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第三章 税收征收管理法律制度
一、单项选择题
1.增值税专用发票的基本联次，同一规定为( )。 A.二联 B.三联 C.四联 D.五联
2.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照( )申报办理税务登记。 A.之日起30日内 B.次日起30日内 C.之日起3个月内 D.次日起3个月内
3.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过( )天的，应当向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。 A.90 B.180 C.240 D.360 4.纳税人进行虚假纳税申报，该行为属于( )行为。 A.漏税 B.抗税 C.偷税 D.逃税
5.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过( 。 A.1个月 B.2个月 C.3个月 D.4个月
6.对纳税人欠缴税款的情况实行定期公告的办法，由( )制定。 A.国家税务总局 B.地方税务总局 C.国务院 D.国家财政局
7.根据《征管法实施细则》，邮寄申报以下列哪个日期为实际申报日期( )。 A.发出的邮戳日期 B.到达的邮戳日期 C.寄出地的邮戳日期
D.税务机关实际收到的日期
8.下列由国家税务总局统一印制的是( )。 A.增值税专用发票 B.运输业发票 C.服务业发票 D.商品房销售发票
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9.纳税人税务登记内容发生变化的，应当向( )申报办理变更税务登记。 A.地(市)级税务机关 B.县(市)级税务机关 C.原税务登记机关 D.原工商登记机关
10.纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在( )向税务机关提出延长停业登记。 A.停业期满前 B.停业期满后 C.停业期满前5日 D.停业期满后5日
11.《税务登记管理办法》规定，停业后要求恢复经营的纳税人应当于( )向税务机关申报办理复业登记。
A.恢复生产经营后30日之内 B.恢复生产经营后15日之内 C.恢复生产经营后10日之内 D.恢复生产经营之前
12.税务登记中，下列有关外出经营报验登记的说法错误的是( )。
A.从事生产、经营的纳税人到外县(市)进行生产经营的，应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明
B.主管税务机关按照一地一证的原则核发《外管证》
C.纳税人应在《外管证》有效期届满前10日内持外管证回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续
D.外出经营活动结束，纳税人应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，并按规定结清税款、缴销未使用完的发票
13.国有公路、水上运输企业的客票、货票等属于( )。 A.增值税专用发票 B.行业发票 C.专用发票 D.专业发票
14.《税收征收管理法实施细则》规定，纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关申报办理( )。 A.停业、复业登记 B.变更登记 C.注销税务登记 D.报验登记
15.增值税专用发票的印刷权属于( )。 A.国务院财政部门 B.国家税务总局 C.省级税务机关 D.国务院工商部门
二、多项选择题
1.纳税人在《外管证》注明地进行生产经营前，应当在《外管证》注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记，提交下列证件、资料( )。 A.税务登记正本
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B.《外出经营活动税收管理证明》 C.税务登记副本 D.营业执照
2.以下属于发票的是( )。 A.增值税专用发票 B.专业发票 C.行业发票 D.专用发票
3.下列对开具发票限制的说法正确的是( )。 A.不得转借发票 B.不得拆本使用发票 C.不得代开发票 D.不得转让发票
4.下列属于我国纳税申报方式的有( )。 A.直接纳税申报 B.邮寄纳税申报 C.网上申报 D.简易申报
5.根据《税收征收管理法实施细则》规定，税务机关核定应纳税额的方法有( )。 A.参照当地同行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税务水平核定 B.按照营业收入或者成本加合理费用、利润的方法核定 C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算核定 D.其他合理方法
6.下列企业中，属于专业发票适用范围的有( )。 A.商品零售企业
B.国有邮政、电信企业 C.国有广告企业 D.国有金融企业
7.下列应当办理税务登记的是( )。 A.一人有限责任公司 B.个体工商户
C.企业在外地设立的分支机构
D.税法规定应纳税但暂享受免税待遇的单位和个人
8.下列属于不得开具增值税专用发票的情形的是( )。 A.将货物无偿赠送他人 B.销售免税项目
C.将货物用于非应税项目 D.将货物用于个人消费
9.根据《发票管理办法》规定，单位和个人未按照规定开具发票的，应( )。 A.责令限期改正 B.没收非法所得
C.可以并处2000元以上1万元以下的罚款 D.可以并处1万元以下的罚款
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10.任何单位和个人未经批准，可以跨规定的使用区域携带、邮寄、运输的( )。 A.专业发票 B.空白发票 C.普通发票 D.专用发票
三、判断题
1.纳税申报是纳税人依法办理税务事项的起端，是纳税人必须遵守的法定税务管理程序。( ) 2.纳税人办理停业税务登记的，停业期限不得超过两年。( ) 3.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款的应当先行缴纳罚款，再支付欠缴税款。( ) 4.《发票管理办法》规定，禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。( ) 5.纳税人取得的虚开的专用发票，是可以作为增值税合法的抵扣凭证抵扣进项税额的。( ) 6.增值税专用发票只限于增值税小规模纳税人领购使用。( ) 7.普通发票的第二联为发票联，是收执方作为付款或收款原始凭证用的。( ) 8.纳税人享有减税、免税待遇的，在减税、免税期间，也应当按照规定办理纳税申报。( ) 9.查定征收方式比较适合财务会计核算健全、纳税意识强、具有一定规模的大中型纳税人。( ) 10.对擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的，税务机关有权核定应纳税额。( )
答案部分
一、单项选择题 1.【正确答案】 C 【答案解析】 本题考核增值税专用发票的联次。增值税专用发票的基本联次，统一规定为四联。 2.【正确答案】 A 【答案解析】 本题考核开业登记的时间。从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。 3.【正确答案】 B 【答案解析】 本题考核税务登记的时间。从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。 4.【正确答案】 C 【答案解析】 本题考核偷税行为。纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴纳或者少缴纳应纳税额的，是偷税。 5.【正确答案】 C 【答案解析】 本题考核税款征收期限。纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。 6.【正确答案】 A 【答案解析】 本题考核欠缴税款的有关规定。对纳税人欠缴税款的情况实行定期公告的办法，由国家税务总局制定。 7.【正确答案】 C 【答案解析】 本题考核邮寄纳税申报的实际申报日期。根据《征管法实施细则》的规定，纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。邮寄申报以寄出地的邮戳日期为实际申报日期。 8.【正确答案】 A 临沭县二轻局二楼二中东二百米路北
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【答案解析】 本题考核增值税专用发票的相关规定。我国增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。
9.【正确答案】 C 【答案解析】 本题考核变更税务登记的概念。变更税务登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记内容发生变化时向原税务机关申报办理税务登记。 10.【正确答案】 A 【答案解析】 本题考核纳税人办理停业登记的有关规定。纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记。 11.【正确答案】 D 【答案解析】 本题考核办理复业登记的程序。根据规定，停业后要求恢复经营的纳税人应当于恢复生产经营之前向税务机关申报办理复业登记。 12.【正确答案】 C 【答案解析】 本题考核外出经营报验税务登记的规定。根据规定，纳税人应在《外管证》有效期届满“后”10日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。因此选项C的说法是错误的。
13.【正确答案】 D 【答案解析】 本题考核专业发票的有关规定。专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政电信企业的邮票邮单、话务电报收据；国有铁路航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的货票、客票等。 14.【正确答案】 C 【答案解析】 本题考核办理注销税务登记的情形。纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 15.【正确答案】 B 【答案解析】 本题考核发票的印刷权。增值税专用发票由国家税务总局统一印制。其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。
二、多项选择题 1.【正确答案】 BC 【答案解析】 本题考核外出经营报验登记的有关规定。纳税人应当在《外管证》注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记，并提交下列证件、资料：税务登记证件副本；《外管证》。 2.【正确答案】 ABCD 【答案解析】 本题考核发票的范围。发票包括增值税专用发票、普通发票和专业发票，其中普通发票又分为行业发票和专用发票。 3.【正确答案】 ACD 【答案解析】 本题考核开具发票的限制。任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。 4.【正确答案】 ABCD 【答案解析】 本题考核纳税申报的方式。题中四个选项均正确。 5.【正确答案】 ABCD 【答案解析】 本题考核税务机关核定应纳税额的方法。税务机关核定应纳税额的方法包括：参照当地同行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税务水平核定；按照营业收入或者成本加合理费用、利润的方法核定；按照耗用的原材料、燃料、动力等推算核定；按照其他合理方法核定。 6.【正确答案】 BD 【答案解析】 本题考核专业发票的使用范围。国有金融、保险企业，国有邮政、电信企业，国有铁路、国有航空企业都可以使用专业发票。
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7.【正确答案】 ABCD 【答案解析】 本题考核税收登记的对象。企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产、经营的事业单位应当在规定期限内办理税务登记。 8.【正确答案】 ABCD 【答案解析】 本题考核不得开具增值税专用发票的情形。题中所述情形均不得开具增值税专用发票。 9.【正确答案】 ABD 【答案解析】 本题考核违反发票管理办法的法律责任。发票管理办法规定，违反发票管理法规的行为包括：(一)未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的；(二)未按照规定领购发票的；(三)未按照规定开具发票的；(四)未按照规定取得发票的；(五)未按照规定保管发票的；(六)未按照规定接受税务机关检查的。 对有前款所列行为之一的单位和个人，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。有前款所列两种或者两种以上行为的，可以分别处罚。 10.【正确答案】 ACD 【答案解析】 本题考核发票的开具。《发票管理办法》规定，任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。
三、判断题
1.【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核税务登记的有关规定。税务登记是纳税人依法办理税务事项的起端，是纳税人必须遵守的法定税务管理程序。 2.【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核停业税务登记。根据规定，纳税人的停业期限不得超过一年。 3.【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核税款优先原则。税款优先原则的内容包括：税务机关征收税款优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。 4.【正确答案】 对
【答案解析】 本题考核发票的相关规定。题中的说法是正确的。任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白支票。禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。 5.【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核增值税专用发票的有关规定。纳税人取得虚开代开的专用发票，不得作为增值税合法的抵扣凭证抵扣进项税额。 6.【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核增值税专用发票的领购和使用。增值税专用发票只限于增值税“一般纳税人”领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用增值税专用发票。 7.【正确答案】 对
【答案解析】 本题考核普通发票的联次及用途。题中表述是正确的。 8.【正确答案】 对
【答案解析】 本题考核纳税申报的相关规定。题目的说法是正确的。 9.【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核税款征收方式的有关规定。查账征收方式比较适合财务会计核算健全、纳税意识强、具有一定规模的大中型纳税人。 10.【正确答案】 对
【答案解析】 本题考核税务机关核定应纳税额的情形。题干的表述是正确的。
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