财务人员笔试试题
一、单项选择（每题2分）
1、出纳人员不得担任以下哪些工作（）
A、办理税务申报B、登记固定资产卡片
C、稽核、会计档案保管和债权债务账的登记D、现金收付
2、根据票据法的规定，支票的提示付款期限是（）银行汇票的提示付款期限（）商业汇票的最长付款期限（）
A、自出票日起6个月
B、自出票日起1个月
C、自出票日起15日
D、自出票日起10日
3、某单位于2010年3月20日签发一张现金支票，根据《支付结算办法》规定，该支票的“出票日期”正确填写方法为（）
A、2010年3月20日
B、贰零壹零年叁月贰拾日
C、贰零壹零年零叁月贰拾日
D、贰零壹零年零叁月零贰拾日
4、根据票据法律支付规定，支票的下列记载事项中，可由出票人授权补记的是（）
A、收款人名称 B、付款人名称 C、出票日期 D、出票人签章
5、根据《支付结算管理办法》的规定，下列各项中，属于收款人根据 购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款费结算方式是（）
A、汇兑结算方式
B、信用证结算方式
C、委托收款结算方式
D、托收承付结算方式
6、下列各项中不属于“一般存款账户”使用范围的有（）
A、办理借款转存
B、办理借款归还
C、办理现金支取
D、办理现金缴存
7、某单位因购销业务收到B公司一张出票人为A公司，收款人为B公司500万的银行汇票，如需将此笔货款转入银行存款，应做以下哪种方法处理（）
A、在“被背书人”处加盖单位预留印鉴
B、无须加盖单位预留印鉴，直接填写银行进账单要求银行入账。
C、在提票人提示银行付款处加盖单位预留印鉴。
8、某单位发生现金短缺事宜，正确账务处理方法为：无法查明原因，经领导批准前计入（）科目，批准后入（）科目
A、营业外支出
B、待处理财产损益
C、管理费用
D、其它应收款
9、根据支付结算制度相关规定，单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过（），应向其开户银行提供相关付款依据。
A、1万元 B、5万元 C、10万元 D、20万元
10、根据支付结算法律制度的规定，单位在开了银行结算账户日起（B）后，方可利用该办理结算业务。
A、1日B、3日C、5日D、7日
二、多项选择（每题3分）
1、出纳的工作权限包括（）
A、收付职能 B、反映职能C、监督职能D、管理职能
2、根据支付结算法律制度规定，下列各项中，可以办理现金支付的是（）
A、一般存款账户 B、临时存款账户 C、基本存款账户 D、个人存款账户
3、下列存款人中，可以申请开立基本存款账户的是（）
A、非法人企业 B、异地常设机构 C个体工商户 D、事业单位
4、下列账户的开立，需要经人民银行核准的是（）
A、个人银行存款账户 B、一般存款账户 C、基本存款账户 D、临时存款账户
5、根据《银行账户管理办法》的规定，各单位对银行账户的管理应遵守以下原则（）
A、自愿选择账户原则B、守法原则
C、一个单位可以开立多个基本户原则D、银行不垫款原则、
6、根据支付结算法律制度规定，下列存款人中，可以申请开立基本存款账户的有（）
A、非法人企业B、异地常设机构C、个体工商户D、事业单位
7、下列有关在票据签章效力的表述中，正确的是（）
A、出票人在票据上签章不符合规定的，票据无效。
B、承兑人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定的签章的效力。
C、保证人在票据上签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其他符合规定的签章的效力。
D、背书人在票据上签章不符合规定的，起签章无效，但不影响其前手符合规定的签章的效力。
8、会计档案的保管期限分为（）
A、5年 B、10年 C、15年 D、25年
9、根据《会计档案管理方法》的规定，下列选项中，属于会计档案的有（）
A、信贷计划 B会计档案销毁清册 C、辅助账D、银行余额调节表
10、出纳的工作职能包括（）
A、收付职能B、反映职能 C、监督职能D、管理职能
三、判断题(每题1分)
1、通过转账支票结算收款人账户为异地账户的劳务费用，银行是否会受理。（）
2、一个单位只能开一个基本账户。（）
3、银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的汇票可以用于支取现金。（）
4、银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存款项的，承兑银行可以向持票人拒
绝付款。（）
5、单位卡不得透支，但是可以支取现金。（）
6、单位的财务专用章和法人章均可由出纳或会计人员保管。（）
7、原始凭证金额有错误的，应由出具单位重开或更正，更正处应加盖出具单位印章。（）
8、企业编制银行余额调节表的作用是将企业账面余额和银行账面余额调平。（）
9、一张原始凭证所列的支出需要两个以上的单位共同负担是，应当有保存该原始凭证的
单位将复印件提供给其他负担的单位。（）
10、支票背书转让是由被背书人在票据背面签章，记载被背书人的名称和背书日期（）
四、简答题（第小题5分）
1、大华公司于2010年2月28日银行存款账面余额263700元，银行对账单余额308800
元。经查明存在以下未达账项：
（1） 银行代收公司票据款项50800元并已入账，但未通知该公司。
（2） 银行代付该公司水电费2000元，公司尚未收到付款通知。
（3） 公司送存银行转账支票金额5800元，银行尚未入账。
（4） 银行直接扣除人民币账户管理费用200元，公司尚未入账。
根据以上未达账项，编制“银行存款余额调节表”。
2、2月25日甲企业对现金进行清查
（1）发现现金短缺900元，请写相关出会计分录。
（2）经查上述短缺现金中，由出纳人员责任造成的短缺200元，应由其赔偿。其余700元无法查明原因，经批准计入管理费用。请写出相关会计分录。
3月10日，甲企业清查小组再次对现金进行清查
（3）发现现金盈余800元，请写相关会计分录
（4）经查明，上述现金盈余中500元是出纳在支付某公司运费是少付了，应补付。另外300元无法查明原因，经批准作收益处理。请写出相关会计分录。
