甘肃晟大集团公司财务管理制度
第一章 总则
第一条 为了加强公司的财务工作，目的为提高公司经济效益并发挥财务管理在公司经营中的积极作用，特制定甘肃晟大公司财务管理制度。
第二条 本财务管理制度根据财政部2006年颁布的《企业会计准则》，结合我公司财务管理的实际情况而制定。
第三条 企业内部财务管理制度的基本原则是建立健全企业内部财务管理制度，规范会计确认计量和报告，保证会计信息质量。
第四条 财务管理制度的任务是；做好公司各项财务收支计划、控制、分析、考核工作，有效利用公司的各项资产，提高公司经济效果。
第五条 集团公司以房地产开发、销售，建筑施工、物业管理、商贸、酒店多元化产业组成的各自独立的法人单位，实行独立核算并以全部资产对负债承担有限责任，对集团公司下达的各项经济指标，技术指标承担责任。
第二章 机构设置及原则
第六条 集团各公司会计机构的设置（撤消）必须经集团公司审批，会计人员实行集团公司委派制，会计人员岗位调整必须报集团公司财务部批准，会计人员必须接受集团财务的业务指导。
第七条 会计岗位必须设置会计专业人员，会计、出纳不得由一人兼任，设置会计主管一人。
第八条 集团各公司需要根据自身的经营模式建立及完善各项财务制度，财务岗位细分，责任明确。
第九条 在岗的会计人员必须持有财政部颁发的《会计人员从业资格 1
证》，各公司不得自聘和借用财务人员。如因工作需要调整会计人员必须报集团公司主管部门，经批准后，方可调整。
第十条 会计核算一律采用权责发生制，记账方式一律采用借贷记账法，会计计量一律采用历史成本，会计科目依据《企业会计准则》及行业特点设置（如不能满足会计核算的要求可增加或减少会计科目），会计期间定为公历1月1日至12月31日。
第十一条 会计人员严格遵守《会计法》，处理公司的各种会计事项。 第十二条 集团公司定期或不定期的检查或抽查公司的财务工作，各公司财务部门予以配合
第三章 资产管理（流动资产及固定资产管理）
第十三条 现金管理，集团各公司财务部门应设置现金日记账，所发生的现金收支必须通过出纳人员，由出纳人员根据会计凭证按照业务发生的顺序逐笔登记，做到日清日结，账款相符。严禁白条抵冲库存现金。月末账实相符，并于总账余额核对。
第十四条 银行存款管理，集团各公司根据业务需要在其所在地银行开设账户进行存取款以及各种收支转账业务的结算，只允许开基本户，如有特殊需要可申请开设专项资金账户和临时账户，并上报集团公司财务部门备案。银行存款日记账应按照收支逐笔登记，及时准确与所开户银行核对，月末编制银行存款调节表。
第十五条 应收款项及预付款项管理，应收和预付款项是资产的一个重要组成部分，包括其他应收、应收票据、应收账款、预付账款。应收和预付款项的发生按债务人进行明细核算，按发生时间确定账龄，集团各公司应遵循会计谨慎性原则，及时清理债权。
第十六条 存货管理，存货是指企业为正常施工建设和销售等储存的各种存货资产，包括原材料、库存材料、周转材料、低值易耗品、委托加工材料、在建开发产品、已完开发产品、出租开发产品、及周转房。存货以取得的形式确认价格。存货设置数量、金额明细账，建立
存货的入库、出库制度。存货入库、出库一律采用实际成本核算。当有存货被生产耗用、对外销售，将已耗、已售存货的成本予以结转。为了保证集团各公司存货数量的准确性，做到账实相符，应当定期盘点，每年年末必须进行全面盘点，盘点结果如与账面不符，应于期末前查明原因，并根据公司的管理权限批准后在期末结帐前处理完毕。周转材料根据预计使用年限按其账面价值进行摊销，加强实物管理，设置在库、在用、摊销明细科目进行核算。低值易耗品采用五五摊销，并设置备查账。
第十七条 固定资产管理，固定资产取得的形式有购置、自建、投资者投入、融资租入，不论何种取得形式，固定资产入账价值都以实际发生价值入账。固定资产的折旧方法一律采用平均年限法，每季计提折旧，预计残值率在5%，固定资产使用年限，参照有关规定执行。临时设施的计价以实际成本的计价，临时设施的摊销在工程建设期内按季进行摊销，当月增加的当月不摊，当月减少的继续摊销，从次月起停止摊销。固定资产的清理核算，设置清理科目。固定资产的盘盈、盘亏、报废、价让、损失必须由固定资产实物管理部门办理相关手续，报集团公司批准后，方可进行账务处理。
第十八条 无形资产的管理，企业购入的土地使用权或以支付土地出让金方式取得的土地使用权按照实际支付的价款，作为实际成本。 第十九条 资产的各项减值准备，根据税法规定做出处理。
第二十条 集团各公司根据自身的经营模式按照税法规定，缴纳各种税费。
第四章 收入、成本、费用
第二十一条 收入管理，集团各公司按照企业日常经营活动在企业的重要性，可将收入分为主营业务收入，其他业务收入等。如实确定收入的实现，不得隐瞒，虚报。
第二十二条 成本费用管理，按《企业会计准则》成本项目进行归集
核算，集团各公司根据自身经营模式和成本核算对象设置相应的成本费用项目。月末结转成本、费用，与收入相匹配。集团各公司业务招待费、广告费、业务宣传费、折旧费均按税法规定扣除限额执行。
第五章 财务报表
第二十三条 集团各公司每季报送的财务报表有：资产负债表、利润表、债权债务表、费用明细表、应交税金明细表、收入明细表、成本明细表、存货明细表、财务状况说明书；年终加报现金流量表。 第二十四条 会计档案的管理，会计凭证、账簿、报表及其它会计信息资料按照国家规定建立档案，妥善保存。查阅会计档案要严格遵循相关制度，并办理借阅登记手续，不得随意将会计档案携带外出，本单位人员调阅需经会计主管人员同意，外单位人员调阅需有介绍信，经会计主管同意，并报单位财务主管批准。
第六章 附则
第二十五条 本制度由集团公司财务部解释。
第二十六条 本制度自颁布之日起执行。
二〇一二年 三月
