关于xx食品厂财务管理的调查报告
根据省电大关于会计专业毕业实践环节的客观要求，我于2012年10月8日—2012年10月31日在祥荣食品厂进行了为期三周的实践调查，在调查中对该单位的财务人员设置、账册设置、预算管理等方面情况作为主要调查内容，并对该单位内部财务制度是否健全问题进行了深入调查。现将调查结果汇报如下：
一、调查单位的基本情况
祥荣食品厂是一家在丹东市振安区主要生产食品的公司。这家公司生产的主要食品有170克酥奇杂粮早餐饼、动物饼干、多乐夹心饼干、早餐三联包、芝麻香扣等···· 其实任何一个单位都有自己的管理制度、方针和政策，该公司也不例外，虽然公司内部人员不多，但单位财务会计机构内部工作岗位设置是依据内部控制制度关于不相容职务分离的原则。内部岗位分工是按照“经办、审核、复合、审批”四分离原则确立的，在岗位设置与业务分工中坚持相互制约、相互监督的原则、该公司设有财务负责人一名会计一名、出纳一名、保管员一名，其主要是核算公司所发生的经济活动，报告该公司的财务状况和经营成果，饼及时，准确，完整的记录、计算、报告财务收支和业务开展情况，为下一步工作提供真实完整的会计信息。
二、调查内容
我们将单位的财务人员设置、账册设置、预算管理、财务制度等作为主要调查内容，具体包括为：
1、岗位设置状况，主要针对是否设有会计、出纳、保管。
2、票据管理情况，主要针对是否由专职、是否遵守财务人员的职业道德等。
3、账册设置情况，主要针对总账、明细账、银行存款日记账、现金日记账等账册设置是否齐全，记载是否及时，帐证、账实是否相符。
4、预算管理情况，主要对预算金筹集、分配、使用、监督、控制和评估是否合理。
5、主要针对内部财务制度是否健全。
三、建议措施
（一）为了促进公司经济业务的发展，提高公司的经济效益，规范财务工作，应该根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，严格制定一套合理的财务管理制度。
（二）公司会计核算要遵循权责发生制原则。
（三）做好财务管理基础工作，建立健全的财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
（四）财务管理是公司经营管理的主要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财务人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司的秘密。同时要对财务人员的培训加大力度，财务人员的再教育主要是通过自学和每年一次的财政部门组织的培训来完成。致使相关专业知识更新较慢，涉及不够广泛，这也在一定程度上制约着会计工作的发展。
(五）加强原始凭证管理，在原来的工作基础上，做到更加制度化和规范化。
（六）做好会计审核送左，经办财会人员应该认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时、应该专人复核，重大事项应有财务负责任
复核。
（七）建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案、妥善保管，按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。随着社会的进步和公司体制改革的不断深入，该公司的财务管理制度也应当在保留原有好的做法的基础上，对在发展过程中出现的新问题，涉及到的新领域进行不断修改、补充与完善，以保证公司所需资金的筹集、分配和使用更加畅通、合理、高效。
四、调查体会
通过这次调查、发现该公司岗位设置，账册设置基本齐全，记载及时，基本上做到了帐证、账实相符。账务做到了日清月结。财务人员均取得了专业证书，都能够遵守会计职业道德，没有发现提供虚假财务会计报告、做假账、隐匿或者销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告、贪污、挪用公款、职务侵占等与会计职务有关的违法行为发生。而且公司财务管理制度完善、健全，并制定了各项规章制度。同时我还发现了该公司有几点好的做法：
（一）岗位设置与分工虽然该公司成立时间不长，但是他们合理的设置了会计工作岗位，坚持不相容岗位相互分离，确保了岗位之间权责分明，相互制约、相互监督，使内部控制制度不折不扣的贯彻执行，基本做到了数据维护管理与电算审核相分离；数据录入与审核记账相分离；记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员的职责权限明确分工，并相互分离、相互制约。
（二）票据管理票据是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证。因此，空白票据是由专人去保管，保管票据的人员没有参与银行的全部印鉴章的保管，这也遵循了不相容职务分离的原则。票据保管人员对票据的领用和使用上严格遵循了不相容职务分离的原则票据保管人员对票据的领用和使用上严格遵守了票据管理条例，基本上能够按照规定的要求使用，对因填写错误而作废的票据，做到了全部联次保存。记账人员在会计账簿的摘要中对已使用的票据号码做了记录，以便随时检查已使票据号码的连续性。
在企业以后的运行管理中，如何做到既快又稳，是经营者应该考虑的问题。企业的发展和社会的发展一样，都有一个共同的规律，那就是要不断的创新。思维方式要创新，管理模式也要创新，不创新就不能进步和发展。
报告人：11春会计专
王xx
2012年11月2日
