附件三：
会计师事务所审核部门决算报表要求
会计师事务所接受委托审核中机联管理的预算单位部门决算报表，应着重审核以下方面内容：
一、单位财务管理情况
1、内部控制制度
是否建立了内部控制制度；内部控制制度清单；内部控制制度执行情况
2、财务审批管理
财务审批制度是否健全；重大财务事项是否集体研究决定；重大支出、对外投资等是否按照《中国机械工业联合会代管单位资产财务重大事项报告制度》及时报告。
是否有未经审批或越权审批支出事项。
3、是否有用公款为个人报销住宅物业费、装修费等。
二、单位资产管理情况
是否建立了固定资产、低值耐用品、办公用品等管理办法；固定资产、低值耐用品、办公用品等购买、验收、领用、盘点、对账等工作是否完善。
是否有帐外资产；是否有资产丢失情况。
三、单位执行部门预算情况
单位“二上”上报的部门预算是否经主要负责人审核；上级 - 1 -
批复的部门预算是否经单位主要负责人批阅；人员支出、公用支出、离退休人员支出、住房公积金、提租补贴、购房补贴等是否按照批复的部门预算执行；有无提高标准支出情况。
四、单位执行政府采购制度情况
采购国务院办公厅公布的采购目录内的货物、服务是否实行了政府采购；政府采购是否有政府采购预算；应实行协议供货、定点采购的项目是否实行协议供货和定点采购；应委托政府集中采购机构采购的项目是否委托；应实行招投标的项目是否实行招投标；实行政府采购的货物和服务是否签订了政府采购合同，是否有政府采购验收单。
五、单位对外投资、担保及出借资金情况
重点审核单位对外投资是否经过审批和投资项目效益状况及投资回报情况；对外担保及风险情况；出借资金是否经过审批，是否存在风险，有关人员是否有违规违法行为。
需附被投资单位2006年、2007年资产负债表、损益表。
六、单位财务部门内控情况
重点审核会计人员内部牵制情况，会计、出纳是否分设；财务印章是否分别保管；银行出纳、现金出纳是否分别由不同人员担任；会计人员是否取得会计从业资格证书；会计人员后续教育是否按规定进行；会计机构负责人任职条件是否符合会计法要求。
现金是否日清月结；银行存款日记帐是否与银行对帐单每月
及时核对；是否存在长期未达账项；应收应付款项是否建立了定期核对制度；是否与对方及时核对；是否存在无头应收应付款项。
七、部门决算与单位帐务核对情况
重点审核帐表是否相符，包括总的收入、支出，按科目填报的收入、支出，人员支出、公用支出，基本支出、项目支出，离退休经费支出、房改经费支出等是否相符；资产负债表、固定资产、事业基金、专用基金收支余是否相符；房改经费支出、结余是否相符。招待费、会议费及人员支出金额及占总支出的比重。
八、单位个人收入情况
年度单位主要负责人和职工平均个人收入情况，包括：工资收入（工资表）、节假日补贴、年终奖金和其他收入。是否按规定代扣代缴个人所得税。单位主要收入分配政策介绍。
九、单位资产财务管理中存在的问题及管理建议
必须盘库，检查是否存在帐外帐、小金库等；指出单位财务管理中存在的问题及提出管理建议。
