微山信衡有限责任会计师事务所
自查报告
省注协检查组：
我所现有员工23人，其中：注册会计师8人。2010年以来，我所在省注协、各级党委政府的领导下，在全体员工的共同努力下，以“坚定信心、战胜困难、把握机遇、多业发展”为工作目标，以奋力拼搏争取业务收入超300万元为奋斗目标，坚持以人为本，发挥团队力量，强化党的领导，实行以法治所，重视理念创新，经营创新，管理创新，使事务所各项工作均取得长足发展，业务领域拓宽，业务范围扩大，业务影响力增强，2010年全年完成验资466户、年检232户、会计报表审计18户、会计鉴证87户、管理咨询代理记账8户、合计811户，实现业务收入354万元，超额完成全年奋斗目标。2011年1-6月份完成验资181户、年检411户、会计报表审计12户、会计鉴证40户、管理咨询代理记账8户、合计652户，实现业务收入185万元，预计全年完成业务收入300万元。下面把2010年以来的主要工作汇报如下：
一、认真学习贯彻落实《关于加快我国注册会计师行业的若干意见》制定长远发展目标，拓宽服务领域，促进我所健康发展。
1、合理定位，确定目标。我所属小型会计师事务所，在巩固传统的验资、审计、年检业务的前提下，重点发展企业管理咨询、代理记账、村级财务审计、理烂账等非法定业务。我们先后对山东航宇造船有限公司等十二家企业进行管理咨询、代理记账，促进了企业管理的全面升级，提高了企业的管理水平，受到企业的一致好评。实现收入25万元。
2、主动和外地事务所竞争与合作，提高事务所的影响力和知名度。2010年微山泰德新型建材公司由于财会人员更换频繁，账务混乱，在委托徐州一家会计师事务所审计三个月无结果的情况下，我所承担了此项业务，所长亲自任主审，找出了账务混乱的根源，理顺了账务，受到了客户的一致好评，实现业务收入3万元。2011年4月，中钢研以投资参股微山稀土矿，中钢研委托中企华会计师事务所，微
1 山委托我所同时进行审计，在审计过程中，我们查阅历史资料，到井下实地勘察，掌握了企业的第一手资料，在与对方事务所沟通过程中，争取了主动，中钢研领导说，没想到县级事务所有这么高的水平。合资成功后，微山稀土矿召开第一次董事会，就决定聘请我所为审计单位。通过与外地事务所的竞争与合作，看到了我们的不足，锻炼了队伍，也提高了事务所的知名度和影响力。
3、勇于创新，主动承担社会责任。针对村级财务管理混乱引发村民多次上访的案件，我所主动和纪委、监察局等部门联系，开展村级财务制度审计。在审计过程中，所长亲自操作查凭证、核账簿、讲实情，注重和上访群众、村干部进行沟通，消除双方的误会，化解了矛盾。如2010年高楼乡北沿河村因泄洪浅槽，收入不公开、支出不明细，造成村民上访。所长亲自担任主审，掌握第一资料，耐心说服解释，对村干部存在的开支随意性大，招待费过多等情况提出了严肃批评，架起了上访群众和村干部的沟通桥、连心桥。上访群众消除了误会，主动和解，避免了一场越级上访的事件，受到了县委、乡党委的一致好评。村级财务审计的开展扩大了事务所的影响，使事务所越来越受到地方党委政府的重视。在此基础上，所长组织党员深入到乡镇开展村级财务管理的宣传活动，收到了良好的社会效果。
二、建章立制，抓好事务所的制度建设。
建立健全内部各项制度，构造与事务所发展相适应的运行机制，使事务所长期发展的保障。因此，在事务所创建之初，就把制度建设作为重要的一环来抓，经过10年的不断努力，各项制度已逐渐完善。制度建设着重体现了在以下方面的思路：
1、既能体现出资人、管理委员会、主任会计师的权利和义务，又能调动全体员工积极性的民主管理体制；
2、规范执业行为的质量控制体系；
3、尊重“人和”重于“资合”原则的激励机制；
4、“以人为本，人才至上”的人力资源发展理念；
5、收支公开透明的财务管理及监督机构；
6、向社会提供优质服务，不断开拓事务所业务领域、发展客户资源的长期战略思路。我们先后修改和完善了以《审计质量控制制度》、《员工奖励制度》为主的十余项管理制度，在修改制度过程广泛征求全体员工意见和建议，认真修改完善，做到了有制度可依、可操作、能执行。使事务所
2 各项工作走上了制度化、规范化的轨道。
三、把党建工作与建立和谐事务所相结合，增强事务所的向心力和凝聚力，提高党组织的威信。
我所于2000年12月成立党支部，现有党员4名，发展对象2名，在工作中注意发挥党员的先锋模范作用和党支部的战斗堡垒作用，具体体现如下几点：
1、坚持公平正义，兼顾各方利益。处理好股东和员工之间的关系，收入分配坚持按贡献大小分配，体现多劳多得，改变注册会计师和员工的收入差距，奖金分配上，非注册会计师的奖金由于贡献大超过了注册会计师的奖金。
2、坚持政务公开，自觉接受党组织和员工的监督。党组织责成每月财务公开、收入透明，及时向事务所股东会反馈情况，消除误会，促进股东之间的相互信任，稳定了人心。
3、做好职工的思想政治工作，促进各项工作的开展。针对个别职工工作涣散，组织纪律观念淡薄，个人主义思想严重的情况，党支部开展了事务所是我家的大讨论，通过讨论，大家统一了思想，一致认为事务所是大家生活的舞台，工作的舞台，实现人生价值的舞台。事务所的兴衰和职工个人利益密切相关，大家要维护事务所的形象，为事务所增光添彩。通过开展此项活动，解决了员工为谁干、怎么干的问题，增强了员工的责任心，调动了员工的积极性，促进了事务所的全面发展。
4、组织员工开展红色旅游及走访慰问活动，丰富员工的文化生活，陶冶员工的革命情操。
四、完善内部质量控制，确保执业质量。
业务质量是事务所的生命线，而保证业务质量必须靠内部质量控制制度来加以约束，为此，就需要逐步完善业务质量三级复核制度。经过这几年的的工作实践，我所形成一套完整三级复核制度：三级复核的一级复核应该是项目经理对助理人员记录的工作底稿的复核，这一级的复核在审计的工作现场随时进行，并且应重点复核助理人员是否全部、适当地按审计程序进行了审计，工作底稿的内容、审计标识、交叉索引的记录是否齐全等，有关调整账务的会计分录是否恰当，由项目经理对上述复核内容作出复核记录；二级复核是部主任对上述工作的复核，应在审计终了时进行，复核的重点是查明项目经理、助理人员是否严格遵循了独立审计准则，同时，应重点关注期后事项、或
3 有损失、持续经营能力等方面可能存在的重大问题，并对复核过程作出书面记录；三级复核是分管所长对上述工作的复核，应重点复核部门经理复核过的工作底稿，应关注审计人员对客户的有关重大问题的处理是否恰当，有无重大事项的遗漏、误导等，在复核后作出复核记录，并在审计报告的草稿上签字。为提高工作效率，我所对每名员工配备了微机，购臵6部手提电脑，实现办公自动化。同时，根据我所的审计工作实践，制定了一套完整的审计工作底稿，对大型企业、外商投资企业实施完整工作底稿，对小企业、工商年检企业实施简易工作底稿。为提高审计工作质量，我所坚持审计工作质量互评制度，收到良好的效果。为管理好审计档案，我所设专职档案管理员，负责审计档案的收集、整理、装订、日常借阅管理工作，审计档案管理有序。
五、认真执行新收费标准，取得良好的效果。
鲁价费发2010(187)号文下发后，我所认真组织学习，一致认为，此文件对会计师事务所的发展将起到推动作用。我们制作了新的收费标准牌，悬挂在显著位臵，同时，积极与县物价局、县工商局沟通，取得他们的支持，在实际执行过程中，主动向企业解释文件精神，所内部统一思想，统一收费标准，坚持按新标准收费，实施半年以来，收到了良好的效果。年检每份报告平均增加收费800元，验资每份报告平均增加收费300元，初步计算增加收费40余万元。
在看到了工作成绩的同时，也看到不足。一是人才不足，高学历人才偏少，取得资格的人少。二是部分员工上进心、进取心不强，满足现状，小富即安、不思进取。三是核心竞争力不强。四是执业质量离审计准则的要求还有差距，主要表现在：
1、风险导向审计欠缺。我们的服务对象主要是小企业，重点是工商年检，由于时间紧，对风险导向审计程序执行的不到位；
2、应收账款的函证不到位。在审计中，我们重点对应收账款进行替代程序的审计，没有严格先函证，函证不到位的再实施替代程序；
3、存货的监盘手续不完备，个别抽盘流于形式；
4、审计工作底稿有待进一步完善。我们要以省注协这次检查为契机，认真学习审计准则，完善工作底稿，提高工作质量，增强事务所的竞争力。
2011年9月16日
