阳江市市直财政预算单位公务 支出采用公务卡结算方式实施方案
为进一步深化国库集中支付制度改革，规范和方便财政预算单位办理公务支出业务，提高公务支出透明度，控制银行现金流量，降低单位现金业务风险，提供多样化的货币支付手段，根据全国公务卡应用推广会议精神，经阳江市财政局、阳江市监察局、阳江市审计局和中国人民银行阳江市中心支行四个部门联合研究，决定在市直财政预算单位实行公务支出使用公务卡进行结算。
一、公务支出实施公务卡结算方式的必要性和意义
现行的公务消费支出通常采用经办人员事前预支现金或事后凭票报销、单位财务支付现金的方式，透明度不高，往往存在虚开或多开发票金额、拼凑发票等现象，财务管理漏洞较大；在这种结算方式下，大量使用现金，不但带来了单位现金库存管理的风险，而且容易诱发挪用现金、贪污腐败等现象；同时也大大增加了单位财务人员频繁到银行存取现金的工作量，客观上也大大增加了银行网点的临柜压力。
2005年4月，中国人民银行、发展改革委、财政部、商务部、公安部、信息产业部、税务总局、银监会和外汇局等九部门联合发布了《关于促进银行卡产业发展的若干意见》，全面系统地提出了促进银行卡产业发展的政策措施，明确了
银行卡发展的指导思想、原则、目标和工作重点，并明确提出“鼓励推广公务卡”，要求“各级政府部门及所属预算单位积极带头使用银行卡，在行政经费、差旅费等公务支出中使用银行卡支付，提高预算单位资金支出的透明度，加强对公务支出的监控”。
公务卡结算方式的实施，有助于实现支付的无纸化和信息的电子化，财政部门可以将公务支出信息统一纳入国库集中支付系统实行动态监控，提高财政管理水平；预算单位财务部门通过公务卡交易的电子信息，对本单位日常公务支出进行全程管理和监督，能有效地堵塞各种管理漏洞，预防和治理贪污腐败。
二、公务卡的结算方式的内容
（一）公务卡是金融机构为财政预算单位在职职工发放、具有一定透支额度与透支免息期、主要用于公务活动开支的一种贷记卡。
（二）公务卡结算方式是指财政预算单位在职职工在公务活动中使用公务卡刷卡消费，在规定的期限内按照现行财务制度审核后报销还款的结算方式。
（三）公务卡为个人公务卡（以下简称“个人卡”）。个人卡是以财政预算单位在职职工个人名义开立的贷记卡，职工个人作为持卡人并承担相应法律责任。
三、公务卡结算方式的适应范围
（一）财政预算单位原使用现金结算方式的零星商品服务支出，包括差旅费、招待费、培训费、手续费、办公用品购置费等费用。
（二）财政预算单位原使用转账结算方式的小额商品服务支出，包括设备购置费、办公费、会议费、咨询费、租凭费、邮电费、通讯费、水费、电费、维修费等费用。
公务卡只能在POS机上刷卡消费，或在银行柜台办理转账业务，不能提取现金。“个人卡”主要用于办理公务消费，也可以办理个人消费。
四、公务卡结算的基本程序
（一）财政预算单位在职职工因公务活动的需要，使用公务卡刷卡消费，并取得相应报销凭证和经持卡人消费签名的消费交易凭条。
（二）在公务卡透支免息期内，职工凭合规的报销凭证和消费交易凭条，按照现行财务管理制度的规定申请报销。
（三）公务卡透支还款分为主动还款和自动还款两种方式。
1、主动还款：公务消费支出履行报销手续后，由财政预算单位主动开出支付凭证将款项划入个人卡账户。
2、自动还款：“个人卡”绑定个人的工资卡（或其他个人存款账户），在透支免息期期满日，由银行从该账户中自动扣缴还款。公务消费支出报销后由单位将款项划入个人的
工资卡（或其他个人存款账户）。
（四）单位财务部门按规定对报销凭证进行审核，对符合公务卡结算范围和财务规定的支出予以报销。单位财务部门登录中国建设银行财政预算单位公务卡支持系统，录入消费交易凭条（经签名的POS机小票）的相关信息，提取相应的公务消费信息，核实后确定可报销金额，下载相关的数据，并登陆国库集中支付系统公务卡管理菜单，生成支付凭证，通过国库集中支付资金清算系统向公务卡账户或其它账户转账结算，完成报销程序。
五、公务卡的标准
（一）由市财政局选定的合作银行采用银联标准单币种信用卡。
（二）公务卡实行免费开卡、免收年费、免收补卡工本费。
（三）具有一定的透支额度。“个人卡”的信用额度为1-5万元，具体额度由各预算单位核定。
（四）公务消费具有20-50天的透支免息期，具体透支免息期限按照发卡银行贷记卡相关规定办理。
（五）公务卡挂失后享受零风险待遇。
（六）使用公务卡享受VIP通道待遇。
（七）免费提供自动还款服务。
（八）享受发卡银行的各项优惠活动和增值服务。
六、公务卡代理银行的选择
公务卡结算方式是国库集中支付改革的一种延伸，公务卡管理系统是在基于财政国库集中支付系统基础上开发的，并与国库集中支付系统无缝集成。因此，作为公务卡的代理银行，应是从事国库集中支付代理业务的商业银行。经过综合各方面条件考虑，拟先与中国建设银行合作推广使用公务卡。
为确保实现改革目标，为各财政预算单位提供优质的服务，以及明确双方的权利责任，市财政局将与公务卡发行银行按照互惠互利的合作原则签订委托代理协议。
七、公务卡的开立与使用
（一）公务卡的开立
“个人卡”的开立，按照“职工申请、单位确认、银行办理”的流程办理。“个人卡”实行实名制，由开卡的职工自行妥善保管。
（二）公务卡的使用
1、“个人卡”主要用于公务活动中原使用现金结算方式的零星商品、服务支出，也可以用于个人消费。属公务消费部分，经履行报销手续后，由单位财务部门将款项直接划入个人公务卡账户或个人卡绑定还款的工资卡账户；属个人消费部分，由持卡人自行归还。对个人卡提现支出，视同个人消费行为，由此产生的本金和透支利息支出，由持卡人自行
承担，单位不得予以报销。
2、公务卡持卡人要建立良好的信用意识，在免息期内按时还款。对于公务卡未按时还款而产生的罚息，由职工本人承担相关的责任。
八、预算单位实行公务卡结算方式后的财务管理
（一）实行公务卡结算方式不改变预算单位现行的报销基本流程。但是各单位应按本方案的要求，重新制定本单位的财务管理办法，就本单位的现金支出管理、公务刷卡支出管理、报账流程管理等作出具体明确的规定，并将修订后财务管理办法送市财政局和审计局备案。
（二）个人卡刷卡消费行为，在单位财务部门审核报销前属个人消费行为。在报销环节，单位财务部门按照现行管理制度对个人卡公务消费行为进行合规性审核，对符合报销条件的予以报销，对不符合报销条件的不予报销。对不予报销的部分，由持卡人自行偿还。
（三）预算单位实行公务卡结算方式后，应选择在具备刷卡条件的商家进行公务消费，原则上不再办理现金支出报销业务和现金借款业务。特殊情况确需现金支出和预借现金的，各单位也应从严审批，审计、监察部门将加强对预算单位现金支出的监督。
九、实行公务卡结算方式的会计核算
（一）实行公务卡结算方式不改变财政部门与预算单位
现行会计核算办法。
（二）经持卡人签名的消费交易凭条（发票、POS机小票、商品明细清单等），预算单位应作为会计原始凭证进行管理。
十、推行公务卡结算方式的实施时间
从2008年 11月起，在市直预算单位实行公务卡结算试点工作；经市政府同意，按照“先试点、后扩大，先一级预算单位、后基层预算单位”的原则，自2009年起，在试点稳定推进、不断总结试点单位经验的基础上，逐步扩大试点范围。
自发文之日起，各单位即可向发卡银行申请办理开卡事宜。
