201201086_营业税改征增值税改革
一、单项选择题
1.在确定试点行业的适用税率时，根据总体税负不增加或略有下降的原则，采用何种方法测算税率（ ）。
A.无具体方法
B.测定最低点
C.沿用原有税率
D.测定平衡点
正确答案：[\"D\"]
2.我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度（ ）。
A.2003年
B.1998年
C.1994年
D.1980年
正确答案：[\"C\"]
3.世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是（ ）。
A.中国
B.法国
C.美国
D.英国
正确答案：[\"B\"]
4.2012年1月1日起，营业税改征增值税在上海试点，属于试点行业的是（ ）。
A.销售不动产
B.金融保险业
C.交通运输业
D.建筑业
正确答案：[\"C\"]
5.按规定认定的一般纳税人，销售自己使用过的2012年1月1日以后购进的固定资产，按照（ ）征收增值税。
A.13%的低税率
B.适用税率
C.3%征收率
D.4%征收率减半
正确答案：[\"B\"]
6.纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额，即（ ）。
A.进项税额
B.购买价款
C.销售额
D.销项税额
正确答案：[\"D\"]
7.准予计算进项税额抵扣的货物运费金额不包括（ ）。
A.建设基金
B.铁路专线运输费用 C.装卸费
D.铁路临管线运输费用
正确答案：[\"C\"]
8.北京市交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点正式启动的时间是（ ）。
A.2012年8月1日
B.2012年9月1日
C.2012年10月1日
D.2012年12月1日
正确答案：[\"B\"]
9.下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是（ ）。
A.A地区服务业比重大，重复征税问题比较突出
B.B地区国税与地方矛盾小，便于协调
C.C地区地方财力比较雄厚，可以弥补部分行业税收负担增加
D.D地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进行
正确答案：[\"D\"]
10.“应交税费—增值税留抵税额”科目期末余额应在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示，依据是（ ）。
A.流动性
B.时间先后
C.金额大小
D.重要性
正确答案：[\"A\"]
11.以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是（ ）。
A.缆车运输服务
B.铁路运输服务
C.公路运输服务
D.索道运输服务
正确答案：[\"B\"]
12.上海试点“营改增”使得资金流正源源不断地向上海聚集，是此项改革产生的（ ）。
A.洼地效应
B.集聚效应
C.倾斜效应
D.政策效应
正确答案：[\"A\"]
13.以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是（ ）。
A.有利于降低企业税负
B.不利于确保中央财政收入
C.有利于消除重复征税
D.影响地方财政收入
正确答案：[\"B\"]
14.以下行业中，原则上适用增值税简易计税方法的是（ ）。
A.转让无形资产
B.邮电通信业
C.文化体育业 D.生活性服务业
正确答案：[\"D\"]
15.以下选项中不属于营业税制度本身存在弊病的是（ ）。
A.税负较重
B.重复征税
C.服务业出口不退税
D.征管难度大
正确答案：[\"D\"]
16.小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（ ）。
A.向主管税务机关申请代开
B.拒绝提供
C.协商不予提供
D.由接收方自行去税务局开具
正确答案：[\"A\"]
二、多项选择题
1.我国的营改增改革试点应遵循的基本原则有（ ）。
A.统筹实施、分步落实
B.统筹设计、分步实施
C.规范税制、合理负担
D.全面规范、合理安排
E.全面协调、平稳过渡
正确答案：[\"B\",\"C\",\"E\"]
2.纳税人提供应税服务的价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额（ ）。
A.按照其他纳税人提供同类应税服务的平均价格确定
B.按照其他纳税人最近时期提供同类应税服务的平均价格确定
C.按照纳税人提供同类应税服务的平均价格确定
D.按照纳税人最近时期提供同类应税服务的平均价格确定
E.按照组成计税价格确定
正确答案：[\"B\",\"D\",\"E\"]
3.通过上海的试点，营业税改征增值税的积极效应体现在（ ）。
A.有利于降低税负，增强企业发展潜力
B.有利于增强企业竞争力，促进企业走向国际市场
C.有利于社会分工专业化，促进产业融合
D.有利于完善税制，消除重复征税
E.有利于优化经济结构，促进经济健康发展
正确答案：[\"A\",\"C\",\"D\",\"E\"]
4.以下项目中，享受免征增值税优惠的有（ ）。
A.残疾人个人提供应税服务
B.个人转让著作权
C.节能服务公司提供应税服务
D.试点纳税人提供技术转让服务
E.航空公司提供飞机播洒农药服务 正确答案：[\"A\",\"B\",\"D\",\"E\"]
5.以下各项中属于营业税改征增值税试点改革主要文件的有（ ）。
A.《关于营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告》
B.《关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知》
C.《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》
D.《关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》
E.《关于中国东方航空股份有限公司增值税计算缴纳有关问题的公告》
正确答案：[\"A\",\"B\",\"C\",\"D\",\"E\"]
6.营业税和增值税制度并存从多个角度来看都存在着弊病，包括（ ）。
A.税制完善
B.产业发展
C.税收征管
D.财政收入
E.经济结构调整
正确答案：[\"A\",\"B\",\"C\",\"E\"]
7.选择改革试点地区，应综合考虑的因素包括（ ）。
A.征管基础条件
B.财政承受能力
C.服务业发展状况
D.经济辐射效应
E.经济发达程度
正确答案：[\"A\",\"B\",\"C\"]
8.营改增需要平衡地方和中央财政收入分配，方法包括（ ）。
A.试点期间，原归属试点地区的营业税收入，改征增值税后收入仍归属试点地区
B.试点行业原营业税优惠政策可以延续，并根据增值税特点调整
C.试点期间，原归属试点地区的营业税收入，改征增值税后收入75%归中央
D.试点行业原营业税优惠政策继续执行，暂不进行调整
E.纳入改革试点的纳税人缴纳的增值税可按规定抵扣
正确答案：[\"A\",\"B\",\"E\"]
三、判断题
1.我国营改增的改革试点采取地区、行业试点同时进行的方式。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：[\"B\"]
2.营业税改征增值税试点给上海带来了大量商业机会，因此增加了上海的财政收入，财政没有减收压力。（ ）
A.错误
B.正确
正确答案：[\"A\"]
3.对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业，其代收代垫金额不允许扣除。（ ）
A.错误
B.正确
正确答案：[\"A\"] 4.试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。（ ）
A.错误
B.正确
正确答案：[\"B\"]
5.服务贸易进口在国内环节征收增值税，出口实行零税率或免税制度。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：[\"A\"]
6.上海试点“营改增”后，有接近80%的企业税负出现不同程度的下降。（ ）
A.错误
B.正确
正确答案：[\"A\"]
7.与增值税改革的广度问题相比，现阶段解决改革的深度问题更为紧迫。（ ）
A.错误
B.正确
正确答案：[\"A\"]
8.我国的增值税和营业税是两个独立的税种，在很小的范围内存在交叉。（ ）
A.错误
B.正确
正确答案：[\"A\"]
9.营业税改征增值税是我国经济发展的必然产物。（ ）
A.错误
B.正确
正确答案：[\"B\"]
10.根据安排，试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点，逐步推广至其他行业。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：[\"A\"]
11.试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务，可抵扣进项税额。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：[\"A\"]
12.纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并注明销售额即可。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：[\"B\"]
13.销售自己使用过的2011年12月31日购进或者自制的固定资产，按照3%征收率减半征收增值税。（ ）
A.错误
B.正确
正确答案：[\"A\"] 14.营业税转征增值税改革试点的开展，有效拓展了试点行业和企业的市场空间。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：[\"A\"]
15.在营业税改征增值税前，税务机关应测算分析纳税人税负变化情况。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：[\"A\"]
16.纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。（ ）
A.错误
B.正确
正确答案：[\"B\"]
