会计综合实训答案
1、借:原材料—钢板
-50000
贷:应付账款—暂估应付款 -50000
2、借:材料采购—钢板
52540
应交税费—应交增值税—进项税额
8840
贷:银行存款—工商银行
61380
3、借:原材料—钢板
50000
贷:材料采购—钢板
50000
4、借:其他应收款—方大为
2000
贷:银行存款—工商银行
2000
5、借:银行存款—工商银行
60000
贷:预收帐款—泰昌公司
60000
6、借:银行存款—工商银行
400000
贷:应收票据—长江电力集团
400000
7、借:材料采购—钢板
980000
应交税费—应交增值税—进项税额
166600
贷:银行存款—工商银行
1146600
8、借:原材料—钢板
1000000
贷:材料采购—钢板
1000000
9、借:银行存款—工商银行
538200
贷:应收帐款—宝山钢矿
538200
10、借:销售费用—广告费用
30000
贷:银行存款—工商银行 30000
11、借:财务费用—手续费
300
贷:银行存款—工商银行 300
12、借:固定资产清理_仓库拆建
280000
累计折旧
150000
贷:固定资产—房屋建筑物
400000
银行存款—工商银行
30000
13、借:持有至到期投资—国库卷—成本 240000
贷:银行存款—工商银行
240000
14、借:材料采购—刀具
26000
应交税费—应交增值税—进项税额
4420
贷:银行存款—工商银行
30420
15、借:周转材料—刀具 200*120=24000
贷:材料采购—刀具
24000
16、借:应收帐款—郴州石墨矿
1091720
贷:主营业务收入
916000
应交税费—应交增值税—销项税额 155720
银行存款—工商银行
20000
17、借:预付帐款—上海电机设备公司 1200000
贷:银行存款—工商银行
1200000
18、借:银行存款—工商银行
500000
贷:短期借款
500000
19、借:固定资产清理_R2J-9机床
33815.70
累计折旧
5400
贷:固定资产—机械设备
39215.70 20、借:固定资产清理
500
贷:库存现金
500
21、借:管理费用—其他
5600
贷:银行存款—工商银行
5600
22、借:在建工程—自营工程—仓库
280000
贷:固定资产清理_仓库拆建
280000
23、借:在建工程—自营工程—仓库 100000
贷:银行存款—工商银行
100000
24、借:应付职工薪酬—工资
250345.80
贷:银行存款—工商银行
250345.80
25、借:银行存款—工商银行
25000
贷:固定资产清理_R2J-9机床
24519.23
应交税费_应交增值税_销项税额
480.77
26、借:营业外支出—处置费流动资产损失
9796.47
贷:固定资产清理_R2J-9机床
9796.47
27、借:银行存款—工商银行
2632500
贷:主营业务收入
2250000
应交税费—应交增值税—销项税额 382500
28、借:银行存款—工商银行
1000000
贷:预收帐款—成都地铁公司
1000000
29、借:应收帐款—宝山钢矿
1793900
贷:主营业务收入
1510000
应交税费—应交增值税—销项税额 256700
银行存款—工商银行
27200 30、借:管理费用—差旅费
2434
贷:其他应收款—方大为
2000
库存现金
434
31、借:管理费用—其他
5000
贷:银行存款—工商银行
5000
32、借:银行存款—工商银行
34200
贷:应收帐款—广厦建材公司
34200
33、借:应收帐款—广厦建材公司
34200
贷:坏帐准备—应收帐款
34200
34、借:应付职工薪酬—职工福利
600
贷:库存现金
600
35、借:应付职工薪酬—职工福利
19600
贷:银行存款—工商银行
19600
36、借:固定资产—运输工具及其他设备
234000
贷:银行存款—工商银行
234000
37、借:材料采购—轴瓦
126000
材料采购—配套件
252400
应交税费—应交增值税—进项税额
64328
贷:应付帐款—重庆重型机器厂
442728
38、借:原材料—轴瓦
60*2000=120000
原材料—配套件
40*6000=240000
贷:材料采购—轴瓦
120000
材料采购—配套件 240000
39、借:制造费用
576
贷:库存现金
576 40、借:材料采购—钢板
94500
应交税费—应交增值税—进项税额
16065
贷:预付帐款—抚顺特钢公司
110565
41、借:生产成本—辅助生产成本—动能车间 97000
应交税费—应交增值税—进项税额
16490
贷:银行存款—工商银行 113490
42、借:管理费用—印花税 2980
贷:银行存款—建设银行 2980
43、借:预付帐款—抚顺特钢公司 10565
贷:银行存款—工商银行
10565
44、借:银行存款—工商银行 1793900
贷:应收帐款—宝山钢矿 1793900
45、借:材料采购—转定子 1245930
应交税费—应交增值税—进项税额 208250
贷:预付帐款—上海电机设备公司 1454180
46、借:预收帐款—成都地铁公司 1579500
贷:主营业务收入
1350000
应交税费—应交增值税—销项税额 229500
47、借:应付职工薪酬—养老保险金
50895
应付职工薪酬—失业保险金
4524
应付职工薪酬—医疗保险金
27144
应付职工薪酬—住房公积金
15834
其他应付款—养老保险金
15834
其他应付款—失业保险金
2262
其他应付款—医疗保险金
4524
其他应付款—住房公积金
15834
贷:银行存款—工商银行
136851
48、借:应交税费—未交增值税
360000
应交税费—应交城市维护建设税 25200
应交税费—教育费附加
10800
贷:银行存款—建设银行
396000
49、借:材料采购—风机叶轮 217500
应交税费—应交增值税—进项税额 36975
贷:应付票据—岳阳花城精密铸造公司
254475 50、借:银行存款——工商银行 185256
财务费用—利息
744
贷:应收票据—长江电力集团
186000
51、借:研发支出—资本化支出 86000
贷:银行存款—工商银行 86000
52、借:库存现金
5000
贷:银行存款—工商银行 5000
53、借:应收帐款—长江电力集团 3718260
贷: 主营业务收入
3178000
应交税费—应交增值税—销项税额 540260
54、借:银行存款—工商银行 3718260
贷:应收帐款—长江电力集团 3718260
55、借:原材料—转定子 25*51000=1275000
贷:材料采购—转定子 1275000
56、借:原材料—风叶转轮 50*4580=229000
贷:材料采购—风叶转轮229000
57、借:管理费用—办公费
7340
贷:银行存款—工商银行 7340
58、借:材料采购—支持件 46500
应交税费—应交增值税—进项税额 7905
贷:应付帐款—武汉钢铁公司
54405
59、借:管理费用—办公费 1500
制造费用_办公费
1000
生产成本—辅助生产成本—机修车间 800
生产成本—辅助生产成本—动能车间
800
贷:银行存款—工商银行
4100 60、借:其他货币资金—银行汇票
225000
贷:银行存款—工商银行
225000 6
1、借:材料采购—轴瓦
64440
材料采购—配套件 126360
应交税费—应交增值税—进项税额 32028
贷:其他货币资金—银行汇票 222828 6
2、借:管理费用—办公费 65
贷:库存现金
65
63、借:其他货币资金—存出投资款 300000
贷:银行存款—工商银行
300000 6
4、借:交易性金融资产—成本
123000
投资收益
406
贷:其他货币资金—存出投资款
123406 6
5、借:应付职工薪酬_工会经费
4817.10
贷:银行存款_建设银行
4817.10
66、借:管理费用—水电费
7400
应交税费—应交增值税—进项税额 962
贷:银行存款—工商银行
8362 6
7、借:银行存款—工商银行
2172
贷:其他货币资金—银行汇票 2172 6
8、借:原材料—支持件
2970*15=44550
贷:材料采购—支持件
44550 6
9、借:材料采购—支持件 -465
应交税费—应交增值税—进项税额 -79.05
贷:应付帐款—武汉钢铁公司
-544.05 70、借:应付帐款—武汉钢铁公司
53860.95
贷:银行存款—工商银行
53860.95
贷:营业外收入
210000 7
1、借:管理费用—办公费 21.70 8
7、借:主营业务收入
300000
贷:库存现金
21.70
应交税费—应交增值税—销项税额 51000 7
2、借:库存现金
4000
贷:银行存款—工商银行 351000
贷:银行存款—工商银行
4000 8
8、借:库存商品 _离心式风机
152121.69
贷:主营业务成本
152121.69 7
3、借:管理费用—业务招待费
2400
贷:库存现金
2400 8
9、借:材料采购—木箱
11100 7
4、借:财务费用—手续费 120
应交税费—应交增值税—进项税额 1887
贷:银行存款—工商银行 120
贷:应付帐款—华菱集团广源经营部
12987 7
5、借:营业外支出—捐赠
200000 90、借:周转材料—木箱
60*210=12600
贷:银行存款—工商银行
200000
贷:材料采购—木箱
12600 7
6、借:在建工程—自营工程—仓库
105600 9
1、借:材料采购—支持件
313300
贷:工程物资
105600
应交税费—应交增值税—进项税额 53040 7
7、借:管理费用—其他
1000
贷:银行存款—工商银行
366340
贷:银行存款—工商银行 1000 9
2、借:银行存款—工商银行 1053000 7
8、借:管理费用—办公费
3380.50
贷: 主营业务收入
900000
贷:银行存款—工商银行
3380.50
应交税费—应交增值税—销项税额 153000 7
9、借:制造费用_折旧费
295652.77 9
3、借:应收票据—经阁铝材集团 355540
生产成本—辅助生产成本—机修车间 27964.48
贷: 主营业务收入
302000
生产成本—辅助生产成本—动能车间 131176.45
应交税费—应交增值税—销项税额 51340
管理费用—折旧费
44419.68
银行存款—工商银行 2200
其他业务成本
5326.92 9
4、借:工程物资
149760
贷:累计折旧
504540.30
贷:银行存款—工商银行 149760 80、借:应收帐款—宝山钢矿
4446 9
5、借:管理费用—其他
10000
贷:其他业务收入—修理费收入 3800
贷:累计摊销
10000
应交税费—应交增值税—销项税额 646 9
6、借:生产成本—基本生产成本—轴流式风机—直接人8
1、借:原材料—轴瓦
30*2000=60000 工
86820.75
原材料—配套件 20*6000=120000 生产成本—基本生产成本—离心式风机—直接人工
26906.33
贷:材料采购—轴瓦
60000
材料采购—配套件
120000
制造费用_工资及福利费
13776.88 8
2、借:固定资产—机械设备
50000
生产成本—辅助生产成本—机修车间 25093.30
应交税费—应交增值税—进项税额 8500
生产成本—辅助生产成本—动能车间
23147.50
贷:银行存款—工商银行 58500
管理费用—职工薪酬
44189.40 8
3、借:原材料—钢板
15*5000=75000
销售费用—职工薪酬
48500.48
贷:材料采购—钢板
75000
在建工程—自营工程—仓库 14570 8
4、借:预付帐款—上海电机设备公司 300000
贷:应付职工薪酬—工资
240855
贷:银行存款—工商银行 300000
—职工福利 33719.70 8
5、借:其他货币资金—银行汇票
300000
—职工教育经费
3612.8
4 贷:银行存款—工商银行
300000
—工会经费 4817.1 8
6、借:固定资产—运输工具及其他设备
210000
9
7、借:生产成本—基本生产成本—轴流式风机—直接人工
28449 生产成本—基本生产成本—离心式风机—直接人工 11223 制造费用
5220 生产成本—辅助生产成本—机修车间
9135
生产成本—辅助生产成本—动能车间
8265 管理费用—职工薪酬
14355 销售费用—职工薪酬
16530 在建工程—自营工程—仓库
5220
贷:应付职工薪酬—医疗保险金 27144
应付职工薪酬—失业保险金 4524
应付职工薪酬—住房公积金 15834 应付职工薪酬—养老保险金 50895 9
8、借:应付职工薪酬—工资
38454
贷:其他应付款—养老保险金 15834
其他应付款—医疗保险金 4524
其他应付款—失业保险金 2262
其他应付款—住房公积金 15834 9
9、借:银行存款—工商银行 2910.38
贷:财务费用—利息
2910.38 100、借:在建工程—自营工程—仓库 2240
应付利息
4480
贷:银行存款—工商银行
6720 10
1、借:材料采购—转定子
29070
材料采购—风机叶轮 11500
贷:材料采购—钢板
2040
材料采购—支持件 1485
材料采购—配套件 18760
材料采购—轴瓦
10440
材料成本差异—原材料
7845 10
2、借:材料成本差异—周转材料
500
材料采购—木箱
1500
贷:材料采购—刀具 2000 10
3、借:生产成本—基本生产成本—轴流式风机—直接材料
生产成本—基本生产成本—离心式风机—直接材料
制造费用_材料费
13000
生产成本—辅助生产成本—机修车间
9500
生产成本—辅助生产成本—动能车间
25000
贷:原材料—钢板
175000
原材料—转定子
1785000
原材料_支持件
138900
原材料_配套件
480000
原材料_轴瓦
240000
原材料_风机叶轮
325180 10
4、借:制造费用_材料费
70500
生产成本—辅助生产成本—机修车间
9360
管理费用 —材料费
8400
贷:周转材料_刀具
60960
周转材料_木箱 27300 10
5、借:应付职工薪酬_职工福利
13900
贷: 银行存款_工商银行
13900
2242400 854180
10
6、借:生产成本—基本生产成本—轴流式风机—直接材料
109429.12
生产成本—基本生产成本—离心式风机—直接材料
41683.98
制造费用_材料费
3200.60
生产成本—辅助生产成本—机修车间
804.30
生产成本—辅助生产成本—动能车间
1220
管理费用_材料费
305.76
贷:材料成本差异_周转材料
3212.66
材料成本差异_原材料
153431.10
10
7、借:长期股权投资—宏兴工业制造公司—损益
1428000
贷:投资收益
1428000 10
8、借:待处理财产损益
1343.67
贷:原材料—支持件
73*15=1095.00
材料成本差异—原材料
53.44
应交税费—应交增值税—进项税额转出
195.23 10
9、借:工程物资
7600
贷:在建工程—自营工程—仓库
7600
110、借:在建工程—自营工程—仓库
200000
贷:银行存款—工商银行
200000 1
11、借:固定资产—房屋建筑物
694030
贷:在建工程—自营工程—仓库
694030 1
12、借:交易性金融资产—公允价值变动
36000
贷:公允价值变动损益
36000 1
13、借:可供出售金融资产—长城公司股票—公允价值变动 29150
贷:资本公积—其他资本公积
29150 1
14、借:销售费用—修理费
80000
贷:预计负债
80000 1
15、借:财务费用—利息支出
2600
贷:应付利息
2600 1
16、借:银行存款—工商银行
248010
贷:应收帐款—郴州石墨矿
248010 1
17、借:生产成本—辅助生产成本—机能车间
39618.65
生产成本—辅助生产成本—动能车间
2487.98
贷:生产成本—辅助生产成本—机能车间
2487.98
生产成本—辅助生产成本—动能车间
39618.65 1
18、借:制造费用_其他费用
251546.10
管理费用—修理费
61119.05
销售费用—修理费
56600.88
贷:生产成本—辅助生产成本—机能车间
119787.75
生产成本—辅助生产成本—动能车间
249478.28 1
19、借:销售费用—其他
1267.76
贷:长期待摊费用—门市部装修费
1267.76 120、借:生产成本—基本生产成本—轴流式风机—制造费用
444135.82
生产成本—基本生产成本—离心式风机—制造费用
210336.53
贷:制造费用
654472.35 1
21、借:库存商品_轴流式风机 3632514.96
库存商品—离心式风机
1573985.94
贷:生产成本_基本生产成本_轴流式风机
3632514.96 生产成本_基本生产成本_离心式风机
1573985.94
1
22、借:主营业务成本
5073588.40
贷:库存商品—轴流式风机
3678108.61
库存商品—离心式风机
1395479.79 1
23、借:管理费用—其他
1343.67
贷:待处理财产损益
1343.67 1
24、借:预收帐款—泰昌公司
10000
贷:其他业务收入—租金收入
10000 1
25、借:应交税费_应交营业税
500.00
应交税费_应交城市维护建设税
35.00
应交税费_教育费附加
15.00
贷:银行存款_建设银行
550.00
1
26、借:营业税金及附加
500
贷:应交税费—应交营业税
500 1
27、借:资产减值损失
99640.07
贷:坏帐准备—应收帐款
99640.07 1
28、借:持有至到期投资—国库卷—应计利息
1056
贷:投资收益
1056 1
29、借:管理费用—房产税
15035.15
营业税金及附加
1200
贷:应交税费—应交房产税
16235.15 130、借:管理费用_职工薪酬
380.30
贷:应付职工薪酬_职工福利
380.30
1
31、借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税
1093131.05
贷:应交税费—未交增值税
1093131.05 1
32、借:营业税金及附加
109363.10
贷:应交税费—应交城市维护建设税
76554.17
应交税费—教育费附加
32808.93 1
33、借:管理费用—土地使用税
10000
贷:应交税费—应交土地使用税
10000 1
34、借:本年利润
5829715.22
贷:主营业务成本
4921466.71
其他业务成本
5326.92
营业税金及附加
111063.10
销售费用
232899.12
管理费用
248669.21
财务费用
853.62
资产减值损失
99640.07
营业外支出
209796.47 1
35、借:主营业务收入
10106000
其他业务收入
13800.00
公允价值变动损益
36000
投资收益
1428650.00
营业外收入
210000.00
贷:本年利润
11794450.00 1
36、借:所得税费用
1191519.69
递延所得税资产
15981.87
贷:应交税费—应交所得税
1168501.56
递延所得税负债
39000.00 1
37、借:本年利润
1191519.69
贷:所得税费用
1191519.69 1
38、借:本年利润
4773215.09
贷:利润分配—未分配利润
4773215.09 1
39、借:利润分配—提取法定盈余公积
2641297.92
贷:盈余公积—法定盈余公积
2641297.92 140、借:利润分配—应付普通股股利
11885840.64
贷:应付股利
11885840.64 1
41、借:利润分配—未分配利润
14527138.56
贷:利润分配—提取法定盈余公积
2641297.92
利润分配—应付普通股股利
11885840.64