广安市中医医院报销制度及资金审批流程
为规范我院各种开支费用报销及付款程序，严格执行医院财务制度，维护财经纪律，规范财务管理秩序，加强资金管理，提高资金使用效益，防止损失、杜绝浪费，保证资金安全，特制定本制度。
一、审批原则
根据国家财经方针、政策及法规，结合本单位有关规定，本着“厉行节约，勤俭办事”的原则，严格遵守费用开支范围、开支标准和资金使用规定，把好资金审批关。对违反财经纪律的开支，审批人员应当予以制止、核减或拒绝审批；对损害国家或集体利益的开支，有权加以制止并向单位负责人报告。
1、医院的一切财务收支活动必须严格遵守国家法律法规和财务规章制度。
2、医院经费开支权限应体现统一管理、分级负责、集中控制的原则，执行“三重一大”的规定，坚持财务开支由授权审批、层层负责的原则。
3、医院各项经费开支的审批有明确审批权限规范与程序，授权范围和内容应大授权书中明确，实行先下级，后上级逐级上报审批的制度。
4、院长办公会集体讨论审批的事项：医院年度预算；预算内开支金额在限额以上的经费支出；追加和调整预算项目；对外投资、合作、捐赠、技术转让等事宜；其他重大经
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济事项。
5、报销的原始单据必须真实、合法、有效，外来必须是由税务部门监制的正式发票或财政部门监制的正式收据。
6、所有的借款必须在经济活动结束后1个月内报销。
7、严格现金管理，大于现金支付额度的支出，应使用银行转账支票结算。
8、坚持权责对等原则，实行责任追究制度和重大经济事项实行领导负责制。
9、如有滥用职权、玩忽职守给医院带来经济损失的，应由直接经办人和第一审批人承担主要责任，并依据国家相关规定给予经济处罚和行政处分。
二、审批程序
单位的各项支出要在单位负责人领导下，由财务科统一执行，并根据批准的支出预算进行分级归口管理。
药品材料采购，应由采购科室按月编制采购计划，报分管领导审批后送财务科。药品、材料验收后，由经办人、管理科室负责人签字，财务主管领导审批，财务科根据资金情况，分期分批支付款项。
设备采购由经办人、管理科室负责人签字，单位负责人审批，财务科凭已签定的有效合同及其他有关资料（大型设备采购应有可行性论证报告）办理付款，凡属于专项控制商品或政府采购商品，付款时必须付附有关审批资料。采购合
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同须经主管财务领导会签。
大修、基建等项目用款，财务科凭已签定的合同及造价预算、工程进度结算单、工程形象进度表、工程决算审计部门结算单，经基建部门、监理人和分管领导签字，单位负责人审批后，按基建付款的有关规定办理付款，工程竣工决算应由有审价资格的中介机构出具审计报告。100万元以上的项目，必须进行项目投资分析，提供可行性研究报告。基建合同须经主管财务领导会签。
对外合作、对外投资，不论金额大小，必须进行投资决策分析，提供可行性论证报告，经单位领导办公会议讨论决定，报省卫生厅批准，由单位负责人签字后执行。
差旅费借款由借款人提出书面申请，经单位分管负责人签署意见，报财务主管负责人审批，财务科凭据付款；各种备用金由使用科室提出申请，分管领导签署意见，财务科根据业务需要核定，报主管财务领导审批后执行，年终应予以清算，次年初办理续借手续。除此之外一律不得借贷。
第一部分：关于报销的审批流程及原则
一、报销流程
1、现金报销流程（预算范围之内或有经审批的费用）
经办人――本科室负责人——分管领导审核——主管财务领导审核――院长审批——审计科审核――财务科审核――出纳审核支付
2、转账报销流程
经办人――本科室负责人——分管领导审核――院长审批——审计科审核――财务科审核――出纳审核支付
二、审批原则
1.费用报销需经办人的主管领导批准，不得自行批准自己的报销费用。
2.不得逾越流程，不得未经直接领导审批，直接提交院长审批，不得未经财务人员审批
直接提交院长审批。
3.出纳必须凭由经经办人、科室负责人、分管领导、院长均签名、审计科审核、财务科
复核后的报销单支付相关费用，一旦发现违规操作，对出纳通报批评，并实行扣除当月奖金50%-100%的处理，如造成经济损失，由出纳及相关人员承担连带责任。
三、报销、审批及审批的责任
经办人：因公办理业务时应向对方索取相应的原始单据，经济业务发生后应及时准确的填写
报销单据，对经办的经济业务及提供的原始单据的真实性负有直接责任，并有责任及时向财务人员提供其审核所需的相应文件或资料。
科室负责人：对本科室发生的经济业务进行确认及对经办人提供的原始单据进行审核，对报
销业务负有直接审核责任，并有责任协助审计人员、财务人员的审核工作。
审计人员：审核是否事前已经有项目资金审批表 ，审核报销的经济业务是否符合相应的规
定，审核报销所提供的原始单据是否符合相应的要求审核报单据中是否按要求
填写相应的项目和内容。对不符合要求的报销单据、原始单据及填写不规范的
行为提出相应的处理意见。
财务人员：审核报销的经济业务是否符合相应的规定，审核报销所提供的原始单据是否符合
相应的要求审核报单据中是否按要求填写相应的项目和内容。对不符合要求的
报销单据、原始单据及填写不规范的行为提出相应的处理意见。
分管领导：对所负责的分管科室的费用进行全面管理，在医院授权范围内审批所管理的分管
科室的费用报销。
第二部分：报销原则
1.
1、事前审查事项由各科室经办人填写“海口市琼山人民区医院项目资金审批表”（见
附件一，以下简称项目资金审批表），写明财务事项的详细开支事由和项目内容。填写项目资金审批表应注意5点：1.项目使用资金1000元以上（含1000元）须填写本表。
2、分管领导意见是指按院党政领导分工管辖范围内的科室。3.基建项目需做预算
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表，其他项目附有预计费用明细表。4.项目使用资金≥5000元，报院长批准，项目使用资金＜5000元，由分管院长批准后方可执行。5.项目使用资金是包括基建、设备、维护、器械修理、公务会务活动、广告、宣传等。6.本表经审查批准后，方可实施项目运作。事前审查环节需要有关科室协控审查的，先由有关部室审查并做出审查意见后，再上报审批。预算内的费用按项目资金审批表的预算金额可直接报销
2.2．所有的报销均遵循“谁支出、谁报销”的原则，严禁假借他人的名义报销自己费
用的行为。 3.3．严禁报销虚假费用的行为。
4.4．无预算或预算外的费用报销须由各科室经办人填写“海口市琼山人民区医院项目
资金审批表”，经审查批准后方可列支。
5.5．每办一次业务，应该填写一张报销申请单。业务招待费用、物资采购、餐费不论
金额大小，一律每发生一次填写一张。笼统地在报销单上写上“×月”的费用，或多次业务单据分不清的，财务科不予受理。
6.6．所有费用开支，应“先申请、后开支、再报销”的流程，审计人员、财务人员应
根据预算来审核和支付。相关预算外费用在发生费用前，应该先作项目资金审批表”，得到批准后才可以发生相关费用，坚决杜绝“先斩后奏”的现象，事先申请以院长签名的日期为准。院长外出时，或本人出差在外遇紧急情况时，应电话或邮件通知主管财务院长，得到许可后才可进行。事后应及时补充项目资金审批表，作为报销的依据。
7.7．关于报帐时限，上月28日后至当月28日的期间费用必须在当月报销，差旅费用
必须在结束后五天内报销。逾期单据，财务科不再受理，由此造成的损失，由报销人自己承担。因单据不合要求，被退回按规定可以重新报销的，应在5个工作日内处理，并在报销单的附件上说明“上次退回重新填列”，以区别在正常报销时限内的单据；被退回不得重新报销的，下次拿回再报销的，一经发现，将严肃处理。特殊延期（如外地出差时间较长），需提出书面报告，院长签署意见后才可以报销。
8.8．跨年度的费用必须在次年1月15号之前填单报销，年终结算后不管何种原因均不
得报销上年度费用。
9.9．大额支付款项必须使用支票或其他银行结算方式，超过 元而用现金支付的，
报销时必须详细说明原因，经审计科、财务科审核，无正当的理由，一律退回。
10.10．从出纳处领取报销款时，需报销人签名确认。对于领款不方便的，需由他人代领
的，本人应该出具书面代理书，指定代理领款人。由代理人在领款表上签字，无书面代理书，其他人不得代领，发放人员有权拒绝。出纳把代理书附于领款表后。财务负责人不定期抽查款项是否如实发放。
11.
12.第三部分：提供原始凭证和报销单填写的要求
13.因公发生经济业务时，经办人员必须向对方索取原始单据。未取得原始单据或虚假的
原始单据一律不予报销。
14.报销时提供的原始单据必须是由税务部门监制的发票或由财政部门监制的收据，以及
预算报告、专项申请等附件。原始单据必须真实、合法，与开支的内容一致。对于标有“顾客（单位）名称”的发票务必由开票人填写相应医院名称，自己补充填写为无 2/8页
效发票，不予受理。无“顾客名称”的发票，不需填写。另报告、申请等附件必须是经权限人员签字同意的纸质件。
15.各种类型的发票应该分开粘贴，并在粘贴单上标出共××张，金额××元。票据粘贴
混乱，不注明张数、金额的单据一律退回。
16.原始单据遗失的应尽量取得了出票单位的原单据复印件并盖上出票单位财务专用章，
经审计科、财务科签署意见后方可报销。
17.报销单上所有内容均需完整填写，严禁用圆珠笔填写报销单、严禁涂改，报销单的“经
办人”务必由本人亲笔签名，单据填写不齐全和涂改的，一律不予受理。
第四部分：主要费用管理规定
费用管理的把关人为审计人员、财务人员，审计人员、财务人员应遵循《资金审批权限》和《费用预算制度》中的规定对每笔发生费用进行核查，并及时对一些费用进行归集汇总，提供准确的财务数据。
一、公关费
1.凡因公司发展需要而发生的公关费（包括餐费及赠送礼品费用），必须事前提出专项申
请，根据资金权限一览表的规定由相关人员审批。
2.报销时必须提供已经审批的申批表（ 1000元以内除外，报分管领导审批即可），审计
人员、财务人员核对报销内容是否与申请报告内容一致，如果是赠送礼品，需提供礼品清单。
二、会议费
1.此会议费仅指医院内部会议场地租用费、交通费、物品费、餐费等费用。内部会议具体
指月度总结、月中会议、年终总结会议等。
2.经办人在报销会议费用时必须遵循真实完整的原则，在报销单中需注明以下信息：开会
主题、会议地址、物品清单，会议费用应按场租、餐费、物品费用、交通费、住宿等分类汇总，直接写会议费用××元的不予报销。
3.在会议同时发生的活动费，奖励费用应单独填写报销单，按活动费用和奖励费用规定报
销。
4.超预算或无预算举办会议，一律不予报销。
5.会议结束后一周内，会议主办方应及时办理报销手续并办理相应的还款手续。
三、活动费、招待费及奖励费用 1.经办人报销活动经费时应遵循真实完整的原则，在报销单中需注明以下信息：活动内容，
参与人员（附参与条件），活动日期，活动地点，活动费用应按场租、餐费、物品费用、交通费、住宿费等分类汇总，直接写活动费用××元的不予报销。
2.经办人在报销奖励费用时应注明以下信息：奖励条件，奖励内容，奖励人员，并附奖励
签收清单，提供不完整的一律不予受理。
3.经办人在报销招待费用时应注明以下信息：招待时间，招待目的，招待人员，陪同人员，
招待地点。
4.活动、招待或奖励费用发生一周内，经办人应及时办理报销手续并办理相应的还款手续。
3/8页 5.以上
（二）至
（三）的费用统一控制项目资金审批表的预算内，超支部分必须经
审批同意。
四、市内交通费
1.提倡节俭，外出办事，应尽量乘坐公交车，严格控制出租车费，如有特殊情况需乘坐的
士，应事先获得分管领导批准。
2.发生费用后，应立即填写报销单，频繁外出的可以一周报帐一次。
3.对于出租车票，必须取得发票，不取的发票一律不予以报销，报销人在车票的背面写上
起止地点并签名。
4.连号4张以上的，必须说明原因，不能说明原因的出租车票，都不得报销。
5.对于长距离（如跨城市）的出租车票，比照长途车的票价予以报销，多出不报。
五、差旅费
1.差旅费指相关人员参加业务学习或培训等活动而发生的交通费、住宿费等。
2.经办人报销时此类差旅费应附医院项目资金审批表或进修协议书，并注明出差人数，审
计人员、财务人员根据医院项目资金审批表或进修协议书的费用报销标准审核。
3.医院人员调动而发生的差旅费一律由当事人在医院予以报销，科级以上、中级以上职称
可以报销飞机票等车票，其他人员可报销的交通费以火车硬卧为上限，超出部分自行承担。
六、文具、办公用品、低值易耗品、网络配件等办公费
文具、办公用品、低值易耗品、网络配件等物料用品一律由行政部门统一采购，其他员工不得私自采购。报销时应附填写完整的采购清单、进货发票、供应商送货单，详细列明所购商品的明细，行政仓库的验收入库手续后才可报销。并做好各科室的领用存登记。如不能按规定提供附件的一律不予报销！
七、汽车费用
1.医院自有车辆的费用实行限额报销政策，每月固定车辆使用费在以下额度内实报实销：
A（一级城市）： 元；B（二级城市）： 元；C（其它区域）： 元。超出此额度的相关费用（包括燃油费、路桥费、停车费、洗车费、违规违章罚款、交通事故罚款及赔偿等）不再报销，保险费、车辆使用税、维修费等非日常费用另行报销，但费用开支必须实事求是，一经查出弄虚作假，取消报销，并处3倍罚款。（ 元以上的车辆维修必须专项报经院长办公室批准）。
2.医院领导和职工拥有车辆并经常用于医院公务实行费用补贴制，每月补贴车辆使用费：
元，该车所有费用不再报销。
3.汽车使用费每月由医院领导和职工提供相关有效发票（如汽油票、过路过桥票、停车票
等），以报销方式领取。
第五部分：附则
1． 本制度自颁布之日起生效。
2． 本制度与《医院财务制度》、《资金审批流程及权限一览表》及《费用预算制度》等有关
文件一同实施，解释权归医院财务科。
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琼山区人民医院 二○一一年××月
