预算编制与财务分析制度
一、预算编制
（一）、预算管理要点
1、预算部署。集团公司总裁办根据总裁确定的工作目标和任务，于每年12月初部署集团公司下年度全年预算工作，集团公司财务部设计细化预算方案、表格，填报说明并下发各编报公司和部门。
2、组织保障。各编报公司要成立预算编制领导小组，总经理亲自挂帅，各职能部门负责人共同参与，分工负责，完成本公司或部门预算编制工作。
3、编报范围。集团公司范围内所有分、子公司均应编制预算。
4、编报方法。编制预算采用上下结合、综合平衡方法，自上而下分解目标、明确任务，自下而上层层填报、逐级审核把关、汇总，最终进行综合平衡。
5、预算审批。集团公司财务部收集汇总总体预算，呈集团公司总裁办平衡论证、上报集团公司总裁批准，各分、子公司预算由各分、子公司平衡、论证、审批。
6、）预算控制。各编报部门要发挥预算指导、约束作用，根据审批后的预算开展日常经营管理活动，集团公司根据各公司部门预算和实际执行情况进行分析、考核、评价。
7、编制原则。
①、必须考虑到逐步逼近集团公司发展中长期目标。
②、当年指标增长必须符合实际状况和市场发展趋势。
③、在综合考虑投入前提下，利润增长必须高于费用增长。
（二）、预算内容及表式
1、集团公司资金预算表。（见附表1）
2、子公司公司资金预算表。（以伟成置业为例）（见附表2）
3、子公司收入预算表。（以伟成置业为例）（见附表3）
4、子公司房产销售收入预算明细表。（以伟成置业为例）（见附表4）
5、子公司开发项目投资预算表。（以伟成置业为例）（见附表5）
6、子公司开发项目投资预算明细表。（以伟成置业为例）（见附表6）
7、子公司固定资产投资支出预算表。（以伟成置业为例）（见附表7）
8、子公司期间费用支出预算表。（以伟成置业为例）（见附表8）
9、子公司对外投资支出预算表。（以伟成置业为例）（见附表9）
10、子公司税收支出预算表。（以伟成置业为例）（见附表10）
11、子公司借、还款预算表。（以伟成置业为例）（见附表11）
12、子公司人力预算表。（以伟成置业为例）（见附表12）
13、集团目标利润预算表。（见附表13）
二、财务分析与评价
财务分析是以财务报告及其他相关资料为主要依据，对财务状况和经营成果进行评价和剖析，反映运营过程中的利弊得失和发展趋势，从而为改进财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。财务分析既是对已完成的财务活动的总结，又是财务预测的前提。是评价公司经营成果和财务状况的文件，为公司加强经营管理和决策提供财务依据。鉴于集团公司特点，财务分析要按公司总部、子公司等不同口径反映列示。子公司财务分析由子公司
财务部门完成，交财务部汇总出集团公司财务分析。集团公司财务状况要做到每周有说明，每月有分析。
（一）、分析内容
1、经营成果分析
①、集团总体利润目标达成分析。与预算比。
②、子公司利润目标达成分析。与预算比、与上年同期比。
③、收入目标达成分析。与预算比、与上年同期比。
④、成本目标达成分析。与预算比、与上年同期比。
⑤、费用目标达成分析。与预算比、与上年同期比。
2、投资回报分析
①、项目投资收益率分析。与预算比、与同行业比。
②、项目回收期分析。与预算比、与同行业比。
3、财务状况分析
①、资金结构比例分析：分析本期资产负债表、利润表等报表中各项目的构成比例，以行业比例和上年同期项目比例相比较，将增长分析与结构分析结合起来，判断各项目构成比例的合理性、科学性。
②、偿债能力分析：分析速动比率、流动比率、资产负债率、产权比率等。判断偿债能力和抗风险能力。
③、指标变动差异分析：将本期各项指标计算结果与预算值及上年同期值比较，找出变动较大或不正常的指标作为重点分析对象，揭示运行中存在的问题及原因。
（二）、分析表格
1、集团总体利润目标达成/增长情况分析表。（见附表14）
2、子公司利润目标达成/增长情况分析表。（见附表15）
3、子公司收入目标达成/增长情况分析表。（见附表16）
4、子公司房产销售收入目标达成情况分析表。（见附表17）
5、子公司成本预算执行情况分析表。（见附表18）
6、子公司各项目成本预算执行情况分析表。（见附表19）
7、子公司费用预算执行情况分析表。（见附表20）
8、子公司开发项目投资收益分析表。（见附表21）
9、子公司开发项目回收期分析表。（见附表22）
10、资产负债构成分析表。（见附表23）
11、利润构成分析表。（见附表24）
12、偿债能力分析表。（见附表25）
（三）、业绩评价
根据上述财务分析，对经营情况、财务状况、盈利水平，从财务角度给予公正、客观的评价和预测，评价从正面和负面两方面进行。并对经营情况、投资情况进行分析后形成意见和看法，对运作过程中存在的问题提出改进建议，供领导决策参考。
