银行账户管理制度及实施细则
(一)严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。
(二)定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。 (三)加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。 (四)指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。
(五)银行账户只供本部门业务收支结算使用，严禁出借账户给外单位或个人使用，严禁对外单位或个人代收代支，转账套现。
(六)银行账户结算票据和印鉴的使用实行分管并用制，不得由一人统管使用，财务印鉴由主管会计保管，支票及个人印鉴由出纳保管，做到相互制约，保证安全。
(七)出纳从银行购回空白支票，首先要按号码顺序在支票登记簿上登记，然后启用，未用的空白支票要当天入保险柜，不准放在办公室抽屉内。
(八)出纳必须随时掌握银行存款情况，不得签发空头支票。
(九)出纳签发支票必须有会计认可的支票凭证，支票上必须填写签发日期(为了便于结账可提前开结算期，但不得开远期)、用途、金额。支票签发完后，领用人在支票登记簿上签名，然后出纳将签好的支票交会计复核，盖上银行印鉴后，将有效的支票交领用人 (通过银行用其它结算方法也按以上办法办理).(十)出纳要及时清理支票(汇票)登记簿，支票领用人必须在一周内报账，或交回未用的支票。
(十一)出纳要不定期从银行要回对账单进行对账，若我户账面余额与银行余额不符，出纳应负责与银行业务员配合查找核对，直到相符为止。每月8日前，出纳应打印出银行调节表一式三份，随对账单一起交主管会计审核，审核完后，在银行调节表上盖章，出纳将已审核盖章的银行调节表留一份备查，两份送银行;每月10号前，要将已经银行盖章的银行调节表回单交主管会计，由主管会计分月放在对账单一起，年底装订存档。
(十二)当月的银行未达账，次月必须查清核实，不准超过两个月。 (十三)当时开错作废的支票要附在正确支票的后面，会计在记账凭证的备注栏内要写上作废支票的种类及号码。若业务已做账，对方单位或银行退回开错作废的支票，应重开一张正确的支票，将开错作废的支票附在后面。会计做账通过银行存款科目，用红字冲销原支票金额，用蓝字记录重开支票金额;出纳在登记银行存款日记账时，也同样用红字冲销原支票金额，用蓝字记录重开支票金额，并登记支票号码。未收到开错作废的支票，不能重开支票。
(十四)用计算机代替手工记账，出纳仍必须设置银行账，银行账要及时登记，并每天结出余额，要做到日清月结，账帐相符。
(十五)出纳在登记银行账时，要登记支票种类和支票号码，摘要应写明收款单位或付款单位，不能用用途或支票种类代替。
(十六)任何人不得以任何理由出卖或转借银行账户。
