1、财务管理：是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。
2、财务管理的目标：是企业理财活动希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。a.以利润最大化为目标，利润是股东价值的来源，也是企业财富增长的来源；b.以股东财富最大化为目标，是指通过财务上的合理运作，为股东创造更多的财富。
3、企业组织形式：a.个人独资企业：是指由一个自然人投资兴办的企业，其业主享有全部的经营所得，同时对债务负完全责任。b.合伙企业：是指由两个以上的自然人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的企业。c.公司制企业：是指依照国家相关法律集资创建的，实行自主经营、自负盈亏，由法定出资人（股东）组成的，具有法人资格的独立经济组织。
4、企业的财务管理受制于：经济环境、法律环境、金融市场环境和社会文化环境。经济环境包括经济周期、经济发展水平、通货膨胀状况、经济政策；法律环境包括企业组织法规、财务会计法规、税法；金融市场环境包括金融市场与公司理财、金融市场的构成、金融工具；利息率及其测算。
5、财务管理的几个方面：筹资，投资，运营，分配。
6、金融市场由哪些组成？外汇市场、资金市场、黄金市场。金融市场的构成：金融市场由主体、客体和参加人组成。主体是指银行和非银行金融机构，它们是连接投资人和筹资人的桥梁。客体是指金融市场上的交易对象，如股票、债券、商业票据等。参加人是指客体的供应者和需求者，如企业、政府部门和个人等。
7、利率由三部分构成：纯利率、通货膨胀补偿、风险收益；纯利率是指没有风险和没有通货膨胀情况下的均衡点利率，通常以无通货膨胀情况下的无风险证券利率来代表纯利率；通货膨胀情况下，资金的供应者必然要求提高利率水平来补偿购买力的损失，所以短期无风险证券利率＝纯利率＋通货膨胀补偿；风险报酬要考虑违约风险、流动性风险、期限风险，他们都会导致利率的增加。
8、资本的时间价值：指资本经历一定时间的投资和再投资所增加的价值。是指一定量资本在不同时点上价值量的差量。
9、先付年金：指在一定时期内，各期期初等额的系列首付款项。
10、后付年金：指每期期末有等额首付款项的年金。（普通年金）
11、报酬：为投资者提供了一种恰当地描述投资项目财务绩效的方式。
12、投资报酬率=（投资所得-初始投资）/初始投资
13、按风险程度分，公司的财务决策分为三种类型：确定性决策、风险性决策、不确定性决策。
14、证券的投资组合：投资者在进行证券投资时，一般并不把所有的资金投资于一种证券，而是同时投资于多种证券，称为证券的投资组合。多种证券构成的投资组合，会减少风险，收益率高的证券会抵消收益率低的证券所带来的负面影响。
15、资本资产定价模型：市场的期望报酬率是无风险资产的报酬率加上因市场组合的内在风险所需的补偿。
16、市场风险：股票风险中通过投资组合能够被消除的部分称为可分散风险，二不能被消除的部分称为市场风险。可分散风险是有某些随机事件导致的，可通过持有证券的多样性来抵消；二市场风险则产生于那些影响大公司的因素，如经济危机，通货膨胀，经济衰退及高利率。
17、债券：票面价值，票面利率，到期日。
18、股票的构成要素：股票价值，股票价格，股利
19、β系数的含义：β系数是常数，称为资产β。β系数表示了资产的回报率对市场变动的敏感程度可以衡量该资产的不可分散风险。如果给定β，我们就能确定某资产现值的正确贴现率了，这一贴现率是该资产或另一相同风险资产的预期收益率。 20、股票的类别：普通股，优先股
21、流动比率=流动资产/流动负债
22、股票投资的优缺点：（1）股票投资的优点主要有：a能获得比较高的报酬；b能适当降低购买力风险；c拥有一定的经营控制权。（2）股票投资的缺点主要是风险大，这是因为：a普通股对公司资产和盈利的求偿权均居最后；b普通股的价格受众多因素影响，很不稳定；c普通股的收入不稳定。
23、债券投资的优缺点：（1）优点：a本金安全性高；b收入比较稳定；c许多债券都具有较好的流动性。（2）缺点：a购买力风险比较大；b没有经营管理权；c需要承受利率风险。
24、普通股筹资的优缺点：（1）普通股筹资的优点：a普通股筹资没有固定的股利负担；b普通股股本没有规定的到期日，无须偿还，它是公司的永久性资本，除非公司清算，才予以清偿；c利用普通股筹资的风险小；d发行普通股筹集股权资本能提升公司的信誉。（2）普通股筹资的缺点：a资本成本较高；b一方面会分散公司的控股权，另一方面新股东对公司已积累的盈余具有分享权，会降低普通股的每股收益，从而可能引起普通股股价的下跌；c如果以后增发普通股，可能会引起股票价格的波动。
25、财务分析：以企业的财务报告等会计资料为基础，对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行分析和评价的一种方法。
26、财务分析的程序：a确定财务分析的范围，搜集有关的经济资料；b选择适当的分析方法，确定分析指标；c进行因素分析，抓住主要矛盾；d为作出经济决策提出各种建议。
27、财务分析的内容：偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析、财务趋势分析、财务综合分析。
28、一般企业的三张基本财务报表：资产负债表、利润表和现金流量表。
29、流动比率是企业流动资产与流动负债的比值，其计算公式为：流动比率=流动资产/流动负债，是衡量企业短期偿债能力的一个重要财务指标，这个比率越高，说明企业偿还流动负债的能力越强，流动负债得到偿还的保障越大。
30、速动比率是企业速动资产与流动负债的比值，其计算公式为：速动比率=速动资产/流动负债。速动比率比流动比率更进一步，它撇开了变现能力较差的存货。速动比率越高，说明企业的短期偿债能力越强。
31、速动资产：流动资产扣除存货后的资产称为速动资产，主要包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款等。
32、市盈率：称为价格盈余比率或者价格与收益比率，是指普通股每股市价与每股利润的比率。其计算公式为：市盈率=每股市价/每股利润。是反映公司市场价值与盈利能力之间关系的一个重要财务比率。市盈率越高，说明投资者对该公司的发展前景看好，愿意出较高的价格购买该公司股票。
33、市净率：指普通股每股市价与每股净资产的比率。
34、杜邦分析法：它利用几种主要的财务比率之间的关系来综合分析企业的财务状况，一般用杜邦系统图来表示。杜邦系统主要反映了几种主要的财务比率关系（1）股东权益报酬率与资产报酬率及权益乘数之间的关系：股东权益报酬率=资产净利率*平均权益乘数；（2）资产净利率与销售净利率及总资产周转率之间的关系：资产净利率=销售净利率*总资产周转率；（3）销售净利率与净利润及销售收入之间的关系: 销售净利率=净利润/销售收入；（4）总资产周转率与销售收入及资产总额之间的关系：总资产周转率=销售收入/资产平均总额。其中股东权益报酬率是一个综合性极强、最具代表性的财务比率，是杜邦系统的核心。
35、SWOT分析法：是在对企业的外财务环境和内部财务条件进行调查的基础上，对有关因素进行归纳分析，评价企业外部的财务机会与威胁、企业内部的财务优势与劣势，从而为财务战略的选择提供参考方案。主要分析分析研究企业内外的优势和劣势、机会和威胁。
36、全面预算：是企业根据战略规划、经营目标和资源状况，运用系统方法编制的企业经营、资本、财务等一系列业务管理标准和行动计划，据以进行控制、监督和考核、激励。包括营业预算、资本预算和财务预算三大类。
37、股票的发售方式：（1）自销方式；（2）承销方式a包销，b代销
38、融资租赁：是由租赁公司按照承租企业的要求融资购买设备，并在契约或合同规定的较长的期限内提供给承租企业使用的信用业务，是现代租赁的主要类型。
39、融资租赁的方式：直接租赁、售后租回、杠杆租赁。
40、资本结构：是指企业各种资本的价值构成及比例关系，是企业一定时期筹资组合的结果。广义的资本结构是指企业全部资本的构成及其比例关系，包括：权属与期限的结构、长期资本与短期资本的结构，以及债务资本的内部结构、长期资本的内部结构和股权资本的内部结构等。狭义的资本结构是指企业各种长期资本的构成及其比例关系，尤其是指长期债务资本与股权资本之间的构成及其比例关系。
41、营业杠杆：是指企业在经营活动中经营成果中固定成本的作用。
42、财务杠杆：企业在筹资活动中对资本成本固定的债务成本的利用。
43、联合杠杆：也称总杠杆，是指营业杠杆和财务杠杆的综合。营业杠杆乘以财务杠杆
44、全面预算的程序：（1）企业预算委员会及预算管理部应于每年9月底以前提出下一年度本企业预算总体目标；（2）企业所属各级预算执行单位根据企业预算总体目标，结合本单位的实际情况，于每年第四季度上报本单位下一年度预算目标；（3）企业预算委员会及预算管理部对各级预算执行单位的预算目标进行审核汇总并提出调整意见，经董事会会议或总经理办公会议审议后下达各级预算执行单位；（4）企业所属各级预算执行单位应当按照下达的预算目标，于每年年底以前上报预算；（5）企业在对所属各级预算执行单位预算方案审核、调整得基础上，编制企业总体预算。
45、企业筹资的基本目是维持自身生存与发展，长期筹资的动机可归纳为三种基本类型：扩张性筹资动机、调整性筹资动机和混合型筹资动机。长期筹资的原则有：合法性原则、效益型原则、合理性原则、及时性原则。长期筹资的渠道有：政府财政资本、银行信贷资本、非银行金融机构资本、其他法人资本、民间资本、企业内部资本、国外和我国港澳台地区资本。长期筹资的类型：内部筹资与外部筹资，直接筹资与间接筹资，股权性筹资、债务性筹资与混合性筹资。
46、营运资本：有广义和狭义之分。广义的营运资本是指总营运资本，简单来说就是在生产经营活动中的短期资产；狭义的营运资本则是指净营运资本，是短期资产减去短期负债的差额。通常所说的营运资本多之后者。
47、营运资本管理的原则：1.认真分析生产经营状况，合理确定营运资本的需要数量；2.在保证生产经营需要的前提下，节约使用资本；3.加速营运资本的周转，提高资金的利用效率；4.合理安排短期资产与短期负债的比例关系，保障企业有足够的短期偿债能力。
48、短期金融资产的种类：1.短期国库券；2.大额可转让定期存单；3.货币市场基金；4.商业票据；5.证券化资产
49、银行借款的信用条件主要有授信额度、周转授信协议、补偿性余额 50、短期资产的分类：（1）按照实物形态，可以分为现金、短期金融资产、应收及预付款项和存货（2）按照在生产经营循环中所处的流程，可以划分为生产领域中的短期资产、流通领域中的短期资产以及生息领域中的短期资产。
51、应收账款的功能：（1）增加销售的功能；（2）减少存货的功能
52、应收账款的成本：（1）应收账款的机会成本；(2)应收账款的管理成本；（3）应收账款的坏账成本。
53、应收账款的管理目标：通过应收账款管理发挥应收账款强化竞争、扩大销售的功能，同时，尽可能降低应收账款投资的机会成本、坏账损失与管理成本，最大限度地提高应收账款投资的收益。
54、信用条件：信用条件是指企业要求顾客支付赊销款项的条件，包括信用期限、折扣期限和现金折扣。信用期限是企业为顾客规定的最长付款时间，折扣期限是为顾客规定的可享受现金折扣的付款时间，现金折扣是在顾客提前付款时给予的优惠。例如“2/10,n/30”就是一项信用条件，它规定如果在发票开出后10天内付款，可享受2%的现金折扣；如果不
想取得折扣，这笔款项必须在30天内付清。在这里，30天为信用期限，10天为折扣期限，2%为现金折扣。
55、ABC分类管理就是根据一定的标准。按照重要性程度，将企业存货划分为A、B、C三类，分别实行按品种重点管理、按类别一般控制盒按总额灵活掌握的存货管理方法。
56、自然性筹资主要包括两大类，商业信用和应付费用。商业信用试着商品交易中的延期付款或延期交货所形成的借贷关系，是企业之间的一种直接信用关系。应付费用是指企业在生产经营过程中发生的应付而未付的费用，如应付职工薪酬、应交税费等。
57、利润分配程序：a弥补以前年度亏损；b.提取法定公积金；c提取任意公积金；d向股东分配股利。
58、股利的种类：（1）现金股利：是股份有限公司以现金的形式从公司净利润中分配给股东的投资报酬。（2）股票股利：是股份有限公司以股票的形式从公司净利润中分配给股东的股利。
59、股利的发放程序：一般先由董事会提出股利分配预案，然后提交股东大会决议通过才能分配。股东大会决议通过股利分配预案之后，要向股东宣布发放股利的方案，并确定股权登记日、除息日和股利发放日。a宣布日：就是股东大会决议通过并由董事会宣布发放股利的日期；b股权登记日：是有权领取本期股利的股东资格登记截止日期；c除息日：也称除权日，是指从股价中除去股利的日期，即领取股利的权利与股票分开的日期；d股利发放日：也称股利支付日，是公司将股利直接支付给股东的日期。 60、股利政策主要包括四项内容：1.股利分配的形式，即采用现金股利还是股票股利；2.股利支付率的确定；3.每股股利的确定；4.股利分配的时间，即何时分配和多长时间分配一次。
61、股利政策的影响因素：1.法律因素a资本保全的约束；b企业累计的约束；c企业利润的约束；d偿债能力的约束；2.债务契约因素；3.公司自身因素a现金流量b筹资能力c投资机会的d资本成本e盈利状况f公司所处的生命周期4.股东因素a追求稳定的收入，有规避风险的需要b担心控制权被稀释c规避所得税5.行业因素
62、短期借款筹资的种类：（1）信用借款：又称无担保借款，是指不用保证人担保或没有财产作抵押，仅凭借款人的信用而取得的借款，这种借款可以分为两类：a信用额度借款b循环协议借款。（2）担保借款：是指一定的保证人担保或利用一定的财产作抵押或质押而取得的借款，可以分为a保证借款b抵押借款c质押借款。（3）票据贴现：是商业票据的持有人把未到期的商业票据转让给银行，贴付一定利息以取得银行资金的一种借贷行为。
63、企业破产：是市场经济条件下的一种客观经济现象，是指企业在市场竞争中，由于各种原因不能清偿到期债务，通过重整、和解或者清算等法律程序，使债权债务关系依据重整计划或者和解协议得意调整，或者通过变卖债务人财产，使债权人公平受偿。 6
4、破产程序：重组程序、和解程序、破产清算。 6
5、破产界限：是指法院据以宣告债务人破产的法律标准，在国际上称为法律破产原因。
66、破产界限的两个基本特征：它必须是实际存在的事实状态；它必须是符合法律规定的事实状态。 6
7、财务分析的作用：1.可以全面评价企业在一定时期内的各种财务能力；2.可以为企业外部投资者，债权人和其他有关部门人员提供系统完整的信息，便于他们更深入了解切财务状况，更好的进行投资；3.可以检查内部职能部门和单位完成经营计划的情况，考核各个业绩，协调关系，顺利完成企业财务目标。 6
8、现金浮存量：指企业账簿中的现金余额与银行记录中的现金余额的差。由于企业支付，收款与银行转账业务之间存在时滞，这会是本应显示同一余额的企业账簿和银行记录出现差异。
69、现金的编制方法：调整收益法，收支预算法 70、应收账款政策又称信用政策，是企业财务政策的一个重要组成部分，企业要管理好应收账款，必须事先制定合理的信用政策，它包括三个部分，包括信用标准，信用条件，收账政策
71、5C:品德，能力，资产，抵押品，情况
72、狭义的公司重组主要是指收编重组。即包括资产剥离，公司分立，股权出售，股权置换
73、在有资本限制的情况下，为了使企业获得最大利益，应该选择那些净现值最大的投资组合，可以采取的方法有两种，即净现值法设获利指数法 7
4、投资现金流的构成上，营业期现金净流量等于税后净利加折旧
75、资本成本主要由用字费用和筹资费用两部分构成。
76、混合型筹资的方式主要包括三种，即发行优先股筹资，发行可转换债券筹资，发行认股权证筹资 7
7、破产清算的程序：1.提出破产申请；2.法院受理破产申请；3.指定破产管理人；4.债权人申报债权；5.召开债权人会议，选择债权人委员会；6.法院宣告债务人破产；7,。处理破产财产；8.分配破产财产；9。终结破产程序
78、偿债能力分析：短期偿债能力财务比比率：流动比率，速动比率
流动比率越高，说明企业的偿还流动负债的能力越强，流动负债得到偿还的保障越大，但是过高的流动比率也并非好现象，因为流动比率过高，可能是企业滞留在流动资产上的资金过多，未能加以利用，可能会影响正业的盈利能力，而通过速动比率来判断企业短期偿债能力比用流动比率进了一步，因为他撇开了变现能力较差的存货。速冻比率越高，说明企业的短期偿债能力越强。
常期偿债能力的财务比率由：资产负债率，股东权益比率，权益乘数率
