（一）案例: 某日晚上7点，一位穿着体面的35岁左右的男子，打着电话急速走向某酒店总台收银处，掏出一整沓50元面额的现金（共5000元），一边打电话一边拿现金伸手递向一位新来不久是收银员，说要换整，收银员询问男子住在那个房间，此男子回答说是在等朋友来定房的，一边对着电话说：“快一点，我在大堂等你„„”收银清点的此人递来的现金，没错5000整，于是点出的100元面额共5000元交给此人，此人电话架在脖子上，边打电话，边清点，突然对这位收银说，你怎么给我换钱，我是要存钱的（付现金）的，一边把钱又递给收银，当收银接到钱后，关掉的电话，改口说：“算了，等朋友来了他来付，你把我前面给的钱还我„„”此时因为较忙，拿出此人付的5000元一沓交给了他。急忙给另一位客人结账，回过来清点刚才交还的百元现金后发现，少了一千元，此时那个人已不见踪影。（事后查看监控录像，此人估计经过了采点，进入大厅直接奔收银处，中途掏出电话佯装打电话，然后利用员工积极服务的心态，抽调人民币，绝对有备而来） 作为管理人员的您请根据以上案例，分析收银员服务时程序有误吗？举一反三教导其他员工要 吸取什么教训？
（二）简述题:
一、简述固定资产折旧中的一些公式: 年折旧率: 预计净残值率: 月折旧率:
二、简述City－Ledger.答：在酒店财务，客户往来账(City ledger)是统计管理非登记客户账务。它有别于临时分类账（或叫前台分类账，或客户分类帐），是统计管理在册客户的应收账款。
绝大多数客户往来账账户为应收账（一个显著的例外是预先存款帐户，为应付帐）。
包括在客户往来账的账户属于不同公司，来使用酒店的会场和住宿、交通等服务，酒店不单独提供个人结算服务，而使用该公司客户往来账户，酒店定期发送账单给客户公司。
客户往来账第二个主要组成部分是信用卡帐户。当客户使用信用卡，该交易为酒店创造了信用卡公司的应收账；此应收款，记在相应的信用卡公司的客户往来账户。
如上所述，以预存款为例，将在客户往来账户生成一个应付帐。当一个客人登记之前支付定金，酒店应建一个应付帐户支付未来为客户提供服务。所有的客人预付定金汇集在一个通用预付定金账户，然后这笔款项将在客人入住时调回客户的前台帐户
三、AR账的定义和转AR账结账流程：
AR 即 “accounts receivable”，一般指应收帐款会计，与AP（accounts payable）应付帐款 相对应。
AR结帐，即把一定时期内发生的全部应收帐款对账的基础上，按规定的方法进行汇总小结，计算并记录本期发生额和期末余额。
说的通俗点，就是客人的消费先欠着，累积到一定的额度再结算，在未结算前，这部分款项就叫做应收帐。应收款往往是一些讲信用的公司和本店签订消费协议达成的。可月结，或者季度结算，这样大家都很方便。但是店方一定要对这些协议公司的信用度进行有效准确的评估，可以月结或季度结。
客人已经入账待消费账户、与饭店签订月结协议签单消费账户由AR处下发可签单客人名单，客人凭签名样或卡消费，AR根据确认的账单扣款或结账。
1） 当服务员通知收银员买单时，收银员根据相应台号打印出的账单再次核对，请服务员在一式三联餐饮账单上签名确认台号及账单明细后，将存根联留下，其余两联交服务员。
2） 根据客人转AR账要求，服务员请客人出示签单卡或请客人在账单上签名，请客人稍等。
注意：如客人凭签字样转AR账的签字模糊，可请客人再签上单位名称，便于复核。有规定两者都应签的应同时签上。
3） 服务员将账单传回收银处，收银员核对客人的签字样是否与协议一致，通过电脑查询签名 样和余额。若电脑无法查询则打电话到审计或前台服务员查询客人余额。 4） 确认可挂账后在电脑中做转AR结账操作。 5） 通知服务员告知客人账已挂AR。
四、日结后的客帐调整(调加或调减)和报送流程? 答：如住店客人在酒店的消费数出现错误，需进行帐务冲减，由经办人书面写明原因---部门责任人签名确认---财务查核部核查—财务经理确认---财务总监审批后，由前厅部冲减并将此单据作为帐务处理凭证交给财务查核再次核查并留底。
五、免费房券或免费房查核重点? 答：财务查核对酒店每天使用的免费房进行核查：商务公司或旅行社使用免费券的由前台收银收到后，登记、录入电脑上交财务，如未收到券的暂设待结，由查核与前台收银跟进。由总经理室批准的免费房必须有客人到达前提交申请，将已批的授权登记并上交财务查核。
六、备用金清点周期是多久?以及为何清点? 答：查核每周对前台收银的总银头清点一次（主要核查备用金的长短款）如有特殊情况及时上报。备用金任何时候都不允许私自挪用和借取，如有特殊情况及时上报财务总监批准。
七、前台和餐厅收银的发票领取和使用
答：派专人到财务查核部领取新的发票，由查核部作好登记
每月月底前台收银在税控发票系统内将需作废的发票申请作废并上交财务会计部。 已结帐的帐单上须注明“已开发票”或“未开发票”，由查核统计每天开出发票的金额。
八、外币兑换如何处理?需要哪些注意事项? 答：前台收银按照酒店兑换制度兑换外币后交给出纳，由出纳送到银行兑换。
九、每日营业款、报表、帐单如何处理? 答：营业款、报表、帐单按照酒店财务核算制度，所有单据须完整，财务及时进帐，确保准确性。
1、前台收银按当天的营业款填写点存表（一式两联），一联与现金一起投入金库，一联与报表一起交给查核。
2、下班后收银各自检查自已的帐单，订房单据是否齐全，帐单是否齐全，核查无误后交给查核备查。
十、待结单如何处理? 答：退房时资料仍不齐的，暂设待结，通过旅行社或商务公司订房的，由销售代表跟进，若时间较长仍未跟进的，前厅部将帐务转至财务部作帐务处理和跟进。 十
一、夜审前需要打印报备财务的报表有哪些？ 挂账日志报表 当日离店报表 当日抵店报表 住店客人名单 预订取消 NO-SHOW报表
Trial Balance 客帐余额报表
（三）分析题
简单对以下餐饮项目的财务数据进行分析
