库房管理制度--混凝土来料加工
根据目前水泥市场价格波动频繁以及目前的业务流程现状，特制订此制度：
一、本制度适用于物资部及各项目部。
二、目的：
1、规范此类业务的库房账务处理流程；
2、结合混凝土的成品量，控制水泥用量，避免资金非正常流出；
3、对水泥的使用过程实行价格管控。
三、委托加工混凝土的合同管理：
1、此类合同必须标注委托加工字样，区别与销售合同；
2、合同中必须注明提供的原材料为水泥，区别与辅材受托加工；
3、确定合同中加工服务税率，区别于销售自产物资或者受托方提供水泥的委托加工业务。
四、委托加工混凝土的计划管理：
1、由项目部相关人员根据施工进度制定下月施工所需混凝土需求计划，并连同月计划一道上报公司物资部。
2、物资部组织计划的审核，根据合同中规定的各种标号水泥配合比计划水泥用量，并以订单形式上报水泥供应商，水泥供应周期为一个月。
3、物资部下达订单以项目为基本单位，不允许汇总下达订单。
五、委托加工混凝土的水泥价格管理：
1、水泥的价格调整必须物资部制作价格调整单，经领导审批后方可生效。
2、必须对搅拌站收到的水泥入库进行管控，由搅拌站对水泥入库单拍照反馈至对应项目库房管理员，库房管理员进行打印存档，并开具出入库单据。
3、月末库房管理员根据物资部下达的价格调整单进行水泥的出入库差异调整。
五、库房账务处理：
1、搅拌站收到水泥的库房账务处理：
1）根据搅拌站收到的水泥入库照片反馈打印存档；
2）开具入库单，根据购销合同填制供应商名称和价格等参数； 3）开具出库单，根据委托加工合同填制受托搅拌站名称，价格及税率依据入库价格及税率而定；
4）出入库摘要栏中注明“委托加工物资”字样。
2、收到混凝土的库房账务处理： 1）委托加工费的确认：
（1）开具入库单，根据合同填写供应商名称，为受托加工搅拌站名称；
（2）字典库中设置存货名称“委托加工人工费”，规格中设置标号及各个影响加工单价的参数，单位设置为混凝土的单位名称；
（3）根据合同中规定的人工单价及税率填写入库单； （4）入库单中必须填制该笔加工费所需要的水泥数量，不允许标注单价及金额。
2）混凝土成品的确认：
（1）开具入库单，供应商名称为受托方搅拌站名称；
（2）价格的计算：
混凝土单价=加工费单价+水泥单价*混凝土的水泥含量
计算公式中注意事项：
A、计算公式中新项目加工费与水泥单价为不含税价，老项目加工费及水泥单位为含税价。
B、计算公式中加工费与水泥单价必须严格按照合同中标注参数及价格计算，混凝土的标号等参数会影响到加工费单价及水泥用量。
C、原材料价格调整单月底进行调价，同时调整成品混凝土的入库价值。
（3）入库单品名显示混凝土，规格显示标号及各参数，根据计算的结果填写单价及金额，税率为“0”，摘要填写“委托加工物资成品入库”字样。
3）对账及价格调整：
（1）每月底初水泥厂和搅拌站进行对账，无误后在混凝土搅拌站结算单上签字确认，搅拌站对账包括混凝土的对账以及水泥的对账。
（2）月底根据对账无误的数据以及物资部价格调整单进行水泥的价格差异调整，开具差异出入库单。
（3）根据差价重新计算混凝土的金额，作出差异调整，开具差异调整入库单。
（4）月底对本月收到的委托加工成品混凝土开具汇总出库单，涉及调整的，必须分调价不同阶段的单价进行同规格的汇总出库。
六、库房单据的交接：
1、水泥的入库单：按照物资公司库房业务流程处理；
2、水泥出库单：项目上客户联与仓库联库房留存，会计联交接给财务。物资公司出库单传递按照库房最新业务流程处理
3、混凝土加工费的入库单：结算联交给混凝土搅拌站，会计联交接给财务，仓库联库房留存。
4、成品混凝土入库单：结算联与仓库联库房留存，会计联交接给财务。
5、混凝土（汇总）出库单：结算联与仓库联库房留存，会计联交接给财务。
七、库房制度业务流程适用业务类型：外购材料委托加工业务。
八、本制度从2016-12-1日执行，解释权归公司物资部。
公司物资部
2016-11-27
