江西联创光电科技股份有限公司
内部审计程序与方法
◆ 确定被审计公司
1.按年度审计计划对下属子（分）公司进行内部审计
2.根据公司总部或子公司董事会授权
3.根据制度规定（如离任审计）
◆ 编制内审计划
1.收集被审计公司的初步资料（查询审计档案/总部关于被审计公司的档案资料/访谈其他有关公司或人员）
2.征询公司总部管理层意见，决定审计内容，确定审计重点
3.计划内部审计所需的时间、人员，确定审计项目组
4.以书面形式通知被审计公司
◆ 初步调查程序
1.访谈被审计公司主管领导及主要经营管理人员，了解企业审计期间的生产经营状况及其他重大事项/获取组织机构图、职务及权限的区分/了解有关人员的岗位职责
2.获取企业各循环的管理制度及流程
3.访谈各循环实际操作人员，以了解制度的实际执行情况，各循环业务的实际操作流程
4.分析财务报表及附表：注意异常项目
◆ 选定审计方法
1.从流程图分析内部控制系统：分析是否存在弱点或者失控的环节
2.根据前述分析，确定内部审计范围，制定内部审计程序和方法
◆ 按程序进行审计
对执行初步调查程序发现的问题进行深入调查分析
◆ 编制工作底稿
1.明确内部审计的目的及范围
2.收集恰当的资料用于分析/有明确的资料证明结论
3.编制人应签字及标明编制日期
◆项目组工作总结
1.讨论是否达到所制定的内部审计目的
2.项目组组长复核工作底稿，与审计员交换意见或直接询问被审计公司
3.若要求增加必要的信息，需扩大审计范围时，应重新编制有关计划及方法
◆编制审计报告草稿并与被审计公司交流意见
1.从全部的工作底稿汇总问题、意见及建议，草拟审计报告
2.就审计报告提及的意见和建议与被审计公司管理层进行商讨
3.对与被审计公司管理层分歧之处实施追加程序予以核实，完成审计报告
◆ 审计部内部审核
1.将审计报告呈报审计部经理审阅
2.经审阅若需增加必要的信息，制定相关的计划并实施进一步审计程序
◆ 向公司总部管理层或被审计公司董事会呈交审计报告
将审阅合格的审计报告呈送公司相关主管领导或被审计公司董事会
◆ 数据归档管理
1.核对工作底稿完成清单
2.纸质工作底稿装订、归档
3.保存电子文本档案
