xxxx有限责任公司拟固定资产清理工作计划
我公司因xxxx拟对固定资产进行盘点清理,具体工作步骤计划如下:
1、公司负责人主持召开会议明确本次固定资产清理时点（20xx.x.x）、工作要求：各单位对本单位的固定资产进行全面的清理，建立完善的固定资产台帐、卡片，做到帐、实相符，建立起固定资产实物与财务《固定资产台帐》一一对应关系的制度，对一些不便于纳入财务固定资产管理的固定资产应另建帐目予以管理。
2、各单位清理本单位固定资产并填报固定资产盘点清单（由各单位负责人、实物管理人、财务人员确认签字）。并于x月x日日前将所填文件上报公司（如资产部、财务部）。
3、经过清理最终形成以下文档：按固定资产类别《在用固定资产管理的资产清单》《不需要固定资产的实物清单》《辅助帐管理的固定资产实物清单》《报废、毁损、处置固定资产的清单》《盈余固定资产清单》。
4、公司负责人审批，清理不需要、报废、毁损固定资产，处理残值。
5、财务部门复核，并进行账务处理。
6、公司经理办公会批准、公司股东会决议同意。
7、财务部门核销资产。
企业因出售、报废、毁损等原因减少的固定资产要通过“固定资产清理”账户进行核算。
1、转入清理：
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
2、支付相关费用：
借：固定资产清理
贷：银行存款
3、计算应交纳的营业税、增值税：
借：固定资产清理
贷：应交税费——应交营业税
4、出售收入：
借：银行存款
贷：固定资产清理
5、结转清理净损益：
①结转清理净损失：②结转清理净收益：
借：营业外支出借：固定资产清理
贷：固定资产清理贷：营业外收入
注：固定资产的大量处置，应关注其对资产总额、当期损益、公司经营策略的影响。
《某公司固定资产清理计划.doc》
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