推荐第1篇：跟踪审计成员岗位职责
跟踪审计成员岗位职责
1）根据咨询实施方案，对各专业交底工作进行调整或修改，并负责统一咨询业务的技术条件，统一技术经济分析原则；
2）综合编写咨询成果文件，审核相关成果文件最终稿，并按规定签发最终成果文件和相关成果文件；
3）依据咨询业务要求，执行作业计划，遵守有关业务的标准与原则，对所承担的咨询业务质量和进度负责；
4）根据咨询实施方案要求，展开本职咨询工作，选用正确的咨询数据、计算方法、计算公式计算程序，做到内容完整、计算准确、结果真实可靠；
5）根据当地政府《建设工程变更管理办法》，对工程变更进行审核并完成变更造价的核定工作；
6）对施工过程中出现的超出招标、总承包合同范围，委托施工或其他的违背了施工当期施行政策规范要求的情况进行认真分析并提出建议意见。
项目施工阶段跟踪审计的关键工作
（1）参与工程的计量工作，特别是隐蔽工程的的计量工作，全面、完整掌握工程计量信息，准确计取工程量；
（2）审核设计变更涉及的造价变更，向委托方提交造价测算分析报告，并提供合理的造价控制方案；
（3）参加工程例会，随时掌握工程进展的实际情况，实施造价控制的跟踪管理；
（4）每月参加甲方组织的工程当月形象进度的确认工作，根据工程项目实际完成情况审核承包单位的计量报表并按甲方要求出具进度计量审核报告；
（5）对施工合同约定需核价的材料，向委托方提供市场价格信息，并通过性价比向委托方提供造价咨询意见；
（6）严格现场签证制度，避免由此给业主带来的损失； （7）对发生的工程费用索赔事件，向委托方提供专业评估意见、估算书及反索赔咨询服务，以保证业主在合同上的利益；
（8）按委托方要求，保质保量的及时提交咨询成果；
跟踪审计的方法
建设项目跟踪审计的审计方法是为了实现审计目的重要保证。审计方法是根据建设项目的特点、控制投资资金的使用和效益而采取的各种方法。顺查与逆查、抽查与详查是审计取证的常用方法，观察、询问、函证、复算、检查、计算、分析性复核、对比分析、描述等方法是具体的审计方法。在具体项目中招标文件、合同、协议审计采用审阅法；隐蔽工程、设计变更、现场签证审计采用巡查观察法；材料价格审计采用市场调查法；工程预控价、工程款支付、索赔费用审计采用详查法。在跟踪设计过程中应做好以下几点：
1、合同管理；
2、审核工程预算或工程量清单，确定投资控制目标；
3、协助业主（委托方）选择投标企业；
4、工程进度款的控制；
5、严格控制设计变更；
6、严格控制现场签证；
7、索赔管理；
8、材料价格的调查、确认；
9、建立支付台帐、变更台帐，动态分析建安投资。
造价咨询服务工作质量控制措施
我公司在实施跟踪审计工作的全过程中，将严格依照国家和现行有效的法律、法规和委托方的有关要求，为委托方提供科学合理的造价咨询服务，保证造价咨询服务的质量、时间。确保拟派主要服务人员全部按工作需要到位，并保证所有工作人员在为该项目提供工程造价咨询服务的全过程中严格恪守职业道德和执业自律准则，廉洁执业、遵纪守法，不与任何潜在投标人发生任何往来，以国际咨询工程师联合会的16条行业自律条款为准，“诚信客户、规范高效，严格按委托合同条款行事”。所派人员将会严守合同行事，决不越权代理，并确保按公正、独立、自主、科学的原则开展造价咨询服务工作，积极主动、勤勉尽职，为委托方依法维权，公正地维护委托方利益。
对此，我公司将有以下主要措施予以全面保证：
1、完善的组织保障，客户至上；2、全面细致，流程科学； 3、全面核查咨询项目结果；
4、恪守FIDIC咨询服务的职业道德规范。
推荐第2篇：造价控制VS跟踪审计[定稿]
建设项目实施阶段全过程造价控制VS跟踪审计
关于建设项目实施阶段的全过程造价控制和跟踪审计，许多领导都认为是一回事，有些专业人员也将二者混为一谈。笔者查阅了相关资料，认为二者虽然有许多相似之处，但也有着本质的区别。
一、基本含义
跟踪审计。温家宝总理在全国人大第十一届二次会议上所作的《政府工作报告》中，要求“行政权力运行到哪里，监督就落实到哪里，财政资金运用到哪里，审计就跟进到哪里”，根据以上精神，中国审计网上发表了大量关于工程项目决算审计及工程项目跟踪审计的文章。跟踪审计也是审计，只是将原来的事后审计向前延伸为事前审计、事中审计与事后审计相结合。
建设项目实施阶段全过程造价控制。建设项目的实施阶段指工程招投标到结算阶段，即包括工程招投标（发承包）阶段和施工阶段。造价控制属于建设单位项目造价管理的范畴。
二、委托单位（服务对象）
工程项目的决算审计主要含项目建设程序的合法性审计、工程造价审计及工程财务审计三方面，为弥补审计机关专业人员配置的不足，将造价审计及财务审计委托给具有相应资质的中介机构进行，审计机关对其进行监督，履行监督职能。所以，我们造价咨询单位所承担的“全过程造价跟踪审计”受审计部门委托，为审计部门服务，对审计部门负责。
建设项目实施阶段的造价控制至关重要。有些建设单位将项目实施阶段的全过程造价控制委托给专业的造价咨询单位进行。造价咨询单位受建设单位的委托，为建设单位服务，对建设单位负责，相当于建设单位的造价部门。
三、主要工作内容
根据《贵州省物价局关于建设工程造价咨询服务收费的通知》（黔价房【2012】86号）的规定，建设项目实施阶段全过程造价控制咨询服务：是指工程量清单编制开始到工程结算的全部造价咨询服务。其中包括制定造价控制实施细则，确定控制目标；审核招标文件、答疑文件及合同条款中相关的造价条款；提供施工进度款的支付审核意见；审核设计变更、现场签证、施工索赔的造价内容；审核分阶段完工的分部结算；审核设备、材料等造价信息；提供与控制造价相关的其他咨询服务（审核施工方案中有关工程造价的内容、审核隐蔽工程验收记录等-笔者注）。
工程造价跟踪审计服务的工作内容包括哪些？笔者没查到相关规定，但可以参照建设项目实施阶段全过程造价控制咨询服务的内容。我认为主要有以下内容：1.编制切实可行的跟踪审计方案；2.审核招标文件及承包合同，相关内容应无违规情况，计价原则约定应清晰合理；3.跟进施工全过程，检查其施工内容、施工方法、实施质量等是否与施工图、施工方案、质量标准相符，对影响工程造价的部分及时取证；4.跟进施工全过程，熟悉相关设计变更、施工索赔事件的缘由及费用的计算和承担方的确定，对有关工程造价的内容及时取证；5.跟进施工全过程，对施工材料品牌、供
货方式及价格的确定作全面了解，并及时取证；6.根据相关依据，对工程决算价款作出客观的审计结论。
需要强调的是，二者工作内容虽然相似，但服务对象不同、性质不同，工作重点也有所不同。造价控制工作重在“控制”，为建设单位主动控制建设投资，比如材料价格的审核，应根据工程需要，确定材料质量（品牌）及供货方式，通过询价等方式确定材料价格。跟踪审计重在“审计”，在于监督而不应过多地干预各参建单位工作，比如在建设单位确定材料价格时，应监督其询价过程，确保材料价格的确定合法合理，而并非“由跟踪审计单位审核确定”。
推荐第3篇：审计人员岗位职责
审计人员岗位职责
根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《临沂矿业集团公司内部审计工作暂行规定》结合我矿工作实际,制定我矿审计人员岗位制度。
一、在矿领导的具体领导下，对矿所属单位的财务收支、经济效益等审计事项的实施；具体组织对经济责任的审计；具体组织对矿属各单位经济往来和专项经费审计及调查。
二、负责组织具体审计项目的计划、准备、实施和报告；监督被审计单位执行审计意见和审计结论的情况等。
三、负责对审计项目涉及的有关事宜进行调查、核实，索取有关文件资料。
四、负责起草审计报告，建立健全审计档案，收发、保管各级审计文件。
五、按企业内部分工组织或参与组织企业年度财务决算的审计工作，并对企业内部财务决算的审计质量进行监督。
六、对发生重大财务异常情况的单位进行专项经济责任审计工作。
七、对企业及所属单位的基建工程、技术改造、大修等项目的立项、预（结）算、合同执行、竣工决算及资产交付使用情况进行审计监督。
八、对企业及所属单位的物资采购、产品销售、工程招标、对外投资及风险控制等经济活动和重要的经济合同进行审计监督。
九、对企业及所属单位内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行检查、评价，对企业有关业务的经营风险进行评估和评价。
十、主动向领导报告审计中重大事项，提出解决问题的对策、建议。十
一、定期做好审计工作总结，认真吸取经验教训，对审计对象要耐心、周到、热情服务，树立审计人员的良好形象。
十二、定期深入矿属各单位，落实各种专项资金的使用情况，确保资金的合理使用。
十三、与被审计单位或审计事项有利害关系的应主动提出回避。十
四、严格遵守审计纪律，积极参加政治、业务学习和专题研讨。十
五、完成领导交办的其他审计任务。
推荐第4篇：工程项目造价全过程跟踪审计方法研究
工程项目造价全过程跟踪审计方法研究
2013-06-17 14:10 来源：周萍 打印 | 大 | 中 | 小
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近年来， 建设项目全过程跟踪审计作为工程造价控制的一种新方法被应用到建设项目造价控制中，建设项目全过程跟踪审计是由事后结算审计向事前、事中、全过程延伸的一种审计方法， 这种方法使整个工程实施处于受控状态，能有效地克服事后监督的局限性，在促进相关管理单位提高投资效益方面发挥重要作用，更好地达到控制造价的目的，并可以从源头上遏制工程建设领域的腐败，从而对廉政建设产生积极的作用。
一、工程项目造价全过程跟踪审计的重要性
由于建设工程项目具有周期长、投资额大、控制环节多等特点，因此任何一个环节出现问题，都可能导致重大的损失浪费。长期以来，我国建设工程审计主要是“秋后算账”式的工程竣工结算审计，没有或缺乏必要的事前预防和事中控制，因而难以从根本上遏制建设工程的损失浪费，审计机关、审计工作也很难真正对工程建设项目发挥审计监督作用。纠正这种现象，审计机关必须前移审计“关口”，实行从前期准备、建设实施直至竣工投入使用的全过程跟踪审计，从而做到及时发现并纠正问题，避免造成不可挽回的损失。
近年来，建设项目全过程跟踪审计作为工程造价控制的一种新方法被应用到建设项目造价控制中，建设项目全过程跟踪审计是由事后结算审计向事前、事中、全过程延伸的一种审计方法，这种方法使整个工程实施处于受控状态，能有效地克服事后监督的局限性，在促进相关管理单位提高投资效益方面发挥重要作用，更好地达到控制造价的目的，并可以从源头上遏制工程建设领域的贪污、浪费等现象，从而对廉政建设产生积极的作用。
二、工程项目造价全过程跟踪审计方法
1、项目设计阶段
工程项目设计阶段对投资影响最大，对工程造价（投资）影响占70%以上。因此，此阶段的跟踪审计，是重中之重。
（1）对限额设计审查的重点与难点。根据项目的功能要求及生命周期，与类似工程项目相比较，测算指标是否在投资控制范围内。同时，对设计提出优化建议，提高项目投资效益。如某高校的学生公寓给排水工程，初始设计取用CPVC给水管，后经我司提出优化建议后，改为同样满足设计和使用要求的PPR给水管，节约投资约60万元（PPR给水管材料价格约为CPVC给水管材料价格的1/3）。此阶段往往需要大量类似工程项目的指标数据才能进行对比分析，并且对建材价格及其市场走势有一定的预测能力。所以，在平时的工作中，我们要善于积累和分析数据，需要时还可跟一些专业公司合作。
（2）对设计概算审查的重点与难点。此阶段重点审核工程量、材料价格和有无漏项。由于少部分概算编制单位存在“看菜吃饭”，根据估算造价调整概算造价的行为。所以，此阶段要独立细心审查工程量、材料价格和有无漏项，确保概算准确。
（3）对重点材料及设备审查的重点与难点。由于建筑的多样性，时常会使用一些新材料和特殊设备。同时新材料和特殊设备价格往往较高，且由于其鲜见性，往往容易含有“水份”，所以要对这部分材料和设备重点审查。对此阶段进行审查，需进行大量的市场调研，不可偏听一家之言。
2、项目发包阶段
（1） 完善施工招、投标文件的编制及招投标的组织管理。
如合同专用条款中的第39条中有关于“工程量增减15%”规定条款，本意是尽量少变更合同单价，但同样也为有经验的施工投标方低价的不平衡报价提供了合理的依据。因此必须采用《合同补遗》等方式来弥补招投标文件的漏洞。如政府投资项目，资金拨付和工程变更审批环节较多，通用条款中的时间限制和业主政策处理时承包商的协助责任等易导致索赔的地方，可在《合同补遗》中加以明确，以便竣工结算审计时准确定案。
（2）编制合适的标底（或工程量清单）和控制价是基础。
（3）分析评价各投标单位的投标书优点和不足及隐含附加条款。
（4）在招标答疑时尽可能弥补招标文件缺陷，明确今后可能采取的一些控制措施，减少索赔隐患。
（5）拟定合同措辞准确，哪怕是“等”也应推敲使用，避免由于合同未明确或不严谨等原因而造成造价失控或扯皮现象。
3、项目施工阶段
（1）审查各项合同的执行情况。审查该项目的中标单位及各供应商是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包工程；审查履约保证金是否按照投标文件所述如实缴纳；审查工程进度款的支付，是否符合合同的约定，对计量支付的工程款是否经监理、审计等单位进行审核，以避免超付工程款。
（2）审查内控制度建立、执行情况。审查建设单位法人责任制的落实情况，是否建立健全并执行了各项内控制度。如财务管理及审核制度，工程签证、验收制度，设备材料采购、价格控制、验收、领用、清点制度，安全施工及防火防盗等制度。应监督、指导项目业主方建立完善各项管理制度，保证项目建设规范运行及建设资金合法使用。
（3）审查工程设计变更、施工现场洽商、签证等手续是否合理、合规、及时、完整、真实。审查工程变更是否经业主、施工、设计、监理等签证，是否由原设计单位出具变更文件，变更发生后是否在规定时间内确认由此产生的造价金额。
（4）审查基建财务核算及账务处理是否符合财政部《基本建设财务管理规定》的要求，是否有利于建设项目的管理及竣工决算的要求。
（5）审查建设资金到位情况是否与资金筹集计划或投资进度相衔接，有无大量贷款闲置或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。
（6）审查建设资金是否专款专用；是否按照规定付款，有无挤占、挪用建设项目资金等问题；对往来资金数额较大且长时间不能及时结转的预付工程款、预付备料款要查明原因，防止出现超付工程款的现象。
（7）审查各项费用的计取是否符合有关规定，设备材料价格是否与实际收费情况相符合，有无人为串标抬高中标价格及转移专项资金的违法违规问题。
（8）审查建设项目支出的票据是否真实有效，有无利用增值税发票违规进行进项税抵扣以及有无使用虚假发票支出的问题。
4、建设项目竣工验收阶段的跟踪审计
（ 1） 竣工验收阶段。审查的主要内容包括： 项目验收工作是否按分项验收、阶段验收和竣工验收进行； 是否按预验收和正式验收的程序办理； 验收的竣工报告、图纸、文件等是否齐全； 验收过程中， 建设单位、设计、施工、监理、地方质量检查部门、行业管理部门以及档案管理等专业人员是否到场； 验收中有关行业管理部门提出的问题是否按规定及时解决； 相关设备是否有批准运行的证明； 建设项目竣工验收后，有关部门是否及时办理了资产移交手续。
（ 2） 项目建成竣工后的试运行。审查的主要内容包括： 建设项目是否具备使用或试生产等条件；设备、设施是否存在安全隐患； 运行记录是否齐全； 试运行时是否达到原设计的要求； 是否达到项目建设时的预期目标。
总之，合理分配审计资源，加大审计监督力度， 充分发挥全过程跟踪审计的适时性、及时性，使关键岗位、关键人员随时处于审计监督之下， 起到全面监督的作用。而且还应注意与建设评价相结合， 注重成果与完善内部控制相结合， 对项目的总体管理水平作出评价，提高审计监督的层次。
推荐第5篇：跟踪审计
一、跟踪审计的含义、特点
（一）跟踪审计的含义。跟踪审计是审计机关对特定事项、特殊资金和物质审计采取提前介入、全过程跟踪，以预防性和建设性为主要目的的一种全新的审计监督模式。跟踪审计发挥了审计的“免疫系统”作用，是审计机关落实科学发展观的重要举措。
（二）跟踪审计的特征。一是跟踪审计的全过程具有复杂性。它要求审计机关和审计人员在跟踪审计中必须合理确定审计的项目和重点，创新审计组织模式和审计方法，严格控制审计风险。
二是跟踪审计的时间具有持续性。审计机关克服传统审计滞后性的局限，将关口前移，在事前、事中、事后三个阶段持续对某个专项资金或某项政策进行动态审计，是跟踪审计持续性的具体表现。通过对相同或相类似审计项目的多次审计，在促使被审计单位持续整改的基础上，审计目标层层递进，促进制度更加完善，管理更加规范，使跟踪审计的作用大大提升。
三是跟踪审计的目的具有预防性和建设性。它要求审计机关和审计人员紧紧围绕审计目标，及时提出审计建议，促进被审计单位边审边改。
四是跟踪审计的模式具有全新性。它要求审计机关和审计人员加强对跟踪审计内在规模地把握，对跟踪审计的经验、做法和教训及时进行归纳、总结。
五是跟踪审计在响应时间上具有时效性。时效性是跟踪审计的第一要素。对政府关心、社会关注的热点、难点、焦点问题只有在第一时间跟进，及时发现苗头性、倾向性问题，并立即提出有效的对策建议，跟踪审计才有意义。
六是跟踪审计在内容上具有针对性。针对性是以专业的眼光，有选择地关注，突出重点，而不是面面俱到。跟踪审计的针对性主要体现在项目的选择上，注意针对经济形势变化的趋势、针对各级党委政府关注的问题、矛盾漏洞较大的问题、可能发生的风险确立跟踪审计项目，从而提出具有针对性、可行性的建议。
二、跟踪审计的发展趋势
一是跟踪审计工作法律保障制度化。目前由于政府投资项目跟踪审计的法规和政策文件基本是空白，也很不完善，审计工作只能依据政府的指令和要求去做，审计结论和意见的执行缺乏强制性。
二是跟踪审计工作操作程序规范化。目前虽然各级审计机关和审计人员对跟踪审计进行了大胆实践，形成了一套跟踪审计实践的操作思路,但还未从审计理论上加以总结和提升,还未建立一套相关的跟踪审计的规章制度，没有系统地上升到审计规范制度。跟踪审计的范围、内容、程序、审计取证、审计报告等都缺乏统一规范，导致跟踪审计工作带有很大的主观性和随意性，不能确保审计质量。
三是跟踪审计工作项目安排常态化。把握跟踪审计主动权，一定要充分认识到发挥防护性和建设性作用对跟踪审计的重要性和紧迫性，要以此为出发点来统筹安排审计工作，将跟踪审计与其他专项审计和审计调查结合起来，整合审计资源，使跟踪审计常态化。
三、跟踪审计实践中存在的问题
一是现行审计业绩考核办法与跟踪审计的特点不相适应。从某种意义上讲，跟踪审计的预防性和建设性，使审计发挥的功能从“显性”变成了“隐性”。而目前审计系统内部仍然以审计要情要目数量和查处违法违规金额作为业绩考核的主要指标，对审计组和审计人员在跟踪审计项目中发挥的作用在业绩考核上还缺少制度性安排，跟踪审计的成果不好量化，难免影响审计人员的积极性和审计工作的开展。
二是现行审计规范与跟踪审计的特点不相适应。由于目前国家尚未出台统一的跟踪审计的法规制度，而现行审计规范与跟踪审计的特点不相适应，使得审计机关和审计人员在跟踪审计的实践中难以对跟踪审计项目作出共性的评价和判断，增大了审计风险。
三是审计监督与建设单位管理的职责界定困难。审计人员介入项目的各个环节，容易陷入管理者的角色，导致责任不清，增加了审计风险。
四是跟踪审计人力与复合型审计人才不足。跟踪审计工作业务量大，事务繁杂，时间紧、政府要求高，建设项目个性化特征及管理复杂性特征与审计人员力量的矛盾十分突出，现有审计人员的专业水平、技术能力及综合素质达不到要求，容易形成不正确甚至错误的结论，在很大程度上增加了审计风险。近几年来，为了弥补审计力量的不足，审计机关聘用了大量的中介机构人员到国家审计队伍或委托、授权中介机构进行审计，但是，由于这些中介机构是在分享国家审计的权力，加之其人员的素质良莠不齐，质量难以保障，从而放大了国家审计的风险。
四、加强和改进跟踪审计工作的对策
（一）审计机关应研究和制订跟踪审计的法规制度体系，规范跟踪审计全过程，防范审计风险尽。尽快出台一整套跟踪审计的规章制度，制定明确的、可操作性强的跟踪审计的指导性意见或业务指南，建立和完善跟踪审计的程序和审计规范，为实施跟踪审计的审计组和审计人员提供衡量的标准，使跟踪审计逐步走入程序化、规范化和制度化的轨道中。
（二）审计机关应尽快研究和完善跟踪审计考核指标，建立跟踪审计综合考核体系。审计机关应尽快研究和完善跟踪审计考核指标，建立跟踪审计综合考核体系，将通过审计促进相关政策和制度出台或完善的数量、通过审计建议减少的损失浪费金额、核减的工程投资额等内容也纳入跟踪审计考核指标，建立既有直接指标、又有间接指标的跟踪审计综合考核体系。
（三）以跟踪审计为载体，全面拓展审计内容。大力推进工程造价审计，加大对工程实体和环境跟踪观察的力度，加强对合同管理情况的跟踪了解；大力推进绩效审计，帮助资金使用和项目建设单位提高管理水平；大力推进资源环境审计，重点关注土地、矿产、森林、海洋等国家重要资源的保护与开发利用情况，水、大气、固体废弃物等方面环保资金管理使用情况，生态建设保护及相关资金管理使用情况，国家节能减排政策措施的贯彻落实情况等。
（四）创新方式方法，提高跟踪审计成效。改进跟踪审计项目组织方式，整合内外部资源，科学调配审计力量；创新技术方法，深化计算机审计，积极探索联网审计，主动实施信息系统审计；大力推广设备仪器辅助审计，在继续推广应用GPS定位仪、全站仪、取芯仪等设备仪器的基础上，积极探索使用更为有效的设备仪器和技术手段，保障信息数据的准确性，提高审计工作质量和效率。
（五）创新具体形式，提高跟踪审计的针对性。根据资金运行和项目建设周期，开展阶段性跟踪审计，
以提高审计质量和效率；针对资金运行和项目建设的重点环节进行跟踪审计，节省人力物力，保障审计效果；对特殊审计项目开展同步跟踪审计，充分掌握资金运用和项目建设情况，最大限度获得成果；对同期同类、同一行业或系统的建设项目开展批量跟踪审计或行业、系统跟踪审计，以扩大审计成效。
（六）知识结构调整及更新，培训复合型人才和聘用专业人才相结合。由于跟踪审计是对项目全方位进行审计，要求审计人员对各环节均要有所了解，需要对审计人员进行相关知识的培训，调整知识结构和更新观念，培训复合型人才。针对特定的行业和专业，要在审计组中配备专业人才，并实施专家咨询制度
推荐第6篇：跟踪审计
跟踪审计现场记录
一、现场砂浆均采用预拌砂浆
二、现场记录：
（1）基础模板均采用砖模，砖模高度至防水筏板垫层顶，砖模宽度为200mm。
砖模宽度
砖模内侧面及顶面均做防水层及保护层
示意图
从现场施工看出:砖模的顶面和防水底板垫层顶齐平，垫层上做防水层，防水层上平面做细石砼保护。细石砼保护层上做防水底板，防水底板顶与基础及基础梁顶齐平。
结算时要注意：有砖模的顶面不做防水底板垫层，砖模内侧的防水保护层是做水泥砂浆抹灰，与平面的细石砼保护层不同。
（2）4#楼周边车库基础为承台基础，基础垫层采用方木模板，垫层宽度为基础砖模外扩10cm。
砖模外垫层宽度
从现场施工看出:基础垫层宽度为基础外边线外扩300mm（砖模200mm+垫层外扩100mm），图纸中图示尺寸为基础外边线外扩100mm。
结算时要注意：以图纸为准。
（3）5#楼周边车库基础为独立基础，基础超深部分用素砼浇筑，模板采用模板，宽度为基础砖模外扩10cm。
独立基础垫层方木模板
独立基础超深
（4）主楼基础为筏板基础，该部位施工完成已隐蔽。 （5）通风井处高低差处，模板采用竹胶板模板。
5#车库2区通风井处高低差处理
（6）现场为32个潜水泵，连续24小时不间断抽水。
清单说明第二十二条中第2小条，所有的土方报价中，不论实际为土方、石方、淤泥、流沙等情况，以及在施工中可能发生的降排水费用，投标单位均应综合考虑报价，结算不因任何原因而调整土方单价。
结算时要注意：此部分费用调整方法。
（7）主楼外墙保温处理：防水层外直接做保温板保护层，保温板粘结方式为点粘，保温板外直接做砖模。
从中标文件中看出：地下室外墙保温板为干铺（清单描述：保温隔热墙1.部位:地下外墙2.材料品种、规格:干铺50mm厚挤塑聚苯板）
结算时要注意：1.防水层外直接做保温板，无水泥砂浆保护层。 2.保温板现场做法与清单不符。
三、现场工作进度
（1）、5#1区，施工至独立基础砖模、基础超深处理。基础间防水底板垫层部分施工，防水及防水上细石砼保护层部分施工。外墙剪力墙脚手架部分搭设。
5#车库1区现状
（2）5#2区，基础钢筋绑扎完成。
5#车库2区钢筋绑扎完成
审计公司：
时间：
推荐第7篇：造价咨询部人员岗位职责
造价咨询部人员岗位职责
1.爱岗敬业，对自己所从事的专业工作有高度的责任心
2.公司施行部门经理负责制，成员服从部门经理的工作安排，在
工作中出现的各种问题及时向项目经理反映解决。
3.依据咨询业务要求，执行作业计划，遵守有关咨询业务的标准
原则，对所承担的咨询业务质量和进度负责，做到内容完整，计算准确，结果真实可靠。对技术精益求精、一丝不苟，保证编制的工程量清单、标底、预算、结算等成果文件准确无误，误差率在±3%范围内。
4.对承接的每一个项目均要为委托方保守秘密。
5.进行市场调查，通过询价了解市场行情，掌握当前市场材料、
设备、人工的价格及变化，积累相近时期的市场价格，做到编制出的成果文件能够准确的反映实际情况。
6.熟练掌握计算机的操作，各种软件运用自如。
7.加强业务学习，不断提高业务素质及技能，为自己今后的发展
创造良好的基础。
8.树立牢固的服务意识，对委托方及相关方态度和蔼，不急不躁，
耐心解答对方的质询。
9.同事之间团结协作、和平相处、取长补短，共同做好工作。
10.出现问题及时纠正，不相互推诿，勇于承担责任。
11.认真完成领导交办的各项工作。
12.不得接受委托方、投标方的各种礼品、礼券、现金、财物等。
推荐第8篇：工程审计人员岗位职责
1.公司工程招标、投标、定标的备案工作
1.1从工程招标、合同、设备、工艺设备采购定标的全过程把关，出具定标报告。1.2及时出具审计意见，最终形成审计报告。
1.3同时根据公司内部相关规定对投资项目建设进行全过程的审查监督，
1.4严格审核施工企业的资质，对***无资质等级及不够资质的，取消投标资格。1.5严格执行公司招标管理办法。
2.工程预算控制、工程进度的拨付工程款全过程跟踪审计工作。
2.1审核工程项目预算控制价、工程分包控制价的合理性出具合理意见。
2.2工程施工阶段、从土建工程、工艺管道安装、电气自动化控制设备安装的进度拨款的审查工作。
2.3.定期组织对子公司及项目公司工程实施的监督检查。
2.4组织有关人员对公司工程施工过程中发生的有问题签证进行调查，提出建议。2.5对公司工程实施中发生的风险及时出具体措施和跟踪落实情况。 3.1审计前审查竣工资料是否合理、合法、完善。 3.2重点审查隐蔽验收记录，审查隐蔽工程验收记录。
推荐第9篇：医院审计人员岗位职责
审计人员岗位职责
1、审计人员在院领导的领导下进行工作，接受上级部门指导，依据国家法律、法规和政策的规定，对本单位的会计资料和经济活动的过程和结果进行审计。
2、内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职责道德规范，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。
3、负责本单位内部审计工作，对本单位的财务收支、经济活动的真实性、合法性进行监督审核。
4、审计本单位内部对国家有关政策法规和财经制度的执行情况，评价医疗服务的效益，提出改进措施。
5、对严重违反财经法纪和严重失职，造成重大经济损失的行为，及时向领导汇报，必要时提出建议。
6、定期向领导报告工作，对审计工作中的重大事项，向上级内部审计机构反映。
7、按照审计主任的安排，搞好审计项目资料的整理、归档、保存工作。
8、完成科内安排的其他各项工作。
推荐第10篇：财务审计人员岗位职责
财务审计人员岗位职责
一、财务收支审计：根据审计工作计划实施财务收支审计。审计单位收支及债权债务情况，资产管理情况，每年的预算、预算执行情况和决算审计等；审计收费情况，审计收支两条线执行情况；对学校银行存款和银行大额支出进行月度审计审签；
二、专项资金审计：审计项目的立项、审批情况，预算执行情况，项目招投标情况，财务决算情况，资产管理情况等；
三、内部控制制度测评：根据需要实施内部控制制度测评工作。审计单位内部控制制度的建立健全及执行情况的审计，对二级单位内部控制建立和执行情况进行审计；对科研管理内部控制建立和执行情况进行审计；
四、资产经营公司的审计：企业资产、负债和损益审计；
五、负责房屋租赁等收入合同的审签工作；
六、负责做好财务审计项目档案的立卷、整理、归档及保密工作；
七、负责完成处领导交办的其它工作。
第11篇：典当行审计人员岗位职责
典当行审计人员岗位职责
1、必须坚持独立、公正、无私的原则，认真履行审计工作的职责。
2、深入企业各有关单位和部门，了解财务、业务、管理等工作的活动情况，并发挥监督与服务的职能作用，帮助其落实规章制度。
3、密切配合企业财务部，定期和不定期地会同财务部人员，对各单位的财务收支和财务管理的情况进行检查。发现带有普遍性、倾向性的问题及违纪现象，应及时纠正和制止，对情节严重的要及时报告领导处置。
4、经常考察职工的工作态度、思想作风、遵纪守法、廉洁奉公等情况，为公司领导加强职工队伍建设当好参谋
5、认真执行审计计划，合理安排审计日程，并做好年度、专项、临时的审计工作，并做到有机的结合。
6、遵照审计制度有关规定，对受审计单位的审计事项，必须做到实事求是、客观公正，使受审单位和有关人员心服口服。
7、严格遵守保密制度。努力学习审计专业知识和有关法令、法规，提高自身业务素质。
典当行财务主任（负责人）岗位职责
1、认真编制财务计划，严格执行财务计划，做好增收节支，合理调配和使用资金，保证完成税利上缴任务。
2、全面指导分行的财务核算和管理，并协助分行做好资产、负债类和收益分配的正确核算工作。
3、严格执行财务监督职能，依照《会计法》及经贸委有关规定，落实和健全企业内部财务制度与稽核制度
4、组织全体财务人员定期学习业务专业知识，并辅导财务人员做好岗位练兵，提高专业技能
5、积极发挥财务职能作用，运用财务信息和财务分析等手段，为领导提供有关财务数据与财务分析资料，当好领导参谋。
6、承担总行对分行资金统一管理和调配及监控。
7、负责总行和分行的财务机构及岗位设置、财务人员的配备和聘任，提出方案和建议。
8、拟订或参与企业有关财务事物的具体办法和协税等事宜。
9、执行总经理委托和授权处理的有关事务。
第12篇：全过程跟踪审计与全过程造价咨询的区别
浅析全过程跟踪审计与全过程
造价咨询的区别
一、区别一：从二者的本质和作用来说
审计的本质是一项具有独立性的监督控制活动，宏观上讲审计单位的主要工作目标是通过监督被审计单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实性、合法性、效益性，从宏观上维护国家经济安全，推进民主法治，促进廉政建设，保障国家经济和社会健康发展，从微观上讲是监督项目建设单位对工程概、预算在执行中是否超支，有无隐匿资金、截留基建收和投资包干结余，以及有无以投资包干结余的名义私分基建投资的违纪行为等，其职能是一种监督行为。审计单位出具的审计报告（包括有关审减数据）是对建设单位项目建设管理水平（包括对工程结算的管理与控制水平）的客观审计评价。
全过程跟踪审计（以下简称“跟踪审计”）作为近些年逐步推广和展开的一种审计方式，是为了一改事后监督为事前、事中控制监督，更好的起到审计的外部监督服务功能，从效果上简单的说，其审计效果应该优于传统的事后审计。
造价咨询服务的本质是一项服从于委托方管理的有关工程造价的咨询服务提供活动，造价咨询单位运用专业技术知识，自项目立项至竣工结算及决算，为建设单位提供建设项目的全过程，全方位的造价咨询服务。通过工程造价的监控，能动的影响工程决策、设计、预算、招标合同、施工过程、竣工结算等阶段的工程造价，确保投资价款的合理使用，最大限度的发挥建设工程投资效益。项目建设方作为建设项目的主要管理者之一，要对项目的全过程进行管理，造价控制是其中的重要部分，而造价咨询单位作为建设方委托的专业造价咨询服务机构参与到项目管理中，是为了弥补建设方在项目管理中造价控制的专业能力不足，及时有效地为建设方提供造价咨询专业建议，是建设方全面项目管理的内在重要组成部分，其工作成果及水平（包括提供结算审核建议供建设方确认结算等）是建设方全面项目管理能力在造价控制方面的体现。 另外审计机关和被审计单位是一种审计行政法律关系，审计机关的审计监督只对被审计单位产生法律效力，对其他单位不产生连带法律约束力，其在审计中进行的结算审查是针对建设方工程结算管理工作来说的（跟踪审计只是更好的把单纯的监督变更为事前控制的监督）。建设方及其委托造价咨询单位所坐的工程结算审核，是以施工承包合同为基础，以承发包双方发生的实物交易为依据，按照国家或地方施工的有关消耗标准进行核算，对双方均有约束力，其工程结算审核结果可作为双方结算的法律依据。
简单说即审计主要是外部独立监督，不是替代建设方的全面或部分管理工作，造价咨询服务主要是内部提供服务以供管理实施。众所周知，审计的服务是不收费的，因为审计是审财政收支、财务收支的违纪违规行为，审计出的违纪违规款额是要收缴国库或处罚款的。
模式上，北京市援建什邡项目及奥运场馆建设等诸多重点重大国有投资项目均采用的是造价咨询机构提供内部造价咨询服务（包括内部结算审核），审计单位及其委托机构进行独立的全过程跟踪审计模式。
二、区别二：从二者与结算工作的紧密性来说
由于全过程造价咨询单位还提供工程量清单及标底的编制工作，而这是工程竣工后结算工作的重要基础，同时由于在项目建设过程中在建设方管理下全程参与了设计变更、工程洽商以及索赔等一系列与造价有关并可能影响结算造价的工作并及时提供了相关造价建议，因此在竣工结算时更准确深入地了解相关造价调整基础及调整原因，可更快更及时的完成结算初步审核并提供甲方结算建议。
审计单位的结算审核是以审计有关法律法规为依据，被审计直接对象为建设单位，针对此项目的跟踪审计模式，甲方可在造价咨询单位提供的结算意见基础上调整和完善有关结算内容，然后报送审计单位进行审计确认。审计的服务费是以对建设方的审计结果为基础计算的，如施工单位送审的工程结算未经造价咨询机构审核和甲方初步确认，直接由审计部门审核，这意味着把建设方及其整体管理团队对结算工作的管理控制成果的纳入到审计部门的审计成果中，并写入到审计报告，审计费用亦将在本应属于建设方有效控制节流的费用上计取相关费用。（参考下《昌平区审计局关于审计公司服务收费标准的意见》）
第13篇：跟踪审计心得
浅谈苏州火车站综合改造工程跟踪审计的效果和心
得
（发稿时间：2011年2月25日 9:52 阅读次数：2592） 【关闭窗口】
江苏金永诚建设投资管理有限咨询有限公司 穆彩丽
受苏州市审计局委托，我们有幸参与了火车站地区综合改造工程中的苏站路一期、二期改造工程、平门桥重建工程、人民路北延下穿沪宁铁路立交工程、人民路北延（苏站路~312国道）工程的跟踪审计协审工作，苏州市火车站地区综合改造工程是苏州市政府提升城市形象，缓解城市交通压力，造福于民，构筑和谐社会的又一重大综合性改造项目，我们能为参与到这个项目中感到自豪和骄傲，同时也感到压力和责任的重大。目前除了人民路北延项目尚有部分路面未施工外，所跟踪的项目已基本结束，回想从2006年7月份到现在，已经跟踪了近3个年头，见证了城市面貌日新月异变化的同时，也从跟踪工作岗位上取得了很多以往竣工结算所不能体会到的心得，从本项目实施的效果上来看，跟踪审计绝对是件准确控制工程造价，节省有限的建设投资的好办法。针对当前建筑市场的实际情况，跟踪审计以其专业性和独立性的工作，无论是对建设方、监理单位还是设计单位来讲，都是过程中控制工程造价必不可少的补充力量。通过跟踪审计，我们不仅在过程中对可能造成工程造价虚高的项目进行事前控制，而且由于掌握了第一手的现场资料，在竣工结算时卡死了施工单位信口雌黄、瞎报乱要的情况，从事前、事中、事后进行了全方位的控制，这样的审计结果既充分客观的反映了真实的工程造价，又能在审计谈判时掌握主动，以理服人。下面就谈谈这段时间的一些跟踪效果和心得体会。
一、注重事前、事中控制是跟踪审计之根本
由于跟踪审计注重在过程中解决工程造价方面的问题，强调的是事前和事中控制，相比以往传统的竣工结算审计，把工程造价控制的关口前移到事前，这样就避免了以往单凭书面结算资料审计的弊端，可以完全把以往结算中出现的假签证、价格争议等问题提前处理掉，大量的造价控制和核减金额已经在过程中进行了实时的整改和处理，不再留到结算审计中。经粗略统计，我们跟踪审计人员在过程中核减和解决的金额近700万元。
1、我们在实际工作中发现，由于建设方主要的精力要放在工程的协调和进度管理上，因此对于现场局部的施工情况不可能面面俱到，因此对于承包人提出的一些变更和签证，往往以讲政治的高度来考虑问题，对其经济合理性则放在第二位，有些施工单位往往抓住业主这种心理，在这个时候按最高标准漫天要价，等批复后再按极低的标准进行施工，赚取高额差价。例如在苏站路一期一标段施工过程中，清塘路路口附近挖出近6000方的生活垃圾（内含建筑垃圾、废弃塑料、腐烂物质等），考虑到生活垃圾与其它非适用材料的处理方式和标准不同，由于在城区涉及环保等因素需要专业队伍运输，建设方在与审计小组慎重研究和沟通后，同意施工单位申报新单价，施工单位上报了挖、运费合计30元/立方米的新单价，甲方在市场询价后按垃圾处理暂定为20元/立方米。但我们现场跟踪审计人员在随后的施工过程中看到其并未按生活垃圾的处理标准来进行处理和缴纳垃圾处理费，而是简单地按一般挖运土方进行处理的，我们随即将此事向建设方做了沟通，通知施工单位单价不予变更，仍按合同内价格（一般挖方加外运15元/立方）进行计算，减少变更费用近8万元，施工单位也予以认可。从这一事例来看，施工单位企图通过高价变更低价施工获取暴利的愿望彻底落空，这也充分说明跟踪审计人员在建设方处置一些突发事件的后续处理上发挥了其独特的作用。（由于施工单位未按变更内容处理垃圾而核减费用8万元）
同时工程造价跟踪人员以其专业性和对造价敏锐的观察力也是对建设方决策时一个有力的支持。尤其在一些涉及工程造价变更的项目上，在建设方做出决策之前，工程造价人员更能从前瞻性的角度快速分析工程变更对造价的影响，在保证质量的前提下，合理控制工程变更的规模，避免盲目变更，造成浪费。例如在苏站路一期二标段施工过程中，施工单位提出原特种油品厂内两块油罐基础位于施工范围内，申请拆除。接到建设方通知后，审计小组到现场查看后发现两块基础顶至路面还有相当的厚度，有可能满足设计结构层厚度要求，且东侧一块不影响管线施工，西侧一块稍影响污水管道施工，如果进行拆除回填，一方面由于施工工作面较小，回填的效果可能也不是很理想，另一方面会造成无端的浪费，审计小组认为在满足设计要求的前提下尽量不挠动原状土，尽可能不予拆除，建议建设方会同监理单位、设计单位、施工单位进一步核定范围、确定实测标高，再慎重确定处理方案。后经调查，厚度确实可以满足设计要求，建设方书面明确仅将影响污水管道施工的西侧基础局部进行破除，其余不做破除。这样既省去了拆除和外运费用，减少了环境污染，又减少了回填工程量，保证了基底的施工质量，共计节省投资20万元。这是一个很明显的隐蔽签证工程，如果审计人员不在现场跟踪，而仅在结算时根据建设方和监理方的签证资料进行计算的话，这部分变更造价是无法控制的。（由于变更方案地基拆除范围过大，经审计优化，核减造价20万元）
再如苏站路一期强电及综合管线工程施工前，由于是招标合同外项目，施工单位上报了施工预算，跟踪审计小组随即对强电及综合管线工程的线路保护管进行了市场询价，询价结果与施工单位上报的材料单价相差较大。在建设方、施工单位、跟踪审计小组共同参加定价会议上，跟据审计人员的询价情况，最终就综合管线主材价格问题达成一致，由甲方下发正式文件（2007年2 月5日下发的《关于苏站路工程部分甲控材料价格确认的通知》及2007年8月2日下发的《关于苏站路工程部分甲控材料价格确认的通知》）。按以上文件中的材料指导价格进行测算，仅材料部分两个标段核减了259万。（由于跟踪过程中及时掌握实时的市场材料价格，经审计询价，核减259万元）
2、设计单位在工程造价的影响上应该是最大的，从国内多个建设项目的经验来看，由于工程项目的规划设计不到位，设计方案的评审流于形式，不能准确的对项目可选方案进行造价方面的分析，甚至由于设计深度达不到要求造成后期出现重大变更，而造成工程造价的失控和概算的超支的情况比比皆是。根据经验，一个合理的设计产品降低造价百分之二十至三十是很正常的，可谓是笔下几条线，造价差百万，精心算一算，找回百千万。我们在跟踪过程中经常会发现由于设计原因造成工程造价上升的现象，甚至由于设计不周造成返工浪费的现象。例如苏站路二期一标段合成化工厂内污水24#~29#段，施工完成后发现其管底标高只考虑了远期规划后的地面标高，而未考虑现有的地面标高，因一部分房屋暂时不拆迁，需考虑其污水排放问题，故设计院需要调整污水管标高，进行设计变更，已完成的污水和雨水管线部分需要重新施工，造成返工。在设计单位出具的变更设计通知上，未考虑已完工程的可利用部分，跟踪审计单位在现场认真核对后，根据实际返工的工程量据实予以核定，核定数量仅为设计单位的变更设计数量的一半左右，核减造价约7万元。（由于设计单位变更设计未考虑现场实际情况，经审计人员现场查看，核减造价约7万元）
二、跟踪审计贯穿项目实施全过程，能有效遏制和减少虚假信息 由于跟踪审计工作贯穿整个项目的实施全过程，跟踪人员对现场施工的实际情况了如指掌，关键部位均留有影像资料并提前做好了记录，因此在结算审计时可以有效的防止施工单位虚报高报的现象。在以往的工程结算审计项目中，施工单位一方面存在侥幸心理，多报送审额，认为你审计人员看不出来就白赚了，另一方面由于审计人员不知道现场的实际情况，单凭监理签认的书面资料很难做出科学准确的判断，往往让施工单位的假资料钻了空子。经粗略统计，我们跟踪审计人员由于在过程中掌握第一手资料，而在竣工结算时核减施工单位虚报的金额近200万元。
1、由于火车站综合改造是个综合性很强的项目，涉及到的施工单位多，必然会造成作业交叉重复的问题，或者两个施工单位重复计量的问题。例如在平门桥重建工程施工过程中，辅路隧道段三轴搅拌桩施工遇到杂填土不能顺利施工，施工单位提出换土，换土范围是基底处理部分及重力坝挡墙部分加施工工作面，填至与重力坝挡墙部位相同的标高。因基底处理部分与工作面部分深层搅拌桩完成后即挖除至设计标高，跟踪审计人员经现场查看后认为，为节约造价起见，重力坝挡墙部分与施工工作面部分的杂填土更换至同一标高，基底处理部分杂填土更换至所需标高即完全可以满足施工需要。经与业主单位、监理单位交换意见，一致同意采用该种方案，并告知施工单位。但在结算中施工单位仍然按修改前的方案进行申报，在审计人员出示相关证据后才不得不同意核减。此项变更节省换填土方约5000方，土源费按每方20元计算，节省造价近10万元。（由于建设方变更设计换土数量过大，经审计人员现场查看后，核减土方10万元）
再如苏站路路灯过路管回填包固项目，路灯施工单位与道路施工单位在结算中重复申报，由于跟踪过程中跟踪人员非常清楚此工序是由道路施工单位实施的，因此虽然在结算中路灯施工单位又申报了该部分工程造价近15万元，但是当审计人员说明情况后，施工单位心服口服。如果未进行跟踪审计，结算审计又是分别送审，由不同的审计单位或审计人员进行复核，那么重复申报的情况也就不容易被发现了。（由于施工界面划分不情，造成路灯过路管回填包固项目两个单位重复申报结算，核减15万元）
2、跟踪审计人员必须不仅对现场变更增加的项目要熟悉，而且还要注意哪些项目没有按合同和图纸实施，不能仅仅按照监理签认的工程结算进行审核。例如在苏站路二期改造工程中，在路面沥青面层结算时施工单位按照合同价申报，监理组也签字认可。按道理应该没有问题，可是审计人员在查看招标答疑时，发现其中明确面层沥青混凝土所用集料均为玄武岩，而施工图纸上只要求上面层粗集料采用玄武岩，两者有矛盾。但按照招标文件的优先次序，应以招标答疑为准报价。根据审计人员了解，苏州市近几年市政工程仅要求上面层粗集料采用玄武岩，回想在跟踪过程中两家施工单位所用沥青混凝土均为苏州市政工程集团路桥沥青工程有限公司的产品，经过对两个标段的粗粒式沥青砼所用粗集料的试验资料进行比对，确定两个标段所采用的粗集料均为石灰岩，因此在结算审计过程中提出核减玄武岩与石灰岩的差价，面对事实施工单位最终也同意了该项核减，两个标段共扣除材差28万余元。
3、在招标过程中影响工程造价因素主要是招标清单。如果招标单位对招标清单有一个比较准确的把握，那么在工程实施期间, 以招标清单为参照，造价控制执行起来就会容易的多，我们在跟踪过程中发现，设计单位在施工图设计中的工程数量计算较粗，加上在招标时清单编制人员未能认真的进行审核，使得招标清单量远大于可计量的工程量。在结算时监理单位对合同内数量照搬照抄，使得错误的设计数量能一路绿灯走到结算审计环节。审计人员要结合跟踪现场的实际情况，认真复核设计数量，将其中计算错误的设计和清单数量剔除出来。例如在苏站路一期改造工程中，一标段雨水工程沟槽挖方项目清单量是5520m3，实际核定数量是3688m3，超出1832m3，雨水工程沟槽回填项目清单量是4954m3，实际核定数量是2017m3，超出2923m3。二标段雨水工程沟槽挖方项目清单量是9032m3，实际核定数量是4887m3，超出4136m3，雨水工程沟槽回填项目清单量是7873m3，实际核定数量是2569m3，超出5304m3，共涉及金额近30万元。苏站路二期改造工程中，一标段雨水工程沟槽挖方项目清单量是12985m3，实际数量是4234m3，超出8751m3，雨水工程沟槽回填项目清单量是10151m3，实际数量是2457m3，超出7694m3。二标段雨水工程沟槽挖方项目清单量是10892m3，实际核定数量是5974m3，超出4918m3，雨水工程沟槽回填项目清单量是9166m3，实际核定数量是4330m3，超出4836m3，共涉及金额近60万元。而在实际结算中监理及施工单位本着不少于招标清单量的原则，以招投标文件清单为基准进行计量，导致超计量现象的发生，在跟踪审计人员的细致工作下，在结算中全部进行了核减。（由于设计数量偏大，审计人员根据实际施工情况核减雨水沟槽挖填方造价90万元）
再如经过对苏站路道路横断面图进行复核，发现图纸的断面方计算里包含了绿化带的填土方量（按4%灰土计入），苏站路一期、二期工程合计为9600 m3，应在4%灰土工程量中扣除这部分工程量，绿化带填土按素土计。涉及金额为47万元，结算审计时已将该部分错误的设计数量扣除。（由于设计数量计算错误，审计人员根据实际施工情况核减土方造价47万元）
二0一0年八月六日
第14篇：跟踪审计工作汇报
2014年滨河小学跟踪审计工作简要说明
2014年解放路小学滨河分校新建工程跟踪审计工作受海州区审计局委托，自2014年6月份进驻现场，对该工程进行全过程跟踪审计，主要开展以下几项工作：
1、签证及变更，严抓工程签证、变更管理，深入施工现场，及时确认签证的真实性，合理性，提出优化方案，掌握工程进展及签证变更的落实情况，为准确计量掌握真实资料对各项内控制度提出合理化建议和意见，完善建设项目现场管理制度。
2、进度款，负责对施工单位上报的已完成工作量月报进行审核，及时核定分阶段完工的分部工程结算，严格控制管理工程进度款支付审核，坚决杜绝工程款超付现象。
3、合同，检查该项目相关单位和部门的合同履行情况，检查有无违法转包、分包现象。
4、隐蔽工程，做好隐蔽工程的查看和验收，及时了解工程情况并进行必要的拍照、摄像，留取证据，确保计量准确和审核完整真实。涉及造价增减的，要做到图片、文字资料齐全，及时办理确认手续并存档。
5、定价，参与特殊材料、设备的定价工作，并提出合理化建议。
6、索赔，按照合同约定，对索赔项目进行审核，合理合法的确认工程投资。各种确认资料及时办理，防止索赔事件的发生。1
9、竣工审核，工程竣工后，组织审核小组对施工方提出的竣工结算进行审核，并出具审核报告。
（详见附页）
第15篇：跟踪审计注意事项
跟踪审计注意事项
一、跟踪基本前提
1、研究跟踪审计合同，确定委托跟踪审计单位要求我们做的工作内容；
2、研究招标文件、招标答疑、投标文件、合同文件及相关建设单位与施工单位之间签订的关于造价方面的文件，确定我们造价控制的方向和目标；
二、跟踪审计前期需要的资料：
1、招标文件、招标答疑；
2、投标文件纸质文件；软件电子版一份；
3、合同协议书、补充协议书；
4、施工图纸、图纸会审、设计变更等；
三、跟踪审计过程需要的成册的文件；
1、审计日志：（后附相关照片、签证、特殊事项特殊说明）
2、工程签证： 按日期和以下类型分类
（一）由于变更引发的相关签证（注意变更应有建设单位相关负责人的签字或盖章来认可变更，严禁杜绝施工单位直接与设计单位联系，直接出具变更的情况）；
（二）隐蔽工程的签证；
（三）施工措施和方案的签证；
（四）由于招标文件或图纸不完善引发的工程量签证；
（五）由于招标文件不完善或不确定引发的单价签证；
（六）其它原因引发的签证。
现场计量的签证单，应先写明签证原因，再进行工程量的计量，杜绝仅签证量不写明原因的签证出现，且应保证签证的原始性，在原始底稿中完善签字确认手续；
签证需要保证审计组存档一份原件；
3、每个跟踪审计项目组每月写一份工作总结，主要总结本月的工程进度、发生的重大事件、签证情况、结算时需要注意的事项、其他认为有必要记录的事项；
4、跟踪审计用户调查表每月由建设单位主要负责人，对审计组当月的跟踪审计情况进行评价。
5、需要定期向建设单位或其他上级单位进行汇报的材料；
6、跟踪过程中发生的招标、认质认价等资料；
7、可调价材料进场签证单；
8、其他认为需要成册的资料；
四、跟踪审计过程需要注意的事项；
1、现场召开例会时，需要在会议上明确跟踪审计流程及相关注意事项，必要时发纸质文件；
2、确保现场签证的及时性，当时发生的签证项目必须当时签证，不得后补签证；
3、针对现场计量单进行的工程签证单的申报，应一次申报完成，漏报不补；
4、签证单及相关文件应进行相关收发文件签收手续，明确接收时间、完成返还时间，能够清析签证单在我们手里的审核时间，避免将签证单拖期的责任推到我们身上；
5、进度款及结算审计同样也应进行相关收发文件签收手续；
6、根据相关文件应熟悉措施项目所包含的内容，现众多相关的签证都包含在措施费项目中，不能重复签证；
7、基础处理中如施工单位开挖处理超出楼宽或楼长时，不能按实际尺寸给予计量，必须按照图纸宽度+变更及方案增加宽度，且相关基坑换填深度不得估计，必须采用水准仪测量；
8、对于因措施项目实施不到位，导致的相关工程实体的无法施工必须变更增加工程量才能完成的项目，不予计量，属于施工方责任；
9、对于工期及费用索赔的问题，因下雨导致的道路、基坑等无法施工，耽误工期、增加费用，不予计量，有经验的承包方能够预测，能通过相关措施，减少影响；
10、现场签证单必须后附相关通知、变更、会议纪要、现场计量单、照片等，且签证的理由陈述必须完整、有理、有据；
11、现场可调整材料进场时，需要对其进场的品牌、规格、工程量、进场时间进行确定（施工、监理、建设、审计四方签字确认），结算时加权平均计算材料价格；
12、跟踪审计不是仅需要对造价进行把关，其应涉及进度、质量、安全多方面的情况，注意在这几个方面可以以建议单的型式，对发现地问题提出，由相关单位签收确定处理方案，并记录实际解决的情况，作为我们资料的一个组成部分，还要注意分寸；
五、现场的沟通
1、现场需要多与委托单位、建设单位进行沟通，注意沟通的方式，把握住其重点关注的事项，针对重点进行处理，定期需要与建设单位现场总负责人进行情况汇报和沟通；
2、现场处理事情的时候，注意不能推委，遇到问题就要处理问题，建设单位现场负责人员，对推委事情的情况很是反感，会影响我们与建设单位的关系；
3、跟踪审计过程中不能和施工单位走太近，注意分寸，如果有需要进行签证的情况，应由建设单位叫我们去，不能由施工单位直接叫，切记不能直接与施工单位联系，引起建设单位的误解。
4、现场签证认证时，有可能会存在建设单位、监理单位有时不到现场的情况，我们去计量的话，需要先征得建设单位同意，并说明签证手续由其完善。
六、如何规避跟踪审计风险
1、现场的计量单必须经过施工单位、监理单位、建设单位签字确认后，我方再进行签证确认；
2、核对相关的工程量（包括工程量清单、后期签证等），应在其他各方核对完成后再进行审核，在其他各方未核对完成出具结果前，我方不参与审核；
3、在需要进行工程量清单审核时，尤其是需要在进行标前核对工程量，标后工程量包死的情况，应该注意不仅将量大减少，还需要注意漏项、漏量的补全，如发生承包单位标前不核对，因漏项、漏量太大引起施工时，承包单位闹事，引起的工程量调整，责任建设单位就会推到我们身上；
第16篇：跟踪审计工作方案
徐明高速公路工程跟踪审计工作方案
一、项目概况：
1.工程项目地理位置：安徽省宿州市、蚌埠市、滁州市境内。
2.工程设计规划：四车道高等级公路，北接徐州，南接安徽省明光市，全长137Km。计划工期3年。
二、跟踪审计的工作目标：以服务为工作重点，到现场为工程项目提供全过程、全方位的造价咨询和审计服务，以达到控制工程造价、规范和完善建设工程程序的目的。
三、跟踪审计的工作内容：根据《跟踪审计委托协议书》中甲方委托内容执行。
四、跟踪审计实施步骤：
l、成立以注册造价工程师为主，配备相关专业工程技术人员的跟踪审计组，委派宋中信同志代表审计单位全权处理相关事宜。审计工作责任到事到人，并建立追究制度。
2、根据委托方要求跟踪审计内容对审计组人员进行合理分工，审计人员要尽快熟悉工程整体情况、合同协议签订情况、施工进展情况、图纸设计情况，了解施工现场，掌握建设方和施工方的施工组织流程。
3、审计组根据委托方要求，定期参加建设方工程例会，收集工程施工过程中的各种技术、签证、变更等资料，及时核定现场隐蔽工程和设计、施工变更工程量及变更单价。在委托方要求的时间内完成相关审核工作、提供审计意见或审计报告。
4、审核组根据工程进展的需要，按照委托方的需要及时提供工程所需设备、主要材料的价格和采购信息，并根据委托方的要求及时参与主要建筑安装材料和设备的价格确定。
5、在跟踪审计服务的过程中，审核组服从委托方整体安排，保守相关工程的商业和技术秘密。认真处理、配合、协调好施工、监理、建设、审计四方的关系。对在跟踪审核过程中发现的问题，及时向委托方汇报和沟通，由委托方组织审核小组、施工单位、监理公司等各方共同协商解决，以保证审计结果的客观性和公证性。
6、实施跟踪审计进展情况的月报制度，制定标准格式的跟踪审计月报表格形式，认真、完整、全面地反映跟踪审计的进展情况、存在问题、解决意见，报送建设单位，并及时与建设单位领导、有关部门、专业人员进行沟通，积极争取在施工过程中解决涉及工程造价、工程审计的有关问题，不留后遗症。
7、审核组及时整理审核资料，出具有效审核验证报告，并对因审计方原因造成的审核失误承担相应的经济责任。
五、跟踪审计的程序：
1、合同审查：参与建设单位、监理单位对施工合同（协议）及工程量的审核工作，跟踪审计组对此审核并出具书面审计意见并报建设单位。
2、工程进度款支付：
①施工单位将本月己完成工程进度计量支付申请表报监理单位。
②驻地监理办初审认可后开具中期支付证书，送总监办等相关部门复核。
③审计组全面认真审核后，提出工程计量支付意见，以书面形式提供当月计量支付建议书，报建设单位审准。
3、工程价款及费用变更申请单(包括所有合同中允许办理的费用变更)：施工单位填写“工程变更费用申请单，报驻地监理办签字确认后，报总监办等相关部门复核，再报审计组复查、审核、签章，最后报建设单位批准。
4、材料设备价格的审定：凡大宗材料和主要设备采购，建设单位采用社会公开招标采购的，审计小组应按照建设单位的统一工作计划积极参与招标工作，提供相关咨询意见。
5、费用索赔审查：
①审计组要加强对可能导致工程造价索赔项目，进行预防性分析和预测，及时向建设单位提出预警防范建议。
②施工单位要提供有关工程造价费用索赔事件的详细资料和证明材料，出具“索赔申请表”，报监理单位初审签字。
③审计组对工程造价费用索赔依据合同文件及相关条款进行核算，并经与监理单位、建设单位沟通协商后，向建设单位提供索赔金额建议书。
④报建设单位批准。
6、施工单位申报的工程费用，未经监理现场核实签字和审计小组审核签字，建设单位不批准支付工程费用。
六、跟踪审计时间安排：前期，审计组根据委托方要求，合理安排人员进驻施工现场。常住二人在业主现场办，收集相关工程经济资料。
在施工中，及时审核施工期内发生的各项经济签证，积极的与建设单位、监理单位、施工单位进行沟通。集中解决工程中出现的各类情况，对不能当场解决的问题，在2天内给予答复，保证工程进度的顺利进行。每月审核工程形象进度，控制工程价款的支付。在跟踪审计工作过程中，每月向建设方提供当
月工作小结和存在问题、改进意见，并努力督促有关方面整改。并针对整个施工期相关问题，向建设方提交管理意见书，总结跟踪审核过程中发现的问题，为建设单位当好参谋。
七、在整个跟踪审核过程中，积极主动为建设方出谋划策，确保事前控制、事中控制等多环节控制工程造价。
徐明高速公路工程跟踪审计工作大纲
我们将严格按照CECA/GC4-2009《建设项目全过程造价咨询规程》、《基本建设施工预决（结）算审计验证规则》、《安徽省建设项目竣工决算审计规定》，以工程造价的跟踪审计为主线，进行本次跟踪审计工作。
一、人员安排：工程造价咨询人员素质和职业道德是顺利开展跟踪审计工作，努力为建设单位服务的有力保证。我们将配备满足工程跟踪审计工作需要的敬业专业技术人员。
二、严格跟踪审计工作的操作程序
结合具体工程特点，健全和完善工作程序，按照《工程造价咨询业务操作指导规程》，工作程序如下：
1、收集资料。包括工程招投标资料、工程施工合同（协议）、经济技术签证、工程施工图纸、竣工图纸、监理资料、工程验收资料及其他涉及工程造价和价款结算有关的资料。
2、现场勘察：根据对收集资料的全面了解，深入现场，结合现场施工情 况进行查验，向有关当事人了解情况，并对现场勘察的情况进行文字和影像记录。
3、工程量验算：在收集了解各方面资料和对现场勘察的基础上，对有关 工程发生的实际数量进行计算、复核和验算。
4、变更单价：按照合同文件及相关条款对有关工程项目的单价进行复核和验算。并报建设单位核准。
5、建立重大问题的通报和协商机制：对于审计组与施工单位、监理单位在核对中发生的重大分歧问题，及时向建设单位通报，提出具体意见，在与建
设单位、施工单位、监理单位充分沟通的基础上，提出解决问题的办法，采用适当的方式解决分歧问题。
6、审计结果产生：本着客观公正、实事求是的原则，在解决重大分歧的基础上，在建设、施工、审计三方对审计结果达成一致意见并对审计结果签字盖章后出具跟踪审计工作报告。
第17篇：跟踪审计工作计划
跟踪审计工作计划
项目跟踪审计是现代工程审计的一种新模式，是传统审计模式的发展、创新。它是由事后审计，向事前、事中审计的一种延伸，变结果审计为过程审计，延长了审计链。实施项目跟踪审计能有效预防工程审计风险，但项目跟踪审计本身就具有审计风险。由于跟踪审计涉及部门多，关系和利益复杂，审计专业性强，审计跨越时间长，我们审计人员在某些环节上稍有疏忽，就会带来一定的审计风险。所以我们要想做好跟踪审计这项工作，就要建立“适时跟进、多方配合、审计指导、及时通报”的新型项目跟踪审计模式，具体应从以下几个方面着手实施
一、要明确自己的职责，服务范围
跟踪审计的根本是审计监督，审计的本质是监督。审计服务职能是建立在监督基础之上的。在跟踪过程中，审计人员更多的是要对建设项目过程中出现的工程管理不规范、内控制度不健全等情况提出建设性审计建议，要求被审计单位整改。跟踪审计不参与项目决策与管理，始终站在审计监督的位置上，提出审计建议或提供专业咨询服务。跟踪审计带有服务功能，对相关单位在法律法规或造价管理上的疑问，提供政策上的专业咨询服务，但不能以服务代替监督。我们在工作中要预防被审计单位事事都来咨询审计人员，要求审计人员参与项目决策管理。
二、要从思想上、行动上、专业技能上积极主动的参与项目的跟踪审计
1、由于平常被审计单位与我们一般是委托与被委托关系，受经营业务量及经济利益影
响，大家一般比较听从于被审计单位意见。导致我们缺乏审计监督观念，不能将自己放到一个审计监督的地位，比较迁就被审计单位，审计工作容易受到外来干扰和影响，不能保证审计工作的独立性。
2、另外一些审计程序不到位给我们带来的风险，如未书面取证、未编制工作底稿、缺
乏三方会审程序等，这就要求我们签证资料工作一定要及时准确客观地完成。
3、如果我们跟踪审计人员工作不主动、责任心不强，造成审计成果质量低下，审计风
险加大。这就要求我们一定要注重查勘现场，仅对被审计单位的送审资料进行核对，其结论势必与实际情况不相符。
4、我们跟踪审计人员一定要恪守基本职业道德，加强自身思想廉洁建设，做到清清白
白做人，实实在在做事。
5、提高审计人员素质，保证跟踪审计质量。我们踪审计人员专业水平不一，技能水平
层次不一，工程审计专业性强，作为跟踪审计的我们不仅要具备一定的工程技术、工程管理理论和相关经济理论水平，还要具备其他审计人员一般具备的专业知识，如项目竣工决算财务知识。其次工作经验丰富程度直接影响我们的快速合理的工作。缺乏工作经验容易带来审计结果的片面性，工程审计尤其需要长期的经验积累。如对项目造价超标是否正常的判断、对设计变更是否必要的判断等都离不开审计人员长期经验的积累。这就要求我们要不断地加强专业技能学习，只有在学习中才能积累经验，提高自身素质，在工作中才能得放开手脚，大胆的干。
三、要从政策上、合同上、关键环节、重点内容上把握项目跟踪审计
1、重视合同条款审查。签定合同遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则，我们跟踪审计人员要以此原则为依据，对合同条款进行详细审核，特别要检查工程结算等实质性条款是否与招标文件、投标文件保持一致。施工合同的签订要以招标文件为依据，要与招标文件保持一致，要把招标文件的有关约定和要求在合同中明确，尤其要明确发生设计变更和签证时的结算办法。在合同中还要明确违约责任、索赔条件等条款。
要特别重视工程量变更后的价格结算方式调整和措施费结算方式的调整。
合同中应明确变更工程量的价格结算方式，对于无合同价套用或参考的变更工程量结算价格，其直接成本可按定额确定或按实测定（须有签证），管理费和利润则应参照投标报价的费率水平来确定。有些施工单位通常在投标说明中加有一条：结算时如遇招标清单漏项的项目或新增加的项目，其单价直接费按定额规则计算，管理费、利润按费用定额相关标准计算，规费、税金按规定计算。这是不合理的，也是违背清单计价基本精神的。
2、重视隐蔽工程、临时工程和交叉工程的工程量核实，做好现场记录和取证工作，对关键部位需拍下照片作为证据。资料和证据要整理清楚，以备事后核查。
3、重视设计变更必要性和真实性审核，参与签证手续审核。首先要杜绝人为主观倾向性的设计变更，严格按批复的设计图纸施工，严禁擅自提高建设标准，严禁计划外开工项目；其次要对设计变更的必要性进行认真的论证，在充分论证后认为仍有必要的，按规定程序进行设计变更。还要加强对设计变更工程量及内容的审核监督。对于变更中的内容及工程量增减，审计人员应进行现场踏勘，现场丈量工程量，现场对照竣工图一一核对变更工程量，以保证变更内容的真实性和准确性。
4、规范签证手续。首先要严把签证关，对不具备签证条件的签证，不合理或不规范的签证要坚决予以否定。如由于施工单位自身原因造成的返工损失、施工单位自行改变施工方案增加的费用、施工单位投标时漏算的费用等。其次，检查签证内容描述是否清楚。特别是对于隐蔽工程的签证最好配以影象资料，绘制详细的图纸，标注详细尺寸，列出工程量计算式，计算出结果，以防多签证造成损失。第
三、检查是否按规定程序及时签证。对签证手续不全、数量不清、记载不详、不及时签证、事后的签证结算时一概不予认可。
5、严把结算审核关。重点关注设计变更单、施工联系单的审查；关注结算计量、计价口径与合同口径的一致性审查；关注工程量的真实性审查。审查实际工程量是否与设计图纸工程量一致，审查相关程序是否到位。对不实的工程量签证、不实的价格签证、不符合招标文件精神和合同精神的费用签证一概不予认可，切实把好工程结算审核关。
四、大家工作中遇到问题、难题，自己难以解决时应及时和部门负责人沟通交流，切不可擅自自行处里。
2011-2-15日
第18篇：跟踪审计工作计划
2013年跟踪审计工作计划
为进一步加强项目建设管理，发挥审计监督与服务职能，根据博兴县审计局审计工作的部署，结合滨州永信工程项目管理有限公司工作重点，制定2013年度跟踪审计项目计划。
总体审计思路：
审视“三河两水一湖”生态文化区建设项目整个开发管理的各个环节，通过在各个流程、环节设置监控触点，按照事前介入，事中过程监督，事后评价的全过程系统化审计思路，以工程合同、图纸与“三河两水一湖”生态文化区建设指挥部规章为审计依据，参考国家建设领域的有关法律、法规，通过项目全过程监控与符合性测试，发现、分析与评估项目在整个开发链条与环节中可能存在的风险与漏洞，并提出防范与修复完善的意见与建议供建设方参考。由于跟踪审计涉及部门多，关系和利益复杂，审计专业性强，审计跨越时间长，我们审计人员在某些环节上稍有疏忽，就会带来一定的审计风险。所以我们要想做好跟踪审计这项工作，就要建立“适时跟进、多方配合、审计指导、及时通报”的新型项目跟踪审计模式，具体应从以下几个方面着手实施
一、要明确自己的职责，服务范围
跟踪审计的根本是审计监督，审计的本质是监督。审计服务职能是建立在监督基础之上的。在跟踪过程中，审计人员更多的是要对建设项目过程中出现的不合理费用、签证不符合实际等情况提出建设性审计建议，要求被审计单位整改。跟踪审计不参与项目决策与管理，始终站在审计监督的位置上，提出审计建议或提供专业咨询服务。跟踪审计带有服务功能，对相关单位在法律法规或造价管理上的疑问，提供政策上的专业咨询服务，但不能以服务代替监督。我们在工作中要预防被审计单位事事都来咨询审计人员，要求审计人员参与项目决策管理。
二、要从政策上、合同上、关键环节、重点内容上把握项目跟踪审计
（1）、重视合同条款审查。签定合同遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则，我们跟踪审计人员要以此原则为依据，对合同条款进行详细审核，特别要检查工程结算等实质性条款是否与招标文件、投标文件保持一致。施工合
同的签订要以招标文件为依据，要与招标文件保持一致，要把招标文件的有关约定和要求在合同中明确，尤其要明确发生设计变更和签证时的结算办法。在合同中还要明确违约责任、索赔条件等条款。要特别重视工程量变更后的价格结算方式调整和措施费结算方式的调整。
合同中应明确变更工程量的价格结算方式，对于无合同价套用或参考的变更工程量结算价格，其直接成本可按定额确定或按实测定（须有签证），管理费和利润则应参照投标报价的费率水平来确定。有些施工单位通常在投标说明中加有一条：结算时如遇招标清单漏项的项目或新增加的项目，其单价直接费按定额规则计算，管理费、利润按费用定额相关标准计算，规费、税金按规定计算。这是不合理的，也是违背清单计价基本精神的。
（2）重视隐蔽工程、临时工程的工程量核实，做好现场记录和取证工作，对关键部位需拍下照片作为证据。资料和证据要整理清楚，以备事后核查。
（3）重视设计变更必要性和真实性审核，参与签证手续审核。首先要杜绝人为主观倾向性的设计变更，严格按批复的设计图纸施工，严禁擅自提高建设标准，严禁计划外开工项目；其次要对设计变更的必要性进行认真的论证，在充分论证后认为仍有必要的，按规定程序进行设计变更。还要加强对设计变更工程量及内容的审核监督。对于变更中的内容及工程量增减，审计人员应进行现场踏勘，现场测量工程量，现场对照竣工图一一核对变更工程量，以保证变更内容的真实性和准确性。
（4）规范签证手续。首先要严把签证关，对不具备签证条件的签证，不合理或不规范的签证要坚决予以否定。如由于施工单位自身原因造成的返工损失、施工单位自行改变施工方案增加的费用、施工单位投标时漏算的费用等。其次，检查签证内容描述是否清楚。特别是对于隐蔽工程的签证最好配以影象资料，绘制详细的图纸，标注详细尺寸，列出工程量计算式，计算出结果，以防多签证造成损失。第
三、检查是否按规定程序及时签证。对签证手续不全、数量不清、记载不详、不及时签证、事后的签证结算时一概不予认可。
（5）严把结算审核关。重点关注设计变更单、施工联系单的审查；关
注结算计量、计价口径与合同口径的一致性审查；关注工程量的真实性审查。审查实际工程量是否与设计图纸工程量一致，审查相关程序是否到位。对不实的工程量签证、不实的价格签证、不符合招标文件精神和合同精神的费用签证一概不予认可，切实把好工程结算审核关。
针对于今年施工的小清河大桥及城市客厅等生态区建设工程，重点在于前期的工程预算及工程施工中的全过程跟踪记录，在跟踪服务过程中，一定留好影像资料，对于一些关键点必须会同四方（建设方、监理方、审计方、施工方）现场实测。对于建设方提出的方案，予以仔细审核，给出审计意见，严格控制工程施工中的签证项目，对于不合理的签证项目提出整改，严格把关，本着在不影响工程质量的前提下，节约政府资金的使用。
滨州永信工程项目管理有限公司
2013年2月20日
第19篇：审计跟踪流程
内部审计跟踪工作流程
1.目的：加强对审计发现问题的整改跟踪，督促责任部门对审计报告中反映的问题及时整改并有效解决，保证公司各项工作的顺利进行，特制定本流程。
2.范围：各系统及所属各部门审计跟踪工作。
3.责任：各系统、各部门的负责人。
4.内容：
4.1 被审计部门依据审计报告及审计报告上的总经理、系统领导批示，针对审计中发现的问题制定出整改方案，明确完成的时间和预期要达到的效果。在审计当月不能完成的整改问题列入到部门下月工作计划和绩效考核合约表中。
4.2 审计部每月末将当月审计项目中被审计部门未完成的整改问题及预计完成的时间进行统计（无则不进行）。
4.3 审计部于审计次月3日前将统计的被审计部门待整改问题及预计完成时间的资料送达办公室和人力资源部（绩效考核小组）备用。
4.4 依据审计部提供的统计资料，办公室核查责任部门是否将需整改问题列入到次月工作计划中，人力资源部（绩效考核小组）则对其是否将需整改问题列入到部门绩效考核合约表中进行审核。
4.5 审计部每月10日前将跟踪的责任部门上月整改完成的情况通报给人力资源部（绩效考核小组），做为其对相关部门绩效考核评定的依据。必要时，依据《内部审计工作管理规定》中相关条款给予口头通报和公示通报。
第20篇：跟踪审计实施方案
全过程跟踪审计实施方案
准备阶段
1、向委托方了解工程基本情况并收集相关资料；
2、签订《审计业务约定书》；
3、组成包括项目经理和各类专业技术人员在内的工作小组，差进行合理分工，明确每个人员的职责范围；
4、编制工作计划，对工作进行合理安排，在实施过程中，可根据实际情况及时进行调整，确保咨询质量。
实施阶段
（一）施工前期审计
工作内容包括审计进场前已完的概算、预算、招投标、合同管理及其内部控制的审查与评价。
1、项目法人制度建设与实施情况审计
（1）审计是否严格遵守国家有关建设程序和规划、环保、土地、劳动、安全、消防、建筑、税收等有关法律法规；
（2）审计行政许可手续是否齐全；
（3）审计是否存在擅自提高或降低建设标准，改变建设内容，扩大或缩小投资规模的情况。
2、概算审计
设计概算审计的主要目的是促进概算编制单位严格执行国家有关概算编制的规定和费用标准，防止任意扩大投资规模和出现漏项，减少投资缺口，打足投资，避免发生实际造价大幅度地突破概算的现象。主要采取重点审计法和对
比审计法，即选择建设项目中工程量大、单价高，对造价有较大影响的单位工程、分部工程进行重点审查。
3、招投标审计（包括项目全过程中招投标情况）
招投标审计的主要目的是审查和评价招投标环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；招投标资料的充分性和可靠性；招投标程序及其结果的真实性、合法性和公正性，以及工程发包的合法性和有效性等。主要审计方法采取询问法、分析性复查法和文字描述法。审查的主要内容是：
（1）招投标前准备工作的审计
①审核招投标条件是否具备，招标申请是否经有关部门批准，手续是否齐全；
②审核是否建立、健全招投标的内部控制，执行是否有效； ③审核是否存在人为肢解工程项目、违规操作招投标等问题；
④审核招投标程序和方式是否符合有关法规制度的规定；
⑤审核标段的划分是否适当，是否符合专业要求和施工界面衔接需要，是否存在标段划分过细，增加工程成本和管理成本的问题；
⑥审核是否公开发布招标公告，招标公告中的信息是否全面、准确； ⑦审核是否存在因有意违反招投标程序的时间规定而导致的串标风险。
（2）招标文件及标底文件的审计
①审核招投标文件的内容是否合法、合规，是否全面、准确地表述招标项目的实际状况和招标人的实质要求。 ②作为评标依据或在“无标底投标”中供评标委员会参考的招标标底，是否由具备编标资格的预算员、造价工程师或委托具备相应资质的中介机构完
成，并经过了地方招标、投标管理机构审核； ③审核采取工程量清单报价方式招标时，是否按《建设工程工程量清单计价规范》的规定填制，是否按当地信息价格及当地实际价格情况确定其标底； ④审核施工现场的实际状况是否符合招标文件的规定；
⑤审核投标文件和投标保函（额度）送达时间是否符合招标文件的规定，法人代表签章是否齐全，有无存在将废标作为有效标的问题；
⑥审核招投标文件的内容是否存在“量身定做”现象，有无排斥潜在投标人的条款。属于承包人自行采购的主要材料、设备，招标人应当在招标文件中提出材料、设备的技术标准或者质量要求。
（3）开标、评标、定标的审计
①审核是否建立、健全违规行为处罚制度，以及执行情况；
②审核开标、评标、定标程序是否符合相关法规的规定，评标标准是否公正，有无排斥投标人的条款；
③审核是否有可能发生泄漏标底的情况。
4、预算的审计
预算审计的主要目的是检查施工预算的量、价、费计算是否正确，计算依据是否合理，施工图预算审计包括直接费用审计、计划利润和税金审计等内容。主要审计方法采取重点审计法和对比审计法。
5、合同管理审计
合同审计的目的主要是审查和评价合同管理环节的内部控制及风险管理的造当性、合理性和有效性；检查合同管理资料依据的充分性和可靠性；检查合同的签订、履行、变更、终止的真实性、合法性以及合同对整个项目投资的效
益性。主要审计方法一般为审阅法、核对法和重点追踪审计法。主要审计内容为：
①审核是否设置有专门的合同管理机构和专职（或兼职）的合同管理人员，合同管理人员是否具备合同管理资质；
②审核是否建立了适当的合同管理制度；
③审核合同管理机构是否建立健全防范重大设计变更、不可抗力、政策变动等的风险管理体系。
（2）专项合同通用条款的审计
①审核合同当事人的法人资质、合同内容是否符合相关法律和法规的要求； ②审核合同双方是否具有资金、技术及管理等方面履行合同的能力； ③审核合同的内容是否与招标文件的要求相符合；
④审核合同条款是否全面、合理，有无遗漏关键性内容，有无不合理的限制条件，法律手续是否完备；
⑤审核合同是否明确规定甲乙双方的义务和权力；
⑥审核合同是否存在损害国家、集体或者第三者利益等导致合同无效的风险；
⑦审核合同是否有过错方承担缔约过失责任的规定。
（3）各类合同（包括但不限于勘察设计合同和施工合同）专项条款的审计 1）勘察设计合同
①审核合同是否明确规定勘察设计合同的基础资料、设计文件及提供期限和勘察设计的工作范围、进度质量及勘察设计文件的份数；
②审核勘察设计计费的计算依据、收费标准及支付方式是否符合有关规定；
③审核合同是否明确规定双方的权力和义务；
④审核合同是否明确规定协作条款和违约责任条款。 2）施工合同 ①审核总承包合同中，双方的权力和义务是否明确，合同条款的完整性和严谨性，合同条款与招标文件经及其他技术资料之间是否叙述一致，合同的合法性和有效性等；
②审核合同是否明确规定工程地址、建筑物数量、结构、建筑面积、工程批文、施工工期、设备材料供应的责任及质量标准、检查方法等； ③审核合同的工程质量标准是否符合有关规定；
④审核工程造价计算原则、计费标准及其确定办法是否合理，付款和结算方式是否合规、合理；
⑤审核合同的开口范围是否合适，若实际发生开口部分，应检查其真实必和取证的正确性；
⑥审核隐蔽工程工程理的确认程序及有关内部控制是否健全，有无防范价格风险的措施； ⑦审核中间验收的内部控制是否健全，交工验收是否以有关规定、施工图纸、施工说明和施工技术文件为依据。
6、内部控制审查与评价
建设单位内控审计的主要目的是审查保证和服务建设项目规范运行的内控制度是否健全、有效。主要审计方法为分析核查法。主要审计内容如下：
（1）审核建设单位的组织结构是否符合投资项目效益、效率的要求；
（2）审核建设单位的人员数量及素质是否满足各岗位需要，有无冗员现象；篇2：全过程跟踪审计实施方案(征求意见稿) 全过程跟踪审计实施方案
为规范工程项目全过程跟踪审计工作，提高审计工作质量，特制定本审计实施方案。
第一部分 审计程序
一、全过程跟踪审计包括项目建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价等阶段。
二、全过程跟踪审计实施前，受托中介机构应组成审计组，明确审计项目负责人和审计组成员并报集团公司。审计项目负责人一般不得随意更换，确需更换的，须报经集团公司同意。
三、审计组首次进点，应召开审计进点会，首次进点后，审计组应根据审计要求做好审前调查工作，制定切实可行的审计工作计划，出点十日内报集团公司审计部，抄送项目公司。
四、审计组进点，应提前七日与集团公司审计部进行沟通和联系，集团公司审计部根据情况将派驻现场深远进行配合审计工作。现场审计期间，审计组应就审计发现重大问题，随时向集团公司审计部进行沟通和报告。出点前，应保证本次审计任务全部完成，并征得集团公司同意后出点。
五、审计组要根据工程进展情况，实施各阶段现场跟踪审计工作，及时出具各阶段审计报告和审计工作底稿（见附件），及时报送集团公司审计部。
全过程跟踪审计原则上按季度实施，出点后十日内向集团公司报送阶段性审计工作报告和审计工作底稿。审计报告要充分反映和批露审计中发现问题。审计发现问题要及时形成审计工作底稿，审计工作底稿要清楚表明审计意见和审计依据。
六、审计组现场审计期间，应核查上次审计意见的整改落实情况并在本次审计报告中详细说明。
七、集团公司审计部根据审计报告向项目建设单位下达审计意见和审计建议。
八、全部审计工作完结后，应报送《华电集团全过程跟踪审计结果报告》（格式见附件）。集团公司审计部下达竣工决算审计意见。同时，审计组须将《工程结算审核定案表》汇总表和《竣工结算审核报告》及时报送集团公司审计部备案。
九、集团公司就各受托中介机构的审计成果（审计报告、审计工作底稿、审计统计报表等）、执业纪律、被审计单位评价、委托单位评价等记录进行归档，建立受托中介机构执业业绩档案，作为审计项目招投标的重要参考依据。
第二部分 审计主要内容
一、审查基本建设项目核准和开工程序
1、项目是否未批先建。是否符合国家发改委《企业投资项目核准暂行办法》的规定，获得国家、地方相关部门核准或备案。
可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、地震安全性评估报告、建设规划及用地批准文件、环保及消防批准文件、项目设计及设计图审核文件等相关审批或审查文件是否齐全。
2、项目主体工程开工程序。是否严格执行《中国华电集团公司火电工程主体开工管理程序》，落实项目开工前的各项内外部条件，履行开工报批手续，是否擅自开工建设。
3、送出，运煤铁路、公路或码头，热网、燃气、中水、灰场急运灰道路，配套煤矿等工程的建设条件（包括投资主体、设计工作、征地拆迁、工程招标、工程进度安排等）是否落实，是否与工程同步投运。
二、审查建设项目环境保护情况
1、烟气脱硫等环境保护设施与主体工程是否同时设计、同时施工、同时投产使用。
2、设备是否经过国家环保部门验收，经处理违规直接排放是否达标。
三、审查工程设计管理工作
工程设计是否符合《工程设计管理程序》要求。主要包括：
1、是否建立、健全设计变更管理程序，其执行是否有效。
2、设计是否全过程招标或分阶段招标；初设文件初稿是否召开初设审查会议进行初设审查，集团公司是否进行初设批复。
3、初步设计概算编制的建设规模和建设标准是否与核准的文件相符，有无超规模、超标准和高估冒算的问题（原则上不能超过估算），是否经集团公司批复后实施。
4、工程建设设计是否严格按照批准的设计文件进行，是否擅自变更设计。引起工程投资增加的设计变更、非生产性设施需要扩大规模或提高标准的设计变更是否履行设计变更的审批程序。设计变更是否按照《中国华电集团公司工程设计变更管理程序》办理。
（1）设计变更是否有设计单位编制变更单（必须付投资增减预算表）。监理单位审核，项目单位审批。对已聘请审计监理的项目，所有的审计变更须由审计监理予以审核并提出意见。
（2）项目超过规定金额设计变更费用是否经集团公司审批。单位工程金额增加100万元人民币及以上的设计变更费用（其中水电为大型工程金额增加1000万人民币及以上、中小型工程500万元及以上的单项设计变更费用）需由集团公司审批。
（3）非生产性设施需要扩大规模或提高标准的设计变更费用由集团公司审批。
四、审查建设项目征地、拆迁管理、福利设施情况
1、建设项目征用土地的程序是否符合《中华人民共和国土地管理法》和《中华人民共和国土地管理法实施条例》的有关规定，是否依法取得土地征。
2、建设项目是否按照审批的规模征用土地，是否存在擅自扩大征地范围，一期建设征用二期用地情况。
3、建设项目征用土地涉及农用地转为建设用地的，是否按规定办理农用地转用审批手续，是否存在以租代征的情况。
4、征地补偿标准是否符合规定，是否存在多计或少计补偿费的情况。
5、建设项目临时用地是否按照规定，由县级以上人民政府土地行政主管部门批准。篇3：跟踪审计实施方案
一、服务内容
目前该项目前期工作正在进行，施工招标、合同签定已经结束，近期将正式进入开工建设阶段。我方的主要服务内容是负责对工程实施过程及竣工后结算进行全过程造价跟踪审计，为建设单位合理使用资金提供技术支持与服务。
二、主要工作
1、对业主、施工单位、监理单位的各项内控制度提出合理化建议和意见，完善建设项目现场管理制度，如工程签证管理、材料设备采购、价格控制、验收、领用、清点，设计变更管理制度等。
2、检查该项目相关单位和部门的合同履行情况，检查有无违法转包、分包现象，重点检查：①工程进度。②合同实质条款内容发生变更时有无及时签订补充合同。③有无违法转包、分包现象，检查施工单位是否与合同单位一致。
3、检查项目概算执行情况。
4、积极配合业主，控制、优化工程变更，根据工程用途及市场行情，提出建设性的优化方案。经常深入施工现场，掌握工程进展及变更的落实情况，为准确计量掌握真实资料。检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、及时、完整、真实。参与工程造价控制的有关会议，参加工地监理例会，提出合理化建议，并收集整理相关会议记录。适时对施工现场进行查勘，核实有关设计变更及签证，及时了解工程情况并进行必要的拍照、摄像，留取证据，确保计量准确和审核完整真实。
5、做好隐蔽工程的查看和验收，涉及造价增减的，要做到图片、文字资料齐全，及时办理确认手续并存档。
6、参与特殊材料、设备的定价工作，并提出合理化建议。
7、负责对施工单位上报的已完成工作量月报进行审核，并提供当月付款建议书；严格控制管理工程进度款支付审核，坚决杜绝工程款超付现象。
8、按照合同约定，对索赔项目进行审核，合理合法的确认工程投资。各种确认资料及时办理，防止索赔事件的发生。现场资料日清月结，为工程月报的编制及工程现场动态成本控制分析提供准确数据。
9、负责向业主单位、施工单位、监理单位宣传跟踪审计的程序、内容及要求，最大限度地达到控制工程投资的目的。
10、及时核定分阶段完工的分部工程结算，提供完整结算报告。
三、主要措施
工程实施阶段是整个项目建设过程中时间跨度最长、变化最多的阶段。为此我们将从以下几个方面进行审计与控制： (一)、参与施工图纸会审
了解施工图纸变更情况，做到心中有数，并对图纸会审内容进行造价评估，对于其中不合理的内容提出参考意见。
(二)、对施工组织设计进行评估
对其中的主要施工方案进行经济分析，查看有无因施工组织问题而增加工程造价的内容，并对一些施工进度、工艺、方案提出合理化建议，进一步优化施工组织设计。 (三)、工程进度款支付控制
根据工程进度进行工程计量，参与工程进度款支付控制，协助业主审核工程进度款并进行签证，及时向业主报告项目的资金使用情况。 (四)、工程设计变更的审计与控制
1、对拟进行的工程设计变更进行计量与评估，分析拟进行的设计变更对造价的影响，从多方案变更中优选出实际可行、最经济合理的变更方案，并测算出设计变更可能造成的费用上的增减。主要有以下几种情况： a．对于确属原设计不能保证质量、设计遗漏和错误以及与现场不符、无法施工非改不可的，应按设计变更程序进行。 b．对于变更要求可能在技术经济上是合理的，也应进行全面评估，将变更以后产生的效益与现场变更引起施工单位的索赔所产生的损失加以比较，提出合理化建议。 c．分析工程变更引起的造价增减幅度是否在控制范围之内，若确需变更而有可能超出控制范围时，提醒业主注意。
2、和业主以及监理单位密切合作，尽量减少设计变更的发生，确需在施工中发生变更的，也要在施工之前变更，以避免索赔事件的发生。
3、对设计变更进行现场监督和重大事项记录，并简要载明变更产生的原
因、背景、变更产生的时间，参与人、工程部位、提出单位等。为竣工结算提供详实可靠的资料。
4、对设计变更实施过程进行跟踪，主要跟踪以下三点：
①、设计变更是否已全部实施，若在设计图已实施后，才发生变更，则计算因牵扯到按原图施工的人工费、材料费及拆除费等。若原设计图没有实施，则要扣除变更前部分内容的费用。
②、若发生拆除，已拆除的材料、设备或已加工好但未安装的成品、半成品则要提请业主注意回收。
③、特别要提请业主注意，对于调减或取消项目也要签署设计变更，以便在结算时扣除。
5、对设计变更进行分析，以便追究责任方的责任。可能的情况有以下几种：
①、若由于设计部门的错误或缺陷造成的变更费用以及采取的补救措施，如返修、加固、拆除等费用，由造价工程师协同业主与设计单位协商是否索赔。
②、若由于监理单位的失职或错误指挥造成设计变更应由监理单位承担一定费用。
③、由于设备、材料供应单位供应的材料质量不合格造成的费用应由设备供应单位负责。
④、由于施工单位的原因、施工不当或施工错误，此变更费用不予处理，由施工单位自负，若对工期、质量、造价造成影响的，还应进行反索赔。 (五)、对工程签证单进行计量与评估
为保证隐蔽工程的及时签证、及时计量、及时评估、及时提请业主注意，在工程的施工过程中，我们将派出专门人员深入工地，全面掌握工程实况，检查隐蔽图、隐蔽验收记录。检查隐蔽工程签证是否由设计单位、监理单位、建设单位等有关人员到现场验收签字，直到手续完整、工程量与竣工图一致方可列入结算。做到签证在施工的同时就计算相应工作量，以有效避免事后纠纷。在跟踪审计过程中，我们还将从以下几点进行控制：
1、应在合同中约定的，不能以签证形式出现。例如：人工浮动工资、议价项目、材料价格等，合同中没约定的，我们将提请业主注意以补充协议的形式
约定。
2、对工程签证单进行备份，以避免添加涂改等现象。并且要求施工单位编号报审，避免重复签证。
3、评估签证对工程造价的影响。分析签证有无涉及工程整体造价的上升，并及时提请业主注意。
4、审查签证的内容有无重复计列在投标报价时已含的内容中。
5、做好原始资料的积累，为做好补充定额及正确处理可能发生的纠纷、索赔提供原始数据。真实合理地编制可能发生的补充定额，维护各方应得利益。 (六)、为重大材料采购提供询价服务
1、提供对材料、设备市场价的征询和审核服务，按照业主的要求及时准确的提供参考意见。对项目中特殊设备市场价进行征询。
2、对于材料价格的确认要注明采购价还是预算价，以避免采购保管费重复计取。 (七)、工程结算审计
工程竣工后按照业主的委托, 我所将组织审核小组对施工方提出的竣工结算进行审核，并出具审核报告。篇4：跟踪审计实施方案
跟踪审计实施方案 >
一、服务内容
目前该项目前期工作正在进行，施工招标、合同签定已经结束，近期将正式进入开工建设阶段。我方的主要服务内容是负责对工程实施过程及竣工后结算进行全过程造价跟踪审计，为建设单位合理使用资金提供技术支持与服务。
二、主要工作
1、对业主、施工单位、监理单位的各项内控制度提出合理化建议和意见，完善建设项目现场管理制度，如工程签证管理、材料设备采购、价格控制、验收、领用、清点，设计变更管理制度等。
2、检查该项目相关单位和部门的合同履行情况，检查有无违法转包、分包现象，重点检查：①工程进度。②合同实质条款内容发生变更时有无及时签订补充合同。③有无违法转包、分包现象，检查施工单位是否与合同单位一致。
3、检查项目概算执行情况。
4、积极配合业主，控制、优化工程变更，根据工程用途及市场行情，提出建设性的优化方案。经常深入施工现场，掌握工程进展及变更的落实情况，为准确计量掌握真实资料。检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、及时、完整、真实。参与工程造价控制的有关会议，参加工地监理例会，提出合理化建议，并收集整理相关会议记录。适时对施工现场进行查勘，核实有关设计变更及签证，及时了解工程情况并进行必要的拍照、摄像，留取证据，确保计量准确和审核完整真实。
5、做好隐蔽工程的查看和验收，涉及造价增减的，要做到图片、文字资料齐全，及时办理确认手续并存档。
6、参与特殊材料、设备的定价工作，并提出合理化建议。
7、负责对施工单位上报的已完成工作量月报进行审核，并提供当月付款建议书；严格控制管理工程进度款支付审核，坚决杜绝工程款超付现象。
8、按照合同约定，对索赔项目进行审核，合理合法的确认工程投资。各种确认资料及时办理，防止索赔事件的发生。现场资料日清月结，为工程月报的编制及工程现场动态成本控制分析提供准确数据。
9、负责向业主单位、施工单位、监理单位宣传跟踪审计的程序、内容及要求，最大限度地达到控制工程投资的目的。
10、及时核定分阶段完工的分部工程结算，提供完整结算报告。
三、主要措施
工程实施阶段是整个项目建设过程中时间跨度最长、变化最多的阶段。为此我们将从以下几个方面进行审计与控制： (一)、参与施工图纸会审
了解施工图纸变更情况，做到心中有数，并对图纸会审内容进行造价评估，对于其中不合理的内容提出参考意见。
(二)、对施工组织设计进行评估
对其中的主要施工方案进行经济分析，查看有无因施工组织问题而增加工程造价的内容，并对一些施工进度、工艺、方案提出合理化建议，进一步优化施工组织设计。 (三)、工程进度款支付控制
根据工程进度进行工程计量，参与工程进度款支付控制，协助业主审核工程进度款并进行签证，及时向业主报告项目的资金使用情况。 (四)、工程设计变更的审计与控制
1、对拟进行的工程设计变更进行计量与评估，分析拟进行的设计变更对造价的影响，从多方案变更中优选出实际可行、最经济合理的变更方案，并测算出设计变更可能造成的费用上的增减。主要有以下几种情况： a．对于确属原设计不能保证质量、设计遗漏和错误以及与现场不符、无法施工非改不可的，应按设计变更程序进行。 b．对于变更要求可能在技术经济上是合理的，也应进行全面评估，将变更以后产生的效益与现场变更引起施工单位的索赔所产生的损失加以比较，提出合理化建议。 c．分析工程变更引起的造价增减幅度是否在控制范围之内，若确需变更而有可能超出控制范围时，提醒业主注意。
2、和业主以及监理单位密切合作，尽量减少设计变更的发生，确需在施工中发生变更的，也要在施工之前变更，
以避免索赔事件的发生。
3、对设计变更进行现场监督和重大事项记录，并简要载明变更产生的原因、背景、变更产生的时间，参与人、工程部位、提出单位等。为竣工结算提供详实可靠的资料。
4、对设计变更实施过程进行跟踪，主要跟踪以下三点：
①、设计变更是否已全部实施，若在设计图已实施后，才发生变更，则计算因牵扯到按原图施工的人工费、材料费及拆除费等。若原设计图没有实施，则要扣除变更前部分内容的费用。
②、若发生拆除，已拆除的材料、设备或已加工好但未安装的成品、半成品则要提请业主注意回收。
③、特别要提请业主注意，对于调减或取消项目也要签署设计变更，以便在结算时扣除。
5、对设计变更进行分析，以便追究责任方的责任。可能的情况有以下几种：
①、若由于设计部门的错误或缺陷造成的变更费用以及采取的补救措施，如返修、加固、拆除等费用，由造价工程师协同业主与设计单位协商是否索赔。
②、若由于监理单位的失职或错误指挥造成设计变更应由监理单位承担一定费用。
③、由于设备、材料供应单位供应的材料质量不合格造成的费用应由设备供应单位负责。
④、由于施工单位的原因、施工不当或施工错误，此变更费用不予处理，由施工单位自负，若对工期、质量、造价造成影响的，还应进行反索赔。 (五)、对工程签证单进行计量与评估
为保证隐蔽工程的及时签证、及时计量、及时评估、及时提请业主注意，在工程的施工过程中，我们将派出专门人员深入工地，全面掌握工程实况，检查隐蔽图、隐蔽验收记录。检查隐蔽工程签证是否由设计单位、监理单位、建设单位等有关人员到现场验收签字，直到手续完整、工程量与竣工图一致方可列入结算。做到签证在施工的同时就计算相应工作量，以有效避免事后纠纷。在跟踪审计过程中，我们还将从以下几点进行控制：
1、应在合同中约定的，不能以签证形式出现。例如：人工浮动工资、议价项目、材料价格等，合同中没约定的，我们将提请业主注意以补充协议的形式约定。
2、对工程签证单进行备份，以避免添加涂改等现象。并且要求施工单位编号报审，避免重复签证。
3、评估签证对工程造价的影响。分析签证有无涉及工程整体造价的上升，并及时提请业主注意。
4、审查签证的内容有无重复计列在投标报价时已含的内容中。
5、做好原始资料的积累，为做好补充定额及正确处理可能发生的纠纷、索赔提供原始数据。真实合理地编制可能发生的补充定额，维护各方应得利益。 (六)、为重大材料采购提供询价服务
1、提供对材料、设备市场价的征询和审核服务，按照业主的要求及时准确的提供参考意见。对项目中特殊设备市场价进行征询。
2、对于材料价格的确认要注明采购价还是预算价，以避免采购保管费重复计取。 (七)、工程结算审计
工程竣工后按照业主的委托, 我所将组织审核小组对施工方提出的竣工结算进行审核，并出具审核报告。
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1.问：word 里边怎样设置每页不同的页眉？如何使不同的章节显示的页眉不同？
答：分节，每节可以设置不同的页眉。文件――页面设置――版式――页眉和页脚――首页不同。 2.问：请问word 中怎样让每一章用不同的页眉？怎么我现在只能用一个页眉，一改就全部改了？
答：在插入分隔符里，选插入分节符，可以选连续的那个，然后下一页改页眉前，按一下“同前”钮，再做的改动就不影响前面的了。简言
之，分节符使得它们独立了。这个工具栏上的“同前”按钮就显示在工具栏上，不过是图标的形式，把光标移到上面就显示出”同前“两个字来。 3.问：如何合并两个word 文档，不同的页眉需要先写两个文件，然后合并，如何做？ 答：页眉设置中，选择奇偶页不同/与前不同等选项。 4.问：word 编辑页眉设置，如何实现奇偶页不同? 比如：单页浙江大学学位论文，这一个容易设；双页：（每章标题），这一个有什么技巧啊？
答：插入节分隔符，与前节设置相同去掉，再设置奇偶页不同。 5.问：怎样使word 文档只有第一页没有页眉，页脚？
答：页面设置－页眉和页脚，选首页不同，然后选中首页页眉中的小箭头，格式－边框和底纹，选择无，这个只要在“视图”――“页眉页脚”，其中的页面设置里，不要整个文档，就可以看到一个“同前”的标志，不选，前后的设置情况就不同了。 6.问：如何从第三页起设置页眉？
答：在第二页末插入分节符，在第三页的页眉格式中去掉同前节，如果第
一、二页还有页眉，把它设置成正文就可以了
●在新建文档中，菜单―视图―页脚―插入页码―页码格式―起始页码为0，确定；●菜单―文件―页面设置―版式―首页不同，确定；●将光标放到第一页末，菜单―文件―页面设置―版式―首页不同―应用于插入点之后，确定。第2 步与第三步差别在于第2 步应用于整篇文档，第3 步应用于插入点之后。这样，做两次首页不同以后，页码从第三页开始从1 编号，完成。 7.问：word 页眉自动出现一根直线，请问怎么处理？
答：格式从“页眉”改为“清除格式”，就在“格式”快捷工具栏最左边；选中页眉文字和箭头，格式－边框和底纹－设置选无。 8.问：页眉一般是---------，上面写上题目或者其它，想做的是把这根线变为双线，word 中修改页眉的那根线怎么改成双线的? 答：按以下步骤操作去做：
●选中页眉的文字，包括最后面的箭头●格式－边框和底纹●选线性为双线的●在预览里，点击左下小方块，预览的图形会出现双线●确定▲上面和下面自己可以设置，点击在预览周围的四个小方块，页眉线就可以在不同的位置。 9.问：word 中的脚注如何删除？把正文相应的符号删除，内容可以删除，但最后那个格式还在，应该怎么办？
答：步骤如下：
1、切换到普通视图，菜单中“视图”――“脚注”，这时最下方出现了尾注的编辑栏。
2、在尾注的下拉菜单中选择“尾注分隔符”，这时那条短横线出现了，选中它，删除。
3、再在下拉菜单中选择“尾注延续分隔符”，这是那条长横线出现了，选中它，删除。
4、切换回到页面视图。尾注和脚注应该都是一样的。 10.问：word 里面有没有自动断词得功能?常常有得单词太长了，如果能设置下自动断词就好了
答：在工具―语言―断字―自动断字，勾上，word 还是很强大的。 11.问：如何将word 文档里的繁体字改为简化字？
答：工具―语言―中文简繁转换。 12.问：怎样微调word 表格线？word 表格上下竖线不能对齐，用鼠标拖动其中一条线，可是一拖就跑老远，想微调表格竖线让上下对齐，请问该怎么办？
答：选定上下两个单元格，然后指定其宽度就可以对齐了，再怎么拉都行prealt，打开绘图，其中有个调整坐标线，单击，将其中水平间距与垂直间距都调到最小值即可。打开绘图，然后在左下脚的绘图网格里设置，把水平和垂直间距设置得最小。 13.问：怎样微调word 表格线？我的word 表格上下竖线不能对齐，用鼠标拖动其中一条线，可是一拖就跑老远，我想微调表格竖线让上下对齐，请问该怎么办？
答：可以如下操作：●按住ctl 键还是shift，你have a try●double click the line, try it :)●打开绘图，设置一下网格（在左下角）。使水平和垂直都为最小，试一把！？●pre alt 14.问：怎么把word 文档里已经有的分页符去掉？
答：先在工具――>选项―― >视图――>格式标记，选中全部，然后就能够看到分页符，delete 就ok了。 15.问：word 中下标的大小可以改的吗? 答：格式―字体 16.问：word 里怎么自动生成目录啊
答：用“格式>>样式和格式”编辑文章中的小标题，然后插入->索引和目录 17.问：word 的文档结构图能否整个复制? 论文要写目录了，不想再照着文档结构图输入一遍，有办法复制粘贴过来吗？
答：可以自动生成的，插入索引目录。 18.问：做目录的时候有什么办法时右边的页码对齐？比如：1.1 标题..........11.2 标题...............2 答：画表格，然后把页码都放到一个格子里靠右或居中，然后让表格的线条消隐就可以了，打印出来就很整齐。 19.问：怎样在word 中将所有大写字母转为小写？比如一句全大写的转为全小写的答：格式->更改大小写->小写 20.问：在存盘的时候，出现了问题，症状如下：磁盘已满或打开文件过多，不能保存，另开新窗口重存也不管用。如何解决？ 答：把word 文档全选，然后复制，然后关掉word，电脑提示你粘贴板上有东西，要不要用于别的程序，选是，然后，再重新打开word，然后粘贴，然后，保存。 21.问：word 中的表格一复制粘贴到ppt 中就散掉了，怎么把word 里面的表格原样粘贴到ppt 中？
答：1）比较好的方法是：先把表格单独存为一word 文件，然后插入－－>对象，选由文件创建，然后选中上面的word 文件，确定； 2）还可以先把表格copy 到excel 中，然后copy 到ppt 中，这个也是比较好的办法；3）可以先做成文本框，再粘贴过去；4）复制粘贴，但是在ppt 中不能粘在文本框里面；5）拷屏，做成图片，再弄到ppt 里面。 22.问：有没有办法将ppt 的文字拷入word 里面？
答：另存就可以了。只要以.rtf 格式另存即可 23.问：word 中图片的分栏如何处理？假如有：1 2 图3 4 这样的结构，我想实现：1 3 图（要横跨两栏）2 4 但是，试了半天总是：1 2 图3 4 怎么办呀？help！
答：设置图片格式――版式――高级――文字环绕――环绕方式选上下型――图片位置――对齐方式选居中――度量依据选页面，要先改文字环绕，然后才能改图片位置 24.问：用word 写东西时字距老是变动，有时候自动隔得很开，有时候进入下一行的时侯，上一行的字距又自动变大了，这是为什么？怎么纠正啊？
答：是因为自动对齐的功能，格式――>段落――>对齐方式可以选。还有允许断字的功能如果check 上，就不会出现你说的情况了。 25.问：在使用word 的样式之后，如标题
1、标题2 之类的，在这些样式前面总会出现一个黑黑的方块，虽然打印的时候看不到，但
看着总是不舒服，有没有办法让它不要显示呢？
答：“视图”－－>“显示段落标志”，把前面的勾去掉。其实这个很有用，可以便于知道哪个是标题段落 26.问：文章第一页下面要写作者联系方式等。通常格式是一条短划线，下面是联系方式，基金支持等。这样的格式怎么做出来？就是注明页脚吗？
答：插入――脚注和尾注 27.问：文字双栏，而有一张图片特别大，想通栏显示，应该怎么操作？
答：可以选择的内容，按双栏排。选择其他内容，按单栏排。 28.问：word 里面如何不显示回车换行符？
答：把视图->显示段落标记的勾去掉或工具->选项->视图->段落标记 29.问：有没有方法把word 里的软回车一下子替换掉？识别出来的文字全带着软回车，能把他们一次全删掉吗？？
答：查找＋替换，按ctrl+h；软回车好象是^l，在特殊字符里有 30.问：在word 里的框框里怎么打勾？
答：画个文本框，文本框里写一个钩，然后拖过去；或者先在word 里插入符号“√”，然后选中“√”，到-》格式-》中文版式-》带圈字符-》选“□” 31.问：还是不行，这样拷过去的框框字体是windings 的，而原来的是宋体的，两者有很大的区别。
答：根据模板新建专业型传真，里面有框，双击后打勾，copy 就ok 32.问：word 中怎么在一个英文字母上打对号？ 答：透明方式插入图片对象，内容是一个√ 33.问：word 里怎么显示修订文档的状态？文档修订后，改后标记很多，但是在菜单里没有“显示修订最终状态”等，怎么调出来？ 答：工具－>自定义－>命令－>类别（工具）－>命令（修订）－>把“修订”等拖到工具栏上 34.问：怎样把许多分开的word 文档合并成一个文档。我的论文是按照章节分开写的，但现在图书馆要提交电子版的学位论文，是一个文档的，我找了很多选项但好象不能合并，选择插入文件功能，可以加入内容，但文档中的页眉却插不进去，有谁有高见？
答：acrobat6 可以直接把多个文档打印成一个pdf 文档。可以提交pdf 格式的论文，先一个一个word 文档转换为pdf 格式的，然后在pdf 文档菜单的文件菜单中，选上作为pdf 格式打开，追加上就可。 35.问：word 里面要写方程式怎么办啊？
答：插入－对象－公式编辑器equation，如果没有公式编辑器equation，要自己从光盘中安装，或者安装mathtype 公式编辑器按右键把它拖出来－－插入－－命令－－自定义－－工具应该是倒过来 36.问：想在word 里面表示矩阵，怎样才能画出那个很大的矩阵括号？
答：装公式编辑器mathtype 好了~：） 37.问：word 的公式编辑器怎么安装？
答：工具－自定义－插入－公式编辑器，把它拖到工具条上即可；或者安装office 后，再次安装，选增加功能吧，会有提示的篇5：工程跟踪审计实施方案 工程跟踪审计 xx新xx工程造价咨询有限公司
二0 0八年一月
实施方案及报价
目 录
前言 ---------------------1 第一部分 综合部分
一、法人授权委托书---------
二、法定代表人、被授权代表身份证复印件--------------------
三、营业执照---------------
四、资质证书--------------- 第二部分 商务文件
一、跟踪审计报价单-------
二、我单位对本工程的服务承诺----------------------------
三、优惠条件------------- 第三部分 技术文件
一、项目实施方案---------
（一）、审计方案-----------
（二）、审计工作步骤-------
（三）、审计工作内容-------
（四）、审计方法-----------
（五）、审计所需资料-------
（六）、合理化建议---------
二、跟踪审计项目实施保证措施----------------------------
（一）、工程跟踪审计工作的指导原则、目标------------------
（二）、质量控制措施------
（三）、造价控制措施------ a、经济技术措施----- b、合同措施--------- c、组织措施---------
三、项目管理机构配备情况
（一）、项目人员配备------
（二）、拟投入本项目的主要技术装备表---------------------
（三）、拟投入本项目的审计人员一览表---------------------
（四）、拟投入本项目的注册造价师简历表-------------------
四、对本工程全过程跟踪审计的建议----------------------- 第四部分
企业优势-------- 结束语
----------------- 附件一近三年从事工程造价主要项目一览表---------------- 附件二 社会信誉--------- 附件三 造价工程师注册证复印件-------------------------- 附件四 企业财务状况证明- 前 言
xx三联城市建设有限责任公司：
首先感谢贵单位给我公司提供一个参加彩石山庄跟踪审计的机会，并敬请贵单位领导对我公司进行全面考察和评审。
我公司经过近几年的快速发展，已成为我省规模最大，最具有权威性的工程造价机构之一，是我省造价审计业务起步最早、实力最强的单位之一，是省教育厅确定为高校委托审计业务服务机构，在全省各地承接了大量的民用基建、工业工程项目的跟踪审计和竣工结算审计等工作，积累了丰富的审核经验，逐步形成了一套具有自身特色的造价咨询管理体系，尤其是在工程造价跟踪审计和结算审计中，逐步摸索出了一套行之有效的质量管理体系和成熟的审计规范，取得了显著成效，受到了委托单位的一致好评。
在济南市高新技术开发区孙村浪潮集团项目，xx轻工业学院长清校区，xx艺术学院长清校区，泰山医学院新校区，xx科技大学青岛校区，济南大学新校区，济南市千佛山医院，xx省卫生学校，xx农业大学新校区，济宁医学院日照新校区等工程的跟踪审计，都充分显示了我公司在跟踪审计方面的优势。
若我公司有幸参与本工程的审计，我们将恪守职业道德、严守执业纪律，发挥我公司技术力量的优势，建立完善的工程造价控制体系，实施技术与经济相结合最有效的控制手段，把控制工程造价渗透到工程建设的每一个环节，切实体现跟踪、结算审计的重大意义，为贵单位的工程建设贡献全部力量。
