西双版纳2013-2014年度继续教育考试
试卷成绩：94分 总成绩：
94分
一、判断题（每小题4分，10小题，共40分）
1.现行消费税的征税范围中，只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒采用复合计征方法。
A 正确
B 错误
正确答案：A
我的答案：A
解析
2.纳税人兼营应税行为和货物或者非应税劳务的，应当分别核算应税行为的营业额和货物或者非应税劳务的销售额，其应税行为营业额缴纳营业税，货物或者非应税劳务销售额不缴纳营业税；未分别核算的，一律缴纳增值税。
A 正确
B 错误
正确答案：B
我的答案：B
解析
3.委托加工产品收回后，直接用于销售的，应将受托方代扣代缴的消费税随同支付的加工费一并计入委托加工的应税消费品成本。
A 正确
B 错误
正确答案：A
我的答案：A
解析
4.员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定，一般不作为应税所得征税。
A 正确
B 错误
正确答案：A
我的答案：A
解析
5.凡酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税。 （ ）
A 正确
B 错误
正确答案：B
我的答案：B
解析
6.合同的谈判不能同时兼任审批岗位。（ ）
A 正确
B 错误
正确答案：A
我的答案：A
解析
7.概预算文件主要由单位工程概预算，工程其他费用概预算，单项工程概预算和项目总概算组成。
A 正确
B 错误
正确答案：A
我的答案：A
解析
8.交由承包方使用但所有权在本企业的资产，只能用于外包业务活动。未经发包方书面同意，承包方不得将固定资产用作其他用途。（ ）
A 正确
B 错误
正确答案：A
我的答案：A
解析
9.内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。
A 正确
B 错误
正确答案：A
我的答案：A
解析
10.在连续审计中，注册会计师在确定测试的性质、时间安排和范围时，应当考虑以前年度执行内部控制审计时了解的情况。
A 正确
正确答案：A
我的答案：A
解析
B 错误
二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）
1.依据个人所税相关规定，计算财产转让所得进，下列各项准予扣除的是（ ）。
A ．定额800元
C ．财产净值
B ．定额800元或定率20% D ．财产原值和合理费用
正确答案：D
我的答案：D
解析
2.根据企业所税法规定，不动产转让所得按照（ ）确定。
A ．不动产所在地
B ．转让不动产的企业或者机构、场所所在地
C ．交易发生地 D ．负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地
正确答案：A
我的答案：A
解析
3.房地产开发企业在转让房地产时已列入管理费缴纳的（ ），不得作为有关税金从转让收入中扣除。
A ．营业税
C ．教育费附加
B ．城市建设维护税 D ．印花税
正确答案：D
我的答案：D
解析
4.某企业×年×月转让一项专利技术，取得转让收入80万元，当月还同另一企业合资建厂，以土地使用权投资入股，该土地使用权按合同约定作价50万元，该企业应纳（）万元营业税。
A ．4
B ．2.4
C ．6.5
D ．3.9
正确答案：A
我的答案：A
解析
5.某酒厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（）
A ．13600元
C ．15011.32元
B ．13890.6元 D ．15301.92元
正确答案：B
我的答案：B
解析
6.正式订立的合同，除即时清结外，一律应当采用（ ），包括合同书、补充协议、公文信件、数据电文等。
A ．书面形式
C ．推定形式
B ．口头形式 D ．以上３种均可
正确答案：A
我的答案：A
解析
7.下列选项不属于企业实施内部控制评价应当遵循的原则是（ ）。
A ．全面性原则
B ．重要性原则
C ．客观性原则
D ．真实性原则
正确答案：D
我的答案：D
解析
8.注册会计师应当按照( )方法实施审计工作。
A ．自下而上
C ．自上而下
B ．平行推进 D ．逐级深入
正确答案：C
我的答案：A
解析
9.企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日，并于基准日后（ ）个月内报出内部控制评价报告。
A ．１
B ．２
C ．３
D ．４
正确答案：D
我的答案：D 解析
10.（
）制度是现金流量管理中有效的前馈控制。
A ．货币资金授权和审批
C ．费用监控卡
B ．现金流量监控卡
D ．编制滚动性现金流量预算
正确答案：A 我的答案：A 解析
三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）
1.营业税的计税依据是营业额，营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括（ ）。
A ．代收款项
C ．向对方收取的手续费
B ．集资费 D ．代垫款项
正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析
2.销售额是纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用（如手续费、包装物租金、运输装卸费等）。销售额中不包括（ ）。
A ．向购买方收取的销项税额
B ．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C ．向购买方收取的各种价外费用 D ．应税消费品的消费税税金
正确答案：AB 我的答案：AB 解析
3.根据营业税法律制度的规定，下列各项涉及不动产的业务中，应当缴纳营业税的有（）
A ．销售房产
C ．以房产投资入股
B ．转让土地使用权 D ．以土地使用权投资入股
正确答案：AB 我的答案：AB 解析
4.下列项目中，免征个人所得税的有（ ）。
A ．商业保险款
B ．个人按规定标准取得的拆迁补偿款 C ．外籍个人取得的探亲费
D ．单位为职工个人购买商业性补充养老保险
正确答案：ABC 我的答案：BC
解析
5.下列各项中，不属于营业税征收范围的是 （ ）
A .境内企业外派本单位员工赴境外从事劳务服务取得的各项收入 B .金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入
C .国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入 D .拍卖行受理拍卖文物、古董取得的手续费收入
正确答案：AC 我的答案：AC 解析
6.企业应当建立研究成果保护制度，加强对（ ）的管理。
A ．专利权
B ．非专利权
C ．商业秘密
D ．研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料
正确答案：ABCD
我的答案：ABCD 解析
7.企业制定与实施发展战略应当关注的风险（）。
A ．发展战略频繁变动 C ．发展战略过于激进
B ．缺乏发展战略或发展战略实施不到位 D ．发展战略无法为企业找准市场定位
正确答案：ABC 我的答案：ABC 解析
8.合同协议内部控制的关键环节有（ ）。
A ．实行分级授权，归口管理
B ．签约主体资格及合同协议订立的程序、形式、内容等应当合法合规 C ．合同协议履行、变更或解除应当得到有效监控 D ．合同协议违约风险应当及时识别和有效处理
正确答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析
9.关于工程保留金控制，下列说法不正确的是（ ）。
A ．承包商已向业主出具维修期保函或其他保证的，可以不扣保留金 B ．国内最常用的方式是从承包商的竣工结算款中一次性扣除合同价的10％
C ．工程进度款的支付要按工程项目进度或者合同约定进行，不得随意提前支付
D ．发包人在质量保修期后15天内，将剩余保留金和利息返还承包商
正确答案：BD 我的答案：BD 解析
10.工程项目业务不相容岗位一般包括：
A ．项目建议、可行性研究与项目决策
C ．项目实施与项目验收
正确答案：ABCD 我的答案：ABCD
B ．项目决策与项目实施
D ．竣工决算与竣工决算审计
