会计小组实践报告
引言
2008年11月我们对南京协同软件公司进行调查，通过网络，报刊等媒体对南京协同软件公司的财务，会计岗位等有了一定的了解，通过会计学老师的指导以及我们小组的共同努力，完成了老师布置的作业。在此，我们将对南京协同软件公司的实践活动成果与大家分享，希望同学们和老师能偶提出宝贵的意见和建议。
公司简介
南京协同软件公司成立于2000年，是协同集团的控股子公司，长期致力于计算机应用软件开发，计算机人才培训，网络建设，并在应用软件开发，计算机人才培训，网络建设等领域占据市场领先地位。目前，公司具有三十多名具有多年开发经验的开发人员，公司以软件开发为主。南京协同公司曾获得“高新技术企业”，“南京市高新技术企业”，“江苏高新技术企业”，“先进民营科技企业”，“AA”资信企业，“南京市骨干软件公司”等荣誉称号。
会计岗位设置及财务机构
南京协同软件公司的会计岗位设置了：财务总监1名，出纳会计1名，材料会计1名，成本核算会计1名，稽核会计1名。他们的主要职责分别是： 财务总监：
1）合理有效地组织本单位的会计工作
2）建立健全本单位各项会计岗位责任制和稽核制度，并经常检查和考核。
3）全面负责本单位的会计核算和监督工作。
4）参与企业经济合同和经济文件的制定工作，确保合规，合法和符合本单位的经济利益。
5）参加生产经营管理会议，参与经营决策。
6）负责向本单位领导，职工代表大会报告财务状况和经营成果。
7）审查对外报送的会计资料。
8）负责组织会计人员的政治理论，业务技术的学习和考核，参与会计人员的任免和调动。
出纳会计：
1）办理现金收付和银行结算业务。
2）登记现金和银行存款日记账。
3）保管现金和各种有价证券。
4）保管有关印章，空白收据和空白支票。
成本会计：
1）制订本单位的成本管理和核算办法。
2）编制成本，费用计划。
3）正确进行生产成本的核算。
4）进行制造费用和期间成本的核算。
5）分析成本计划执行情况，预测成本发展趋势。
6)协助管理在产品和自制半产品。
7）准确及时编制各成本费用会计报表。
材料会计：
1）材料的入库会计核算
确定材料的核算方法并执行，如实际成本法，计算成本法等。办理暂估，冲暂估等业务，还应该将因购货引起的往来，主要是负债核算清楚。
2）材料的出库会计核算
确定材料出库的计价方法并执行，如先进先出法，加权平均法等。根据成本计算对象归集成本直接原材料金额。并作为适当分析和监控。
3）指导仓库保管员处理各种业务。
4）组织盘点，汇总盘点结果。
公司账务处理程序分析
南京协同软件公司采用的是汇总记账凭证的财务处理程
该财务处理程序的主要特点是：定期将所有记账凭证（包括：收款凭证、付款凭证、转账凭证），按凭证种类汇总编制各种汇总记账凭证。其中汇总收款凭证根据现金和银行存款收款凭证汇总编制而成；汇总付款凭证根据现金和银行存款付款凭证汇总编制而成；汇总转账凭证根据现金和银行存款转账凭证汇总编制而成；然后根据汇总记账凭证登记总分类账。
它的基本内容如下：
1）根据原始凭证或原始凭证汇总表编制收款凭证，付款凭证和转账凭证。
2）根据收款凭证，付款凭证及所付原始凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账。
3）根据各种记账凭证和原始凭证及原始凭证汇总表登记明细分类账。
4）根据各种记账凭证编制各种汇总记账凭证。
5)根据各种汇总记账凭证登记 总分类账。
6）按对账要求定期将总分类账与日记账，明细账相核对。
7）根据总分类账和明细分类账编制会计报表。
账务处理程序的优缺点
优点:
南京协同软件公司的汇总记账凭证，财务处理程序通过会计凭证的填制，账簿的设置和登记，以及南京协同软件公司的会计报表的编制，明确规定各会计凭证，各账簿和会计报表之间的关系，把它们科学的组织起来，构成一个有机的整体。同时，南京协同软件公司根据自身的实际情况设计并实施适合本公司经济业务特点，财务处理程度，选用合适的凭证，账簿和会计报表，确保会计工作有条不紊的进行，提高会计工作的质量和效率，确保账簿记录能产生管理所需的信息；同时利用汇总记账凭证，将许多记账凭证的数据汇总起来，月终一次计入总分类帐户，可简化总分类帐的登记工作，且帐户的对应关系清晰明了，明确反应出了经济业务的来龙去脉，使得南京协同软件公司可以及时了解财务信息，为领导提供科学决策的依据。
缺点：
由于这种账务处理程序的汇总转账凭证是按每一帐户的贷方而不是按业务的性质设置归类汇总的，因而不利于会计工作的合理分工；而且要增加一道填制汇总记账凭证的手续，工作量较大。
存在问题及处理方法
存在问题：
1.会计基础工作薄弱。会计机构设置与会计人员人用不符合会计规范要求。基于成本考虑，会计设置一般层次不清，分工不太明确，而且设施简陋。民营企业最常作的是任用自己的亲属做出纳，外聘高手做兼职，这些人往往身兼数个单位，一般定期来做账，会计核算的及时性和准确性难以保证。会计队伍不稳定，跳槽较为频繁。
2.建账不规范和不依法建账，会计核算有违规操作现象。有些民营企业根本不设账，以票代账，或者虽然设账，但账目混乱。还有相当一部分民营企业设两套账或多套账，不按规定使用会计科目，张冠李戴，无视会计核算的一般原则，待摊费用，预提费用不按规定摊提；收入与费用不配比，人为操纵利润，采用倒轧账方式记账等方式时有发生。
3.内部会计监督职能没有发挥出来。由于民营企业的管理者常干预会计工作，会计人员由于受制于管理或受利益驱使，往往按管理者意图行事，会计的监督职能无法执行。
4.不按规定保管会计资料。不少民营企业不按会计档案要求妥善保管会计资料既没有专门的地方存放，更没有专人负责。由于随意存放，会计凭证，账簿，报表丢失毁损情况时有发生。
处理方法：
1.适当多招聘些 会计人员，提高会计工作的效率，并完善内部牵制制度，
以提供正确及时的会计信息。
2.对会计人员进行培训，以增强他们对自身主要职责，主要权限的认识，
更好的完成自身的工作。
3.制定完善的制度，确保会计档案保管和收入，费用，债权债务账目登记
工作的正常有序进行。
4.尽快建立与民营企业相适应的会计制度。由于民营企业会计人员素质良
莠不齐，在进行会计制度设计时应充分考虑操作上的简便易行，在会计报表体系设计中不仅要求编制简化财务报表，而且只要求较为简略的资产负债表和损益表就可以了，免除编制现金流量表。会计科目设置上应考虑通用性，同时在制定会计制度时，尽量要求同现行的会计制度相一致。
5.加强会计基础工作，提高会计工作质量。加强单位内部会计管理的制度
建设，建立健全单位内部会计管理制度是贯彻执行会计法规，保证单位会计工作有序进行的重要措施，也是加强会计工作的重要手段。内部会计管理制度具体包括内部会计管理体系，会计人员岗位责任制，财务处
理程序制度，财务会计分析制度等，必须加强民营企业内部管理制度建设，从制度上保证会计工作水平。
结束语
在21 世纪，随着高新技术的发展，知识经济时代的到来，经济环境和科技环境发生了翻天覆地的变化，而会计学作为一门实用性强的经济学科，被广泛的应用于各个经济领域，同时也随着时代的发展而产生了一系列的变化。通过这次的学习，我们更加深入了解了会计学这一门经济学科，体会到了会计学在当今社会的重要性，同时也锻炼了我们的实践能力，让我们有所提高。我们会认真的学习专业知识，提高自己的专业水平，努力成为适应社会需要的人才。衷心地感谢老师让我们拥有这样一次有意义的学习活动，我们相信，下一次，我们 会做的更好！
