沟通，准确掌握建设进度，加强价款支付审核，按照规定办理价款结算。实行国库集中支付的建设项目，单位应当按照财政国库管理制度相关规定支付资金。

第五十一条 单位应当加强对建设项目档案的管理。做好相关文件、材料的收集、整理、归档和保管工作。

第五十二条 经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。

单位建设项目工程洽商和设计变更应当按照有关规定履行相应的审批程序。

第五十三条 建设项目竣工后，单位应当按照规定的时限及时办理竣工决算，组织竣工决算审计，并根据批复的竣工决算和有关规定办理建设项目档案和资产移交等工作。

建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关资产管理。

第六节 合同控制

第五十四条 单位应当建立健全合同内部管理制度。

单位应当合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限，妥善保管和使用合同专用章，严禁未经授权擅自以单位名义对外签订合同，严禁违规签订担保、投资和借贷合同。

单位应当对合同实施归口管理，建立财会部门与合同归口管理部门的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合。 第五十五条 单位应当加强对合同订立的管理，明确合同订立的范围和条件。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等工作人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保管。

第五十六条 单位应当对合同履行情况实施有效监控。合同履行过程中，因对方或单位自身原因导致可能无法按时履行的，应当及时采取应对措施。

单位应当建立合同履行监督审查制度。对合同履行中签订补充合同，或变更、解除合同等应当按照国家有关规定进行审查。

第五十七条 财会部门应当根据合同履行情况办理价款结算和进行账务处理。未按照合同条款履约的，财会部门应当在付款之前向单位有关负责人报告。

第五十八条 合同归口管理部门应当加强对合同登记的管理，定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更情况，实行对合同的全过程管理。与单位经济活动相关的合同应当同时提交财会部门作为账务处理的依据。

单位应当加强合同信息安全保密工作，未经批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的国家秘密、工作秘密或商业秘密。

第五十九条 单位应当加强对合同纠纷的管理。合同发生纠纷的，单位应当在规定时效内与对方协商谈判。合同纠纷协商一致的，双方应当签订书面协议；合同纠纷经协商无法解决的，经办人员应向单位有关负责人报告，并根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。

第五章 评价与监督

第六十条 单位应当建立健全内部监督制度，明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。

内部监督应当与内部控制的建立和实施保持相对独立。

第六十一条 内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。

第六十二条 单位应当根据本单位实际情况确定内部监督检查的方法、范围和频率。

第六十三条 单位负责人应当指定专门部门或专人负责对单位内部控制的有效性进行评价并出具单位内部控制自我评价报告。

第六十四条 国务院财政部门及其派出机构和县级以上地方各级人民政府财政部门应当对单位内部控制的建立和实施情况进行监督检查，有针对性地提出检查意见和建议，并督促单位进行整改。

国务院审计机关及其派出机构和县级以上地方各级人民政府审计机关对单位进行审计时，应当调查了解单位内部控制建立和实施的有效性，揭示相关内部控制的缺陷，有针对性地提出审计处理意见和建议，并督促单位进行整改。

第六章 附 则

第六十五条本规范自2014年1月1日起施行。

推荐第9篇：行政事业单位内部控制规范

行政事业单位内部控制规范

2012年11月29日，财政部以财会〔2012〕21号 印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》。该《规范》分总则、风险评估和控制方法、单位层面内部控制、业务层面内部控制、评价与监督、附则6章65条，自2014年1月1日起施行。

第一章

第一章 总 则

第一条 为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范。

第二条 本规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位（以下统称单位）经济活动的内部控制。

第三条 本规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。

第四条 单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。 第五条 单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：

（一）全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。

（二）重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。

（三）制衡性原则。内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。

（四）适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

第六条 单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。

第七条 单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。 [2]

第二章

第二章 风险评估和控制方法 第八条 单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。

经济活动风险评估至少每年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。

第九条 单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，单位领导担任组长。

经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导 班子，作为完善内部控制的依据。 第十条 单位进行单位层面的风险评估时，应当重点关注以下方面：

（一）内部控制工作的组织情况。包括是否确定内部控制职能部门或牵头部门；是否建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动 机制。

（二）内部控制机制的建设情况。包括经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离；权责是否对等；是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。

（三）内部管理制度的完善情况。包括内部管理制度是否健全； 执行是否有效。

（四）内部控制关键岗位工作人员的管理情况。包括是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制；工作人员是否具备相应的资格和能力。

（五）财务信息的编报情况。包括是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告。

（六）其他情况。

第十一条 单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注以下方面：

（一）预算管理情况。包括在预算编制过程中单位内部各部门间沟通协调是否充分，预算编制与资产配置是否相结合、与具体工作是否相对应；是否按照批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理， 是否存在无预算、超预算支出等问题；决算编报是否真实、完整、准确、及时。

（二）收支管理情况。包括收入是否实现归口管理，是否按照规定及时向财会部门提供收入的有关凭据，是否按照规定保管和使用印章和票据等；发生支出事项时是否按照规定审核各类凭据的真实性、合法性，是否存在使用虚假票据套取资金的情形。

（三）政府采购管理情况。包括是否按照预算和计划组织政府采购业务；是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；是否按照规定保存政府采购业务相关档案。

（四）资产管理情况。包括是否实现资产归口管理并明确使用责任；是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理；是否按照规定处置资产。

（五）建设项目管理情况。包括是否按照概算投资；是否严格履行审核审批程序；是否建立有效的招投标控制机制；是否存在截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形；是否按照规定保存建设项目相关档案并及时办理移交手续。

（六）合同管理情况。包括是否实现合同归口管理；是否明确应签订合同的经济活动范围和条件；是否有效监控合同履行情况，是否建立合同纠纷协调机制。

（七）其他情况。

第十二条 单位内部控制的控制方法一般包括：

（一）不相容岗位相互分离。合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。

（二）内部授权审批控制。明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。

（三）归口管理。根据本单位实际情况，按照权责对等的原则， 采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。

（四）预算控制。强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。

（五）财产保护控制。建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。

（六）会计控制。建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。

（七）单据控制。要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。

（八）信息内部公开。建立健全经济活动相关信息内部公开制度， 根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。 [2]

第三章

第三章 单位层面内部控制

第十三条 单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。同时，应当充分发挥财会、内部审计、纪检监察、政府采购、基建、资产管理等部门或岗位在内部控制中的作用。

第十四条 单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。

重大经济事项的内部决策，应当由单位领导班子集体研究决定。 重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定， 一经确定，不得随意变更。

第十五条 单位应当建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗 位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施。

内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。

第十六条 内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。

单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。

第十七条 单位应当根据《中华人民共和国会计法》的规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员。 单位应当根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。

第十八条 单位应当充分运用现代科学技术手段加强内部控制。 对信息系统建设实施归口管理，将经济活动及其内部控制流程嵌入单位信息系统中，减少或消除人为操纵因素，保护信息安全。 [2] 第四章

第四章 业务层面内部控制

第一节

第一节 预算业务控制

第十九条 单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。 单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互分离。

第二十条 单位的预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。

（一）单位应当正确把握预算编制有关政策，确保预算编制相关人员及时全面掌握相关规定。

（二）单位应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息， 根据工作计划细化预算编制，提高预算编制的科学性。

第二十一条 单位应当根据内设部门的职责和分工，对按照法定程序批复的预算在单位内部进行指标分解、审批下达，规范内部预算 追加调整程序，发挥预算对经济活动的管控作用。 第二十二条 单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。

单位应当建立预算执行分析机制。定期通报各部门预算执行情况，召开预算执行分析会议，研究解决预算执行中存在的问题，提出改进措施，提高预算执行的有效性。

第二十三条 单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制。

第二十四条 单位应当加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。

第二节

第二节 收入业务控制

第二十五条 单位应当建立健全收入内部管理制度。

单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、会计核算等不相容岗位相互分离。 第二十六条 单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。 业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，及时入账。财会部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符；对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任。 第二十七条 有政府非税收入收缴职能的单位，应当按照规定项 目和标准征收政府非税收入，按照规定开具财政票据，做到收缴分离、票款一致，并及时、足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留、挪用或者私分。

第二十八条 单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。单位应当按照规定设置票据专管员，建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作。票据应当按照顺序号使用，不得拆本使用，做好废旧票据管理。负责保管票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。

单位不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，不得擅自扩大票据适用范围。 第二十九条 单位应当建立健全支出内部管理制度，确定单位经济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，按照规定办理支出事项。 单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。 第三十条 单位应当按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。实行国库集中支付 的，应当严格按照财政国库管理制度有关规定执行。

（一）加强支出审批控制。明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施。审批人应当在授权范围内审批，不得越权审批。

（二）加强支出审核控制。全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。

支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，并由经办人员签字或盖章，超出规定标准的支出事项应由经办人员说明原因并附审批依据，确保与经济业务事项相符。

（三）加强支付控制。明确报销业务流程，按照规定办理资金支付手续。签发的支付凭证应当进行登记。使用公务卡结算的，应当按照公务卡使用和管理有关规定办理业务。

（四）加强支出的核算和归档控制。由财会部门根据支出凭证及时准确登记账簿；与支出业务相关的合同等材料应当提交财会部门作为账务处理的依据。

第三十一条 根据国家规定可以举借债务的单位应当建立健全债务内部管理制度，明确债务管理岗位的职责权限，不得由一人办理债务业务的全过程。大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，应当进行充分论证，并由单位领导班子集体研究决定。

单位应当做好债务的会计核算和档案保管工作。加强债务的对账和检查控制，定期与债权人核对债务余额，进行债务清理，防范和控制财务风险。

第三节

第三节 政府采购业务控制

第三十二条 单位应当建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度。

第三十三条 单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离。

第三十四条 单位应当加强对政府采购业务预算与计划的管理。建立预算编制、政府采购和资产管理等部门或岗位之间的沟通协调机 制。根据本单位实际需求和相关标准编制政府采购预算，按照已批复 的预算安排政府采购计划。 第三十五条 单位应当加强对政府采购活动的管理。对政府采购活动实施归口管理，在政府采购活动中建立政府采购、资产管理、财 会、内部审计、纪检监察等部门或岗位相互协调、相互制约的机制。

单位应当加强对政府采购申请的内部审核，按照规定选择政府采购方式、发布政府采购信息。对政府采购进口产品、变更政府采购方式等事项应当加强内部审核，严格履行审批手续。 第三十六条 单位应当加强对政府采购项目验收的管理。根据规定的验收制度和政府采购文件，由指定部门或专人对所购物品的品 种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。

第三十七条 单位应当加强对政府采购业务质疑投诉答复的管理。指定牵头部门负责、相关部门参加，按照国家有关规定做好政府采购业务质疑投诉答复工作。

第三十八条 单位应当加强对政府采购业务的记录控制。妥善保管政府采购预算与计划、各类批复文件、招标文件、投标文件、评标文件、合同文本、验收证明等政府采购业务相关资料。定期对政府采购业务信息进行分类统计，并在内部进行通报。

第三十九条 单位应当加强对涉密政府采购项目安全保密的管理。对于涉密政府采购项目，单位应当与相关供应商或采购中介机构签订保密协议或者在合同中设定保密条款。

推荐第10篇：行政事业单位内部控制规范

一、单项选择题

1.本规范，第一章介绍了行政事业单位内控规范的适用范围、基本定义、主要目标及建立内控的原则，并明确（

）对内控的责任。 A.单位负责人 B.出纳 C.市场总监 D.财务总监 【您的答案】 A 【正确答案】 A

2.内部控制的（

）是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 A.目标 B.方法 C.手段 D.定义

【您的答案】 A 【正确答案】 A

3.经济活动风险评估至少（

）进行一次。 A.每天 B.每月 C.每年 D.每世纪

【您的答案】 C 【正确答案】 C

4.根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。这称为（

）。 A.归口管理 B.内部管理 C.宏观管理 D.单位管理 【您的答案】 A 【正确答案】 A

5.事业单位预算应当自求收支平衡，（

）编制赤字预算。 A.不得 B.可以

C.有时候可以 D.领导允许时可以 【您的答案】 A

【正确答案】 A

6.事业单位（

）是指事业单位根据预算执行结果编制的年度报告。 A.预算 B.决算 C.概算 D.统计

【您的答案】 B 【正确答案】 B

7.事业单位应当按照规定编制年度决算，由主管部门审核汇总后报（

）审批。 A.出纳 B.采购人员 C.财政部门 D.销售部门 【您的答案】 C 【正确答案】 C

8.建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关（

）管理。 A.资产 B.负债

C.所有者权益 D.净资产

【您的答案】 A 【正确答案】 A

9.合同发生纠纷的，单位应当在规定时效内与对方（

）。 A.协商谈判 B.暴力解决 C.诉讼仲裁 D.保持沉默 【您的答案】 A 【正确答案】 A

10.经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照（

）有关规定报经批准。 A.个人 B.领导 C.组织 D.国家

【您的答案】 D 【正确答案】 D

11.通过（ ）派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价。 A.人民代表大会 B.国务院

C.各级人民政府 D.审计署

【您的答案】 B 【正确答案】 B

【答案解析】 通过国务院派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价。

12.单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则不包括（ ）。 A.全面性原则 B.重要性原则 C.制衡性原则 D.规范性原则 【您的答案】 D 【正确答案】 D

【答案解析】 单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则。

13.单位内部控制的控制方法不包括（ ）。 A.信息内部公开

B.不相容岗位相互分离 C.成本控制

D.内部授权审批控制 【您的答案】 C 【正确答案】 C

【答案解析】 单位内部控制的控制方法一般包括：不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开。

14.单位应当建立健全集体研究、专家论证和（ ）相结合的议事决策机制。 A.淘汰法 B.民主表决 C.技术咨询 D.归类法

【您的答案】 C 【正确答案】 C

【答案解析】 单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。

15.下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（ ）。 A.由出纳人员兼任会计档案保管工作 B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章

C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D.由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作

【您的答案】 D 【正确答案】 D

【答案解析】 出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。严禁一人保管收付款项所需的全部印章。

16.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的（ ），明确轮岗周期。 A.轮岗制度

B.不相容岗位分离 C.授权审批制度 D.监督制度 【您的答案】 A 【正确答案】 A

【答案解析】 单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。

17.向上一级预算单位申报预算，且没有下级预算单位的行政单位，为（ ）。 A.一级预算单位 B.二级预算单位 C.基层预算单位 D.三级预算单位 【您的答案】 C 【正确答案】 C

【答案解析】 向上一级预算单位申报预算，且没有下级预算单位的行政单位，为基层预算单位。

18.单位应当按照（ ），明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。

A.支出业务的金额 B.支出业务的类型 C.支出业务的部门 D.支出业务的形式 【您的答案】 B 【正确答案】 B

【答案解析】 单位应当按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。

19.（ ）是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。 A.初步确定的投资额 B.提请的投资额 C.上一年的投资额 D.经批准的投资概算 【您的答案】 D 【正确答案】 D

【答案解析】 经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。

20.单位应全面审核各类单据。重点审核（ ），内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。 A.单据来源是否合法 B.单据格式是否正确 C.单据保存是否合规 D.单据填制是否清楚 【您的答案】 A 【正确答案】 A

【答案解析】 全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。

二、多项选择题

1.《行政事业单位内部控制规范》适用的范围包括（

）。 A.各级党的机关 B.人大机关 C.政协机关

D.各民主党派机关

【您的答案】 A, B, C, D 【正确答案】 ABCD

2.单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则包括（

）。 A.全面性原则 B.重要性原则 C.制衡性原则 D.适应性原则

【您的答案】 A, B, C, D 【正确答案】 ABCD

3.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注（

）。 A.预算管理情况 B.收支管理情况 C.政府采购管理情况 D.资产管理情况

【您的答案】 A, B, C, D 【正确答案】 ABCD

4.单位内部控制的控制方法包括（

）。 A.不相容岗位相互分离 B.内部授权审批控制 C.归口管理 D.预算控制

【您的答案】 A, B, C, D 【正确答案】 ABCD

5.内部控制关键岗位主要包括（

）。 A.预算业务管理 B.收支业务管理 C.政府采购业务管理 D.合同管理

【您的答案】 A, B, C, D 【正确答案】 ABCD

6.行政单位预算包括（

）。 A.收入预算 B.支出预算 C.高层预算 D.基层预算

【您的答案】 A, B 【正确答案】 AB

7.事业单位收入包括（

）。 A.财政补助收入 B.事业收入 C.上级补助收入 D.附属单位上缴收入

【您的答案】 A, B, C, D 【正确答案】 ABCD

8.事业单位支出包括（

）。 A.事业支出 B.经营支出

C.对附属单位补助支出 D.上缴上级支出

【您的答案】 A, B, C, D 【正确答案】 ABCD

9.单位应当加强对建设项目档案的管理。做好相关文件、材料的（A.收集 B.整理 C.归档 D.保管

【您的答案】 A, B, C, D 【正确答案】 ABCD

10.事业单位应当依法接受（

）的监督。 A.主管部门 B.财政部门

）工作。

C.审计部门 D.无关部门

【您的答案】 A, B, C 【正确答案】 ABC

11.企业通过（ ）方面强调如何开展单位层面的内部控制。 A.议事决策制度

B.会计制度及信息系统 C.资产控制 D.岗位任职资格

【您的答案】 A, B, D 【正确答案】 ABD

【答案解析】 通过介绍议事决策制度、单位关键岗位责任制、轮岗制度、岗位任职资格、会计制度及信息系统等方面，强调如何开展单位层面的内部控制。

12.单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、（ ）等不相容岗位相互分离。 A.招标文件准备与复核 B.合同签订与验收 C.验收与保管 D.授权与审核

【您的答案】 A, B, C 【正确答案】 ABC

【答案解析】 单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离。

13.建立资产（ ），采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。

A.合同管理制度 B.日常管理制度 C.定期清查机制 D.预算管理制度 【您的答案】 B, C 【正确答案】 BC

【答案解析】 建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。

14.单位可以指定（ ）定期和不定期抽查盘点库存现金。 A.登记总账的会计人员 B.出纳

C.登记银行存款日记账的人员 D.登记应收账款明细账的人员 【您的答案】 A, D 【正确答案】 AD

【答案解析】 单位应指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金。

15.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注（ ）方面。 A.预算管理 B.人力资源管理 C.合同管理 D.建设项目管理

【您的答案】 A, C, D 【正确答案】 ACD

【答案解析】 单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注以下方面：预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理以及合同管理和其他情况。

16.项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由（ ）进行审核，出具评审意见。 A.单位领导人员 B.单位的编制人员

C.根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构 D.单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员 【您的答案】 C, D 【正确答案】 CD

【答案解析】 项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员或者根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见。

17.国家对事业单位实行（ ）预算管理办法。 A.不定额补助 B.核定收支

C.结转和结余按规定使用 D.超支不补

【您的答案】 B, C, D 【正确答案】 BCD

【答案解析】 国家对事业单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用的预算管理办法。

18.内部控制的目标是（ ），提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 A.合理保证企业经营管理合法合规 B.财务报告及相关信息真实完整

C.评估企业体系是否运行有效、适宜、持续改进 D.资产安全

【您的答案】 A, C, D 【正确答案】 ACD

【答案解析】 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

19.按照预算管理权限，行政单位预算管理分为（ ）。 A.基层预算单位 B.二级预算单位 C.一级预算单位 D.主管预算单位

【您的答案】 A, B, C 【正确答案】 ABC

【答案解析】 按照预算管理权限，行政单位预算管理分为一级预算单位、二级预算单位、基层预算单位。

20.行政单位编制预算，应当综合考虑（ ）因素。 A.资产占有和使用情况 B.以前年度结转和结余情况

C.以前年度工作计划和相应支出需求 D.以前年度预算执行情况 【您的答案】 A, B, D 【正确答案】 ABD

【答案解析】 行政单位编制预算，应当综合考虑下列因素：年度工作计划和相应支出需求；以前年度预算执行情况；以前年度结转和结余情况；资产占有和使用情况；其他因素。

三、判断题

1.《行政事业单位内部控制规范》所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。（

） 【您的答案】 对

【正确答案】 对

2.在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。这体现了事业单位财务管理的重要性原则。（

） 【您的答案】 对

【正确答案】 对

3.经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导班子，作为完善内部控制的依据。（

） 【您的答案】 对

【正确答案】 对

4.合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。（

） 【您的答案】 对

【正确答案】 对

5.内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。（

） 【您的答案】 对

【正确答案】 对

6.事业单位预算是指事业单位根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。（

） 【您的答案】 对

【正确答案】 对

7.事业单位预算应当自求收支平衡，不得编制赤字预算。（

） 【您的答案】 对

【正确答案】 对

8.单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。（

） 【您的答案】 对

【正确答案】 对

9.事业单位应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。（

） 【您的答案】 对

【正确答案】 对

10.单位应当建立健全建设项目内部管理制度。（

） 【您的答案】 对

【正确答案】 对

11.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的、旨在实现控制目标的过程。（ ） 【您的答案】 错

【正确答案】 错

【答案解析】 内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

12.单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。（ ） 【您的答案】 对

【正确答案】 对

13.预算在执行中原则上不予调整。因特殊情况确需调整预算的，行政单位应当按照规定程序报送审批。（ ） 【您的答案】 对

【正确答案】 对

14.企业应定期对政府采购业务信息进行分类统计，并在内部进行通报。（ ） 【您的答案】 对

【正确答案】 对

15.单位对外投资，应当由单位全体人员决定。（ ） 【您的答案】 错

【正确答案】 错

【答案解析】 单位对外投资，应当由单位领导班子集体研究决定。

16.单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（ ） 【您的答案】 对

【正确答案】 对

17.经济活动风险评估至少每半年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。（ ） 【您的答案】 错

【正确答案】 错

【答案解析】 经济活动风险评估至少每年进行一次。

18.单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，单位领导担任组长。（ ） 【您的答案】 错

【正确答案】 错

19.《内控规范》自2013年1月1日起施行。（ ） 【您的答案】 错

【正确答案】 错

【答案解析】 《内控规范》自2014年1月1日起施行。

20.重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更。（ ） 【您的答案】 错

【正确答案】 错

第11篇：行政事业单位内部控制规范

1 企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权属于（ ）。 常规授权 特别授权 口头授权 书面授权

2 单位大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，负责决策的应当为（ ）。 全体职工 上级部门领导 领导班子 财务部门负责人

3 担任出纳的人员应当具备（ ）。 会计师资格 会计员资格

助理会计师资格

会计从业资格

4 在下列选项中，不属于不相容职务的是（ ）。 预算与内部审计 采购与验收

经办业余与收付款

会计与出纳

5 行政事业单位及时识别、系统分析管理服务活动中与实现内部控制目标相关的风险，并合理确定风险的应对策略的要素是（ ）。 内部环境 风险评估 内部监督

信息与沟通

6 单位在实施内部控制时，应当充分发挥作用的单位部门不包括（ ）。 纪检监察部门 内部审计部门 人事部门

财会部门

7 对单位内部控制的建立健全和有效实施负责的是（ ）。 上级单位

单位领导班子 单位内部控制部门 单位一把手

8 下列各项关于内部控制的说法中错误的是（ ）。

内部控制由董事会、监事会、经理层参与实施，和其他员工无关 内部控制的思想是以风险控制为导向的 内部控制是一种合理保证

内部控制是一种对风险的管理

9 《行政事业单位内部控制规范（征求意见稿）》适用的范围不包括（ ）。 党政工作部门 大中型企业 检察机关

审判机关

10 财政部拟定《行政事业单位内部控制规范（征求意见稿）》并征求意见的时间为（ ）。 2008年5月 2010年4月 2011年1月 2011年11月

11 为加强收支控制，单位应当建立的制度不包括（ ）。 支出管理制度 资产管理制度 票据管理制度 收入管理制度

12单位应当建立健全的内部预算管理工作机制不包括（ ）。 绩效评价 预算执行 预算核对

预算编制

13行政事业单位内部控制面临的主要问题不包括（ ）。 预算公开的监督压力 单位领导内控意识不强 内部控制制度比较健全

违法财经纪律

14单位对于经济活动的风险评估至少每年进行（ ）。 一次 两次 三次 四次

15应当由单位领导班子集体研究决定的事项不包括（ ）。

员工招聘

基本建设

大宗设备采购

大额资金使用

16在内部控制的各个要素中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的因素是（ ）。

内部环境

风险评估

内部监督

信息与沟通

17下列选项中，不属于单位采购业务管理中不相容岗位的是（ ）。 流程记录与质疑投诉检查 合同签订与验收

招标文件准备与复核

采购需求制定与内部审批

18行政事业单位内部控制中，属于内部控制的基础，对其他要素产生影响，其好坏决定着内部控制其他要素能否运行的要素是（ ）。 内部环境

风险评估 内部监督 信息与沟通

19内部控制评价的结果应当形成（ ）。 书面报告和口头报告 书面报告 电子报告 口头报告

20内部控制的本质是（ ）。

全面性

制衡性

重要性

成本效益

21单位资产的内部控制现状不包括（ ）。

违法现象时有发生

资产业务符合程序

资产使用效率低

会计信息严重失真

22针对于内部控制其他要素的，自上而下的单项检查，并对内部控制的质量进行评价的内部控制要素是（ ）。

信息与沟通

内部环境

风险评估

内部监督

6授权一般以两种形式存在，即口头授权和书面授权。（ ）

错误

正确

6内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。（ ）

错误

正确

6 单位进行采购时应当通过竞争方式择优选择政府采购业务代理机构。（ ） 正确

错误

8 单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。（ ） 错误

正确

10 《行政事业单位内部控制规范（征求意见稿）》实施的目的是促进行政事业单位加强和规范内部控制，提高内部管理水平和风险防范能力，推进廉政建设，维护社会公众利益。（ ） 错误

正确

6 固定资产的购建必须提前纳入计划和预算，以计划和预算作为购建依据。（ ） 正确 错误

7 单位应当根据批复的预算安排各项收支，但是有时也可增加支出。（ ） 错误 正确

10 我国于2008年推出《适用于大中型企业的企业内部控制基本规范》。（ ） 错误 正确

8 内部监督是行政事业单位内部控制实施的基础。（ ）

错误

正确

7 行政事业单位的内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定一系列制度、实施相关措施和程序，对经济活动的风险进行防范和管控的动态过程。（ ）

错误

正确

6 单位可允许一人保管支付款项所需的全部印章。（ ）

正确

错误

6 固定资产的购建必须提前纳入计划和预算，以计划和预算作为购建依据。（ ） 正确

错误

7 内部控制评价工作应当与内部控制设计与实施工作相结合，保持统一性。（ ） 错误 正确

8 信息技术控制不属于内部控制措施。（ ） 错误

正确

9 单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。（ ） 错误 正确

10 内部控制的各个要素之间是相互独立的，没有任何联系。（ ） 错误

正确

6 单位领导贪污是行政事业单位面临的重要风险。（ ） 正确 错误

7 单位应当建立健全内部控制关键岗位责任制。（ ） 错误 正确

8 单位经济活动的执行和监督应当相互分离，但是决策和执行不用分离。（ ） 错误

正确

6 单位进行经济合同控制时，应当指定经济合同归口管理部门，对经济合同实施统一规范管理。（ ） 正确

错误

7 负责保管票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。（ ） 错误 正确

8 行政事业单位内部控制为单位经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确、提高公共服务的效率和效果目标的实现而提供绝对保证。（ ） 错误 正确

10 不相容职务分离控制的核心是内部监督。（ ） 错误 正确

第12篇：行政事业单位内部控制规范

《行政事业单位内部控制规范（试行）》讲解

一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.单位应当对资产实行（ ）管理，建立健全资产内部管理制度。 A.集中 B.全面 C.分类 D.整合 A B

C

D

答案解析：《规范》第四十条。

2.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（ ）等控制措施。 A.相互监督 B.业务抽查 C.专项审计 D.风险评估 A B

C

D

答案解析：《规范》 第十五条。

3.（ ）审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。 A.国务院 B.人民代表大会 C.最高人民法院 D.全国政协 A B

C

D

答案解析：人民代表大会审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。 4.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（ ）工作。 A.决算分析 B.决算归档 C.预算分析 D.绩效评价 A B

C

D

答案解析：《规范》第二十三条。 5.单位领导是预算的（ ）。 A.决策机构 B.编制机构 C.执行机构 D.监督机构 A B

C

D

答案解析：单位领导是预算的决策机构，财务部门是预算的编制机构，业务部门是预算的执行机构。 6.出纳可以兼管（ ）工作。 A.稽核 B.会计档案保管

C.收入、支出、债权、债务账目的登记 D.现金及银行存款日记账的登记 A B

C

D

答案解析：《规范》第四十一条。

7.（ ）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。 A.预算 B.归口管理 C.收支管理 D.政府采购 A B

C

D

答案解析：《规范》第十二条。

8.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（ ）。 A.内部控制的组织工作 B.预算管理情况 C.收支管理情况 D.政府采购管理情况 A B

C

D

答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容，A属于单位层面的风险评估内容。 9.行政事业单位的决策一般由（ ）决定。 A.党委书记 B.纪委书记 C.单位领导班子 D.主要领导 A B

C

D

答案解析：决策机制的内容。

10.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（ ）。 A.《中华人民共和国预算法》 B.《中华人民共和国公司法》 C.《中华人民共和国证券法》 D.《企业内部控制基本规范》 A B

C

D

答案解析：依据参考《规范》第一条其他几部法律法规针对的是营利组织，而非行政事业单位。

二、多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.行政事业单位内部控制的目标包括（ ）。 A.合理保证单位经济活动合法合规 B.资产安全和使用有效 C.财务信息真实完整 D.有效防范舞弊和预防腐败 E.提高公共服务的效率和效果 A B

C

D

E

答案解析：《规范》第四条。

2.行政事业单位货币资金风险主要包括（ ）。 A.安全风险 B.短缺风险 C.使用效率风险 D.投资风险 E.法律风险 A B

C

D

E

3.行政事业单位预算业务流程可以分为（ ）环节。 A.预算编制环节 B.预算审批环节 C.决算和绩效评价环节 D.预算执行环节 E.预算调整环节 A B

C

D

E

答案解析：行政事业单位预算业务流程可以分为四个环节：预算编制环节、预算审批环节、预算执行环节、决算和绩效评价环节。 4.合同一般分为（ ）。 A.民事合同 B.经济合同 C.劳动合同 D.行政合同 E.调解合同 A B

C

D

E

答案解析：合同的种类。

5.财产保护控制的主要措施有（ ）。 A.接触控制 B.定期盘点

C.财产增减变动的记录及建档 D.财产保险

E.明确财产管理流程 A B

C

D

E

答案解析：《规范》第十二条

（五）。

三、判断题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）

1.单位可以固定一名授权审批人，将所有需要审批的事项都由其进行审批。（ ） 对 错

答案解析：每类审批都要由对应的有权限的领导进行审批，审批人应当在授权范围内审批,不得越权审批。 2.信息技术的采用必将彻底消除人为操纵因素，保护信息安全。（ ） 对 错

答案解析：只能减少或消除，不能全部消除。

3.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（ ） 对 错

答案解析：《规范》第六条。

4.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。（ ） 对 错

答案解析：规范第十二条，业务授权(决策)与执行职务相分离；业务执行与记录职务相分离。 5.单位应当对合同实施分部门管理,哪个部门签订合同哪个部门进行管理。（ ） 对 错

答案解析：单位应当对合同实施归口管理。

6.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。（ ） 对 错

7.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。（ ） 对 错

答案解析：财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，交单位分管领导审批。

8.单位对外投资，应当由适当权限的领导按个人权限大小决定。（ ） 对 错

答案解析：单位对外投资，应当由单位领导班子集体研究决定。

9.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制,严 禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。（ ） 对 错

答案解析：《规范》第四十七条。

10.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。（ ） 对 错

答案解析：货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，涉及出纳、会计、稽核、财务部门负责人、分管财务单位领导等岗位。 恭喜您，本节课后考试已通过，得分：88分。您可以进行以下操作！

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第13篇：行政事业单位内部控制规范

行政事业单位内部控制规范（试行）2016--考试试卷

（考试时间：60分钟，总分：100.00分）

一、判断题（本大题共15小题，每小题4.00分，共60分）

1、财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达。（ ）

正确

错误

2、单位对外投资，应当由适当权限的领导按个人权限大小决定。（ ）

正确

错误

3、单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。（ ）

正确

错误

4、单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。（ ）

正确

错误

5、单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制,严 禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。（ ）

正确

错误

6、行政事业单位的预算是具有法律效力的文件。（ ）

正确

错误

7、行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。（ ）

正确

错误

8、归口控制是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性和专业性。（ ）

正确

错误

9、信息技术的采用必将彻底消除人为操纵因素，保护信息安全。（ ）

正确

错误

10、采购部门可以负责采购与验收两项内容。（ ）

正确

错误

11、内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。（ ）

正确

错误

12、政府采购方式中公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、询价采购等方式可以平行选择，全看单位的意愿。（ ）

正确

错误

13、货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。（ ）

正确

错误

14、批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。（ ）

正确

错误

15、单位应当加强货币资金的核查控制。应该由出纳定期盘点库存现金。（ ）

正确

错误

二、单选题（本大题共10小题，每小题4.00分，共40分） 1 内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（ ）。

A.财务报告的可靠性

B.A． 经营活动的效率和效果 C.相关法律法规的遵循性 D.不发生贪污腐败行为

2 （ ）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。

A.预算 B.归口管理 C.收支管理 D.政府采购

3 单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（ ）等控制措施。

A.相互监督 B.业务抽查 C.专项审计 D.风险评估

4 行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（ ）。

A.《中华人民共和国预算法》 B.《中华人民共和国公司法》 C.《中华人民共和国证券法》 D.《企业内部控制基本规范》

5 随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（ ） 成为一种必然趋势。

A.系统化 B.信息化 C.高效化 D.机械化

6 强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（ ）为中心的资产管理。

A.预算 B.决算 C.采购 D.定期清查

7 行政事业单位的决策一般由（ ）决定。

A.党委书记 B.纪委书记 C.单位领导班子 D.主要领导

8 （ ）审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。

A.国务院 B.人民代表大会 C.最高人民法院 D.全国政协

9 单位领导是预算的（ ）。

A.决策机构 B.编制机构 C.执行机构 D.监督机构

10 在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（ ）。 A.部门经办人 B.部门负责人 C.出纳

D.审批岗或授权会计

第14篇：行政事业单位内部控制规范

行政事业单位内部控制规范

一、单选题

1、本规范，第一章介绍了行政事业单位内控规范的适用范围、基本定义、主要目标及建立内控的原则，并明确（

）对内控的责任。 A.单位负责人 B.出纳 C.市场总监 D.财务总监

A B C

D

【正确答案】A 【您的答案】

2、内部控制的（

）是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 A.目标 B.方法 C.手段 D.定义

A B C

D

【正确答案】A 【您的答案】

3、经济活动风险评估至少（

）进行一次。 A.每天 B.每月 C.每年 D.每世纪

A B C

D

【正确答案】C 【您的答案】

4、根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。这称为（

）。 A.归口管理 B.内部管理 C.宏观管理 D.单位管理

A B C

D

【正确答案】A 【您的答案】

5、事业单位预算应当自求收支平衡，（

）编制赤字预算。 A.不得 B.可以 C.有时候可以 D.领导允许时可以

A B C

D

【正确答案】A 【您的答案】

6、事业单位（

）是指事业单位根据预算执行结果编制的年度报告。A.预算 B.决算 C.概算 D.统计

A B C

D

【正确答案】B 【您的答案】

7、事业单位应当按照规定编制年度决算，由主管部门审核汇总后报（ A.出纳 B.采购人员 C.财政部门 D.销售部门

A B C

D

【正确答案】C 【您的答案】

）审批。

8、建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关（

）管理。

A.资产 B.负债 C.所有者权益 D.净资产

A B C

D

【正确答案】A 【您的答案】

9、合同发生纠纷的，单位应当在规定时效内与对方（

）。 A.协商谈判 B.暴力解决 C.诉讼仲裁 D.保持沉默

A B C

D

【正确答案】A 【您的答案】

10、经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照（

）有关规定报经批准。

A.个人 B.领导 C.组织 D.国家

A B C

D

【正确答案】D 【您的答案】

11、强调建立内部控制监督制度，通过内部（

）进行内控的定期不定期监督。并指定专人负责单位内部控制的自我评价。 A.审计部门 B.会计部门 C.财务部门 D.销售部门 A B C D

【正确答案】A 【您的答案】

12、内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。这体现了事业单位财务管理的（

）原则。 A.全面性原则 B.重要性原则 C.制衡性原则 D.适应性原则

A B C

D

【正确答案】C 【您的答案】

13、单位经济活动的决策、执行和监督应当（

）。 A.相互分离 B.相互联系 C.毫无关系 D.紧密相连

A B C

D

【正确答案】A 【您的答案】

14、一级预算单位有下级预算单位的，为（

）。 A.二级预算单位 B.主管预算单位 C.基层预算单位 D.三级预算单位

A B C

D

【正确答案】B 【您的答案】

15、非财政补助收入（

）支出较多的事业单位，可以实行收入上缴办法。 A.大于 B.小于 C.等于 D.约等于

A B C

D

【正确答案】A 【您的答案】

16、（

）是指行政单位为保障机构正常运转和完成工作任务所发生的资金耗费和损失。 A.支出 B.收入 C.资产 D.负债

A B C

D

【正确答案】A 【您的答案】

17、事业单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出称为（

）。 A.对附属单位补助支出 B.经营支出 C.事业支出 D.其他支出

A B C

D

【正确答案】A 【您的答案】

二、判断题

1、《行政事业单位内部控制规范》所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。（

）

对 错

【正确答案】对 【您的答案】

2、在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。这体现了事业单位财务管理的重要性原则。（

）

对 错 【正确答案】对 【您的答案】

3、经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导班子，作为完善内部控制的依据。（

）

对 错

【正确答案】对 【您的答案】

4、合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。（

）

对 错

【正确答案】对 【您的答案】

5、内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。（

）

对 错

【正确答案】对 【您的答案】

6、事业单位预算是指事业单位根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。（

）

对 错

【正确答案】对 【您的答案】

7、事业单位预算应当自求收支平衡，不得编制赤字预算。（

）

对 错

【正确答案】对 【您的答案】

8、单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。（

）

对 错

【正确答案】对 【您的答案】

9、事业单位应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。（

）

对 错

【正确答案】对 【您的答案】

10、单位应当建立健全建设项目内部管理制度。（

）

对 错

【正确答案】对 【您的答案】

11、单位应当做好债务的会计核算和档案保管工作。（

）

对 错

【正确答案】对 【您的答案】

12、单位应当建立与建设项目相关的审核机制。（

）

对 错

【正确答案】对 【您的答案】

13、单位应当按照审批单位下达的投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用，严禁截留、挪用和超批复内容使用资金。（

）

对 错

【正确答案】对 【您的答案】

14、建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关资产管理。（

）

对 错

【正确答案】对 【您的答案】

15、单位应当对合同实施归口管理，建立财会部门与合同归口管理部门的沟通协调机制，实现合同管理与预算管理、收支管理相结合。（

）

对 错

【正确答案】对 【您的答案】

16、行政单位应当依法接受主管预算单位和财政、审计部门的监督。（

）

对 错

【正确答案】对 【您的答案】

17、事业单位财务监督应当实行事前监督、事中监督、事后监督相结合，日常监督与专项监督相结合。（

）

对 错

【正确答案】对 【您的答案】

第15篇：行政事业单位内部控制规范

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）

1.政府支出功能分类中设置类科目的具体标准是（B ）。 A．职能 B．行业 C．活动 D．资金用途

答案解析：支出功能分类中，政府支出分为类、款、项三级。其中，类级科目主要包括一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育等十七大类。

2.《行政事业单位内部控制规范（试行）》实施的时间是（C ）。 A．2012年11月29日 B．2013年1月1日 C．2014年1月1日 D．2015年1月1日

答案解析：《行政事业单位内部控制规范（试行）》自2014年1月1日起施行。 3.单位的预算决策机构是（ B）。

A．财政、上级部门 B．单位领导办公会议 C．单位财务部门 D．预算单位

答案解析：单位领导办公会议是单位预算决策机构。 4.下列不属于单位会计控制具体目标的是（ B）。 A．规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整 B．提高会计核算质量，提升会计从业人员水平

C．堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整 D．确保国家有关法律、法规和单位内部规章制度的贯彻执行

答案解析：B选项不属于单位会计控制的具体目标。

5.下列不属于单位内部控制评价报告单位内部使用者的是（C ） A．领导班子 B．内部审计部门 C．纪检监察部门 D．内控执行部门

答案解析：行政事业单位内部控制评价报告在单位内部的使用者主要是行政事业单位领导班子、内部审计部门和纪律监察部门等。

6.下列关于行政事业单位内部控制方法的描述中不正确的是（C ）。 A．行政事业单位应当在各级单位实行集体决策审批制度 B．预算管理体系要以预算管理为主线，以资金管控为核心 C．严格控制IT技术在内部控制的应用范围 D．内部牵制是不相容岗位相互分离的核心 答案解析：信息技术控制是IT技术在内部控制的应用，方法的扩展和范围的延伸。 7.下列不属于合同后续管理可能存在的风险点的是（ A）。

A．合同未履行 B．合同丢失 C．合同泄密 D．合同被滥用

答案解析：A选项属于合同履行环节可能存在的风险点，而合同履行后续管理阶段主要指的就是合同的登记和归档保管。

8.行政事业单位内部控制最基本的目标是（ A）。

A．合理保证单位经济活动合法合规 B．合理保证单位资产安全和使用有效 C．合理保证单位财务信息真实完整 D．提高公共服务的效率和效果

答案解析：行政事业单位经济活动必须在法律法规允许的范围内进行，严禁违法违规行为的发生，这是行政事业单位内部控制最基本的目标，也是其他目标存在的前提和基础。 9.行政事业单位资产管理的中心是（ C）。

A．资产采购 B．资产配置 C．资产预算 D．资产使用

答案解析：强调保证资产的安全和有效，就要加强行政事业单位以预算为中心的资产管理。 10.下列不属于行政事业单位决策机制内容的是（ D）。 A．合理的决策议事制度 B．详尽的决策记录制度 C．可操作性的决策问责制度 D．不相容岗位相分离

答案解析：D选项是执行机制的主要内容。

11.政府集中采购目录通用项目中已实行协议供应（供货）的项目采用的采购方式是（D ） A．公开招标采购方式 B．单一来源采购方式 C．询价采购方式 D．简易采购程序

答案解析：政府集中采购目录通用项目中已实行协议供应（供货）的项目，可按简易采购程序办理网上协议采购、网上竞价或快速采购。

12.下列不属于支出事项执行方式的是（A ）。

A．政府集中采购执行 B．固定资产采购执行 C．经费申请执行 D．单位自行执行

答案解析：支出事项的执行方式在预算内部批复时予以明确，分为政府集中采购执行、内部采购执行、经费申请执行和单位自行执行四种。

13.下列对单位记账凭证填制的描述中不正确的是（D ）。

A．一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单

B．无论采用哪一种编号方法，都应该按月顺序编号，即每月都从1号编起，顺序编至月末 C．摘要应与原始凭证内容一致

D只涉及现金和银行存款之间收入或付出的经济业务，应填制付款凭证及收款凭证

答案解析：只涉及现金和银行存款之间收入或付出的经济业务，应以付款业务为主，只填制付款凭证，不填制收款凭证，以免重复，故D选项错误

14.下列不属于行政事业单位收支管理层级的是（D ）。

A．单位内部审批 B．报上级单位备案 C．报上级单位审批 D．报财政部门审批

答案解析：收支管理从组织层级上主要分为单位内部审批、报上级单位备案和报上级单位审批三个级次。

15.下列不属于政府采购的采购方式的是（C ）。 A．公开招标 B．邀标 C．合作型谈判 D．单一来源

答案解析：政府采购的采购方式主要包括公开招标、邀标、竞争性谈判、单一来源和询价五种方式。

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.下列属于收支管理内部控制目标的有（ ABCD）。

A．法律法规的遵循 B．资金收支的效率与效果 C．财务报告及相关信息的真实可靠 D．防范舞弊风险 2.下列属于行政事业单位内部控制外部监管部门的有（ABC ）。 A．财政部门 B．审计部门 C．纪检监察部门 D．上级政府部门

答案解析：财政部门作为行政事业单位财政预算和资金的直接监管机构；外部审计部门作为内部审计职能的重要补充；纪检监察部门重点针对单位内部可能存在的滥用职权、贪污腐败等违反党纪国法的犯罪行为进行立法监督，将内部控制作为反腐倡廉的重要手段列入相关法律建设体系中；故ABC说法均正确。

3.下列属于单位会计控制业务流程的有（ABCD ）。 A．会计业务审核环节 B．会计凭证填制和传递环节 C．会计账簿登记环节 D．财务报告编审和披露环节

答案解析：以上说法均正确。

4.下列属于预算批复阶段主要风险点的有（ABCD ）。

A．单位是否建立专门的预算管理机构并有相应的预算工作管理办法 B．是否设置专人专岗对内部预算批复进行管理 C．内部预算批复是否将以前年度的业务支出金额和本年度的业务工作计划作为依据 D．当实际支出超过预算批复指标额度后是否建立预算指标追加机制

答案解析： 以上说法均正确。

5.行政事业单位内部控制建设和实施过程中应当遵循的原则有（ABCD ）。 A．全面性原则 B．重要性原则 C．制衡性原则 D．适应性原则

答案解析：以上说法均正确。

6.行政事业单位内部控制自我评价报告的使用者有（ABCD ）。

A．上级主管部门 B．有关监管部门 C．其他利益相关者 D．中介机构

答案解析：行政事业单位内部控制自我评价对外报告的使用者包括上级主管部门、有关监管部门、其他利益相关者、中介机构和研究机构等。

7.建立行政事业单位内部控制制度的意义有（ ABCD）。 A．全面提升行政事业单位的综合管理水平B．制约滥用公共权力预防腐败 C．保证公共资金分配公平、公正 D．防止公共资金使用中的损失浪费

答案解析：以上说法均正确。

8.下列对单位内部批复要求的描述中正确的有（ ABCD）。

A．单位要根据经批复的年度预算，分解预算指标，落实管理责任

B．单位财务部门应将内部预算批复至具体的指标名称和具体内容，并严格按照预算批复用途，在允许开支范围内明确具体经济科目

C．对于采用归口管理方式编制的预算事项，应批复至指定的归口统筹部门，并由归口部门统筹分解 D．单位预算内部批复时，财务部门应按收支管理办法明确各事项的预算执行方式和支出类型

答案解析：以上说法均正确。

9.行政事业单位内部控制运用的方法有（ABCD ）。

A．不相容职位分离 B．内部授权审批控制 C．归口控制 D．预算控制E

答案解析：行政事业单位内部控制主要可以运用以下九种方法：不相容职位分离、内部授权审批控制、归口控制、预算控制、资产保护控制、会计控制、单据控制、信息公开控制和信息技术控制。 10.下列关于合同审核环节内部控制措施的描述中正确的有（ABCD ）。 A．审核人员应当对合同文本的合法性、经济性、可行性和严密性进行重点审核 B．要建立会审制度 C．认真分析研究，慎重对待审核意见，对审核意见准确无误地加以记录，必要时对合同条款做出修改并再次提交审核

D．每位审查人对做出的审查结果负责，合同控制部门对合同审查的结果负全面责任

答案解析：以上说法均正确。

三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）

1.单位应设置专门机构与岗位对特殊事项的归口和审批管理进行组织和审批。（ü）

2.行政事业单位只需要根据权责对等原则建立分级授权审核审批制度。（û ）

答案解析：除分级授权审核审批制度外，单位应建立“三重一大”事项决策审批机制和会签制度。

3.各预算单位应贯彻“先有预算后有支出”的原则，确保收支平衡，严格执行经批复的预算，强化预算的约束力。（ü）

答案解析：以上说法正确。

4.内部控制的设计适当性是指内部控制的设计是否与行政事业单位自身的经营特点、复杂程度以及风险管理要求相匹配。（û）

答案解析：内部控制的设计适当性，既指内部控制的设计是否与行政事业单位自身的经营特点、复杂程度以及风险管理要求相匹配，也指内部控制的设计是否具有环境适应性，能够依外部环境和自身条件的变化适时地调整关键控制点与控制措施。

5.财政部门、行政单位应当加强国有资产管理和监督，将事前监督、事中监督、事后监督相结合。（ü）

答案解析：以上说法正确。

6.财务收支审批制度必须坚持权责对等的原则。（ü）

答案解析：以上说法正确。

7.只要经过建设单位决策部门审批，建设项目就可以进入实施阶段。（û）

答案解析：单位的建设项目立项环节必要时要报政府部门审批。 8.采购领导小组的组长应由采购实施机构的领导任组长。（û）

答案解析：单位应设立采购领导小组，由分管财务工作的领导任组长。

9.行政事业单位也可以委托专业的中介机构实施内部控制自我评价，但内部控制自我评价报告的责任仍然应由行政事业单位自身承担。（ü）

答案解析：以上说法正确。 10.保险柜可由出纳人员或财务负责人开启使用。（û） 答案解析：保险柜只能由出纳人员开启使用。

11.行政事业单位需要对所有投资项目决策实行集体审议联签。（û）

答案解析：重大投资项目决策实行集体审议联签。

12.单位应设立经济合同管理的牵头单位或者负责人，在单位领导审批之前须由财务负责人审核。（û）

答案解析：单位应设立经济合同管理的牵头单位或者负责人，在单位领导审批之前须由合同负责人审核。

13.内部控制执行的有效性是我国行政事业单位内部控制自我评价的唯一重点（û）

答案解析：内部控制设计的动态调整性和内部控制执行的有效性是我国行政事业单位内部控制自我评价的重点。

14.购买依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、服务和工程的行为属于政府采购行为。（ü）

答案解析：以上说法正确。

15.事业单位的财政补助收入事业单位从上级财政部门取得的各类财政拨款。（û） 答案解析：事业单位的财政补助收入事业单位从同级财政部门取得的各类财政拨款

第16篇：内部控制自查报告问卷

内部控制执行自查项目

第一、资本支出不规范

1、2006年底是否有对外投资？投资金额为多少？对外投资是否履行了公司有关规定（包括

可行性研究、论证以及审批等）？如果没有对外投资，请填写不适用。

不适用

2、2006年底公司是否有在建工程项目？在建工程规模为多大，预算为多少？是否履行了公

司的有关规定经过审批？如果没有在建工程，请填写不适用。

年底公司是否有大额固定资产购置？购置金额为多少？是否履行了公司的有关规定

经过审批？如果没有大额固定资产购置，请填写不适用。

4、2007年7月底是否有对外投资？投资金额为多少？对外投资是否履行了公司有关规定（包

括可行性研究、论证以及审批等）？如果没有对外投资，请填写不适用。

不适用

5、2007年7月底公司是否有在建工程项目？在建工程规模为多大，预算为多少？是否履行

了公司的有关规定经过审批？如果没有在建工程，请填写不适用。

年7月底公司是否有大额固定资产购置？购置金额为多少？是否履行了公司的有关

规定经过审批？如果没有大额固定资产购置，请填写不适用。

不适用

第二、筹资不规范

1、2006年底公司是否有对外借款?借款金额为多少？借款是否履行了公司规定的审批程

序？如果没有借款，请填写不适用。

不适用

2、2006年底公司是否有其他融资行为（包括授信、开立保函、信用证等）?融资金额为多

少?融资是够履行了公司规定的审批成促？如果没有融资，请填写不适用。

不适用

3、2007年7月底公司是否有对外借款?借款金额为多少？借款是否履行了公司规定的审批

程序？如果没有借款，请填写不适用。

不适用

4、2007年7月底公司是否有其他融资行为（包括授信、开立保函、信用证等）?融资金额

为多少?融资是够履行了公司规定的审批成促？如果没有融资，请填写不适用。

不适用

第三、采购不规范

1、2006年底公司以及分子公司和项目部重大采购合同是否均经过了招标？如果没有，是否

履行了公司规定的其他采购审批程序？请列示公司规定应该通过招标而没有招标的重大采

购合同，并且说明原因。

重大采购合同均经过了招标履行了公司规定的采购审批程序

2、2007年7月底公司以及分子公司和项目部重大采购合同是否均经过了招标？如果没有，

是否履行了公司规定的其他采购审批程序？请列示公司规定应该通过招标而没有招标的重

大采购合同，并且说明原因。

均经过了招标

第四、担保不规范

1、2006年底公司是否为其他公司提供担保？担保金额为多少？担保是否履行了公司的审批

程序？担保的内容是什么？

不适用

2、2007年7月公司是否为其他公司提供担保？担保金额为多少？担保是否履行了公司的审

批程序？担保的内容是什么？

不适用

附件：股份公司股东大会和董事会议事规则摘录

股东大会职权：

（十三）审议批准符合下列标准之一的购买、出售、置换资产的行为：

（1） 按照最近一期经审计的财务报告、评估报告或验资报告，收购、出售资产的资产总额占公司最近一期经审计的总资产值的30%以上；

（2） 被收购资产相关的净利润或亏损的绝对值（按上一年度经审计的财务报告）占公司经审计的上一年度净利润或亏损绝对值的30%以上；

（3） 被出售资产相关的净利润或亏损绝对值或该交易行为所产生的利润或亏损绝对值占公司经审计的上一年度净利润或亏损绝对值的30%以上；

（4） 收购、出售资产的交易金额（承担债务、费用等应当一并计算）占公司最近一期经审计的净资产值30%以上。

公司在12个月内连续对同一或相关资产分次购买、出售、置换的，以其累计数额计算购买、出售、置换的数额。

（十九）审议批准公司每笔投资额占公司最近经审计的净资产值比例超过15％的对外投资及固定资产投资项目（本款规定适用控股子公司及其控股企业）；

（二十）审议批准公司拟与关联人达成的每笔金额超过3000万元，且超过公司最近经审计净资产值5%的关联交易，公司董事会对将发生的与日常经营相关的关联交易总金额进行合理预计并提请股东大会批准，同时向股东大会报告上一年度关联交易的执行情况；

第七条为确保和提高公司日常运作的稳健和效率，股东大会将其决定银行借款、对外担保等方面职权明确并有限授予董事会如下：

（一） 投资方面

1、股东大会对公司的中长期投资计划和年度投资计划进行审批；授权董事会可对股东大会批准的当年资本开支金额作出不大于15%的调整；

2、授权董事会对公司最近一期经审计的净资产值15%以下的对外投资及固定资产投资项目进行审批（本款规定适用控股子公司及其控股企业）。

（二）银行贷款和对外担保方面

1．授权董事会审议批准公司金额占公司最近一期经审计的净资产值高于5％的借贷。

2．授权董事会审议批准公司为本公司、控股子公司承揽、实施工程项目出具的所有履约、预付款、投标担保，董事会可将该等权利部分转授给公司董事长和总裁。

董事会职权

（十三）在股东大会授权范围内，决定公司对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保事项、委托理财、关联交易等事项；

（十四）审议批准投资额占公司最近经审计的净资产值比例低于15％的对外投资及固定资产投资项目（本款规定适用控股子公司及其控股企业）；

（十五）审议批准公司拟与关联人达成的金额3000万元以内或占公司最近经审计的净资产值低于5％的关联交易，公司董事会对将发生的与日常经营相关的关联交易总金额进行合理预计并提请股东大会批准，同时向股东大会报告上一年度关联交易的执行情况；

（十六）审议批准《公司章程》第四十一条规定之外的担保事项及与公司主营业务相关的投标、履约、预付款担保，该决议必须经公司董事会全体成员2/3以上同意；

（十七）审议批准公司符合下列标准的购买、出售、置换资产的行为：

1、按照最近一期经审计的财务报告、评估报告或验资报告，收购、出售、置换资产的资产

总额占公司最近一期经审计的总资产值低于30%；

2、被收购资产相关的净利润或亏损的绝对值（按上一年度经审计的财务报告）占公司经审计的上一年度净利润或亏损绝对值低于30%；

3、被出售资产相关的净利润或亏损绝对值或该交易行为所产生的利润或亏损绝对额占公司经审计的上一年度净利润或亏损绝对值低于30%；

4、收购、出售、置换资产的交易金额（承担债务、费用等应当一并计算）占上市公司最近一期经审计的净资产总额低于30%；

（十八）审议批准金额占公司最近一期经审计的净资产值高于5％的借贷；

第七条决定投资的权限和授权

（一）董事会负责审定由总裁提出的中长期投资计划，并提交股东大会批准；

（二）董事会负责审定总裁提出的年度投资计划，并提交股东大会批准。董事会可对股东大会批准的当年资本开支金额作出不大于15%的调整；授权董事长对经股东大会批准的当年年度投资项目项下资本开支金额作出不大于5%的调整，调整前以书面形式和董事沟通，并将调整情况向董事会报告。

（三）授权公司总裁常务办公会审议批准投资额占公司最近经审计的净资产值比例低于1％的固定资产投资项目。

第八条决定债务和关联交易的权限和授权

（一）授权总裁常务办公会审批在一个会计年度内连续12个月累计金额低于公司最近最近一期经审计的净资产值5％的借贷；

（二）授权董事长按照公司经营的需要，签署生产经营所需的不含借贷授权条款的银行授信合同。

（三）董事会审议批准公司为本公司、控股子公司承揽、实施工程项目合同标的8亿元以上履约担保、预付款担保，或保额在8000万元以上的履约担保、预付款担保。授权董事长审批公司为本公司、控股子公司承揽、实施工程项目合同标的4亿元以上、且8亿元以下的履约担保、预付款担保，或保函金额在4000万元以上，8000万元以下的履约担保、预付款担保；授权董事长审批公司所有的投标担保；授权公司总裁审批公司为本公司、控股子公司承揽、实施工程项目合同标的4亿元以下或保函金额在4000万元以下的履约担保、预付款担保；授权公司总裁审批所有的投标担保。

（四）公司董事会对将发生的与日常经营相关的关联交易总金额进行合理预计并提请股东大会批准，同时向股东大会报告上一年度关联交易的执行情况，授权董事长批准公司拟与关联人达成的金额低于3000万元且公司最近经审计的净资产值低于5％的超出预计总金额范围外的与日常经营相关的关联交易。

（五）授权董事长批准公司拟与关联人达成的金额低于300万元的与日常经营无关的关联交易。

董事长审批的关联交易的累计和披露按照上海证券交易所上市规则执行。

第九条公司董事会应当就注册会计师对公司财务报告出具的有保留意见的审计报告向股东大会作出说明。

第十条公司全体董事在审议公司对外担保事项时，应遵守以下规定：

（一） 公司对外担保事项必须经公司董事会全体成员三分之二以上同意。

（二） 公司对外担保事项若符合《公司章程》第四十一条的规定，则须将该事项提交股东大会审议批准。

第17篇：学校内部控制自查报告

2017年XXXX 内部控制自查报告

为贯彻落实《省财政厅关于开展行政事业单位2016年内部控制报告监督检查的通知》（川财会„2017‟27号）、《南充市财政局关于实施行政事业单位2016年度内部控制报告监督检查工作的通知》（南财会„2017‟8号）以及《仪陇县财政局关于转发的通知》(仪财会„2017‟2号)相关文件精神，现将本校内部控制自查报告如下：

一、本部门（地区）所辖行政事业单位总体情况

我单位是XXXXXXXXXXX，单位性质财政补助事业单位，财务关系隶属于仪陇县教育局，本校由后勤总务处负责资产管理，并设置有固定资产管理岗位、执行事业单位财务会计制度、单位人员在职34人退休21人、根据中小学财务预算标准，做每年财务预算收入，并严格按照预算收入做相应的实际支出。

二、本单位组织开展内控自查工作的情况

（一） 本部单位对自查工作的组织、动员及部署情况

我校高度重视内部控制基础性评价工作，召开单位内部控制基础性评价工作专题会，精心部署相关工作。会议要求所属各科室明确内部控制的基本要求和重点内容，围绕重点工作开展内部控制体系建设；同时， 1

发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，针对性的完善内部控制建立与实施工作。

（二）本校所属单位的落实及自查情况等

…

我校XXXXXXXXXXX是财政二级预算单位，无下辖的预算单位，2017年度内部控制评价以校行政会为主。我校XXXXXXXXXXX校行政会按照（川财会„2017‟27号）的有关精神，依据（南财会„2017‟8号）、(仪财会„2017‟2号) 有关规定，认真组织开展内部控制基础性评价工作，并顺利完成。

合理设置岗位做到不相容职务分离，出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案管理和收入支出等账目的登记工作，出纳应具备会计基础知识和熟练操作计算机的能力。

学校现金收入，能及时存入银行；学校备用金，按照财务管理的要求，实行限额管理。出纳人员能及时做好现金日记帐，并与会计月末定期对帐，确保了证帐帐相符，帐物相符。没有挪用现金的现象发生。

银行存款：学校严格遵守银行存款的管理制度，按规定开设并管理好银行帐户。支票、银行印鉴实行专人管理。能按要求做好存款帐并与银行及时对帐。学校收支没有帐外循环，私设“小金库”的现象。财产物资按上级有关部门的规定，设立固定资产，建立了专项管理制度。所有财产物资均按申请购买、实物验收、入库登记、使用、维修、处置等制度执行。每年定期对固定资产进行清理，按相关规定对报损、报废的财产进行申报、审批，做到了帐帐相符，帐物相符。

2

通过自查，学校的资产管理规范，没有铺张浪费现象发生、也没有发生过财产上的损失。 学校的往来资金入账处理手续完备及时。对财政的专项资金能按照资金的用途用好、用实。通过自查，国家对我校的贫困生助学金补助，对于这项专款，在上级下拨经费到帐后，学校立即将经费足额发放到受助学生手中。杜绝了挤占挪用的违规行为发生。对于其他往来款项，学校能按照相关规定和财务制度办理。

三、单位自查中存在的问题及整改措施

1、有些规章制度不完善，制度陈旧，不适合现在的财务管理体系。在这次自查中，对现有不完善的制度进行了修改和完善，建立健全了各项财务管理制度。

2、对会计人员的工作情况检查的力度和深度不够，在这次自查中，根据我校的相关制度结合实际情况制定检查计划，明确奖罚规定，将此作为年终考核的重要一项。

3 财务分析制度、稽核制度尚未建立健全，在实施内部监督制度和内部控制制度时，还未能完全达到《会计法》所规定的要求，今后要进一步完善这方面的制度，实行更有力的措施，力求将这方面的工作做的更好。

XXXXXXXXXXX 2017年10月12日

第18篇：内部控制自查报告1

卢氏县社会失业保险中心

关于内部控制情况的自查报告

按照市局下发的关于《三门峡市社会保险经办机构内部控制检查评估方案》的要求，我中心在7月21日至8月10日期间，对失业保险制度建设、业务规程、基金财务、信息系统、监督与管理等方面进行了自查。现将自查情况汇报如下：

一、制度建设方面。

（一）中心领导和班子成员能够严格执行国家和上级部门颁布的政策法规，努力做好失业保险内部控制决策工作。

（二）建立健全考核制度、奖惩制度、政治业务学习制度、责任追究制度。

二、业务规程方面

（一）根据失业保险条例规定，按照规及时办理参保人员登记，核定参保单位或个人参保人员的缴费基数，提交相应的征收计划，征缴后失业保险金及时纳入财政专户。参保单位的社会保险变更、注销等事项要求资料齐全、并由相关责任人签字,方可变更或注销。

（二）失业保险待遇审批经办过程符合《三门峡市失业保险业务工作程序》，分别由市失业中心领导和县中心领导签字盖章，业务操作形成严格的制约关系。

（三）对进入失业程序的失业职工，建立完备的档案资料保管和借阅制度，档案资料指定专职人员保管，并制定详细的查、借阅办法。

三、基金财务方面

（一）按照《社会保险基金管理财务制度》，结合我县的实际情况制定了“基金收支管理制度”、“失业保险金内部管理台帐制度”、“失业保险基金专用票据管理规定”等各项规章制度，会计人员都具有从业资格证书，财务各项制度较全面规范。

（二）建立分工明确的岗位责任制，按要求设臵了会计帐薄、收、支科目。按会计凭证的业务内容分类记帐，做到全面、连续、准确、及时和控制基金，会计资料真实有效。失业保险待遇支出结算表项目和格式与会计核算支出明细科目一致，收支金额相符。

（三）失业保险基金实行收支两条线管理，定期与财政部门和银行对账，做到账账、账款、帐单相符，确保了基金的安全运行。

四、信息系统运行方面

（一）按照市中心的要求建立失业保险“实名制”操作系统，由专人负责网络建设、维护等工作，并制定严格的操作流程及操作权限制度。

（二）加强对信息数据的管理和维护。制定并实施数据库备份方案，建立异地备份制度，确保数据安全。

五、监督管理方面

（一）根据有关文件，建立完整的工作记录和工作计划等资料，定期抽查各项业务工作的开展及进行情况。

（二）设立专职稽核人员，对参保对象缴费情况、失业职工待遇资格、待遇支付情况进行稽核工作。

由于充分发挥了内部控制的监督作用和风险防范功能，保障了主要业务环节的平稳运行。同时，充分保证了社会保险基金的完整与安全。

六、今后打算

我们全体工作人员决心在今后的工作中进一步加强学习，提高队伍的整体素质，广泛宣传失业保险政策法规，加大失业保险扩面、征缴工作力度；建立健全规章制度，要使失业保险基金的监督管理做到制度化、规范化;加强失业保险基金的专户管理和会计核算，严格按照相关财务会计制度，专帐核算，专人管理，确保基金的安全运行。

卢氏县社会失业保险中心

二〇〇九年八月九日

第19篇：单位内部审计工作自查报告

2019年单位内部审计工作自查报告

区审计局：

根据《***》要求，我单位高度重视，积极开展自查工作，现将相关情况报告如下：

一、主要情况

（一）加强学习宣传。主要负责人主管我单位内部审计工作，定期听取内部审计工作汇报，对内部审计工作计划、问题整改和内审人员队伍建设等工作高度重视。积极组建法制办内部审计人员，将内部审计工作经费列入预算予以保障。通过办公会、学习会，加强财务人员对《审计署关于内部审计工作的规定》的学习宣传，掌握其主要内容和精神实质，认真贯彻落实各项要求，更好地发挥内部审计的基础性、源头性、预防性作用。

（二）开展财务审计。今年上半年，委托***会计师事务所对我单位今年的单位预算执行和决算，财政、财务收支及其有关的经济活动、内部控制制度、国家财经法规和部门单位规章制度的执行情况、相关的经济活动及截止2018年12月31日的资产负债情况进行审计。在预算编制方面、经费支出方面、资产、负债核算方面、财务日常核算和费用报销及内控执行方面查找问题6条。

（三）按计划实施审计项目。年初，制定内部审计项目计划为区政*工作项目。该项目工作经费*万元，**同。每所每年**服务费用为*万元，合计*万元，已按合同要求付款。今年以来，签订专项法律服务合同*次，服务费用为*万元。余*万元用于*日常办公经费。

二、存在问题及下一步整改计划

在内部审计自查中，在财务方面存在一定的问题，如预算编制有待加强，项目经费支出缺少相关的管理制度或资金使用管理办法，核算、报销及支付审核有待完善。下一步，我办将着力抓好审计整改。

（一）加强预算的编制工作。继续细化预算内容，更进一步提高预算编制的准确性，强化预算约束，同时对年初的预算资料要存档保管，以便年末决算和了解预算的执行情况，进一步加强财政资金的有效使用。

（二）严格费用报销审核。严格费用的支付审核，明确报账流程和审批权限，杜绝超范围的费用报销和不规范、不合理的费用单据入账。制定科学、合理、精细的“三公”经费预算，实行三公经费支出的计划管理。

（三）制定项目管理制度。明确项目资金的开支范围、开支标准，做到有章可循、有规可依，提升项目资金的使用效率和安全，项目资金严格按批准的项目和用途使用，专款专用并建立项目辅助账。

（四）健全现金日记账。逐笔记载现金收支，做到日清月结，表、账、款相符。

第20篇：单位内部控制经验做法

单位内部控制经验做法

行政事业单位内部控制管理整体解决方案通过建立单位经济活动清单，健全单位经济活动管理制度、优化完善单位经济活动业务过程、信息化落地实施单位经济活动过程，并形成单位内部控制手册，以建立单位经济活动内部控制体系并确保内部控制体系的有效运行，全面提高内部管理水平，有效防范经济活动风险。

单位内部控制经验做法一

为了有效防控廉政风险，进一步提高行政事业单位内部管理水平，财政部发布了《行政事业单位内部控制规范(实行)》，要求从2014年开始全面实施。我市各级行政事业单位高度重视，积极行动，内控规范的贯彻实施已取得初步成效。我们将陆续整理有关单位的主要经验做法，供大家学习参考。

市农机局作为我市贯彻实施内控规范的七家试点单位之一，在内控的建立与实施过程中，紧密结合本单位工作实际，以问题为导向，有效实现了权力制衡，使单位领导从源头上规避了经济责任风险。主要做法是：

一、组建领导小组，作为内控抓手

单位内控是一个复杂的体系，工作涉及到预算业务、收支业务、采购业务、资产管理、建设项目、合同管理、内外监督等各项经济活动，需要内部各处室的协作和配合。市农机局在工作中意识到单位领导重视是推动实施内控的关键。工作中与党风廉政建设密切结合，使单位领导树立起风险防控意识，为内控工作的推进奠定了基础。

成立了由局长任组长、分管纪检工作的副局长任副组长、各处室(站)负责人为成员的内部控制规范领导小组。领导小组下设内控工作办公室，其中计财处牵头协调内部控制的建立与实施工作，各处室(站)为内部控制的具体执行机构，积极配合内控工作办公室建立和实施内部控制;纪检部门牵头内控评估，对内部控制的建立和实施情况进行监督，及时发现并指出局内部控制管理中的问题和薄弱环节，督促各处室(站)落实内部控制的整改计划和措施，确保局内部控制体系的有效运行。

二、拟定工作方案，明确推进计划

印发了《青岛市农业机械管理局试点工作方案》。农机局的内控建设主要分为以下五个阶段：一是宣传准备阶段(2014年8月-9月)，主要包括学习内控相关知识，制定内控工作方案，成立内控工作团队。二是内控梳理阶段(2014年10月-12月) ，组织培训、召开启动大会，梳理制度流程、费用支出，风险分析、建立控制机制，优化制度、流程、表单等。三是成果汇编阶段(2014年12月-2015年1月)，汇编内控规范管理手册，汇编经费支出管理指南，开展内控工作总结、汇报等。四是内控运行阶段(2015年1月-2015年3月)，发布内控手册、费用指南，按照手册、指南实施业务，监督检查、开展内控评价，组织开展风险评估。五是信息化阶段(2015年3月后)，收集信息化建设需求，部署初始化信息系统，试运行内控信息系统。

三、构建内控机制，保障内控实施

(一)建立了单位层面的内控运行制约机制。主要包括8个方面的内容：内控管理职责分工，经济活动决策机制，关键岗位责任机制，关键人员资质能力，财务信息编报要求，信息技术应用要求，经济活动风险评估，内部控制监督评价。

(二)梳理了单位主要经济业务管理制度及流程。针对预(决)算管理、经费收支管理、农机专项资金管理、政府采购管理、合同管理以及资产管理等6个业务模块，在规章制度方面，总计梳理66份外部制度文件，分六个模块汇编成册, 梳理8类28份内部制度文件，其中5份涉及经济活动管理;在业务流程及风险管控方面，总计梳理优化32个业务流程，32个风险控制矩阵(涉及64个主要风险点、11个关键控制措施)，21个内控指南;在工作表单方面，总计梳理近20个表单，新建预算执行分析表、合同审批单、空白支票领用备查登记簿、合同归档表等4个表单，优化完善费用报销单、差旅费报销单、借款单等3个表单。

(三)汇编内控管理工作手册。汇总整理《内控规范管理手册》，共分为手册说明、单位层面内控概况、业务层面内控实施、内控监督评价五个部分，做到经济业务管理规范有序，内控管理职责清晰，提高单位人员工作效率，实现内部管理的规范化、法治化和信息化

(四)通过信息化对制度和流程进行“固化”。要保障内控真正落地，信息化是实施内控的最重要手段。市农机局在信息系统建设中将内控理念嵌入信息系统中，将制度和流程进行“固化”并达到常态化，真正实现从“人治”管理向“法治”管理和科学管理的转变。

内控规范建设政策性强、涉及面广、工作量大且具有相当难度和专业性的工作，单位自身开展内控建设缺乏精力和专业知识和信息化手段，很难保证内控建设的效率和效果。下一步市农机局将采取各种方式加强内控宣传，在局内形成“人人学内控，处处讲内控”的良好氛围。同时，通过与专业机构合作，获取其专业理论支撑和丰富实务经验，确保内控规范实施取得良好效果。

单位内部控制经验做法二

2015年是专员办全面推进工作转型的开局之年，陕西专员办以加强内部控制为基础，推进工作转型有序开展，不断提高监管成效。

一是创新方式，有效控制预算审核质量风险。今年是专员办工作转型后第一次实质性、大范围介入预算编制审核工作。按照财政部的要求，我办开展了对561家在陕基层预算单位2016年“一上”部门预算，包括基本支出预算、资产配置预算和重点项目支出预算的审核，并对2016-2018年三年预算规划进行了审核，对重点项目进行了绩效评价，共审核重点项目355个。由于单位多、任务重，加之部里审核时间的要求，又是首次开展如此大范围的预算编制审核，审核风险相对较大。为了有效控制审核风险，提高审核质效，我办从基础工作和规范流程抓起，创新审核方式方法，提高审核效率，确保了审核工作的圆满完成。如，专门研究设计了《基础资料审核表》、《项目审核及评审审核表》、《新增资产配置情况审核表》，规范业务工作流程和标准;明确了牵头业务处，在审核过程中，及时将审核要求、要点、标准等信息传达到审核业务经办处，确保了审核尺度和进度的统一性;严格按照规定在涉密网上进行数据审核和处理，确保了审核数据的安全性。

二是夯实基础，有效控制预算执行审核监督风险。今年我办共开展16项转移支付资金预算执行监督工作。在每项工作开展前，我办均制定了审核方案，明确政策要求、审核重点、工作流程、时间节点、任务分工和责任要求等，确保审核工作顺利完成。在审核工作中，科学设计有关表格，清晰完整反映监管数据，根据监管项目的不同特点分别设计了不同的excel表格。如，为了清楚了解陕西省城乡居民养老保险制度运行及资金管理情况，设计了陕西省城乡居民《参保缴费年龄结构情况统计表》、《个人缴费和财政补贴标准变化情况统计表》和《基金收入支出情况统计表》等，有效提高了审核效率，确保了审核质量。健全各项转移支付资金台账，收集各预算单位预算监管基础数据，加强日常分析和动态监控，确保转移支付资金审核监督有的放矢。对以前年度授权延续项目，我办充分利用以前年度审核数据和经验，在实地抽审选点上尽量避免重复;对新增监管事项，提前调查摸底，在明确审核要点的基础上，通过全面资料审核、实地抽审，对申报资料的真实性、准确性、合规性进行严格审核把关，确保审核结果的准确性。

三是严格把关，有效控制监督检查风险。在地方政府债务核查工作中，我办需要在不到一个月的时间里，审核25000多笔债务，且涉及陕西省各地市，为了有效控制核查风险，我办采取列出各地市债务清单要求地方政府财政部门进行确认的方法，不仅提高了核查效率，也有效降低了核查风险;地方预决算公开检查中，由于全部是网上核查，为了确保检查结果证据充分，我们在查询网站、阅读公开信息的同时，对发现的问题及时进行了证据保全，有效避免了后期交换意见潜在风险。在会计监督检查工作中，认真开展查前调研，除调查了解相关企业的基本情况、会计核算、财务管理、内部控制，近三年重大财务事项及近几年被有关监督部门检查和处理情况外，还调查了解财税优惠政策的贯彻执行情况及会计审计准则执行情况、政策执行中存在的问题等，由于选点科学，有效预防了检查潜在风险，提高了检查工作成效。

四是规范程序，有效控制流程运行风险。严格执行检查汇报制度，要求各工作组在检查、核查期间坚持每周向分管领导或办领导汇报检查进展情况，对工作中发现的问题及线索，存在的问题和困难等及时向办领导汇报反映。严格执行复核制度，财政检查与被查单位交换意见，被查单位基本情况和检查发现问题，都经过有复核组人员参加的专员办公会集体研究审定，凡专项检查财政检查报告、处理决定，都由复核组进行复核，经专员办公会集体审议通过，既确保了检查、审查事实准确、依据充分、合法合规，有效规避监督风险，也有效杜绝了人为放水、利用检查成果为个人谋取不正当利益等腐败问题的发生。坚持对重大审核事项的审核结论和意见进行集体研究讨论，确保审核结果的准确性，如，对垂管单位公务用车制度改革实施方案的审核意见、退税审批意见等，实行业务处初审、专员办公会集体研究审议通过后，才能正式出具审核意见。要求各业务处对单笔申报金额在300万元以上的审核审批工作坚持进行实地审核，有效降低审核风险，提高审核成效。

五是加强沟通，有效控制外部风险。主动出击，加强与地方财政部门的沟通，梳理了《陕西专员办监管项目需陕西省财政厅报送审核资料时限表》，通过发函、现场座谈等方式，明确了陕西省财政厅配合工作事项及提供的资料、完成时限等，争取工作支持、配合，从而提高各项工作时效，避免了因时间上的紧张造成的审核风险。在盘活财政存量资金等专项检查中，严格按照规定对检查发现问题进行定性，每一个检查小组也在现场检查结束前，与被查单位进行了充分沟通，确保查出的问题事实清楚、定性准确，有效避免了意见交换不充分可能引发的监督检查风险。在基建贴息审核中通过强化三方责任意识，即强化项目单位真实合规申报责任意识、强化地方财政部门审核把关责任意识、强化专员办从严精准终审责任意识，形成三方合力，降低了专员办终审工作风险。

六是民主公开，有效控制管理风险。在工作过程中，坚持民主议事制度，积极倡导民主作风，充分发挥集体决策的优势。坚持重大工作部署、检查结论处理意见、内部人、财、物管理等方面的决策全部由专员办公会议研究决定，形成专员办公会议纪要发布内网，向全办干部公开，增加决策的透明度，扩大干部职工的知情权。进一步加强“三公经费”管理和日常财务报销工作，严格预算执行，办内凡1万元以上的财务支出项目全部上专员办公会集体研究审议后方可列支。制定了《中共财政部驻陕西省财政监察专员办事处党组关于落实党风廉政建设主体责任的实施办法》，严格落实办、处两级领导的党风廉政建设责任，坚持“一岗双责”，形成一级抓一级，层层抓落实的党风廉政建设工作局面，明确了用人责任、纠正责任、监督责任、支持责任、管理责任，坚持谁主管、谁负责，坚持抓早抓小，对违纪违法问题早发现、早教育、早查处，保持高压态势，遏制腐败蔓延势头，有效降低了党风廉政风险。

单位内部控制经验做法三

近期，区财政局按照《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》，在全区行政事业单位开展内部控制基础性评价工作。内部控制基础性评价，是指单位以量化评价为导向，在开展内部控制建设过程中，对单位内部控制基础情况进行“摸底”评价。通过开展内部控制基础性评价工作，一方面，明确单位内部控制的基本要求和重点内容，使各单位在内部控制建设过程中能够做到有的放矢、心中有数，围绕重点工作开展内部控制体系建设;另一方面，旨在发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，有针对性地建立健全内部控制体系，推动各单位完成内部控制建立与实施工作。内部控制基础性评价贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。区财政局通过组织培训班培训，对各行政事业单位检查、调研、交流等方式，确保全面高效完成行政事业单位内部控制基础性评价工作，为推进各单位内部控制建设打好基础。

各行政事业单位本着实事求是的原则，按照《指导意见》要求，以《行政事业单位内部控制规范(试行)》为依据，在单位主要负责人的直接领导下，按照《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》及其填表说明，如实评价本单位的内部控制建设基本情况。各单位切实加强对本部门、单位内部控制基础性评价工作，做到对单位层面和业务层面各类经济业务活动全覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平;重点关注重要业务事项和高风险领域，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险;对单位内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风险事件及其处理整改情况，明确单位内部控制建立与实施工作的方向和重点;立足于单位的实际情况，与单位的业务性质、业务范围、管理框架、经济活动、风险水平及其外部环境相适应，采取以单位的基本事实作为主要依据的客观性指标进行评价。通过在全区行政事业单位开展内部控制基础性评价工作，及时发现各单位现有内部控制基础工作存在的不足之处和薄弱环节，进一步明确单位内部控制的基本要求和重点内容。目前，内部控制基础性评价工作正在进行中。

下步，将有针对性地指导各行政事业单位建立健全内部控制体系，届时选取具有代表性的先进单位，通过“以评促建”方式，召开经验交流会、现场工作会等形式，推广先进经验与做法，发挥先进单位的示范带头作用，推动区属行政事业单位如期完成内部控制建设工作。

事业单位内部控制工作的经验做法及成效

开展部门内控机制建设工作是落实中央惩治和预防腐败体系建设任务的最新要求;是促使“一岗两责”落实到位的有效途径;是增强税务干部自控能力的手段之一;那么事业单位内部控制工作的经验做法及成效分别是怎样的，以下是pincai小编搜集并整理的有关内容，希望在阅读之余对大家能有所帮助! 事业单位内部控制工作的经验做法及成效

一、组织机构控制方面执行情况

在组织机构控制方面，目前我局下设统筹股、基金管理股、审核股、办公室四个股室，通过制度建设做为组织机构控制的基础，对每个工作人员的职责进行了明确;建立了财务管理、档案管理、信息管理等制度，对每项业务的岗位职责进行了明确;建立了《业务办理流程》，对各项医保业务的操作规程进行了明确;建立了限时办理制度，做到业务限时办结，权责关系明确;严格实施授权管理，按照规定分配权限，信息系统管理明确;落实岗位责任制度，责任到人，职工之间相互监督、秉公办事，同时不定期开展岗位轮换，既熟悉了各岗位的业务，又避免了一个人长期在一个岗位工作带来的弊端。通过各项制度的建立、执行，做到了有章可循，为内部控制的整体打下坚实的基础。

二、业务运行控制情况

在业务运行控制方面，注重突出医疗保险关系建立和保险待遇享受中的牵制、制约关系，按照医疗保险政策相关规定，制定了职工医保、居民医保的参保缴费、待遇享受相关制度，明确管理，严格缴费基数，加强定点医疗机构管理，严格待遇报销支付，实行岗位控制。同时，认真学习整理上级部门关于业务规范管理方面的文件或操作步骤，加强业务知识学习和交流，严格操作规范，实行程序控制，各项业务办理流程均按上级要求的规定执行。

三、基金财务控制情况

在医保基金管理过程中，我们自始至终注意思想建设，认真严格执行各项政策及规章制度，并不断完善各项制度和监督机制，按照医保基金的管理政策，严格执行“收支两条线”管理，会计人员依据合法、有效的会计凭证进行财务记录，会计记录按照规定的要素完整准确地反映各项业务活动，会计报表由会计人员独立编制，会计档案按照要求及时整理归档，印章管理符合要求，基金账户开设符合规定，做到帐帐、帐表、帐单相符，会计核算没有出现违规操作现象，会计科目设置符合财务会记制度要求。

四、信息系统控制情况

医保信息系统网络是整个医疗保险工作的基础，计算机网络能否安全有效的运行是医保工作的关键。为了确保医保信息网络安全平稳运行这一目标，我们加强网络制度化建设，建立了相应的规章制度，对医疗保险网络信息系统操、管理和操作人员的权限进行了具体规范，确保专人负责具体业务，落实了包括权限管理、密码保密等信息安全的保障措施。

五、内部控制的管理与监督

我局严格按照相关要求建立内部控制制度，经常不定期的围绕基金收支、管理、监督的各个环节。深入查找问题，检查医保基金监管政策法规执行情况，内控制度是否健全，管理是否规范，有无违规操作甚至侵害基金等各方面问题，对于发现的问题及时进行整改，进一步提高维护基金安全的自觉性，从源头上防范风险。

六、存在的问题

(一)对内控制度建设的重要性认识不够，认为建立了规章制度，就是建立了内控制度，忽视了内控制度是一种业务运作过程中环环相扣的动态监督自律机制。

(二)内控制度建设滞后，内控体系不够完善。自实施内部规范管理以来，我局着重各项业务制度建设，没有将内部制度建设很好地过渡到内部控制建设上来，个别制度虽然建立了，但对系列业务业务流程缺乏牵制、制约关系，个别制度存在牵制、制约关系，却没有随着业务发展而及时更新，而且，没有形成一套整体职责权限相互制约、运作有序的内控体系，缺乏有力的整体监控。

七、下步工作打算

我们将继续按照《通知》的要求和步骤，以这次检查为契机，针对内部控制的各个方面采取强有力的措施，在认真做好整改工作的同时，做好以下几个方面的工作，把工作抓出成效，确保我县医疗保险事业的健康平稳运行。

(一)优化队伍结构，推进机关效能建设。加强干部培养、考核和监督，加大轮岗交流和竞争上岗力度。加强思想政治建设，转变观念、转变职能、转变作风，全面提升经办队伍的综合素质和工作能力，构建学习型、服务型单位。

(二)进一步认识内控机制建设的重要性。在医疗保险事业不断改革的形势下，既要重视业务发展，又要重视依法行政，既要重视规范管理，又要重视责任追究，认真推行医疗保险经办机构的内控机制。

(三)进一步规范网络管理工作制度。执行“谁主管谁负责、谁运行谁负责、谁使用谁负责”的管理原则，对上网计算机严格把关，

(四)实地稽核与专项稽核相结合，确保医疗保险工作的平稳运行，防止基金流失。同时建立和完善内控制度，确保对各项业务、各个环节的全程监控。

(五)严格医保定点医院、定点药店的医疗行为规范管理，完善结算办法，不断加大医疗核查力度，采取不定期、不定时方式对各定点医院、定点药店实施监控，对有违反医保政策规定的定点单位，严格按协议规定处理。

(六)不断加强医保经办机构内控体系建设，建立内控督查部门，对内控制度执行情况进行定期或不定期监督检查。通过优化业务流程，依靠流程之间的相互牵制和加强内部稽核等，对各项业务、各个环节进行全过程监督，做到事前有防范、事中有控制、事后有监督，进而完善制度体系，达到在制度上确保经办业务的真实性和医保基金支付的安全性。

事业单位内部控制工作的经验做法及成效

为了有效防控廉政风险，进一步提高行政事业单位内部管理水平，财政部发布了《行政事业单位内部控制规范(实行)》，要求从2014年开始全面实施。我市各级行政事业单位高度重视，积极行动，内控规范的贯彻实施已取得初步成效。我们将陆续整理有关单位的主要经验做法，供大家学习参考。

市农机局作为我市贯彻实施内控规范的七家试点单位之一，在内控的建立与实施过程中，紧密结合本单位工作实际，以问题为导向，有效实现了权力制衡，使单位领导从源头上规避了经济责任风险。主要做法是：

一、组建领导小组，作为内控抓手

单位内控是一个复杂的体系，工作涉及到预算业务、收支业务、采购业务、资产管理、建设项目、合同管理、内外监督等各项经济活动，需要内部各处室的协作和配合。市农机局在工作中意识到单位领导重视是推动实施内控的关键。工作中与党风廉政建设密切结合，使单位领导树立起风险防控意识，为内控工作的推进奠定了基础。

成立了由局长任组长、分管纪检工作的副局长任副组长、各处室(站)负责人为成员的内部控制规范领导小组。领导小组下设内控工作办公室，其中计财处牵头协调内部控制的建立与实施工作，各处室(站)为内部控制的具体执行机构，积极配合内控工作办公室建立和实施内部控制;纪检部门牵头内控评估，对内部控制的建立和实施情况进行监督，及时发现并指出局内部控制管理中的问题和薄弱环节，督促各处室(站)落实内部控制的整改计划和措施，确保局内部控制体系的有效运行。

二、拟定工作方案，明确推进计划

印发了《青岛市农业机械管理局试点工作方案》。农机局的内控建设主要分为以下五个阶段：一是宣传准备阶段(2014年8月-9月)，主要包括学习内控相关知识，制定内控工作方案，成立内控工作团队。二是内控梳理阶段(2014年10月-12月) ，组织培训、召开启动大会，梳理制度流程、费用支出，风险分析、建立控制机制，优化制度、流程、表单等。三是成果汇编阶段(2014年12月-2015年1月)，汇编内控规范管理手册，汇编经费支出管理指南，开展内控工作总结、汇报等。四是内控运行阶段(2015年1月-2015年3月)，发布内控手册、费用指南，按照手册、指南实施业务，监督检查、开展内控评价，组织开展风险评估。五是信息化阶段(2015年3月后)，收集信息化建设需求，部署初始化信息系统，试运行内控信息系统。

三、构建内控机制，保障内控实施

(一)建立了单位层面的内控运行制约机制。主要包括8个方面的内容：内控管理职责分工，经济活动决策机制，关键岗位责任机制，关键人员资质能力，财务信息编报要求，信息技术应用要求，经济活动风险评估，内部控制监督评价。

(二)梳理了单位主要经济业务管理制度及流程。针对预(决)算管理、经费收支管理、农机专项资金管理、政府采购管理、合同管理以及资产管理等6个业务模块，在规章制度方面，总计梳理66份外部制度文件，分六个模块汇编成册, 梳理8类28份内部制度文件，其中5份涉及经济活动管理;在业务流程及风险管控方面，总计梳理优化32个业务流程，32个风险控制矩阵(涉及64个主要风险点、11个关键控制措施)，21个内控指南;在工作表单方面，总计梳理近20个表单，新建预算执行分析表、合同审批单、空白支票领用备查登记簿、合同归档表等4个表单，优化完善费用报销单、差旅费报销单、借款单等3个表单。

(三)汇编内控管理工作手册。汇总整理《内控规范管理手册》，共分为手册说明、单位层面内控概况、业务层面内控实施、内控监督评价五个部分，做到经济业务管理规范有序，内控管理职责清晰，提高单位人员工作效率，实现内部管理的规范化、法治化和信息化

(四)通过信息化对制度和流程进行“固化”。要保障内控真正落地，信息化是实施内控的最重要手段。市农机局在信息系统建设中将内控理念嵌入信息系统中，将制度和流程进行“固化”并达到常态化，真正实现从“人治”管理向“法治”管理和科学管理的转变。

内控规范建设政策性强、涉及面广、工作量大且具有相当难度和专业性的工作，单位自身开展内控建设缺乏精力和专业知识和信息化手段，很难保证内控建设的效率和效果。下一步市农机局将采取各种方式加强内控宣传，在局内形成“人人学内控，处处讲内控”的良好氛围。同时，通过与专业机构合作，获取其专业理论支撑和丰富实务经验，确保内控规范实施取得良好效果。

事业单位内部控制工作的经验做法及成效 20xx年是专员办全面推进工作转型的开局之年，陕西专员办以加强内部控制为基础，推进工作转型有序开展，不断提高监管成效。

一是创新方式，有效控制预算审核质量风险。今年是专员办工作转型后第一次实质性、大范围介入预算编制审核工作。按照财政部的要求，我办开展了对561家在陕基层预算单位2016年“一上”部门预算，包括基本支出预算、资产配置预算和重点项目支出预算的审核，并对2016-2018年三年预算规划进行了审核，对重点项目进行了绩效评价，共审核重点项目355个。由于单位多、任务重，加之部里审核时间的要求，又是首次开展如此大范围的预算编制审核，审核风险相对较大。为了有效控制审核风险，提高审核质效，我办从基础工作和规范流程抓起，创新审核方式方法，提高审核效率，确保了审核工作的圆满完成。如，专门研究设计了《基础资料审核表》、《项目审核及评审审核表》、《新增资产配置情况审核表》，规范业务工作流程和标准;明确了牵头业务处，在审核过程中，及时将审核要求、要点、标准等信息传达到审核业务经办处，确保了审核尺度和进度的统一性;严格按照规定在涉密网上进行数据审核和处理，确保了审核数据的安全性。

二是夯实基础，有效控制预算执行审核监督风险。今年我办共开展16项转移支付资金预算执行监督工作。在每项工作开展前，我办均制定了审核方案，明确政策要求、审核重点、工作流程、时间节点、任务分工和责任要求等，确保审核工作顺利完成。在审核工作中，科学设计有关表格，清晰完整反映监管数据，根据监管项目的不同特点分别设计了不同的excel表格。如，为了清楚了解陕西省城乡居民养老保险制度运行及资金管理情况，设计了陕西省城乡居民《参保缴费年龄结构情况统计表》、《个人缴费和财政补贴标准变化情况统计表》和《基金收入支出情况统计表》等，有效提高了审核效率，确保了审核质量。健全各项转移支付资金台账，收集各预算单位预算监管基础数据，加强日常分析和动态监控，确保转移支付资金审核监督有的放矢。对以前年度授权延续项目，我办充分利用以前年度审核数据和经验，在实地抽审选点上尽量避免重复;对新增监管事项，提前调查摸底，在明确审核要点的基础上，通过全面资料审核、实地抽审，对申报资料的真实性、准确性、合规性进行严格审核把关，确保审核结果的准确性。

三是严格把关，有效控制监督检查风险。在地方政府债务核查工作中，我办需要在不到一个月的时间里，审核25000多笔债务，且涉及陕西省各地市，为了有效控制核查风险，我办采取列出各地市债务清单要求地方政府财政部门进行确认的方法，不仅提高了核查效率，也有效降低了核查风险;地方预决算公开检查中，由于全部是网上核查，为了确保检查结果证据充分，我们在查询网站、阅读公开信息的同时，对发现的问题及时进行了证据保全，有效避免了后期交换意见潜在风险。在会计监督检查工作中，认真开展查前调研，除调查了解相关企业的基本情况、会计核算、财务管理、内部控制，近三年重大财务事项及近几年被有关监督部门检查和处理情况外，还调查了解财税优惠政策的贯彻执行情况及会计审计准则执行情况、政策执行中存在的问题等，由于选点科学，有效预防了检查潜在风险，提高了检查工作成效。

四是规范程序，有效控制流程运行风险。严格执行检查汇报制度，要求各工作组在检查、核查期间坚持每周向分管领导或办领导汇报检查进展情况，对工作中发现的问题及线索，存在的问题和困难等及时向办领导汇报反映。严格执行复核制度，财政检查与被查单位交换意见，被查单位基本情况和检查发现问题，都经过有复核组人员参加的专员办公会集体研究审定，凡专项检查财政检查报告、处理决定，都由复核组进行复核，经专员办公会集体审议通过，既确保了检查、审查事实准确、依据充分、合法合规，有效规避监督风险，也有效杜绝了人为放水、利用检查成果为个人谋取不正当利益等腐败问题的发生。坚持对重大审核事项的审核结论和意见进行集体研究讨论，确保审核结果的准确性，如，对垂管单位公务用车制度改革实施方案的审核意见、退税审批意见等，实行业务处初审、专员办公会集体研究审议通过后，才能正式出具审核意见。要求各业务处对单笔申报金额在300万元以上的审核审批工作坚持进行实地审核，有效降低审核风险，提高审核成效。

五是加强沟通，有效控制外部风险。主动出击，加强与地方财政部门的沟通，梳理了《陕西专员办监管项目需陕西省财政厅报送审核资料时限表》，通过发函、现场座谈等方式，明确了陕西省财政厅配合工作事项及提供的资料、完成时限等，争取工作支持、配合，从而提高各项工作时效，避免了因时间上的紧张造成的审核风险。在盘活财政存量资金等专项检查中，严格按照规定对检查发现问题进行定性，每一个检查小组也在现场检查结束前，与被查单位进行了充分沟通，确保查出的问题事实清楚、定性准确，有效避免了意见交换不充分可能引发的监督检查风险。在基建贴息审核中通过强化三方责任意识，即强化项目单位真实合规申报责任意识、强化地方财政部门审核把关责任意识、强化专员办从严精准终审责任意识，形成三方合力，降低了专员办终审工作风险。

六是民主公开，有效控制管理风险。在工作过程中，坚持民主议事制度，积极倡导民主作风，充分发挥集体决策的优势。坚持重大工作部署、检查结论处理意见、内部人、财、物管理等方面的决策全部由专员办公会议研究决定，形成专员办公会议纪要发布内网，向全办干部公开，增加决策的透明度，扩大干部职工的知情权。进一步加强“三公经费”管理和日常财务报销工作，严格预算执行，办内凡1万元以上的财务支出项目全部上专员办公会集体研究审议后方可列支。制定了《中共财政部驻陕西省财政监察专员办事处党组关于落实党风廉政建设主体责任的实施办法》，严格落实办、处两级领导的党风廉政建设责任，坚持“一岗双责”，形成一级抓一级，层层抓落实的党风廉政建设工作局面，明确了用人责任、纠正责任、监督责任、支持责任、管理责任，坚持谁主管、谁负责，坚持抓早抓小，对违纪违法问题早发现、早教育、早查处，保持高压态势，遏制腐败蔓延势头，有效降低了党风廉政风险。

《单位内部控制规范自查报告.doc》

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