手工编制财务报表流程
一、利润表编制须知：
1、主营业务收入：按税局核定监控额申报（若发票超额按发票不含税金额录入）
2、主营业务成本：按营业收入80%-90%计算（有时可自行控制利润额来调整此数）
3、主营业务税金及附加：城建税、教育费附加、地方教育附加
4、营业费用：租金、运费、销售人员工资（运输费、装卸费、包装费、保险费、广告费、展览费、租赁费（不包括融资租赁费），以及为销售本公司商品而专设销售机构的职工工资、福利费、办公费、差旅费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品的摊销）
5、管理费用：管理人员工资、堤围费、水电费、办公费（工会经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、公司经费、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费以及其他管理费用。）
备注：
1、水电费最好入管理费用，而工资视乎系销售人员还是管理人员，办公人员而入，按部门职种入不同费用，工资：销售人员入营业费用，管理人员入管理费用
2、净利润一般控制在占营业收入的10%左右
二、资产负债表编制须知：
1、应交税金：增值税、营业税、企业所得税、城建税（增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等）
2、其他应交款：堤围费、地方教育附加、教育费附加（教育附加费、车辆购置附加费）
3、未分配利润：期末未分配利润+本期净利润-本期已分配利润
4、应付工资：按每月公司个人所得税工资申报金额累计
5、实收资本：按照公司实收资本录入
6、货币资金、存货：按照右边负债及所有者权益合计合理分配以达到资产负债表左右平衡
《手工编制财务报表流程.doc》
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