期中测试题
1.案例资料:
A公司是一家冷饮食品公司,企业销售食品时,公司的内部车队负责运输。2012年,公司运输销售食品全年的不含税销售额为21000万元(含税24570万元),当年发生的成本费用共计18000万元。其中可抵扣进项的金额为10000万元,不可抵扣的金额为8000万元。经测算,在21000万元的销售额中,运输费用占1100万元,而运费中可抵的的油料费用和修理费用占280万元,不可抵扣的费用占820万元。企业增值税税率为17%,交通运输业税税率为3%,城建设税税率为7%,教育费附加税税率为3%,所得税税率为25%。
2.案例要求:
(1) 就现有资料,计算该公司应缴纳的增值税、营业税、
城建税、教育费附加及净利润。
(2) 进行筹划,将运输公司业务贸易独立,成立运输子公
司。该公司每年会增加人工费4万元和营业费用3万元。计算该公司应缴纳的增值税、营业税、城建税、教育费附加及净利润。
(3) 进行筹划前后的税负分析,并作简要评介。
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