出纳配合会计做帐报税需注意事项[小编推荐]

发布时间：2020-03-01 18:00:13 来源：范文大全收藏本文下载本文手机版

出纳配合会计做帐报税需注意事项

一、开出发票：

1开具的发票如是转帐收款，需在发票右上角用铅笔注明“转帐”字样，如发票上没有注明客户单位的，还要把客户单位开上去，开票如用复写纸则复写纸不能太旧，否则会看不清所开具发票内容。

2银行收到的款项，如原来开具的发票上未注明是转帐的，则要在银行收款单上注明原 “发票日期、发票号码、开票金额。”

3凡银行收到营业款的，或开税务局的收款收据收到客户款项的，无论客户要不要发票，都一定要在该收入确认时及时向客户开具发票。因如不及时开发票，可能会涉及偷税，所以不能说货已发了或劳务完成了，只要是银行收到钱，发票就可以不开了。但纯粹资金往来，与买卖劳务无关的款项收入无须开发票，但可以给对方开出收据。

二、进货发票：

1凡通过银行转帐付款的，一定要有发票进来，不能说钱转出去了，货到了或劳务提供了，发票就不要了。但纯粹资金往来，与买卖劳务无关的款项转出无须索要发票，但可以向对方索取收据。

2购货发票如要通过转帐付款，则要在发票右上角注明“转帐”字样、现金付款的可不用单独注明。

3拿到发票时要看其开具内容是否齐全、正确，盖的发票专用章是不是看得清楚，如进货发票不开具体名称或开一批的原则上要附有对方

盖章的“销货清单”。

4货物购进要开进仓单；材料出库要有领料单、商品销售要开出仓单。 5商业企业进什么货，卖的也是什么货，且品名、数量、单价也要总体相符。

三、费用发票：注意开具项目齐全、正确，有盖发票专用章且看得清楚。转帐付款的要注明“转帐”字样。

四、费用单据的整理：

1正规发票与白条分开报销，因只有正式发票才能做帐，白条支出原则上只能由股东自已消化。

2差旅费报销单填报要注明出差人、行程、出差事项，费用明细项目及金额，费用张数，大小写合计金额，有报销人签名，领导批准。

3费用粘贴方法：费用单据的第一行要从左上角顶格开始依次退后粘贴，粘贴时行间不留空格。

4大张发票亦可不用粘贴，由经手人/领导在背面签名用回形针旋好即可。

5报销单填报要注明费用张数，大小写合计金额，有报销人签名，领导批准。

6公交费、的士费及其他小票可粘贴在一张报销单上。

7一张报销单上尽量粘贴相同内容的费用凭证，如混填，则以不超过五个明细项目的单据为宜。

8一张报销单上的费用单据不宜太多，否则会计做帐分类很困难，税务查帐时也不好应付。

9如要完全符合税务要求,公司还要依报销时间顺序做现金日记帐。

五、银行帐单：

1平时出纳要登银行日记帐，及时到银行拿回单，每月月初到银行拿上月对帐单及回单。

2银行的收支记录不论金额大小都有要有单据，包括：支票头、税单、电话费单、进帐单、转帐单、电汇单，代扣费单等。回单一张也不能少，如缺少单据，要向银行索要，或由银行出具证明给会计做帐。 3银行单据、支票头宜按银行对帐单顺序排对好，便于核对，不宜将不同日期的所有支票头或进出帐单粘在一张纸上。

4如要完全符合财政税务要求，公司出纳要依银行出入顺序记银行日记帐。

六、工资表

1 凡上工资表的人必须建员工挡案，要有身份证复印件，其中留存公司一份备查，会计处需要两份用于税务网上申报员工名册（只提供一次）。身份证一律用A4纸复印，每张纸只能复印一份身份证，并在复印件靠身份证右上角盖公章，复印要清淅，要看得清姓名、地址及号码。

2 以后凡公司增加员工需按上述要求及时提供供身份证。会计要在税务网上增员。

3 凡员工辞职，要及时把辞职员工名册传真给会计，会计要在税务网上减员。

4 每月要造工资表给会计做帐。员工工资奖金及各种补贴（含出差现金补贴）减去个人承担并在工资表中扣回的医保、社保、公积金后仍超过2000元（外籍人为4800元）以上的部份要交个人所得税，如有超过，要记得在工资表上扣税。

5工资表要有员工本人签名，不能由他人代签，否则每月工资表签名笔迹不同，会影响其合法性，但委托银行发放工资的可不要员工签名。 6每月工资表要在会计接帐时给会计，如接帐时还未做工资表或发工资，也必须在13日前预估工资表给会计先报个人所得税，工资表造好发完由员工签名后再给会计正式工资表做帐。