鞍山市会计信息质量检查实施方案
根据省财政厅《关于开展2011年度会计信息质量检查的通知》（辽财监查【2011年】1号）精神，切实履行财政部门会计监督职责，经研究决定在全市开展会计信息质量检查工作，现制定检查方案如下：
一、检查目的
通过开展会计信息质量检查，使《会计法》赋予财政部门的职责落实到会计信息质量检查工作中，提升会计信息质量，进一步整顿和规范市场经济秩序，维护财经纪律。
二、检查依据
开展会计信息质量检查主要的法律、法规依据：
1、《中华人民共和国会计法》
2、《中华人民共和国税收征收管理法》
3、《中华人民共和国预算法》
4、《财政违法行为处罚处分条例》
5、中共中央办公厅、国务院办公厅《关于开展“小金库”治理工作的意见》（中办发【2009】18号）
6、其他有关法律法规、规章
三、检查重点
（一）检查的重点是围绕国家宏观调控重点和财税体制改革，加大对涉及人民群众切身利益的重点行业、重点企业的检查力度，进一步整顿和规范市场经济秩序，维护财经纪
律。一是强化对积极财政政策重点扶持的基础设施、能源交通、节能环保企业的监督检查，关注财政投资的经济效益，确保财政扶持政策落实到位。二是强化对企业会计准则实施的监督检查。三是加大对中小企业会计信息质量的监督检查。四是服务房地产宏观调控、开展房地产企业会计信息质量的监督检查，可重点选择承担保障性住房建设项目的房地产企业开展检查。
（二）强化行政事业单位的会计信息质量检查。应结合财政管理和改革的需要，开展对行政事业，特别是医院、学校等单位会计信息质量的监督检查。
四、检查内容
会计信息质量检查重点以2010年为主，必要时可追溯到以前年度。检查内容包括：
（一） 是否依法设置会计账簿。
（二） 是否存在账外设账和私设“小金库”行为。
（三） 是否根据实际发生的业务事项进行会计核算，填 制的会计凭证、登记会计账簿和财务会计报告是否符合规定，是否有造假行为。
（四） 是否定期进行财产清查，会计账簿记录与会计凭 证、会计报表、实物与款项的是由数额是否相符，会计账簿之间相互对应的记录是否相符。
（五） 是否建立并实施内部会计监督和内部控制制度。
（六） 纳税调整是否真实，是否严格执行税收政策，有 无偷逃税款的行为。
（七） 从事会计工作的人员是否持有会计上岗证。
（八） 单位负责人履行《会计法》所赋予职责的情况， 是否存在授意、指使、强令财务人员编制虚假会计资料的行为。
行政事业单位的会计信息质量检查，除对上述内容检查外，还应关注其是否严格执行财政预算管理和会计法规制度的规定，以及是否存在挪用专项资金、虚报预算支出、使用假发票等违反财经纪律的行为。
五、检查的组织和时间
（一）检查的组织
根据2011年全省会计信息质量的监督检查要求，我市检查户数原则上不少于50户，县级财政部门检查户数不少于3户。
建立查前公示和查后公告。查前公示、查后公告，是财政部对会计信息质量的监督检查工作提出的新要求，也是树立财政部门会计监督的权威，建立惩防结合的会计监督的重要手段。查前公示的主要内容包括：备查单位名单、检查目的、内容和重点等。查后公告的主要内容包括：检查工作的总体情况、发现的问题、处理处罚和整改落实情况等。查前公示、查后公告应以正式文件制发，并在政府网站、报纸等
相关媒体公开，各县（市）区应将查前公示和检查结果公告情况及时上报。
本次检查，市本级检查户数48个单位，由市财政局财监办组织人员组成3个检查组开展监督检查。
检查一组检查组组长：黄胜利 成员：柯威、刘莉莉 检查一组检查单位：市非税管理局、市物价局（含价调办和认证中心）、市运输车辆管理处、市城市客运管理处、市住房公积金管理中心、市住房制度改革办公室、市福利彩票发行中心、市体育彩票管理中心、市房产局（重点是2009-2010年市保障性住房专项补助资金使用情况）、海城市财政局、台安县财政局、岫岩县财政局（重点是2009-2010年彩票公益金、油补和房补资金使用情况）、市职业病医院、市中医院、市三院。
检查二组检查组组长：李旭升 成员：张冰、张军 检查二组检查单位：市建筑管理处、市建筑安全监督站、市建设工程质量监督站、市工程建设招标管理站、市建设工程造价管理站、市房屋拆迁测算中心、市开发办、市城建局、市绿化管理处、市广播电视大学、市教师进修学院、市第一中学、市第三中学、市第八中学、鞍钢高中、第九中学、市第一高级职业中学、市第二高级职业中学、市第三高级职业中学。
检查三组检查组组长：费振云 成员：于霞、原冠博
检查三组检查单位：市排水事业总公司、市政设施修建总公司、市路灯维修有限公司、市交通局公路管理处、市公共交通总公司、市燃气总公司、市自来水总公司、市国土资源勘探设计院、市城市规划设计院、市第三轧钢有限公司、市鑫龙铝业有限公司、辽宁科大东方巨业高级陶瓷有限公司、鞍钢房地产开发集团有限公司、市华达置业有限公司。
（二） 检查时间
本次会计信息质量监督检查的时间2011年5月4日开始至9月31日结束。
六、检查程序
检查前要以通知和公示形式告知被查单位，告知被检查单位检查的目的、检查内容和重点。检查过程中，如发现重大问题涉及有关单位，可延伸检查。
七、工作要求：
（一）了解政策，熟悉方案。参检人员工作前，要认真学习掌握有关政策文件精神，研究熟悉监督检查方案，做到心中有数，深入了解监督检查内容，按照分工做好检查腹案。本次会计信息质量检查要和“小金库”专项治理检查相结合。
（二）遵守程序，做好工作底稿。监督检查中，检查人员要严格按照财政监督检查工作程序和步骤进行监督检查，要本着认真负责的态度，认真做好检查工作底稿，做到监督检查的问题事实表述清楚，证据完整可靠，手续完备，为准
确定性、依法处理以及从宏观方面提出加强管理的建议奠定基础。
（三）重大问题及时汇报。监督检查过程中，检查组成员对于工作中遇到的问题要多交流、多研究，遇有重大、疑难等问题要及时汇报。
（四）形成报告，提出建议。检查组在检查工作结束后要形成一份监督检查报告，监督检查要全面反映监督检查中所发现的违法违规违纪问题，并提出有针对性的意见和建议。
（五）坚持原则，严肃纪律。在监督检查工作中，参检人员坚持原则，秉公执法，忠实履行监督检查职责，如实反映监督检查结果。
（六）各县（市）区财政局参照市里检查方案的要求选好本地区检查单位，检查户数不能少于3户，并于2011年4月22日前将检查方案、查前公示等情况以书面形式上报市财政监督检查办公室。
各县（市）区财政局应于2011年10月10日前将检查总结、汇总报表、查前公示和查后公告样本、以及检查简报、调研信息、典型案例等相关情况上报市财政监督检查办公室。
联系人：李旭升、刘莉莉 联系电话：0412-2211714
二○一一年四月六日
