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会计继续教育考试答案
一、单项选择题
1.下列关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题理解不正确的是（C）
A.个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税
B.取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，凭房屋租赁合同和合法支付凭据允许在计算个人所得税时，从该项转租收入中扣除
C.取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，在计算个人所得税时不得扣除
D.有关财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序调整为：财产租赁过程中缴纳的税费；向出租方支付的租金；由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；税法规定的费用扣除标准
2.某小型微利企业经主管税务机关核定2006年亏损10万，2007年度亏损4万元，2009年度盈利29万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税为（ D）万元。
A.1.5
B.2.25
C.3
D.3.75
3.对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售（营业）收入（ D ）的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除。
A.10％
B.15％
C.20％
D.30％
4.中国公民郑某2009年1～12月份每月工资3200元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金10000元。郑某2009年应缴纳个人所得税是多少（C ）元。
A.530
B.975
C.2115
D.2195
5.下列资产损失中，不属于由企业自行计算扣除的资产损失的是（A）
A.企业固定资产未达到或未超过使用年限而报废清理的损失
B.企业各项存货发生的正常损耗
C.企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失
D.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
6.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2009年10月将100吨白酒销售给该销售公司，每吨售价为8000元，该销售公司对外的销售价格为12000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，则该酒厂当月应纳消费税（C）元。（以上价格均为不含税价格）
A.260000
B.340000
C.320000,
D.160000
7.下列税金中不属于纳税人转让房屋过程中应缴纳的是（C ）
A.营业税_
B.城市维护建设税
C.房产税
D.土地增值税
8.（A ）是企业实施内部控制的基础。
A.内部环境
B.外部环境
C.人力资源
D.组织架构
9.下列关于企业年金个人所得税征收管理有关问题理解不正确的是（D ）
A.企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除
B.企业年金的企业缴费计入个人账户的部分，不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款
C.对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税
D.企业年金的企业缴费计入个人账户的部分可以与当月工资薪金合并计算缴纳个人所得税
10.下列关于广告费和业务宣传费税前扣除政策理解不正确的有（ C）
A.对化妆品制造、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除;
B.对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售（营业）收入30%的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部归集至饮料品牌持有方或管理方，由饮料品牌持有方或管理方作为销售费用据实在企业所得税前扣除
C.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，按照一般企业广告费和业务宣传费支出，计算应纳税所得额时扣除
D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除
11.A、B两家公司属于非同一控制下的独立公司。A公司于20×9年7月1日以本企业的固定资产对B公司投资，取得B公司60％的股份。该固定资产原值1 500万元，已计提折旧400万元，已提取减值准备50万元，7月1日该固定资产公允价值为1 300万元。同时A公司为取得该项股权投资发生律师费、评估费200万元，B公司20×9年7月1日所有者权益为2 000万元。A公司该项长期股权投资的初始投资成本为（C）万元。
A．1500
B．1050
C．1300
D．1 200
12.下列个人所得不属于劳务报酬所得项目缴纳个人所得税的有(D)。
A.个人不在公司任职取得的董事费收入
B.个人兼职收入
C.个人从事彩票代销业务取得的收入
D.住校学生参加勤工俭学活动取得的收入
13.M、N两家公司属于非同一控制下的独立公司。M公司于2008年1月1日以一项公允价值为1 150万元的固定资产对N公司投资，取得N公司80％的股份，购买当日N公司可辨认净资产公允价值为1 500万元，与账面价值相同。20×8年N公司实现净利润100万元，无其他所有者权益变动。20×9年1月2日，M公司将其持有的对N公司长期股权投资其中的10%对外出售，取得价款200万元。该项交易后，M公司仍能够控制N公司的财务和生产经营决策。则20×9年1月2日M公司编制合并财务报表时，应调整的资本公积金额为
（A ）万元。
A．72
B．40
C．400
D．500
14.（ C）是企业文化建设应当信守的重要原则。
A.以主业为核心
B.领导责任
C.以人为本
D.文化整合
15.上市公司治理结构的设计，应当充分反映其（ C）。
A.合法性
B.公允性
C.公众性
D.透明性
16.研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经（B ）或类似权力机构集体审议决策。
A.审计委员会
B.董事会
C.内审协会
D.股东大会
二、多项选择题
1.治理结构涉及（A、B、D ）。
A.董事会
B.股东（大）会
C.审计委员会
D.监事会
2.控制活动类应用指引包括（A、B、C、D ）。
A.采购业务
B.资金活动
C.研究与开发
D.资产管理
3.对下列哪些出版物在出版环节实行增值税100%先征后退的政策（A、B、C）。
A.少数民族文字出版物
B.盲文图书和盲文期刊
C.中小学的学生课本
D.新闻出版类报纸
4.（B、C ）是社会稳定和发展的大计。
A.环境保护
B.保障就业
C.稳定就业
D.资源节约
5.针对销售业务面临的风险，相应的管控措施包括（A、B、D ）。
A.要求企业销售部门按照经批准的销售合同开具相关销售通知，发货和仓储部门严格按照销售通知所列项目组织发货，确保货物的安全发运
B.要求企业加强市场调查，合理确定定价机制和信用方式，根据市场变化及时调整销售策略
C.企业建立严格的采购验收制度，确定检验方式，由专门的验收机构或验收人员进行验收；对于验收过程中发现异常情况，应当查明原因并及时处理
D.关注客户信用状况、销售定价、结算方式等相关内容
6.享受采购国产设备退税的研发机构，应在申请办理退税前持以下（A、B、C、D ）资料向主管退税税务机关申请办理采购国产设备的退税认定手续。
A.企业法人营业执照副本或组织机构代码证（原件及复印件）
B.税务登记证副本（原件及复印件）
C.退税账户证明
D.税务机关要求提供的其他资料
7.资金活动是指（B、C、D ）等活动的总称。
A.人员管理
B.投资营运
C.企业筹资:
D.资金营运
8.下列关于小型微利企业表述正确的有（A、C ）。
A.“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年初和年末的资产总额平均计算
B.“从业人数”按企业全年平均从业人数计算，“资产总额”按企业年末的资产总额计算.
C.某工业企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元，是小型微利企业
D.某商业企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元，是小型微利企业
9.组织架构的设计主要原则包括（A、B、C、D ）。
A.要有助于实现发展战略\'
B.要依据法律法规
C.要能够适应内外环境变化
D.要符合管理控制要求
10.下列属于资产损失确认证据中的具有法律效力的外部证据的有（A、C）。
A.司法机关的判决或者裁定
B.有关会计核算资料和原始凭证,
C.公安机关的立案结案证明、回复
D.相关经济行为的业务合同
11.享受采购国产设备退税的研发机构，应在申请办理退税前持以下（A、B、C、D ）资料向主管退税税务机关申请办理采购国产设备的退税认定手续。
A.企业法人营业执照副本或组织机构代码证（原件及复印件）
B.税务登记证副本（原件及复印件）
C.退税账户证明
D.税务机关要求提供的其他资料
12.下列属于资产损失确认证据中的具有法律效力的外部证据的有（A、C）。
A.司法机关的判决或者裁定
B.有关会计核算资料和原始凭证
C.公安机关的立案结案证明、回复
D.相关经济行为的业务合同
三、判断题
1.国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表。（ 对）
2.企业清查出的现金短缺减除责任人赔偿后的余额，作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除。（错）
3.为了鼓励科学研究和技术开发，促进科技进步，经国务院批准，对外资研发中心进口科技开发用品免征进口税收，对内外资研发机构采购国产设备全额退还增值税。（ 对 ）
4.无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照税务机关核定的租金计算缴纳房产税。（ 错 ）
5.资产管理不属于控制活动类指引。（错 ）
6.企业发行的认股权和债券分离交易的可转换公司债券，若认股权持有人到期也没有行权的，也不得将原计入资本公积（其他资本公积）的部分转入其他科目。（ 错 ）
7.发展目标是企业发展战略的核心和基本内容，是在最重要的经营领域对企业使命的具体化，表明企业在未来一段时期内所要努力的方向和所要达到的水平。（ 对）
8.纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。（ 对 ）
9.为保证国有独资企业董事会的权威性，国有独资企业董事会成员中不应当包括公司职工代表。（错 ）
10.个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税。（ 对 ）
11.特殊投资业务中包括工程项目。（对 ）
12.企业合并中取得各项资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不应予以确认。如果其预期能够带来经济利益的流入，也不应确认相应的递延所得税资产。（对 )
13.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法，依法扣缴其个人所得税。（ 对 ）
14.促进员工就业是企业社会责任的重要体现。（对 )
