免抵退申报系统的具体操作步骤 (2011-08-20 10:35:16) 转载▼
一、所属期月份出口货物明细申报录入（图1）
以下项目为必须录入的项目（图2）
注：
【所属期 】规则：4位年份+2位月份，如：200201 【序号 】规则：4位流水号，如：000
1、0002...【记销售日期 】含义：记出口销售帐日期
【所属期标识 】含义：该笔记录的所属年度，规则：一般根据记帐时间确定，不一定与“所属期”一致。
【进料登记册号】规则：属于进料加工业务的填写此栏，否则置此栏为空
【出口报关单号】规则：18位海关编号+[0]+2位项号。执行日期前按原规则录入，海关编号后9位+[0]+2位项号。
【代理证明号 】规则：出口代理证明编号+2位项号
【单证不齐标志】含义：B：无报关单 H：无核销单 D：无代理证明 【出口商品代码】含义：出口报关单上的商品编码 【原币离岸价 】含义：外币 FOB 价
【原币汇率 】含义：100 外币兑人民币汇率 【人民币离岸价】含义：人民币 FOB 价
【美元汇率 】含义：100 美元兑人民币汇率 【美元离岸价 】含义：美元 FOB 价
【征退税差额 】规则：征退税差额＝人民币离岸价×（征税税率－退税率） 【应退税额 】规则：应退税额＝人民币离岸价×退税率
【信息不齐标志】含义：B：无报关单 H：无核销单 D：无代理证明
【单证收齐年月】含义：该笔出口货物单证收齐时的年月。 规则：4位年份+2位月份，如：200201 【单证收齐序号】规则：4位流水号，如：000
1、0002...【单证收齐标志】含义：B：收齐报关单 H：收齐核销单 D：收齐代理证明
【免抵退税年月】含义：参与免抵退计算的年月。 规则：4位年份+2位月份，如：200201 【申报标志 】空：未申报 R：已申报
【审核标志 】空：未审核通过 R：已审核通过 【出口合同号 】该出口明细记录对应备案合同号。
【合同项号 】该出口明细记录对应的备案合同号下的项号。
录入完后检查数据并将数据导出后与报关数据核对，（图3）
(图4)
核对完成后找出差异，即可。
二、收齐相关信息（图5）
（图6）
打上“BH”标志（【单证收齐标志】含义：B：收齐报关单 H：收齐核销单 ）
附注：
【所属期 】含义：单证收齐年月。 规则：4位年份+2位月份，如：200201 【序号 】含义：单证收齐序号。 规则：4位流水号，如：000
1、0002...【原出口所属期】规则：4位年份+2位月份，如：200201 【原出口序号 】含义：原出口申报序号。 规则：4位流水号，如：000
1、0002...【所属期标识 】含义：该笔记录的所属年度，规则：一般根据记帐时间确定，不一定与“所属期”一致。
【单证收齐标志】含义：B：收齐报关单 H：收齐核销单 D：收齐代理证明
【出口报关单号】规则：18位海关编号+[0]+2位项号。执行日期前按原规则录入，海关编号后9位+[0]+2位项号。
【代理证明号 】规则：出口代理证明编号+2位项号 【申报标志 】空：未申报 R：已申报
【审核标志 】空：未审核通过 R：已审核通过
三、检查数据一致性并生成明细申报数据（图7）
四、纳税申报表数据采集---增值税申报表项目录入（图8）
根据纳税申报表主表数据填列 注：
【所属期 】含义：税款所属期。 规则：4位年份+2位月份，如：200201 【免抵退销售额】含义：当期免抵退出口销售额。 规则：按《增值税纳税申报表》第7栏“免、抵、退办法出口货物销售额”填报
【免抵销售累计】含义：免抵退出口货物销售额，本年累计数。规则：按《增值税纳税申报表》第7栏“免抵退办法出口货物销售额”本年累计数填报
【不得抵扣税额】含义：免抵退税不得免征和抵扣税额。 规则：按《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第 18 栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”填报
【不得抵扣累计】含义：免抵退税不得免征和抵扣税额，本年累计数。 规则：按《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第 18 栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”本年累计数填报
【销项税额 】规则：按《增值税纳税申报表》第11栏“销项税额”填报 【进项税额 】规则：按《增值税纳税申报表》第 12 栏“进项税额”填报
【上期留抵税额】规则：按《增值税纳税申报表》第13栏“上期留抵税额”填报 【进项税额转出】规则：按《增值税纳税申报表》第 14 栏“进项税额转出”填报
【免抵退应退税】含义：上期的免抵退税应退税额。 规则：按《增值税纳税申报表》第15栏“免抵货物应退税额”填报
【检查应补税额】含义：纳税检查应补缴税额。 规则：按《增值税纳税申报表》第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”填报
【应抵扣税额 】规则：按《增值税纳税申报表》第 17 栏“应抵扣税额”填报 【实际抵扣税额】规则：按《增值税纳税申报表》第 18 栏“实际抵扣税额”填报 【应纳税额 】规则：按《增值税纳税申报表》第 19 栏“应纳税额”填报
【期末留抵税额】规则：按《增值税纳税申报表》第 20 栏“期末留抵税额”填报 【申报标志 】空：未申报 R：已申报
【审核标志 】空：未审核通过 R：已审核通过
五、免抵退汇总数据采集—免抵退申报汇总表录入（图10）
（图11）
注：
【所属期 】规则：4位年份+2位月份，如：200201 【出口销售USD 】含义：免抵退出口货物销售额（美元） 【出口销售RMB 】含义：免抵退出口货物销售额（人民币） 【出口RMB累计 】含义：免抵退出口货物销售额（人民币），本年累计数
【与纳税表差额】含义：退税部门审核确认的“免抵退出口销售额”累计申报数减《增值税纳税申报表》对应项目的累计数的差额
【当期单证不齐】含义：当期单证不齐免抵退税出口货物销售额
【当期单证齐全】含义：当期单证齐全免抵退税出口货物销售额
【前期单证齐全】含义：前期免抵退税出口货物参与当期免抵退计算销售额 【单证齐全销售】规则：单证齐全免抵退税出口货物销售额＝当期单证齐全免抵退税出口销售额＋前期免抵退税出口货物当期收齐单证销售额
【免税出口USD 】含义：免税出口货物销售额（美元） 【免税出口RMB 】含义：免税出口货物销售额（人民币）
【全部出口USD 】规则：全部出口货物销售额（美元）＝免抵退出口货物销售额（美元）＋免税出口货物销售额（美元）
【全部出口RMB 】规则：全部出口货物销售额（人民币）＝免抵退出口货物销售额（人民币）＋免税出口货物销售额（人民币）
【不予免抵退 】含义：不予免抵退出口货物销售额
【征退税差额 】含义：免抵退税出口销售额乘征退税率之差
【上期不免抵减】含义：上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 【不予抵扣抵减】含义：免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 【不免抵扣税额】含义：免抵退税不得免征和抵扣税额
【不免抵扣累计】含义：免抵退税不得免征和抵扣税额，本年累计数
【与纳税表差额】含义：退税部门审核确认的“免抵退税不得免征和抵扣税额”累计申报数减《增值税纳税申报表》对应项目的累计数的差额
【结转不免抵减】含义：结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 【出口乘退税率】含义：免抵退税出口销售额乘退税率 【上期免抵抵减】含义：上期结转免抵退税额抵减额 【免抵退税抵减】含义：免抵退税额抵减额
【结转免抵抵减】含义：结转下期免抵退税额抵减额
【期末留抵税额】含义：当期增值税纳税申报表期末留抵税额 【计算期末留抵】含义：计算退税的期末留抵税额 【申报标志
】空：未申报 R：已申报
【审核标志 】空：未审核通过 R：已审核通过
六、免抵退税正式申报 （图12）
先进行数据一致性检查，再生产汇总申报数据，最后打印申报表
