年河南企业单位会计人员继续教育考试题
一、单项选择题（共10题）
1、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2009年10月将100T白酒销售给该销售公司，每吨售价为8000元，该销售公司对外的销售价格为12000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，则该酒厂应纳消费税（ C ）元。（以上价格均为不含税价格）
A.260000 B.340000 C.320000 D.160000
2、战略委员会对（D）负责
A.审计委员会 B.独立董事 C.股东大会 D.董事会
3、（ B ）是社会文明进步、人民富裕生活、国家繁荣昌盛的重要推动力量。 A.资源 B.人才 C.环境 D.资金
4、某小型微利企业经主管税务机关核定2006年亏损10万，2007年亏损4万，09年盈利29万。该企业09年度应缴纳的企业所得税为（ C ）万元。(29-10-4)*20%=3 A.1.5 B.2.25 C.3 D.3.75
5、在国有独资企业中，（ A ）代行股东（大）会职权。 A.国有独资企业董事会 B.国有资产监督管理机构 C.国有独资企业审计委员会 D.国有独资企业独立董事
6、下列个人所得不属于劳务报酬所得项目缴纳个人所得税的有（D） A.个人不在公司任职取得的董事费收入 B.个人兼职收入
C.个人从事彩票代销业务取得的收入 D.住校学生参加勤工俭学活动取得的收入
7、（ A ）是企业实施内部控制的基础。 A.内部环境 B.外部环境 C.人力资源 D.组织架构
、（ C ）是企业文化建设应当信守的重要原则。
A.以主业为核心 B.领导责任 C.以人为本 D.文化整合
9、中国公民郑某2009年1-12月份每月工资3200元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金10000元。郑某2009年应缴纳个人所得税是多少（C）元。 A.530 B.975 C.2115 D.2195
10、A.B两家公司属于非同一控制下的独立公司。A公司于20*9年7月1日以本企业的固定资产对B公司投资，取得B公司60%的股份。该固定资产原值1500元，已提折旧400万元，已提取减值准备50万元，7月1日该固定资产公允价值为1300万元。同时A公司为取得该项股权投资发生律师费、评估费200万元，B公司20*9年7月1日所有者权益为2000万元。A公司该项长期股权投资的初始投资成本为（C）万元。 A.1500 B.1050 C.1300 D.1200
二、多项选择题（共10题）
1、以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税的有（A B D） A.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹
B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人
C.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与自己的侄女
D.房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人
2、组织架构的设计主要原则包括（ABCD）。
A.要有助于实现发展战略 B.要依据法律法规 C.要能够适应内外环境变化 D.要符合管理控制要求
、发展战略可以分为两个层次，分别为（A C）。 A.发展目标 B.前景规划 C.战略规划 D.盈利目标
4、治理结构涉及（A B C D）。
A.董事会 B.股东（大）会 C.审计委员会 D.监事会
5、下列属于资产损失确认证据中的具有法律效力的外部证据的有（A C）。 A.司法机关的判决或者裁定 B.有关会计核算资料和原始凭证 C.公安机关的立案结案证明、回复 D.相关经济行为的业务合同
6、下列说法中正确的有（ABC）。
A.关于融资业务，证劵公司及其客户均应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》有关规定进行会计处理
B.关于融资业务，证劵公司融出的证劵，按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》有关规定，不应终止确认该证劵，但应确认相应利息收入
C.客户融入的证劵，应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》有关规定经行会计处理，并确认相应利息费用
D.对于证劵公司及其客户发生的融资融劵业务，由于已经进行账务处理，所以不需要在财务报告附注中披露相关信息
7、享受采购国产设备退税的研发机构，应在申请办理退税前持一下（A B C D）资料向主管退税税务机关申请办理采购国产设备的退税认定手续 A.企业法人营业执照副本或组织机构代码证（原件及复印件）
B.税务登记证副本（原件及复印件） C.退税账户证明 D.税务机关要求提供的其他资料
8、（BC）是社会稳定和发展的大计
A.环境保护 B.保障就业 C.稳定就业 D.资源节约
9、下列关于增值税专用发票使用规定表述正确的是（ABCD）
一般纳税人丢失已开具发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
B.一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。
C.一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查。
D.一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证，专用发票发票联复印件留存备查。
10、下列关于销售额变动率和增值税税负率的计算公式正确的是（ABC）。
A.本期销售额环比变动率=（本期即征即退货物和劳务销售额—上期即征即退货物和劳务销售额）/上期即征即退货物和劳务销售额x100%.B.本期累计销售额环比变动率=（本期即征即退货物和劳务累计销售额—上期即征即退货物和劳务累计销售额）/上期即征即退货物和劳务累计销售额x100%.C.本期销售额同比变动率=（本期即征即退货物和劳务销售额—去年同期即征即退货物和劳务销售额）/去年同期即征即退货物和劳务销售额x100% D.增值税税负率=本期即征即退货物和劳务销售税额/本期即征即退货物和劳务销售额x100%
三、判断题（共10题）
1、组织架构指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行，核心是如何加强组织架构方面的风险管控。（对）
2、国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表。（对）
3、企业发行的认股权和债券分离交易的可转换公司债券，若认股权持有人到期也没有行权的，也不得将原计入资本公积（其他资本公积）是部分转入其他科目。（错 ）
4、纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。（对）
5、为保证国有独资企业董事会的权威性，国有独资企业董事会成员中不应当包括公司职工代表。（错 ）
6、筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。（对）
7、企业投资者在注销工商登记之前，应向主管税务机关结清有关税务事宜，未纳税所得应依法征收个人所得税。（对）
8、资产管理不属于控制活动类指引。（错）
9、个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人的所得税。（对）
10、个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目和股票期权所得个人所得税计税犯非法，依法扣缴其个人所得税。（对）
答案仅供参考，考试后得分：86分。 http://pldqpldq.blog.sohu.com/
