2018年8月财务竞赛模拟试题10
[单选题组]
1、基建项目前期费用按照规定有偿使用，其本息（ ）。 A、本金列入项目成本，利息不列入项目成本 B、本息列入项目成本
C、本金不列入项目成本，利息列入项目成本 D、本息均不列入项目成本 [参考答案]B
2、由集团公司垫付前期费用的基建项目，项目单位成立后（ ）。 A、6个月内将垫付资金及资金成本一次性归还集团公司 B、12个月内将垫付资金及资金成本一次性归还集团公司 C、12个月内将垫付资金及资金成本分期归还集团公司 D、24个月内将垫付资金及资金成本分期归还集团公司 [参考答案]A
3、为项目配套建设的专用设施，包括专用铁路线、专用道路、专用通讯设施、专用电力辅助设施、地下管道、专用码头等，经有关权力机构（股东会、董事会等）批准，产权无偿移交其他单位的，企业继续使用时应将发生的投资在竣工决算时转入（ ）处理。 A、固定资产
B、资产损失
C、无形资产
D、捐赠资产
[参考答案]C
4、基建项目发生的基建损失，应按照规定程序和权限报经批准后，扣除过失人或保险公司赔偿和残料价值后计入（ ）。
A、基建成本
B、营业外支出
C、递延资产
D、待弥补损失
[参考答案]A
5、基建项目按有关规定计提在建工程减值准备，计入（
）。
A、基建成本
B、当期损益
C、递延资产
D、只做备查登记
[参考答案]B
6、基建工程完工后进行资产暂估转固的时点为：（ ）。
A、竣工验收当月
B、竣工验收次月
C、资产交付使用
D、投产次月
[参考答案]A
7、工程项目的前期费的终止，原则上以（ ）为标志。 A、项目实质开工
B、通过投资决策委员会审批 C、集团公司开工批复
D、完成前期工作
[参考答案]A
8、小型基建、技改、科技和信息化项目等非基建工程资本性项目，项目单位工程管理部门应在项目竣工验收投运后(
)日（脱硫脱硝项目45日）内，完成工程结算。 A、30
B、60 C、90
D、100
[参考答案]A
9、系统内各单位在加强竣工决算的过程管理时，以下说法错误的是（ ）。 A、单项工程按季度完成情况统一验收、结算
B、在工程合同中加入材料变动风险共担机制的条款 C、对于工程设计变更，要及时与施工单位进行确认 D、控制好工程进度付款，不支付过头款 [参考答案]A
10、以下全面预算管理事项中，属于需报集团公司董事长办公会审议的是（ ）。 A、集团公司中长期预算方案 B、集团公司中长期发展规划 C、集团公司年度预算方案
D、集团公司年度总体投融资计划 [参考答案]A
11、系统内单位进行全面预算管理时，以下说法中错误的是（ ）。
A、经营预算反应预算期内企业经营业务总体目标及其各项构成要素情况 B、财务预算是业务预算形成的依据 C、业务预算是财务预算编制的基础
D、资产负债预算反应预算期末各项资产、负债、权益预测情况的预算 [参考答案]B
12、以下全面预算管理事项中，属于需报集团公司董事长办公会审议的是（ ）。 A、集团公司中长期预算方案
B、集团公司中长期发展规划 C、集团公司年度预算方案
D、集团公司年度总体投融资计划 [参考答案]A
13、系统内单位进行全面预算管理时，以下说法中错误的是（ ）。
A、经营预算反应预算期内企业经营业务总体目标及其各项构成要素情况 B、财务预算是业务预算形成的依据 C、业务预算是财务预算编制的基础
D、资产负债预算反应预算期末各项资产、负债、权益预测情况的预算 [参考答案]B
14、各级企业财务部门应做好国有资本预算资金统计工作、建立管理台账，按照要求在每（ ）后5个工作日内向上级报告。 A、月 B、季度 C、半年度 D、年度 [参考答案]B
15、在进行资金管理的过程中，对各项支出的管理，以下说法正确的是（ ）。 A、各项支出实行集中授权审批制度 B、授权人不用对资金支付后果负责
C、大额资金支出要实行主要负责人和总会计师联签
D、未设立总会计师的单位，大额资金支出由主要负责人和上级公司财务主管部门联签 [参考答案]C
16、未经集团公司审批，系统内各单位（除内部金融机构）可以进行的经济活动是（ ）。 A、金融衍生品投资
B、购买外部金融机构理财产品 C、金融投资
D、以上都不可以 [参考答案]D
17、集团公司于每年第三季度开展不良信用记录的集中排查及清理工作，各二级单位要将清查结果于（ ）上报集团公司。 A、九月 B、十月 C、十一月 D、十二月 [参考答案]B
[多选题组]
1、系统内单位在编制月度和日现金流量预算的主要管理要求，说法正确的是（ ）。 A、加强对损益预算的控制，要确保不发生超预算支出
B、控制煤炭、材料等库存水平，当无正常理由超定额的，不予支付资金 C、发电企业燃料款的支出一般安排在收到大额电费之前
D、在支付基建项目的施工工程款时，需要将相似项目打包进行资金支付 [参考答案]AB
2、在进行债务融资管理过程中，系统内基层单位的工作职责是（ ）。
A、提出本企业债务融资结构，报上级单位审核，做好融资利率和成本管理 B、编制本单位年度融资预算
C、做好债务融资信息系统运行管理工作
D、控制融资成本，综合融资成本高于同期贷款基准利率20%以上的融资事项报二级单位审核
[参考答案]ABC
3、集团公司及所属企业在对境外国有产权进行管理过程中，需要以书面形式报告国资委的事项是（ ）。
A、集团及所属企业独资的境外重要子企业首次公开发行股票 B、集团公司因上市需要设立离岸公司
C、集团重要境外子企业由国有独资转为绝对控股
D、集团公司境外国有产权按照当地规定须以个人名义持有的 [参考答案]ABD
4、系统内单位对境外出资成立企业，享有（
）权利。 A、参与重大决策 B、选择管理者 C、享有资产收益
D、依法制定或参与制定境外企业章程 [参考答案]ABCD
5、系统内上市公司的内幕消息披露前，知情人不得（ ）。 A、在内部讲话中，将内幕信息透露 B、利用内幕消息为本人牟利 C、在接受访谈时将内幕信息透露 D、以发表文章的形式透露内幕消息 [参考答案]ABCD
6、根据集团公司产权登记管理办法，以下情形，需要办理国资委产权登记的是（ ）。 A、集团公司因收购而首次取得企业股权 B、系统内单位企业注册地改变
C、系统内单位因破产进行清算，并注销企业法人资格
D、系统内某单位取得以8个月获利为目的而持有的股权，按照会计准则应计入“交易性金融资产”科目。 [参考答案]ABC
7、系统内单位投资参股股权申请报告中需要包含的内容是（
）。 A、控股股东的背景 B、财务报告
C、公司章程制定的决策程序
D、股东各方约定的分红政策 [参考答案]ABCD
8、根据集团公司产权变动管理办法，公司产权变动应坚持什么原则：（
）。 A、充分论证原则 B、“三级管控”原则 C、利益兼顾原则 D、依法合规原则 [参考答案]ABCD
9、经集团公司批准，可以采取非公开协议方式对系统内单位进行增资的情形是（ ）。 A、企业股权转为债权
B、集团公司指定所属企业参与增资 C、企业原股东增资 D、企业债权转为股权 [参考答案]BCD
10、根据集团公司国有资产交易管理办法，下列资产转让的说法正确的是（
）。 A、首次挂牌时，转让底价不得低于经备案的资产净值评估值。
B、拟转让的资产，评估后资产净值低于100万元，以及价值较低、按规定不需要评估的，可以不通过产权交易机构公开挂牌转让，但应通过招标或拍卖等公开方式进行转让。
C、转让方和受让方均为集团公司及所属企业的，经集团公司批准可以采取非公开协议转让的方式。
D、转让价款原则上一次性付清。 [参考答案]ABCD
11、以下资产报废事项，需上报集团公司，由集团公司董事长办公会决策的是：（
）。 A、因关停企业涉及的固定资产整体报废
B、单项账面原值达到或超过1亿元的固定资产报废
C、单项账面净值（不扣减资产减值准备）达到或超过3000万元的固定资产报废
D、批次账面净值达到或超过1000万元，及年度累计达到或超过3000万元的存货报废 [参考答案]ABCD
12、资产报废应遵循以下原则：（
）。 A、有利于盘活存量资产
B、有利于国有资产保值增值
C、依法合规，程序完善
D、保持设备先进节能 [参考答案]ABC
13、下列哪些资产可申请报废（ ）。
A、技术落后，质量差，能耗高，效率低，已属淘汰且不适于继续使用，或技术指标已达不到使用要求的资产。
B、严重损坏无法修复，或虽能修复但累计修理费已接近或超过市场价值的。 C、主要部件损坏无法修复，而主体尚可使用的，可作部分报废。 D、已计提完折旧的电脑。 [参考答案]ABC
[判断题组]
1、偶然所得应缴纳的个人所得税款，一律由发奖单位或机构代扣代缴。 [参考答案]正确
[答案解析]根据《个人所得税法》的有关规定，偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。偶然所得应缴纳的个人所得税税款，一律由发奖单位或机构代扣代缴。
2、存储地点在境外的仓储服务免征增值税。 [参考答案]正确
[答案解析]下列应税服务免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用零税率的除外：
（一）工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。
（二）会议展览地点在境外的会议展览服务。
（三）存储地点在境外的仓储服务。
（四）标的物在境外使用的有形动产租赁服务。
（五）没有取得相应经营许可证和资格的国际运输服务。
（六）向境外单位提供的下列应税服务：1.技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、物流辅助服务（仓储服务除外）、认证服务、鉴证服务、咨询服务。但不包括：合同标的物在境内的合同能源管理服务，对境内货物或不动产的认证服务、鉴证服务和咨询服务。2.广告投放地在境外的广告服务。
3、与生产经营活动有关的器具最低折旧年限为5年。 [参考答案]正确
[答案解析]所得税59第59条规定：固定资产按照直线法计提的折旧，准予抵扣
根据新的所得税条例60规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧最低年限为：1：房屋、建筑物为20年，2：飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年，3：与生产经营有关的器具、工具、家具等为5年，4：飞机、火车、轮船以外的运输工具为4年，5：电子设备为3年。
4、单位将自产、委托加工和购进的货物用于集体福利属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税。 [参考答案]错误
[答案解析]增值税条例规定：“将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费”视同销售行为，需要缴纳增值税，但外购的货物用于集体福利或个人消费，则不属于视同销售行为 。
5、增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年以前购进的属于不得抵扣且未抵扣过进项税
额的固定资产，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税。 [参考答案]正确
[答案解析]增值税的规定.
6、增值税一般纳税人销售自己使用过的包装物，可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。
[参考答案]错误
[答案解析]小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税；增值税一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按适用税率征收增值税。
7、纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税。 [参考答案]正确
[答案解析]根据《国家税务总局关于中央财政补贴增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第3号）规定：“按照现行增值税政策，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税。
8、增值税一般纳税人发生的远洋运输的光租业务适用的增值税税率为17%。 [参考答案]正确
[答案解析]光租业务，指远洋运输企业将船舶在约定的时间内出租给他人使用，不配备操作人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动。对于光租业务该如何缴税，财税〔2013〕37号文件附件1所附《应税服务范围注释》中已经明确指出，远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于有形动产经营性租赁。有形动产经营性租赁，指在约定时间内将物品、设备等有形动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动，适用17%的增值税税率。
9、增值税一般纳税人发生的远洋运输的程租、期租业务适用的增值税税率为17%。 [参考答案]错误
[答案解析]同时财税〔2013〕37号文件附件1所附《应税服务范围注释》中明确指出，交通运输业，指使用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动，包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务，应适用11%的增值税税率。
10、外购已税杆头已纳的消费税可以按生产领用数量在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除。
[参考答案]正确
[答案解析]以外购已税杆头、杆身和握把为原料生产高尔夫球杆的，在对高尔夫球杆计征消费税时，允许按当期生产领用数量计算准予扣除外购的已税杆头、杆身和握把已纳的消费税税款。
11、外贸企业进口应税消费品需计算缴纳关税、消费税、增值税，并同时将其作为城建税的计税依据。 [参考答案]错误
[答案解析]只有增值税与消费税营业税才作为城建税的依据。
12、银行销售金银业务不征收增值税。 [参考答案]错误
[答案解析]银行金银买卖业务需要缴增值税。
13、已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算车船税。 [参考答案]错误
[答案解析]已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。
14、纳税人已经缴纳车辆购置税，车辆退回生产企业或者经销商的，可以由纳税人申请退税。 [参考答案]正确
[答案解析]根据《车辆购置税征收管理办法》第十五条 已缴纳车辆购置税的车辆，发生下列情形之一的，准予纳税人申请退税：
（一）车辆退回生产企业或者经销商的；
（二）符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的；
（三）其他依据法律法规规定应予退税的情形。
15、商场采取以旧换新方式销售洗衣机的，按照新洗衣机的同期销售价格减除旧洗衣机的收购价格确定销售额。 [参考答案]错误
[答案解析]根据增值税的有关规定：采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格。
16、纳税人销售货物或应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，36个月内不得再申请免税。 [参考答案]正确
[答案解析]增值税法规定。
17、国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。 [参考答案]正确
[答案解析]根据个人所得税法的规定，国债利息和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。
18、自然人个人销售自己使用过的物品，免征增值税。 [参考答案]正确
[答案解析]根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十五条、《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）第四条、《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）第二条的规定，从2009年1月1日起，纳税人销售使用过的物品按下列政策执行。其他个人销售自己使用过的物品其他个人销售的自己使用过的物品免征增值税。
19、纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证，可以抵扣。
[参考答案]错误
[答案解析]下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:（1）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（2）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务； （4）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；（5）本条第（1）项至第（4）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。 根据以上规定，一般纳税人用于免税项目的购进货物取得的增值税专用发票列明的增值税不得抵扣，同时购进这类货物的运输费用同样不得抵扣进项税。
20、企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品，对个人取得的商品不征收个人所得税。 [参考答案]正确
[答案解析]根据《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税〔2011〕50号）规定，企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务不征收个人所得税。
21、纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，由工商行政管理机关吊销其营业执照。 [参考答案]正确
[答案解析]税收征管的规定。
22、作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税。 [参考答案]正确
[答案解析]特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。
23、企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税。 [参考答案]错误
[答案解析]采取还本销售方式销售货物的，以货物的销售价格为销售额计征增值税，不得从销售额中减除还本支出。
24、买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用应计入进口关税完税价格。 [参考答案]错误
[答案解析]进口货物的下列费用应当计入完税价格：
（一）由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费；
（二）由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用；
（三）由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用；
（四）与该货物的生产和向中华人民共和国境内销售有关的，由买方以免费或者以低于成本的方式提供并可以按适当比例分摊的料件、工具、模具、消耗材料及类似货物的价款，以及在境外开发、设计等相关服务的费用；
（五）作为该货物向中华人民共和国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物有关的特许权使用费；
（六）卖方直接或者间接从买方获得的该货物进口后转售、处置或者使用的收益。
25、税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款。 [参考答案]错误
[答案解析]错误。税收征管法》第51条明确规定：“纳税人超过应纳税额缴纳的税务 机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。”。税务机关发现的，不受时间限制，都应当立即返还；但是纳税人发现的，则受3年时间限制。
26、土地所有权在纳税担保中可以用来抵押。 [参考答案]错误
[答案解析]下列财产不得用于纳税抵押：①土地所有权;②土地使用权，但本办法第十六条规定的除外;③学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施;④所有权、使用权不明或者有争议的财产;⑤依法被查封、扣押、监管的财产;⑥依法定程序确认为违法、违章的建筑物;⑦法律、行政法规规定禁止流通的财产或者不可转让的财产。⑧经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他不予抵押的财产。学校、幼儿园、医院等以公益为目的事业单位、社会团体，可以其教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施以外的财产为其应缴纳的税款及滞纳金提供抵押。
27、关税纳税义务人自海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。 [参考答案]正确
[答案解析]根据现行规定，纳税义务人自海关填发票缴款书之日起3个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴，变价抵缴等强制措施。
28、同一控制下的全资企业间的资产、股权无偿划转需要交纳企业所得税。 [参考答案]错误
[答案解析]对100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，可以选择按以下规定进行特殊性税务处理：
1、划出方企业和划入方企业均不确认所得。
2、划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础，以被划转股权或资产的原账面净值确定。
3、划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除。
29、列入企业所得税减免税优惠管理范围的，主要包括：免税收入、定期减免税、优惠税率、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入等。 [参考答案]正确
[答案解析]列入企业所得税减免税优惠管理范围的，主要包括：免税收入、定期减免税、优惠税率、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入等
30、流动经营无固定纳税地点的个人，在其住所所在地缴纳城建税。 [参考答案]错误
[答案解析]流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“两税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行。
31、买方支付的与进口货物有关并作为进口货物条件的特许权使用费应计入进口关税完税价格。
[参考答案]正确
[答案解析]买方向卖方或者有关方直接或间接支付的与该进口货物有关并作为卖方向我国销售该货物的一项条件的特许权使用费应计入进口关税完税价格。
32、纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款。 [参考答案]正确
[答案解析]纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
33、纳税人违反“三税”规定而征收的滞纳金，可以作为城建税的计税依据。 [参考答案]错误
[答案解析]纳税人违反“两税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据，但纳税人在被查补“两税”和被处以罚款时，应同时对其偷漏的城建税进行补税、征收滞纳金和罚款。
34、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，可以不办理纳税申报。 [参考答案]错误
[答案解析]纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。
35、纳税人自提交放弃免税权备案资料的次月起，依照现行规定缴纳增值税。 [参考答案]正确
[答案解析]生产和销售免征增值税的应税销售行为的纳税人要求放弃免税权，应当以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案。纳税人自提交备案资料的次月起，依照现行有关规定计算缴纳增值税。
36、纳税信誉等级被评为C级以下的不得作为纳税保证人。 [参考答案]正确
[答案解析]纳税信誉等级被评为C级以下的不得作为纳税保证人。
37、企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的100%加计扣除。 [参考答案]正确
[答案解析]企业安置残疾人员，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的100%加计扣除。
38、企业将存货对外捐赠，应视同销售确认销售收入。 [参考答案]正确
[答案解析]将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或个人的，视同销售。
39、企业为建造固定资产期间发生的合理的借款费用在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除。
[参考答案]错误
[答案解析]企业为建造固定资产期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本；有关资产交付使用后发生的借款利息，可在发生当期扣除。
40、企业向职工出租的单位自有住房，免征房产税。 [参考答案]正确
[答案解析]自2001年1月1日起，对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房，房管部门向居民出租的公有住房，落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税。
41、融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，不属于增值税的征收范围，不征收增值税。
[参考答案]正确
[答案解析]融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，不属于增值税的征收范围，不征收增值税。这属于征税范围的特殊项目之一（共12条）。
42、税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时，应一并计算银行同期存款利息。 [参考答案]错误
[答案解析]税务机关发现的，没有加算银行同期存款利息的规定。
43、增值税纳税人收取的销售货物因购货方延期付款而收取的延期付款利息应并入销售额征增值税。
[参考答案]正确
[答案解析]增值税纳税人收取的销售货物因购货方延期付款而收取的延期付款利息，属于销货方收取的价外费用，换算成不含税收入后，再并入销售额计算应纳增值税。
44、将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税不可以抵扣。 [参考答案]正确
[答案解析]将外购的货用用于集体福利或个人消费，不视同销售，进项税不可以抵扣。
45、纳税人未按规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令期限缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之八的滞纳金。 [参考答案]错误
[答案解析]根据《中华人民共和国税收征收管理法》第32条的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
46、国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款的利息收入可免征企业所得税。 [参考答案]正确
[参考答案]所得税法规定。
47、出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税和教育费附加。 [参考答案]正确
[答案解析]对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可同时退还已征收的城建费和教育费附加。但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税和教育费附加。
48、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起30日内设置账簿。
[参考答案]错误
[答案解析]从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿。
49、对劳务报酬所得一次收入畸高的，规定在适用20％税率征税的基础上，实行加成征税的方法。
[参考答案]正确
[答案解析]劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。
50、对外投资期间的投资成本，在计算应纳税所得额时不可以扣除。正确
[答案解析]企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。
[计算题组]
1、甲公司为增值税一般纳税人。2016年3月2日，甲公司发出一批实际成本为320万元的原材料，委托乙公司加工应税消费品，收回后继续用于生产应税消费品。2016年7月31日，甲公司收回乙公司加工的应税消费品并验收入库。甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票向乙公司支付加工费23万元、增值税3.91万元，另支付消费税37万元。假定不考虑其他因素，甲公司收回该批应税消费品的入账价值为（
）万元。 A、343 B、346.91 C、380 D、383.91 [参考答案]A [答案解析]委托加工物资收回后用于继续生产应税消费品，消费税不计入收回委托加工物资成本：因为消费税是价内税，如果把委托加工的应税消费品按含税价（含消费税）作为材料继续生产应税消费品，待完工产品作为最终的消费品销售时候，还会征收一遍消费税。这就形成了委托加工物资这部分重复征税。所以本题中收回后用于继续加工的应税消费品，消费税是不计入成本的，实际成本=320+23=343万元。
2、某企业为增值税一般纳税人，2017年销售收入（包括主营业务收入和其他业务收入）2720万元，销售成本和税金为1800万元，财务费用、管理费用、销售费用共计450万元，营业外支出100万元（全部为企业通过公益性社会团体向教育事业进行的现金捐赠），企业会计利润为370万元。
注：公益性捐赠支出，当年以会计利润的12%为限额扣除。
（1）已计入成本费用中实际支付的合理工资200万元，实际发生职工教育经费10万元； （2）管理费用中列支的业务招待费20万元；
（3）工会经费支出8万元，未取得工会经费收入专用收据。
请问：该企业在2017年企业所得税汇算清缴时，捐赠支出税前列支金额为（
）。 A、100万元
B、44.4万元 C、45万元 D、50万元 [参考答案]B
