初级经济基础《第十二章 税收基础制度》
共35题
1[多选题]关于税收的说法,正确的有( )。 A纳税主体是政府
B征税的目的是满足社会公共需要 C税收征收凭借的是国家的政治权力
D征税的过程是物质财富在征纳双方之间有偿转移的过程 E强制性、无偿性固定性是税收的基本特征 参考答案:BCE 参考解析:税收的征收主体是国家,征收客体是单位和个人,所以选项A错误;征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转移给国家的过程,所以选项D错误。
2[多选题]流转税的主要特点有( )。 A课征普遍 B税负相对公平
C计算简便,便于征收管理 D税额与商品成本水平密切相关
E以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据 参考答案:ACE 参考解析:选项B屈于所得税的特点;流转税税额与成本和费用水平无关,所以选项D不选。
3.[单选题]按课税对象分类,增值税、消费税属于( )。 A所得税 B流转税 C地方税 D直接税 参考答案:B 参考解析:按课税对象分类,增值税、消费税、营业税等属于流转税。
4.[单选题]我国税制结构中的主体税类是( )。 A财产税 B流转税 C所得税 D地方税 参考答案:B 参考解析:我国税制结构中的主体税类是流转税。
5.[单选题]国家向纳税人征税,凭借的是其( )。 A经济实力 B国家信誉 C政治权力 D财产权利 参考答案:C 我的答案:A 参考解析:税收是国家为了实现其职能，凭借其政治权力,依法参与单位和个人的财富分配，无偿地取得财政收入的一种形式。
6.{多选题]按计税依据分类,税收分为( )。 A从价税 B从量税 C流转税 D所得税 E财产税 参考答案:AB 参考解析:按计税依据分类,税收分为从价税和从量税。
7.[单选题]增值税一般纳税人应纳税额的计算方法是( A 进项税额扣除销项税额 B销售额乘以适用税率 C销售额乘以征收率 D销项税额扣除进项税额 参考答案:D 参考解析:增值部分是销售减去可抵扣的买进。
8.[单选题]关于零税率说法错误的是(
)。
A零税率表明课税对象的持有 人负有纳税义务,但不需要缴纳税款 B 零税率适用于在所得税中,对所得税中的免税金额部分规定税率为零 C零税率适用于在商品流转税中,对出口商品规定税率为零 D 零税率主要用于负所得税的计算 参考答案:D 参考解析:负税率主要用于负所得税的计算。
9.[单选题]下列税种中,纳税人自己承担税负,不发生转嫁关系的是( )。 A 增值税 B消费税 C营业税 D财产税
参考答案:D参考解析:凡是由纳税人自己承担税负不发生转嫁关系的税称为直接税如所得税和财产税。
10.[多选题]我国2008年1月1日起实行的企业所得税税率有( )。 A.33% B.30% C.25% D.20% E.17% 参考答案:CD参考解析:税率1.企业所得税的税率为25%。2.注意适用20%税率的特殊情况:非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的。
11.[多选题]按税率与课税对象的变动关系分类,税率分为( )。 A比例税率 B平均税率 C累退税率 D累进税率 E边际税率 参考答案:ACD 参考解析:按税率与课税对象的变动关系分类,税率分为比例税率、累退税率、累进税率。
12.[侈选题]下列消费品中,我国对其征收消费税的有( )。 A小汽车 B食用植物油 C游艇
D木制一次性筷子 E报纸 参考答案:ACD 参考解析:我国征收消费税的消费品有14类:烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池和涂料，共15类。
13.[单选题]根据以下工资、薪金所得税税率表，假如某人当月取得工薪收入8000元，则其应缴纳个人所得税(
)元。
A 785 B 1045 C 1545 D 345 参考答案:D 参考解析:个人所得收入有3500元免征额，8000-3500=4500,1500*3%+ 3000* 10%=345
14.[多选题]深化税制改革的目标取向包括(
) A优化税制结构 B完善调节功能 C稳定宏观税负 D预算监督透明 E推进依法治税 参考答案:ABCE 参考解析:深化税制改革的目标取向包括:优化税制结构、完善调节功能、稳定宏观税负、推进依法治税。
15.[多选题]下列税种中,属于流转税的有(
)。 A增值税 B资源税 C消费税 D车船税 E营业税 参考答案:ACE 参考解析:我国现行流转税包括增值税、消费税、营业税等
16.[单选题]我国现行税收体中,第一个由国务院制定的条例上 升为法律的税种是()。 A车船税 B增值税 C消费税 D房产税 参考答案:A 参考解析:本题考查车船税的发展。按照全国人大授权决定和其他有关规定,国务院制定的税收单行条例在条件成熟时应当.上升为法律。制定车船税法的意义包括:一是体现税收法定原则;二是促进税收法律体系建设;三是通过立法完善税制，体现税负公平;四是作为第一部由条例上升为法律和第一部地方 税收的法律具有标志性作用。
17.[单选题]关于起征点的说法,正确的是(
) A设置起征点旨在对纳税能力小的纳税人给予照顾
B 起征点的要求是课税对象末达到起征点的不征税,达到起征点后仅就超过起征点的部分征税
C起征点是指说法规定对课税对象全部数额中免于征税的数额
D个人所得税规定对工资薪金所得,以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税得额,这里的3500元即为起征点 参考答案: A 参考解析:起征点，是指税法规定的对课税对象开始征税时应达到的一定数额。起征点的要求是课税对象末达到起征点的不征税,但达到起征点后全部课税对象都要征税。免征额,是指税法规定对课税对象全部数额中免于征税的数额。免税额要求要求对有免征额规定的课税对象,只就其超过免征额的部分征税,如个人所得税。
18.[单选题]下列税种中,直接调节居民收入分配的是( )。 A个人所得税 B增值税 C消费税 D营业税 参考答案:A 参考解析:个人所得税对的课税对象包括I资薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等。因此可以直接调节居民收入分配。
19.[多选题]下列税收中,属于从量税的有( A车船税 B营业税 C增值税 D土地使用税 E企业所得税 参考答案:AD 参考解析:从量税:以课税对象的数量、重量、面积、容积、体积或件数为计税依据的税种。如资源税、车船税、土地使用税等。从价税:以价格或价值为计税依据的税种。如增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、房产税等。
20.[单选题]通常情况下,比例税率的优点是(
)。 A税负公平
B计算简便、征收效率高 C具有自动调节功能 D边际税率高于平均税率 参考答案: B 参考解析:比例税率的优点:计算简便、征收效率高;比例税率的缺点:有悖于量 能纳税原则。比例税率是我国运用最广泛的一种税率形式。
21.[单选题]我国个人所得税制的改革方向是( )。 A建立综合个人所得税制 B建立分类个人所得税制
C建立综合与分类相结合的个人所得税制 D建立统筹与分类相结合的个人所得税制 参考答案:C 参考解析:建立综合与分类相结合的个人所得税制是个税改革方向。
22.[多选题]税收的基本特征有( )。 A自觉性 B强制性 C无偿性 D有偿性 E固定性 参考答案:BCE 参考解析:税收的基本特征有强制性、无偿性、固定性。
23.[多选题]关于个人所得税纳税人的说法,正确的是( )。 A在中国境内无住所的个人一定是非居民纳税人 B个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人
C居民纳税人是在中国境内有住所 ,或者无住所而在中国境内居住满一年的个人 D居民纳税人取得的境内外所得都要向中国缴纳个人所得税 E非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得向我国缴纳个人所得税 参考答案:BCDE 参考解析:考核第12章第4节所得税类。个人所得税的纳税人，分为居民纳税人和非居民纳税人两种情况。居民纳税人是在中国境内有住所,或者无住所而在中国境内居住满一年的个人， 其取得的境内境外所得,都要向我国政府缴纳个人所得税。非居民纳税人是指在中国境内没有住所又不居住，或无住所且居住不满一年的个人，对其仅就来源于中国境内的所得,向我国政府缴纳个人所得税。
24.[多选题]下列各税种中,属于从价税的有( )。 A营业税 B企业所得税 C车船税 D土地使用税 E房产税
参考答案:ABE参考解析:增值税，营业税,企业所得税,个人所得税，房产税等属于从价税。车船税，土地使用税、资源税等属于从量税。
25.[单选题]下列不属于所得税的特点的是( )。 A税负相对比较公平B)实行比例税率 C属于单环节征税 D税源可靠，具有弹性 参考答案: B 参考解析:所得税的特点有三个，税负相对比较公平,税源可靠,具有弹性,属于单环节征税,即选择ACD。
26.[单选题]下列消费品中，实行复合计税办法的是( )。 A摩托车 B化妆品 C卷烟 D成品油 参考答案:C 参考解析:本题考查消费税。消费税实行从价定率、从量定额,或从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。其中,对卷烟和白酒实行复合计税办法。
27.[单选题]将税收分为直接税和间接税,是以( )为标准进行的分类。 A 税收课税对象 B计税依据 C税收管理权限 D税负能否转嫁 参考答案:D 参考解析:以税负能否转嫁为标准可以将税收分为直接税和间接税。 28.[单选题]下列税种中,纳税人负税人合的是( ) A增值税 B关税 C消费税 D个人所得税
参考答案:D参考解析:本题考查第12章第2节:税制要素。纳税人，是税法规定享有法定权利.负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人，也可以是法人。与纳税人有联系.又有区别的一个概念是负税人。负税人是指最终负担税款的单位和个人。纳税人与负税人可以是合一-的(如企业所得税，个人所得税等所得税税种和财产税税种)，也可以是分离的(如增值税.营业税，消费税等流转税税种)。
29.[单选题]关于税收基本特征的说法,不属于税收固定性特征的是(
)。 A 课税对象及每一 单位课税对象的征收比例或征收数额是相对固定的 B征收机关只能按预定标准征税
C纳税人取得了应税收或发生了应税行为后,必须按预定标准如数缴纳税金 D国家通过颁布法令实施征税,任何单位和个人都不得违抗 参考答案:D 参考解析:固定性:税收的固定性是指课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数额是相对固定的,是以法律形式事先规定的。换言之,税收固定性特征是指税收的确定性和征收标准具有相对的稳定性。强制性:税收的强制性是指国家征税凭借的是国家的政治权力,通过颁布法令实施,任何单位和个人都不得违抗。 30.[单选题]为提高出口货物在国际市场上的竞争能力,世界各国一般对本国出C货物实行( )制度。 A征收增值税 B征收消费税 C免征所得税 D出口退税 参考答案:D 参考解析:出口退税，为世界各国普遍接受并在国际贸易中经常采用,目的在于鼓励各国出口货物开展公平竞争。
31.[单选题]税法规定享有法定权利、直接负有纳税义务的单位和个人。可以是自然人,也可以是法人是( )。 A课税对象 B纳税人 C征收主体 D负税人 参考答案:B 参考解析:纳税人:指税法规定享有法定权利、直接负有纳税义务的单位和个人。可以是自然人，也可以是法人。
32.[多选题]关于财产税的说法,正确的有(
) A课征财产税符合税收的纳税能力原则 B财产税的课税对象是财产价值
C征收财护税的收入弹性较大,为满足财政需要而变动财产税收入较为容易 D 财产税具有收入分配功能
E在经济不发达时期,课征收财产税会降低投资者的投资积极性 参考答案:ABDE 参考解析:财产税优点: ( 1 )财产税符合税收的纳税能力则; (2 )课税对象是财产价值,财产税税源充分,收入比较稳定; (3)财产税具有收入分配的功能; (4)财产税属于直接税，不易转嫁，增加了有产者的负担,等于相对减轻了无产者的负担。财产税缺点: (1 )税收负担存在一定的不公平性; (2 )收入弹性较小，为满足财政需要而变动财产税收入是很困难的; (3 )在经济不发达时期,课征财护税会减少投资者的资本收益,降低投资者的投资积极性，一定程度上对资本的形成带来障碍。
33.[单选题]关于税收加成的说法，正确的是( ).A在正税以外附加征收的税款称为加成税 B 加一成等于加征正税税额110% C加成是加成征收的简称,是对特定纳税人的-种加税措施
D 现行个人所得税法中,对稿酬所得一次收入畸高的,对全部收入有加成征税的规定 参考答案:C 参考解析:本题考查第12章第2节税制要素。把正税以外附加征收的税款称为附加税，A错;加一成等于加征正税税额的10%，B错; 现行个人所得税法规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，对畸高部分可按应纳税额加征五成或十成，D错。
34.[单选题]边际税率是指在超额累进情况下,对计税基数各级次的(
) A最后一个单位课税对象所适应的税率
B最后一个单位课税对象的增值额所适应的的税率 C最后一个单位的税基所适应的税率
D最后一个单位课税对象剔除通过膨胀因素后的价值所适应的税率 参考答案:C 参考解析:边际税率是指在超额累进情况下,对计税基数各级次的增加部分所适的税率,或者说是最后一个单位的税基所适应的税率。
35.[单选题]税收政策的中心环节是( )。 A课税对象 B纳税环节 C税率 D纳税人 参考答案:C 参考解析:税收政策的中心环节是税率。
