华天股份有限公司简介
华天宾馆位于上海市宝山区，为服务型企业。主要有客房80套，为四星级标准；有咖啡馆、保龄球馆、桑拿及屋顶网球场等娱乐设施。企业共有职工186人，根据宾馆概况主要设置了以下组织机构：董事长、总经理、财务部、人事部、餐饮部、客房部、招商部、娱乐部、后勤保安部。 1．总经理办公室：负责企业总体决策和管理。 2．销售部：负责对外联系宾馆服务业务。
3．招商部：负责同承包部门联系，收取租金和设施费。 4．客房部：管理宾馆客房业务。
5．娱乐部：负责管理保龄球等娱乐场所。
6．财务部：负责企业账务处理及出具财务报告。
7．后勤保安部：负责企业后勤事务，并维持治安秩序。
8．工程部：负责企业的建设及维修业务。 9.人事部：负责企业人员的招聘与岗位分配。
1．财务部人员组成：财务总监1人、会计2人、出纳1人、挡案管理2人、成本核算员3 人
2.档案的管理：每月月末将会计凭证等档案装订成册，作好封面入挡，财务部门建立会计目。
3.计核算流程：各部门自己指定人员负责收集该部门每天的原始凭证，编制销售日报；由前台收银员编制编制收款日报，结算当日部门总的营业金额。各部门的日报表在当日工作结束时交于财务部，由会计入账。
华天股份有限公司会计制度
会计制度是国家管理会计工作的规范，是现代企业制度的重要组成部分，是经济活动正常运转的重要条件，是企业内容管理系统规章的分支。
第一章 总则
第一条 为了规范公司会计核算，真实、完整地提供会计信息，保证会计信息质量，加强财务管理，提高公司经济效益，根据《中华人民共和国会计法》及国家其他有关法律和法规，结合公司具体情况，制定本制度。 第二条 本制度适用于“华天股份有限公司”，公司财务行为，应遵守国家的法律法规和本制度，并建立健全财务核算体系，做好财务管理基础工作。
第三条 公司填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等要求，按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。 第四条 会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。
第五条 会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度均称为会计中期。
第六条 公司财务核算采用权责发生制原则。 第七条 企业的会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的
可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。 第八条 公司各部门会计记账均采用借贷记账法。 第九条 会计记录的文字应当使用中文。
第二章 会计人员及岗位职责
第一条 公司负责人对本单位财务管理的建立健全和有效实施及经济业务的真实性、合法性负责。
第二条
公司设立财务总监职位，财务总监协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。监督全系统的财务管理和活动，监督财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项。负责搞好全系统财务人员的培训工作，不断提高财会人员的素质和业务水平。对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行。 第三条 公司会计负责编制公司汇总报表及财务分析工作。负责公司总账的登记工作，并保证在次月15日前核对无误。考核各实体日常上报公司财务的各项工作的完成时间及效果。督促各实体与公司往来账会计对账。配合财务经理调度公司货币资金。负责对其他会计人员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，保证原始凭证真实、合法、完整，会计科目使用正确无误。负责公司签订合同的保管工作。督促各公司会计完成本职工作。在财务经理安排下办好外部协调工作。认真完成上级交办的其他工作。
第四条 出纳人员按照国家财会法规、公司财会制度的有关规定，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转帐结算业务；登记银行存款日记帐；及时根据银行存款对账单，在月末作出相应调整，做到与银行对帐单相符。 登记现金和银行日记帐，做到日清月结，保证帐证相符、帐款相符、帐帐相符，发现差错及时查清更正。 认真审查临时借支的用途、金融和批准手续，严格执行市内采购领用支票的手续，控制使用限额和报销期限。 正确编制现金、银行的记帐凭证，及时传递给会计登帐。 配合对应收款的清算工作。 严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收支付业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。不开远期支票和空头支票。 核算人事部提供的薪金发放名册，按时发入公司职工的工资、奖金。 负责及时、准确解缴各种社会统筹保险、公积金等基金的工作。负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据，做好有关单据、帐册、报表等会计资料的整理、归档工作。 负责掌管公司财务保险柜。 完成财务经理临时交办的其他工作。
第五条 成本会计负责抽查厨房原材料、仓库材料和吧台商品的盘点情况。月底组织统一进行仓库、厨房和吧台原材料、库存商品盘点，并负责相关账务处理。月底将各部门领用的原材料、库存商品与市场购买单、各仓库发料单相核对，确保成本核算的真实性。及时核算每周、每月的原材料成本率，如发现指标波动幅度较大，上报财务负责人。及时完成成本项目的凭证编制和记账工作，并按月将有关科目与总账核对。负责对厨房核算员、仓库保管员进行业务指导。及时与保管员、核算员、厨师长、膳食部经理沟通，以便能更好的查找原因、控制成本。 第三章 会计科目
（一）会计科目
库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、存货、固定资产、累计折旧、应付账款、应付工资、应付税金、其他应付款 营业收入、营业税金、实收资本、分配利润、本年利润、营业外支出、营业外收入、应收利息
（二）科目说明 现金
一、本科目核算企业的库存现金。
企业内部各部门周转使用的备用金，在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算，不记入本科目。
二、企业收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
三、企业应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数，现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到帐款相符。
银行存款
一、本科目核算企业存入银行的各种存款。
企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等在“其他货币资金”科目核算，不记入本科目。
二、企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取和支出存款时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。
三、企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“银行存款日记帐”应定期与“银行对帐单”核对，至少每月核对一次。月份终了，企业帐面结余与银行对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。
应收帐款
一、本科目核算企业经营中发生的各种应收款项。
企业预收的有关单位的结算款，也在本科目核算。
二、企业发生应收帐款时，借记本科目，贷记“营业收入”等科目；收回款项时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。
企业预收的有关单位的款项，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；经营业务完成与其他单位结算时，借记本科目，货记“营业收入”等科目；退还多收的结算款，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；应收的补付结算款，作相反分录。
企业收到港澳地区或国外旅行社、饭店等预付的费用时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目；结算旅游费用时，借记本科目，贷记“营业收入”等科目；退还多收的结余款，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；应收的补付结算款，作相反分录。
第四章 会计凭证及会计账簿
第一条 会计凭证是记录经济业务，明确经济责任并作为记账依据的书面证明。公司对每一项经济业务必须取得或填制合法的会计凭证。
第二条 原始记录是记载经济活动及其他经营活动情况相关信息的初始载体。公司对发生每一笔经济业务必须取得合法、真实、准确的原始记录。公司根据需要可以自制原始凭证，内部自制的凭证必须有填制人、审核人签名(章)。对于外来原始凭证，必须具备的基本要素：凭证名称；填制日期；填制凭证单位名称及填制人姓名；出具单位盖章及经办人签名(章)；接受凭证单位名称；经济业务摘要、数量、单价、金额。各种原始凭证的格式、内容、传递、汇集、反映要做到真实、完整、清晰、及时。提供(或经办)原始记录的单位或个人要对原始凭证的真实合法性承担责任。各种原始凭证应由专人负责妥善保管，使用原始记录应经有关负责人同意。原始记录的提供者及使用者均不得变造、涂改记录。 第三条 记账凭证采用通用记账凭单，记账凭证所涉及的内容必须填写齐全，即内容
正确，摘要简单明了；所附的原始凭证以自然张数为准；合计金额大写。记账凭证应根据每一笔经济业务或若干张同类经济业务内容的原始凭证汇总后填制。尽量避免出现多借多贷的记账凭证。
第四条 记账凭证的编号按月按日先后顺序排列。如果使用两张以上记账凭证的，应在顺序后面用分数形式编制分号。
第五章 会计档案管理
第一条 公司的会计档案包括：
1.会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总记账凭证、其他。
2.会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、其他会计账簿。
3.财务报告类：月度、季度、年度财务报告，各会计报表、附表、附注及文字说明等
4.其他：银行存款余额调节表、银行对账单、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。
第二条 公司会计档案的保管。财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，按顺序立卷登记有效。会计档案的保管期限分为永久保存和定期保存两类，其中，会计凭证类为15年，总账类为15年，明细账15年，现金和银行存款类15年，辅助账簿15年，固定资产卡片5年，月度、季度财务报告3年，年度财务报告永久，会计移交清册15年，会计档案保管清册永久。 第三条 会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。
第四条 会计档案的借用。财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。公司内各单位若因公需要查阅会计档案时，必须经本单位领导批准证明，经财务经理同意，方能由档案管理人员接待查阅。外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持有单位介绍信，经财务经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记查阅会计档人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况，需带出室外复制时，必须经财务部经理批准，并限期归还。
第六章 会计核算组织程序
第一条 采用汇总记账凭证账务处理程序
第二条 汇总记账凭证账务处理程序一般程序：根据原始凭证编制汇总原始凭证。根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证。根据收、付凭证逐笔等级现金日记账和银行存款日记账。 根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账。根据各种记账凭证编制有关汇总记账凭证。根据汇总记账凭证等级总分类账。期末，根据总分类账和明细分类账编制会计报表。 第三条 汇总记账凭证组织程序图 原始凭证→收款凭证→汇总收款凭证
→付款凭证→汇总付款凭证 →→总分类账
→转账凭证→汇总转账凭证 →→会计报表
→现金及银行存款日记账
→→明细分类账 第七章 财务报告 第一条 企业应当按照《企业财务会计报告条例》的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。
第二条 公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。
第三条 记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按业务发生当日的汇率折算。 第四条 公司主要的会计报表有如下几种： 1.资产负债表（年、季、月）； 2.利润表（年、季、月）； 3.现金流量表（年度）；
4.股东权益增减变动表（年度）； 5.附表
第五条
会计报表附注至少应当包括下列内容：
（一）不符合会计核算基本前提的说明；
（二）重要会计政策和会计估计的说明；
（三）重要会计政策和会计估计变更的说明；
（四）或有事项和资产负债表日后事项的说明；
（五）关联方关系及其交易的披露；
（六）重要资产转让及其出售的说明；
（七）企业合并、分立的说明；
（八）会计报表中重要项目的明细资料；
（九）有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。
第六条 报表编制的时间要求：各实体报表于每月29日下午前报公司财务，公司汇总报表于每月1日前编制完成。
第七条 报表编制程序和质量要求：由各实体财务先编制，报公司财务汇总。会计报表根据登记完整、核对无误的会计账簿纪录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。
第八条 公司及各实体报表须加封面，封面上加盖单位财务章、法人章、财务负责人章、制表人章并注明日期。会计报表上须加盖单位财务章、法人章、财务负责人章、制表人章。
