事后监督工作总结（精选多篇）

发布时间：2021-04-08 08:35:45 来源：其他工作总结收藏本文下载本文手机版

推荐第1篇：事后监督工作总结

2011年事后监督工作总结

时间转逝，2011年接近岁末，在村镇银行工作的我无论在思想上还是在日常工作中都积累了工作经验，这为以后能更好的工作提供了捷径，通过对事后监督细则的不断学习，在工作中不断的总结我取得了进步也有许多感悟。

一、事后监督工作对监督员的业务素质要求很好，需要掌握

非常全面的业务内容，这样才可以更好的审核每一笔业务。

从开业以来到现在共装订传票43本，发现差错37笔，大部分为一般性差错，主要为大额存取未授权、支票未及时销号、大小写金额不符、漏盖名章等，发现差错及时下发了差错整改通知单，营业部及时的作出整改。没有违规现象。

二、作为一名事后监督人员，必须认真监督每一笔业务，主

要是在重要空白凭证、大额授权、挂失、冲账、抹账等加大力度监督，将风险隐患降到最低。经过几个月的努力，我们的工作思路越来越清晰，发现问题必须及时反映，及时纠正，对于重大问题需要及时上报行领导。防范风险事故的发生，保证工作正常运行。

三、强化执行，加强学习。我深知自己的不足，不论从年龄

上还是工作经验上对我都是一个考验，在一些工作的处

理上和业务的操作上存在一定的欠缺，存在一定的盲目性。作为一名普通的员工要适应环境的变化，要学新的知识，掌握技巧，提高自己的能力。所以应该不断的学习，虚心的向有经验的人请教，加强学习业务知识，在以后将一如既往的做好本职工作，在领导和同事们的关心、指导和帮助中提高自己、更加严格要求自己。

推荐第2篇：事后监督工作总结

事后监督工作总结

2011年全年，无论是在思想上还是在日常工作中都积累了丰富的工作经验，自2010年9月21日开始开展事后监督工作以来，我认真按照联社的要求对每天办理的业务进行审核，并不断补充有关事后监督工作的知识，使我取得了长足的进步，同时也有诸多工作经验需要总结。

一、事后监督工作中对监督员的业务素质要求很高，需要掌握非常全面的业务内容，这样才可以认真审核每一笔业务。因此，强化业务学习，提高自身综合素质，适应新形势的需要，这就要求我们认真学习省联社下发的《会计基础工作规范》以及其他会计法规法则，由理论指导实践，再从实践中总结经验，本着应知应会和缺什么补什么的原则，进行全面学习，全方位提高自己的综合素质。

二、重点监督特殊业务，作为一名事后监督人员，认真监督每一笔业务是非常必要的，也是我的职责所在，我们主要是在重要空白凭证管理、大额授权、抹账、挂失、止付等特殊业务上加大监督力度，将风险隐患控制在最低。通过一年多的努力，我们的工作思路也越来越清晰、明确。

随着信用社的不断发展和完善，要求我们作为一名普通员工也要适应环境的变化，要学习新的知识，掌握新的技巧，提高自己的能力，把自己培养成为一个业务全面的优秀信合员工。当然，在一些细节的处理和操作上我还存在一定的欠缺，今后我将一如既往，认真按照联社领导提出的要求，踏踏实实的做好本职工作。在领导和同事们的关心、指导和帮助中提高自己、更加严格要求自己，为信合事业的发展尽绵薄之力。

袁颖

2012年1月21日

会计监督就是指会计机构和会计人员依据国家法纪法规和财务制度，通过记录、计算、分析、检查等方法，对信用社业务经营活动的合法性、合理性和有效性进行监督，使之能够按既定的目标和要求来进行。会计事后监督工作在防范结算风险、杜绝业务差错、完善业务操作流程中发挥着关键性的作用，所以事后监督乏力会使会计人员因缺乏监督造成不规范的行为，管理上的漏洞和业务中的差错得不到及时查堵和纠正，因而也会产生会计风险，严重时还可能带来较大的资金损失，甚至引发违法犯罪活动，所以会计事后监督亟待完善，完善信用社会计监督的重要一环就是事后监督。在有条件的情况下，应在会计部门之外单独设立事后监督机构，将原设在会计内部的事后监督人员，从日常会计工作中释放出来，专门从事会计监督。除对前一工作日处理过的全部会计传票账单，由专职事后监督人员逐份复核，并负责装订归档保管外，还要完善会计核算事后监督系统，实行计算机监督，现场检查监督相结合的办法，将事后监督的重点转变到检查后的综合分析上来，对一些重要业务的过程进行跟踪反馈，及时快捷地发现漏洞和不足，从而解决问题，堵塞漏洞，在纠错防弊、规范行为、防范风险等方面发挥着积极有效的作用。

二、会计事后监督的必要性

信用社会计与信用社的出现而同时诞生的，信用社每一笔经营业务的运作过程，也就是信用社会计的运作、核算过程都要通过会计来实现。一是防范信用社风险提供全面、及时、准确的会计信息的客观要求，所有的信用社经营活动都要通过会计核算来加以计量、分类和报告，都必须在会计凭证、账薄、报表中加以记载和反映。会计实质就是信用社一切经营活动的信息源和数据库。信用社会计提供的会计信息是否全面、及时、准确，直接关系到信用社决策者进行经营决策的时效性和准确性。会计信息滞后、失真和不全面，就会使信用社决策失误，而形成诸多风险。只要信用社决策者们重视会计信息的收集，并加以认真的整理和分析，掌握监督成果，形成有效价值，就能降低出现风险的几率，并采取措施加以防范和化解风险。由此可见，信用社会计工作向信用社决策者们提供全面、及时、真实、准确的会计信息是防范化解信用社风险的重要决策依据。二是有效防范会计风险的重要手段。会计是以凭证为依据，以货币为主要量度、连续、系统、全面、综合地反映，控制在经营活动过程的资金运动，会计工作既是经济信息系统，又是经济价值管理系统。农村信用社点多面广，业务覆盖面大，资金交易量大，问题不可忽视。办理储蓄、会计业务核算、联行结算、财务管理、现金出纳及有关的代理业务，涉及结算票据、现金资产、密押、印章、空白重要凭证和有价单证等。会计业务如果处理不好，就可能直接引发资金风险，影响信用社的信誉。在当前金融风险日益加剧，人为案件不断增多的情况下，面对犯罪分子多种多样的作案手段，如果我们仍然只注重一年一度的一两次检查，不注重经常地对资金运动实施严密跟踪，时刻监督，极易给犯罪分子可乘之机。所以，信用社会计业务的事后监督工作极为重要，对于防范会计风险，保障信用社资金安全，提高经营管理水平有极其重要的意义。三是防范会计违规行为的重要措施。信用社会计每日同信贷、资金及现金、利率、结算等业务接触，会计人员不但要遵守国家法纪法规，而且要熟悉信用社内部规则，应将各类各种业务在执行会计原则，会计处理方法、会计科目使用、对会计要素的确认、计量、记录上不弄虚作假、掩盖问题。假如有的信用社内控措施虚弱无力，制度形同虚设，有章不循，违章操作，人为弱化监督环节，将会给少数别有用心的人员制造可乘之机，很容易导致挪用库款、空开存单、涂改票据等违规行为的发生，只有坚持换人复核，钱账分管制度很好落实，让会计事后监督构成信用社内部业务安全的一道重要防线，有良好的预警作用，就能有效防范会计工作人员的工作行为。四是推进规范会计业务操作流程的需要。会计工作是一项精细、严密并且环节众多的细致工作，业务差错则直接影响会计工作质量和资金安全的重要因素之一，差错的出现说明工

作人员没有按照操作程序办事，如任何一个环节监督不到位，都极易形成会计差错，特别是人为的会计差错，一旦形成会计风险其安全隐患和危害性极大。通过对会计营业部门处理完毕的会计核算业务再次进行全面的审核，检验，沟对，既能快速准确地查防堵漏，及时纠正会计业务差错，从而达到检验业务操作，核算质量、流程是否规范。

三、信用社会计事后监督的现状

（一）内控机制不健全，执行乏力。2003年国务院把农村信用社推上改革日程后，各级信用社相继出台了一些内控管理制度，但普遍存在内容单一，局限性大，操作性不强，执行不力等问题，有些基层信用社的管理者错误地认为，建立健全内控机制就是建章立制，有了规章制度就有了内控机制，忽视了内控机制是一种业务过程中环环相扣的动态监督机制，有了这种动态监督机制并不能保证不出问题，而是通过它的制约作用少出问题，及时发现和纠正问题，有效防范和控制风险的发生。执行乏力主要表现在会计事后监督概念模糊，岗位职责、权限有待明确。在当前金融风险日益加剧、人为案件不断增多的情况下，面对犯罪分子多种多样的作案手段，如果我们仍然只是注重规范化检查，却不加强对资金风险的防范监督，就极易给犯罪分子可乘之机。

（二）被监督单位对会计事后监督缺乏必要的认识。事后监督是事后监督工作的价值表现，是监督人员智慧和汗水的结晶，它对于规范被监督单位业务操作有良好的促进作用。但在现实中，由于信用社会计业务已全部上线，实现了数据集中，基层信用社不再是独立核算主权，相关的重大会计事项都由县、区信用社统一处理，基层社就只不过是收收付付客户的存贷款，大多数基层领导和会计人员产生了“风险已经转移、不存在资金风险”的消极想法，对事后监督中心指出的问题和提出的建议不重视，不认真执行，致使业务差错无法杜绝，事后监督失去了应有作用。

（三）手段落后，监督时间滞后。现在的会计事后监督基本采用手工操作，如手工进行重要空白凭证的核对，逐张审核会计凭证，凭证与报表的沟对，会计事后监督要求时间不超过5天，所以等到发现问题时，已经是“出门的”或是“隔夜的”影响资金周转的差错，造成了损失。再则重事后账务正确性的检查，轻事中处理合规性的监督，长期以来，监督的方式多为依据凭证、账表、薄记等资料进行非现场检查，而对会计制度执行情况，如是否严格按操作规程办事，印、押、证是否三分管，三分用，系统口令是否严密保管，密码是否定期更换，人走是否及时签退等操作方面现场检查，监督较少。因此，现有的事后监督具有明显的时间上的滞后性，且随业务量的不断增大，手工操作已出现了事后监督质量不高的问题，从而影响到整个账务核算质量。

（四）监督人员综合性素质偏低，监督内容单一。随着电子化程度的不断提高，综合性的监督分析尤为重要，对这方面业务技能需求也愈来愈高。监督人员一般偏重于会计规范化，检查的内容多是凭证要素，计息及账务核对的“六相符”等事项，对会计风险防范方面的监督较少，分析报告也是简单至浅。特别是对会计核算过程中的高风险环节，如重大事项的授权审批，暂收暂付科目的使用等缺乏实时有效的监督，未能对组织机构控制，基本制度控制、业务核算控制、计算机系统控制、授权岗位负责控制等内控措施的落实和监督，由此对各项业务的操作权限和责任无法进行科学的界定。

四、实施有效的会计事后监督的对策

（一）提高认识，加强领导。

信用社各级领导要充分认识到会计事后监督工作的重要性，把它摆到议事日程上来，加强其领导，在强化管理中，必须把信用社会计制度建设，提高会计人员素质，把会计监督人员行为管理作为重要事务来抓，对监督人员不断进行业务教育，纪律教育，法制教育，思想教育，要大力树立先进典型，宏扬正气。另外领导要关心监督人员的切身利益。帮助他们解决工作、生活中的实际困难，到一线去经常关注监督人员的言行，及时交心淡心，预防发生

问题，同时还必须经常性地对监督人员进行必要的检查、督导，缺什么补什么。要成立会计事后监督领导机构，一把手是第一责任人，分管领导是具体抓制度、程序落实的执行人，坚决把不安全因素消灭在萌芽状态，有效防范信用社风险的产生。

（二）配备高素质的专职会计事后监督人员

一是配备熟悉业务，责任心强的专职会计事后监督员，让既懂业务，又懂电脑，有一定文字功底的“复合型”人才来负责会计事后监督工作，通过对会计核算资料真实性、合规性和完整性的再确认，及时发现隐患，减少差错，有效避免风险，为会计核算安全提供强有力的保障。二是要加大培训力度，提高监督人员的综合素质。只有熟业务、懂制度才能从检查中发现问题，会计事后监督人员要不断学习各项业务知识和内控管理制度，全面熟悉业务，及时发现工作中的问题和隐患。同时，要不断提高会计事后监督人员分析问题和文字综合能力，能将事后检查监督情况写出科学详尽的调研分析报告，定期向领导汇报，以提高财会规范化，保证各项工作的健康有序的发展。三是要稳定会计事后监督队伍，努力造就一批精通会计核算业务的复合型会计人才。按照会计制度要求，会计事后监督人员不能参与前台操作，事后监督人员不能由其他岗位人员兼任，也不能随时抽调代班，有条件的联社可以设置单独的计事后监督中心，独立于其他业务经办科室，发挥专职专用的职能作用。

（三）构造和完善事后监督机制。

在专门设立辖内事后监督机构的基础上，根据本区域的实际情况，制订统一的实施细则、操作流程，明确监督人员的工作范围、工作职责、过失责任，建立监督日志、移接交传票传递及接送登记薄，让会计事后监督员切实履行好监督职责。同时单位稽核部门应经常对会计监督人员，进行常规稽核，发现他们的问题，定期上报监督情况报告表，双管直下，让信用社的资金绝对安全。

（四）规范事后监督的操作行为，完善奖惩办法。

会计事后监督人员要严格按照自订的规章制度，要求对监督内容进行全面序时监督，按日审查各营业网点的传票、报表，复核确认后，造出清册，入会计档案部门保管。对日常监督的内容和过程要有完整的书面记录，工作底稿按季装订，定期向本部门负责人书面报告会计事后监督工作的开展情况，存在或发现的问题、工作建议等。在监督过程中发现差错，应及时发出查询书确认，一旦差错确认，应督促其限期改正。加大对会计事后监督人员的奖惩，激发他们的工作热情，对经过认真监督，发现了重大安全隐患和经过整改化解了重大和安全隐患的会计事后监督员，视贡献的大小分别给予物质奖励，有突出贡献的在晋升职务、评定职称、评先评模方面要优先考虑；对不认真履行岗位监督职责，未能及时发现重大会计差错，给信用社造成经济损失的，要及时调离该岗位，造成后果的要进行经济、行政处分，情节严重的追究相应的法律责任。

（五）利用计算机进行会计事后监督。

为彻底解决会计事后监督时间上的滞后问题，建议开发综合的会计事后监督系统，利用计算机进行会计事后监督，部分代替人工操作，从而降低劳动强度，缩短检查时间，提高工作效率，降低差错发生率。开发该系统能对前台储蓄，其他业务的准确性、合理性进行及时监督，以会计科目为核账单位，输入该科目号后电脑自动显示该科目前台借贷发生情况，对前台业务的开户、销户、转存、账户信息等进行全面监督，按科目实行权限管理，根据操作员，营业网点设定需要核对最小单笔金额或全部业务，逐步实行事后监督向计算机自动录入，判断和分析上，降低劳动强度，缩短检查时间，提高工作效率。

推荐第4篇：银行事后监督工作总结

2014年工作总结

2014年8月6日，我走上了新的工作岗位，时间过得真快！我来到三峡银行虽工作时间不长，却收获颇丰，在这短短的一段时间里，在部门领导和同事们的指导及帮助下我收获了很多新的知识，积累了更多的经验，现将本年度工作做如下简要的回顾和总结：

一、强化业务学习，提高自身综合素质，适应新形势的需要。认真学习了《事后监督管理—》，《》，《》，通过对这些细则的不断学习和总结，在理论方面我取得了一定的进步，也有着很多的感悟。紧紧围绕总行下达的各项文件精神，认真按照领导提出的要求，踏踏实实的做好本职工作。坚持把监督工作做好，监督好工作中的每个细节，及时处理和反映工作中的问题，及时纠正在工作中的差错，防范风险事故的发生，保证网点工作的正常运行。

二、作为一名事后监督人员，必须认真监督每一笔业务，事后监督工作对监督员的业务素质要求很高，需要掌握比较全面的业务内容，这样才可以认真审核每一笔业务，发现问笔，发现差错笔，其中，重大笔，违规笔，主要为

经过几个月的学习，

现在已跨入了2015年，新的一年意味着新的起点、新的挑战，首先，作为一名党员，要加强自身思想道德素质的培养，无论在思想上还是在工作中都要以身作则，严格要求自已。其次，明年的工作要以“细”为起点，对本职工作做题必须及时反映，将风险隐患降到最低，本年度共计业务量精做细，做到细致入微，向工作要质量。最后，要进一步加强学习，不断提高业务水平，将理论知识熟练地运用到实际工作中，做好自己本职工作的同时，在稳健中不断地追求进步。

2014年12月31日

推荐第5篇：事后监督工作总结[1]

2011年事后监督工作总结

时光转逝，在不知不觉中，我已经在事后监督中心工作了半年多的时间了。通过这半年多时间的工作和学习，我积累了丰富的知识和经验，为我以后的工作和学习打下了坚实的基础，也使得我愈发的对成为一名事后监督员感到骄傲和自豪。通过对事后监督细则的不断学习，在工作中不断的总结我取得了进步也有许多感悟。在事后监督中心的工作让我了解到：

一、事后监督工作对监督员的业务素质要求很高，需要掌握非常全面的业务内容，这样才可以更好的审核每一笔业务。

因此，强化业务学习，提高自身综合素质，适应新形势的需要，这就要求我们认真学习省联社下发的《事后监督实施细则》以及其他会计法规法则，由理论指导实践，再从实践中总结经验，进一步指导下一步的工作，领导也在工作中给予我们很大的支持和帮助，在思想上帮助我树立学习和工作的信心。我本着事后监督工作对我们的要求，进行全面学习，全方位提高自己的综合素质。学习内容主要包括：储蓄、会计、出纳、信贷等基本专业知识和技能;各专业核算、管理等方面的规定制度;学习各专业业务操作流程;学习金融法律法规;学习上机操作技能。

二、作为一名事后监督人员，必须认真监督每一笔业务，主要是在重要空白凭证、大额授权、挂失、冲账、抹账等加大力度监督，将风

险隐患降到最低。

三、强化执行，加强学习。

根据省联社的各项管理制度，今年我们及时修订并印发了适应新体制要求的各项事后监督实行细则，对去年来制定的相关办法和细则进行了修订，使制度的指导性和实用性大大增强。随着信用社的不断发展和完善，也要求我们作为一名普通员工也要适应环境的变化，要学习新的知识，掌握新的技巧，提高自己的能力，把自己培养成为一个业务全面的优秀信合员工，也让自己的职业生涯没有遗憾。

四、差错无大小。

对于在事后监督的过程中我经常能发现一些比较常见的问题，如柜员签章不齐全，凭证审核不严谨等问题，不能因为这些差错问题不大就放任不管，我们恰恰要严抓狠管，只要是发现的差错一律及时通知相关差错人员尽快前来整改，将监督与整改工作联系起来，在做好监督工作的同时，督促差错人员的整改工作，加深差错人员的印象，减少差错发生的可能。

五、责任要明确。

对于在事后监督过程中发现的差错要明确责任人，对第一责任人、第二责任人甚至可能的第三责任人一定要界定清楚，不能冤枉一个“好人”，也不能放过一个“坏人”。在打击差错的同时也要鼓励优秀员工。

六、掌握难重点。

在对于一些不经常出现的操作、账务处理实施事后监督的时候一定要先了解和掌握相关操作及处理的概念、实施细则，对相关事项都了然于胸，然后才能做好事后监督工作。

七、加强理论学习，提高自身综合素质。

不断加强理论学习，加强爱岗敬业意识的培养，进一步增强工作的责任心、事业心，以主人翁的精神热爱本职工作，做到“干一行、爱一行、专一行”，牢固树立“社兴我兴、社衰我衰”的工作意识，全身心地投入工作；自觉接受联社有关部门的监督，力求把本职工作作好。

八、遵守规章制度，履行岗位职责。

事后监督是对会计核算业务进行全面复审和检验，审核业务处理依据是否合法有效，账务处理手续是否符合制度规定，会计核算结果是否准确，对会计核算业务进行逐笔勾对复核，对前一工作日已作账务处理的全部凭证、账表、报单、日志等进行全面复审检查，并记录检查情况，逐一核查有关的凭证和附件，发现问题，及时查证，及时整改，促使前台工作人员遵纪守法，增强责任心，规范操作，减少差错，最终确保资金的安全。会计业务处理实行岗位分工，明确岗位职责，对会计业务处理实行全过程监督，坚持 “双人临柜、钱帐分管、印证分管、证押分管”的会计出纳制度，坚持当时记帐、当日核对，确保帐务处理“五无”、帐户核算“六相符”即账账、账据、账款、账实、账表及内外账务相符；做到要素齐全、内容真实完整、数字字

迹清楚，办理储蓄业务时能够认真落实“实名制”规定，登记好相关证件手续等等。每日营业终了，逐笔勾对电脑打印流水帐和现金收付登记簿，坚持碰库制度。填送会计报表时做到内容清楚、数字真实、计算准确、字迹清晰、签章齐全、按时报送，各种报表、各项目之间相关数字衔接一致。

总之，事后监督工作的着眼点不在于发现别人的毛病，找出别人的差错，更重要的是着眼于通过发现问题，及时纠正，分析研究，总结经验，堵塞漏洞，确保资金的安全。在以后的工作中要进一步深入了解各项业务的工作流程，学习会计核算制度，掌握会计账本和凭证的种类、规格和样式，熟悉会计科目的使用，把握资金流入流出的关键部位，观察和分析可能出现的风险点，做到心中有数，了如指掌，按照领导要求及委派的职权范围，严格履行岗位职责，扎实工作，努力完成各级领导交办的各项工作任务。经过几个月的努力，我们的工作思路越来越清晰，发现问题必须及时反映，及时纠正，对于重大问题需要及时上报行领导。防范风险事故的发生，保证工作正常运行。

我深知自己的不足，不论从年龄上还是工作经验上对我都是一个考验，在一些工作的处理上和业务的操作上存在一定的欠缺，存在一定的盲目性。作为一名普通的员工要适应环境的变化，要学新的知识，掌握技巧，提高自己的能力。所以应该不断的学习，虚心的向有经验的人请教，加强学习业务知识，在以后将一如既往的做好本职工作，

在领导和同事们的关心、指导和帮助中提高自己、更加严格要求自己。当然，在一些细节的处理和操作上我还存在一定的欠缺，今后我将一如既往地做好本职工作，时刻以企业文化的理念完善自我，在领导和同事们的关心、指导和帮助中提高自己、更加严格要求自己，为信合事业的发展尽绵薄之力。

郎玲

2012年2月6日

推荐第6篇：6月事后监督工作总结

事后监督工作总结

本人在6月份对我社的会计事后监督工作中，根据上级的工作布置，本人主要工作总结如下。

一、与其他社会计事后监督员交流工作经验。

为了能更好做好本职工作，在6月份我与其他社的事后监督进行工作交流经验，更多了解其他社办理业务操作规程，总结他社好的业务处理方式，把本社不足进行纠正。

二、加强贷款资料的审核。

针对5月份市联社组织工作小组对我社的贷款真实性进行检查，存在着贷款户资料复印件不齐、办理贷款的经办人漏签名及其他要素不齐，对上述存在的问题已进行整改，6月份我对新发放的贷款资料加强审核，保证了贷款资料齐全，借据要素填写完整无错。

三、做好传票复核。

对每一笔业务进行细心审阅，对重要环节的重要空白凭证管理、大额授权、抹账、挂失、联行等特殊业务上加大监督力度，将风险隐患控制在最低， 2009年6月我社的传票及附件共18848张，传票要素填写齐全，业务人员办理业务能按要求和有关规定进行办理。

为了做好本职工作，本人将一如既往地学习新的知识，掌握新的技巧，以提高自己的工作能力，为完成信用社的工作而努力。

推荐第7篇：事后监督运行

事后监督管理暂行办法

第一章总则

第一条为了建立健全内部监督制约机制，进一步加强及规范事后监督工作，提高核算质量，强化内部控制，防范和化解业务风险，确保平遥县农村信用合作联社会计业务健康有序的开展,根据《山西省农村信用社事后监督管理暂行办法》结合实际，制定本办法。

第二条事后监督是指依据国家有关法律法规以及联社的有关内部制度规定，通过对被监督机构已经完结的业务进行再监督、控制、分析和预警的活动。

第三条本办法适用于平遥县农村信用合作联社及辖内所有分支网点网点。

第二章基本规定

第四条事后监督管理目标

（一）根据联社的内部控制制度，建立符合现代农村信用社管理要求的事后监督管理体制。

（二）建立风险监控预警机制，有效防范核算风险，保障资金安全。

（三）健全核算质量评价机制，为会计核算考核评价工作提供依据。

第五条事后监督基本原则

(一）规范性原则。事后监督工作应当严格执行国家法律法规以及农村信用社内部规章制度的有关规定，保障核算信息真实、准确、完整。

（二）独立性原则。事后监督工作应当与核算业务在时间、空间、人员上相互分离，确保事后监督岗位充分发挥制约、监督职能。

（三）重要性原则。事后监督工作应当在全面监督的基础上，对高风险业务产品、高风险业务处理环节、高风险业务岗位以及特殊交易等重要事项进行重点监督。

（四）成本效益原则。事后监督应当通过合理的成本投入达到最佳的风险控制效果，保证事后监督工作产生的效益高于获取风险信息的成本。

第六条事后监督对被监督业务交易的表面合规、合法、一致性负责。在各项业务事中认真履行监控职责的前提下，事后监督依据已完结业务的处理结果，监督核算依据是否合规、合法，监督业务处理结果是否与所提供的资料内容相一致。

第七条事后监督独立行使监督职能。发现问题要立即查阅，监督纠正；发现重大问题、违规操作事件，要立即报告，不得延误。

第八条事后监督目前主要采取人工监督的方式方法。人工监督负责监督传票要素的表面合规性；监督核算结果与传票以及业务资料的一致性；监督业务处理的及时性。

第九条事后监督针对重要业务以及业务处理过程中的关键风险点，实施重点监督。事后监督应在明确业务处理各岗位职责和不同层级控制范围和要求的基础上，对业务流程进行风险分析和评价，确定

需要监督的高风险业务、高风险业务岗位以及特殊交易等重要事项，对与之相关的业务进行逐笔监督和检查。

第十条事后监督要加强对重要岗位、重要环节、重要事项的控制，重点监督容易形成差错、事故、案件的各个环节，关注业务流程管理和内控制度执行等情况，研究不同时期、不同时段事故、案件发生的特点，及时调整监督内容，实施动态管理。

第十一条事后监督中心与被监督网点（以下简称“网点”）之间传票的往来传递，必须指定专人负责，严格办理交接登记和签收手续，以明确责任。

第十二条事后监督中心日常工作，向联社财务部门报告，遇重大问题可以直接向分管财务工作的联社领导报告。

第十三条凡须纳入事后监督中心监督的内容，一律由联社财务部门审定、批准。各业务部门制定、修订管理业务操作规程，有关内容涉及到事后监督时，应会签财务部门。

第三章事后监督部门职责与人员管理

第十四条事后监督中心职责

一、监督各营业机构贯彻执行国家有关财经法规和农村信用社规章制度的情况。

二、负责审查对被监督机构业务资料，监督核算依据是否合法、合规，业务处理结果与所提供的资料内容是否相一致，业务处理是否及时等。

三、负责记录事后监督业务差错和差错处理情况。

四、负责督促落实整改措施，督促网点、柜员及时处理事后监督的查询函件，及时纠正事后监督所发现的差错；及时报告事后监督中

发现的重大问题、违规事件；

五、负责定期报送事后监督工作报告，提供相关监督信息。

六、负责已监督完毕业务资料的收存、整理、装订、保管、归档和移交工作。

七、定期向联社财务部门提供网点、柜员核算质量情况；

八、定期向联社财务部门反馈网点、柜员贯彻执行国家有关财经法规以及我县联社有关规章制度情况，并提出整改建议；

九、建立工作日志，记录每日事后监督处理情况；

十、接受本级和上级有权部门的检查、指导与监督等。十

一、严格遵守保密工作规定，做好业务保密工作。十

二、其他应当履行的职责。

第十五条事后监督员的管理实行“三定”，即定人、定点、定责任。按照包片形式对网点开展事后监督工作。

第十六条各业务部门在组织各种业务培训时（尤其是各种业务核算办法的更新、修改等类型的培训），应通知事后监督中心派员参加，确保事后监督人员及时了解各项业务发展动态，掌握各项业务的管理要求。

事后监督中心应及时学习、收集和更新有关政策文件，保证监督质量。

第四章事后监督操作流程

第十七条各网点应将本网点负责人名单、有权签字人名单等资料报事后监督中心备案。如遇网点人员变动，应书面通知事后监督中心。

第十八条事后监督的时效性。

事后监督的时效性包括监督所需传票以及业务资料的时效性、非现场监督的时效性以及节假日监督的时效性。

(一)传票以及业务资料的时效性

各网点当日传票、日报表、柜员交易流水清单等业务资料,原则上不迟于次日10时前交接完毕。

事后监督人员必须在规定时间内完成当日的监督工作，不得拖延和积压。

（二）非现场监督的时效性

每日上午（指事后监督中心收到被监督网点传票之前），事后监督中心应通过各信用社上报的综合业务系统的日报表，对各网点上日系统间账务平衡挂账、高风险业务的系统间报表数据、以及现金库存限额等业务的重要风险点进行监督。发现问题，详细记录事后监督日志，并立即通知相关网点进行查处。

（三）节假日监督的时效性

为防范操作风险，及时发现、纠正各项业务核算中存在的问题，事后监督中心应合理安排节假日的事后监督工作。

第十九条传票的传递流程。

为确保传票以及业务资料的安全传递和运送，保证传票及其业务资料按时、完整地送交事后监督中心。传票的传递流程包括传票的交接、传票的清点二个环节。

1、网点的移交

（1）各网点应将传票整理后，经主任、会计或负责人在传票交接登记薄上签章确认后，同时将当日各柜员流水明细随同传票入传票传递包并加锁，运送人员在“平遥县联社凭证传送交接单”上进行交

接登记。

（2）各网点向事后监督中心运送传票必须使用传票专用传递包，其管理视同现金尾箱。

（3）各网点应对传票专用箱内的传票册数以及业务资料的完整性、合规性负责。

（4）传票专用包暂先由各网点运送，在确保安全和及时的前提下直接送达事后监督中心。各网点对传票专用包应视同现金尾箱做好交接记录。

（5）传票专用包采取一包一锁，每锁配两把钥匙，由各网点负责人和事后监督中心人员分管。

2、事后监督中心的接收

（1）事后监督中心应指定专人专门负责接收传票专用包。接收时，应检查传票专用箱是否上锁。对于外观存在异常情况的，应拒绝接收并及时与有关网点联系；对于外观正常的，核对数量，与传票专用包运送人员共同在“平遥县联社凭证传送交接单”上签字确认。

（2）传票因特殊情况，未能在规定时间、规定地点完成移交工作的，事后传票接收人员应立即电话通知所属网点，并同时向事后监督中心负责人汇报，其处理情况应登记事后监督日志备查。

（3）未及时交接的传票专用包应妥善予以保管，严禁擅自拆封。

3、事后监督中心的移交

（1）事后监督人员在将传票移交会计档案管理人员之前，应妥善保管。

（2）传票监督完毕，应登记“平遥县联社凭证传送移交登记簿”，当天交信用社运送人员并办妥交接手续。

第二十条事后业务监督的流程

事后监督对已完结的业务实施再监督。

事后监督人员每日对办理的特殊交易、异常交易等进行分析，翻阅传票及相关业务资料进行证实、确认，根据传票及相关业务资料与处理结果进行核对，做好相关核查记录。

每日按网点柜员的所有业务传票，按传票流水进行全面监督，翻阅传票及相关业务资料进行证实、确认，并做好相关核查记录。

对被监督网点的传票进行监督时，应采取轮流监督的方式，避免长时间抽查同一网点或漏查某一网点。

（三）事后监督人员对所审查的会计凭证应加盖事后监督人员名章。

第二十一条差错整改流程

（一）事后监督人员审查中发现差错或存在疑问，应及时发送“事后监督差错整改通知书”。对需电话证实的，事后监督人员应与网点负责人联系，严禁直接询问经办人员。

（二）各网点收到“事后监督差错整改通知书”后，应及时查明原因，由原业务经办人员在“事后监督差错整改通知书”上详细填写原因和处理结果，经坐班主任审核无误并签字、加盖业务公章后，在规定时间内将“事后监督差错整改通知书”发送至事后监督中心。差错处理时限如下：

1、传票要素不规范，应要求差错发生网点及时进行纠正。属错盖、漏盖内部私章、业务章等差错，可采取在经办人员补盖所缺印章的方式予以纠正；属大小写金额不符、金额涂改、日期超过有效期、漏盖企业印章等差错，应及时补制正确传票，原错误传票作为附件，补制的正确传票采用粘贴方式粘贴在该日原错误传票上，在原错误传票背面注明“附件”字样，并在该册传票封底注明粘贴情况。

2、账户串户，要求差错发生网点在发出通知的一个工作日内完成错账冲正的账务处理，在原错误传票上标明已于某年某月某日冲正。

3、超权限业务未履行审批签章手续的，应先以电话向网点负责人或业务主管了解审批情况，并要求在发出通知的两个工作日内补办手续。发现业务逆程序操作，应及时报告相关部门及事后监督中心负责人。

4、前台自查发现的问题。如记帐当日确无法冲正或处理（仅限系统当日已无法冲帐和需联系客户更正而当日无法联系客户的内容），可书面注明原因、拟更正日期并由网点负责人签字，随传票送事后监督中心，做为附件进行装订保管。经确认注明原因合理可不作为差错，但次日电话告知的应按差错处理。

（三）事后监督人员收到各网点发来的“事后监督差错整改通知书”后，分析查复内容是否合理，判断处理结果是否正确。审核无误的，将“事后监督差错整改通知书”专夹保管，保管期限15年。逾期未回复的，应主动催告，并在事后监督工作日志和“事后监督差错整改通知书”留底联上详细记录催告情况。

第五章事后监督报告制度

第二十二条建立事后监督工作报告与信息反馈制度，及时向网点负责人以及财务部门报告事后监督情况。

第二十三条事后监督人员应每日分网点整理事后监督结果，确定业务差错类型，登记事后监督工作日志，对监督内容、发现问题、涉及金额、处理结果等进行详细记录。

第二十四条事后监督中心应每月汇总日志记录情况，向财务部

反馈事后监督发现的问题，对风险点进行提示；财务部应对问题进行分类，及时进行通报。

第二十五条每季后五个工作日内根据事后监督日志、“事后监督差错整改通知书”等资料撰写监督情况报告，向财务部上报事后监督工作报告。在7月10日前、次年1月10日前，分别上报半年事后监督工作报告和全年事后监督工作报告。

第二十六条发现重大问题、违规操作事件，应随时向相关部门报告。

第六章事后监督纪律

第二十七条事后监督人员和质量检查员有下列行为，根据有关规定，视情节轻重，对有关责任人进行处理。

1、未按规定组织开展事后监督工作的；

2、对监督中发现的问题不按规定报告，或隐瞒不报、纵容迁就，或提供虚假报告，回避或者掩盖问题真相的；

3、代替业务经办人员更正监督中发现的差错的；

4、未及时督促网点对所发现问题进行整改的；

5、其他严重问题。

第七章附则

第二十八条本管理办法由平遥县农村信用合作联社财务部负责制定、解释和修改。

第二十九条

本管理办法自颁布之日起施行。

附件：1：平遥县联社事后监督中心重点监督见容

2：平遥县联社各网点负责人、授权人备案表 3：平遥县联社事后监督工作日志汇总表 4：平遥县农村信用合作联社业务差错情况汇总表 5：平遥县联社事后监督中心监督单位登记表 6：平遥县联社事后监督资料交接登记簿 7：平遥县联社事后监督差错整改通知书 8：平遥县联社事后监督工作日志

附件1：

事后监督中心重点监督内容

事后监督工作人员依照《平遥县农村信用合作联社事后监督工作实施细则》重点对以下内容进行监督：

一、规范大额取现和大额转帐交易。单笔或者当日累计金额5万元以上的现金支取交易、金额20万元以上的转账交易要由有权人审批。

二、网点向客户收取工本费、邮电费等各项费用均应填制收费凭证，而不能直接以记帐凭证代替。要严格按照规定收费标准向客户收取各项费用，不能随意超标准向客户收取费用。

三、规范存取款交易中存取款人的签字。存取款人和代理人在凭证规定的正确位臵上签字。

四、规范内部交易的各种交易行为。柜员之间不可调剂现金，只能有库柜员与柜员进行现金、重要空白凭证的调剂，领入领出重要空白凭证及现金交易，双方经办人要同时在记帐凭证上签章。

五、规范各种签章行为。原始凭证作记账凭证附件的盖业务办讫章及附件章；特殊业务申请书盖“业务专用章”；错账冲正凭证，根据业务性质盖现金收付或转讫章；网点轧账单、报表表头、传票封面加盖“业务专用章”，柜员轧账单只盖柜员名章，凭证、报表等所有要求操作员签章的地方都要根据实际情况加盖经办人名章；实行柜员制的网点业务办讫章、储蓄专用章等印章镶嵌柜员名章，没有实行柜员制的网点镶嵌复核员名章。

六、记帐凭证上要填写附件张数，原始凭证及附件均作为附件进

行统计。

七、对某笔交易进行抹帐，被抹帐记帐凭证的附件仍然要作为被抹帐记帐凭证的附件附在被抹帐记帐凭证的背后。

八、单位同时办理两笔以上汇款，收取的费用应分别反映，不能合并为一笔收取。

九、个人办理汇兑业务以及他行来帐的个人汇款，应把电汇凭证、进帐单等作为原件，且电汇凭证必须有汇款人签字。

十、柜员在做销户交易时，必须使用记帐凭证。对在销户时收回的有关单证做最后一联支款凭证的附件。

十一、收回贷款时，必须使用收贷凭证。十

二、业务凭证的审核

重点审核其基本要素是否齐全，处理手续是否合规。大额现金支付是否符合规定，有无有权人签章审批；各类自制凭证的合法性，内容的真实性和审批权限是否符合规定；大额凭证签章是否符合规定，记账凭证与原始凭证金额是否一致。

十三、日终平帐的审核

1、审核网点平帐报告表信息与各柜员日终平账报告表信息是否一致。

2、审核柜员平帐报告表笔数与实际交易笔数是否一致。

3、审核柜员凭证号是否连续。

4、审核柜员重要空白凭证销号单与重要空白凭证使用是否一致。

5、审核柜员现金箱余额与网点现金余额表是否一致。

6、审核营业网点现金统计表的现金余额与加计的各柜员平账报告表现金余额合计是否一致。

十四、表外业务的审核

表外各科目的发生额是否与表内帐务处理相关联。十

五、凭证监督审核的具体内容

（一）转账支票

1、票据要素是否符合《票据法》规定；

2、出票日期是否在有效期内

3、大小写金额是否一致；

4、支票的金额、出票或签发日期，收款人名称是否更改，其他记载事项更改是否有原记载人签章；

5、填写支票是否使用碳素墨水；

6、根据收款人的名称和账号，需进一步审查凭证有无消蚀、涂改等伪造现象，特别注意收款人、支票号大小写有无以上情况。

7、是否与单位预留印鉴折角核对。

（二）现金支票

除按转账支票1-7条规定审查外还需审查：

1、收款人与收款人背书签章是否一致，经办人是否注明身份证件名称，号码与发证机关。

2、是否由有权人审批。

（三）现金缴款单

1、凭证要素是否齐全；

2、账号户名是否齐全；

3、印章加盖是否正确，签章是否规范；

4、大小写金额是否一致；

5、是否填写券别张数；

6、记账有无串户。

（四）进帐单

1、收、付款单位账号、名称、开户行，填写是否齐全。

2、大小写金额是否一致。

3、记账有无串户。

（五）结算业务委托（申请）书

1、凭证要素是否符合《支付结算办法》规定。

2、是否与预留印鉴折角核对。

3、需审批的有无有权人审批签字。

4、个人现金汇兑，有无柜员名章和业务办讫章，有无对应的个人缴款凭证。

5、汇兑为系统内汇划的，审核汇划要素是否与原汇兑凭证相符。特别注意收款人、付款人名称、账号、金额、汇入行是否相符。

6、记账有无串户。

7、凭证是否做了销号处理。

8、办理个人汇兑的，结算业务委托（申请）书是否做了表外业务处理。

（六）原始凭证

1、凭证要求填写内容是否齐全。

2、账号、日期、金额、摘要填写是否齐全，完整；转账原因是否合理。

3、需审批的凭证是否有有权人审批。

4、有无记账、复核名章、有无业务办讫章。

6、凭证与所附附件金额是否一致。

7、根据对转科目、找出对应关系，判断入帐是否正确。

8、应解汇款支取款项有无支款人的身份证件名称、发证机关、

号码，委托他人代理的是否有委托证明和代理人身份证件名称、发证机关、号码。

（七）存取款凭条

1、凭条内容是否填写完整。

2、免填单凭条是否有存取款人签字。

3、凭条金额是否与打印金额一致。

4、定期存款支取是否有客户或代理人签字，提前支取是否有取款人或代理人签字和证件号码。

5、大额取款是否有相关证件名称、号码。十

七、单位定期存款存取

1、存入时，款项是否由本信用社开立的本单位活期结算账户转入。

2、凭证要求填写的内容是否齐全。

3、大小写金额是否一致。

4、支取时，是否有单位预留印鉴，有无单位定期存款证实书做附件。

5、根据证实书的存款日、到期日、利率、本金，检验利息计算是否正确。

6、本金和利息有无提取现金现象。十

八、内部往来转账

1、凭证内容填写是否完整。

2、有关印章是否齐全。

3、根据对方科目，找出对应关系，判断是否真实合理。十

九、内部往来现金取款、缴款

1、用于信用社、分社、取款、缴款使用。

2、凭证内容填写是否完整。

3、大小写金额是否一致。

4、使用取款凭证有无预留印鉴。二

十、错帐冲正

1、凭证填写内容是否齐全。

2、错帐日期、冲帐日期是否正确。

3、错帐原因是记载清楚。

4、冲正方向是否正确。

5、有无有关授权人签字。

6、有无有权人审批。

7、有关印章是否齐全。

8、跨年度冲正是否正确。二十

一、抹帐

1、凭证填写内容是否齐全。

2、抹帐原因是否记载清楚，抹帐理由是否充分。

3、有无有权人审批。

4、有关印章是否齐全。二十

二、利息

1、手工计息凭证，审查计算原因，核对计算利息是否正确，入帐账号是否属计息账号。

2、冲减、补收的利息，审查冲减补收利息原因，有无有权人审批签章。

3、有无将应计入的利息收入转移到其它科目账户内，根据利息付出凭证看科目账户使用是否正确。

二十三、出售凭证

16 7

1、是否填写“重要空白凭证领用单”，是否有单位介绍信和领用人身份证复印件，领用人是否签字，并留有效证件号码。

2、领用单位印鉴是否齐全。

3、领用单位名称、账户、联系电话种类填写是否齐全。

4、摘要填写是否正确。

5、凭证起始、终止号码是否为可出售凭证。

6、是否使用出售凭证交易，支票号码是否录入系统进行控制。

7、出售凭证与柜员重要空白凭证销号表是否一致。

推荐第8篇：事后监督报告

2016年事后监督报告

伴随着融丰村镇银行已经有两年半的时间了，同样从事事后监督监督工作也有一年半多的时间了，从开始对工作内容流程的懵懂，到逐渐的适应工作流程，熟悉工作岗位的职责。目前我行工作已经有六家网点，加上核算中心共计七个室部的业务，在16年一整年的时间里，对业务的理解更加深刻，审查业务的水平也在逐步提高。

以下是我这一年事后监督工作开展的情况统计。我行所用的系统为吉林省农村信用社系统，利用更加广泛的业务网点优势，加上人民银行对我行利率上浮的优势，各网点在宣传力度，业务熟练程度的加深，我行逐渐得到客户认同，客户办理业务笔数在逐渐增多，截止到2016年12月31日我行一年共计办理笔业务，目前事后监督的岗位1人，虽然业务量较大，但在业务审查，丝毫不松懈，这一年中共计装订912本传票，保证各本传票均入库保管，并及时做登记簿，合规办理各项凭证调阅，担任事后监督的同时，同样担任的档案管理人员，对各个上级机构的检查，从容应对，配合2016年5月对发起行稽核部门的年度对发起村镇银行的检查，以及税务部门、审计部门、人民银行、银监局等监管部门的检查。

在审查全年业务的时，发现差错共计笔，差错率为％，其中一般差错笔，较大差笔，一般差错大部分集中在柜员遗漏客户签字，漏盖经办授权员名章，较大差错出现在柜员填制金额与办理业务不符合的情况，但都及时发现为出现姐的损失，严重出错出现在因农商系统升级事先通知各家银行批量打印，但我行有两家网点未及时打印批量只是传票缺少完整内容，都对该差错进行了处罚，并且各网点差错人员都表示认识办理业务以及平时工作的不容马虎，也表示要对以后的工作，仔细耐心认真办理。

另一方面事监督同样肩负着对电子银行监控方面的调阅情况，截止2016年12月31日我行企业网银存量共计户，新增户，销户7户，在调阅监控当中并未发现各网点办理违规现象，原始证件，双人办理，操作合规，主管授权等方面都达到了监管标准，一年中企业网上银行交易共计笔，资金流动汇转为万元。个人网银方面共计户，新增户，交易笔，资金汇转金额达到万元，有效的方便客户办理电子渠道业务，2016年我行在手机银行增量便面取得突破全行共计手机隐含在户数达到户，新增户销户户。交易达到笔，涉及汇转资金共计万元，有效的帮助客户解决资金汇转，划款的时间，取得客户的好评。电子银行各方面调阅录像视频均达到监管要求。各类档案凭证装订本，均已入库保管。在做些事业务的同时，也同样明白自己在有些业务知识的缺乏，对个别特殊业务掌握的不够全面，在新的一年里，制定以全行风险合规为导向，完善内控制度为前提，继续做好本职工作，多辅导规范业务，在行领导的正确领导下，我行业务水平，监管制度，内控水平到达一个新层面。

2017年1月1日

推荐第9篇：事后监督岗位职责

事后监督岗位职责

一、事后监督主管岗位职责

1．负责对事后监督员的管理；

2．负责对事后监督日常工作、学习的布置、指导、管理；

3．负责每日对事后监督员的差错通知书进行进行审核、签批，对处罚意见进行确认；

4．按月汇总事后监督过程中发现的问题及整改情况，形成通报，向财务信息部门负责人汇报；

5．对事后监督过程中发现的重大问题，及时向财务信息部门负责人或联社领导汇报；

6．完成领导交办的其它工作任务。

二、档案管理员岗位职责

1．加强对规章制度的学习，不断提高监督水平；

2．做好会计资料的交接工作；

3、负责事后监督中心会计档案的整理、登记、调阅、归档及保管工作；

4．妥善保管监督员移交的会计资料及本部门形成的书面报告，1年后填制清册移交联社综合档案室；

5、对工作过程中知悉的按规定应当保密的事项进行保密；

6．协助主管做好事后监督中心的其它内部工作；

7.完成领导交办的其它工作任务。

三、事后监督员岗位职责

1．加强对规章制度的学习，不断提高监督水平；

2．做好会计资料的交接；

3．按照事后监督操作程序，做好前台业务和资金清算业务的审核、勾对工作，对冲抹账、挂失等重要业务重点监督，对传票科目日结单进行核对，对日报表的准确性、真实性、合规性负责；

4．负责每日会计凭证的整理与装订；

5．对在事后监督过程中发现的问题，按照规定进行处理、跟踪、上报，并提出整改意见；

6．按月汇总监督情况，对业务量、差错量以书面形式上报财务信息部负责人；

7．妥善保管营业网点移交的会计资料及本部门形成的书面报告，月末移交事后监督中心档案管理员；

8．对工作过程中知悉的按规定应当保密的事项进行保密；

9．做好临时离职、离岗、轮岗、轮休的业务交接；

10．完成领导交办的其它工作任务。

推荐第10篇：银行事后监督

银行事后监督

主要工作有：

1、审查各储蓄所（柜）报表的各项业务凭证的内容是否合法、完整、真实、准确，将各储蓄科目传票的借、贷方发生额与营业汇总日报表上的各储蓄科目的借、贷发生额相核对，零存整取和活期存款还应加计各变动户存款余额与营业汇总日报表核对。

2、核打其它科目传票借、贷方发生额与营业汇总日报表其它栏借、贷发生额栏核对。

3、核打定、活期传票的利息付出数与利息支出科目副联传票付出利息数相核对。

4、审核空白重要凭证，有价单证数是否与营业日报表上的收、付数相符。

5、审查挂失，储蓄异地托收业务的处理手续是否符合有关规定。

6、根据昨日营业汇总日报表的各储蓄余额，户数，现金，库存重要空白凭证的今日结存与当日营业汇总日报表的各昨日存栏相衔接核对，审核营业日报表是否四栏轧平，当日各存栏是否正确，传票累计数是否相符。

7、如发现差错及时逐笔登记并通知总监督和有关所（柜）进行更正

在建设影像事后监督系统的同时，公司还承建了扫描录入外包，派驻人员到现场完成扫描录入工作。同时，利用系统自动生成统计报表，实现对人员的考核。

苏州农行事后监督系统实现以前台业务操作和数据为依据，通过扫描、OCR识别、重点监督，流水分析等先进的信息处理方式实现事后监督，不仅减轻后督人员工作量并增大监督范围，还利用差错处理自动化更好地落实监督结果，同时为了加强历史档案的管理和使用，将历史的业务档案进行扫描处理，获取电子影像及相关索引信息，完成历史档案的数字化。

事后监督系统系统概述

随着国内银行会计一体化改革推广进程的不断加快，银行业务综合化处理水平发生了质的变化，现有纯手工的事后监督方式，只能对凭证进行复审，不能充分发挥其在防弊纠错、规范行为、保证资金安全等方面的重要作用，已不能适应国内银行业务发展的需要。

为改变目前纯手工事后监督的落后局面，有效地管理和方便地调阅庞大的交易流水信息和凭证影像信息，高效监督并及时发现业务工作方面的风险，信雅达公司十多年一直致力于银行监督系统的研究与开发，以适应银行监督管理要求，建立一套适应银行内控管理要求、自动化程度高、扩展性强的监督系统。系统实现由人工查看纸质传票的传统事后监督方式向计算机系统辅助监督电子传票的现代事后监督方式的转变，从全面操作风险管理的理念出发，以风险控制理论为依据，利用专用工具对业务数据进行分析和检测，实现事后监督由业务复审向风险管理和质量控制的战略转型，构建事后监督和内部审计相互结合、相互支撑的现代化操作风险防控体系。系统业务流程

通过对业务凭证的影像扫描、影像处理、OCR识别、人工处理、重点监督的处理过程，通过自动识别与人工录入相结合的方式，在完成流水监督、重点交易凭证和流水的重点审查的同时，建立了凭证影像的精确索引，实现了电子化档案规范化管理，方便档案的查询。

以交易流水、账户信息、业务系统其他业务数据以及已建立精确索引的凭证影像作为数据分析平台的数据源，针对柜员类交易、个人账户交易、对公账户交易、内部账户交易、信贷业务、账户管理、账务核对的稽核要点以及人民银行反洗钱报表要求建立风险预警模型，实现电子登记簿管理、对特殊重要可疑交易的有效监控、业务系统内部以及多个业务系统间的账务数据核对，完善和加强管理和监督机制，有效防范操作风险。

以前没有上票据交换系统时,银行收到的票据非本行开户的,本行没有此票据单位的印鉴卡,所以无法核对印鉴并解付,需要提出交换(行内的参加行内交换,其他行的参加人民银行交换) 提入相反,别的行提来得本行开户的票据,提来后核对印鉴,并根据进帐单上载明的收款帐号付款

但是,现在人民银行统一上了票据交换系统,建立了电子印鉴库,本行收到的他行票据也可以解付了

第11篇：银行事后监督人员工作总结

银行工作人员年终个人总结

时间转逝，银行工作多年的我无论是在思想上还是在日常工作中都积累了工作经验，这为以后的更好的工作理清思路、加快发展提供了捷径。通过对事后监督细则的不断学习，在工作中不断的总结我取得了长足的进步，也有着很多的感悟。

一、事后监督工作中对监督员的业务素质要求很高，需要掌握非常全面的业务内容，这样才可以认真审核每一笔业务。因此，强化业务学习，提高自身综合素质，适应新形势的需要，这就要求我们认真学习省联社下发的《会计基础工作规范》以及其他会计法规法则，在理论的指导下，运用于实践并不断的总结工作中得到的宝贵经验和解决问题，进一步指导下一步的工作。开展各种自我学习和集体学习的活动培养我们的学习、更新知识的能力，我们本着应知应会和缺什么补什么的原则，进行全面学习，全方位提高自己的综合素质。学习内容主要包括：储蓄、会计、出纳、信贷、安全保卫等基本专业知识和技能;各专业核算、管理等方面的规定制度;学习各专业业务操作流程;学习金融法律法规;学习上机操作技能，

二、重点监督特殊业务，作为一名事后监督人员，认真监督基层网点的每一笔业务是非常必要的，也是我的职责所在，围绕上级及银监局风险排查方案等精神，我们主要是在重要空白凭证管理、大额授权、抹账、挂失、联行等特殊业务上加大监督力度，将风险隐患控制在最低。事后监督要把好会计核算的质量关，监督业务处理依据是否合法，账务处理手续是否合规，并且纠正会计核算中的差错和问题。

经过我们事后监督人员近几个月的努力，基层网点的账务质量有了相当明显的改善，而我们的工作思路也越来越清晰、明确，那就是紧紧围绕总行下达的各项文件精神，以《会计基础工作规范》为中心，认真按照领导提出的要求，踏踏实实的做好本职工作。坚持把监督工作做好，监督好工作中的每个细节，及时处理和反映工作中的问题，及时纠正工作中的差错，防范风险事故的发生，保证网点工作的正常运行。

三、加大制度建设完善力度，全面规范操作规程。

强化执行，完善各项制度，认真阅读学习上级文件，严格按照上级文件指示规范操作。随着银行的不断发展和完善，也要求我们作为一名普通员工也要适应环境的变化，要学习新的知识，掌握新的技巧，提高自己的能力，把自己培养成为一个业务全面的优秀员工，也让自己的职业生涯没有遗憾。当然，在一些细节的处理和操作上我还存在一定的欠缺，今后我将一如既往地做好本职工作，时刻以银行的理念完善自我，在领导和同事们的关心、指导和帮助中提高自己、更加严格要求自己，为银行事业的发展尽绵薄之力。

第12篇：银行事后监督人员工作总结

工作总结

时间转逝，2010年很快就过去了，银行工作多年的我无论是在思想上还是在日常工作中都积累了一定的工作经验，这为以后更好的工作理清思路、加快发展提供了捷径。在这一年里我担任了公司业务事后监督，空白凭证管理员，接待和处理司法查询等工作。

（一）.通过对这些业务细则的不断学习，在工作中不断的总结我取得了长足的进步，也有着很多的感悟。

首先，对于凭证管理我能够按行里的规定严格要求自己，每天保证账实相符，不跳号发放，保证库房的干净整洁。由于银行的快速发展我们又增添了公司业务，我又担任了事后监督的职务。我知道这对我是一个挑战，事后监督工作对事后监督员的业务素质要求很高，需要掌握非常全面的内容，这样才可以认真的审核每一笔业务。因此，强化业务学习，提高自身综合素质，适应新形势的需要，这就要求我们认真学习业务。在理论的指导下运用实践不断的总结改正和解决问题。我本着应知应会和缺什么补什么的原则，进行全面学习，全方位提高自己的综合素质。为了更进一步的学习我利用业余时间下到网点学习，每一张支票每一张进账单逐一审核。

其次，就是对特殊业务的审核，作为一名事后监督人

员，认真监督基层网点的每一笔业务是非常必要的，也是我的职责所在，围绕上级及银监局风险排查方案等精神，我主要在重要空白凭证管理，大额授权，挂账，等特殊业务上加大监督力度，将风险隐患控制到最低。

（二）.对于事后监督要把好网点的质量关，监督业务

处理依据是否合法，账务处理手续是否合规，并且纠正营业网点操作人员的差错和问题。经过我近几个月的努力，基层网点的账务质量，报表单据的整洁度有了相当明显的改善，而我的工作思路也越来越清晰、明确，那就是紧紧围绕总行下达的各项文件精神，认真按照领导提出的要求，踏踏实实的做好本职工作。坚持把监督工作做好，监督好工作中的每个细节，及时处理和反映工作中的问题，及时纠正工作中的差错，防范风险事故的发生，保证网点工作的正常运行。

（三）.对于司法查询工作，我会去面对各级司法部门

的用户的查询，冻结，扣划等业务，有时还会接待普通用户的查询。为了更好的办好此项业务，我也查阅了许多资料学习。强化执行，完善各项制度，认真阅读学习上级文件，严格按照上级文件指示规范操作。随着银行的不断发展和完善，也要求我们作为一名普通员工也要适应环境的变化，要学习新的知识，掌握新的技巧，提高自己的能力，把自己培

养成为一个业务全面的优秀员工，丰富自己的职业生涯。

当然，在一些细节的处理和操作上我还存在一定的欠

缺，今后我将一如既往地做好本职工作，时刻以银行的理念完善自我，在领导和同事们的关心、指导和帮助中提高自己、更加严格要求自己，为银行事业的发展尽绵薄之力。

第13篇：会计事后监督监督员个人工作总结

会计事后监督监督员个人工作总结

会计事后监督监督员工作总结

XX年，会计事后监督中心正式运行，经过认真学习，实际操作，我已适应了事后监督过渡期，无论是在思想上还是在日常工作中积累了丰富的工作经验，当然这也为我以后的工作理清了思路、提供了保障。使我取得了长足的进步。

一、强化业务学习，提高自身综合素质。事后监督工作对监督员的业务素质要求很高，需要掌握非常全面的业务知识，这样才可以认真审核每一笔业务，才能适应新形势的需要。为此，我认真学习省联社下发的《会计基础工作规范》以及其他会计法规法则，由理论指导实践，再从实践中总结经验，进一步指导下一步的工作，从而使我树立了学习和工作的信心。在联社组织开展“大学习大练兵”活动中。按照培养造就一支一专多能复合型人才队伍的要求，本着应知应会和缺什么补什么的原则，进行了全面学习，全方位提高自己的综合素质。学习内容主要包括：储蓄、会计、出纳、信贷、安全保卫等基本专业知识和技能；各专业核算、管理等方面的规定制度；学习各专业业务操作流程；学习金融法律法规；学习上机操作技能，使我的业务素质有了很大的提高。

二、重点监督特殊业务，查漏补缺。作为一名事后监督人员，认真监督基层网点的每一笔业务是非常必要的，也是我的职责所在，今年第四季度我根据联社要求围绕省联社及银监局风险排查方案等上级精神，我主要是在重要空白凭证管理、大额授权、抹账、挂失、联行等特殊业务上加大监督力度，将风险隐患控制在最低。经过我及其他事后监督人员近3个月的努力，基层网点的账务质量有了明显的改进，而我们的工作思路也越来越清晰、明确，那就是紧紧围绕省联社下达的各项规章制度，以《会计基础工作规范》为中心，认真按照联社领导提出的要求，踏踏实实的做好本职工作。

三、加大制度建设力度，全面规范操作规程。根据省联社的各项管理制度，今年我们及时制定并印发了适应新体制要求的《*** 县关于会计事后监督管理办法》，强化了制度执行力，完善了各项制度，使制度的指导性和实用性大大增强。

随着我县业务的不断发展和完善，我作为一名普通员工要适应环境的变化，要学习新的知识，掌握新的技巧，提高自己的能力，把自己培养成为一个业务全面的优秀信合员工，也让自己的职业生涯没有遗憾。当然，在一些细节的处理和操作上我还存在不足，今后我将一如既往地做好本职工作，时刻以企业文化的理念完善自我，在领导和同事们的关心、指导和帮助中提高自己、更加严格要求自己，为银行事业的发展尽绵薄之力。

第14篇：事后监督处罚办法

XX商行事后监督

差错认定考核办法

第一章总则

第一条为确保事后监督差错认定的科学性、规范性和严肃

性，保障监督工作秩序，促进事后监督工作人员认真履行职责，提高事后监督效率和工作质量，特制定本规定。

第二条本规定适用于各信用社、清算中心等被监督的营业机构及事后监督中心违反商行各项规章制度及业务操作规程行为的处罚、处理。

第二章基本规定

第三条营业机构业务人员按商行各项规章制度及业务操作规程处理各项业务。

第四条事后监督人员负责依据《商行事后监督管理办法》及《XX商行事后监督操作实施细则》监督各项事后业务。

第五条事后监督以国家现行金融政策、法规作为监督依据，以省联社现行各项规章、制度作为差错认定标准；

第六条对于制度、办法中无规定或规定不明确的问题，移送相关职能部门，以职能部门出具的书面处理意见作为认定依据；无书面处理意见的，由事后监督中心按照操作风险的大小进行认定。

第七条事后监督差错包括凭证装订整理、凭证传递、业务合

1规性、差错更正四项内容。

第八条业务差错分为一般性差错、重大差错、违规差错三

种类型，具体标准见《事后监督差错认定标准》。

第三章差错认定及处罚

第九条差错认定程序

（一）差错提出：业务监督员每日监督工作中发现差错或疑问，即填写《事后监督工作日志》，其中差错及疑问内容要详细进行记录。

（二）事后监督中心成员集中对每日监督中发现的差错集中进行讨论，依据国家相关的现行金融政策、法规及省联社现行规章、制度，并结合《事后监督差错认定标准》进行综合确认，无疑义的认定为业务差错；经集中讨论后，仍无法准确判断存有疑问的问题，则以查询方式下发。

（三）统一签发：每日监督出的业务差错及疑问经集中讨论后，对当日已认定的差错及未认定的疑问由监督人员填写《差错查询书》，由监督主管签字确认后统一签发。对当日已认定差错的，在《差错查询书》上标明认定差错标准，“差错内容”、“更改要求”；对当日存在疑问而不能立即认定差错的，在《差错查询书》写明：“查询内容”、“查询要求”，待查复定性。签发《差错查询书》时，要认真按格式详细填写，根据集中讨论后的结果填写差错类型，注明考核标准，对于“差错内容”、“更改要求”、“查询内容”、“查询要求”等项的填写，语言表述要精练、准确，意思表达要清晰、明了。

（四）书面审核

初审：监督主管依据当日监督员工作底稿进行初审，审核差错及疑问是否有疏漏。

复审：监督主管审核无异议后，由全体事后监督人员对《差错查询书》的差错判定、定性准确、书写规范、语言逻辑、编号连续等内容进行认真审查，无疑异签章下发营业机构；若有疑问即咨询联社会计部门。

汇总上报：每月月末，监督主管根据下发的《差错查询书》编制当月《差错情况统计表》、《差错扣分汇总表》，并与监督员核对当月差错笔数、种类，确认无误后签字或盖章上报会计部门。

第十条事后监督处罚实行罚款与扣分制相结合方式。罚款

根据“过错连带”原则，对每发现一笔差错，对该笔业务所有过错当事人进行处罚，该营业机构管理人进行陪罚。过错当事人指差错初始当事人和按业务操作流程顺序对初始当事人负有复核审查授权义务的人员（如：记账员漏章，该笔业务涉及的复核员、出纳员、授权员、储蓄所负责人、分社负责人、主管会计等后续操作人员）；营业机构管理人包括：会计主管、内勤主任。一笔业务两次涉及当事人的，罚款按该类别最高档，不再重复计算。扣分制是与营业机构会计核算质量考核进行挂钩，即在罚款的同时，按差错笔数对该信用社进行扣分。信用社网点在两个以上的（含两个），按平均分计算考核分。每月按差错笔数扣款，一般性差错扣10元，同时扣0.2分；重大差错扣50元，同时扣1分；违规差错扣100元，同时扣5分。陪罚金额减半。

罚款实行专款专用，统一用于对所辖营业机构会计核算质量考核奖励。会计核算质量考核年终按得分高低排名。差错率超过0.3‰的，对信用社主任进行严肃处理。罚款由监督中心提供罚款单，通过计划财务部、人力资源部、清算中心从每月工资中扣除。

第十一条省联社、办事处、联社会计部门等相关职能部门检查事后监督中心业务时，发现存在监督员未检查出的差错或检查出差错未整改落实处罚的，对差错机构人员等额罚款、扣分，对具体监督人员和监督主管人员双倍处罚。省联社、办事处等相关职能部门检查时，发现未检查出的差错率超过0.3‰的，将在全辖通报，并对联社主管领导进行面谈。

第十二条联社会计部门每月召开会计人员月例会，届时公布各营业机构及监督中心的业务执行情况。

第十三条事后监督人员玩忽职守，对发现的问题不发查询书或隐瞒不报，或查询后属于差错而不进行处理的，视同事后监督人员差错处理，情节严重的给予纪律处分。

第十四条事后监督人员如被发现有下列行为的，将给予调离事后监督工作岗位的处理：

（一）在工作时间内私下与营业机构工作人员沟通、接触，泄露业务秘密。

（二）未经允许，私自将凭证拿出工作区域。

（三）对发现的差错隐瞒不报，徇私舞弊。

（四）私自更改所发现的差错。

（五）造成凭证损坏、丢失。

（六）离开工作区域时，未将与工作有关的凭证、印鉴收妥锁好。

（七）允许与监督工作无关人员进入工作区域。

（八）半年内漏查违规两次或重大差错三次

（九）每月漏查的差错不超过三次（含三次），每半年累计不超过15次（含15次）。

第四章附则

第十五条本规定未明确的违规行为按照《商行员工违反规章制度处理暂行办法》、《商行稽核处罚暂行规定》执行。

第15篇：事后监督工作心得

事后监督工作心得

在不知不觉中，我已经在事后监督中心工作了一年多的时间了。通过这一年多时间的工作和学习，我积累了丰富的知识和经验，为我以后的工作和学习打下了坚实的基础，也使得我愈发的对成为一名事后监督员感到骄傲和自豪。

在事后监督中心的工作让我了解到

一、差错无大小。对于在事后监督的过程中我经常能发现一些比较常见的问题，如柜员签章不齐全，凭证审核不严谨等问题，不能因为这些差错问题不大就放任不管，我们恰恰要严抓狠管，只要是发现的差错一律及时通知相关差错人员尽快前来整改，将监督与整改工作联系起来，在做好监督工作的同时，督促差错人员的整改工作，加深差错人员的印象，减少差错发生的可能。

二、责任要明确。对于在事后监督过程中发现的差错要明确责任人，对第一责任人、第二责任人甚至可能的第三责任人一定要界定清楚，不能冤枉一个“好人”，也不能放过一个“坏人”。在打击差错的同时也要鼓励优秀员工。

三、掌握难重点。在对于一些不经常出现的操作、账务处理实施事后监督的时候一定要先了解和掌握相关操作及处理的概念、实施细则，对相关事项都了然于胸，，然后才能做好事后监督工作。

在一些细节上可能我还存在一些欠缺，今后我希望能一如既往的完善自己，在领导和同事们的关心指导下，更加严格的要求自己，为

农合行的发展尽自己的一份力量。

事后监督中心

刘源

2011-8-26

第16篇：事后监督业务监督情况通报

事后监督业务监督情况通报

各支行、各分理处、分行营业部：

为进一步强化内控管理措施及内控环节，化解深层次原因以明显改善“屡犯屡查、屡查屡犯”现象，省分行在全辖范围内开展“屡查屡犯”问题的专项治理工作，要求全行上下坚持标本兼治、重在治本的原则，多策并举深化治理“屡查屡犯”问题，事后监督作为内控二道防线，治理“屡查屡犯”问题将成为其工作重点。现将本月业务监督情况通报如下：

一、基本情况

本月会计业务量共计有196210笔，较上月减少56580笔。事后监督中心共发出业务查询23笔，比上月减少1笔，其中被确认为差错的查询22笔，差错确认数与发出查询的比率为95.65%，汇总差错率系数为28.50，比上月增加0.5点。按照×××会

[2009]220号文件规定对差错通过ICCS系统分解落实差错责任人后作扣分处罚。

全辖本月会计核算差错率为万分之1.45，较上月会计核算差错率约有增加，低于省行的万分之二容忍度。全辖16个营业网点中有11个网点业务差错率低于平均水平，按本月会计核算差错率的考核结果排名，前三名的分别是××分理处、×××分理处、××××分理处；后三名的分别是×分理处、××分理处、×××分理处，具体排名详见《事后监督中心×××年2月份业务查询查复统计表》

二、主要差错情况

本月累计发生一般差错3笔，较大差错15笔，重大差错4笔。其中对公业务类差错5笔，较上月增加了1笔，零售业务类差错17笔，较上月减少了1笔。具体差错笔数及差错占比情况详见《×××年2月××分行各类差错占比情况表》

（一）风险警示

本月无风险警示差错。

（二）重大差错

本月共计发生重大差错4笔，与上月相同。重大差错系数为12，占汇总加权差错系数的42.11%，较上月减少0.75个百分点。其中三笔分别是×分理处、××分理处、×××分理处挂失超限额未查保。再有一笔是×××分理处对公网银电汇未收费,应收费项目未收费必然造成银行收益减少。

以上4笔重大差错说明柜员在办理挂失类高风险业务时未提高警惕，未能认真按照制度要求严格办理。

（三）较大差错

本月共计发生较大差错15笔，占汇总加权差错系数的52.63%。其中对私占45.62%,对公较大差错2笔，占汇总加权差错系数的7.01%。

1、对公业务类

本月存在的主要问题是：营业部特种转帐传票无有权人签字、南溪支行营业部一般缴款书大小写金额错误，说明柜员和事中监督在审核时粗心大意，未认真屡职及时发现问题，不能有效防范风险。

22、个人金融业务类

本月较大差错主要是：（1）营业部超限额结汇未附身份证复印件。（2）营业部个人因私结汇单未填写金额。（3）营业部使用特殊汇率无审批表。（4）营业部零售大额汇款收费金额有误。（5）×××支行大额转帐未摘抄有效证件。（6）××支行营业部待销毁卡入帐错误，柜员录入表外科目部门号输错。（7）××支行挂失换卡未收费。（8）××分理处境内汇款申请书大小写填写有误。（9）××分理处现金电汇未按最低收费标准执行。（10）××分理处办理外币不同户名帐户之间划转未提供直系亲属关系证明。（11）××分理处开立活期帐户柜员录入客户身份证号有误（12）××分理处活期大额存款未做联网核查。从本月的差错中反映出前台柜员在办理外汇业务时未能完整掌握个人外汇结售汇相关规定，未严格执行境内个人结售汇业务必须按国家外汇管理局对个人年度总额结汇控制的规定，以及不同名帐户间划转应由本人办理或委托其直系亲属代为办理，除提供委托人身份证明外还需提供代办人的身份证明、直系亲属关系证明，以及委托人的授权书等规定，反映出网点人员对一些特殊业务知识掌握不熟练、制度执行不严密。

(四)本月共发生一般差错3笔，占汇总差错加权系数的5.26%，主要是：营业部凭证要素表填写不全（日期未填），借贷方凭证使用错误，×××支行出库凭证填写有误。

三、×××年12月-×××年2月屡查屡犯差错统计与分析

四、建议：

从本月事后监督审核发现，网点经办柜员在办理业务过程中，自我风险防范意识薄弱，在处理业务时不能及时充分有效的保障每笔业务的合规操作，对凭证的审核，柜台操作规定未能做到“认真”二字，思想上放松自己，缺乏对风险性差错的敏感性，在风险控制上依赖事中监督，而事中监督存在履职不到位的情况，不能及时发现问题、纠正问题。因此，各网点应严格按规操作，事中监督及时核实，确保业务发生的时效性、真实性和合规性，做到既防范风险又保障业务发展。

五、整改措施及要求

1、从本月的差错数据反映出，一些风险类差错有所回升，这个月主要是大额挂失超限额未查保，办理个人因私结售汇的业务知识学习不全面，零售类汇划应收费项目收费金额有误，请各网点业务经理高度重视，举一反三。

2、从×××年9月我行狠抓严惩屡查屡犯问题后，大部分网点认真总结、规范操作，一些频繁发生的差错有所下降，但另一些

4差错却有所抬头，希望网点负责人和业务经理高度重视并认真对待业务操作中存在的问题，督促柜员提高风险认识，按规操作，坚持做到一笔一清，加强自我学习，强化内控合规的重要性，在工作中存在的问题后督中心将与网点及时沟通、互相协作，共同提高，将风险降至最低限度。

3、针对本月个人因私结售汇方面的差错较多，请个人金融部安排风险经理在本月的业务经理例会上对业务经理进行个人因私结售汇的专项培训。

特此通报

×××部

第17篇：事后监督工作要点

【摘要】 xx 区农村信用联社事后监督中心针对我区柜面业务的种类和一年以来的事后监督经验，在操作风险管理现状的基础上，通过对柜面业务品种及操作风险预警问题的整理和总结，分析了我区联社在操作风险管理中存在的问题和成因，结合我区联社的实际情况，提出了完善我区事后监督操作风险管理的具体措施。【关键词】xx 联社柜面操作风险问题成因具体措施

一、引言随着农村信用社发展的速度不断加快，各类创新产品的不断扩大，使得农村信用社处于一种错综复杂、快速变化的经营环境中，信用社的操作风险问题也日益凸现。操作风险和信用风险与市场风险一样，已经成为了一种我们必须面对并需要努力规避的风险。因此，加强操作风险管理也成了信用社风险管理过程中的重中之重。

二、我区信用联社操作风险的现状自进入 2010 年以来，随着世界金融产品和 IT 技术的不断创新和发展，金融产品种类和业务结构逐渐摆脱过去的单一模式，农村信用社的电子化程度也日益提高。同时，信用社的业务规模也出现了大幅度的扩大，操作风险也显现出了高发的态势，给各地信用社带来了巨大的直接损失和无法估量的间接损失。尽管各类银行监管部门均加大了监管力度，但银行案件的多发仍暴露出“有章不循”的突出问题。

（一）我区联社目前的业务品种框架（图一）

（二）柜面业务框架分析－简单易懂图表式操作流程管理框架现我国银行业务的操作风险是银行业面临的仅次于信用风险的第二大风险来源。如上图，我区联社尽管建立了大量的内部控制制度，但员工疏于学习及更新，以至于执行力低下。区联社必须全面建立图表式简单易懂的操作流程框架，才能有效提高柜面操作执行力。框架的核心内容必须简单易懂，并有一个独立的或者专门的部门负责操作风险管理。

（三）我区联社在 2009 年-2010 年柜面操作中存在的问题统计 xx 区联社事后监督中心预警问题统计统计时间：2009 年 5 月-2010 年 4 月序号 1 分对公业务类特殊业务审批手审续不全批业大额现金支取无务区联社审批意见对公销户用途填写‘还借款’ 对公销户业务对公销户用途为 ‘铝材款’ 对公销户用途填写为‘劳务费’ 现金销户用途填写为‘备用金’ 分储蓄业务类办理卡挂失销户业务，误办理成存折销户挂失申请书申請时与处理时，签名与机打不符挂挂失解挂客户签名与失户名不符业务挂失处理无客户签名分贷款业务类贷款收回时，原借据无公章借贷款借据未登记贷款据偿还情况贷款收回，无借据作附件

提前还贷业务未注明 ‘提前还贷’及签名对公还款未在贷款收其回凭证第一联加盖印他鉴利息收回凭证，打印不合规重空大小额凭证未纳入重空管理表外科目凭证错表用外表外科目未使用自制凭证封面日期与传票其封边不符他凭证用圆珠笔填写分其他业务类重空分发未作账务处理23 45挂失密码由代理人办理密码重置6挂失申请无挂失原因7 8转帐支票‘收款人’处盖条章支票日期远期、逾期挂失解挂客户签名与户名不符换折存折与凭证户名不符客户填写的户名与机打户名不符换折户名与存折户名储不符蓄新开定期存单户名录户错名无客户签名无出帐入帐通知挖补凭证无退出抵质押品通知 107 按揭逾期利息清单与自制凭证合计金额不符交接无监交人9转支用途有两个未打印机构轧差表现金调拨单作废无机制记录10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20转帐背书日期前置转汇来帐未及时入客户帐转现金支票背书日账期前置业现金支票未盖收务款人私章入帐日与业务印章日期不符凭证无日期户名涂改客户签名挖补储蓄帐号与机打信息不符证件信息客户填写的证件号与机打不相符储蓄新开户未登记有关证件农信银存款凭条无机打信息。定异所不能办理定期存期单部提业定期部提无原始凭证务大、小写金额不符大小写金额涂改大、小写金额不全进帐单退票未按进规定办理单进帐单退票未收回第一联不动户销户，存折余额与销户金额帐不符户不动户管理费（回单保管问题）21销户结清存折未打印销户卡销户未作挂失处理222324 25 26重要空白凭证出入库无手工填制重凭证空支票作废未剪角，其无作废章他手续费收取未入手现金帐续费手续费收取错误复核处私章过多活期销户未登折补卡无附件，未收工本费 3 万元以上现金存取业务没有交叉复核27 28 29手续费户名与机打不符手续费户名涂改贷款工本费、印花税无客户印鉴单位定期利息计其提未按规定计提他办理现金业务错盖业务印章储蓄大额取现金 5 万（含）以上未登记有关证件3031

三、主要操作风险基层网点操作风险的形成一般都有其客观原因和主观原因。根据以上对 2009 年-2010 年柜面操作中预警的问题统计，事后监督中心经过客观及主观分析，对柜面操作中存在的漏洞具体描述如下：主要操作风险情况业务种类问题划分资信证明帐户管理问题分类资信证明管理普通开销户业务不动户管理存在漏洞情况无具体操作流程及管理办法销户操作时对用途审核

核不严，销户管理薄弱缺乏长效管理机制收费及入账随意支票审核不严格未按操作流程办理缺乏长效管理机制现金业务对公转账业务手续费管理支票业务管理进账单业务现代化业务个人结算帐户管理储蓄储蓄业务金碧卡业务储蓄特殊业务支票影像业务管理开销户管理对销户管理薄弱凭证审核不严柜台受理业务业务操作随意，执行力抵卡管理挂失管理借据管理抵押品管理卡收回及卡管理不规范挂失操作随意，办理不认真凭证审核不严，办理业务不认真缺乏严格的操作规范办理不认真事后监督无法介入贷款操作的整个流程贷款贷款业务还款管理操作流程管理国税集中支付业务中间业务中间业务国地税代扣缴业务新农保业务大部分为新业务，总体缺乏本区联社具体操作流程及管理办法，管理薄弱电费代理业务代收代付业务太保信保通业务审批管理重空管理其他表外科目管理 107 科目管理自制凭证 107 科目凭证使用随意管理薄弱审批业务重空管理审批流程缺乏严肃及规范性缺乏严肃认真意识

四、主要操作风险形成的原因序号主要问题具体形成原因

1、常常有短期营销行为发生，缺乏长期有效的风险控制意识。

2、风险管理的过程中也是时松时紧，难以有效持续地实行

1、在操作风险管理过程中运用的信息技术比较滞后。

2、长期以来，一直注重人工分析，主观性较强，经常运用经验分析方法，因而对操作风险的识别还不够全面准确。

3、对于操作风险的评估和计量手段也比较单一，与国际先进银行大量运用数量模式、金融工程等先进方法相比，操作风险管理方法比较落后

1、员工在受理业务过程中的主观判断、自以为是现象比较严重

2、事后监督是 3 天后实施，这将在一定程度上加重操作环节内控管理不及时、不到位、执行制度不力有的部门在制定规章制度的同时基本没有考虑与其他部门的衔接情况和具体操作部门的实际执行情况,导致规章制度在制定时就不完善。

1、对信用社的各类制度只有下发时学习，不坚持长期反复学习和交流，以至于执行时不严谨，存在随意性五基层业务培训不到位

2、平时基层社过于依赖联社，对具体业务和具体方法，以及联社下发文件的培训不到位。

1、员工缺乏遵守制度的观念和风险防范意识，往往有章不循、麻痹大意，加大了操作风险。六思想教育不到位

2、对职工的思想政治工作缺乏针对性和有效性

3、操作人员法纪、制度观念淡薄。

1、各类检查太多。各种类型的检查太多太杂，基层行、网点疲于应付七各类检查较多，网点自查力度不

到位

2、重复检查。检查从内容、方式方法、操作程序、整改到处理都存在重复，有很大的重复性

3、检查水平不统一。是检查人员大多是从各行临时抽调，素质、业务水平参差不齐，检查没有权威性，无法真正达到检查、整改的效果。八网点操作人员素质不高、责任心不强

1、会计人员整体素质跟不上业务发展的要求，会计战线存在着人员少、新手多、队伍不稳定等问题一操作风险缺乏长效机制，且短期营销等行为严重二操作风险的管理手段和技术落后三操作环节内控管理不及时、不到位、执行制度不力制度本身存在一些问题四

五、我区信用联社防范柜面操作风险的措施针对我区操作风险管理的不足，我们应该在一定程度上借鉴专业银行的经验，结合自身实际情况，总结风险规范经验。强化风险意识，推动操作风险管理文化建设银行业本身就是个高风险行业，而操作风险贯穿于银行业务的全过程。控制操作风险应是五华联社全体人员必须履行的义务，而不仅仅是管理人员或风险管理部门的责任。因此，我区联社所有员工都必须充分认识到防范操作风险的重要性，尤其是高层管理人员需要对操作风险有一个全面清楚的认识，认真履行风险管理的责任，以身作则，带动各级工作人员加强风险防范。

2、优化管理工具，创新管理方法 xx 联社事后监督中心自 2009 年以来，一直不断尝试使用计算机对网点差错进行监督，但即使有了现代的科技手段，但受到信息程序的整体制约，仍旧无法开展操作风险模型化研究，识别和评估等科技风险管理，只能通过人工量化客观地评价我区联社的内控风险管理。目前应借鉴其他银行先进经验，积极推进操作风险模型化研究。

3、加强内控管理能力及执行力，设立专门的监督机构根据 xx 联社的现状，自基层社开始对网点的执行能力就逐级下降。虽然我区联社已设立了一套符合自身的操作风险管理体系。但由于网点会计分工不合理和操作的随意性产生了一些不必要的漏洞，应成立专门的监督机构，监督内控执行力的情况，加大各类规章制度的严肃性，真正起到查错防弊，消除隐患的作用。

4、完善内控机制建设，避免产生“救火式”制度 “救火式”制度往往只能防范已发生过的风险，而对未发生的风险则考虑不足，这样的制度体系无论在内容上还是形式上，都缺乏系统性和完整性，没有科学的分类，甚至不同制度之间存在矛盾或重叠的现象。另外，制度太多也加大了执行的压力。为此，五华联社应建立一套规范的制度制定程序和形式规范，使各项制度形成系统性、关联

性和完整性，发挥制度在有效防范和控制风险中的权威性作用。有效的内控机制才是识别、防范和控制操作风险的基础，我们要不断研究新的操作风险控制点，特别是对于新开展的业务，制度建设一定要充分考虑其精密性、前瞻性和可行性，将各种可能出现的安全隐患消除在萌芽状态。

5、加大基层选拔、培训力度，有效发挥联社指导职能。对基层管理者应严把选拔关，并按照规定进行交流、轮换，以预防效率低的团队，并不断加大基层对联社制度或文件的学习力度、执行力度。严格要求基层社经常性地进行相关法律法规教育、典型案例教育、规章制度教育等，通过多种形式和方法切实抓好风险教育工作，让员工真正意识到当前经济形势下该行可能面临的巨大风险，从而在实际的工作中予以高度的警惕,提前做好化解风险的各项准备工作。而对于基层社，联社应积极主动进行相关指导，加强沟通交流，以保证合理合法开展业务。

6、切实加强信用社人力资源管理，加大员工思想教育。我们要坚持以人为本，把人的管理放在管理的突出位置上，把人作为管理的出发点，重视人的作用，充分发挥工作积极性。第一加强员工思想教育，提高全员防范操作风险意识，增强各级管理者和员工执行操作风险管理的自觉性。第二切实落实岗位轮换和强制休假制度，并且实行对关键部位和关键人物的突击性审计第三要合理改革员工考核办法，把风险控制作为考核的重要标准之一。第四加大对新业务的培训力度，防止员工在业务处理中因“无知”而造成业务上的风险。

七、统一部署各类检查，实现资源共享，减少重复劳动 xx 联社现已建立了一套有效的风险控制制度体系，但内控制度的不断完善伴随着各类检查也逐渐增多，基层社、网点疲于应付各类检查，无力进行自查及有效管理，联社应统一安排部署，实现资源共享，避免重复检查。特别建议：

1、建立或规范每一个操作流程

2、把各项流程或制度绘制成清晰的工作流程图，让每个人都能一目了然地知道办事程序，能够将工作形成的好经验固化下来，并且通过流程图能比较容易发现内部控制中的不足之处和风险点，从而有助于内部控制的持续改进。

第18篇：国库事后监督考核办法

中国人民银行XX市中心支行

县（市）支行国库会计事后监督考核办法(试行)

一、总则

第一条：为规范XX市辖内各县（市）支行国库事后监督工作发展，提高国库会计核算质量，根据总、分行有关制度和《中国人民银行XX市中心支行县支行国库会计事后监督操作规程（试行）》（以下简称《操作规程》），制定本考核办法。

第二条：本办法适用于XX市中心支行对县（市）支行的国库会计事后监督工作综合考评。

第三条：县（市）支行国库会计事后监督考核采取现场检查与日常考核的方式进行，考核基础分为100分，单项考核分数扣完为止，不得负分。根据业务调研情况进行奖励。年度考核按最后综合得分排定名次。

二、综合管理（满分30分）

第四条：（6分）县（市）支行主管领导应不定期听取国库事后监督工作情况汇报，协调解决工作中存在的问题，否则酌情扣2－4分。负责人授意国库事后监督人员违反《操作规程》进行操作的，本项不得分。

第五条：（6分）不按要求设置国库会计事后监督岗位，事后监督不独立于国库会计核算，事后监督人员参与会计账务处理的，本项

1不得分。

第六条：（6分）未建立岗位责任制，该项不得分。岗位责任制建立不全或未落实，每次扣2分。

第七条：（6分）配备的国库事后监督人员不符合《操作规程》

第八条或国库事后监督人员违反《操作规程》第十条规定条件的，本项不得分。

第八条：（6分）国库会计核算中存在差错，影响中心支行专业科室在济南分行专业考核，而事后监督未能发现的，本项不得分。

三、业务监督（满分70分）

第九条：（20分）国库事后监督人员不认真履行《操作规程》第九条规定行为的，不按照《操作规程》第二章规定的监督内容开展事后监督工作，每次扣2分。

第十条：（8分）事后监督人员开展事后监督工作，不按照要求记载“事后监督日志”、“监督资料交接清单”的，每次扣1分。

第十一条：（8分）事后监督人员发现差错，不按照规定及时发送或收回“事后监督差错通知单”的，每次扣2分。

第十二条：（10分）事后监督人员发现重大差错或可疑线索，不及时向分管行长报告的，每次扣5分。

第十三条：（10分）不按季形成事后监督报告，上报分管行长、中心支行事后监督中心和国库科的，每次扣2分。迟报每天加扣1分。

第十四条：（6分）事后监督人员对发现的核算差错，定性不准确的，每次扣2分。

第十五条：（8分）事后监督人员不及时汇总、整理、装订和保管事后监督资料的，每次扣2分；造成资料缺失的，每缺少一份，扣2分。

四、奖励

第十六条：事后监督人员认真开展事后监督调研和监督报告分析工作，提出防范风险、改进工作和完善制度办法的意见和建议。材料被总行、分行和中心支行采用的，分别加10分、5分和2分，加分按最高项计算，不重复加分。

五、附则

第十七条：被监督单位发生经济案件或重大责任事故，经查实与事后监督有关的，取消考核资格。

第十八条：本考核办法由中国人民银行XX市中心支行事后监督中心负责修改和解释。

第十九条：本考核办法自二00六年一月一日起执行。

第19篇：银行事后监督实施细则

中国人民银行事后监督中心工作规程

第一章总则

第一条为明确事后监督中心职责，规范事后监督中心工作，制定本规程。

第二条本规程适用于人民银行地市中心支行以上机构（含）的事后监督中心。

第三条本规程所称事后监督是指按照规定的程序和方法，对会计（营业）、国库、货币金银等部门的日常会计核算业务进行复审和检验。

第四条事后监督中心应把好会计核算质量关，促进会计核算规范化，防范资金风险和其他风险。事后监督中心的基本职责是：

（一）审核业务处理依据是否合法有效，账务处理手续是否符合制度规定，会计核算结果是否准确，会计信息披露是否真实、完整；

（二）检验业务部门的会计核算质量，发现、纠正会计核算过程中的差错和问题；

（三）及时反映违规、违纪行为，对规章制度的制订和执行提出意见和建议。

第五条事后监督应遵循以下基本原则：

（一）独立性原则。事后监督中心独立于各业务部门，事后监督人员独立于会计核算人员；

（二）连续性原则。事后监督应做到每日进行，保持连续性；

（三）及时性原则。及时实施事后监督，及时反馈监督结果，及时督促整改；

（四）全面性原则。对人民银行会计、国库、货币发行和金银等各项核算业务实施事后监督；

（五）重点性原则。在全面复核的基础上，以防范资金风险为重点进行监督。

第六条实施事后监督必须依据人民银行会计财务、支付结算、联行、国库、货币发行等业务的规章制度。

第七条事后监督可根据实际情况，实行集中监督或分散监督。

集中监督是管辖行事后监督中心对全辖会计核算业务集中实施的监督，分散监督是事后监督中心对本级行各项核算业务的监督。实行会计业务集中核算的机构应采取集中监督模式。

第八条事后监督采取人工监督和计算机监督相结合的方法。

人工监督，是指逐张审查业务凭证，逐项阅读计算机系统日志，并与有关账表、清单进行勾对完成事后监督的方式。

计算机监督，是指在事后监督系统中植入业务核算系统有关参数，将凭证重点要素录入事后监督系统，与业务核算系统提供的账务数据进行比对完成事后监督的方式。

第九条事后监督中心接受上级行会计、支付结算、国库、货币金银部门的业务指导；接受内审部门的监督检查。

第十条事后监督中心直接对主管行长负责，不实行垂直管理。

分管事后监督中心的行长不再分管会计、支付结算、国库、货币金银部门。

第二章事后监督机构和人员

第十一条各分行、营业管理部、中心支行应成立独立的事后监督中心，对已完成的核算业务实行事后监督。

第十二条事后监督中心应按照相互制约和分工负责的原则合理设置岗位，并根据业务量大小配备足够的事后监督人员。

第十三条事后监督中心设置事后监督中心主管岗、综合岗、会计核算业务监督岗、国库核算业务监督岗、货币发行核算业务监督岗等基本岗位。

（一）事后监督中心主管岗负责事后监督中心的全面管理工作，督促本部门人员履行岗位职

责，完成各项事后监督任务；

（二）综合岗负责会计资料的接收、分配、返还、装订等综合性事务工作，并按会计档案管理有关规定保管、调阅会计档案；

（三）会计、国库和货币发行核算业务监督岗分别负责对相关部门处理完成的会计核算业务的合法性、合规性、准确性、完整性进行全面复审检验；

第十四条事后监督中心应科学地安排劳动组合，可实行一人一岗、一人多岗或一岗多人。第十五条事后监督人员应具备以下条件：

（一）良好的思想品德，坚持原则，忠于职守，认真负责；

（二）熟悉相关的政策法规及各项业务规章制度，具有检查和分析问题的能力;

（三）具备较高的业务水平，较丰富的实际工作经验和较强的计算机操作技能；

（四）从事相关会计核算工作3年以上，具备会计从业资格，未发生过重大业务差错，无不良记录。

第十六条事后监督人员享有以下权利：

（一）要求被监督单位提供必要的会计资料，对有关会计事项和问题作出解释；

（二）对监督过程中发现的核算差错，向被监督单位提出限期整改的要求；

（三）对监督过程中发现的重大差错、事故和舞弊行为，特殊情况下可直接向行长报告；

（四）提出完善会计管理和内部控制的措施、建议。

第十七条事后监督人员不得有下列行为：

（一）不及时或不按操作规程实施事后监督；

（二）代替被监督单位更改差错；

（三）隐瞒、迟报重大差错、事故和舞弊行为；

（四）向无关人员泄露事后监督的有关内容。

第三章事后监督的内容

第十八条会计核算业务的监督内容

（一）监督范围：存款准备金、现金、再贷款、再贴现、公开市场操作、支付结算、联行往来、同城票据交换、固定资产、金银、财务收支、内部资金、表外等业务的会计核算，以及会计核算应用软件的参数设置和使用情况。

（二）监督对象：会计凭证及附件，总账、明细账、流水账、登记簿、余额表、日计表、月计表、年终决算报表等各类会计账表，会计核算系统工作日志，会计核算系统的账务数据，其他需要监督的会计资料。

第十九条国库核算业务的监督内容

（一）监督范围：预算收入、支出，各项往来和资金清算，国债发行与兑付等业务的会计核算，国库会计核算系统运行参数和账务参数的设置、变更等情况。

（二）监督对象：会计凭证及附件，科目日结单，总账、分户账、登记簿，余额表、日计表、月计表、国库会计年度决算报表，财政库存日报表、预算收支报表、财政、税务、海关等部门返回的预算收入对账表（月、年），国库会计核算系统日志，其他需要监督的会计资料。第二十条货币发行核算业务的监督内容

（一）监督范围：发行基金调拨、残损人民币销毁、商业银行存取款、发行基金库存等业务的会计核算。

（二）监督对象：发行基金调拨凭证、发行基金出入库凭证、残损人民币销毁出库凭证、发行基金转账收付传票等会计凭证及附件，发行基金明细账等账簿，其他需要监督的会计资料。

第四章事后监督工作程序

第二十一条事后监督中心应于每日上午接收被监督单位送达的上一日的会计资料。确因特殊情况不能按时接收的，可由事后监督中心主管报行长批准后，适当延长接收时间。采用影像扫描传输会计资料的，应于营业当日或次日上午接收影像信息。

第二十二条事后监督中心应指定专人接收会计资料，严格履行会计资料传递交接手续。第二十三条事后监督中心接到会计资料后，应立即实施监督，当日的监督工作应当日完成，不得积压。对影像信息进行监督的，事后必须与原始资料进行核对。

第二十四条事后监督人员必须按照规定的监督内容和程序，认真审查、比对会计资料，详细记录“事后监督工作日志”（见附表1）。

第二十五条事后监督人员对审核完毕的会计资料应签章确认，对事后监督过程中发现的问题，由监督主管人员于当日签发“事后监督通知书”（见附表2），通知被监督单位。

第二十六条事后监督中心将“事后监督通知书”送达被监督单位后，应要求被监督单位限期查明原因，落实处理结果，并在“事后监督通知书”上注明更正情况，经由被监督单位会计主管签章后返还事后监督中心。

第二十七条监督工作结束后，有关资料按下列规定处理：

（一）会计（营业）部门的会计资料由事后监督中心装订保管。

（二）国库部门的会计资料由事后监督中心装订保管，国库部门要求返回的会计资料，应于监督工作结束当日返回国库部门，待有关核算业务结束后，送事后监督中心归档。

（三）货币金银部门的会计资料于监督工作结束次日退回货币金银部门，由其装订保管。

（四）事后监督产生的文档资料，由事后监督中心按照档案管理规定保管。

第五章事后监督中心的管理

第二十八条事后监督中心应建立健全内部管理制度。

（一）重大差错和事故报告制度。事后监督人员在监督过程中，发现重大差错或事故，必须及时向事后监督中心主管报告，由事后监督中心主管向行长报告。

（二）监督工作情况反馈制度。事后监督中心应定期总结监督工作情况，针对存在的问题提出意见和建议，并向被监督单位反馈。

（三）主管授权审批制度。对签发“事后监督通知书”、修改事后监督系统参数等重要事项应经事后监督中心主管审批或授权审批后办理。

（四）会计资料传递交接制度。事后监督中心应制定会计资料传递交接制度，严密会计资料在事后监督中心内部和外部的传递交接手续，明确各方责任，防止会计资料丢失、泄密。

（五）岗位责任制度。事后监督中心应建立健全岗位责任制度，明确各岗位的职责、权利和义务。

（六）岗位轮换制度。事后监督中心重要岗位要实行轮换，岗位轮换时要认真办理交接手续。第二十九条事后监督工作实行考核奖惩制度。对忠于职守、坚持原则、成绩突出的事后监督人员，要给予表彰奖励；对不认真履行监督职责，工作严重失职造成损失的，应负连带责任；对发现问题隐瞒不报或袒护差错责任人的，要从严处理。

第六章附则

第三十条本规程由总行负责解释和修改。

第三十一条各分行、营业管理部和省会（首府）城市中心支行，深圳市中心支行可依据本规

程制定本辖区的实施细则，并报总行备案。

大连、青岛、宁波、厦门市中心支行可依据本规程制定本辖区的国库会计事后监督实施细则，并报总行备案。

第三十二条总行各业务主管部门可依据本规程制定有关业务的事后监督办法或操作规程。第三十三条本规程自印发之日起执行。

其他回答按时间排序按投票数排序 0

电脑用户名2009-7-20 11:04:18 121.18.71.* 举报

随着强制性产品认证工作的逐步开展，大部分列入强制性目录内的生产企业已取得CCC证书，因此如何做好对获证企业的监督，真正做到有CCC标志的产品是质量信心的保证，将直接影响到CCC工作的进一步开展及CCC在企业、民众中的地位。对获证企业的监督主要包括对企业的质量保证体系的监督（主要为工厂监督检查）、对企业生产的产品质量的监督（主要为产品的抽样检验）和产品的市场监督（主要为流通领域的监督）等方面。

工厂检查的主要目的是考核工厂的质量保证体系是否符合认证机构的要求及该质保体系是否能够有效的贯彻和实施。因此工厂检查的重点应检查企业在软件和硬件方面的符合性和有效性。所谓软件方面的检查主要是检查企业的质量手册、程序文件及相关的作业指导书、检验文件、记录等是否符合认证机构检查细则的要求，以及企业的各部门人员对所规定的要求是否明确，在具体的生产过程中能否有效的贯彻和落实；硬件方面的检查主要检查企业的生产设施和检验设备是否满足生产和检验的要求，是否满足认证规则的要求。应该说企业的硬件是生产合格产品的必需条件，而企业的软件是保证生产的产品持续符合标准要求的必要条件。因此审核员只有对企业的软件和硬件方面进行充分的审核，才能督促企业不断完善生产条件，完善企业的质量保证体系，持续稳定的生产符合标准要求的产品。针对以上工厂检查的目的、重点，就现行的工厂监督检查审查时间、监督检查审查过程、监督检查结果的处理等方面谈一下我的看法。

一、工厂监督检查审查时间。现行CCC监督工厂检查的时间基本上是一个审核员半天审核一个企业。大多数审核员在实际审核过程中均认为审核时间不充分，不能对一个企业在软件和硬件方面进行有效的监督，起不到监督审核的作用。审核员认为CCC初审时间为两个审核员审核一天时间为宜。笔者曾从事欧洲认证机构的工厂检查工作多年，CCC的工厂检查要求，脱胎于欧洲工厂检查要求的MC-6和MC-7，与现行的欧洲认证机构的工厂检查要求CIG 021相差也不大。一般来说欧洲认证机构的工厂检查时间为初审6小时，监督4小时左右，那么，为什么我们的审核员审核时间不够呢？关键在于我们现在的监督检查要求中要求审核员做的不属于审核的文字工作太多，比如说填调查表、跟踪检查细则、行为规范表、抽样单、收费通知单等等，所有这些消耗了审核员大部分时间，真正用在审核的时间上就感觉明显不充分。因此要保证工厂监督检查的质量，应简化审核文字工作的内容，使审核员将检查时间真正用在审核上，这样才能指出企业生产过程中的不足，提高监督检查的质量。

二、监督检查审查过程。首先审核员应将工作的重点放在工厂检查上，比如像跟踪检查细则、行为规范表、人日数核算表等和审核无关的表格应尽量让审核员少填或简化，使审核员将精力用在对企业的质量监督上；其次监督检查的重点应放在对企业所做质量工作的监督和企业质量保证体系有效性的监督上，因为获证企业经过初次工厂审核后，应该说其文件、生产条件和检验条件已经基本上符合认证机构的要求，因此，应着重审核企业的各种生产、检

验记录是否完全、正确，生产过程是否按企业的工艺要求进行控制，生产人员对生产工艺是否熟练，检验人员对检验要求是否理解、对检验设备是否能够熟练操作等，管理人员对质保体系是否掌握等。

三、监督检查结果。现行的检查结果如果有不符合项，则审核员必需开具不符合报告，企业需写纠正措施和提供具体的纠正材料。这样就可能导致审核员权利过大有意为难企业；或者导致有些审核员怕企业提供的纠正材料不完善，难以过关，需第二次的现场验证而放宽对企业的检查，而使认证机构不能真正掌握企业的质量状况。我认为审核员的职责是按照认证机构的要求执行工厂检查，如实反映工厂检查的状况，对企业因存在不符合的项目应由认证机构跟踪和处理，而不应该由审核员处理。因为这样审核员就能尽量将审核中发现的问题如实在报告中说明，审核报告能真正体现工厂的实际情况，也能使审核员能更好把握审核尺度，使认证机构真正掌握认证企业的现状而制定相应的政策或对现有的机制进行调整，以提高认证企业的质量。

回答