我单位是一般纳税人企业，主要生产冷却塔环保设备。年销售差不多1200万的样子。
我也是半路出家的新手，去年才考了个会计证。今年五月份有了个关系就到了现在这个厂子。先是做做往来账熟悉下厂里的业务关系。偶尔老会计也会拿些凭证给我做做，就是做的过程还是不了解互联的关系，做的比较懵懂。
这个月的销售有306万，老会计借这个机会教我如何系统的做账了。真的是非常感激老会计！
也发上来大家交流交流。
下面是我所学到的，大家一块交流。
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就说这个7月份销售306万（价：261.54万，税：44.46万）
我们每月底可以通过电脑的增值税开票系统软件查到。
然后据此我们要控制这个月的进项，一般是按照销项的75%。也就是进项票要拿到306*75%=229.5万。
如果不够这个数，想办法要些票。多余的话就留下月抵扣。（进项票有90天的抵扣期）然后我们先计算进项的 价：196.15万，税：33.35万。
到这里就可以知道这个月要交的增值税就是44.46-33.35=11.11万。
税负率=实际缴纳税额/不含税收入*100%=11.11/261.54*100%=4.25%
接下来计算成本这一块，老会计给我的比率是按照不含税收入的90.5%计算的即：261.54*90.5%=236.69万
这236.69万也是要拿到各种各样的凭证票据的，包括原材料进项发票、工资、固定资产折旧、运费。。。想办法做足。
然后计算利润这一块：利润率不高于1%（净利润/不含税销售*100%）
已经知道的销售：261.54万
-成本：236.69万
- 税金及附加：0.9999万（应交增值税的9%=11.11*9%）
- 管理费用（旅差费、招待费、电话费、摊销费、规费。。能报销的先拿到手再说，多余的可以放下月。）
+财务费用（利息支出，银行手续费。。这个能拿多少就多少）>21.2401万
= 净利润
谢谢楼上夸奖！
这只是每个月整个系统流程，还有很多具体要做的繁琐事情。
是啊，差别不小！
就说做凭证，不是手里拿了凭证就开始做分录。有什么就做什么的样子。
就拿这个月的生产成本来说，为了凑够这个数。
工资里的18万居然是以前三个月的合计数了。就是因为前两个月销售额不多而留在这个月的。
整理销项进项发票，予以适当的应纳税额。
各月之间有税负差异，但全年计算要达到或接近规定的税负率。
整理所有费用发票。进项发票适当提前去税务局认证。
做好固定资产明细折旧表的计提。
做好待摊费用和无形资产（土地补偿金）的摊销表。
填列当月销售产品明细，计算综合成本。（约90%左右）
计算原材料领用，由仓库到材料领单，至转入成本。
计算当月所有成本合计，生产成本一般有余额，即在产品。
综合成本转库存商品，一般库存商品不留余额，即全部转入主营业务成本。
填列地税所有申报表（这个部分有网上申报，只要相应输入当月销售数字就能自动计算出来了），就是前面的税金及附加，一般就是应交增值税的9%。
作者：海辉相遇 回复日期：2009-7-25 21:09:00
这老会计让公司损失了,最多3%的税就够了!
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你是说的这个吗？
税负率=实际缴纳税额/不含税收入*100%=11.11/261.54*100%=4.25%
税务局参考同行业规定的税负率是4%。我们这个月的税负率达到了4.25%是因为上两个月的税负率都偏低了。所以这个月适当提高些也是为了全年平均能达到税务局的期望值吧。 作者：乖乖小雨滴 回复日期：2009-7-25 22:12:00
税负率是税局定的?不是按照企业的经营模式等吗?
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那也是税局说了算啊。
作者：wlh_73 回复日期：2009-7-25 22:47:00
LZ，这么说你作的是外账了，那你们单位另外还作不作内账？
全年的税负率如果达不到3%的话，会怎样？
你们的进项税发票为什么要去税务局认证？我们这里是在单位电脑里自己认证的。================
就做这么一个帐了，呵呵。
不过有每月制作的报表给银行的，那数据是适当夸大了的。。
税负率达不到的话就得补税了。
我们这儿还都是手工认证呢。倒也盼着在自己的电脑能认证就好了。那得购买扫描仪之类的设备了吧。
这个我还不会做的了。。。
作者：tygl1234 回复日期：2009-7-26 10:11:00
不客气的说，如果你们就这一本账，那么你们内部。。。。。
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我们的产品也算是偏门产品吧。。成本5000的东西卖到20000还要怎么的算精细成本呢。能糊弄税务局就糊弄吧。其实大家都是心知肚明的。
作者：纳瓦王琪 回复日期：2009-7-26 15:16:00
税金及附加：0.9999万（应交增值税的9%=11.11*9%）
----为什么是9%呢?
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这个是约数来的。按照增值税的5%计算城建税、3%计算教育费附加、1%计算地方教育费附加等等相加。。 在这一块多了少了都可以用费用来调节的。反正就控制利润不超过不含税收入的1%就是了。
前阵子税务局号召全区的企业主开了个自查自纠大会，凡是不符合同行业标准税负率的的企业都被强制提高到这个标准。我们也是，前两年的平均税负百分之三点多，在这次自查（被查？）中认定偏低。补缴了近两万！
用我们老大的话说：坚决拥护党的政策！
其实很多企业是经不起查的，还能有哪个企业没有点问题呢？要补交就交点吧。。跟上面顶是最没有意思的。
作者：nanmuer 回复日期：2009-7-27 10:50:00
你们的成本就是销售收入的90%吗?
这样核算成本是不是太简单了?
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实际成本当然没有这么高
作者：qdlaurel 回复日期：2009-7-27 16:17:00
请问LZ 成本：236.69万
而进项中材料成本(或制造费用如水电费等)是196.15,是不是还需要40.54的成本,这个数是从你说的
\"做好固定资产明细折旧表的计提。
做好待摊费用和无形资产（土地补偿金）的摊销表。\"
这里来吗?
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236.69万是综合成本。包括了全部进料成本196.15。还有需补足的部分有工资、折旧、运费、汽柴油。。
待摊费用和无形资产（土地补偿金）的摊销表。都是计入管理费用的。。
者：牵猪溜山 回复日期：2009-7-27 18:48:00
楼主公司应该还有一套内账,因为楼主的这些数据都是根据销售额来确定的,不是实际的.我们公司也这样,有时候还要去买票来抵扣,但是还有一套内账,反映企业的真实状况.===========================================
我没发现也不知道所谓的内帐怎么能做得起来。
真实的状况有那么多的销售，没有那么多成本，利润肯定要高于现在这个数。这个不同的利润数据我也不知道对企业有什么影响。
不管实际利润怎么样。
老板最关心的还是银行账上的余额还有多少。
实际上不少销售是帐外收账直接进入私人腰包了。
发帖的过程，也是我学习的过程。
大家共同来把会计学好、做好！
楼上让我感觉就像中学生来做大学里的数学题，呵呵。
还真不会啊。
作者：哈哈大哭 回复日期：2009-7-28 12:32:00
楼上让我感觉就像中学生来做大学里的数学题，呵呵。
还真不会啊。
对会计来说，不会就是不会，说明白点我是学函授会计出来滴，也就是混个文凭出来，只怪当初没克听课啦。
这个月的申报资料就算在今天网上申报完了。正好发票也用完，金税卡抄完了税。。过两日还得上门送申报资料，顺便购买发票。
上月开的发票有十一张作废的，老板娘发话了：从来没有这么多的发票被作废过呢。看看作废的原因：
1，地址不符（这个是我录入错了）
2，清单的产品型号打错
3，说好了票到付款，结果票拿过去不肯付全款。结果发票没给，拿回来作废了。4，开给经销商的发票被退回来要求开给客户
5，还是第三个原因，再次开了发票又被客户忽悠。
6，公司名一样，宁波XX的开成了西安XX。
7，清单金额计算出错。
8，开出去的发票认证不通过。
9，同第八条。
10，误作废（对方的认证过了）。为了这张发票这个月麻烦了一回。
11，金额错误
我也想知道。。
者：言西早5091870 回复日期：2009-8-3 23:00:00
我觉得楼主公司有成本核算方面有个问题，
你们的成本是销售的百分之90or95难道每次你们出库货品都是当期生产？ ========= 我们是订单式生产，不知道合不合你的问题。
作者：桃子和橙子 回复日期：2009-8-4 15:15:00
楼主，我只想知道，到哪里开的其他做成本/费用的发票？
告诉我吧
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最近，老板家装修。买的材料啊、电器啊
开的发票抬头就是公司名。
作者：儒弱的自己 回复日期：2009-8-2 14:49:00
如果坦白说明了,账又如何处理哟,能补回去吗...
真羡慕LZ,我是新手,上任会计没有交接好就走了~~
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1，别的老板都是尽量找票呢，你老板好，买了东西还不要票。
2，税局也好。税负高了不是可以多收税，正合他们的胃口么。
既然老板叫你怎么做你就怎么做啦。
真真假假，假假真真。
老会计从公司92年成立以来就一直在这儿做了，不管怎么说。到现在也算是做出经验来了吧。
凭着这经验当专业，跟上局的关系也挺和谐的啊。
而老板因为我是认识的，也看到他从铃木AX100摩托车一直开到现在的Q7 3.6.也算是不错的成绩了。
还想很多私营企业都是这样的现状。。
好像很多私营企业都是这样的现状。。
