推荐第1篇：岗位职责及考核内容
行政助理岗位职责与考核内容
直接上级：业务经理
本职工作：
处理办公室日常事务；做好人事管理；文档管理；负责公司制度的监督、执行与考核工作。
工作责任：
1、负责处理办公室日常事务；
2、负责做好会前准备、会议记录和会后内容整理工作；
3、负责公司日常考勤；
4、负责策划组织公司的各种活动，做好公司的基本宣传工作；
4、负责公司日常用品的领用和分发工作；
5、负责做好材料收集、档案管理、文书起草、公文制定、文件收发等工作；
6、负责接待来访、接听来电、解答咨询及传递信息工作；
7、负责公司易耗品的管理和统计工作；
8、协助业务主管做好公司员工之间的协调工作。
9、做好公司的保密工作；
10、完成总经理交办的其它工作事宜。
考核内容：日常公司日常规章制度；公司制度监督与执行情况；公司的业务知识的掌握情况；处理事务的能力；其它综合考评。
业务经理岗位职责与考核内容
直接上级：总经理
本职工作：
带领销售团队完成销售指标；管理、培训、督促销售人员；制定广告宣传方案；分析市场需求。
工作责任：
1.编制各种销售计划、目标责任和考核指标，并协助落实执行。
2.重点负责相关的市场调研与分析预测工作，负责与重点客户保持正常联络，提出市场研究报告供领导参考。
3.重点负责公司的广告业务，负责与委托的广告公司、发布媒体保持正常联络，提交广告方案供领导选择，并评估广告效果、提出改进建议。
4.提高自身业务水平、营销理念和营销技巧，收集和剖析案例并与公司比较，对公司营销战略和策略进行调整，提出有价值的建议，在获得肯定后负责编制实施方案。
5.负责对下属的业务培训、绩效考核和督促，在市场态势突变时对人员和地区进行重新分配。
6.负责维护公司的形象和荣誉，做好保密工作。
7.负责对重大客户广告方案的策划、跟踪服务及广告效果评测。8.按时按量完成营销指标。
9.完成总经理交办的其它工作事宜。
考核内容：
1、公司的日常规章制度；
2、团队的业务指标完成情况（或个人的业务指标完成情况）的考
核（具体指标标准按实际情况来定）
3、团队培训、督促、考核；管理能力、协作能力、市场开拓能力；
广告媒体顾问岗位职责与考核内容
直接上级：业务经理
本职工作：
销售广告，联络客户，巩固和开拓市场。
工作责任：
（1） 执行公司的营销管理制度和销售政策，保质保量按时完成销售任务。
（2） 制订月度工作计划和工作总结，每周工作计划和周工作总结。
（3） 认真填写工作报表和工作记录并做出月度工作总结。
（4） 开展销售工作，巩固开拓市场，提高产品市场占有率。
（5） 及时反馈客户需求，负责广告款的催收。
（6） 在授权下签订一般广告合同。
（7） 密切联系客户，掌握客户基本情况和动态，建立健全客户档案。
（8） 进行售前、售中、售后服务，及时解决和上报客户投诉。
（9） 负责客户更改广告内容和续单。
（10） 熟悉公司广告资源，提高自身的业务能力。加强业务知识、技能的学习和锻炼，认真参加公司有关的培训活动。
（11） 进行市场调查及时向公司领导反馈市场、客户信息。
（12） 维护公司形象，采取措施制止客户不利于公司的行为，避免公司利益受损。
（13） 每天及时向业务经理报告工作情况。
（14） 做好保密工作。
（15） 做好工作记录、业务报表、客户档案等资料的保管和及时上交工作。
（16） 完成领导交付的其他工作任务。
考核内容：
（1）公司的日常规章制度；
（2）个人业务指标完成情况的考核（具体指标标准按实际情况来定）
（3）业务知识、技能技巧的考核；
（4）客户量的考核等
设计师岗位职责及考核内容
直接上级：业务经理
本职工作：
负责完成公司的各种设计、排版工作，网络维护，网站维护等。 工作责任：
（1） 执行公司的管理制度和设计政策，保质保量按时完成设计工作任务。
（2） 制订月度工作计划和工作总结，每周工作计划和周工作总结。
（3） 认真填写每日设计制作记录报表并上报经理；
（4） 认真开展设计制作工作，巩固开拓市场。
（5） 密切联系客户，掌握客户基本情况和动态，建立健全设计档案。
（6） 定期对客户进行回访，做好后期跟踪服务工作。及时解决和上报客户投诉。
（7） 搜集大量的客户资源，储备并及时电话回访；
（8） 熟悉公司广告资源，提高自身的业务能力。加强业务知识、技能的学习和锻炼，认真参加公司有关的培训活动。
（9） 进行市场调查及时向公司领导反馈市场、客户信息。
（10） 维护公司形象，采取措施制止客户不利于公司的行为，避免公司利益受损。
（11） 每天及时向经理报告工作情况。
（12）
（13） 做好保密工作。 做好工作记录、设计报表、客户档案等资料的保管和及时上交工作。
（14） 完成领导交付的其他工作任务。
考核内容：
（1）公司的日常规章制度；
（2）设计水平与技能技巧的考核
（3）公司业务知识的考核等
财务岗位职责及考核内容
直接上级：总经理
本职工作：
负责完成公司的各种财务制度的制订与完善；公司财务事务的处理。 工作责任：
（1） 执行公司的管理制度和财务政策，保质保量按时完成工作任务。
（2） 制订每周、每月财务工作报表，业务报表及总结工作。并上报总经理。
（3） 认真填写每日财务情况。
（4） 定期对客户进行回访，做好收款、付款工作。
（5） 熟悉公司广告资源，提高自身的业务能力。加强业务知识、技能的学习和锻炼，认真参加公司有关的培训活动。
（6） 维护公司形象，采取措施制止客户不利于公司的行为，避免公司利益受损。
（7） 一定做好保密工作。
（8） 完成领导交付的其他工作任务。
考核内容：
（1）公司的日常规章制度；
（2）财务制度的健全与完善；
（3）公司业务知识的考核
（4）公司应收、应付款的考核等
推荐第2篇：销售总监考核内容,岗位职责
销售总监的具体考核内容
（绩效部分百分制考核）
1、根据公司总体战略，结合市场情况制定销售策略与规划并组织实施，达成销售目标；（权重分20）
2、根据既有的销售体系，完善完整销售体系和流程；（权重分10）
3、维护现有客户关系，建立新客户联系，开拓新市场；（权重分10）
4、负责销售团队的建设和成长，培养专业的销售团队，建立销售团队激励机制，激发销售人员进行客户开拓和维护；（权重分5）
5、制定销售费用的预算，控制销售成本，提高销售利润；（权重分10）
6、帮助销售经理开拓、沟通和管理区域的重要客户，并负责协调维护市场与技术关系；（权重分5）
7、负责所辖团队的销售管理，包括销售目标的制定、分解、部署、监督实施；（权重分10）
8、
定期或不定期拜访重点客户，建立、保持与客户、同行业间的良好合作关系；（权重分5）
9、深入了解本行业，把握最新销售信息，为企业提供业务发展和价格定位的战略依据；（权重分5）
10、建立和发展客户关系，向用户提供最佳的解决方案，掌握市场动态，熟悉市场状况并有独特见解和营销方案；（权重分10）
11、管理日常销售业务工作，审阅订货、发货等业务报表，指导、监督并有效控制控制销售活动。（权重分10） 任职要求：
1.计算机、电子、通信类相关专业毕业，本科及以上学历，有金融、政府、军工客户资源优先；
2.具备5年以上IT行业销售经验，拥有一定的行业资源背景和客户资源，具备敏锐的观察力、分析判断能力；
3.高度的责任心和自信心，能承受强大的工作压力；具备敏锐的观察力、分析判断能力；
4.具备快速的学习变通能力、较强的市场开拓、客户沟通能力；强烈的结果导向和团队合作精神。
销售总监岗位职责
1.负责市场俱乐部的全面工作，健全和完善该俱乐部门的组织架构和人员配置，建立成功的管理模式和运作机制，将市场部管理制度化、规范化。
2.制定市场部发展战略规划，建立销售体系、制定销售培训激励方案，提升工作士气，完成俱乐部下达的销售指标。3.组织、监督市场部各项规划和计划的实施。
4.进行市场调研与分析，研究同行业界发展状况，定期进行市场预测及情报分析,为公司决策提供依据。
5.制定公司整体公关策略及危机公关的应对处理。6.制定公司全年市场推广费用预算及市场俱乐部全年整体财务预算制定、控制以及激励考核制度。
7.负责协调市场部与其他俱乐部门的关系。8.维护好与客户的关系。
推荐第3篇：集团资金集中管理方案
集团资金集中管理方案
一、资金集中管理的必要性
“现金至尊”是企业财务管理的基本理念，从现代来看，大型集团公司的财务与资金管理日益趋向高度集中是必然。从华药来看，改变管理分散现状，提高资金利用效率亦是必然选择。
1． 是集团内部关联交易资金快速回笼的要求。
xx集团内部关联交易复杂，流程从药用原材料到原料药到制剂药再到销售和外贸公司，内部交易金额约15亿。通过财务公司平台进行资金结算，能加快资金周转，减少在途占用。
2． 是集团整合资源，降低资金运营成本的要求。
通过内部资金结算，避免了资金在外部银行循环，交易手续费降低，利润回流至各子公司和财务公司；通过设计金融工具，运用资金支持，发挥集中采购功能，以及将来的其他集中服务购买决策，降低了各公司的资金的使用成本，提高了企业产品的竞争力。
3． 是发挥财务公司功能，内部协调资金的要求。
充分发挥财务公司资金集中的功能,提供集团内部全方位的金融服务,为成员单位制定成本低、渠道稳定的资金管理计划，并配合成员单位及时划转资金往来，利用财务和融资顾问、信用鉴证及相关的咨询、代理等多种业务的开展，进一步提高成员单位的资金使用价值。
4． 是应对外部金融环境，控制财务风险的要求。
随着外部金融环境的不断变化,应对财务风险，随时调整头寸货币份额，并运用各种衍生金融工具对冲风险、保值现金资产。在充分控制风险的前提下，统一调剂使用沉淀资金。
二、资金集中管理当中的问题和应对策略
资金集中管理模式的选择实质上是企业集团采取集权还是分权管理战略的体现，与行业特点和企业自身的资金运行规律决定。从华药自身情况和所处的内外环境来看，资金集中的过程中面对五方面的矛盾，可以概括为“三个衔接、两个提升”，针对预见到的问题，我们可采取不同的对策。
三个衔接——
1.资金集中同法人治理权限的衔接问题。
这几乎是每个企业开始开展这项工作时碰到的第一个问题，制约着集中的执行力度。
对策：两点明确，第一集中不是占用，只是资金存放物理地点的变动；第二集中不是简单的资金控制，同样遵循现行的集团母子公司的管理模式，子公司在其权限内可根据经营业务和预算合理安排收支。
2.外部机构要求与资金集中的衔接问题。
1) 贷款行对于从企业获取的综合收益有限定性的要求。
各商业银行根据贷款管理规定，对从贷款企业获取的综合收益提出一定的比率要求，这不仅单指贷款利率，还包含对企业的资金存量、结算量、外汇业务等方面。由于华药对外部银行贷款依赖性较强，造成贷款集中的子公司资金业务集中难度大。
对策：由集团公司、股份公司、财务公司统一与银行沟通谈判，逐步通过同业结算和存放平衡各行收益；
2) 税务部门等机构提出的特殊要求。在指定银行开具指定账户进行税款等
划拨，形成了部分的资金沉淀。
对策：确需开列的经集团审批后短期内继续保留，财务公司积极开展与税务部门沟通申请税务代理户的资格等工作；
3.公司业务需求与财务公司服务的衔接问题。
在当前的环境下，公司的资金需求多样化，对财务公司提出更高的要求，能否提供更优于商业银行的产品、服务、支持，体现出方便和效益优势，会影响到集中程度的提高。
对策：财务公司提出了产品推介方案，逐步解决该问题。
两个提升——
4.资金集中的技术手段提升。
随着商业银行网上银行业务的开展，财务公司的结算功能与外部银行的差距越来越大，由于财务公司技术手段落后，营业网点单一，信息结算处理需要到同业银行去办理，资金结算渠道不能快捷顺畅，速度缓慢，制约了子公司资金的集
中。
对策：通过财务公司网银结算系统的建立提升技术支持。
5.资金集中的风险控制提升。
集中的资金不能管好、用好，可能将会给整个集团带来系统性风险，影响所有公司的资金正常运作。
对策：运用制度、流程、授权等一系列保障措施，特别是集团和财务公司要重点控制内部信贷风险，通过投资方向引导，金融产品设计（以优选项目和经营交易为背景），避免资金无效占用和资金沉没带来的连锁反应，预防系统性风险的出现。
三、资金集中管理带来的效益
资金集中的效益是可见的，对于华药的影响，可以从三个层面、两个方面来体现带来的效益。三个层面主要是指子公司、财务公司、集团整体都受益；两个方面指从有形和无形都提高，即既有有形的效益体现、提升利润，又有无形的企业形象塑造、减少时间占用、人员管理素质提升。
（一）对子公司影响
1、资金的收益提高。
财务公司通过提供通知、协定等理财业务，如果能提高1个点的活期存款利率，4个亿的可用存款一年将增加利息收入400万元。
2、贷款利息支出降低。
财务公司的增量资金每投入一个亿来置换外部商业银行贷款，通过利率差异，子公司将年减少利息支出300万元。
3、手续费降低。
财务公司通过让利的方式可以降低企业的银行手续费，可以降低100万元左右。
4、加速内部交易资金的支付，减少内部资金占用时间，提高资金周转能力。
5、通过集中采购，降低企业物流成本。
6、通过资金集中管理，促进子公司管理水平的提升。
（二）对财务公司影响
1、资产规模扩大，对外筹融资能力提升。
2、通过同业存放，获得集中部分的增量收益。
3、通过金融工具的增加，拓宽了利润来源渠道，提高盈利增长的空间。
4、资金集中提升了整体企业实力，提高与商业银行的竞争力。
5、通过资金集中和业务工具的开展，提升了人员业务素质水平。
（三）对整体集团影响
1、集团整体成本费用降低，利润有所提升。
2、集团管控能力提高，整体资金周转加速。
3、通过资源整合，整体对外实力增强，可争取到更大的利益。
4、利用财务公司平台和集中资金的手段，集团协调能力增强。
5、通过资金集中管理促进了管理人员业务素质的提高。
四、资金集中管理实施方案
（一） 方案的基本思路
以财务公司为平台，通过金融产品设计、制度保障和现代化技术水平的运用，集中管控子公司分散资金，合理实施资金余缺调剂，实现集团加速资金周转、提高资金效益的目标。
（二） 方案的实施原则
1、大资金的原则：包含公司的经营活动、投资活动、筹资活动三个方面的全部资金收支。
2、资金集中作为一把手工程开展的原则
3、整体效益最大化的原则。当整体与个体利益发生衔接的时候，要以个体服从整体的原则，安排资金集中的工作。
4、分步实施的原则，按照先内后外、先易后难、逐步推进的原则来进行开展。
5、差别对待的原则，考虑银行和各企业的不同需求，进行差别对待，提供差别化的服务内容和考核机制。
6、分工协作的原则。需要集团公司、上市公司、财务公司、子公司分工协作，各职能部门密切配合，调动集团内部优势资源共同完成。
（三） 方案实施的范围
资金集中包含集团和股份所有的所属子公司，以财务公司为平台，形成集团
资金集合和股份资金集合两个集合，其中股份的资金集合是集团资金集合的子集合。
资金集中涵盖了公司的经营活动、投资活动、筹资活动三个方面的全部资金收支。资金包含货币资金和承兑票据。
（四） 方案的内容
包含三部分，制度建设完善、财务公司业务体系的建设完善、资金管理ERP建设。
1.制度建设完善工作
为了推动资金集中，完善集团整体的制度体系，主要从三个方面开展：
1) 资金管理制度。如账户管理制度、收支管理办法、融资担保制度；
2) 与资金配套的管理制度。如预算管理制度、投资管理制度、集中采购制度；
3) 考核激励制度。 配合集团资金集中管理，对资金集中的优质客户进行多方位、多形式的奖励，如培训奖励制度。
2.财务公司业务体系的建设
加强以财务公司结算系统为平台的资金集中管理体系的建设，详见附件。
1) 开办一系列提高客户资金收益的金融产品。如通知存款、协定存款、定期存款、无风险、无固定期限超短期人民币理财业务；
2) 为成员单位提供优惠服务项目，降低或减免财务费用支出。
如免费上门收送现金服务、免费为优质客户提供资信证明、免费为优质客户提供融资担、对优质客户贷款实行基准或下浮利率、免费提供账户管理、查询、银行存款余额函证等服务。
3) 开办多种贷款业务和特色票据业务，为成员单位融通资金。
根据成员企业的不同经营状况和需求，提供流动资金贷款、超短期流动资金贷款、特种封闭式贷款、特种商业承兑汇票、法人帐户透支—集中采购、委托贷款等支持。
4) 开办票据中间业务，为成员单位提供票据贴现、拆分、质押贷款等，加速资金周转。
5) 利用财务公司网上银行，为资金集中管理提供技术手段。
通过Internet网络，将财务公司的服务直接送到客户办公室，为客户提供帐
务信息查询、同城票据结算、异地票据结算、资金管理及预算管理等金融服务，使客户足不出户就可享受到高效、快捷的服务.
6) 利用金融优势，为成员单位提供其他服务，促进资金集中
如开展针对性的委托收款、委托理财、财务顾问等业务。
3.资金管理ERP建设
1) 网银工程建设：财务公司建立网络银行结算，实现各成员单位与财务公司、财务公司与各商业银行业务处理的无缝对接，实现对集团内部客户提供方便快捷高效的金融服务。
2) 实现资金集中监控：实现跨银行、跨地区、跨分子公司的集中动态查询，使资金管理者得到更及时、准确、真实的集团资金变化的完整图景，建立银行资金的集中监控平台。
3) 实施资金收支预算管理：根据预算的要求实现资金的调拨，超出预算外的支出严格被控制，提高资金管理效率。真正实现资金信息化的的三算合一的资金管控的目标。
集团财务部
2011-12-31
推荐第4篇：传染病管理考核内容
传染病管理考核内容
（1）严格执行传染病防治的法律、法规、规章和技术操作规范、常规。建立健全规章制度并组织实施，有效预防和控制传染病的传播和医源性感染 【细则】
1 医院制定切实可行的传染病管理制度、消毒隔离制度，随时根据卫生部传染病有关条例、标准、规定和医院的功能任务不断完善
2 严格执行《中华人民共和国传染病防治法》和《医院感染管理规范（试行）》，将传染病管理监控指标纳入全院和科室医疗质量管理与考核项目中，并定期向医务人员与管理部门通报、反馈相关信息
3 有传染病突发事件的应急处理预案、程序、动态监管措施和调查报告 4 有预防医源性医院感染的管理措施
5 按卫生行政部门要求，实施新生儿的计划免疫疫苗接种
（2）有专门部门或人员负责传染病疫情报告工作，并按照规定报告；具备网络直报条件的医院按照规定进行网络直报 【细则】
1 医院建立传染病管理组织
1.1 院级传染病管理组织由院长或业务副院长主持工作，由医院感染管理科、预防保健科、医务处（科）、护理部、门诊部、临床相关科室、检验科等科室主要负责人和感染性疾病科专家（职务、职称、部门）组成传染病管理领导小组
1.2 临床部门有由科主任负责，相关人员组成的传染病疫情报告网络 1.3 相关部门分工明确 2 有负责传染病管理的职能部门
2.1 结合医院实际，制定突发公共卫生事件与传染病疫情监测信息报告管理制度 2.2 有明确的管理职责和工作制度
2.3 严格按照管理程序和时限上报各类传染病 2.4 有传染病管理工作计划、总结 2.5 设疫情报告专职管理人员 2.6 法定传染病报告率100% 2.7 保持网络直报系统通畅
（3）感染性疾病科或传染病科建设符合规定 【细则】
1 有感染性疾病或传染病科 1.1 有感染性疾病控制管理制度 1.2 感染性疾病科设施要求
1.2.1 感染性疾病科划分为非限制区、半限制区、限制区，并设三路相通，区域间标志明确
1.2.2 天花板、墙壁、地面无裂隙，有良好的排水系统 1.2.3 感染性疾病科设置独立的药剂、检验、放射及收费部门 1.3 感染性疾病科人员及设备管理
1.3.1 工作人员进入须按传染病预警级别着装，工作人员外出必须更换外出工作服和工作鞋
1.3.2 器械及物品必须一用一灭菌，能使用压力蒸汽灭菌的应避免使用化 学消毒剂浸泡 1.3.3 医务人员必须严格遵守消毒灭菌制度、无菌技术操作规程，掌握消毒剂的正确使用方法和浓度
1.3.4 严格执行卫生、消毒制度 1.4 开展各项监测
1.4.1 每月抽检手、空气、器械、使用中的消毒液，进行消毒效果监测 1.4.2 紫外线灯设置、监测、使用符合规范 2 肠道门诊
2.1 有传染病管理制度 2.2 布局合理 2.3 区域标志明确
2.4 医务人员必须严格遵守消毒灭菌制度、无菌技术操作规程，掌握消毒剂的正确使用方法和浓度
2.5 严格执行卫生、消毒制度
2.6 每月抽检手、空气、器械、使用中的消毒液进行消毒效果监测2.7 医、患卫生间不混用
（4）定期对工作人员进行传染病防治知识和技能的培训 【细则】
1 有对医务人员开展传染病防治知识的培训计划 2 专职人员经培训上岗
3 开展传染病知识重点内容的专题培训、考核
2005-10-10 10:47 举报帖子 复制贴子 加为精华 单贴屏蔽 帖子评价 使用道具 宝宝
第 2 楼
医院感染管理与持续改进
等级：管理员 威望：9 文章：1302 积分：7064 注册：2005-09-16
（1）根据国家有关的法律、法规、规章和规范、常规，制定并落实医院感染管理的各项规章制度 【细则】
1 医院感染控制管理制度
1.1 医院制定切实可行的医院感染控制管理制度，随时根据卫生部及我省医院感染控制有关条例、标准、规定和医院的功能任务，不断完善
1.2 将医院感染管理监控指标纳入全院和科室医疗质量管理与考核项目中，并定期向医务人员与管理部门通报、反馈相关信息 1.3 有医院感染突发事件的应急处理预案、程序、动态监管措施和调查报告
2 医院建立院、科两级感染管理组织
2.1 院级医院感染管理组织由业务副院长主持工作，由医院感染管理科、医务处（科）、护理部、门诊部、临床相关科室、检验科、药剂科、供应室、手术室、预防保健科、设备科、后勤等科室主要负责人和临床医院感染科专家以及抗菌药物临床应用专家组成（职务、职称、部门），组成医院感染管理委员会
2.2 临床部门有由科主任负责，相关人员组成的医院感染管理小组 2.3 将医院感染管理工作纳入全院质量管理与持续改进工作方案中
2.4 各相关部门分工明确 3 医院有独立的医院感染管理科 3.1 有明确的职责和工作制度
3.2 负责人应由具有相应学识水平与实际工作能力的人员担任
3.3 感染管理科由相应专业人员组成 3.4 能参与医院质量管理决策的过程
3.5 有医院感染控制管理工作计划、总结及效果评价 4 对医务人员开展医院感染控制知识宣教 4.1 院长参加医院感染知识培训 4.2 专职人员经培训上岗
4.3 医院将培训（每年2次）纳入医务人员教育及考核规划 4.4 对重点部门和岗位的责任人如：医师、护士、手术室、检验科、上岗前及物业等人员进行医院感染知识重点内容的专题培训、考核 4.5 有岗前培训，考核记录
4.6 有全员预防与控制感染最基本措施的培训（如洗手、正确使用消毒液等）
4.7 考核各级医务人员对医院感染控制知识知晓程度，并将考核成绩纳入评审项目中
5 医院有职业暴露后的处理程序与整改措施 5.1 有预防职业暴露的管理和报告制度 5.2 有紧急处理职业暴露的程序
5.3 开展对职业暴露的调查，有整改措施 5.4 有职业防护的专题培训
（2）落实医院感染的监测、诊断和报告制度 【细则】
1 有医院感染病例的报告制度
2 按医院感染诊断标准，对医院感染发病率进行监测，使医院感染率≤10%
3 对医院感染漏报率进行监测，医院感染漏报率≤10%
4 对医院感染易感人群、高危因素、感染部位进行监测、分析 5 有医院感染病例的细菌耐药性监测，医院感染患者送检率≥50% 6 医院消毒效果监测
6.1 对各种灭菌锅（器）进行生物监测（每月1次） 6.2 紫外线灯强度监测（半年1次）
6.3 重点科室（层流室及手术室）空气、物体表面、医务人员手、使用中消毒液、高危医疗器械进行微生物学监测 6.4 消毒液浓度监测
6.5 内窥镜管腔及活检钳等监测 6.6 透析液监测
7 Ⅰ类手术切口感染率≤0.5%
8 定期向医务人员和管理部门通报上述情况
（3）加强对医院感染控制重点部门的管理，包括感染性疾病科、口腔科、手术室、重症监护室、新生儿病房、产房、内窥镜室、血液透析室、导管室、临床检验部门和消毒供应室等 【细则】
1 产房、母婴同室、寄养室、新生儿病房（室） 1.1 有医院感染控制管理制度及微生物学监测 1.2 布局合理，通风良好
1.3 寄养室有隔离台、操作台、洗浴池等，专台专用，各类用品一婴一用一消毒，隔离患者用品双消毒 1.4 物品消毒处理方法正确 2 血透室
2.1 有医院感染控制管理制度及微生物学监测 2.2 布局合理，通风良好 2005-10-10 10:49 举报帖子 删除单贴 复制贴子 加为精华 单贴屏蔽 帖子评价 使用道具 宝宝
2.3 透析器及管路定期消毒、灭菌，水质有年检报告及日监测记录 2.4 对一次性耗材严格按照卫生部感染规范执行
2.5 透析前，对患者进行肝功能及肝炎标识物等常规化验筛查 3 ICU
3.1 有医院感染控制管理制度及微生物学监测 3.2 布局合理，通风良好
3.3 每天进行空气消毒，有条件应配备空气净化装置 3.4 感染病人与非感染病人区域划分明确，特殊病人单独安置 3.5 工作人员进入ICU按规定着装、洗手，患有特殊疾病的工作人员不能进入ICU
3.6 加强抗菌药物应用和细菌耐药性管理，特殊感染或高度耐药菌感染的病人，有严格消毒隔离措施 3.7 严格探视制度，限制探视人数 3.8 物品消毒处理方法正确
第 3 楼
4 导管室
等级：管理员 威望：9 文章：1302 积分：7064 注册：2005-09-16
4.1 有医院感染控制管理制度及微生物学监测 4.2 布局合理，通风良好 4.3 室内环境严格消毒 4.4 按照手术室要求进行洗手 4.5 严格无菌技术操作
4.6 一次性使用导管严禁重复使用
4.7 未界定一次性使用的导管，按去污染、清洗、灭菌的程序严格进行处理
4.8 传染病人用过的导管不得重复使用 5 口腔科
5.1 有医院感染控制管理制度及微生物学监测 5.2 布局合理，通风良好
5.3 操作前后洗手，操作时戴帽子、口罩
5.4 器械消毒灭菌按照“去污染-清洗-消毒灭菌”的程序进行 5.5 口腔诊疗做到“一人一钻一灭菌”，接触病人伤口和血液的器械使用后灭菌，常用口腔检查器、填充器、托盘等每人使用后消毒 5.6 器械尽量采用物理方法灭菌，使用化学灭菌剂，要每日进行浓度监测
5.7 修复技工室的印模、蜡块、石膏模型及各种修复体，使用中效以上消毒方法 6 内窥镜室
6.1 有医院感染控制管理制度及微生物学监测 6.2 布局合理，通风良好
6.3 工作人员要具备内镜清洗、消毒知识 6.4 各种清洗、消毒设备齐全，程序符合清洗规范 6.5 弯盘、口圈等器具一人一用一消毒
6.6 严格执行每日诊疗工作结束和每日诊疗工作开诊前内镜附件、清洗槽的清洗、消毒程序 6.7 有内镜清洗消毒记录 7 检验科
7.1 有医院感染控制管理制度、病原微生物室有生物安全管理制度 7.2 布局合理，通风良好
7.3 工作人员着装符合规范要求，操作前、后洗手 7.4 使用合格的一次性检验用品，用后进行无害化处理
7.5 严格执行无菌操作规程，采集标本要一人一针一管一巾一带 7.6 正确使用消毒液，掌握使用浓度、方法、更换时间 7.7 各种使用器具应及时消毒、清洗
7.8 废弃的棉球、生化标本及培养基，要配备专用消毒或高压灭菌设备，进行无害化处理 7.9 化验单消毒后发放
7.10 保持室内清洁，每天对空气、物体表面及地面进行常规消毒 8 手术室
8.1 有医院感染控制管理制度及定期进行微生物学监测 8.2 手术室设施要求
8.2.1 手术室划分为非限制区、半限制区、限制区，并设三路相通，
区域间标志明确
8.2.2 天花板、墙壁、地面无裂隙，表面光滑，有良好的排水系统 8.2.3 手术室内应设无菌手术间、一般手术间，隔离手术间应靠近手术入口处，每手术间限制一张手术台 8.3 手术室人员及手术器具设备管理
8.3.1 严格限制非手术室人员进入，必须进入须按手术室着装标准更衣，工作人员外出必须更换外出工作服和工作鞋
8.3.2 手术病人更换清洁衣、裤、帽子、鞋套方能进入手术室 8.3.3 手术器械及物品必须一用一灭菌，能使用压力蒸汽灭菌的避免使用化学灭菌剂浸泡灭菌 8.3.4 洗手刷一用一灭菌
8.3.5 麻醉器具定期清洁、消毒，接触病人的用品一用一消毒，严格遵守一次性医疗用品的管理规定
8.3.6 医务人员必须严格遵守消毒灭菌制度、无菌技术操作规程，掌握消毒剂的正确使用方法和浓度
8.3.7 严格执行卫生、消毒制度，必须湿式清洁，每周固定卫生日 8.3.8 接送病人的平车定期消毒，有交换车，车轮每次清洁，车上物品保持清洁，接送隔离病人的平车专车专用，用后严格消毒 8.4 开展各项监测
8.4.1 每月抽检手、空气、无菌物品、器械、使用中的消毒液进行细菌学监测
8.4.2 腹腔镜、关节镜、胆道镜等每月采样进行细菌学监测 8.4.3 手术室各类敷料、器械等包布清洁，体积不超过30cm×30cm×50cm，包外有标识
8.4.4 紫外线灯设置、监测、使用符合规范
8.4.5 定期监测层流室的净化过滤设施，达到净化级别标准
8.5 特殊感染手术管理
2005-10-10 10:49 举报帖子 删除单贴 复制贴子 加为精华 单贴屏蔽 帖子评价 使用道具 宝宝
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8.5.1 手术通知单上注明隔离种类和感染诊断 8.5.2 手术时，手术间外应挂有隔离标志牌
8.5.3 参加手术人员要有明确分工，术中需要室外物品时，需室外人员传递，室内人员不得外出
8.5.4手术完毕，手术器械及物品应分类双消毒、标本按隔离要求处理，手术间严格终末消毒，手术废弃物品按医疗垃圾封闭运送，无害化处理
第 4 楼
9.供应室
9.1 有医院感染管理制度及清洗、消毒工作流程，消毒员有上岗证 9.2 区域划分明确，污染、清洁、无菌物品分区存放 9.3 有各项微生物学监测
9.4 无菌室、无菌物品的管理
9.4.1 进入无菌物品存放区域必须更衣，换工作鞋，室内清洁工具专用无菌物品贮存于柜厨或架上，距地面≥20cm，距屋顶50cm，距墙壁5cm
9.4.2 无菌物品存放排列有序，包布/容器清洁、干燥
9.4.3 灭菌包体积不得超标，并在有效期内使用（预真空30cm×30cm×50cm，下排气30cm×30cm×25cm）
9.5 无菌物品有明显消毒标志，注明物品名称、消毒日期、有效期、签名
9.6 无菌包每包应有化学指示标识
9.7 一次性物品拆装包装进入无菌物品贮存室 10 医疗废物的管理
10.1 医院有医疗废物管理制度，监管部门职责明确
10.2 处置医疗废物的人员经过专门培训，防护措施符合要求，经查体合格上岗
10.3 医院各部门废弃分类管理、交接登记、储存符合要求 10.4 医疗废物的院内转运流程明确，转运工具清洁，运送过程不污染环境
10.5 医疗废物储存地点、设施、环境符合规定（地点固定、容器或房屋符合要求、有上、下水洗手设施）
（4）医务人员严格执行无菌技术操作、消毒隔离工作制度、手卫生规范 【细则】
1 掌握消毒、灭菌的概念
2 诊疗过程中严格执行无菌技术操作规范 3 有医疗器械和物品清洗、消毒和灭菌程序
4 掌握正确的手清洁、消毒程序，并使用适宜的清洁消毒物品（取
消肥皂洗手）
5 重点部门使用感应式洗手设施 6 掌握熏箱的正确使用方法
（5）按规定可以重复使用的医疗器械，应当进行严格的消毒或者灭菌。 【细则】
1 掌握氧气湿化瓶、雾化器、呼吸机及其管道等消毒方法 2 掌握消毒剂的正确使用原则和常用消毒剂的名称、浓度、配制方法、注意事项等
3 采购的消毒、灭菌药械，必须按照国家规定
4 自配消毒药械的医疗机构，要严格按照相关规定要求执行 5 一次性使用医疗用品管理符合有关规定 5.1 一次性使用医疗用品储存环境符合规范要求 5.2 一次性医疗用品购置登记及有关证件 5.3 一次性医疗用品外包装标识符合规范要求 （6）合理使用抗菌药物，开展耐药菌株监测 【细则】
1 由主管领导、主管部门、监管部门、临床科室等相关人员组成医院抗菌药物合理应用指导小组，职责明确
2 有由各科主任领导的抗菌药物合理使用管理小组，有管理职责、管理制度及奖惩制度
3 定期召开两级人员会议，探讨、总结工作情况
4 结合医院实际情况，制定具有可操作性的抗菌药物分级管理实施细则和应用指南
5 将管理抗菌药物合理使用纳入医疗质量和综合目标管理考核体系中
6 抗菌药物分级管理
2005-10-10 10:53 抗菌药物分为非限制使用、限制使用与特殊使用三类 6.1 分级原则
6.1.1 非限制使用：经临床长期应用证明安全、有效，对细菌耐药性影响较小，价格相对较低的抗菌药物
6.1.2 限制使用：与非限制使用抗菌药物相比较，这类药物在疗效、安全性、对细菌耐药性影响、药品价格等某方面存在局限性，不宜作为非限制药物使用
6.1.3 特殊使用：不良反应明显，不宜随意使用或临床需要倍加保护以免细菌过快产生耐药而导致严重后果的抗菌药物；新上市的抗菌药物；其疗效或安全性任何一方面的临床资料尚较少，或并不优于现用药物者；药品价格昂贵 6.2 分级管理办法
6.2.1 临床选用抗菌药物应遵循《抗菌药物临床应用指导原则》，根据感染部位、严重程度、致病菌种类以及细菌耐药情况、患者病理生理特点、药物价格等因素加以综合分析考虑，参照“各类细菌性感染的治疗原则及病原治疗”，一般对轻度与局部感染患者应首先选用非限制使用抗菌药物进行治疗；严重感染、免疫功能低下者，合并感染或病原菌只对限制使用抗菌药物敏感时，可选用限制使用抗菌药物治疗；特殊使用抗菌药物的选用应从严控制
6.2.2 临床医师可根据诊断和患者病情开具非限制使用抗菌药物处方；患者需要应用限制使用抗菌药物治疗时，应经具有主治医师以上专业技术职务任职资格的医师同意，并签名；患者病情需要应用特殊使用抗菌药物，应具有严格临床用药指征或确凿依据，经抗感染或有关专家会诊同意，处方需经具有高级专业技术职务任职资格医师签名。紧急情况下临床医师可以越级使用高于权限的抗菌药物，但仅限于l天用量
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第 5 楼
7 抗菌药物使用原则
7.1 诊断为细菌性感染者，方有应用抗菌药物指征
7.2 根据细菌耐药性监测和药敏实验结果使用或更换抗菌药物 7.3 按照药物的抗菌作用特点及体内过程特点选择用药 7.4 抗菌药物治疗方案应综合患者病情、病原菌种类及抗菌药物特点制订，在制订治疗方案时应遵循下列原则：
7.4.1 品种选择：根据病原菌种类及药敏结果选用抗菌药物 7.4.2 给药剂量：按各种抗菌药物的治疗剂量范围给药 7.4.3 给药途径：
a) 轻症感染可接受口服给药者，应选用口服吸收完全的抗菌药物；重症感染、全身性感染患者初始治疗应予静脉给药，以确保药效；病情好转能口服时应及早转为口服给药
b) 抗菌药物的局部应用宜尽量避免：抗菌药物的局部应用只限于少数情况，治疗全身性感染或脏器感染时避免局部应用抗菌药物 7.4.4 给药次数：根据药代动力学和药效学相结合的原则给药 7.4.5 疗程：抗菌药物疗程因感染不同而异，一般直用至体温正常、症状消退后72-96小时，特殊情况，妥善处理
7.4.6 抗菌药物联合应用要有明确指征：单一药物可有效治疗的感染，不需联合用药，仅在下列情况时有指征联合用药 a) 病原菌尚未查明的严重感染，包括免疫缺陷者的严重感染 b) 单一抗菌药物不能控制的需氧菌及厌氧菌混合感染，2种或2种以上病原菌感染
c) 单一抗菌药物不能有效控制的感染性心内膜炎或败血症等重症感染
d) 需长程治疗，但病原菌易对某些抗菌药物产生耐药性的感染，如结核病、深部真菌病
e) 由于药物协同抗菌作用，联合用药时应将毒性大的抗菌药物剂量减少，联合用药时宜选用具有协同或相加抗菌作用的药物联合，联合用药通常采用2种药物联合，3种及3种以上药物联合仅适用于个别情况，此外必须注意联合用药后药物不良反应将增多 8 抗菌药物预防应用原则
8.1 内科用药及儿科预防用药严格掌握用药适应症，重点加强对原发疾病不能治愈或缓解者（如免疫缺陷者）和不宜常规预防性应用抗菌药物的疾病（如普通感冒、麻疹、水痘等病毒性疾病，昏迷、休克、中毒、心力衰竭、肿瘤、应用肾上腺皮质激素等）情况，预防用药应尽量不用或少用 8.2 外科手术预防用药
8.2.1 清洁手术：通常不需预防用抗菌药物，仅在下列情况时可考虑预防用药：(1)手术范围大、时间长、污染机会增加；(2)手术涉及重要脏器，一旦发生感染将造成严重后果者；(3)异物植入手术；(4)高龄或免疫缺陷者等高危人群
8.2.2 清洁-污染手术：由于手术部位存在大量人体寄殖菌群，手术时可能污染手术野引致感染需预防用抗菌药物
8.2.3 污染手术：由于胃肠道、尿路、胆道体液大量溢出或开放性创伤未经扩创等己造成手术野严重污染的手术需预防用抗菌药。术前己存在细菌性感染的手术，属抗菌药物治疗性应用
8.2.4 外科预防用抗菌药物的选择：抗菌药物的选择视预防目的而定。为预防术后切口感染，应针对金黄色葡萄球菌选用药物。预防手术部位感染或全身性感染，则需依据手术野污染或可能的污染菌种类选用。选用的抗菌药物必须是疗效肯定、安全、使用方便及价
格相对较低的品种 2005-10-10 10:53 举报帖子 删除单贴 复制贴子 加为精华 单贴屏蔽
8.2.5 给药方法：
a) 接受清洁手术者，在术前0.5—2小时内给药，或麻醉开始时给药
b) 手术时间超过3小时，或失血量大（＞150Oml），可手术中给予第2剂
c) 抗菌药物的有效覆盖时间应包括整个手术过程和手术结束后4小时，总的预防用药时间不超过24小时，个别情况可延长至48小时 d) 手术时间较短（＜2小时）的清洁手术，术前用药一次即可 e) 接受清洁-污染手术者的手术时预防用药时间亦为24小时，必要时延长至48小时
f) 污染手术可依据患者情况酌量延长
g) 对手术前己形成感染者，抗菌药物使用时间应按治疗性应用而定
9 定期对临床医师、药师、护理人员进行抗菌药物合理使用知识培训及考核
10 有医院感染送检率及致病阳性率菌株分布及耐药谱的统计及分 析
11 定期监测全院抗菌药物使用费用与医院药品总支出费用比例，每月有报表和分析，住院患者抗菌药物使用率≤50％
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第 6 楼
比如传染病突发事件的应急处理预案（医院感染的预防与控制） －：预防与控制医院感染的常规工作 １：加强医院感染的管理力度
２：加强医院消毒灭菌的监督和监测
３：提高医护人员的诊治水平
４：加强对医源性传播因素的检测与管理 ５：加强临床一次性无菌医疗用品的使用
＝：发生医院感染时的管理 １：隔离患者 ２：检疫
３：检查病原携带者
推荐第5篇：集团资金集中管理税收问题
集团资金集中管理税收问题
所谓集团公司资金池系指集团公司将所有下属单位的资金统一汇总在一个资金池内，统一调度集团内部的资金使用，并向上划资金的下属单位支付利息，同时向使用资金的下属单位收取利息的业务行为。资金池的运行模式主要分为两种，一是通过集团内部的结算中心运作，二是通过集团的财务公司运营。这两种“集团资金池”的现金管理模式涉及哪些税？存在哪些税收风险？又如何管控这些风险？本文先分析结算中心管理资金池和财务公司管理资金池的具体运营情况,然后对“资金池”管理中的税收风险进行分析,在此基础上,提出控制策略。
（一）集团“资金池”的运行模式
1、结算中心管理资金池的具体情况
集团母公司设立的结算中心是办理集团内部各成员现金收付和往来结算业务的专门机构，一般隶属于财务部门，不具有法人资格，也不具备经营金融业务的许可。结算中心主要借助网上银行对资金池进行管理。根据集团与银行之间就“资金池”业务签订的协议，集团及纳入“资金池”管理的下属企业必须在指定银行开户，采取收支两条线的方式。集团结算中心对于上存资金的子公司，一般按照银行同期活期存款利率支付息，对使用资金的子公司，一般按照银行同期贷款利率收取利息。这样，集团结算中心的收入来源由两部分组成，一是资金池存款在银行与拨付下级公司之间存在的利差收入。二是向子公司收取的贷款利息。
集团公司在计算营业税时，将贷款利息收入全额计征了营业税。根据与银行的协议，有些公司委托银行计算并代扣代缴，有些公司则自行计算缴纳。有的集团公司遵循谨慎性原则，未使用地税发票。如中煤能源集团，其向下属公司收取的利息收入未给对方开具正式发票，主要是由于集团公司认为自身为非金融机构，无法针对利息使用发票。对于资金池内的子公司而言，子公司从资金池中取得的收入为将存款上拨至总公司账户从而取得的利息收入。对于这部分利息收入，总公司认为是子公司的存款利息收入，所以子公司在取得收入时也未缴纳营业税。
2、财务公司管理资金池的具体情况
与结算中心管理资金池不同，财务公司为集团子公司之一，具有独立的法人地位，是经中国银监会批准成立的非银行金融机构。财务公司提供的服务也类似于商业银行，主要功能是提供解决集团内部融资、资金信贷风险的平台。在运作中，财务公司同样采取收支两条线的管理，操作层面比结算中心模式更自由和便捷。简而言之，谁的钱入谁的帐，用款自由，存款有息。
在支付环节，成员单位可自主支配各自在财务公司帐户上的存款，只需在集团公司系统中给财务公司一个申请用款指令，财务公司即会将款项随时划拨至成员单位的指定银行帐户。在成员单位需要贷款时，可向财务公司申请，财务公司根据集团的长远规划，逐笔审批，将可动用资金池的资金贷予成员单位。
另外，也可通过银行同业拆借市场，调动资金满足成员单位用款需求。资金池只用于短期贷款，一般期限为3个月、6个月、1年。
作为财务公司，其收入主要由三部分组成。一是资金池在银行存款的利差收入。二是向成员单位收取的贷款利息收入。三是利用资金池资金做风险较小的一级证券市场的投资收入。由于财务公司的职能定位，投资收入只占一小部分。目前对于后两种收入，财务公司已按规定缴纳营业税，在票据使用上，主要使用自制的经银监局备案的票据，未使用地税发票。
（二）集团“资金池”管理中的涉税风险分析
1、“资金池”成员企业收到的资金池存款利息是否缴纳营业税 （1）结算中心管理的资金池
结算中心资金池模式下，子公司收取“资金池”存款利息是否缴纳营业税存在两种不同的观点： ①缴纳营业税
持这种观点的人认为：《营业税问题解答（之一）的通知》（国税函发[1995]156号）第十条规定：贷款属于“金融保险业”税目的征收范围，而贷款是指将资金贷与他人使用的行为。根据这一规定，不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。集团结算中心不是金融机构，集团与各子公司之间又是不同的法律实体，“资金池”导致了不同法人账户间资金的转移，也就是说形成了公司之间的借贷，根据上述规定，子公司收到资金池账户的存款利息应缴纳营业税。
②不缴营业税
持这种观点的人认为：“资金池”只是企业集团资金管理的一种方式，它与一般的公司之间借贷性质上有所不同。“资金池”成员企业在集团公司的监管下可以自由支配各自在资金池内的资金，其资金使用模式更像项目公司在银行的存款，所以，“资金池”成员企业取得的利息收入实质上与银行存款利息收入并无二致，按现行的营业税规定不需要缴纳营业税。
目前，税法对“资金池”成员企业收取的“资金池”存款利息是否缴纳营业税没有明确规定，从征税角度出发，税务机关大都倾向于第一种观点，企业出于对税法的朴素理解并从自身经济利益考虑，认为缴税有些不应该，对这部分利息收入大都未进行营业税的申报和缴纳，进而形成税企争议。税企争议最终的处理结果往往存在很大的不确定性，本身就是一块很大的税收风险，再加上税企争议的最后自由裁量权在主管税务机关，在企业与税务机关的博弈中，企业往往处于弱势地位，“资金池”成员企业收取的“资金池”存款利息的问题一旦被发现，企业就面临缴纳补税、滞纳金和罚款的较大可能性。
（2）财务公司管理的资金池
财务公司属于金融机构，“资金池”成员企业从财务公司取得的存款利息，和在银行取得存款利息一样不需要缴纳营业税。
2、集团收取“资金池”借款利息是否缴纳营业税
无论是结算中心模式，还是财务公司模式，只要是成员企业从“资金池”借入资金，都属于企业拆借行为，因此，集团母公司向成员企业收取的“资金池”借（贷）款利息应缴纳营业税。
另外，《贷款通则》第六十一条规定：各级行政部门和企事业单位、供销合作社等合作经济组织、农村合作基金会和其他基金会，不得经营存贷款等金融业务。企业之间不得违反国家规定办理借贷或者变相借贷融资业务。“资金池”结算中心管理模式下，集团母公司向成员企业放贷违反贷款通则，存在较大的金融违法风险；财务公司由于具有独立法人地位和经营金融业务的资格，向成员企业放贷符合贷款通则，不存在风险。
3、集团收取资金池借款利息能否在成员企业税前扣除 （1）资金池的性质对扣除的影响
根据《企业所得税法实施条例》第三十八条规定：非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出准予扣除。对于非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除。
由于财务公司属于非银行金融机构，成员单位支付给它的利息支出可全额扣除。而采用结算中心管理的资金池，成员单位的利息支出则只能在不超过金融企业同期同类贷款利率计算的金额内准予扣除。
（2）关联关系对扣除的影响
无论是财务公司还是结算中心的管理模式，集团母公司与成员企业都会形成关联关系。为了实现企业集团利益最大化，为了减轻集团整体的税收负担，集团企业往往借助关联企业相互之间的存贷款，通过资金池设定不同的存贷利率水平调节公司利润。为防止关联企业通过转让定价的方法转移利润，操纵整个集团所属企业的税负水平，《企业所得税法》规定，企业与关联方的业务往来不符合独立交易原则而减少企业或其关联方应纳税所得额的，税务机关可以按照符合独立交易原则的定价原则和方法进行调整。另外，《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]121号）文件规定，一般企业的关联债资比为2：1，项目公司从资金池接受的债权性投资（借款）与权益性投资超过2：1部分而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
（3）利息单据对扣除的影响
从目前所接触的企业来看，无论是财务公司模式，还是结算中心模式，“资金池”取得利息收入均未使用地税局监制的发票。财务公司一般使用自制的经银监局备案的票据，结算中心则使用收据作为结算凭证。
实务中，税务机关对财务公司开具的经银监局备案的票据通常予以认可，各子公司可以凭此票据做税前扣除；而对结算中心开具的收据，税务机关通常认定为不合规票据，不允许在所得税税前列支。此时企业可到税务机关代开的利息发票，但代开利息发票时，税务机关则要求收取利息的企业缴纳营业税及附加，收取利息为个人的，还要缴纳股息红利个人所得税。
4、集团与资金池成员企业签订的借款合同是否缴纳印花税
根据《印花税暂行条例》规定，在借款合同中，银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同按借款金额万分之零点五贴花，纳税义务人为立合同人，单据作为合同使用的，按合同贴花。因为财务公司属于金融组织，所以，它和子公司签订的借款合同应缴纳印花税；而结算中心不是金融机构，它与项目公司签订的借款合同不用缴纳印花税。
（三）集团“资金池”中税收风险的管控策略
1、尽量采用财务公司的运作模式
从上面的分析来看，采用结算中心的模式，不仅存在违法放贷的金融风险，还存在子公司存款利息缴纳营业税的纳税风险，支付的利息还要受到关联债资比例的约束，问题比较多，而采用财务公司的运作模式则可以绕开这些问题，所以对于资金池的管理运作，最好采用财务公司的运作模式。当然，成立审批财务公司要比结算中心门槛高、程序复杂，但从规避金融和税收风险的角度看，还是合适的。对于确实不能成立财务公司的企业集团，如果条件许可，可以收购其他集团公司的财务公司，也可加强与税务机关沟通，就以下问题与税务机关达成共识：
（1）“资金池”存款利息收入争取不缴纳营业税
根据《营业税问题解答（之一）的通知》（国税函发[1995]156号）第十条的规定：不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。子公司按集团资金管理办法将自己的资金上存结算中心，是一种归集资金的行为，而不是将资金贷与集团结算中心，况且资金结算中心与银行功能相似，不能套用国税函发[1995]156号文第十条的规定，更何况理论界和税务机关内部对此还存有争议。对于子公司上存结算中心的存款利息收入，只要存款利率不超过银行同期存款利率，征收营业税法律依据不充分。
企业集团的财务部门或内设税务部门应就这个问题向主管税务机关提出书面申请，说明“资金池”运作模式的实质和做出的税务判断，同时提供税收文件的支持，并采取有效的沟通方式，让主管税务机关认可我们的税务判断。为了减低企业税务风险，最好还要尽可能地拿到税务机关书面同意的证明资料，这种资料包括但不限于书面批复、往来函件、会谈纪要、以及电话记录等。对于会谈纪要，应该注意让参与会谈的所有人员签名，对于电话记录，最好能保留电话录音。
（2）对“资金池”取得利息收入开具税务机关监制的发票或到税务机关代开发票
在结算中心模式下，结算中心和各子公司收到的利息，应使用税务机关监制的发票或到税务机关代开发票，由于结算中心和各子公司之间资金往来频繁，发票的使用数量很大，需要就如何取得税务机关监制的发票、如何代开发票向主管税务机关沟通，取得主管税务机关的支持和配合。
2、利息税前扣除尽量不受关联债资比例的约束
《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》财税〔2008〕121号尽管第一条规定了非金融企业的关联债资比例，但第二条又规定：企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。
企业集团的财务部门或内设税务部门应就能证明相关交易活动符合独立交易原则和支付利息企业的实际税负不高于境内关联方的资料与主管税务机关进行充分的沟通，并在规定时间内上报这些资料，尽量确保企业支付的利息能全额得到税前扣除。
3、结算中心管理模式下尽量套用统借统还的税收政策
《财政部、国家税务总局关于非金融机构统借统还业务征收营业税问题的通知》财税字[2000]7号规定：从2000年1月1日起，对企业主管部门或企业集团中的核心企业等单位（以下简称统借方）向金融机构借款后，将所借资金分拨给下属单位（包括独立核算单位和非独立核算单位），并按支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取用于归还金融机构的利息不征收营业税；如果统借方将资金分拨给下属单位，按高于支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取利息，则视为具有从事贷款业务的性质，应对其向下属单位收取的利息全额征收营业税。
依据财税字[2000]7号文对统借统还的定义，可以归纳出“统借统还”的3个要点，一是企业主管部门或集团核心企业向金融机构借款，二是将所借资金分拨给下属单位（包括独立核算单位和非独立核算单位），三是按支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取用于归还金融机构的利息。文件并未对分拨层级加以限定。
关于“统借统还”借款利息企业所得税的税前扣除凭据，税务机关一般不再要求代开利息收入的发票。集团公司总部每年可编制《统借统还本金及利息支出分摊计算表》，将从银行借来的资金下发使用及利息分摊情况进行统计，列明总计从银行取得多少贷款，下发各项目公司多少本金，每个项目公司应当负担的利息是多少，同时提供相关的证明材料如银行贷款合同等，证明自己下拨的贷款及收取的利息属于“统借统还”性质；而各子公司凭借该“计算表”及相关证明材料与主管税局沟通，证明自己使用的借款及列支的利息支出均属于“统借统还”性质。有些地方税局会要求企业如果发生“统借统还”业务，要在年度汇算清缴申报时要向其主管税务机关报送相关证明资料。如：沪国税所[2009]31号规定：企业集团或其成员企业统一向金融企业借款，分摊给集团内部其他成员企业使用的，由实际使用借款的企业在年度汇算清缴申报时向其主管税务机关报送如下相关资料：企业集团或其成员企业向金融机构借款的借款合同复印件、集团内借款利息费用分摊的协议、实际取得借款额及支付利息费用的相关凭证。
对于企业集团“统借统还”的借款，可以税前扣除的利息规模是否受2:1关联债资比例的限制，税务总局层面未有明确的文件规定，但从沪国税所[2009]31号的规定来看，应受2:1关联债资比例的限制，因为该文规定：使用借款的企业分摊的利息应按《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）规定税前扣除。但理论界多数认为“统借统还”的借款，税前扣除的利息规模不受2:1关联债资比例的限制，理由如下：
（1）“统借统还”借款不属于关联企业之间的借款
财税〔2008〕121号文件可以看作是新企业所得税法反资本弱化避税条款的配套文件。由于“统借统还”借款的最终资金来源于金融机构而不是集团母公司，且在分拨下属使用过程中集团没有加收利息，这与资本弱化避税中的资金运作完全不同。“统借统还”借款的实质是集团母公司或集团核心企业将从银行借来的资金转拨给下属企业使用，集团母公司所起的作用仅仅是经手和管理，这种资金关系不能认定为母子公司的关联企业借款。 在新的《企业所得税法》及其实施条例实施前，国家税务总局曾在《关于中国农业生产资料集团公司所属企业借款利息税前扣除问题的通知》（国税函[2002]837号）的规定，集团公司统一向金融机构借款，所属企业申请使用，只是资金管理方式的变化，不影响所属企业使用银行信贷资金的性质，不属于关联企业之间的借款。新企业所得税法实施后，该文件作废，但《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发[2009]31号）第二十一条又做了规定：“企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以在使用借款的企业间合理地分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除。”由于31号文的发文日期晚于121号文，且未提关联债资比例的限制，可以理解为税务总局默认“统借统还”借款不属于关联企业之间的借款。
我们再来看其他地方税务机关的相关规定：
①《广西自治区地方税务局关于集团公司借款利息税前扣除问题的批复》（桂地税字[2009]106号）规定：
广西水利电业集团有限公司在实行集团化统一管理的模式下，由该公司统一向银行申请项目贷款，所属企业申请使用，并按照银行贷款利率收取利息归还银行。根据国税函[2002]837号文规定，对其所属企业按照银行贷款利率所支付的利息支出，准予在企业所得税前扣除。
②《天津市地税国税关于企业所得税税前扣除有关问题的通知》（津地税企所[2010]5号）第六条资金拆借利息的税前扣除问题规定：实行统贷统还办法的企业，集团公司与所属子公司应签订资金使用协议，子公司按照协议实际占用资金支付给集团公司的利息与集团公司向金融机构贷款利率一致的部分，准予扣除。
③《辽宁省地方税务局关于印发企业所得税若干业务问题的通知》（辽地税发[2010]3号）文件第二条关于企业统一借款转借集团内部其他企业单位使用税前扣除问题规定：企业集团或其成员企业统一向金融机构借款，分摊集团内部其他成员企业使用的，凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，并在使用借款的企业间合理分摊利息费用的，使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除。但企业集团或其成员企业不得重复扣除。 ④《河北省地方税务局关于企业所得税若干业务问题的通知》（冀地税发[2009]48号）第八条规定：对集团公司和所属企业采取“由集团公司统一向金融机构借款，所属企业按一定程序申请使用，并按同期银行贷款利率将利息支付给集团公司，由集团公司统一与金融机构结算”的信贷资金管理方式的，不属于关联企业之间借款。凡集团公司能够出具从金融机构取得贷款的证明文件，其所属企业使用集团公司转贷的金融机构借款支付的利息，不高于贷款银行同类同期贷款利率计算数额的部分，允许在企业所得税前扣除。
⑤《吉林省地方税务局关于明确继续执行的企业所得税有关业务问题的通知》（吉地税发[2009]52号）”第六条总机构统一向银行借款后划拨给下属企业使用收取的利息扣除问题”中规定：企业集团或行业主管部门（以下简称总机构）对下属企业实施紧密型管理，采取由总机构统一向银行借款，然后划拨给下属企业分别使用的，总机构按使用银行借款金额分配给下属企业的利息可承认扣除。向下属企业分配的利息金额是否正确合理由总机构所在地主管地税机关审查确认并出具适当的证明资料。
⑥《关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（苏州地税函〔2009〕278号“⒘问：集团公司统贷统还的利息，是否可以税前扣除？”规定：对集团公司和所属企业采取“由集团公司统一向金融机构借款，所属企业按一定程序申请使用，并按同期银行贷款利率将利息支付给集团公司，由集团公司统一与金融机构结算”的信贷资金管理方式的，不属于关联企业之间借款。对集团公司所属企业从集团公司取得使用的金融机构借款支付的利息，凡集团公司能够出具从金融机构取得贷款的证明文件，其所属企业使用集团公司转贷的金融机构借款支付的利息，不高于金融机构同类同期贷款利率计算的数额的部分，允许在企业所得税前扣除。）
⑦《大连市地方税务局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（大地税函〔2009〕91号）规定：对集团公司和所属企业采取“由集团公司统一向金融机构借款，所属企业按一定程序申请使用，并按同期银行贷款利率将利息支付给集团公司，由集团公司统一与金融机构结算”的信贷资金管理方式的，不属于关联企业之间借款。对集团公司所属企业从集团公司取得使用的金融机构借款支付的利息，凡集团公司能够出具从金融机构取得贷款的证明文件，其所属企业使用集团公司转贷的金融机构借款支付的利息，不高于金融机构同类同期贷款利率计算的数额的部分，允许在企业所得税前扣除。
⑧《大连市国家税务局关于印发《企业所得税若干业务问题规定》的通知》（大国税函[2010]20号）规定：集团公司统一向金融机构借款，所属企业按一定的程序申请使用，并按同期银行贷款利率将利息支付给集团公司，由集团公司统一与金融机构结算。凡集团公司能够出具从金融机构取得贷款的证明文件和利息计算分配表的，其所属企业使用集团公司转贷的金融机构借款支付的利息，允许在税前全额扣除。
（2）统借统贷行为不属于债权性投资
《企业所得税法实施条例》第19条对债权性投资和权益性投资的范围进行了原则性地界定。根据该条规定，从关联方获得的债权性投资是指企业从关联方获得的需要偿还本金和支付利息或者需要以其他具有利息性质的方式予以补偿的融资。从获得方式上，债权性投资既包括直接从关联方获得的债权性投资，又包括间接从关联方接受的债权性投资。其中间接从关联方获得的债权性投资包括：（1）关联方通过无关联方第三方提供的债权性投资。（2）无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资。（3）其他间接从关联方获得的具有债务实质的债权性投资。间接债权投资的第（1）种情况主要是指关联委托贷款；第（2）种情况主要是指关联方担保贷款。而情况（3）主要是指名称不叫借款，但实质属于负债性质的情况，如购买关联方发行的可转换债券或者股权等。而“统借统还”虽从名义上看属于从关联方获得的需要偿还本金和支付利息的方式予以补偿的融资，但从实质上看还是属于向金融机构的融资，并且没有被列入关联方间接债权性投资的范围。因此，统借统贷不属于关联债权投资，不受财税[2008]121号文件关于关联方债资比例的约束。
（3）统借统还行为可以认定为符合独立交易原则
关于独立交易原则，《企业所得税法实施条例》第一百一十条有明确的界定：独立交易原则是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。“统借统还”借款尽管发生在关联企业之间，但不符合关联企业借款和债权性投资的定义，并且自始至终都在执行市场利率——银行借款利率，完全符合税法对独立性交易原则的要求。
财税[2008]121号文件第二条规定：“企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。”从该条规定来看，对符合“正常交易原则”的情况可以不受关联债资比例的限制。统借统还借款应可全额税前扣除。
推荐第6篇：集团资金集中管理税收问题
有关集团企业资金集中管理税收问题
所谓集团公司资金池系指集团公司将所有下属单位的资金统一汇总在一个资金池内，统一调度集团内部的资金使用，并向上划资金的下属单位支付利息，同时向使用资金的下属单位收取利息的业务行为。资金池的运行模式主要分为两种，一是通过集团内部的结算中心运作，二是通过集团的财务公司运营。
（一）集团“资金池”的运行模式
1、结算中心管理资金池的具体情况
集团母公司设立的结算中心是办理集团内部各成员现金收付和往来结算业务的专门机构，一般隶属于财务部门，不具有法人资格，也不具备经营金融业务的许可。结算中心主要借助网上银行对资金池进行管理。根据集团与银行之间就“资金池”业务签订的协议，集团及纳入“资金池”管理的下属企业必须在指定银行开户，采取收支两条线的方式。集团结算中心对于上存资金的子公司，一般按照银行同期活期存款利率支付息，对使用资金的子公司，一般按照银行同期贷款利率收取利息。这样，集团结算中心的收入来源由两部分组成，一是资金池存款在银行与拨付下级公司之间存在的利差收入。二是向子公司收取的贷款利息。
集团公司在计算营业税时，将贷款利息收入全额计征了营业税。根据与银行的协议，有些公司委托银行计算并代扣代缴，有些公司则自行计算缴纳。有的集团公司遵循谨慎性原则，未使用地税发票。如中煤能源集团，其向下属公司收取的利息收入未给对方开具正式发票，主要是由于集团公司认为自身为非金融机构，无法针对利息使用发票。对于资金池内的子公司而言，子公司从资金池中取得的收入为将存款上拨至总公司账户从而取得的利息收入。对于这部分利息收入，总公司认为是子公司的存款利息收入，所以子公司在取得收入时也未缴纳营业税。
2、财务公司管理资金池的具体情况
与结算中心管理资金池不同，财务公司为集团子公司之一，具有独立的法人地位，是经中国银监会批准成立的非银行金融机构。财务公司提供的服务也类似于商业银行，主要功能是提供解决集团内部融资、资金信贷风险的平台。在运作中，财务公司同样采取收支两条线的管理，操作层面比结算中心模式更自由和便捷。简而言之，谁的钱入谁的帐，用款自由，存款有息。
在支付环节，成员单位可自主支配各自在财务公司帐户上的存款，只需在集团公司系统中给财务公司一个申请用款指令，财务公司即会将款项随时划拨至成员单位的指定银行帐户。在成员单位需要贷款时，可向财务公司申请，财务公司根据集团的长远规划，逐笔审批，将可动用资金池的资金贷予成员单位。
另外，也可通过银行同业拆借市场，调动资金满足成员单位用款需求。资金池只用于短期贷款，一般期限为3个月、6个月、1年。
作为财务公司，其收入主要由三部分组成。一是资金池在银行存款的利差收入。二是向成员单位收取的贷款利息收入。三是利用资金池资金做风险较小的一级证券市场的投资收入。由于财务公司的职能定位，投资收入只占一小部分。目前对于后两种收入，财务公司已按规定缴纳营业税，在票据使用上，主要使用自制的经过银监局备案的票据，未使用地税发票。
（二）集团“资金池”管理中的涉税风险分析
1、“资金池”成员企业收到的资金池存款利息是否缴纳营业税 （1）结算中心管理的资金池
结算中心资金池模式下，子公司收取“资金池”存款利息是否缴纳营业税存在两种不同的观点： ①缴纳营业税
持这种观点的人认为：《营业税问题解答（之一）的通知》（国税函发[1995]156号）第十条规定：贷款属于“金融保险业”税目的征收范围，而贷款是指将资金贷与他人使用的行为。根据这一规定，不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。集团结算中心不是金融机构，集团与各子公司之间又是不同的法律实体，“资金池”导致了不同法人账户间资金的转移，也就是说形成了公司之间的借贷，根据上述规定，子公司收到资金池账户的存款利息应缴纳营业税。
②不缴营业税
持这种观点的人认为：“资金池”只是企业集团资金管理的一种方式，它与一般的公司之间借贷性质上有所不同。“资金池”成员企业在集团公司的监管下可以自由支配各自在资金池内的资金，其资金使用模式更像项目公司在银行的存款，所以，“资金池”成员企业取得的利息收入实质上与银行存款利息收入并无二致，按现行的营业税规定不需要缴纳营业税。
目前，税法对“资金池”成员企业收取的“资金池”存款利息是否缴纳营业税没有明确规定，从征税角度出发，税总倾向于第一种观点，企业出于对税法的朴素理解并从自身经济利益考虑，认为缴税有些不应该，对这部分利息收入大都未进行营业税的申报和缴纳，进而形成税企争议。税企争议最终的处理结果往往存在很大的不确定性，本身就是一块很大的税收风险，再加上税企争议的最后自由裁量权在主管税务机关，在企业与税务机关的博弈中，企业往往处于弱势地位，“资金池”成员企业收取的“资金池”存款利息的问题一旦被发现，企业就面临缴纳补税、滞纳金和罚款的较大可能性。
（2）财务公司管理的资金池
财务公司属于金融机构，“资金池”成员企业从财务公司取得的存款利息，和在银行取得存款利息一样不需要缴纳营业税。
2、集团收取“资金池”借款利息是否缴纳营业税
无论是结算中心模式，还是财务公司模式，只要是成员企业从“资金池”借入资金，都属于企业拆借行为，因此，集团母公司向成员企业收取的“资金池”借（贷）款利息应缴纳营业税。
另外，《贷款通则》第六十一条规定：各级行政部门和企事业单位、供销合作社等合作经济组织、农村合作基金会和其他基金会，不得经营存贷款等金融业务。企业之间不得违反国家规定办理借贷或者变相借贷融资业务。“资金池”结算中心管理模式下，集团母公司向成员企业放贷违反贷款通则，存在较大的金融违法风险；财务公司由于具有独立法人地位和经营金融业务的资格，向成员企业放贷符合贷款通则，不存在风险。
3、集团收取资金池借款利息能否在成员企业税前扣除 （1）资金池的性质对扣除的影响
根据《企业所得税法实施条例》第三十八条规定：非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出准予扣除。对于非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除。
由于财务公司属于非银行金融机构，成员单位支付给它的利息支出可全额扣除。而采用结算中心管理的资金池，成员单位的利息支出则只能在不超过金融企业同期同类贷款利率计算的金额内准予扣除。
（2）关联关系对扣除的影响
无论是财务公司还是结算中心的管理模式，集团母公司与成员企业都会形成关联关系。为了实现企业集团利益最大化，为了减轻集团整体的税收负担，集团企业往往借助关联企业相互之间的存贷款，通过资金池设定不同的存贷利率水平调节公司利润。为防止关联企业通过转让定价的方法转移利润，操纵整个集团所属企业的税负水平，《企业所得税法》规定，企业与关联方的业务往来不符合独立交易原则而减少企业或其关联方应纳税所得额的，税务机关可以按照符合独立交易原则的定价原则和方法进行调整。另外，《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]121号）文件规定，一般企业的关联债资比为2：1，项目公司从资金池接受的债权性投资（借款）与权益性投资超过2：1部分而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
（3）利息单据对扣除的影响
从目前所接触的企业来看，无论是财务公司模式，还是结算中心模式，“资金池”取得利息收入均未使用地税局监制的发票。财务公司一般使用自制的经银监局备案的票据，结算中心则使用收据作为结算凭证。
实务中，税总对财务公司开具的经银监局备案的票据通常予以认可，各子公司可以凭此票据做税前扣除；而对结算中心开具的收据，税总通常认定为不合规票据，不允许在所得税税前列支。此时企业可到税务机关代开的利息发票，但代开利息发票时，税务机关则要求收取利息的企业缴纳营业税及附加，收取利息为个人的，还要缴纳股息红利个人所得税。
4、集团与资金池成员企业签订的借款合同是否缴纳印花税
根据《印花税暂行条例》规定，在借款合同中，银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同按借款金额万分之零点五贴花，纳税义务人为立合同人，单据作为合同使用的，按合同贴花。因为财务公司属于金融组织，所以，它和子公司签订的借款合同应缴纳印花税；而结算中心不是金融机构，它与项目公司签订的借款合同不用缴纳印花税。
（三）集团“资金池”中税收风险的管控策略
1、尽量采用财务公司的运作模式
从上面的分析来看，采用结算中心的模式，不仅存在违法放贷的金融风险，还存在子公司存款利息缴纳营业税的纳税风险，支付的利息还要受到关联债资比例的约束，问题比较多，而采用财务公司的运作模式则可以绕开这些问题，所以对于资金池的管理运作，最好采用财务公司的运作模式。当然，成立审批财务公司要比结算中心门槛高、程序复杂，但从规避金融和税收风险的角度看，还是合适的。对于确实不能成立财务公司的企业集团，如果条件许可，可以收购其他集团公司的财务公司，也可加强与税务机关沟通，就以下问题与税务机关达成共识： （1）“资金池”存款利息收入争取不缴纳营业税
根据《营业税问题解答（之一）的通知》（国税函发[1995]156号）第十条的规定：不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。子公司按集团资金管理办法将自己的资金上存结算中心，是一种归集资金的行为，而不是将资金贷与集团结算中心，况且资金结算中心与银行功能相似，不能套用国税函发[1995]156号文第十条的规定，更何况理论界和税务机关内部对此还存有争议。对于子公司上存结算中心的存款利息收入，只要存款利率不超过银行同期存款利率，征收营业税法律依据不充分。
企业集团的财务部门或内设税务部门应就这个问题向主管税务机关提出书面申请，说明“资金池”运作模式的实质和做出的税务判断，同时提供税收文件的支持，并采取有效的沟通方式，让主管税务机关认可我们的税务判断。为了减低企业税务风险，最好还要尽可能地拿到税务机关书面同意的证明资料，这种资料包括但不限于书面批复、往来函件、会谈纪要、以及电话记录等。对于会谈纪要，应该注意让参与会谈的所有人员签名，对于电话记录，最好能保留电话录音。
（2）对“资金池”取得利息收入开具税务机关监制的发票或到税务机关代开发票
在结算中心模式下，结算中心和各子公司收到的利息，应使用税务机关监制的发票或到税务机关代开发票，由于结算中心和各子公司之间资金往来频繁，发票的使用数量很大，需要就如何取得税务机关监制的发票、如何代开发票向主管税务机关沟通，取得主管税务机关的支持和配合。
2、利息税前扣除尽量不受关联债资比例的约束
《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》财税〔2008〕121号尽管第一条规定了非金融企业的关联债资比例，但第二条又规定：企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。
企业集团的财务部门或内设税务部门应就能证明相关交易活动符合独立交易原则和支付利息企业的实际税负不高于境内关联方的资料与主管税务机关进行充分的沟通，并在规定时间内上报这些资料，尽量确保企业支付的利息能全额得到税前扣除。
3、结算中心管理模式下尽量套用统借统还的税收政策 《财政部、国家税务总局关于非金融机构统借统还业务征收营业税问题的通知》财税字[2000]7号规定：从2000年1月1日起，对企业主管部门或企业集团中的核心企业等单位（以下简称统借方）向金融机构借款后，将所借资金分拨给下属单位（包括独立核算单位和非独立核算单位），并按支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取用于归还金融机构的利息不征收营业税；如果统借方将资金分拨给下属单位，按高于支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取利息，则视为具有从事贷款业务的性质，应对其向下属单位收取的利息全额征收营业税。
依据财税字[2000]7号文对统借统还的定义，可以归纳出“统借统还”的3个要点，一是企业主管部门或集团核心企业向金融机构借款，二是将所借资金分拨给下属单位（包括独立核算单位和非独立核算单位），三是按支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取用于归还金融机构的利息。文件并未对分拨层级加以限定。
关于“统借统还”借款利息企业所得税的税前扣除凭据，税务机关一般不再要求代开利息收入的发票。集团公司总部每年可编制《统借统还本金及利息支出分摊计算表》，将从银行借来的资金下发使用及利息分摊情况进行统计，列明总计从银行取得多少贷款，下发各项目公司多少本金，每个项目公司应当负担的利息是多少，同时提供相关的证明材料如银行贷款合同等，证明自己下拨的贷款及收取的利息属于“统借统还”性质；而各子公司凭借该“计算表”及相关证明材料与主管税局沟通，证明自己使用的借款及列支的利息支出均属于“统借统还”性质。有些地方税局会要求企业如果发生“统借统还”业务，要在年度汇算清缴申报时要向其主管税务机关报送相关证明资料。如：沪国税所[2009]31号规定：企业集团或其成员企业统一向金融企业借款，分摊给集团内部其他成员企业使用的，由实际使用借款的企业在年度汇算清缴申报时向其主管税务机关报送如下相关资料：企业集团或其成员企业向金融机构借款的借款合同复印件、集团内借款利息费用分摊的协议、实际取得借款额及支付利息费用的相关凭证。
对于企业集团“统借统还”的借款，可以税前扣除的利息规模是否受2:1关联债资比例的限制，税务总局层面未有明确的文件规定，但从沪国税所[2009]31号的规定来看，应受2:1关联债资比例的限制，因为该文规定：使用借款的企业分摊的利息应按《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）规定税前扣除。但理论界多数认为“统借统还”的借款，税前扣除的利息规模不受2:1关联债资比例的限制，理由如下：
（1）“统借统还”借款不属于关联企业之间的借款
财税〔2008〕121号文件可以看作是新企业所得税法反资本弱化避税条款的配套文件。由于“统借统还”借款的最终资金来源于金融机构而不是集团母公司，且在分拨下属使用过程中集团没有加收利息，这与资本弱化避税中的资金运作完全不同。“统借统还”借款的实质是集团母公司或集团核心企业将从银行借来的资金转拨给下属企业使用，集团母公司所起的作用仅仅是经手和管理，这种资金关系不能认定为母子公司的关联企业借款。
在新的《企业所得税法》及其实施条例实施前，国家税务总局曾在《关于中国农业生产资料集团公司所属企业借款利息税前扣除问题的通知》（国税函[2002]837号）的规定，集团公司统一向金融机构借款，所属企业申请使用，只是资金管理方式的变化，不影响所属企业 使用银行信贷资金的性质，不属于关联企业之间的借款。新企业所得税法实施后，该文件作废，但《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发[2009]31号）第二十一条又做了规定：“企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以在使用借款的企业间合理地分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除。”由于31号文的发文日期晚于121号文，且未提关联债资比例的限制，可以理解为税务总局默认“统借统还”借款不属于关联企业之间的借款。
我们再来看其他地方税务机关的相关规定：
①《广西自治区地方税务局关于集团公司借款利息税前扣除问题的批复》（桂地税字[2009]106号）规定： 广西水利电业集团有限公司在实行集团化统一管理的模式下，由该公司统一向银行申请项目贷款，所属企业申请使用，并按照银行贷款利率收取利息归还银行。根据国税函[2002]837号文规定，对其所属企业按照银行贷款利率所支付的利息支出，准予在企业所得税前扣除。
②《天津市地税国税关于企业所得税税前扣除有关问题的通知》（津地税企所[2010]5号）第六条资金拆借利息的税前扣除问题规定：实行统贷统还办法的企业，集团公司与所属子公司应签订资金使用协议，子公司按照协议实际占用资金支付给集团公司的利息与集团公司向金融机构贷款利率一致的部分，准予扣除。
③《辽宁省地方税务局关于印发企业所得税若干业务问题的通知》（辽地税发[2010]3号）文件第二条关于企业统一借款转借集团内部其他企业单位使用税前扣除问题规定：企业集团或其成员企业统一向金融机构借款，分摊集团内部其他成员企业使用的，凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，并在使用借款的企业间合理分摊利息费用的，使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除。但企业集团或其成员企业不得重复扣除。
④《河北省地方税务局关于企业所得税若干业务问题的通知》（冀地税发[2009]48号）第八条规定：对集团公司和所属企业采取“由集团公司统一向金融机构借款，所属企业按一定程序申请使用，并按同期银行贷款利率将利息支付给集团公司，由集团公司统一与金融机构结算”的信贷资金管理方式的，不属于关联企业之间借款。凡集团公司能够出具从金融机构取得贷款的证明文件，其所属企业使用集团公司转贷的金融机构借款支付的利息，不高于贷款银行同类同期贷款利率计算数额的部分，允许在企业所得税前扣除。
⑤《吉林省地方税务局关于明确继续执行的企业所得税有关业务问题的通知》（吉地税发[2009]52号）”第六条总机构统一向银行借款后划拨给下属企业使用收取的利息扣除问题”中规定：企业集团或行业主管部门（以下简称总机构）对下属企业实施紧密型管理，采取由总机构统一向银行借款，然后划拨给下属企业分别使用的，总机构按使用银行借款金额分配给下属企业的利息可承认扣除。向下属企业分配的利息金额是否正确合理由总机构所在地主管地税机关审查确认并出具适当的证明资料。
⑥《关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（苏州地税函〔2009〕278号“⒘问：集团公司统贷统还的利息，是否可以税前扣除？”规定：对集团公司和所属企业采取“由集团公司统一向金融机构借款，所属企业按一定程序申请使用，并按同期银行贷款利率将利息支付给集团公司，由集团公司统一与金融机构结算”的信贷资金管理方式的，不属于关联企业之间借款。对集团公司所属企业从集团公司取得使用的金融机构借款支付的利息，凡集团公司能够出具从金融机构取得贷款的证明文件，其所属企业使用集团公司转贷的金融机构借款支付的利息，不高于金融机构同类同期贷款利率计算的数额的部分，允许在企业所得税前扣除。）
⑦《大连市地方税务局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（大地税函〔2009〕91号）规定：对集团公司和所属企业采取“由集团公司统一向金融机构借款，所属企业按一定程序申请使用，并按同期银行贷款利率将利息支付给集团公司，由集团公司统一与金融机构结算”的信贷资金管理方式的，不属于关联企业之间借款。对集团公司所属企业从集团公司取得使用的金融机构借款支付的利息，凡集团公司能够出具从金融机构取得贷款的证明文件，其所属企业使用集团公司转贷的金融机构借款支付的利息，不高于金融机构同类同期贷款利率计算的数额的部分，允许在企业所得税前扣除。
⑧《大连市国家税务局关于印发《企业所得税若干业务问题规定》的通知》（大国税函[2010]20号）规定：集团公司统一向金融机构借款，所属企业按一定的程序申请使用，并按同期银行贷款利率将利息支付给集团公司，由集团公司统一与金融机构结算。凡集团公司能够出具从金融机构取得贷款的证明文件和利息计算分配表的，其所属企业使用集团公司转贷的金融机构借款支付的利息，允许在税前全额扣除。
（2）统借统贷行为不属于债权性投资 《企业所得税法实施条例》第19条对债权性投资和权益性投资的范围进行了原则性地界定。根据该条规定，从关联方获得的债权性投资是指企业从关联方获得的需要偿还本金和支付利息或者需要以其他具有利息性质的方式予以补偿的融资。从获得方式上，债权性投资既包括直接从关联方获得的债权性投资，又包括间接从关联方接受的债权性投资。其中间接从关联方获得的债权性投资包括：（1）关联方通过无关联方第三方提供的债权性投资。（2）无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资。（3）其他间接从关联方获得的具有债务实质的债权性投资。间接债权投资的第（1）种情况主要是指关联委托贷款；第（2）种情况主要是指关联方担保贷款。而情况（3）主要是指名称不叫借款，但实质属于负债性质的情况，如购买关联方发行的可转换债券或者股权等。而“统借统还”虽从名义上看属于从关联方获得的需要偿还本金和支付利息的方式予以补偿的融资，但从实质上看还是属于向金融机构的融资，并且没有被列入关联方间接债权性投资的范围。因此，统借统贷不属于关联债权投资，不受财税[2008]121号文件关于关联方债资比例的约束。
（3）统借统还行为可以认定为符合独立交易原则
关于独立交易原则，《企业所得税法实施条例》第一百一十条有明确的界定：独立交易原则是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。“统借统还”借款尽管发生在关联企业之间，但不符合关联企业借款和债权性投资的定义，并且自始至终都在执行市场利率——银行借款利率，完全符合税法对独立性交易原则的要求。
财税[2008]121号文件第二条规定：“企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。”从该条规定来看，对符合“正常交易原则”的情况可以不受关联债资比例的限制。统借统还借款应可全额税前扣除。
推荐第7篇：中心主任岗位职责(后勤管理集团)
中心主任在学校和集团的领导下，全面负责学生社区服务中心的各项工作。主要岗位职责是：1.结合本单位实际，认真贯彻落实党的路线、方针、政策和学校以及后勤集团的决议、决定。2.负责召集并主持办公会。3.负责中心的财务收支管理和“一支笔”工作。4.负责办公用品等采购审批工作。5.负责中心的人事及岗位聘任管理。6.完成学校及后勤集团安排的其他工作。
推荐第8篇：出纳员岗位职责(后勤管理集团)
在学校总务主任的领导下，负责出纳员工作。其主要职责是：1.加强政治思想的学习，不断提高为教育、教学服务，为广大师生服务的意识；努力钻研业务知识,不断提高服务的技能。2.不断学习，熟练掌握财经政策,熟悉各种收费标准及各项费用支出范围、标准，把好财务关。3.负责收取各种费用，每月定期向总务处汇报学生欠费、门面租金、水电气闭路等欠费的情况及提供欠费名单,并负责追缴。严禁私自借用、挪用公款。4.认真审查各种报销或支取的原始凭证，对违反财务制度的应担绝办理，对内容不清、手续不完备、数字差错、涂改、所附票证与报销金额不符，均不得报销。5.根据原始凭证，逐日登记现金日记账。做账时要做到数字准确，摘要清楚，账面现金数与库存数一致。6.严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过定额。未经领导批准的借条，不得抵消库存现金。对公私借款应协助会计负责收回，对赖账不还者,应报告总务主任并协助处理。7.按时发放各种奖金、补贴，并做好核对工作。8.服务要做到热情、周到，对手续齐备、符合财经纪律的单据要一次性给予报销，不得以其他工作为借口，故意推诿、拖延。9.严格执行安全制度，认真管好现金及各种单据和一切票据。办公室内不存放现金及有价证券。如违反制度而造成损失，则由出纳员负责。负责工作职责范围内的安全。10.加强财务管理,优先落实师资培训的经费。保证优秀学生奖励金、贫闲学生补助费及时发放,为师生的可持续发展服务。11.自觉遵守学校的劳动纪律,做到按时上、下班,若被安排总务处夜间值班,应加强巡查，每班不低于两次。12.完成校长和总务主任交办的临时任务。
推荐第9篇：水电工岗位职责(后勤管理集团)
在学校总务主任的领导下，负责学校水电安装、维修工作。其主要职责是：1.加强政治思想的学习，不断提高为教育、教学服务，为广大师生服务的意识；努力钻研业务知识,不断提高服务的技能。2.负责全校自来水、照明、动力设备的安装、保养和维修，并保证经常处于完好状态。对领用的水电材料,要登记造册，使用后要有当事人签字，做到账目清楚。负责管理照明、电铃、水箱的自动控制装置。3.对室内外和公共场所的所有电线、灯具、插座、开关及电器设备,经常进行检査，发现问题及时处理。要避免和防止因电器设备发生故障而发生触电、短路和火灾等事件。4.对各处的水龙头、水表、管道要经常性巡查维修，并有记录,做到不漏水和不无故停水,注意节水节电，杜绝浪费现象。5.通知应换的电灯泡、日光灯管、启辉器、开关及水龙头等小型设备,在接到通知后立即进行更换、检修,不得拖延。6.负责工作职责范围的安全工作。7.对所领用的器材要做好记载,妥善保管，不得损失和外流。8.妥善保管和爱护好自己的工具，编号并造册，年终要检查是否遗失。学校工具未经许可，不得私自外借，也不得利用学校的工具、设备,做非学校的事情。否则,造成损失及后果由自己承担。9.做到服务热情、周到、及时，为教育、教学工作创造良好的条件。10.完成学校和总务主任交给的其他工作。
推荐第10篇：洗衣工岗位职责(后勤管理集团)
1.严格按照洗衣操作程序及标准洗涤并烘干，熟练掌握机器操作规程。2.严格按照衣物的不同品质，合理分洗，并合理使用洗漆剂,控制洗涤成本。3.对洗漆后达不到洗涤效果的物品及时向校区管理部主任汇报,分析原因，妥善解决。4.洗淥烘干、樊平、叠好洗涤品并及时返还，不得积压；认真填写物品交接记录，接收和返回的物品要当面点清、记录、双方签字。5海天对设备进行检查，发现问题及时报修。6.认真填写工作记录,及时汇报工作。7.完成中心领导安排的其他工作。
第11篇：花工岗位职责(后勤管理集团)
在学校总务主任领导下，负责全校绿化、美化工作。其主要职责是：1.加强政治思想的学习，不断提高为教育、教学服务，为广大师生服务的意识；努力钻研业务知识,不断提高服务的技能。2.服从安排，听从指挥，吃苦耐劳，有扎实、认真、自觉、细致的工作精神，负责工作职责范围之内的安全。3.根据学校总体规划，按不同绿化区域的条件、类邀、作用以及植物不同生长习性，因地制宜、因时制宜地种植各种花卉、树木及草类，搞好校园花木的有机配植。花草种植要做到配植合理，还要做到四季常青、四季花开。4.负责花木的常规管理，做到栽一株，活一株；种一片，活一片。(1)搞好校园花木的维护保养，做到“四要”：即春要栽、夏要剪、秋要管、冬要保，还要做到适时施肥、绕水、松土、防冻、防高温等，从而达到绿化美化校园的目的。(2)搞好校园绿化区内的路树、球花、绿篱、花池、花带的修剪、整型,做到形状逼真，整齐美观，并将修剪下来的枯枝、败叶等杂物进行妥善处理。(3)负责绿化区内的杂草、残枝、败叶、垃圾、纸屑等清理工作，保持绿化区内基本看不到杂草杂物。(4)搞好学校花木的虫害防治，定期对花木进行防虫、杀虫、刷裝等工作。(5)及时处理非正常气候造成折断树木、花弃的清理工作，对折断、枯死花木要及时补苗。5.自己采集母枝，定向培育新、优、靓花品种。做好校园各种花丼苗木的培育、移栽，做到“以绿化养绿化”，从而增强绿化自我发展的能力，达到增收节支的目的。6.每年培养盆栽花木50盆以上，其中有30盆以上四季花木提供观赏，保障有关场所、大型活动所需花木的供应工作。负责学校各种大型活动、重要会议的花卉准备和摆放。7.未经批准不得私自用花卉、苗木做人情拉关系。对名贵花木要建账立册。8.加强对低值易耗品的管理，票据清楚，实物相符。库内排放整齐,领取有签名，使用有记录，确保物资管理流程清晰。9.做好工具、化肥、农药、汽油的保管。做到出库入库手续清楚，并提醒用药、用肥分量，注意用药、用油安全。防止浪费现象。10.爱护工具，负责剪草机等机械部件的简单维修、检查工作。工具房的卫生，保持整洁干净，做好防火、防盗工作，防止一切事故的发生。11.负责学校灭蚊工作。12.自觉遵守学校劳动纪律，按时上、下班。每天工作时间应保证在岗在位。13.完成校长和总务主任交办的其他工作。
第12篇：仓库管理员岗位职责(后勤管理集团)
1.负责仓库物资的验收、保管、出入库工作，负责建立仓库账簿。2.对易老化、易腐烛的物资，做到先进先出、用旧存新。3.物资进出严格履行手续，物资进库要验收，认真核对物资品名、数量、价格，做到账物相符，进出的物资有手续，日清月结。4.各类物资摆设整齐有序，归类存放，并插标签。标签注明进货时间、保用期，保持清洁、干净，并做好防火、防盗、防潮、防晒、防虫等防护措施。5.每月对账清仓，认真盘点，保证账、卡、物相符,并将盘点情况报校区管理部主任。6.按照实际储备情况，及时提出进货计划。7.完成校区管理部主任及中心领导安排的其他工作。
第13篇：集团资金管理制度
集团资金管理制度
第一章
资金管理原则
第一条 资金管理是指所有与资金有关的管理活动，包括库存现金、银行关系管理、银行帐户及存款、银行付款、对外融资、内部存贷、内部项目资金往来、外汇等。
第二条 集团财务部负责根据公司董事会批准的资金管理政策，制订、监督、解释及修改本资金管理制度，本制度适用于集团及各子公司资金的管理。
第三条 公司实行资金计划管理，通过编制和执行各项资金计划（包括月度资金计划和周资金申请等），对融资、付款等各项资金活动进行有序安排以控制资金成本。
第四条 由集团财务部进行资金集中管理和统一支付。各子公司财务部根据集团财务部要求对本公司各部门及所属油站资金和收款工作进行管理。公司所有现金收入必须及时缴存公司的银行帐户，公司任何人不得侵占、挪用、坐支公司现金或有价票卡。
第五条 公司对外融资、担保、抵押等资金业务由集团财务部统一管理，各子公司不得擅自进行上述活动。
第二章 银行帐户和资金集中管理
第六条 集团及各子公司单位银行帐户的开立、变更、撤销,申请购买、保管支票等银行支付票据,申请开通和使用网银等，必须报经集团财务部资金经理审核、财务总监批准后，按照公司资金政策办理。公司的会计账户设置应一一对应各银行账户，公司会计应每月出具银行余额调节表以监控银行未达账项。
第七条 银行帐户预留印鉴原则上为法人公司财务专用章和总经理私章、副总经理私章，特殊情况必须报经集团财务部审核、集团副总经理及总经理批准。财务专用章和总经理私章的使用遵循公司相关印章管理流程，副总经理私章由副总经理本人保管。
第八条 公司的银行账户按照账户性质和用途分为基本户（支付和报销专用）、收入户（收入专用）、税务专户（税务和扣款专用）、资金池专户（资金池调拨专用）、贷款专户（贷款放款及还款专用）、其他专户（根据具体业务设置）。
第九条 该帐户。
第十条 集团下属子公司设立一级收入帐户，子公司及其下属油站所有收入资金全集团设立一级收入帐户，集团及所属油站，所有收入资金全部及时归集至
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部及时归集至该帐户。
第十一条 公司收取的转账支票、银行承兑汇票等，应由集团出纳接收时向客户（必须由业务部门人员带领）出具收款收据，由会计在收款收据上签字确认并同时记账。集团出纳应造册逐笔登记接收、进账存行情况。
第十二条 不允许擅自使用现金或支票等纸质票据方式对外支付。集团、子公司财务部不保留支付用现金备用金。特殊情况使用支票等纸质票据支付必须报经集团财务部资金经理审核、集团财务总监和集团副总经理批准授权使用银行预留印鉴。集团的纸质支付票据由集团出纳保管并造册逐笔登记领购、使用和作废情况。集团下属子公司的银行开户文件、经批准购买的纸质支付票据由该公司财务部经理指定专人妥善保管并造册逐笔登记领购、使用和作废情况。
第十三条 所有银行帐户的网银支付操作权限归集团财务部。网银支付操作权限分工为：集团财务出纳——单据录入，集团财务总监——一级复核，集团副总经理——二级复核及系统管理员。上述人员岗位变更同时需要进行网银操作权限和U盾的交接。集团财务部根据集团各部门、各子公司相关资金计划及审核后的单据或信息，统一进行资金支付。其中子公司支付由集团财务部使用子公司开立的银行帐户和网银。
第十四条 所有纸质票据及网银等各种方式支付，均应先进行会计记账，再进行出纳支付提交。
第十五条 不允许集团各部门、各子公司擅自办理委托收款、银行代扣款等业务，如因政府和公共事业部门规定不得不采取此种结算形式的，必须由该项业务的主管部门提出书面申请并经部门总监或子公司总经理审批，报集团财务总监批准并报集团财务部资金组备案。
第十六条 集团财务部建立统一的资金管理平台，统一调度全集团各银行帐户资金，减少资金沉淀和提高资金使用效率或银企合作总体利益。集团财务部应至少每年对公司资金存量标准进行分析和回顾和修订，并报财务总监、副总经理、总经理批准。资金存量标准执行情况应列入集团财务部的KPI考核内容。
第十七条 集团各法人公司之间，如因临时资金调剂产生资金流动，必须通过银行资金管理平台，按照银行委托贷款方式进行，并按照银行委托贷款协议计付利息。
第三章 资金计划
第十八条 集团各部门总监、各子公司总经理对本部门（子公司）资金使用效率负责。
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集团各部门、各子公司应指定资金计划人员负责本部门（子公司）资金计划的收集、汇总和报送，对资金计划的报送质量负责。如有人员变动，应及时指定接替人员并通知集团财务部资金组。
第十九条
上述资金计划人员，应于每月20日前，汇总本部门、本公司次月资金计划，报送集团财务部资金组，并抄送本部门总监、子公司总经理。集团财务部资金组根据该月度资金计划进行资金安排和融资，并以该月度资金计划对照次月实际资金使用情况进行披露和考核。
第二十条 为提升突发大额付款的资金供给能力，上述资金计划人员应于每月10日前，汇总本部门、本公司本月更新的资金计划，报送集团财务部资金组，并抄送本部门总监、子公司总经理。
第二十一条
集团财务部每月汇总上月资金计划达成情况制作资金月报，向公司管理层进行披露。各部门、子公司应对本部门、子公司资金使用效率情况作出改善建议。各部门、子公司的资金使用效率应逐步列入该部门、子公司KPI考核内容。
第四章 油站收入资金管理
第二十二条 各油站收入资金必须及时缴存银行，银行上门收款频率和特殊情况下油站收入现金滞留天数由集团财务部核准并通知执行。
第二十三条 各油站必须严格执行《油站财务手册》有关资金管理操作细则和指引。 第二十四条 各子公司财务部负责所属油站资金相关业务的日常管理和监督。
第五章 资金支付管理
第二十五条 各部门应严格按照公司批准的预算(费用预算和资本性支出预算)使用资金，不得挪用预算和超预算开支。各部门经理是各部门预算的责任人。任何因特殊需要而发生的预算外支出，应履行审批程序并按董事会批准的财务授权原则批准。
第二十六条 任何资金支付必须事先遵循董事会授予的财务权限手册(MOA)审批，属于采购范围的先履行采购程序，后办理付款手续。
第二十七条 付款按性质分为员工借款、员工报销支付和对外转帐支付三种类型。应当按照公司相关报销和付款审批制度和流程进行审批。
（一） 员工借款：指员工因公出差或因公司业务目的单笔金额1000元以下（含1000
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元）的零星采购或支付费用等需要，预先借支资金以备支付使用，出差返回后或采购结束取得票据进行报销冲账。此类付款的收款人为借款人个人帐户。
（二） 员工报销支付：指员工业务活动费、差旅费支出，员工政策范围内报销、因公司业务目的发生的单笔金额1000元以下（含1000元）的零星采购个人垫付款支出的报销。此类付款的收款人为报销人个人帐户。
（三） 对外转帐支付：除上述员工借款或报销以外的付款均采用“对外转帐付款”方式。除因政府规定等特殊原因外，单位之间往来结算应采用“对外转帐付款”方式，不支持使用员工借款或员工报销支付方式。此类付款的收款人为外部收款人单位帐户。
第二十八条 中国现行法律规定中国境内除“特别行政区”外的其他地区不流通外币现钞。因此，本公司规定除出国出差（或培训）的国外费用及补助（包括港澳地区），经批准可申请领取（或报销）外币外，一般个人报销结算中不得使用外币结算。
第六章
资金服务项目管理
第二十九条 资金服务项目指与其他机构合作开发产品，并影响到公司资金安全或结算方式或银企合作的项目，如与金融机构合作联名信用卡项目；与软件开发公司合作开发资金管理软件等项目。
第三十条 集团各部门、各子公司未经过集团财务部资金经理审核、财务总监审批，不允许擅自与金融机构、软件公司、其他机构合作有关资金服务项目。
第三十一条 如其他部门、各子公司需开展类似项目，提交集团财务部审核、审批的材料包括：项目情况说明（分析与评估报告）、项目合作协议书以及部门总监、子公司总经理批准文件。
第七章
附 则
第三十二条 本制度自公司批准之日起实施，原《资金支付管理办法》同时废止。
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第14篇：督察队安全管理考核内容
督察队内部管理考核规定
1、督察队实行八小时工作制，工作满负荷，每班除半小时吃饭时间外，其
余时间一律在生产现场，如发现在更衣室内或在办公室逗留，按脱岗处理。
2、工作期间，督察队员必须持证上岗，不得转借或佩戴他人上岗证。劳保
用品必须穿戴整齐。严禁班中睡岗、饮酒或外出、干私活等，一经发现，比其他员工加倍罚款。
3、在工作中严禁以明示或暗示的方式向被管理者进行吃、拿、卡、要，如
有被管理者主动赠送物品或礼金，要讲明公司的相关规定，并婉言谢绝。不得以任何理由收取，或据为已有。如违反上述规定，一经查实，予以除名，并按受贿行为处理。
4、督察队每班每月违章违纪考核在25人次以上时，发公司基本奖金100%；
每班每月考核低于20人次时，发公司基本奖金的50%；每班每月考核在21～24人次时，每差一次考核班长100元，考核队员50元。
5、工作中要文明执法，严禁徇私舞弊，要做到公平、公正、公开，严禁讲
私情，优亲厚友，打击报复，更不允许对查处的违章案件进行私了，必须坚持每天早晨及时上报，并进行通报考核。
6、以公司《安全管理考核规定》及《员工行为规范》为工作重点，认真完
成领导交办的临时性任务，做好交接班记录及违章违纪人员查处情况登记。
7、带头遵守公司的各项管理制度和劳动纪律，要求员工做到的事情督察队
员必须首先做好，否则，一经举报，将严肃考核。
8、服从领导，服从调动，不迟到，不早退，有事请假，严格执行考勤制度，
对弄虚作假者将严肃处理。
第15篇：集团岗位职责
山东鹤园集团
岗位职责目录
一、总则
二、总经理岗位职责
三、总经理助理岗位职责
四、营销总经理岗位职责
五、生产技术中心总监岗位职责
六、资财中心总监岗位职责
七、行政中心总监岗位职责
八、各分公司经理、车间经理岗位职责
九、财务部岗位职责
十、融资部岗位职责 十
一、采购部岗位职责 十
二、仓储物流部岗位职责 十
三、人资部岗位职责 十
四、行政部岗位职责 十
五、物业部岗位职责
十六、法务部（法律顾问）岗位职责
编制日期：2016年03月05日
山东鹤园集团
一、总则
随着集团不断发展壮大，为使集团发展的更加良性、健康，进一步规范集团管理， 明确岗位职责，理顺职权关系，不断完善和改进集团管理体系，特制定本规定。
集团实行总经理领导下的部门责任制，各部门既分工又合作，分工不分家，在做好团结工作的前提下责职明确，各司其职。
企业安全运营，不仅关乎员工个人切身利益，更关乎企业健康发展、长治久安。任何部门都要将安全放在首要位置，做到警钟长鸣，常讲常要求，使安全理念深入人心，最终实现企业健康、稳定、和谐发展。
二、总经理岗位职责
1．根据《公司章程》、《公司法》等有关法律、法规的规定制订企业相关管理制度和办法。
2．召集和组织召开总经理办公会，聘任、解聘副总经理、总经理助理等高级管理人员。
3．组织召开总经理会议，决定企业投资、增资、减资等重大事项；审议和批准营销总经理、总经理助理等提交的重大经营决策、方案。研究和决定营销总经理、总经理助理等提出的其他重大问题。
4．对企业的经营活动、内部管理及企业高层会议决议的落实和执行情况进行监督、检查。
5．代表企业处理对外事宜和签订包括投资、合作经营、合资经营等在内的重要合同。
6．对危害企业形象、利益及失职、营私舞弊等行为及时进行处理。 7．对企业的资金、财产进行有效管理，保证企业财产安全。 8．签署对外、上报的各种重要文件。
三、总经理助理岗位职责
1．协助总经理做好综合、协调各部门工作和处理日常事务。
2．及时收集和了解各部门的工作动态，协助总经理协调各部门之间有关的业务工作，掌握全集团主要活动情况。
山东鹤园集团
3．修订和完善集团各类管理制度、业务操作规程，建立、健全企业统
一、高效的组织体系和工作体系，调动员工积极性，实现企业经营效益的最大化。
4．主持公司经理办公会、周例会、协调营销中心会议等会议，负责企业日常经营管理工作，并向总经理报告工作。
5．定期组织召开生产、营销、财务、队伍建设等方面的综合会议或专题会议，总结经验，分析问题，强化措施，不断提高企业整体生产、营销和管理水平。
6．加强企业文化建设，搞好社会公共关系，树立集团良好的社会形象。 7．及时处理严重失职、营私舞弊等损害企业形象和利益的行为，对造成重大损失的应向总经理报告，协助总经理进行处理。
8．总经理授权的其它工作。
四、营销总经理岗位职责
1．协助总经理制定集团营销战略，并据此制定企业营销计划，经集团总经理批准后组织实施。
2．分解下达年度的工作目标和市场营销预算，并根据市场和企业实际情况及时调整和有效控制。
3．定期对行业发展趋势、市场营销环境、企业目标计划完成情况等经济活动进行核查分析，及时调整营销策略和计划，制订预防和纠正措施，确保完成营销目标任务。
4．深入了解本行业，把握最新销售信息，为企业提供业务发展和价格定位的战略依据。
5．参与企业部门级以上的组织结构建设，加强营销团队培训，提出激励营销部门及团队的绩效考评原则和方法，建设积极向上、和谐创新的营销团队。
6．管理日常销售业务工作，审阅订货、发货等业务报表，指导、监督并有效控制销售活动。
7．参与市场调研，策划参加国内外展会，掌握市场动态，熟悉市场状况并有独特见解。
8．配合总经理处理外部公共关系，参与公司大型公关活动的策划、安排、组织工作。
9．总经理授权的其他工作。
五、生产技术中心总监岗位职责
1．在总经理领导下，负责主持本部的全面工作，组织并督促部门人员全面
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完成本部职责范围内的各项工作任务
2．统筹管理生产、技术和质检等各部门，组织、协调、监督、考核生产和技术各环节的运行情况。
3.与营销部门密切配合，确保产品合同的履行，力争公司生产任务全面、超额完成;4．负责协调生产、业务、供应、能源、设备等相关部门的关系，提高生产效率，降低制造成本。
5．负责监督公司安全生产的执行情况。严防公司内部发生人身和设备 的恶性事故。负责处理公司生产系统重大突发事件。
6．组织编制公司中长期生产发展和新产品开拓的规划。参与公司生产工艺的研究和公司产品标准的认定，为公司生产提供技术支持。
7.负责做好生产统计核算基础管理工作。重视生产用原始记录、台账、报表管理工作，及时编制上报年、季、月度生产、设备等有关统计报表; 8．贯彻落实本部岗位责任制和工作标准，密切与营销、计划、财务、质量等部门的工作联系，加强与有关部门的协作配合工作；
9．负责组织生产、设备、安全检查、环保、生产统计等管理制度的拟订、修改、检查、监督、控制及实施执行；
10．负责组织完成年、季、月度生产作业、设备维修、安全环保计划。及时组织实施、检查、协调、考核；
11．强化调度管理。科学地平衡综合生产能力，合理安排生产作业时间，平衡用电、节约能源、节约产品制造费用、降低生产成本；
12．负责组织生产调度员、统计员、计划员、设备管理员、安全员及车间级管理人员的业务指导和培训工作，并对其工作定期检查、考核和评比；
13．有权提议和推荐管理人选，并对其工作考核评价；
14．按时完成领导交办的其他工作任务。
六、资财中心总监岗位职责
1．组织领导集团的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算、会计监督、审计监察、存货控制等方面工作，协调企业各职能部门的关系，加强集团经济管理，提高经济效益。
2．负责检查核算、监督集团及其全资子公司、控股公司财务状况，查阅帐
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簿和其他会计资料，核对集团财务报告、营业报告和利润分配方案等财务资料。
3．监督指导采购部合理库存，采购物品价格合理，降低采购成本。 4．指导仓储物流部理顺管理流程，做好定置摆放，保证库存安全合理。 5．组织制定集团年度财务预算和财务成本计划，并负责组织实施和考核。 6．定期主持财务系统例会，召集集团财务方面的会议，参加总经理办公例会以及其它重要会议。
7．审核集团重要财务事项，对发生的重大违纪事项负有直接责任。 8．审核集团月、季、年度各类会计报表和财务报告，并对报表和报告的正确性负责。
9．负责集团各类资产盘盈、盘亏及损失的审批，并负责组织查明责任。 10．负责各类资产的转移和租赁的审核。
11．正确计算集团成本费用，并对成本费用变动情况查明原因。
12． 参与集团投资行为、重要经营活动等方面的决策和方案制定工作，参与重大经济合同或协议的研究、审查，参与重要经济问题的分析和决策。
13．组织领导集团会计电算化工作，并做好与有关部门的协调工作。 14．搞好集团各级财会人员的岗位技术培训和考核工作，不断提高财会队伍业务素质。
15．检查监督集团的财务传递程序，财务处理程序，财务管理模式的合规性。 16．分析、监督各种财务考核指标的准确性及完整性，定期将考核结果报集团总经理。
17．主持制订集团的财务管理、会计核算和会计监督、预算管理、审计监察、库管工作的规章制度和工作程序，经批准后组织实施并监督检查落实情况。
18．检查监督资金管理，合理核算各项资金定额，定期进行资金预测、分析，积极融资，搞好综合平衡。
19．做好财务系统各项行政事务处理工作，提高工作效能，增强团队精神。 20．组织企业定期和不定期的财务大检查，根据工作需要， 不断更新内容，制定检查标准，揭露问题，堵塞漏洞，使财务工作逐步走向规范。
21．总经理交办的其他工作。
七、行政中心总监岗位职责
1．制订本系统年度、月度工作目标和工作计划，经批准后执行。 2．主持制订、修订本系统的工作程序和规章制度，经批准后组织施行并监
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督检查落实情况。
3．掌握本系统工作情况和集团行政管理工作的运作情况，适时向总经理汇报。
4．定期主持行政系统例会，召集集团行政方面工作会议，参加总经理办公例会以及其它重要会议。
5．负责集团重要会议、重大活动的组织筹备工作。
6．负责通达集团管理模式执行情况的检查工作，汇总各部门的反馈意见，整理分析后向总经理汇报。
7．接待集团重要来访客人，处理行政方面的重要函件。 8．审批行政系统文件，在总经理授权下审批其它系统的文件。 9．领导集团的后勤服务工作，创造和保持良好的工作环境。
10．领导集团的防火安全、保卫工作并定期组织检查，保证集团安全。 11．领导集团人员调动、晋升等人事工作，提名下属部门合适人选。 12．指导人力资源部做好集团绩效考核工作，激发人员工作积极性和主动性。 13．核实集团人力资源部提报的奖罚内容。
14．负责协调集团内部门间的合作关系，先期调解工作中发生的问题。 15．定期组织做好办公职能检查，及时发现问题、解决问题，同时督促做好纠正和预防措施工作。
16． 组织集团有关法律事务的处理工作，指导、监督检查公司保密工作的执行情况。
17．积极协调好与政府职能部门、有关单位的关系，积极争取扶持资金，监督做好各项目手续办理。
18．指导、监督、检查所属下级的各项工作，掌握工作情况和有关数据，提高工作效能，增强团队精神。
19．及时对所属下级工作中的争议做出裁决。 20．总经理授权的其他工作。
八、各分公司经理、车间经理岗位职责
1．负责所辖公司（或车间）生产的安全、正常运营，配合业务订单的及时完成。
2．负责所辖部门产品质量的全面工作，确保生产的每款产品从外观颜色、内在质量、保存期等合格，达到99.999%的产品合格率。
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3．做好所辖公司（或车间）管理，监督检查绩效考核制度的执行及落实。 4．产品研发
（1）公司生产工艺、技术引进、新产品开发等管理工作。
（2）根据集团市场调研及相关合作部门的研发情况，做好新产品开发、研制、小试、中试及工艺配方改进工作。
（3）负责对新上产品文字内容的制定、修改、审核及条码管理工作。 （4）负责产品用料计算。 （5）对产品技术质量进行改善。
（6）做好对生产过程中，产品技术异议和问题的解决。
（7）拟订公司产品技术标准的制定及年检工作，以及技术规程和有关管理制度。
5．机电维修
（1）负责所辖公司（或车间）所有设备、设施、生活器具的维护、维修。 （2）熟练掌握各种设备操作，保证设备一直处于良性运转状态。
（3）所有设备建立技术档案，制定维护、保养计划，同时做好维护、保养。 （4）保持设备整洁，做到文明生产。 6．车间
（1）负责生产计划的调度及产品生产的跟踪。 （2）生产产量、半产品、成品的数字统计。
（3）订单的审核、登记，订单交货期核定及异常处理。 （4）做好产品生产与技术开发之间的协调工作。 （5）做好设备管理部门协作。 （6）负责设备、工具的使用与保管。
（7）负责编制各期生产作业计划,设备检修计划,用人计划,质量计划,人员培训计划并在审批后组织实施。
（8）负责制定各工序的劳定额,消耗定额,核定工价和各规章制度的贯彻实施。
（9）其他应做的工作。
7．锅炉房（部分车间无锅炉管理权）
（1）保证车间生产所需蒸汽，做到安全、节能、高效。
（2）严格操作规程，做好锅炉房内各设备的保养、维护、检修工作，保证
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设备安全运转。
（3）维持锅炉房内的卫生清洁。 8．化验室
（1）保证各检测结果准确、可靠，并及时进行信息传递。 （2）对原材料、生产过程、半成品、成品进行质量控制和检验。 （3）对出现的质量问题进行分析处理，并对处理结果和纠正措施进行跟踪验证。
（4）做好使用设备的使用、维护、日常保养和年检。 （5）协助做好质量档案工作。 （6）协助完成公司相关认证。 9．现场品控
（1）负责建立和完善质量保证体系。
（2）组织质量教育培训和现场指导培训，强化质量管理。 （3）生产过程中各环节的质量控制及抽检工作。
（4）对出现的不合格产品进行跟踪分析和处理，并提出预防措施，防止重复出现。
（5）参与产品引起质量异议、退货、索赔等质量事件的处理。 （6）成本核算和统计分析，节能降耗，杜绝浪费。 （7）提供外出采购物品样品。 10．售后服务
（1）负责公司产品的售后服务。如销售内勤接待后转交品控部的售后服务工作，要及时准确确认产品出现质量问题的真实性，并负责作出相应的合理解释。
（2）对客户上门访问和信访工作。
（3）负责对出现过质量问题的客户档案资料的管理。 （4）负责客户投诉事件的处理工作。
九、财务部岗位职责
1．全面负责集团财务及相关工作。
2．会计（针对销售的会计、成本会计、其他）
（1） 审核各部门编制的费用报表，办理收入、成本、资金等会计核算，按时编制各种财务报表。
（2）严格发票管理，定期检查发票使用情况。
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（3）负责对公司库管、出纳等财务工作的协调与管理，保证所有数字的真实准确性，协调各岗每月以报表方式对账目做出结算。
（4）负责集团财务收支核算，即对各类报表的审核、监督及核销工作。
（5）编制并审核记账凭证、录入电脑、核对总账、明细账、登记账簿、科目汇总表及财务报表。
（6）协调出纳员进行资金业务管理。
（7）对进项发票进行登记，并及时到税务机关认证。
（8）按时报税、交税，协调好税务部门的工作。
（9）编制应收应付、往来款项报表，每月进行帐目核对。
（10）做好企业产品成本核算工作，为企业节约降耗提供依据。
3．出纳
（1）负责现金日记账、银行日记账、费用账的登记工作，定期进行货币资金的业务核算，完成现金日报表，以网传或手机短信形式每天报总经理。
（2）费用报销严格执行集团相关规定，对每张票据严格把关，严格控制费用,做到有据可依。
（3）按时填报各种现金银行、费用等月报表。
（4）及时办理订货汇款、必须严格把关，手续齐全方可办理，编制记账凭证、录入管家婆、登记账簿与银行核对每笔业务发生额及余额。
（5）负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据，做好有关单据、帐册、报表等会计资料的整理，归档工作。
（6）保管好各类原始票据以备查找。
（7）核算人事部提供的薪金发放名册，按时发放工资，奖金等。 （8）负责及时，准确缴纳各种社会保险等工作。
十、融资部岗位职责
1．组织收集、研究与融资相关的国家法律、法规、方针、政策及相关金融信息，并提出与集团融资相关的对策和建议。
2．对银行给予的每一笔授信、融资进展情况编制台账，准确把握每一笔已批款的额度、利率、期限及抵押担保情况，确保贷款的及时发放，满足集团的用款需求，完成集团下达的融资任务。
3．对发放的每一笔贷款编制台账，详细反应贷款金额、利息和期限，提前通知财务部做好利息、本金的偿付，及时、有效的完成各银行用款计划的完整性。
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4．负责拓展集团自身融资资源，获得适合集团运作所需的各项融资资源，建立良好的沟通机制。
5．负责管理和维护集团与银行及非银行金融机构、投资基金等客户的公共关系，建立、维护支撑公司融资的统一平台。
6．配合项目的运营，尽快落实项目资金的来去，保证资金的对冲顺利、对接顺利、盈收顺利。
7．不断需找新的载体，满足集团业务需要。
8．负责集团营业执照等相关证件的年检、变更等工作。
十一、采购部岗位职责
1．全面负责集团物品采购及相关工作。
2．保证任何原料、半成品等的合理库存，决不能因采购失误而耽误生产。 3．适时采购相关原材物料并确保发票正常收回。 4．了解市场上企业所需采购的物资、备品的变化的情况。
5．合理编制采购计划、实施采购。在不耽误生产等其他工作的情况下，用车采购时可合二为一或合三为一采购。
6．严格按流程执行并做到货比三家，尽量降低采购成本。
7．密切与供应商的合作关系，做到投入、细致、深知，达到低价、快速、及时供货。
8．严格执行合同管理规定，要按时签订，不得延误，并在第一时间将合同传递给相关人员。
9．做好进料质量、数量等异常情况处理。
10．综合调配集团库存资源，订货时必须要了解当前库存情况，在有库存的情况下要以先出库存为主。
十二、仓储物流部岗位职责
1．仓库（成品、半成品、原料库、配件库）
（1）合理规划产品摆放位置，做到各种物品摆放规范、整洁，空间充分利用，货不压货。
（2）严格入、出库手续。发货时要以先进先出的原则发货，做到重复清点，保证装车货物数字准确无误。严把装车质量，有权对装卸工人提出要求并改正，脏货、漏包等有产品质量问题产品严禁装车，及时库内调换。
（3）保管商品、账目清晰，每月对账盘点库存商品、低值易耗品必须做到
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账物相符。
（4）负责材料发放管理，余料报告。 （5）负责对库检的规划、整理、安全维护。 （6）定期库存物资盘点。
2.物流
负责同集团各职能部门及相关物流公司的协调沟通。 （1）负责货物的收发、配送、搬运等物流工作。 （2）协助库管整理好库房，清点货物等。
（3）联系运输公司或车辆，将每天销售的产品及时准确安全的发出。 （4）跟踪货运的情况，保证货物安全按时到达。
（5）协助仓库保管做好库房安全工作，保证消防通道的畅通。 （6）领导交办的其他工作。
十三、人力资源部岗位职责
1．各类人事关系手续办理，包括人员招聘、录用、定岗、薪资制定，调迁、晋升、任免、解聘、离职、离退休申请等手续报批。
2．核定各岗位工资标准，做好劳动工资统计工作，负责对日常工资、加班工资的报批和审核。
3．员工的考勤管理及其他部门考勤监督工作。
4．员工劳务合同的签订、保险缴纳、工伤事故的调查，善后处理和补偿、生育险的报销理赔等。
5．拟订培训计划，内容、方法，并组织实施。
6．负责各部门人员绩效考核，日常监督考核及奖罚处理。
7．年终先进单位，个人的评选评比，授予荣誉称号的具体申报工作。 8．企业文化建设的组织实施，如歌咏比赛、举办各类活动等。
9．建立健全公司组织结构及规章制度的拟订、补充、修改、考核与实施。 10．负责拟制集团各类文稿、会议纪要、文件、报告、总结及其他材料，并做好发放和收集工作。
11．集团各类会议的筹备组织。
12．日常文件、内部工作报告、资质、人事档案、宣传推广（如领导来访、参观、年会、历次产品广告册、照片、录像、企业的发展物件等）等档案资料的登记、接受、整理、入档保存及借用领取等工作。
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13．各类荣誉、资质申报争取。
14．领导交办的其他工作以及配合其他部门工作。 （资金争取划归哪个部门管理？）
十四、行政部岗位职责
1．负责集团内外关系处理及各项行政、后勤保障等工作，协助总经理做好对外工作联系，并保持良好的工作关系。
2．各级领导来访，客户参观考察，媒体宣传、新闻采访等的接待和后勤服务工作。
3．负责总经理办公室、会议室、接待室等的卫生保洁工作，做好集团员工公寓、浴室的日常管理（禁止使用违章电器、乱扔垃圾以及阴雨天关窗等），统筹集团各厂区卫生管理工作。
4．做好集团车辆的日常出车、安全检查、卫生、保养等管理工作。 5．做好个人车辆公用的里程统计及定位监督等工作。
6．负责食堂（食物原材料）、内招、标间的全面管理工作，督促相关人员做好后勤保障，并对各部门产生的招待费用进行区分管理。
7．负责集团员工公寓的日常监督管理工作，做到卫生整洁，秩序井然，无浪费行为。
8．负责集团礼品的领取、发放等管理工作。 9．负责集团考勤机联网及维护工作。
10．做好集团劳保及办公用品的发放和使用情况监督等工作。 11．企业党、团、工会、妇联建设等工作。
12.负责集团固定资产统计管理和各类行政资料管理。
13．领导交办的其他工作以及配合其他部门工作。
十五、物业部岗位职责
1．负责集团及各分公司公共设施的维护管理与监管。 2．负责集团固定资产统计，公用物品调配等工作。
3．负责集团安全保卫工作，加强对门卫的日常管理与指导，严格出入制度。 4．对集团公司内部治安管理工作负责，做好防盗工作，保护集团财产不外流，加强夜间巡逻管理，确保生产、经营的顺利进行。
5．负责集团各分公司厂区内苗木、草皮等绿化管理工作。 6．集团新上苗木的养护、管理工作。
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7．负责集团公司消防、安全、环保等事宜。
8．做好集团各原有、新上项目的手续申报、办理等工作，保证集团生产经营依法依规进行。
9．负责新建项目的筹建及施工管理等工作。
10．设立安全专员（中专以上学历），负责集团安全环保工作。 11．领导交办的其他工作。
十六、法务部（法律顾问）岗位职责
1．对集团重大经营决策活动重要经济活动提供法律意见，处理法律事务。 2．参与起草、审核集团重要规章制度，对集团规章制度及其条款的合法性负责。
3．法律事务处理，参与企业兼并、收购等重大经济活动，提出法律建议，维护集团的合法权益。
4．接受集团法定代表人的委托，代理集团参加诉讼和非诉讼活动，帮助集团运用法律手段解决经济纠纷，维护集团合法权益。
5．配合、协助财务部对应收账款进行催收，并直接办理疑难应收帐款的催收。
6．法律事务外联，参与重大事故的处理工作，协助有关部门进行善后处理。
7．协助办理集团工商登记、变更、商标注册等有关法律事务，为知识产权保护提供法律建议。
8．配合集团有关部门接受执行检查，参加重大事故的处置活动，协且善后处理。
9．完成总经理临时交办的其他法律工作。
第16篇：考核内容
考核内容: 三个层面---32项考核要点 -- 62个主题活动
（一）国家层面：对学生进行历史与国情、中华优秀传统文化、民族团结、国防知识、国际视野和可持续发展等方面的教育。
建议考核内容如下： 1.加强国家认识。
（1）以“我国统一多民族国家的发展”、“百年屈辱与抗争”、“世界文明演进历程中的近代中国”等为研究主题，撰写历史小论文。
（2）阅读或观看相关书籍与影片，以“祖国发展我成长”为主题开展读书分享或演讲活动，感受新中国的发展。
2.了解中国国情。
（3）组织“四个一”学习活动，即参加一次**广场升旗仪式，分别走进一次国家博物馆、首都博物馆、抗日战争纪念馆，并走进北京丰富的博物馆、纪念馆等社会资源单位。
（4）以“时事播报、时事论坛、时事评论”等多种形式学习宣传党和国家现阶段的路线、方针和政策，了解、关心、关注国内外大事。
3.增强国防意识。
（5）了解国防概念，在全民国防教育日进行校内外宣传活动。 （6）了解国防军事常识，参加军训，观看国防军事演练等活动。 4.认同中华文化。
（7）以“中华文明的传承与发展”、“我所理解的中华传统文化”、“中华文化瑰宝巡览”等为主题，组织阅读荐书和主题演讲。
（8）以思想品德、历史、地理等学科知识为基础，以年级为单位开展“爱我中华”知识竞赛。
（9）开展“和你一起过春节（清明节、端午节等传统节日）”为主题的交流分享活动，从传统节日中理解中华民族的道德观和价值观。
5.促进民族团结。
（10）以“我所喜爱的少数民族文化习俗”、“我所了解的少数民族地区”、“我身边的少数民族伙伴”等为题进行民族文化交流展示、展览活动。
（11）走进“北京中华民族博物院”，开展学习、调查和体验活动，感受民族团结一家亲。 6.感知悠久历史。
（12）参加人文史迹考察，例如组织丝绸之路、北京抗战遗迹、京华史迹等专题性考察，参与中华历史名城的文化体悟之旅，开展当地（本区）历史文化名人或著名历史遗迹调查等。
（13）成立辩论俱乐部、读书俱乐部、模拟考古社，以“历史小论坛”的形式举办古今中外重大历史阶段、重要历史问题或重大历史纪念日的主题活动。
（14）以古今中外重大历史事件、重要历史人物作为创作素材，在课堂教学中进行历史人物角色扮演，或组织编写历史剧本，组建戏剧社，排演历史剧等。
7.开阔国际视野。
（15）以“我所理解的世界多元文明”、“东西方文化思想精粹”等为主题，组织阅读荐书和辩论会。
（16）以世界地图为依托，开展“我在地图上旅行”的填图、拼图和绘图活动。开展“我是国际小导游”的演讲、角色扮演等活动，搜集不同国家或地区的自然风光、人文历史等素材，积极感受“和平进步、和谐发展、和睦相处、合作共赢、和美生活是全世界的共同理想”。
8.支持自主品牌。
（17）开展“身边的国货”调查访谈活动，组织“支持〃使用〃宣传——自主创新品牌”板报展示与交流。
（18）组织参观中国科技馆，以“人类科技的进步与挑战”、“我国科技成就”为主题开展电子报制作与交流活动，了解科学技术发展对人类历史进步的推动作用，形成尊重科学、崇尚科学的意识，树立求真、求实和创新的科学态度。
9.厉行勤俭节约。
（19）开展“节粮、节水、节电、节约钱物”等专题教育活动，以“勤俭节约从我做起”为主题，针对身边存在的浪费水、电、粮食、纸张等现象，以及同学中追求名牌、追求享受、过度消费等现象开展调查、访谈，积极倡导并参与建设节约型校园、节约型社区、节约型社会，以实际行动勤俭节约。
10.参与环境保护。
（20）组织开展“美丽中国、绿色北京”、“清洁空气蓝天行动”等专题教育活动，以“环境保护，人人有责”为主题，与相应的实践活动有机结合，设计一份环保宣传海报，或策划一次环保教育活动，参与力所能及的对校园或周边地区的环境改善行动。 （21）组织到科技园、开发区，以“水资源的污染和浪费”、“垃圾分类”等为题，调查自己感受最深的环境问题，并对依法保护环境提出合理建议。
（二）社会层面：对学生进行民主法治、公民意识、礼仪规范、感恩父母、帮助他人、热心公益、学习榜样、树立理想等方面的教育。
建议考核内容如下： 11.言行文明有礼。
（22）以“中华礼仪之邦”为主题，开展板报设计、演讲等活动。 （23）以“做文明的中学生”为主题，开展文明用语、文明举止的展演活动。 12.敬爱父母、长辈。
（24）举办搜集“父母说得最多的十句话”的活动，通过交流分享，理解父母“源于爱”的初衷。
（25）以“别让孝心迟到”为题开展家庭交流活动。
（26）开展“家风”、“家训”、“我的家族史”等主题的写作活动，通过确定选题、编制访谈提纲、完成访谈和资料整理、撰写成文等创作的全过程，感受、体悟“家庭”这一社会细胞与国家、社会的发展息息相关。
13.做到诚实守信。
（27）收集“感动中国人物”的资料，在分享诚实守信人物的故事中开展“诚实需要勇气”的主题讨论会。
14.学做合格公民。
（28）举办“学做合格小公民”为主题的班会，谈谈如何做一名合格小公民。
（29）为家庭和集体、社会做一件力所能及的事情，谈谈其中的收获。 15.强化法治意识。
（30）以“生活中是否存在绝对的公平”为题，结合学习和生活实际开展一次辩论活动，理解平等主要表现在人格与法律地位上。
（31）在12月4日国家宪法日，组织一次宪法宣传活动。
（32）开展“依法保护未成年人合法权利典型案例”的交流活动，体会未成年人增强自我保护意识的重要意义。
（33）搜集侵害消费者权益的典型案例，以“如何维护消费者权益”为题，开展讨论交流活动。
16.安全利用网络。（34）以“网络的利与弊”为主题，开展“假如没有网络，我的生活会怎样”的辩论活动，思考如何正确使用网络。
（35）利用社会大课堂网站资源，开展一次社会实践活动方案的设计活动。 （36）搜集、整理中外文明史上的著名历史文物资料，利用合作探究的方式完成文物模型制作、历史网页制作等活动。
17.热情帮助他人。
（37）阅读报刊资料，了解社会上的好人好事，说给同伴或父母听。 （38）以“老人摔倒该不该扶”等类似问题为话题进行辩论，列出自己帮助他人的事例，与同伴分享如何做得更好。
18.热心社会公益。
（39）积极参与社会公益活动，利用社团、主题活动等方式，帮助军烈属、孤寡老人、福利院孤残儿童等需要帮助的群体，并形成常态机制。
（40）参加集体和同学自发组织的公益服务、义工服务、志愿服务等活动，申请做志愿者，在博物馆、纪念馆等社会大课堂基地做义务讲解员。
19.学习先进榜样。
（41）开展“发现和学习同伴的长处”的交流活动，举出同学们的优点，反思自己，取长补短。
（42）观看优秀影视作品，阅读优秀图书，以读后感、观后感、故事会等多种形式学习、分享和展现古今中外英雄人物、先进人物的典型事迹和优秀品格。努力学习古代仁人志士和当代中国优秀人物的事迹，并选取自己最热爱和敬佩的榜样，努力向榜样学习。
20.树立远大理想。
（43）通过读故事、观看电影等方式，了解革命先辈如何树立远大的理想，开展以“我的梦想”为主题的演讲活动，引导学生理解“我的梦”和“中国梦”的关系，努力把个人理想和贡献社会结合起来。
（三）个性发展层面：对学生进行认识自我、自我规划、战胜挫折、担当责任、团队合作、热爱劳动、勇于创新等方面的教育。
建议考核内容如下： 21.正确认识自我。
（44）以“自信与自负”、“自立与依赖”为辩题，开展课堂辩论会。 （45）从“我心目中的我”、“同学心目中的我”、“老师心目中的我”和“父母心目中的我”等不同角度，分析评价的差异，开展一次自我评价活动，找出前进的方向。
22.积极调节情绪。
（46）开展“情绪调控小门诊”活动，学习利用倾诉、转移、换位、自我暗示等方法，管理自己的情绪。
23.勇于面对挫折。
（47）收集“战胜困难和挫折，在逆境中自强不息”的事例，召开勇敢面对困难和挫折的故事会。
（48）记录成长旅程，开展“青春日记”分享活动，感受成长的美好与责任。 24.能够明辨是非。
（49）结合媒体报道的一些新闻事件，开展观点交锋活动，辨析是与非。 25.学会自我保护。
（50）通过观看纪录片、图片等方式，初步了解地震、火灾、水灾等灾害的成因、现象及防灾常识，进行一次防震演习，学习一些自护、自救、互救、他救的常识和技能。
26.合理利用时间。
（51）以“时间都去哪儿了”为主题，开展“合理利用时间”的经验分享活动。
27.学习自我规划。
（52）了解父母的成长经历，走访身边的“成功人士”，了解他们是如何确定目标、不懈努力的，开展“我的未来发展规划”的畅想与交流活动。
（53）写一份“自我发展规划书”与同伴分享，听取老师和同学对自我规划的意见和建议。
28.乐于团队合作。
（54）以“竞争与合作的重要性”为题开展课堂辩论活动，正确理解竞争与合作的关系。
（55）参加集体组织的野外综合实践考察及定向越野等活动。 29.增强责任意识。
（56）开展“责任调查”活动，分析自己在家庭、学校和社区中的不同责任，就“怎样做一个负责任的公民”开展主题讨论会。
（57）请每个学生在家庭、学校或社区承担自己负责的一份“工作”，签订一份“工作责任书”，并至少坚持一个月记录自己完成“工作”的情况。一个月后组织汇报交流展示会，师生投票选出“最尽责”的同学。
30.养成勤劳品质。
（58）开展“爱学习、爱劳动、爱祖国”等专题教育活动，以“在劳动中收获，在劳动中创造”为主题，深入社会大课堂实践基地，开展学工学农活动，通过动动手、出出汗，从中体会劳动的辛苦，懂得珍惜劳动成果，养成尊重劳动、热爱劳动的良好品质。
31.勤于探究实践。
（59）对身边自然与人文环境进行简单的地理观察与观测。
（60）绘制教室、校园平面图或中国、世界某区域简图；制作简易地理模型。 （61）观看专题片，搜集地理资料，开展地理小调查。 32.尝试创意作品。
（62）阅读科普和本土童话作品，尝试进行科普和童话故事“微创作”，分享自己的创意作品，在学校展览或者报刊发表。
初中综合社会实践活动的实施与考核，应与思想品德、历史和地理学科10%的综合实践活动课程密切结合、统筹安排，充分体现内容的综合性、活动的选择性和评价的多样性。学校应从实际出发，创造性地开展综合社会实践活动，做到课内外、校内外教育相结合，拓展、丰富和完善考核内容与形式，体现学校育人特色。同时，鼓励学生群体和个体自主选择参与实践活动，以利于促进学生积极主动、全面健康地学习与发展。
第17篇：考核内容：
考核内容：
1、请阐述宣传部的简介。（4分）
2、请写出高校大学生骨干的五种能力。（5分）
3、请写出学生干部的一般流程。（4分）
4、请写出中共十八大的主题。（4分）
5、如果今天要写一份
11、12级优秀学生的名单，用什么形式书写？请写出落款。（6分）
6、如果元月9号你要回家参加你哥哥的婚礼，不能在元月9号20：00参加团总支学生会的全体大会，且要在元月12号上午返校，下午正常上课，请以此为请假原由。向团总支学生会写一份请假条和向辅导员写一份请假条。（14分）
7、如果团总支学生会要在元月10号要举行一次学期总结的晚会，请写出策划书的提纲（分点）。（13分）
8、如果印刷技术系团总支学生会体育部要在元月10号要在学院篮球场举行一次关于“我爱篮球吧”的篮球比赛，报名截止日期是元月5号。请写出海报的注意事项。（10分）请写一份宣传稿。（10分）
9、请评价一下印刷技术系团总支学生会的优缺点。（30分）
考核内容：
1，请阐述宣传部的简介。（4分）
2，请写出高校大学生骨干的五种能力。（5分）
3，请写出学生干部的一般流程。（4分）
4，请写出中共十八大的主题。（4分）
5，如果今天要写一份
11、12级优秀学生的名单，用什么形式书写？请写出落款。（6分）
6，如果元月9号你要回家参加你哥哥的婚礼，不能在元月9号20：00参加团总支学生会的全体大会，且要在元月12号上午返校，下午正常上课，请以此为请假原由。向团总支学生会写一份请假条和向辅导员写一份请假条。（14分）
7，如果团总支学生会要在元月10号要举行一次学期总结的晚会，请写出策划书的提纲（分点）。（13分） 8，如果印刷技术系团总支学生会体育部要在元月10号要在学院篮球场举行一次关于“我爱篮球吧”的篮球比赛，报名截止日期是元月5号。请写出海报的注意事项。（10分）请写一份宣传稿。（10分） 9，请评价一下印刷技术系团总支学生会的优缺点。（30分）
考核内容：
1，请阐述宣传部的简介。（4分）
2，请写出高校大学生骨干的五种能力。（5分）
3，请写出学生干部的一般流程。（4分）
4，请写出中共十八大的主题。（4分）
5，如果今天要写一份
11、12级优秀学生的名单，用什么形式书写？请写出落款。（6分）
6，如果元月9号你要回家参加你哥哥的婚礼，不能在元月9号20：00参加团总支学生会的全体大会，且要在元月12号上午返校，下午正常上课，请以此为请假原由。向团总支学生会写一份请假条和向辅导员写一份请假条。（14分）
7，如果团总支学生会要在元月10号要举行一次学期总结的晚会，请写出策划书的提纲（分点）。（13分） 8，如果印刷技术系团总支学生会体育部要在元月10号要在学院篮球场举行一次关于“我爱篮球吧”的篮球比赛，报名截止日期是元月5号。请写出海报的注意事项。（10分）请写一份宣传稿。（10分） 9，请评价一下印刷技术系团总支学生会的优缺点。（30分）
考核内容：
1，请阐述宣传部的简介。（4分）
2，请写出高校大学生骨干的五种能力。（5分）
3，请写出学生干部的一般流程。（4分）
4，请写出中共十八大的主题。（4分）
5，如果今天要写一份
11、12级优秀学生的名单，用什么形式书写？请写出落款。（6分）
6，如果元月9号你要回家参加你哥哥的婚礼，不能在元月9号20：00参加团总支学生会的全体大会，且要在元月12号上午返校，下午正常上课，请以此为请假原由。向团总支学生会写一份请假条和向辅导员写一份请假条。（14分）
7，如果团总支学生会要在元月10号要举行一次学期总结的晚会，请写出策划书的提纲（分点）。（13分） 8如果印刷技术系团总支学生会体育部要在元月10号要在学院篮球场举行一次关于“我爱篮球吧”的篮球比赛，报名截止日期是元月5号。请写出海报的注意事项。（10分）请写一份宣传稿。（10分）
9，请评价一下印刷技术系团总支学生会的优缺点。（30分）
第18篇：资金管理专员(出资企业资金管理)岗位职责
1.根据领导安排，负责与相关银行沟通协调总部及出资企业有关资金管理的问题。2.报据已批准的资金筹集及使用计划，办理相关资金业务的具体操作。3.负责有关担保、拆借等资金业务的可行性分析报告的起草。4.负责领导交办的其他工作。(此职位非出纳相关岗位)
第19篇：集团财务核算、预算、资金管理摘要
集团财务核算、预算、资金管理 – 摘要
管控专家阿德里安·卡德伯里爵士 : “公司的失败都是由其管控的失败而引起的”!
一.前言
管控的中心问题: 如何建立一个强有力的集团公司管控系统，没有管控系统，集团就谈不上什么真正的管理 !
集中管理 协同商务。事权可以分散 财权必须集中。
1.集团财务管控的内容有哪些？
全面预算管理； 集中资金管理； 财务核算管理； 投资管理； 税务筹划管理； 财务管控系统的规划。
2.集团财务管控的趋势？
财务要从传统的业务处理模式转入到财务管理及分析；
集中的资金管控，包括：核算集中、大额支付集中及核算控制集中； 全面预算管理； 集中的财务核算；
集团财务内容从交易业务处理为主转变到以决策支持为主；
全面、完整的集团财务管控规范,有配套的风险内控系统确保规范落地。
二.集团财务核算
集团集中核算解决方案：构建集中的会计核算平台，贯彻和执行统一的会计核算制度，规范基础数据，实现会计核算集中应用。
1.集团财务核算的关注点？
1） 建立信息一致、可比的会计核算体系统； 2） 从机制上保障整个集团内控制度的贯彻执行； 3） 解决集团企业成员之间内部对账难的问题 ； 4） 解决企业面向不同报告要求的多核算账簿问题 ； 5） 财务实时反映和监督业务，实现网上报销 ； 6） 实时掌控全集团的资产分布、变动情况 ； 7） 帮助企业适配新会计准则； 8） 构建及时准确的集团报表体系。
2.集团财务核算关键应用（集团企业应该从哪些方面进行财务核算管控）？
实现财务数据集中，加强财务信息监管力度可比性（固化财务制度和政策的执行体系，实现向管理职能的转与）；
平台化系统架构，满足个性化核算流程需求展现分析（通过报表系统，实现数据实时加工与处理，建立财务分析系统）；
内部交易协同处理，最大程度消除重复工作多账簿。 三.集团资金管理
1.集团企业资金管理问题：
1) 建立资金监控系统，掌握成员单位资金流量、流向和存量； 2) 加强资金结算管理，挖掘集团沉淀资金，降低资金使用成本； 3) 对成员单位的资金流动进行统筹规划，平衡资金需求 ； 4) 有效减少企业内部交易产生的不必要的资金流动 ； 5) 有效防止下属企业资金的体外循环 ； 6) 有效利用商业银行的金融服务 。 2.集团资金管理目标：
1) 集中监控，实时掌握：通过对资金过程化管理实时掌握资金流量和流向； 2) 集中信贷，统筹调剂：集中信贷管理，扩大融资规模，统筹内部调剂；
3) 集中计划，事中控制：资金使用有序化，防止盲目投资，防范资金风险；
4) 集中理财，降低费用：降低资金沉淀，杜绝存贷双高的存在，降低财务费用。
3.实现资金集中管理的基本原则：
集中有道原则、时机性原则、协同性原则、权变性原则、求利性原则、分类管理原则。
4.集团公司资金集中管理方式（集团财务资金集中管控的种类）：
统收统支方式：企业的一切现金收付活动都集中在集团公司的财务部门，各分支机构或子公司不单独设立账户，一切现金支出都通过财务部门付出，现金收支的批准权高度集中在经营者或经营者授权的代表手中。
拨付备用金方式：企业按照一定的期限统拨给所属分支机构和子公司一定数额的现金，备其使用。等各分支机构或子公司现金支出后，持有关凭证到企业财务部报销以补足备用金。
设立结算中心方式：结算中心通常是由企业集团内部设立的，办理内部各成员或分公司现金收付和往来结算业务的专门机构。它通常设立于财务部门内，是一个独立运行的职能机构。
设立内部银行方式：内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构，主要职责是进行企业或集团内部日常的往来结算和资金调拨、运筹。
设立财务公司方式：财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。我国的财务公司大多是在集团公司发展到一定水平后，由人民银行批准，作为集团公司的子公司而设立的，所以，它还担负着集团公司的理财任务。
5.资金集中管理资金结算应用模式（集团企业怎么样才能做到最有效的资金管控）：
采用适合集团公司的资金管理模式，可以提高集团公司的资金使用率，降低资金使用成本；
可以监控集团公司和下属子公司的资金状况，防止发生支付危机，资金周转不畅，保持资金良好的流动性，有利于集团公司经营目标的实现；
无论什么集团公司都必须根据自身的实际情况采用不同的资金管理模式。同时，随着市场的不断变化，企业自身发展不断变化，企业战略发展方向的不断变化，采用不同的资金管理模式。企业资金管理模式必须依据企业战略发展方向和市场变化的要求及时调整。企业资金管理模式是实现企业战略发展的重要保证；
资金管理集权和分权的程度是资金管理中突出的问题，集权程度过高，不利于发挥下属公司的积极性，在资金上过分依赖集团公司，影响资金的周转速度；同时，缺乏对市场变化的应变能力。集权程度过低，造成资金分散、资金使用率降低、沉淀资金增加、资金使用成本上升等问题。因此，任何集团公司都应该根据自己的实际情况控制资金管理的集权程度，使集团公司的资金聚而不死、分而不散、高效有序、动态平衡；
只要使自身的资金管理达到均衡和高效，就是最优的管理模式。
6.集团财务资金管控的趋势 – 集中集中管理有助于提高效益，节省财务费用。
7.资金集中管理的应用价值：
实时了解资金流的整个动态情况，风险得到监督和控制； 集中利用资金，减少贷款利息，提高资金使用效率； 增强集团融资能力；
业务流程得到优化，各系统协同更加有效； 促进了商业银行对集团服务的改善；
规范资金管理，提升财务管理水平，增强企业竞争力。
四.集团预算管理
1.集团财务预算管控的内容有哪些? 1) 预算目标设定及管理； 2) 预算指标体系； 3) 预算编制流程及管理； 4) 预算执行监督； 5) 预算考核评价管理；
6) 预算管理组织设置及职责划分； 7) 预算样表体系； 8) 预算调整流程及管理； 9) 预算分析管理。
2.集团企业全面预算管理问题: 1) 帮助集团企业有效落实战略目标 ； 2) 帮助集团企业快速有效的编制预算；
3) 使预算在集团企业得到有效的贯彻和执行； 4) 有效支撑集团企业的考核和评价体系 ； 5) 构建与全面预算管理相匹配的财务业务系统 。
3.预算管理体系的管理重点：
1) 预算体系建设； 2) 预算执行控制； 3) 预算分析考评。 4.预算管理流程: 1) 预算目标下达； 2) 预算编制； 3) 汇总审批预算； 4) 预算执行与财务核算； 5) 预算分析调整； 6) 预算考核评价。
5.全面预算管理模式：
6.全面预算的全过程管理:
7.全面预算管理体系建设 - 四要素:
8.指标分解:
值得思考的问题：
1.预算管控是财务的事情吗？ 不是的，
2.集团企业的CFO怎么样才能做到最有效的预算管控? 见3及6 五.全面绩效管理
1.集团财务管控的财务分析的目的？
通过财务及营运的分析、监控，及时、动态、全面的衡量、管理企业绩效，从而驱动企业营运。
公司的价值是由经营业绩决定的，在当今快速变化的环境中：
企业高层管理者需要快速、准确了解企业经营成果和财务状况，及时调整战略，以确保企业获得成功；
中层管理者：必须具备快速、灵活了解业务状况及其发展趋势的能力，以提升企业战略的执行力；
基层管理者、业务人员：则需要具备高效、正确处理各种业务的能力。
为此，企业需要对企业价值的创造过程进行全面分析管理，即：企业绩效管理（Busine Performance Management，BPM），从而驱动企业营运，提升企业价值。
2.集团企业决策现状与困难：
3.企业深感困惑的是绩效管理容易流于形式
企业绩效管理最重要的是基于数据的分析评价，反馈于决策并进行及时修正。其目的是让各级决策者、管理者从繁琐的分析数据组织和整理的工作中解放出来，投入到更具价值的分析决策和分析模型的实践与创新中去，从而提升企业营运效率和经营绩效。
目前，中国企业在企业绩效管理领域中普遍存在如下问题：
对绩效管理的理解仍然停留在人力资源考核层面，主要是对企业部门和个人的关键绩效指标进行考核；
各业务板块、业务部门的绩效分析相互独立，难于找出它们之间的联动关系，无法致力于提升企业的整体营运效率；
数据过于分散，没有经过有机整理、整合，导致的分析或决策过于专注细节，缺少宏观的认识与理解；
分析方法一般是指标的统计分析，维度单一，分析结果流于形式，对企业战略、营运的参考价值不大；
分析工作繁杂，分析的时效性、全面性和准确性等受分析人员主观影响大，不确定性风险加剧，分析结果主要依赖于公司个别分析人员的专业水平；
缺乏信息系统的支撑，一方面，数据往往局限于财务数据，无法和业务数据、外部数据有效集成，影响绩效分析的全面性和准确性；另一方面，分析周期长，分析结果滞后，不能对企业决策、营运做出有效支持；
企业长期积累的历史信息缺乏有效利用，没有给企业带来应有的价值；
对企业未来发展、经营策略调整无法从数据、从模型的角度予以明确的预测模拟。
缺乏：
1) 有效组织的数据（以人、部门的KPI考核，各业务板块相互独立，粗细无联系）；
2) 高效的数据分析模型； 3) 灵活的数据展现。
4.企业绩效管理解决方案
用友倡导的企业绩效管理（BPM）的最终目标是实现企业战略与营运高效联结，将企业绩效管理贯穿于战略执行和日常经营的循环中。
用友基于多年ERP与绩效管理的成功实施经验，依托先进的数据仓库2.0设计模式与商业智能技术，从企业绩效管理发展规划、体系建设、物理架构、安全可行性多方面给予综合考虑，设计了一套安全的、深入的、端到端的企业绩效管理整体解决方案：
预制数据抽取集结区：STG（集结区）设置，可以面向更多业务源系统，使数据存储模型更具广泛适用性。
预制安全的数据存储结构：ODS（暂存区）、DW（数据仓库）可物理分开的设计，既确保了对企业分析需求的支撑、模型的通用性，同时最大限度的确保企业数据信息安全。
系统、深入的分析模型体系设计：从标准企业绩效管理、行业化企业绩效管理、企业个性化绩效管理三个层次描绘企业绩效管理的建设过程与管理诉求，并予以专业的解答。
a.盈利能力分析
盈利能力是指企业在一定时期内赚取利润的能力，是投资者取得投资收益、债权人收取本息的资金来源，是经营者经营业绩的体现，也是职工福利不断完善的重要保障。
通过盈利能力分析可以衡量和反映企业经营业绩，找出企业盈利的关键驱动因素；结合动态监控、因素分析等手段，可以及时发现经营管理中存在的重大问题，进而采取措施解决问题，提高企业收益水平。
包括： 收入分析及其趋势预测； 成本费用分析及其趋势预测； 利润分析及其趋势预测； 盈利综合能力分析。
以利润变化原因分析为例：
1) 分析企业的利润发生了什么样的变化； 2) 分析企业的利润变化受哪些因素的影响； 3) 分析每一个影响因素对利润的影响程度；
4) 综合前面三个方面的分析，找出企业盈利的关键驱动点，帮助管理者改进生产经营、销售、成本控制等营运策略。
b.资金状况分析
资金是企业的血液，它是否得到有效监控和管理，直接关系企业的生存与发展。资金状况分析是对企业的资金来源与使用情况进行分析，测定资金来源、用途趋向，以保证企业资金成本最低，资金利用效益最高以及资金在数量、时间和局部分布上保持平衡与协调。
包括：
资金构成分析； 资金成本分析； 资金偿债能力分析； 资金协调性分析； 资金获利能力分析。
以资金协调能力分析为例：
企业的资金协调分为静态协调和动态协调，静态的协调是指企业资金在各个业务局部的分配、利用合理协调；动态的协调是指企业资金来源与占用在数量和时间上保持平衡与协调。 ……
本分析支持用户进行日期、会计主体的切换，通过直观、高亮与红绿灯的方式展现企业当前资金协调状况。
c.偿债能力分析
企业偿债能力，静态的讲，是指企业用资产清偿债务的能力；动态的讲，是指企业用资产和经营过程创造的收益偿还债务的能力。企业有无现金支付能力和偿债能力是企业能否健康发展的关键。
传统的分析，一般都是静态的考核企业用资产清偿流动负债和长期负债的能力，主要围绕资产和负债的关系建立一系列指标来进行分析，常用的指标有：资产负债率、流动比率、速动比率、利息保障倍数、现金债务比等。 这种分析方法下，企业面临着几个实际问题： 1) 指标的合理值是多少？
2) 企业生产经营创造的收益对偿债能力的影响如何度量？
3) 企业如果提高了资产的盈利能力和管理效率，对偿债能力有什么影响？
为此，用友在传统分析的基础上，不仅仅从资产和负债的关系出发，还综合考虑了企业的盈利能力、营运能力，对企业的偿债能力进行了更加全面、准确的分析和预测，分析内容包括：
企业负债情况分析 企业短期偿债能力分析 企业长期偿债能力分析
基于企业盈利能力和营运能力的偿债能力测算 企业未来偿债能力预测
以未来偿债能力预测为例：
企业实际的可以用来清偿债务的资产不仅包括其立即变现的资产，还包括生产经营活动创造的收益，企业在未来的经营会面临多种情况，每种情况下企业清偿债务的能力如何？
企业维持目前生产经营状态的情况下，未来偿债能力预测； 企业提高盈利能力的情况下，未来偿债能力预测； 企业提高资产营运能力的情况下，未来偿债能力预测。 d.营运能力分析
营运能力是指企业的经营运行能力，即企业运用各项资产赚取利润的能力。企业营运能力分析主要是对不同性质资产的管理、营运能力进行分析。
包括：
流动资产营运能力分析； 流动资产周转效果分析； 固定资产营运能力分析； 全部资产营运能力分析。
以流动资产周转加快效果分析为例：
流动资产周转加快、一方面可使企业一定的产出所需要流动资产减少；另一方面可使企业一定的资产所取得的收入增加，通过模型模拟可以预测出企业流动资产周转在不同程度的变化下，分别节约的资金和增加的收入。可以通过历史查询、会计主体间的切换，清晰的看到：加快流动资产周转节约的资金、加快流动资产周转增加的收入。
e.发展能力分析
企业的发展能力，也称企业的成长性，它是企业通过自身的生产经营活动，不断扩大积累而形成的发展潜能。我们以价值衡量企业发展能力的思路，全面分析企业发展受哪些因素的影响，并结合因素分析的手段评价各个因素对企业发展的影响程度，对企业的成长性做出分析评价。 包括：
企业发展能力影响因素分析； 企业成长性分析。
以企业发展能力影响因素分析为例：
企业能否健康发展取决于多种因素，包括企业盈利能力、资产利用效率、投融资政策、股利分配政策等；企业发展能力影响因素分析，采用连环替代的因素分析法，帮助企业找出企业成长的关键驱动点及其影响程度。
f.综合绩效分析
综合绩效分析是对企业的经营成果和财务状况进行全面的考核、分析并得出明确结论，分析的内容主要包括企业的盈利能力、偿债能力、营运能力以及发展能力。
包括：
综合绩效分析评价体系；
区分经营活动和金融活动的综合绩效分析体系； 杜邦分析；
EVA经济价值分析； Z财务风险预警模型； 平衡记分卡。
以区分经营活动和金融活动的综合绩效分析模型为例：
以评价企业经营效率和财务状况的比率按其内在联系有机地结合起来，形成一个层层递进的指标体系，并最终通过权益收益率来加于综合反映。
和传统的财务分析体系相比，它区分了企业的经营活动和金融活动，分别考核两者对企业经营业绩的影响程度，从而判断企业的经营政策、财务政策、融资政策对企业业绩的影响程度。
g.预警
预警是对企业在经营管理活动中潜在的风险进行实时的监控。首先，以企业的财务资料为依据，对企业过快增长的成本费用和负债，过快下降的收入和利润进行预警；其次，结合数学模型模拟分析手段，对企业未来一段时期内是否发生亏损、是否有财务破产危机等进行分析预测。 包括：
过快增长预警；
过快下降预警； 亏损预警； 财务风险预警。 以亏损预警为例：
企业的未来会出现多种情况，在每种情况下企业的盈利会发生什么样的变化，是否存在亏损的危机？
企业维持目前经营水平条件下的亏损预警； 企业收入水平发生变化条件下的亏损预警； 企业成本费用水平发生变化条件下的亏损预警。
h.责任中心综合绩效
责任中心综合绩效分析是指对企业责任中心的收入完成情况、成本费用控制情况及预算完成情况进行考核，并借助指标体系的搭建对责任中心的盈利能力、营运能力及发展能力进行综合的分析，对各个责任中心预算、经营战略政策的制定提供依据。
以企业综合绩效评价为例：
企业综合绩效评价体系围绕企业的盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况和经营增长状况等四个方面的财务绩效指标体系以及企业战略管理、发展创新、经营决策、风险控制、基础管理、人力资源、行业影响、社会贡献等企业管理绩效指标体系，通过加权打分的方式直观展现企业的综合绩效。
i.报表分析
报表分析是以企业的财务报表、管理报表为主要依据，采用对比分析、构成分析等方法，对企业的财务活动状况、管理活动状况进行统计分析，以获得企业财务状况、经营成果、现金流量和管理水平的准确认识。
包括：
会计报表分析 ； 合并报表分析 ； 管理报表分析 ； 报表异常预警 。
14．CFO应该从哪些方面为决策层提供有效的数据？ 见5~13。
第20篇：食堂采购员岗位职责(后勤管理集团)
在学校总务主任和食堂团长的领导下，负责食堂食品、物品采购供应工作。其主要职责是：1.加强政治思想的学习，不断提高为教育、教学服务，为广大师生服务的意识；努力钻研业务知识,不断提高服务的技能。2.对易存放的、常用的物资进行大批量集中购买。3.采购员应坚持原则,廉洁奉公，自觉抵制不正之风,交验物资必须是食堂团长、保管员、采购员三人在场。做好与保管员、炊事员的衔接，严格按计划采购,做到及时采购。必须先定价，后购物,做到价物同行。做到及时采购，保证供应所购物资必须符合食品卫生，严禁采购过期、腐烂、变质的食品，对易耗、易腐食品做到勤购，避免积压造成浪费。4.食堂除大宗物资外，采购员应根据市场行情，有权拒购供货商提供的高于市场价格的物资，重新自行采购。大米、面食、油脂、肉食品等大宗的物资,应定期与总务处人员、食堂团长考察市场，集体确定。变更供应商，由供应商直接供货。5.采购食品必须向供应方索要有关检疫证明或化验单，并要求供应方签字。发现供货方提供不符合卫生要求的食品应担绝采购,且负责工作职责范围之内安全。6.采购员必须严格遵守财经纪律，报账时要有明细，清楚无误，精打细筧,节省开支，随时掌握市场行情，及时反馈信息，确保采购质优价廉的物资。如购回的物品质量低劣或价格偏高,均由采购员负责退还或赔偿学校的损失。7.购进物品及时入库,并向保管员随时了解库存情况，采购员应妥善保管好备用金，不得挪用，保I正其备用金安全使用。做好采购用款申请、报销T.作,一次借款,一次清账。8.完成校长、总务主任、食堂交办的其他工作。
