古交公路管理段 工程预算管理制度 第一章 总则
第一条 为了全面提升单位的经营管理水平，扩大业务收入、控制工程成本和其它成本费用的开支，特制定工程预算管理制度。
第二条 本制度是单位年度工程施工经营活动的依据，是我单位工程经营管理制度的核心，贯穿于工程经营管理活动的各个环节，是提高我单位整体绩效和管理水平的重要途径。其主要任务是：
（一）实现全员参与，协调各施工作业队和各部门的目标和活动，使职工对我单位的理念、价值观、企业文化等有一致的认同，充分调动各部门、各级职工的积极性和主动性；
（二）实现制度化和程序化管理，将工程预算作为一种理念在单位内部推行，使各级施工队、各级职工真正做到自我激励与自我约束相结合；
（三）实现长期规划和短期规划相结合，使我单位的工程建设施工体现在预算管理之中；
（四）实现管理过程与管理结果相结合，通过预算管理对工程施工预算期内全部经营活动进行总体规划、对管理过程进行控制、对经营活动的结果进行考评。
第三条 工程预算管理采用“两级主体、两级考核、一级管理”的预算管理体制。两级主体是指工程施工项目部和单位两级预算主体分级编制，形成预算；两级考核是指单位对工程项目部进行预算考核,工程项目部对各施工队进行预算考核；一级管理是指预算管理权限在单位。工程项目部编制和执行项目预算，并对工程各施工队实行项目考核。
第四条
单位实行工程项目预算制度，每一工程项目编制一次。
第五条
本制度适用于单位所有的工程施工项目。单位对外租赁业务，不纳入本制度的管理范围。
第二章 组织机构
第六条
为了推行工程施工预算管理，在单位设立预算管理督导组，在各级项目部设立预算工作小组，各级项目部的预算工作小组在预算管理督导组的指导下开展工作，上述组织和人员都是非常设机构，根据需要设立和召开会议。
第七条
工程施工预算由各工程项目部编制，并报段委会批准后执行。
第八条
预算管理督导组是单位实施预算管理的权力机构，归段管委会领导。
第九条
预算管理督导组由段支部书记担任组长，工会主席担任副组长，成员由组长提名,共3-5人。
第十条
预算管理督导组履行以下职责：
（一）审查与本制度有关的预算管理实施办法，其中包括与预算管理有关的考核与奖惩办法；
（二）下达单位的年度工程施工预算方案；
（三）确认预算执行过程中的例外事项，并根据该例外事项建议预算调整方案；
（四）仲裁预算编制和执行过程中各部门间所出现的矛盾；
（五）审核预算考核措施、考核结果及奖惩方案；
（六）本制度所规定的其它权限。
第十一条
预算管理督导组会议由主任负责召集，并在会议召开前一日将本次会议的议题、时间和地点通知每位组员及其他与会人员。
第十二条
预算管理督导组对全部事项的表决实施一人一票制，具体工作规则由督导组指定专人制定，报段管委会批准后执行。
第十三条
预算工作组是实施预算管理的基础机构，归各项目部经理领导。
第十四条
预算工作组由项目经理担任主任，财务股长担任副主任，成员包括项目部主要部门的负责人。
第十五条
预算工作组根据主任、副主任或三分之一以上成员的提议召开会议，以协商一致的方式解决工程施工预算管理过程中的矛盾；协商不成的，提交预算管理督导组仲裁。
第三章 工程施工预算的内容及编制依据
第十六条
本单位工程预算以利润为目标，按照先专项预算，后总预算的流程编制，不同的预算主体承担不同的预算指标。
第十七条
工程施工预算反映项目预算期内的生产经营活动，主要包括收入预算、工程成本预算、期间费用预算。
（一）收入预算是项目预算期内可能取得工程业务收入的财务安排。主要依据项目利润目标。
（二）工程成本预算是项目预算期内各工程项目为了完成工程收入所必须发生的与工程建设直接相关的成本支出安排(工、料、机费用)。主要依据收入预算、公路工程预算定额和单位的实际情况，由各项目部按照人工费，材料费，机械费等分项目编制。
（三）期间费用是项目预算期内为了正常发挥各职能部门的作用，所必须发生的管理费用、制造费用、财务费用的支出安排。由单位和各项目部根据现有的职责划分、部门设置、人员配备等因素分别编制。
第四章 工程施工预算的编制程序与方法
第十八条
工程施工预算的编制从项目准备期开始，到项目竣工期结束，按照“自上而下、自下而上、自上而下”和“分级编制、逐级汇总”的程序进行。
第十九条 工程施工预算的初步目标以利润目标为核心，包括利润目标、业务收入目标、成本费用目标。编制时遵循以下原则：
1．以单位的长期发展为依据；
2．在综合、平衡各项目预算的基础上编制； 3．必须结合单位现实资源、以客观实际为基础，既要积极，又要稳妥；
第二十条
工程施工预算的编制以公路工程施工预算编制办法和公路工程施工预算定额进行编制。
第五章 工程施工预算的执行与调整
第二十一条
工程施工预算一经批复下达，即具有指令性，各施工项目部必须认真组织实施，严格执行。
第二十二条
为了更好地执行工程施工预算，各项目部必须将本项目的预算分解到项目各施工队、各环节和各工作岗位，形成全方位的预算执行责任体系，确保预算目标的完成。
第二十三条
各项目部应当将本项目预算作为预算期内全部业务活动的基本依据，将工程项目预算细分为季度和月份预算，以分期预算控制确保工程项目预算目标的实现。
第二十四条
单位财务管理部门应当强化现金流量的预算管理，严格按照工程施工预算组织和监控资金的收付，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，使项目施工保有足够的资金头寸用于必需的支付准备。
（一）对于预算内的资金拨付，必须按照授权审批程序执行。
（二）对于预算外的项目支出，应当经过特殊的审批程序批准。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。
第二十五条
在执行预算的过程中，由于市场环境、经营条件、政策因素等预算的编制基础发生重大变化，或出现不可抗力，将导致预算结果产生重大偏差的，工程预算方案需要进行调整。
各工程项目部向督导组反映工程施工中出现的例外情况，督导组和段管委会根据例外事项的性质和对预算的影响程度，区别情况对待。
1．如果例外事项影响较小，本项目的预留费用可以满足，经段长批准，动用预留费用予以满足，不申请调整预算。
2．如果出现重大例外事项，由各项目部向单位提出预算调整申请报告，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响和申请调整预算的幅度。提请段管委会召开会议讨论，批准后下发执行。
第二十六条 在审查预算调整时，坚持以下原则：
（一）目标一致原则，即预算调整事项不能偏离单位发展战略和年度利润目标的要求；
（二）讲求经济原则，即预算调整方案在经济上应当能够实现最优化；
（三）责任落实原则，即对常规事项产生的预算执行差异，应当责成预算执行单位自行采取措施加以解决；
（四）例外管理原则，即将预算调整的重点放在预算执行中出现的重要的、不正常的、不符合常规的关键性差异方面。
第六章 工程施工预算的记录与考核
第二十七条
工程项目部发生的费用，按可控原则，归集到工程项目部，原则上，项目部的行政性费用开支全部纳入工程预算，工程变更费用不纳入工程预算。
第二十八条
一个工程的工程项目，工程成本定额下达给工程项目经理，由项目经理对工程成本负责。指定项目小组内一人为项目内勤，负责管理工程备用金、收集工程原始凭证、记录工程原始档案，以便于工程项目的管理和责任成本的核算。
第二十九条
为了加强工程预算的执行与控制，建立预算报告制度。
（一）各项目部每月向财务股报送各工程的预算执行情况资料。
（二）财务股对报送的预算执行资料进行汇总分析，形成预算执行情况报表，上报段长和督导组。
（三）条件成熟时，单位每月召开预算工作会议，讨论预算执行中发生的问题，查找问题形成的原因，提出改进的措施和建议。
第三十条
督导组定期或不定期对项目部各项制度的执行情况进行检查，鉴证项目部上报的预算执行情况报表的真实性。
第三十一条
工程项目部是成本中心，考核其工程定额成本的完成情况。
（一）单位承揽的工程，在工程下达给各项目部之前，由由单位组织有关人员套定额、计算工程成本定额。
（二）项目经理的考核，通过汇总其项目施工期内全部项目的工程成本定额完成情况进行，其薪酬与工程成本定额完成情况挂钩。
1．衡量项目经理工程成本定额完成情况的核心指标是工程成本节约率。
2．工程成本节约率=（定额成本—实际成本）/定额成本×100%。
3．工程成本节约率要按照成本项目分别计算，然后加权平均，计算项目经理的综合成本节约率，这一指标为负，表示成本超支，否则，表示成本节约。
4．在每年末，单位要以项目经理为对象，汇总计算项目经理的年度综合工程成本节约率，作为决定其薪酬水平的重要依据。
（三）在实际工程建设过程中，工程量、工程地形、气候条件、地质条件、赔补情况等因素与计算工程定额成本时的预计情况有较大差别的，可以由实际承担工程的工程项目部提出详细的情况说明，上报单位，调整工程成本定额。
（四）各工程项目部要加强对工程项目民工费的管理，财务股和督导组加强监督。
1.将工程承包给民工队的，由单位制定严格的价格与确定制度，项目部应该派人参加，财务股根据有关合同支付承包劳务费。
2.工程项目部需要个别雇用民工的，必须在将人数、时间和劳务费标准等情况报段委会批准后，方可执行，财务股根据上述批准文件发放工资。工程项目内勤要参与劳务费标准的制定。 3.工程项目内勤必须根据财务股的要求，详细记录工程施工中，民工的使用与出勤情况，定期上报财务股。
第七章 附则
第三十二条 本制度由机械化养护中心拟定，报段管委会批准后执行，解释、修改权归段委会。
第三十三条 本制度自 施。
年 月 日起实
