推荐第1篇：事业单位会计主管的岗位职责
事业单位会计主管的岗位职责
1、参与编制本单位年度经费预算，配合处完成市财政卫生事业经费的年度财务决算编报工作。
2、根据事业发展计划和任务，正确执行大队收支计划，做好年度预算拨款和经费内部控制，促进教育事业计划的圆满完成。
3、根据《事业单位会计制度》和会计基础工作规范及内部财务管理要求，协助处监督检查各会计岗位工作。
4、按月编报收、支情况内部报表。定期对单位预算执行情况、资金使用情况进行分析反馈，找出管理的漏洞，促进增产节约、增收
节支，客观真实地反映单位的财务收支情况及结果，当好领导的参谋助手。
5、定期对所管经费的执行情况与部门进行对账，协助部门管理好经费，对发现的违纪、违法行为及时向部门领导提出和反映。
6、配合处做好科内会计岗位的分工协调工作。
7、完成领导交办的其它工作。
事业单位出纳工作职责
1.认真执行国家财经法规、现金管理制度，遵守本单位的财务管理制度。
2.遵守财务人员职业道德，坚持实事求是、廉洁奉公的工作原则。
3.严格遵守机关《保密守则》，不得擅自泄露单位的财务信息。
4.出纳员直接收到的现金款项，要在第一时间存入本单位指定账户，不能挪用公款和私自外借。
5.每日根据凭证逐笔登记现金、银行存款日记账，账簿一律采用订本式，做到记账准确、整洁、日清月结。不得随意更换、涂改账簿。
6.支出报销、借款时，要对原始单据进行审核，符合报销程序和管理制度、金额准确后才能付款。
7.负责每日清点库存现金，核对现金日记账，保证账实相符，保证现金安全。如出现现金长短款要及时查明原因，原因不明出纳要负责赔偿。
8.负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据，做好有关单据、账册、报表等会计资料的整理、归档工作。
9.职工外出借款无论金额多少，都须主管领导签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。
推荐第2篇：事业单位会计
第四章
事业单位会计
一、事业单位资产
二、事业单位负债
三、事业单位收入
四、事业单位支出
五、事业单位净资产
一、事业单位
指即不直接进行物质资料生产和经营，也不具有对社会经济生活行政管理职能，但却直接或间接地为社会经济服务的单位，主要包括教育、科学、文化、体育、社会福利以及各种法律、公正中介机构。 第一节
事业单位会计概述 事业单位会计具有以下特点：
1、经费来源多样化；
2、两种会计核算基础并用，即可收付实现制，也可权责发生制。选择时主要依据单位性质、服务职能、市场化范围和创收能力；一些事业单位可进行成本核算
3、可设置专用基金
4、会计科目不同
（一）流动资产
在一年内变现或耗用的经济资源，包括货币资产、实物资产和债权。
一、现金
1、管理原则：钱账分管、按规定范围使用、严格收付手续、严格限额管理、不坐支、如实反映库存。
2、现金的核算与清查 第三节
事业单位资产
二、银行存款
例、1月1日有美元存款10000元，汇率1：8.35，银行存款折为人民币83500元。年末汇率为1：8.22，折人民币为82200元，差额为1300元，则须作会计调整： 借：事业支出
1300
贷：银行存款
1300
三、应收账款
（一） 入账价值：
1、一般销售业务按实际发生额入账；
2、如附带销售条件时，将折扣因素考虑进去。
（二） 会计分录：
1、无折扣
借：应收账款
贷：经营收入
2、有折扣（商业折扣和现金折扣） 总价法下发生销售时： 借：应收账款
贷：经营收入
到期收款时：
借：银行存款
经营支出（折扣）
贷：应收账款 净价法入账： 发生销售时：
借：应收账款
经营支出
贷：经营收入
对方如期付款时：
借：银行存款
贷：应收账款
如对方不能如期付款：
四、应收票据
（一）带息票据与不带息票据
（一） 票据贴现
1、到期值=面值*（1+票据利率）
2、贴息=到期值*贴现率*贴现期
（二）账务处理：贴息作事业或经营支出处理。
五、预付账款
六、其他应收款
七、存货
（一）购进存货入账：
1、一般纳税人购入非自用材料
借：材料
应交税金——增值税
贷：银行存款等
2、小规模纳税人和一般纳税人购入自用材料
借：材料（含税）
贷：银行存款等
（二） 发出存货，按先进先出法或加权平均法记账根据发出材料用途：
借：事业支出
贷：材料
（三）存货盘点
1、盘盈：冲减支出
2、盘亏：增加支出
二、固定资产
一、固定资产的定义及分类
二、固定资产的计价
三、固定资产的账务处理
1、固定资产增加的账务处理
（一） 购入：根据经费来源：
1、预算内拨款，列为事业支出：
2、用专用基金购入，减少专用基金
3、用专项资金购入，增加专项支出
（二） 接受捐赠，按有效凭证或评估
（三） 融资租入， 租入时：
借：固定资产（合同价）
贷：其他应付款 付款时：
借：经营支出（事业支出）
贷：银行存款
同时：
借：其他应付款
贷：固定基金
（四） 盘盈：按完全重置价入账
二、固定资产减少的核算
（一）转让：有偿转让视同销售，其收入增加专用基金，作为购置固定资产的来源
（二）报废：残料收入作修购基金，同时按账面价值注销
（三）投资转出。
（四）盘亏
一、证券投资
1、投资时，借：对外投资——证券投资
贷：银行存款
借：事业基金——一般基金
贷：事业基金——投资基金
二、到期回收时：
三、对外投资
二、固定资产投资
按协商价或评估价入账。
借：对外投资——其他投资（协商价）
贷：事业基金—投资基金 （事业基金—投资基金）与账面价 同时：借：固定基金（账面价）
贷：固定资产（账面价） 借：对外投资（协议价）
事业基金—投资基金
贷：固定资产（账面价）
（事业基金—投资基金） 借：固定基金（账面价）
贷：事业基金—投资基金（账面价）
三、无形资产投资
按合同价或评估价入账，合同价与账面价差额用事业基金调整
1、当评估价高于账面价时：
借：对外投资（评估价）
贷：无形资产（账值）
事业基金—投资基金（差价）
借：事业基金—一般基金（账值）
贷：事业基金—投资基金
2、当评估价低于账面价时：
借：对外投资（评估价）
事业基金—投资基金（差价）
贷：无形资产（账值）
借：事业基金—一般基金（账值）
贷：事业基金—投资基金
四、材料投资：视同销售。
（一）一般纳税人材料投资将材料与增值税分开，差额用基金调节： 借：对外投资
贷：材料
应交税金——应交增值税（销）
事业基金—投资基金（资产增值或减值） 借：事业基金——一般基金（不含税账值）
贷：事业基金——投资基金
（二） 小规模纳税人的材料投资用含税价处理
借：对外投资（合同价）
贷：材料（含税价） 差额增加或减少投资基金。
借：事业基金——一般基金（含税价）
贷：事业基金——投资基金
五、货币资金投资 四 无形资产
一、内容：长期使用，不具备实物形态的资产。
1、专利权；
2、商标权：
3、土地使用权。
4、非专利技术
5、著作权：
6、商誉：
二、无形资产的核算
（一） 增加无形资产
1、购入按实际成本入账：
借：无形资产
贷：银行存款
2、自创：
（二） 减少无形资产
1、转让：
借：银行存款
贷：事业收入 同时：
借：事业支出
贷：无形资产
2、无形资产的摊销
①不进行成本核算的单位 ②进行成本核算的单位
借：事业支出
贷：无形资产 第三节
事业单位的负债
一 借入款项
二 应付及预收款项
三 应缴款项
一、负债及其特点
二、负债的核算
（一）借入款：利息作支出处理。
（二）应付项目
1、应付账款
如采取现金折扣方式购入材料时，按总价法入账，实际付款时如果接受折扣，少支付的部分减少经营支出。 购入时：
借：材料
贷：应付账款
在折扣期付款时：
借：应付账款
贷：银行存款
经营支出
2、应付票据：如果是带息票据，支出款项时的利息作事业出处理：
①购入时：
借：材料
贷：应付票据
②付款时：
借：应付票据
经营支出
贷：银行存款
到期无力付款如何处理？
3、其他应付款
租入固定资产的租金、存入的保证金、应付统筹退休金等。
4、预收账款：销售之前发生的，先作负债处理，发货后自然消失。
5、应付工资和应付福利费
（三） 应缴项目
1、应缴税金
包括增值税、提供劳务时的营业税、消费税等。
2、应缴预算款
3、应缴财政专户款
代收的预算外资金，管理方式由财政克确定，分为三种： （1）预算外资金全额上缴财政： （2）预算外资金比例上缴财政： （3）预算外资金结余上缴财政： 第四节
事业单位收入
管理会计的主要职能 附属单位缴款与其他收入
一、财政补助收入与
上级补助收入
1、收到上级补助收入时
借：银行存款
贷：上级补助收入
年终该科目无余额
2、收到财政补助收入
（1）国库单一制下属于财政直接支付的：
①借：事业支出
贷：财政补助收入—财政直接支付
②借：材料
贷：财政补助收入—财政直接支付 年终③借：财政补助收入—财政直接支付
贷：事业结余
（2）国库单一制下属于财政授权支付的：
①借：零余额账户用款额度
贷：财政补助收入—财政授权支付
②借：材料
贷：零余额账户用款额度
③借：现金
贷：零余额账户用款额度
二、拨入专款
1、核算与管理原则
2、拨入专款的核算
（1）设置专项结余的事业单位 （2）未设置专项结余的事业单位 结转已完工的专款项目 设置专项结余 不设置专项结余
1、将本科目的余额转出，贷记“专项结余”
2、将“拨出专款”、“专款支出”的余额转出，借记“专项结余”
1、将本科目与“拨出专款”、“专款支出”对冲
2、结余按规定处理：如需缴回则减少银行存款；如留归本单位使用则转入“事业基金”
1、收到专款时：
借：银行存款50000
贷：拨入专款——某课题50000
2、用专款购材料、支付人员工资时：
借：专款支出——购材料
10000
——补助支出10000
贷：银行存款
20000 例：某学校收到教育厅课题经费50000元，用 它购设备20000元，购试验材料10000元，支付 研究人员补助10000元，结余10000元留用。
3、用专款购置设备时：
借：专款支出——购设备 20000
贷：银行存款20000
同时；借：固定资产20000
贷：固定基金 20000 例：某学校收到教育厅课题经费50000元，用 它购设备20000元，购试验材料10000元，支付 研究人员补助10000元，结余10000元留用。 借：拨入专款——某课题
50000
贷：专项结余
50000
借：专项结余40000
贷：专款支出40000 例：某学校收到教育厅课题经费50000元，用 它购设备20000元，购试验材料10000元，支付 研究人员补助10000元，结余10000元留用。 借：专项结余 10000
贷：事业基金—一般基金
10000 借：拨入专款——某课题
40000
贷：专款支出
40000 借：拨入专款 10000
贷：事业基金—一般基金
10000 课题完成时
设置专项结余 不设置专项结余 思考题：
如该高校是实行按专项结余比例上缴，一部分留归本单位使用，又应如何？
三、事业收入（纳税）
1、事业收入的确认
（1）不实行成本核算的事业单位 （2）实行成本核算的事业单位
2、事业收入的核算
四、经营收入（纳税）
五、附属单位缴款
六、其他收入 第五节 事业单位支出
管理会计的主要职能
对附属单位补助、成本费用、销售税金
一、事业支出
1、分类
2、事业支出的管理要求
3、事业支出的核算 支出时：借：事业支出
贷：银行存款
现金、材料
财政补助收入
零余额账户用款额度
产成品 年终时：
二、经营支出：非独立核算经营活动的
支出。
发生时：借：经营支出
贷：银行存款
现金
材料
专用基金
产成品
三、拨出专款（多余经费缴回） 拨出专款拨出时：
借：拨出专款
贷：银行存款
所属单位报销专款支出时：如果专项资金 是上级单位拨入的，则冲减拨入专款：
借：拨入专款
贷：拨出专款
如果专项资金是本单位用自有资金对 所属单位专项拨款，冲减事业基金：
借：事业基金——一般基金
贷：拨出专款
如自有部分没用完：
借：事业基金——一般基金
银行存款
贷：拨出专款
1、收到时：
借：银行存款
500000
贷：拨入专款
500000
2、拨出时：
借：拨出专款
100万
贷：银行存款 100万
例：某省属学校向其所属单位拨出专款100万 元用于改建学生宿舍。其中500000元由财政拨 入属包干经费；另一半由单位自有资金安排。 所属单位工程完结后全部支出为950000元。
3、工程完工收到报表时，财政拨入部分结平，剩余本级部分收回：
借：拨入专款
500000
贷：拨出专款
475000
银行存款
25000
借：事业基金——一般基金 475000
银行存款
50000
贷：拨出专款
525000 例：某省属学校向其所属单位拨出专款100万 元用于改建学生宿舍。其中500000元由财政拨 入属包干经费；另一半由单位自有资金安排。 所属单位工程完结后全部支出为950000元。 如该高校的财政拨款属非
包干经费，又应如何？
四、专款支出（用上级或财政拨入的专项资金进行课题研究或购建固定资产） 如科研课题经费、挖潜改造资金、科技三项费用。
五、上缴上级支出
发生时：借：上缴上级支出
贷：银行存款
六、对附属单位补助
例：某省交通厅对其附属单位补助10万元。
借：对附属单位补助100 000
贷：银行存款
100 000
七、成本费用 ①成本计算对象： ②确定成本计算期： ③成本费用的归集与分配 发生时： 借：成本费用
间接费用
贷：银行存款、材料、应付工资等
1、1月份“领料单”表明该所为生产A产品领用材料69万元。借：成本费用—A 690 000
贷：材料
690 000 例：东方研究所是一家开发并生产电子产品的科研单位。其2011年1月份有关成本与费用的业务如下：
2、辅助生产部门1月份领用材料9万元。借：间接费用
90 000
贷：材料
90 000 例：东方研究所是一家开发并生产电子产品的科研单位。其2011年1月份有关成本与费用的业务如下：
3、月末“应付工资明细表”表明本月工资分配如下：生产A产品的职工工资45万元，辅助生产部门人员工资10万元，管理部门人员工资10万元。借：成本费用—A
450 000
间接费用
100 000
管理费用
100 000
贷：应付工资
650 000 例：东方研究所是一家开发并生产电子产品的科研单位。其2011年1月份有关成本与费用的业务如下：
4、月末结转间接费用。借：成本费用—A
190 000
贷：间接费用
190 000 例：东方研究所是一家开发并生产电子产品的科研单位。其2011年1月份有关成本与费用的业务如下：
5、期末结转本期管理费用发生额。借：事业支出
100 000
贷：管理费用
100 000 例：东方研究所是一家开发并生产电子产品的科研单位。其2011年1月份有关成本与费用的业务如下：
6、月末所有A产品已完工，结转完工产品成本。借：产成品—A
1330 000
贷：成本费用
1330 000 例：东方研究所是一家开发并生产电子产品的科研单位。其2011年1月份有关成本与费用的业务如下：
7、本月生产的A产品已全部销售，收入为150万元。借：银行存款
1500 000
贷：事业收入
1500 000 借：事业支出
1330 000
贷：产成品—A 1330 000 例：东方研究所是一家开发并生产电子产品的科研单位。其2011年1月份有关成本与费用的业务如下：
如完工的是非产品的劳务成本：
借：事业支出
贷：成本费用
八、销售税金 借：销售税金
贷：应交税金—应交营业税
—应交城市维护建设税
其他应付款—教育费附加
九、结转自筹基建（基建支出：出包、自营）
三、年终时结转事业结余和经营结余时 第六节
净资产的核算
一、净资产及其内容
资产与负债的差额，主要包括事业单位的各种基金和结余。
二、净资产的核算
（一） 事业结余（相当于“本年利润”）
年终，将属于事业收入与支出的科目余额转入事业结余，并结出余额，转入结余分配科目。
（二）经营结余：
（三）事业基金：
1、各年收支结余转入的滚存结余；
借：结余分配
贷：事业基金——一般基金
2、用专款完成的项目，按规定结余留给本单位时，将结余转入；
借：拨入专款
贷：事业基金——一般基金
3、投资形成的投资产权；
例、某事业单位2004年末各收支科目余额为： 上级补助收入200000 财政补助收入400000 其他收入100000 附属单位缴款200000 事业支出500000 上缴上级支出200000 其他支出100000 借：事业结余100000
贷：结余分配100000 借：结余分配100000
贷：事业基金—一般基金100000 例、某事业单位收入上级拨入的用来修建学生运动场的专项资金800000元。 借：银行存款800000
贷：拨入专款800000 例、假设用上述专款修运动场时总支出750000元，余款按规定留用。 借：事业支出—专款支出750000
贷：银行存款750000 结算：
将支出转入收入： 借：拨入专款750000
贷：事业支出—专款支出750000 将净结余转入“事业基金”： 借：拨入专款50000
贷：事业基金—一般基金50000
4、年终结账后发生以前年度会计事项调整或会计变更时，如涉及到以前年度结余的，一般直接转入或冲减事业基金。（特殊情况除外）
（四）固定基金：事业单位占用固定资产上的基金，与固定资产同时核算。
1、增加固定基金
（1） 以事业经费购入设备；
（2）用专用基金购入设备；
（3）接受捐赠设备；
（4）盘盈设备
（5）融资租入设备；
2、减少固定基金
（6）有偿调出、销售固定资产；
（7）报废固定资产；
（8）盘亏固定资产
（五）专用基金：按规提取或设置的有专门用途的净资产，主要包括修购基金、职工福利基金、医疗基金和住房基金等。
1、管理原则：先提后用、专设账户、专款专用。按规定比例提取，如会计制度没有规定的，应由财政部门和事业单位主管部门根据相关因素，结合单位的收入规模、支出大小、经费自给情况以及固定资产的新旧程度等具体情况确定。使用时必须掌握各种基金的界线，不同的专用基金不能混用。
（五）专用基金：按规提取或设置的有专门用途的净资产，主要包括修购基金、职工福利基金、医疗基金和住房基金等。
2、核算方法
A、修购基金：
两条来源，一是按事业收入和经营收入的一定比例提取，并分别列在事业支出和经营支出中的修缮费和设备购置费中各50%；二是由固定资产处置收入转入。
例、某事业单位本年事业收入500000元，经营收入300000元。修购基金提取比例为5%。 提取额=500000*5%=25000
=300000*5%=15000 借：事业支出—修缮费12500
—购置费12500
经营支出—修缮费7500
—购置费7500
贷：专用基金—修购基金40000 B、职工福利基金：按结余（收入）的一定比例提取，用于职工集体福利设施和福利待遇改善。
提取额=（结余-应交所得税）*提取率
借：结余分配
贷：事业基金—职工福利基金 C、医疗基金
未纳入公费医疗经费开支范围的事业单位，按当地财政部门规定的公费医疗经费开支标准从收入中提取，并参照公费医疗制度有关规定用于职工公费医疗开支的资金。 提取后列为事业支出、经营支出中的社会保障费中。
财政部门确定提取比例原则：
纳入公费医疗的单位，财政一般是在年初核定事业单位公费医疗经费人均预算定额，并据此核拨给享受公费医疗待遇的事业单位公费医疗经费。
未纳入公费医疗经费开支范围的事业单位，也应按当地财政确定的公费医疗经费人均预算定额提取医疗基金，并分别根据从事专业业务工作和生产经营活动的人员，分别列支。
提取额=职工人数*提取标准（预算定额） 借：事业支出—社会保障费
经营支出—社会保障费
贷：专用基金—医疗基金
D、住房基金：按个人存贮、单位资助、统一管理、专项使用的原则缴纳住房公积金。
住房基金是在职职工个人及其所在单位，按职工个人工资和职工工资总额的一定比例逐月缴纳，归个人所有，存入人个公积金账户、用于购建房屋，并于职工退休时一次性结清退付职工本人。单位按职工工资总额的一定比例提取后，根据专业人员和经营人员分别列入事业支出或经营支出的社会保障费和专用基金——住房基金中。
（六）结余分配的核算
1、按经营结余的一定比例提取所得税；
2、按两项结余的一定比例提取职工福利基金
3、将净结余转入事业基金中的一般基金 借：事业结余
经营结余
贷：结余分配
借：结余分配100000
贷：应交税金
专用基金—职工福利基金
借：结余分配
贷：事业基金—一般基金 资产负债表 收入支出表
第六节
事业单位会计报表
1、某事业单位为小规模纳税人，某日购入一批业务用材料，含税价350000元，款项已通过银行付出。
2、某事业单位5月5日收到一笔行政性罚款25000元和按规定留归单位使用的预算外资金5000元，并将上述款项存入银行。
3、某事业单位年终各收支类科目余额为: 事业收入
2000000
经营收入
1000000 上级补助收入500000
财政补助收入500000 附属单位缴款200000
事业支出
1500000 经营支出2000000
销售税金(经营活动应纳税) 30000 该单位上年没有经营结余,为非纳所得税单位。 要求：（1）按收入的5%提取修购基金；
（2）进行年终收支结转；
（3）按结余的10%提取职工福利基金，并进行结余结转。
第十四章
事业收入与事业支出
第一节 事业收入的核算
事业单位划分为一般纳税人和小规模纳税人，收入应据此注意纳税问题。
一、收入的内容
事业单位为开展业务活动及其他活动依法取得的非偿还性收入。包括：
1、政补助收入（给本单位和给所属单位）
2、上级补助收入
3、拨入专款（分为自用和拨给所属单位）
4、事业收入（纳税）
5、经营收入（纳税）
6、附属单位缴款
7、其他收入（投资收益、利息收入、捐赠收入、零星收入）
二、收入的确认
原则上应在收到各项收入时确认，但经营收入可以按合同确认，与企业确认收入的方法相同。
三、核算方法
（一） 收到各种收入时
（二） 年终时结转事业结余和经营结余时
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201301009_2013事业单位会计制度讲解
一、单项选择题
1.某事业单位于2010年12月30日取得一项价值为120000元的专利权，摊销年限为10年，在2011年12月31日，该项无形资产的账面价值为（ ）。
A.120000元
B.107000元
C.108000元
D.13000元
正确答案：[\"B\"]
2.下列科目中，属于新制度中设立的科目为（ ）。
A.存货
B.对外投资
C.产成品
D.材料
正确答案：[\"A\"]
3.财政补助收入来自于（ ）。
A.外部企业
B.同级财政部门
C.社会公众
D.上级财政部门
正确答案：[\"B\"]
4.事业单位对存货应当进行定期盘点，其间隔期间最长为（ ）。
A.1年
B.1个月
C.半年
D.1季度
正确答案：[\"A\"]
5.事业单位的收入支出表反映的内容是（ ）。
A.财政补助情况
B.资本结构
C.财务状况
D.事业成果及分配情况
正确答案：[\"D\"]
6.下列项目中对结转资金和结余资金叙述正确的是（ ）。
A.两者均需在下一年度转回
B.两者对预算的执行情况不同
C.两者均可继续使用
D.两者的来源不同
正确答案：[\"B\"]
7.支出的发生会导致下列选择中减少的项目是（ ）。
A.对外投资
B.收入
C.负债 D.净资产
正确答案：[\"D\"]
8.某事业单位购入一项存货，其购买价款为5000元，运输费为200元，装卸费为150元，相关税费为80元，该项存货的初始入账价值是（ ）。
A.5430元
B.5200元
C.5350元
D.5000元
正确答案：[\"A\"]
9.事业单位的应缴国库款及应缴财政专户款在上缴财政部门后，形成的政府的收入形式为（ ）。
A.非税收入
B.营业收入
C.税收收入
D.接受捐赠
正确答案：[\"A\"]
10.从财务资源的性质来看，事业单位是（ ）。
A.管理会计
B.成本会计
C.预算会计
D.财务会计
正确答案：[\"C\"]
11.事业单位对无形资产摊销所采用的方法为（ ）。
A.双倍余额递减法
B.年数总和法
C.工作量法
D.年限平均法
正确答案：[\"D\"]
12.下列属于非限定性基金的是（ ）。
A.专用基金
B.事业基金
C.非流动资产基金
D.固定基金
正确答案：[\"B\"]
二、多项选择题
1.下列选项中属于其他支出的内容有（ ）。
A.资产处置损失
B.现金盘亏损失
C.接受捐赠
D.捐赠支出
E.利息支出
正确答案：[\"A\",\"B\",\"C\",\"D\",\"E\"]
2.下列情况中事业单位可以不提修购基金的情况有（ ）。 A.不实行无形资产摊销
B.事业收入较少
C.经营收入较少
D.实行固定资产折旧
E.经营支出较多
正确答案：[\"B\",\"C\",\"D\"]
3.下列选择中，属于财务报告组成部分的有（ ）。
A.资产负债表
B.收入支出表
C.财务情况说明书
D.财政补助收入支出表
E.会计报表附注
正确答案：[\"A\",\"B\",\"C\",\"D\",\"E\"]
4.按社会功能划分，事业单位可划分的类型包括（ ）。
A.社会公益类
B.行政职能类
C.生产经营类
D.行政支持类
E.经营开发服务类
正确答案：[\"A\",\"D\",\"E\"]
5.事业单位的净资产包括（ ）。
A.结转
B.基金
C.结余
D.资本公积
E.所有者权益
正确答案：[\"A\",\"B\",\"C\"]
6.事业单位取得固定资产的方式为（ ）。
A.接受捐赠
B.经营租赁租入
C.融资租赁租入
D.自行建造
E.外购
正确答案：[\"A\",\"C\",\"D\",\"E\"]
三、判断题
1.长期投资是指事业单位依法取得的，持有时间超过1年（含1年）的各种股权和债权性质的投资。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：[\"B\"]
2.会计报表审核即政策性审核。（ ）
A.正确
B.错误 正确答案：[\"B\"]
3.事业单位按照税法规定属于一般纳税人的，其购进的非自用材料所支付的增值税计入材料成本。（ ）
A.错误
B.正确
正确答案：[\"A\"]
4.上级补助收入是由主管部门或上级单位拨入的财政性资金。（ ）
A.错误
B.正确
正确答案：[\"A\"]
5.政府集中采购固定资产的款项，一般由财政直接支付。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：[\"A\"]
6.事业单位在购买商品或接受劳务需要支付款项时，只能通过货币资金结清款项。（ ）
A.错误
B.正确
正确答案：[\"A\"]
7.事业单位的结余数额应该超过当期收入的一定比例。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：[\"B\"]
8.事业单位会计科目不得根据实际情况自行增设、减少或合并。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：[\"B\"]
9.按照新制度，事业单位应当在“在建工程”科目下设置“基建工程”明细科目。（ ）
A.错误
B.正确
正确答案：[\"B\"]
10.事业支出与事业收入相对应，是事业单位支出的核心内容。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：[\"A\"]
11.财政补助结转是需要结转到下一年度但无需按原用途使用的财政补助资金。（ ）
A.错误
B.正确
正确答案：[\"A\"]
12.事业单位应当根据业务发展的需要，确定合理的负债规模，保持合理的负债结构。（ ）
A.正确
B.错误
正确答案：[\"A\"]
以下为作业答案（标注红色为正确答案） 随堂习题答案
单项选择题(共1题) 事业单位中“短期投资”科目，其主要用于核算的内容是() 短期股票投资 短期国债投资 基金投资
短期企业债券投资
判断题(共I题) 新事业单位会计制度适用于各级各类事业单位。（） 正确 错误
单项选择题(共1题) 固定资产折旧计提的间隔期为( 年 月 季度 天
判断题(共I题) 存货的加工成本只包括直接人工。 正确 错误
单项选择题(共1题) 事业单位购入的不构成相关硬件不可缺少组成部分的应用软件，其价值应计入() 短期投资 存货 无形资产 固定资产
判断题(共I题) 新制度中存在“对外投资”科目。() 正确 错误
单项选择题(共1题) 因职工特殊或额外劳动而给予的补助，属于()。 津贴 补贴 社会保障费 其他个人收入
判断题(共I题) 短期借款应当按照货款单位和货款种类进行明细核算。() 正确 错误
单项选择题(共1题) 某事业单位2012年12月固定资产计提的折旧为10000元，其应计入的借方科目为() 管理费用 其他支出
非流动资产基金 累计折旧
判断题(共I题) 事业单位的事业基金主要来源于非财政补助结转资金的转入。（） 正确 错误
单项选择题(共1题) 内部成本核算的目的为（） 遵循法规要求 对外披露 内部管理
满足利益相关者需求
判断题(共I题) 上级补助收入是由主管部门或上级单位拨入的财政性资金。 正确 错误
单项选择题(共1题) 财政补助收入来自于() 外部企业 同级财政部门 上级财政部门 社会公众
判断题(共I题) 事业单位一般不允许开展经营类的业务活动。 正确 错误
单项选择题(共1题) 会计报表的技术性审核是() 审核会计核算的正确性 审查是否满足外部需求 审核是否满足内部管理需要 审查是否符合法律法规
判断题(共I题) 会计报表审核即政策性审核。 错误 正确
作业习题答案
单项选择题（共5题）
1 --事业单位会计制度中“借入款项”的债权方为（ ）。 政府 一般企业 社会公众 金融机构
2 --支出的发生会导致下列选择中减少的项目是（ ）。 对外投资 负债 收入 净资产
3 --下列项目中对结转资金和结余资金叙述正确的是（ ）。 两者的来源不同 两者均可继续使用 两者均需在下一年度转回 两者对预算的执行情况不同
4 --某事业单位2012年12月固定资产计提的折旧为10000元，其应计入的借方科目为（ ）。 累计折旧 非流动资产基金 管理费用 其他支出
5 --某事业单位以12000元购入A、B、C项固定资产，市场上各项固定资产同类资产的价格分别为5500元、6000元、4500元，那么固定资产B的入账价值为（ ）。 4125 6000 4500 8625
判断题 （共5题）
6 --按编报时间划分，事业单位的财务报告分为年度财务报告和中期财务报告。（ ） 错误 正确
7 --上级补助收入是由主管部门或上级单位拨入的财政性资金。（ ） 错误 正确
8 --新事业单位会计制度适用于各级各类事业单位。（ ） 正确 错误
9 --无形资产取得当月不进行摊销。（ ） 正确 错误
10 --以名义金额计量的固定资产仍需计提折旧。（ ） 错误 正确
低值易耗品领用时的处理方法为（ ）。 一次摊销
五五摊销
累计摊销
回收摊销
会计报表的技术性审核是（ ）。 审核是否满足内部管理需要
审查是否满足外部需求
2
审查是否符合法律法规
审核会计核算的正确性
事业单位的收入支出表反映的内容是（ ）。 财政补助情况
资本结构
3
财务状况
事业成果及分配情况
下列项目中对结转资金和结余资金叙述正确的是（ ）。 两者的来源不同
两者对预算的执行情况不同
4
两者均需在下一年度转回
两者均可继续使用
事业单位购入的不构成相关硬件不可缺少组成部分的应用软件，其价值应计入（ ）。 5 短期投资
存货 无形资产
固定资产
判断题 （共5题）
按编报时间划分，事业单位的财务报告分为年度财务报告和中期财务报告。（ ） 正确
6
错误
事业单位一般不允许开展经营类的业务活动。（ ） 错误
7
正确
财政补助结转是需要结转到下一年度但无需按原用途使用的财政补助资金。（ ） 错误
8
正确
以名义金额计量的固定资产仍需计提折旧。（ ） 错误
9
正确
事业单位按照税法规定属于一般纳税人的，其购进的非自用材料所支付的增值税计入材料成本。（ ）
10 错误
正确
推荐第4篇：事业单位会计
事业单位会计
知识点 事业单位概述
（一）事业单位会计的特点
1.会计核算一般采用收付实现制，部分经济业务或事项采用权责发生制；
2.事业单位会计核算目标是向会计信息使用者提供与事业单位财务状况、事业成果、预算执行等有关的会计信息；
3.各项财产物资应当按照取得或购建时的实际成本进行计量，除国家另有规定外，事业单位不得自行调整其账面价值。
（二）事业单位的会计要素
事业单位的会计要素分为五大类，即资产、负债、净资产、收入和支出。
知识点 事业单位特殊业务的会计处理
（一）国库集中支付业务的核算
国库集中收付，是指以国库单一账户体系为基础，将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库和财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位的一项国库管理制度。
1.财政直接支付方式
（1）由财政直接支付的支出，事业单位收到“财政直接支付入账通知书”时：
①对于由财政直接支付的工资：
借：事业支出
贷：财政补助收入
②对于由财政直接支付的购买材料的款项：
借：存货
贷：财政补助收入
③对于由财政直接支付的购置固定资产的款项：
借：事业支出
贷：财政补助收入
同时：
借：固定资产
贷：非流动资产基金——固定资产
（2）年终预算结余资金的核算
①年终依据本年度财政直接支付预算指标数与当年财政直接支付实际支出数的差额
借：财政应返还额度——财政直接支付
贷：财政补助收入
②下年度恢复财政直接支付额度后，事业单位在使用预算结余资金时
借：事业支出等
贷：财政应返还额度——财政直接支付
2.财政授权支付方式
设置“零余额账户用款额度”科目。
（1）收到“授权支付到账通知书”后，根据通知书所列数额
借：零余额账户用款额度
贷：财政补助收入
（2）支用额度时
①事业单位购买物品、服务等支用额度时
借：存货
事业支出
贷：零余额账户用款额度
②属于购入固定资产的
借：事业支出
贷：零余额账户用款额度
借：固定资产
贷：非流动资产基金——固定资产
（3）财政授权支付年终结余资金的账务处理
①年终，事业单位依据代理银行提供的对账单注销额度时：
借：财政应返还额度——财政授权支付
贷：零余额账户用款额度
②下年初恢复额度时，事业单位依据代理银行提供的额度恢复到账通知书：
借：零余额账户用款额度
贷：财政应返还额度——财政授权支付
③如果事业单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数，根据两者的差额 （未下达的用款额度）
借：财政应返还额度——财政授权支付
贷：财政补助收入
如果下年度收到财政部门批复的上年未下达零余额账户用款额度
借：零余额账户用款额度
贷：财政应返还额度——财政授权支付
【教材例21-1】 20×3年10月9日，某事业单位根据经过批准的部门预算和用款计划，向同财政级部门申请支付第三季度水费105 000元。10月18日，财政部门经审核后，以财政直接支付方式为向自来水公司支付了该单位的水费105 000元。10月23日，该事业单位收到了“财政直接支付入账通知书”。
【解析】
借：事业支出
105 000
贷：财政补助收入
105 000
【教材例21-2】 20×3年3月，某科研所根据经过批准的部门预算和用款计划，向财政部门申请财政授权支付用款额度180 000元。4月6日，财政部门经审核后，以财政授权支付方式下达了170 000元用款额度。4月8日，该科研所收到了财政零余额账户代理银行转来的“授权支付到账通知书”，账务处理如下：
【解析】
借：零余额账户用款额度 170 000
贷：财政补助收入
170 000
【教材例21-3】 20×3年12月31日，某事业单位财政直接支付指标数与当年财政直接支付实际支出数之间的差额为100 000元。20×4年年初，财政部门恢复了该单位的财政直接支付额度。20×4年1月15日，该单位以财政直接支付方式购买一批办公用物资（属于上年预算指标数），支付给供应商50 000元价款。该事业单位账务处理如下：
【解析】
（1）20×3年12月31日补记指标
借：财政应返还额度——财政直接支付
100 000
贷：财政补助收入
100 000
（2）20×4年1月15日使用上年预算指标购买办公用品
借：存货
50 000
贷：财政应返还额度——财政直接支付
50 000
【教材例21-4】 20×3年12月31日，某事业单位经与代理银行提供的对账单核对无误后，将150 000元零余额账户用款额度予以注销。另外，本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数，未下达的用款额度为200 000元。20×4年度，该单位收到代理银行提供的额度恢复到账通知书及财政部门批复的上年末未下达零余额账户用款额度。该事业单位账务处理如下：
【解析】
（1）注销额度
借：财政应返还额度——财政授权支付
150 000
贷：零余额账户用款额度
150 000
（2）补记指标数
借：财政应返还额度——财政授权支付
200 000
贷：财政补助收入
200 000
（3）恢复额度
借：零余额账户用款额度
150 000
贷：财政应返还额度——财政授权支付
150 000
（4）收到财政部门批复的上年末未下达的额度
借：零余额账户用款额度
200 000
贷：财政应返还额度——财政授权支付
200 000
经典例题【2015年多选题】某事业单位2015年度收到财政部门批复的2014年年末未下达零余额账户用款额度300万元，下列会计处理中，正确的有（ ）。
A.货记“财政补助收入”300万元
B.借记“财政补助结转”300万元
C.货记“财政应返还额度”300万元
D.借记“零余额账户用款额度”300万元
『正确答案』CD 『答案解析』事业单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数的，下
年度受到财政部门批复的上年末未下达零余额账户用款额度时，借记“零余额账户用款额度”，贷记“财政应返还额度”
（二）长期投资的核算
长期投资是事业单位依法取得的，持有时间超过1年（不含1年）的股权和债权性质的投资。事业单位长期投资增加和减少时，应相应调整非流动资产基金，长期投资账面余额应与对应的非流动资产基金账面余额相等。
1.长期投资的取得
事业单位依法取得长期投资时，应当按照其实际成本作为投资成本。以货币资金取得的长期投资，按照实际支付的全部价款（包括购买价款以及税金、手续费等相关税费）作为投资成本；以非现金资产取得的长期投资，按照非现金资产的评估价值加上相关税费作为投资成本。长期投资增加时，应当相应增加非流动资产基金。
（1）以货币资金取得的长期投资
借：长期投资【按照实际支付的全部价款以及税金、手续费等相关税费】
贷：银行存款
同时，按照投资成本金额，
借：事业基金
贷：非流动资产基金——长期投资
（2）以固定资产取得的长期股权投资
借：长期投资【按照评估价值＋相关税费】
贷：非流动资产基金——长期投资
同时，按发生的相关税费：
借：其他支出
贷：银行存款、应缴税费
同时，按照投出固定资产对应的非流动资产基金
借：非流动资产基金——固定资产
累计折旧【已计提折旧】
贷：固定资产【按投出固定资产的账面余额】
（3）以无形资产取得的长期股权投资
①以已入账无形资产取得的长期股权投资，与固定资产核算基本相同。
②以未入账无形资产取得的长期股权投资，按照评估价值加上相关税费作为投资成本
借：长期投资
贷：非流动资产基金——长期投资
按发生的相关税费：
借：其他支出
贷：银行存款、应缴税费
2.长期投资持有期间的收益
事业单位长期投资在持有期间应采用成本法核算，除非追加（或收回）投资，其账面价值一直保持不变。事业单位收到利润或者利息时：
借：银行存款【按照实际收到的金额】
贷：其他收入——投资收益
3.长期投资的处置
（1）事业单位对外转让或到期收回长期债券投资时
借：银行存款【实际收到的金额】
贷：长期投资【按照收回长期投资的成本】
其他收入——投资收益【按照其差额，贷记或借记】
同时：
借：非流动资产基金——长期投资
贷：事业基金
（2）事业单位转让或核销长期股权投资时，应将长期投资转入待处置资产
借：待处置资产损溢【按照长期股权投资账面余额】
贷：长期投资
实际转让或报经批准予以核销时：
借：非流动资产基金——长期投资
贷：待处置资产损溢
转让长期股权投资过程中取得的净收入，应当按照国家有关规定处理。
【教材例21-5】20×3年7月1日，某事业单位以银行存款购入5年期国债100 000元，年利率为3%，按年分期付息，到期还本，付息日为每年7月1日，最后一年偿还本金并付最后一次利息。该事业单位账务处理如下：
（1）20×3年7月1日购入国债
借：长期投资
100 000
贷：银行存款
100 000
同时，
借：事业基金
100 000
贷：非流动资产基金——长期投资 100 000
（2）20×4年～20×7年，每年7月1日收到利息时
借：银行存款
3 000
贷：其他收入——投资收益
3 000
（3）2018年7月1日，收回债券本息
借：银行存款
103 000
贷：长期投资
100 000
其他收入——投资收益
3 000
同时，
借：非流动资产基金——长期投资 100 000
贷：事业基金
100 000
【教材例21-6】20×3年5月15日，某事业单位出资1 000 000元投资了一家生产企业甲企业，占甲企业20%的股份。20×3年年底，甲企业实现利润100 000元。20×4年3月5日，甲企业宣告分派利润50 000元。该事业单位于20×4年4月20日收到甲企业分配的利润。该事业单位账务处理如下：
【解析】
（1）20×3年5月15日投资甲企业
借：长期投资
1 000 000
贷：银行存款
1 000 000
同时：
借：事业基金
1 000 000
贷：非流动资产基金——长期投资
1 000 000
（2）20×4年4月20日收到利润10 000元（50 000×20%）
借：银行存款
10 000
贷：其他收入——投资收益
10 000
【教材例21-7】20×3年5月，某事业单位以一项固定资产对外投资，该项固定资产的账面余额为180 000元，按照财务制度规定，该类固定资产不计提折旧。该项固定资产的评估价值为160 000元，发生相关税费8 000元，以银行存款支付。该事业单位的账务处理如下：
【解析】
（1）以固定资产对外投资时
借：长期投资
168 000（160 000+8 000）
贷：非流动资产基金——长期投资
168 000
（2）按照发生的相关税费
借：其他支出
8 000
贷：银行存款
8 000
（3）同时，
借：非流动资产基金——固定资产
180 000
贷：固定资产
180 000
【教材例21-8】20×3年12月15日，某事业单位经上级主管部门批准，以一项专利权投资某企业，取得该企业10%的股份。专利权的原价为50 000元，已提取摊销10 000元，评估价为2 000 000元。该事业单位账务处理如下：
【解析】20×3年12月5日以专利权对外投资
借：长期投资
2 000 000
贷：非流动资产资金——长期投资
2 000 000
同时，
借：非流动资产基金——无形资产
40 000
累计摊销
10 000
贷：无形资产
50 000
经典例题【2014年判断题】事业单位长期投资在持有期间应采用成本法核算，除非追加或收回投资，其账面价值应一直保持不变。 （ ）
『正确答案』√
『答案解析』事业单位长期投资后续计量采用成本法核算，除非追加或收回投资，其账面价值
一般保持不变。
（三）固定资产的核算
固定资产是指事业单位持有的使用期限超过1年（不含1年）、单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过1年（不含1年）的大批同类物资，作为固定资产核算和管理。事业单位的固定资产一般分为六类：房屋及构筑物；专用设备；通用设备；文物和陈列品；图书、档案；家具、用具、装具及动植物。
与长期投资类似的是，事业单位的固定资产也有对应的非流动资产基金。为满足预算管理的需要，事业单位固定资产的核算一般采用双分录的形式。
1.固定资产的取得
事业单位取得固定资产时，应当按照其实际成本入账。购入的固定资产，其成本包括购买价款、相关税费以及固定资产交付使用前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装调试费和专业人员服务费等。固定资产增加时，应当相应增加非流动资产基金：
（1）购入固定资产未扣留质量保证金的会计处理
借：固定资产【按照确定的固定资产成本】
贷：非流动资产基金——固定资产
同时，按照实际支付金额
借：事业支出、经营支出、专用基金——修购基金
贷：财政补助收入【财政直接支付方式】
零余额账户用款额度【财政授权支付方式】
银行存款【未执行国库集中支付业务】
（2）购入固定资产扣留质量保证金的会计处理
①事业单位购入固定资产扣留质量保证金的，应当在取得固定资产时
借：固定资产【按照确定的固定资产成本】
贷：非流动资产基金——固定资产
②如取得固定资产全款发票的，应当同时按照构成资产成本的全部支出金额
借：事业支出等科目
贷：财政补助收入、零余额账户用款额度、银行存款【按照实际支付金额】
其他应付款【按照扣留的质量保证金扣留期在1年以内（含1年）】
长期应付款【按照扣留的质量保证金扣留期超过1年】
质保期满支付质量保证金时
借：其他应付款、长期应付款
贷：财政补助收入、零余额账户用款额度、银行存款
③取得的发票金额不包括质量保证金的，应当同时按照不包括质量保证金的支出金额
借：事业支出
贷：财政补助收入、零余额账户用款额度、银行存款
（3）融资租入固定资产的会计处理
事业单位以融资租赁租入的固定资产，其成本按照租赁协议或者合同确定的租赁价款、相关税费以及固定资产交付使用前所发生的可归属于该项资产的运输费、途中保险费、安装调试费等确定。
借：固定资产【按照确定的成本】
贷：长期应付款【按照租赁协议或合同确定的租赁价款】
非流动资产基金——固定资产【差额】
同时，按照实际支付的相关税费、运输费、保险费、安装调试费
借：事业支出
贷：财政补助收入、零余额账户用款额度、银行存款
定期支付租金时：
借：事业支出
贷：财政补助收入、零余额账户用款额度、银行存款
借：长期应付款
贷：非流动资产基金——固定资产
【教材例21-9】 20×3年3月18日，某事业单位购入一台不需要安装就能投入使用的检测专用设备，设备价款为900 000元，发生的运杂费为5 000元，该单位以财政授权支付的方式支付了价款及运杂费。假设不考虑其他相关税费。账务处理如下：
【解析】 20×3年3月18日购入设备时，
借：固定资产
905 000
贷：非流动资产基金——固定资产 905 000
同时，
借：事业支出
905 000
贷：零余额账户用款额度
905 000
【教材例21-10】 20×3年1月8日，某事业单位购入一批办公用电脑，价款为800 000元，扣留质量保证金50 000元，质保期为9个月。该单位以财政直接支付的方式支付了750 000元并取得了全款发票。 20×3年10月8日质保期满，该单位以财政直接支付的方式支付了质量保证金50 000元。假设不考虑其他相关税费，该事业单位的账务处理如下：
【解析】
（1） 20×3年1月8日购入办公电脑时
借：固定资产
800 000
贷：非流动资产基金——固定资产
800 000
同时，
借：事业支出
800 000
贷：财政补助收入
750 000
其他应付款
50 000
（2）20×3年10月8日质保期满支付质量保证金时
借：其他应付款
50 000
贷：财政补助收
50 000
【教材例21-11】20×3年3月1日，某事业单位融资租入专用设备一台，租赁合同确定的租赁价款为600 000元，分3年付清，每年支付200 000元，第一笔租金于20×4年3月1日以银行存款转账支付，该单位以银行存款支付运费和保险费6 000元。假设不考虑其他相关税费，该事业单位的账务处理如下：
【解析】
（1）20×3年3月1日融资租入专用设备时
借：固定资产
606 000
贷：长期应付款
600 000
非流动资产基金——固定资产
6 000
同时，
借：事业支出
6 000
贷： 银行存款
6 000
（2）20×4年3月1日支付第一笔租金时
借：事业支出
200 000
贷：银行存款
200 000
同时，
借：长期应付款
200 000
贷：非流动资产基金——固定资产
200 000
2.计提固定资产折旧
事业单位应当按照《事业单位财务规则》或相关财务制度的规定确定资产计提折旧。（文物和陈列品、图书、档案；动植物等不计提折旧）
对固定资产计提折旧的，应当按月计提：
借：非流动资产基金——固定资产
贷：累计折旧
3.固定资产的处置
固定资产的处置具体包括固定资产的出售、无偿调出、对外捐赠、盘亏、报废、毁损等。固定资产转入待处置资产时，事业单位应将其账面余额和相关的累计折旧转入“待处置资产损溢”科目，实际报经批准处置时，将相关的非流动资产基金余额转入“待处置资产损溢”科目。对处置过程中取得的收入、发生的相关费用通过“待处置资产损溢”科目核算，处置净收入根据国家有关规定处理。
【教材例21-12】 20×3年4月2日，某事业单位有一项固定资产使用期满，申请报废。该项固定资产账面余额为200 000元，按照财务制度规定，该固定资产不计提折旧。经批准予以处置时，该事业单位以银行存款支付清理费用5 000元，并收到残料变卖收入7 500元，根据国家有关规定，处置净收入应当缴入国库。假设不考虑其他相关税费，该事业单位的账务处理如下：
【解析】
（1）固定资产转入待处置资产时
借：待处置资产损溢
200 000
贷：固定资产
200 000
（2）固定资产报经批准予以处置时
借：非流动资产基金——固定资产 200 000
贷：待处置资产损溢
200 000
（3）发生清理费用时
借：待处置资产损溢
5 000
贷：银行存款
5 000
（4）收到残料变价收入时
借：银行存款
7 500
贷：待处置资产损溢
7 500
（5）结转固定资产处置净收入
借：待处置资产损溢
2 500
贷：应缴国库款
2 500
【教材例21-13】 20×3年12月末，某事业单位对固定资产进行盘点，盘亏笔记本电脑一台，账面余额为12 000元，已提折旧2 000元，报经批准后按照正常盘亏处理。该事业单位的账务处理如下：
【解析】
（1）固定资产转入待处置资产时
借：待处置资产损溢
10 000
累计折旧
2 000
贷：固定资产
12 000
（2）固定资产报经批准予以核销时
借：非流动资产基金——固定资产 10 000
贷：待处置资产损溢
10 000
（四）无形资产的核算
无形资产是指事业单位持有的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。事业单位购入的不构成相关硬件不可缺少组成部分的应用软件，应当作为无形资产核算。事业单位无形资产增减时，应当相应增加或减少非流动资产基金。无形资产在计提摊销时，逐期减少无形资产对应的非流动资产基金。
1.无形资产的取得
事业单位取得无形资产时，应当按照其实际成本入账。购入的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。
（1）无形资产增加时，应当相应增加非流动资产基金：
借：无形资产【购买价款＋相关税费】
贷：非流动资产基金——无形资产
（2）按照实际支付金额
借：事业支出
贷：财政补助收入、零余额账户用款额度、银行存款
委托软件公司开发软件视同外购无形资产进行会计处理，在支付开发费用时，按照实际支付的金额作为无形资产成本入账。
自行开发并按照法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费用、聘请律师费用作为无形资产的成本入账，依法取得前所发生的研究开发支出不作为无形资产的成本，应于发生时直接计入当期支出。
【教材例21-14】 20×3年6月，某事业单位使用财政项目补助资金购入一项专利，价款为1 000 000元，以财政直接支付的方式支付。6月20日，该事业单位收到“财政直接支付入账通知书”，账务处理如下：
【解析】
20×3年6月20日购入专利权时
借：无形资产
1 000 000
贷：非流动资产基金——无形资产
1 000 000
同时，
借：事业支出
1 000 000
贷：财政补助收入
1 000 000
2.计提无形资产摊销
事业单位应当按照《事业单位财务规则》或相关财务制度的规定确定是否对无形资产计提摊销。对无形资产计提摊销的，应当按月计提，计提时：
借：非流动资产基金——无形资产
贷：累计摊销
3.无形资产的处置
无形资产的处置具体包括转让、无偿调出、对外捐赠无形资产。具体核算与固定资产基本相同。
【教材例21-15】20×3年9月18日，某事业单位将其拥有的一项专利权转让，取得转让收入200 000元，该专利权账面余额为18 000元，已计提摊销1 200元。假设不考虑相关税费，转让净收入按有关规定执行收支两条线管理，应先上缴国库。该事业单位的账务处理如下：
【解析】
（1）无形资产转入待处置资产时
借：待处置资产损溢
16 800
累计摊销
1 200
贷：无形资产
18 000
（2）无形资产实际转让时
借：非流动资产基金——无形资产
16 800
贷：待处置资产损溢
16 800
（3）收到转让收入时
借：银行存款
200 000
贷：待处置资产损溢
200 000
（4）结转无形资产转让收入
借：待处置资产损溢
200 000
贷：应缴国库款
200 000
经典例题【2013年单选题】下列关于事业单位对非经营用无形资产摊销的会计处理中，正确的是（ ）。
A.增加事业支出
B.增加其他支出
C.减少事业基金
D.减少非流动资产基金
『正确答案』D 『答案解析』事业单位无形资产计提摊销的处理是：
借：非流动资产基金——无形资产
贷：累计摊销
（五）结转结余和结余分配的核算
事业单位应当严格区分财政补助结转结余和非财政补助结转结余。财政拨款结转结余不参与事业单位的结余分配、不转入事业基金，单独设置“财政补助结转”和“财政补助结余”科目核算。非财政补助结转结余通过设置“非财政补助结转”、“事业结余”、“经营结余”、“非财政补助结余分配”等科目核算。
1.财政补助结转结余的核算
（1）财政补助结转的核算
财政补助结转资金是指当年支出预算已执行但尚未完成或因故未执行，下年需按原用途继续使用的财政补助资金。财政补助结转包括基本支出结转和项目支出结转。
事业单位设置“财政补助结转”科目，核算滚存的财政补助结转资金。该科目下设置“基本支出结转”、“项目支出结转”两个明细科目。下面以“基本支出结转”明细科目为例说明其账务处理：
（2）财政补助结余的核算
财政补助结余资金是指支出预算工作目标已完成，或由于受政策变化、计划调整等因素影响工作终止，当年剩余的财政补助资金。财政补助结余是财政补助项目支出结余资金。
【教材例21-16】20×3年6月，财政部门拨付某事业单位基本补助4 000 000元、项目补助1 000 000元，“事业支出”科目下“财政补助支出（基本支出）”、“财政补助支出（项目支出）”明细科目的当期发生额分别为4 000 000元和800 000元。月末，该事业单位将本月财政补助收入和支出结转，账务处理如下：
【解析】
（1）结转财政补助收入，
借：财政补助收入——基本支出
4 000 000
——项目支出
1 000 000
贷：财政补助结转——基本支出结转
4 000 000
——项目支出结转
1 000 000
（2）结转财政补助支出，
借：财政补助结转——基本支出结转
4 000 000
——项目支出结转
800 000
贷：事业支出——财政补助支出（基本支出）4 000 000
——财政补助支出（项目支出） 800 000
财政补助结转结余不参与事业单位的结余分配，不转入事业基金。
【教材例21-17】 20×3年末，某事业单位完成财政补助收支结转后，对财政补助各明细项目进行分析，按照有关规定将某项目结余资金45 000元转入财政补助结余：
【解析】
借：财政补助结转——项目支出结转
45 000
贷：财政补助结余
45 000
2.非财政补助结转的核算
非财政补助结转资金是指事业单位除财政补助收支以外的各专项资金收入与其相关支出相抵后剩余滚存的、须按规定用途使用的结转资金，通过设置“非财政补助结转”科目核算。
【教材例21-18】 20×3年1月，某事业单位启动一项科研项目。当年收到上级主管部门拨付的非财政专项资金5 000 000元，为该项目发生事业支出4 800 000元。20×3年12月，项目结项，经上级主管部门批准，该项目的结余资金留归事业单位使用。该事业单位非财政补助专项资金结转的账务处理如下：
【解析】
（1）结转上级补助收入中该科研专项资金收入
借：上级补助收入
5 000 000
贷：非财政补助结转
5 000 000
（2）结转事业支出中该科研专项支出
借：非财政补助结转
4 800 000
贷：事业支出——非财政专项资金支出
4 800 000
（3）经批准确定结余资金留归本单位使用时
借：非财政补助结转
200 000
贷：事业基金
200 000
3.非财政补助结余的核算
非财政补助结余包括事业结余和经营结余。事业结余是事业单位一定期间除财政补助收支、非财政专项资金收支和经营收支以外各项收支相抵后的余额。经营结余是事业单位一定期间各项经营收支相抵后余额弥补以前年度经营亏损后的余额。
（1）事业结余的核算
事业单位设置“事业结余”科目。期末，事业单位应当结转本期事业收支。将事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入本期发生额中的非专项资金收入记入“事业结余”科目。
年末，将“事业结余”科目余额结转入“非财政补助结余分配”科目，借记或贷记“事业结余”科目，贷记或借记“非财政补助结余分配”科目。
经典例题【2013年多选题】下列各项中，应转入事业单位结余的有（ ）。
A.上级补助收入
B.财政补助收入
C.附属单位上缴收入
D.其他收入中的非专项资金收入
『正确答案』ACD
『答案解析』财政补助收入应转入财政补助结转科目。
（2）经营结余的核算
事业单位设置“经营结余”科目。期末，事业单位应当结转本期经营收支。
年末，如“经营结余”科目为贷方余额，将余额结转入“非财政补助结余分配”科目，借记“经营结余”科目，贷记“非财政补助结余分配”科目；如为借方余额，为经营亏损，不予结转。
（3）非财政补助结余分配的核算
事业单位设置“非财政补助结余分配”科目，核算事业单位本年度非财政补助结余分配的情况和结果。年末，将“事业结余”科目余额和“经营结余”科目贷方余额转入“非财政补助结余分配”科目后，要按照规定进行结余分配。
有企业所得税缴纳义务的事业单位计算出应缴纳的企业所得税，借记“非财政补助结余分配”科目，贷记“应缴税费——应缴企业所得税”科目。按照有关规定提取职工福利基金的，按提取的金额，借记“非财政补助结余分配”科目，贷记“专用基金——职工福利基金”科目。然后，将“非财政补助结余分配”科目余额结转入事业基金，借记或贷记“非财政补助结余分配”科目，贷记或借记“事业基金”科目。
【教材例21-19】 20×3年7月31日，某事业单位对其收支科目进行分析，事业收入和上级补助收入本月发生额中的非专项资金收入分别为1 000 000元、200 000元，事业支出和其他支出本期发生额中的非财政、非专项资金支出分别为800 000元、100 000元，对附属单位补助支出本月发生额为200 000元。经营收入本月发生额为94 000元，经营支出本月发生额为64 000元。月末，该事业单位的账务处理如下：
【解析】
（1）结转本月非财政、非专项资金收入
借：事业收入
1 000 000
上级补助收入
200 000
贷：事业结余
1 200 000
（2）结转本月非财政、非专项资金支出
借：事业结余
1 100 000
贷：事业支出——其他资金支出 800 000
其他支出
100 000
对附属单位补助支出
200 000
（3）结转本月经营收入
借：经营收入
94 000
贷：经营结余
94 000
（4）结转本月经营支出
借：经营结余
64 000
贷：经营支出
64 000
【教材例21-20】20×3年年终结账时，某事业单位当年事业结余的贷方余额为40 000元，经营结余的贷方余额为30 000元。该事业单位应当缴纳企业所得税6 000元。按照有关规定提取职工福利基金10 000元。该事业单位的账务处理如下：
【解析】
（1）结转事业结余
借：事业结余
40 000
贷：非财政补助结余分配
40 000
（2）结转经营结余
借：经营结余
30 000
贷：非财政补助结余分配
30 000
（3）按照应缴企业所得税的金额
借：非财政补助结余分配
6 000
贷：应缴税费——应缴企业所得税
6000
（4）提取专用基金
借：非财政补助结余分配
10 000
贷：专用基金——职工福利基金
10 000
（5）将“非财政补助结余分配”转入事业基金
借：非财政补助结余分配
54 000
贷：事业基金
54 000
经典例题【2014年单选题】事业单位在年末对非财政补助结余进行的下列会计处理中，不正确的是（ ）。
A.将“事业结余”科目借方余额转入“非财政补助结余分配”科目借方
B.将“事业结余”科目贷方余额转入“非财政补助结余分配”科目贷方
C.将“经营结余”科目借方余额转入“非财政补助结余分配”科目借方
D.将“经营结余”科目贷方余额转入“非财政补助结余分配”科目贷方
『正确答案』C
『答案解析』年度终了，经营结余通常应当转入非财政补助结余分配，但如为亏损，则不予结
转。经营结余科目借方余额为亏损，所以答案选C。
关键考点小结
事业单位会计
1.事业单位会计的特点
2.事业单位的会计要素
3.事业单位特殊会计业务处理
推荐第5篇：会计岗位职责
亿通公司会计岗位职责
1．对公司的帐务进行进销存的登录，应收帐款和应付帐款的统计汇总，做到账务账目清楚；每月月底扎帐后将管家婆数据备份；并将应收款回收的帐（包括现金回收帐）与应付帐款付出的帐装订好后交经理处。
2、每月书面向经理汇报财务情况，当好经理参谋，发挥财务监督作用。
3.每月按时到税务报税，换发票（一通）；每年做好工商执照与机构代码证年检工作（每年六月前）；及时向公司经理提示国家有关财经方面的新规定，未经公司许可不得对外泄漏公司的财务状况。
4．经常清理往来帐目，避免呆帐；对费用帐户进行分析，提出建议；及时与销售部沟通，做好销售欠款的回收（一般不超过三个月）；按照商务订货要求价格核实后及时支付货款。
5.对技术员的工作量的统计，严格按工作日记与出库单或回执单对应进行统计，月底制成汇总表交经理处。销售人员销售提成的计算（开票金额-多开金额-销售成本-管理及税费〈有进项的按开票额5%，没进项的按开票额8%〉-劳务费〈工分*17〉=纯利）。
6.每月组织清查盘库工作，做到账物相符。并将库存明细打印出交商务。
7．及时登记现金及银行存款日记账；月底统计后上传经理处。
8．填写或打印公司的发票，保管好公司印章、发票等；每个单位开发票时，在出库单上注明开票时间与金额；并督促做好登记手续，原则上不准外带开发票；需增开发票金额的或外开的，必需通过公司认可。
9．做好进项税票的登记工作，督促出纳索取增值税进项发票。每月将统计数上交公司，没有开具发票的说明理由。
10．按财务制度要求编制一通公司的财务帐。并安全稳妥地保管原始凭证并按月装订成册，保证财务档案完整，寻找方便。
11．付款申请必须写明收款单位的货款明细。
12．每天记好（电子文档）工作日记，周一上传经理。
推荐第6篇：会计岗位职责
成本会计岗位职责
1、原材料，低值易耗品和其他物料出库凭证的编制；
2、制造费用分摊及结转以及相关凭证的编制；
3、计算产品成本并编制产成品凭证；
4、进行产品成本分析，寻找产品成本节约空间；
5、编制成本报表，为管理层提出成本改进建议；
6、参与车间生产管理；
7、产品定额或其他成本核算的编制和监督执行；
8、按总部管理要求管理核算工厂成本；
9、按成本主管思路结合工厂实际开展工作；
10、规范监督工厂材料领用情况；
11、复核监督仓库期末盘点；
12、复核监督工厂工时费用的发生与统计；
13、监督工厂资产的安全与完整；
14、出具工厂本批本月成本核算表；
15、计算工厂本批本月订单盈亏情况；
16、同工厂经理出具分析本批本月订单盈亏原因分析；
17、同工厂经理讨论提供出现问题原因的整改建议；
18、职责范围内的会计资料的整理、保管；
19、同材料员计划员做好材料的控制使用；
20、同工厂经理共同研究提高工作效率按时完成订单的方法
21、协助工厂经理做好数据收集分析管理工作；
22、为规范工厂成本核算流程，提供建议方法解决方案；
23、公司交办的其他工作。
三、成本会计直接责任
1、对本职工作完成情况及工作质量负责；
2、对所出具的加工产品成本数据的准确性负责；
3、对所出具成本表的及时性负责；
4、对提出建议的存在性负责；
5、对主管交代的工作完成情况负责；
6、对分析表的合理性负责；
7、对工厂财务资料保密负责。
财务出纳工作职责
按照公司制度和有关规定，负责办理本公司的现金收付、银行结算及有关帐务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作。
一、办理银行存款和现金领取。
二、负责支票、汇票、发票、收据管理。
三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。
四、负责报销差旅费的工作。
1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。
2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。
五、员工工资的发放。
1、现金收付
1.1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。
1.2、现金一经付清，应在原单据上加盖\"现金付讫章\"。多付或少付金额，由责任人负责。 1.
3、把每日收到的现金送到银行，不得\"坐支\"。
1.4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。
1.5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。
1.6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。
2、银行账处理
2.1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。
2.2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。
2.3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。2.
4、公司账务章平时由出纳保管。
3、报销审核
3.1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无则应补签。
3.2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。
3.3、正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除）。
3.4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。 3.
5、大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。
3.6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。 3.
7、支付证明单上是否有总经理签字。若无总经理签字，不予报销。
总账会计岗位责任
1.承担责任审核出纳现金及银行存款余额是否账实相符，并与ERP系统相核对。
2.承担责任现金收支单据的审查。审查单据是否符合相关规定，项目是否填写齐全，数字计算是否正确，大小金额是否相符，有关签名和盖章是否齐全等。
3.承担责任复核仓库实物账务的准确性以及存货盘点表的准确性，保证账实相符、保证仓库实物账与总账、明细账数据、金额相一致。每月审核成本会计编制的盘盈盘亏报告表，盘盈、盘亏报财务经理和总经理审批后，按规定开展账务处理。
4.承担责任定期对已审核的原始凭证开展会计凭证处理，并定期传递给财务经理审核，经审核无误后，将其做为正式会计凭证登账。填制记账凭证应做到数字真实、内容完整、账物相符。
5.承担责任企业费用的核算，认真审核相关费用单据。并按部门归集、分配各项管理费用，编制各部门费用明细表，定期开展纵向分析。对企业费用开支异常情况及时汇报给财务经理或董事会，促使各部门杜绝浪费，自觉节约。
6.承担责任企业往来债权债务账目的定期检查，包括与集团企业往来账务的检查核对，按时与往来应付、应收会计核对明细账目，发现呆账及账实不符情况，及时上报财务经理或董事会处理。
7.承担责任企业日常财务核算，承担责任企业各项固定资产的登记、核对，按规定计提折旧，建立固定资立台账。
8.承担责任编制和登记各类明细账、总账并定期结账。
9.承担责任编制会计报表以及编制报表明细表，并开展财务报告分析。应在每月15日之前提交上月份的相关报表给企业财务经理、董事会审核。
10.承担责任整理会计资料。对会计资料及有关经济资料，应按月开展整理，装订，做到单据完整、凭证整洁、美观、易查。 11.监督月末、年末存货的盘点工作。
12.承担责任指导及部署总账助理人员日常工作。完成财务经理部署的其它工作。
1、严格遵守公司各项规章制度、认真履行岗位职责、尽职尽责，为公司当好管家，给公司领导当好参谋和助手。
2、根据《会计法》和国家有关政策，按《公司章程》和有关规定建立、实施公司的各项财务管理制度和相关的办法。落实本部门员工责任，全面完成财务部各项工作任务和公司领导交办的工作。
3、负责建立健全各种帐册，做好各种财务预算计划，并认真监督执行。按期作出财务决算报告。
4、做好记帐、结帐、报帐工作，正确核算各项费用开支、成本核算和财务损益等工作。
5、按期核对、结算，并编制会计报表，做到帐证、帐帐、帐表相符，数据真实可靠。
6、加强现金管理，严格审核和签发各种现金支票、转帐支票的使用，及时清理债务，杜绝或减少呆坏帐的发生，提高各种资金的使用效果。
7、负责产品成本核算，提出控制成本的办法，组织实施并不断完善，努力降低成本，提高企业效益。定期做好经济活动和财务经营状况的分析，提出相应措施和办法，供公司领导决策。
8、负责公司资金管理，积极配合、协调好主管部门及税务、银行、工商等有关单位相关工作。
9、严格控制资金的使用范围和数额，监督有关人员对财产、物资的正确使用，参与对财产物质的清查核定工作。
10、按规定及时上缴各种税金、利息和管理费。遵守财经纪律。
11、建立健全各种票据、帐、表等的管理制度，并认真执行。负责公司财务资料的安全工作。
12、坚持按财务制度办事，从严把好报销关，负责管理好增值税发票的使用，搞好财务保密工作。
13、团结协作，配合其它部门协调有序工作。
主办会计
1、严格遵守公司各项规章制度和财经纪律、服从管理、勤奋工作。
2、加强行业法规、政策和会计专业知识的学习，不断提高工作水平，认真完成本职工作。
3、认真处理各项会计事务：
(1)、严格审核各种原始依据，以保证入帐票据的真实、合法有效。
(2)、及时准确的处理各种会计资料，以便及时地进行会计核算。
(3)、严格按财务制度进行会计核算，并制定出会计核算体系。
(4)、认真做好各类明细帐、分类帐、总帐，及时、准确的报送各种财务报表。(每月15日前)
4、加强会计监督。对公司生产经营过程有效的监控，达到降低成本、节支增效的目的。
5、加强各种税收的核算工作，使公司在政策允许的前提下少缴税或不交税。
6、监督库房管理人员对公司存货的管理，做到帐实相符。
7、参与财务经营计划的制定和分析，加强各项应收、应付帐款的核算工作，做到帐实相符，杜绝或减少财务呆、坏帐的发生。
8、严守财务机密，积极协助配合其他员工工作。
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会计岗位职责
1、认真学习和贯彻执行国家有关财经的法律法规、方针政策，遵守《会计法》的规定，严格执行《会计基础工作规范》、《内部会计控制规范》、《会计档案管理办法》等有关财务会计工作的各项制度。遵守学院和公司各项财务管理规章制度，服从财务部工作安排，维护公司经济利益。
2、爱岗敬业、坚持原则，廉洁奉公，具有良好的职业道德，严谨的工作作风和较强的工作责任心。
3、认真落实岗位责任制。A、落实部门报账员岗位职责，熟练掌握报销制度、审核权限等规定，认真审核各项报销凭证是否合法合理，内容是否真实，手续是否完备，数字是否正确，会计科目使用是否符合规定，有无经手人和领导签字。严格把关、发现问题和差错，及时通知有关人员查明原因更正处理。对不符合要求的原始凭证应拒绝办理，并提出更改建议：对于大的开支项目，必须慎重办理，必须经过上一级部门领导或公司领导同意后方可办理。遇有伪造单据、涂改凭证、虚报冒领行为，应及时报请领导处理，预防违法违纪行为发生；加强成本控制管理，发挥财务监督作用，确保部门经费在规定的项目范围和核批的金额内使用，对未列入预算的经费报账不予受理。 应按规定及时报账，给单位提供一切真实的会计资料。B、落实固定资产会计岗位职责。认真执行公司固定资产管理办法，负责审核固定资产和在建工程的增加、减少核算工作，按月计算提取折旧，编制月度、年度相关报表；对购置、调入、调出、报废的固定资产，要督促有关部门办理会计手续，做到账物相符。定期对固定资产盘点，年终进行全面清查，发现盘盈、盘亏和毁损等情况，要查明原因，弄清责任，按规定的审批权限办理报批手续。发现有多余、闲置以及保管使用维护不当的固定资产，要及时向领导报告，并提出改进意见。完善公司固定资产的核算与管理办法。C、落实工资核算岗位职责。
1、配合人事部门，做好工资、奖金、福利费、保险费等的审核及明细核算工作，确保准确无误。
2、根据职工人数、各种津贴、补贴标准、各种代扣代缴款及人事部门的工资变动通知单等，编制每月工资表，经上级领导审核批准后交至工资开户行予以发放。
3、如实代扣、代缴各项费用，正确提取三险一金，并及时完成个人所得税上报工作。
4、加强公司财务管理，做好财务事前预测、事中控制、事后分析，严格控制成本费用 开支，促进公司各项经济指标的落实。
5、严格执行发票（收据）管理使用规定，专设登记薄登记，认真办理领用，注销手续。做好发票（收据）登记、领购、填制、保管、回收、缴销工作。
6、负责记账凭证的编号、整理、装订，严格执行《会计档案管理办法》，妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。年终决算后，应将全年的会计资料收集齐全，分类排列，以便查阅，要归档的会计资料应按规定及时整理归档。
7、熟练使用办公软件，并按规定程序进行软件的管理与维护，定期检查软件、硬件设备的运行情况，及时做好数据备份。
8、与时俱进，敢于创新。加强政治学习和会计专业理论学习，不断提高自身综合办事能力。根据公司财务运行情况给合个人工作实际提出合理化建议，当好参谋。
9、团结协作，完成领导交办的其它工作任务。
谢正菊
2012-11-2
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会计岗位职责
（1）按照国家会计制度的规定进行会计核算，记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐；
（2）按照经济核算原则，定期检查，对企业的经营成果进行汇总核算，保证帐表的真实完整，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向领导提出合理化建议，当好领导的参谋；
（3）协调部门经理做好税收管理工作，负责企业所使用的发票、有效单据，作好申购、发放、登记和保管工作；
（4）根据规定的会计科目，设置总帐帐户，按照采用的会计核算形式及时记帐，月末，与相关明细帐核对，保证帐目相符；
（5）按规定妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料；
（6）每月末，根据总帐和有关明细帐的记录，编制有关会计报表，核对无误后，及时报出；
（7）遵守、宣传、维护财经纪律和规章制度，同违法乱纪行为作斗争；
（8）会计人员调离工作岗位时，必须按规定办理移交手续；
（9）完成领导交付的其他工作。
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会计的工作职责
1、负责编制公司会计凭证，审核、装订及保管各类会计凭证，登记及保管各类帐簿。
2、按月编制会计报表（资产负债表、损益表等），并进行分析汇总，报公司领导备案决策。
3、编制资金、供销成本费用、管理费用预算，控制成本预算，制定、分析进销预算，处理其他有关预算的事项。
4、建立内部核算体制，协助公司领导制定内部核算办法与标准，记录内部核算资料，分析内部核算结果，处理其他有关内部核算的事项。
5、负责监督公司财务运作情况，及时与出纳核对现金、应收（付）款凭证、应收（付）票据，做到帐款、票据数目清楚。
6、及时处理公司领导交办的其他事项。
出纳员岗位职责
一、要认真审查各种报销或支出的原始凭证，对违反国家规定或有误差的，要拒绝办理报销手续。
二、要根据原始凭证，记好现金和银行帐。书写整洁、数字准确、日清月结。
三、严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过定额，不坐支，不挪用，不得用白条抵顶库存现金，保持现金实存与现金帐面一致。
四、负责到银行办理经费领取手续，支付和结算工作。
五、负责支票签发管理，不得签发空头支票，按规定设立支票领用登记簿。
六、加强安全防范意识和安全防范措施，严格执行安全制度，认真管好现金、各种印章、空白支票、空白收据及其他证卷。
七、负责作好工资、奖金、医药费的造册发放工作。
八、负责编造学期和每月的现金支出计划，分清资金渠道，有计划的领取和支付现金。
九、及时与银行对帐，作好银行对帐调节表。
十、根据规定和协议，作好应收款工作，定期向主管领导汇报收款情况。
十一、严格遵守、执行国家财经法律法规和财会制度，作好出纳工作。
办公室文员的工作职责
1、根据办公室领导的要求，完成有关报告、文稿的起草、修改工作。完成打字、复印及传真等工作，及时送交领导或按要求传送给客户。
2、做好日常电话接待工作。完成行政办公会议的书面记录、整理。
3、完成各类文件的收集、整理、立卷、装订、归档等保管工作。
4、根据要求采购日常办公用品，并及时登帐。管理本部的财产帐目（低值易耗品、固定资产）。做好办公室设备管理及维修。
5、做好年度报刊杂志的订阅工作，收发日常报刊杂志及邮件交换。
6、做好办公室每月考勤。做好物品保管工作。
业务新手如何过客户关
业务新手如何过好客户这道关，最快速度的赢得客户的认可与信任呢？ 第一步：学会做人，拉近与客户的距离
销售员每天都要与不同的客户打交道，销售员只有把与客户的关系处理好了，才有机会向客户推介你的产品，客户才有可能接受你的产品。作为业务新手，第一件事情就是学会做人，不断培养自己的情商，拉近与客户的距离。
首先业务新手要做一个自信的人。在自己的心目中没有什么不可能，决不怀疑自己的公司，决不怀疑公司的产品，决不怀疑自己的能力，相信自己一定能够征服客户，客户一定会对你另眼相看。当遭遇客户刚开始时的一两次冷眼或者不热情的态度时，业务新手心里要明白：这只是客户还没有或者不完全了解你之前的一种本能反应，没有什么大不了。千万不要客户一两次的冷眼或者不热情就怀疑自己能否在这里继续干。如果有这种想法，那结果肯定是在这个客户这里干不下去。
其次业务新手要做一个主动的人。天上不会掉馅饼，业务新手的命运掌握在自己的手中。客户不理采你，你可以主动去推销自己，关心他及他周边的人，用你的真诚行动去感染他及他的家人，如每次拜访为他或者他家人捎点小礼品等等；客户不告诉你的市场情况，你可以主动去问客户一些情况；市场的真实情况，你可以主动自己深入到客户市场一线，亲自去了解市场情况；客户没有告诉你他的基本情况，你可以主动地通过其他一些间接手段去了解。
再次业务新手要做一个能吃苦的人。很多客户不认可刚从学校毕业的新手，很大一部分原因是怀疑业务新手不能吃苦。业务新手如果没有吃苦的精神，是不可能获得客户的认可的。因为做销售，业务新手相对没有太多的经验，没有太多的关系网，没有太多的老本吃，唯独的方法是比别人拜访客户的时间更长，比别人拜访的客户更多，比别人拜访客户的频率更高，也就是说比别人吃更多的苦。只有这样，个人的业绩才能提高，个人的销售能力才能提升，才有可能得到客户的认可。
接着业务新手要做一个可*的人。业务新手除了自信、主动、吃苦还不够，还必须使自己成为一个值得客户信赖的人。业务新手应该严格遵守厂家的职业规范和作业制度，坚决不做任何有损客户与厂家利益的事情，公私分明。同时业务新手还要有诚信，不能做到的事情坚决不承诺，承诺的事情坚决做到。只有这样，才能使客户依赖你，才有可能获取客户最大的支持与配合。
最后业务新手还要做一个好学的人。一是业务新手要养成“多问”的习惯。业务新手既不要形成“自己什么都懂，而客户什么都不懂，客户不如自己”而不值得去问，也不要有“问多了，怕客户嘲笑自己愚笨”而怕去问。二是业务新手要养成“多听”的习惯。倾听，可以使你变得更聪明，更能受到对方的尊重。
第二步：从简单做起，让客户不要小瞧你
很多刚从学校毕业的业务新手，一下市场，就想管理多大多大的区域，就想做多好多好的销售业绩。业务新手有这些想法固然是好事情。由于受社会经验、专业知识、销售技能等因素的制约，业务新手要马上单独运作和管理好一个县级或者市级市场甚至更大区域的市场，难度很大。业务新手刚刚接手业务时，只有从简单做起，从容易做起，做点成绩出来，不让客户小瞧你。
1、从最小的区域市场单元做起。业务新手开始管理的区域不应过大，每个行业、每个厂家都有自己最小的区域市场单元，如快速消费品的最小区域市场单元可能是一条街、一个社区，饲料产品的最小区域市场是一个村、一个庄，业务新手可以选择从厂家最小的区域市场单元做起。选择从最小的区域市场单元做起，对业务新手的成长及业绩的提升有好处。一则管理区域小，业务新手市场拓展与市场管理的目标与思路比较明确，知道应该去做什么，应该怎么做；二则管理区域小，相对更容易操作，操作成功的机会要大些；三是便于业务新手树立信心。
2、从最简单和最基础的工作开始。销售工作是一项复杂且充满挑战性的工作，活动内容主要包括区域市场调查、竞争对手分析、市场开发计划、客户资信调查、客户开发、客户管理与维护、终端网点建设、终端理货与促销、产品投诉处理等等。开发与管理的对象也很多，有一级批发商、二级批发商、零售商、消费者等等。而业务新手要将每项销售活动执行到位，将每个层级的客户开发与管理好，确实有难度。业务新手可以从走访零售店，帮助零售店理货与促销等基础性的开始，一则积累产品知识和销售技能，再发展到开发零售店、二批，二则证明给客户看，你是最棒的。只有这样，才有可能取得客户的认可与信任，最终达到驾驭和管理客户乃至整个区域市场的目的。 第三步：与客户共同销售，用业绩赢取客户充分信赖
通过做人，拉近了与客户的距离。通过从简单做起，客户再也不小看你了。但做销售，最终的结果是销售业绩，是销量的持续增长和市场份额的不断提升。接下来，业务新手还应深入下去，将客户的激情充分的调动起来，与客户共同开发与管理市场，获取良好的市场业绩，最终使自己成为客户的合作伙伴关系，让客户感觉永远离不开你。
1、帮助客户重新调研、分析与规划市场。业务新手通过全面的市场调研与数据分析，评估客户的机会、威胁、优势与劣势，制定客户现在与未来的市场发展规划，包括经营定位、发展区域、网点布局与选择标准、经营产品定位与策略、价格策略、促销政策等等；
2、与客户共同开发与培育网点。业务新手动员客户亲自或者与其业务员一起前往市场一线，根据客户发展的总体规划与要求，搜索、物色、开发和培育新的网点，不断壮大客户的分销网络；
3、与客户共同管理市场。业务新手主动帮助客户管理市场，包括区域市场的渠道冲突控制、价格维护与控制、下线网点的管理、竞争策略的制定与调整等等；
4、帮助客户提高经营管理水平。业务新手除了业务上帮助客户提升外，还应成为客户的经营管理顾问，通过培训、现场指导、传、帮、带等方式帮助客户提高其财务管理水平、销售管理水平、人力资源管理水平。
业务员工作职责
遵守市场部相关制度，分析市场，根据公司总体营销战略，制定客户开发计划并落实执行，对市场开发及客户回款负责，建立良好的客户关系，传播公司品牌及产品知识，拓宽业务渠道，不断扩大公司商品的市场占有率；及时处理好客户投诉，保证客户满意，提高企业信誉； 团队协作经验共享，协助业务助理做好市场/客户的信息收集工作。
1、计划制定：遵守精锐及成员公司相关制度，在公司营销战略指导下分析市场，客户定位，制定市场/客户开发计划。
2、市场开发：利用各种有效资源落实市场/客户开发计划，制定针对性开发方案 （1）收集信息，了解潜在客户需求及竞争对手情况； （2）进行信息处理、分析，确定市场目标； （3）与潜在客户联系，争取合作机会； （4）合同条款的拟定、谈判、签约； （5）对客户信用鉴别。
3、完成订单：
（1）接受订单，交付销售内勤；
（2）跟踪客户信息制定投产计划，监督生产，保证供货； （4）每周制定发货计划，交销售内勤； （5）把发货信息输入电脑，向客户催款。
4、市场调研与宣传：积极参与市场调研活动，并对市场进行分析，提出相关建设性意见，主动传播公司品牌及产品知识
（1）跟踪客户需求，努力提高市场份额； （2）了解竞争对手情况； （3）了解客户产品信息； （4）了解行业 5.信息反馈：
（1）内部信息反馈，将交货投产的有关情况交质量小组；
（2）外部信息反馈，处理客户产品质量的问题以及正常的信息沟通。
6、客户管理：建立良好的客户关系，对长期客户进行跟踪和维护，做好市场/客户的信息收集工作。
7、沟通协调：积极参与市场部内外各种问题的讨论，和同事共享市场开发的经验和教训，合作解决各种疑难问题，协助业务助理作好市场部内的信息收集和档案管理工作动态、行业研发情况及现有市场的情况。
业务员的素质要求：
1、有广博的知识，不仅包括业务知识，还包括其他领域的知识。
2、非常了解客户心理，懂得客户的需要。
3、沟通表达能力强，和陌生人攀谈交往的能力强。
4、良好的人品，在交际中被客户认可人品。
5、开发市场有计划，有目标，有方法。
6、良好的心态，不会因为被人拒绝而气馁，或者自我否定，好的业务员是越战越勇的人。
岗位工作职责：
1、根据销售部的销售计划，负责对分解到管辖区的各项销售指标细化到每个区域，并确保执行到位，对本区的各项销售指标的完成过程进行指导、监控、调整，真正做到“过程+结果”的双重管理，对销售指标全面完成负全责。
2、负责组建和管理销售/组织架构体系，并负责对管辖区的人员进行招聘、培训、指导、提升、管理和监控，确保所管辖区域销售队伍的数量和质量，并对直属下级进行考核、激励，为公司业务发展培养和储备人才。
3、依据销售部管理制度，对管辖区域的管理制度进行细化和完善，使其适用性和操作性更强，并对其执行效果负全责。
4、依据公司销售网络发展计划，加强市场的建设，确保本区域零售网络建设的数量和质量，并对本区域零售网络的建设、维护和发展负全责。
5、定期召开销售经理会议，确保有效及时地开展工作，宣传新计划，寻求新机会，培训具有现代销售意识的销售队伍，树立“团队”精神。
6、负责对销售费用预算及销售合同的审定与监控，并对销售的货款回收负责。
7、严格贯彻和执行销售部下达的市场价格及货品流向管理制度，确保管辖区域市场环境的有序管理。
8、负责销售市场一线信息的及时收集、分析与反馈，并根据分析结果及区域推广计划制定出销售的三月滚动销售预测，对此销售预测的真实、准确、及时、有效负全责。
9、负责管辖区域内目标库存的管理工作，定期收集并统计分析零售终端的库存，并对本区域的库存结构负责。
10、依据市场部整体推广计划及促销计划，执行全国统一的市场推广计划，并与推广经理一起，结合本区域市场实际情况，制定本区域的月度、年度市场推广方案，报请市场部及销售部审批后，严格贯彻执行和监控，并对本区域的执行效果负全责。
11、负责本区域的公共关系，搞好与当地政府、金融机构、新闻机构及社区等的关系，树立良好的企业形象。
12、对各项售后服务工作负责，对售后人员及服务质量进行考评，同时要定期对公司的售后服务政策提供建设性的意见，以便从整体上提高售后服务水平。
岗位责任：
1、对销售任务、回款目标按计划完成负责。
2、对销售网络拓展及市场占有率负责。
3、对经销商数量与质量负责。
3、对各项售后服务负责。
3、对销售队伍的稳定性负责。
4、对所属员工队伍培训和考核公正性负责。
5、对上级交办事项完成的及时性负责。
6、对上级指示传达的正确性、及时性负责。
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会 计 岗 位 职 责
1、严格遵守国家财经纪律和各项财务有关制度，爱岗敬业，勤于职守，在总经理领导下，做好公司会计部门的管理工作。
2、负责所属的出纳员、稽核员、库管员，按要求记帐、收帐、收款。如实反映和监督企业的各项经济活动和财务收支情况，保证各项经济业务合理、合情、合法。
3、负责指导、监督检查、考核组织员工的核算、结帐、采购、库存等工作，及时处理工作中发生的问题，保证会计核算工作的顺利进行。
4、按时编制会计报表，做到数字真实、计算准确、内容完整，编报及时。
5、根据会计制度，定期汇总会计凭证，产与科目明细帐核对相符。
6、负责公司管理费的核算，认真审核收支原始凭证，帐务处理、符合制度规定、做到帐目清楚、数字准确、结处及时。
7、负责每月预提和待摊费用的工作核算。
8、负责公司税金台帐的登记和税金的交纳。
9、负责各部门的费用报销业务手续。
10、按月对工资表，水电耗用表，燃料耗用表等费用项目的编制和部门费用的分摊表，根据工资表提取福利费、会所经费、折旧费。
11、定期组织对公司固定资产和流动资金的清查核实工作，确保财产的准确性，加强对固定资产和流动资金的管理，提高资金利用率。
12、严格按照财务管理制度的要求，认真做好记帐凭证的稽核组织会计报表的编审工作，保证财务结算的正确、及时、真实，为领导提供可靠的经营管理资料。
13、及时掌握流动资金的使用和周转情况，定期向总经理汇报工作。
14、加强法制观念，强化保密意识，管好各种资料和业务档案，树立整体全局观念，为企业着想，服从主管部门安排的其它工作。
第11篇：会计岗位职责
会计岗位职责：
一、负责记好财务总帐及各种明细帐目。手续完备、数字准确、书写整洁、登记及时、帐面清楚。
二、负责编制月、季、年终决算和其他方面有关报表。
四、认真审核原始凭证，对违反规定或不合格的凭证应拒绝入帐。要严格掌握开支范围和开支标准。
五、定期核对固定资产帐目，作到帐物相符。
六、上级财务机关检查工作时，要负责提供资料和反映情况。
七、每月书面向经理汇报财务情况，当好经理参谋，发挥财务监督作用。
八、定期装订会计凭证、帐簿、表册等，妥善保管和存档。当年会计档案由会计人员保管，往年会计档案由学校档案室保管。
九、协助出纳作好工资、奖金的发放工作。
十、负责掌管财务印章，严格控制支票的签发。
十一、按期填报审计报表，认真自查，按时报送会计资料。
十二、加强安全防范意识和安全防范措施，严格执行财务管理方面的安全制度，确保不出安全问题。
十三、严格遵守，执行国家财经法律法规和财务会计制度，作好会计工作。
出纳员岗位职责 ：
一、要认真审查各种报销或支出的原始凭证，对违反国家规定或有误差的，要拒绝办理报销手续。
二、要根据原始凭证，记好现金和银行帐。书写整洁、数字准确、日清月结。
三、严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过定额，不坐支，不挪用，不得用白条抵顶库存现金，保持现金实存与现金帐面一致。
四、负责到银行办理经费领取手续，支付和结算工作。
五、负责支票签发管理，不得签发空头支票，按规定设立支票领用登记簿。
六、加强安全防范意识和安全防范措施，严格执行安全制度，认真管好现金、各种印章、空白支票、空白收据及其他证卷。
七、负责作好工资、奖金、医药费的造册发放工作。
八、负责编造学期和每月的现金支出计划，分清资金渠道，有计划的领取和支付现金。
九、及时与银行对帐，作好银行对帐调节表。
十、根据规定和协议，作好应收款工作，定期向主管领导汇报收款情况。
十一、严格遵守、执行国家财经法律法规和财会制度，作好出纳工作。
第12篇：会计岗位职责
．必须严格遵守财经纪律，执行《会计法》及学校制定的各项财务规章制度。
2．负责下属部门在对外经营、对内服务中使用票据的合法性、合理性和规范性的审核、报销。
3．正确区分经营收入与服务收入，严格成本、费用的核算，根据部门经理要求及时、准确核算到位。正确反映出每个核算单位的盈亏情况。
4．协助下属部门对债权、债务的清理催收工作。
5．根据主任、部门经理的要求，及时、准确提供有关数据资料及报表。
6．每月对库存物资、食品、现金、银行存款等清查核对，做到帐帐、帐物、帐款相符，发现问题及时向主任、部门经理汇报。
7．每月将固定资产按资产规定的折旧比例计入成本。
8．按时做好总帐、分类帐、各项报表及税金申报、交纳工作。
9．积极参与经济活动分析和经营管理决策，当好领导的参谋和助手，定期参加集团组织的对下属部门经营情况讲评。
10．负责会计凭证，帐册凭证的保管及会计档案归档工作。
、贯彻执行《会计法》等财经法律制度制止违反财经纪律、财会制度的现象，发现重大问题及时向部门领导报告，确保企业各项财务活动符合有关规定。
2、审核各部门编制的费用报表，办理收入、成本、资金等会计核算，按时编制各种财务报表，使经营成果得到准确及时反映。根据国家有关规定，严格发票管理。并定期检查发票使用情况。
3、负责对公司调拨、库管、出纳等财务工作的协调与管理。协调各岗每月以报表方式对账目做出结算。
4、负责公司财务收支核算，即对各类报表的审核、监督及核销工作。
5、保管好各类财务资质证件、印章。
6、编制并审核记账凭证、录入电脑、核对总帐、明细账、登记帐簿、科目汇总表及财务报表。
7、协调出纳员进行资金业务管理。
8、对进项发票进行登记，并及时到税务机关认证。
9、按时报税、交税。协调好税务部门的工作。
10、编制应收应付、往来款项报表，每月传达到公司各部门进行帐目核对。
1.按国家统一会计制度规定设置会计科目。
2.即使确认销售收入，正确计算增值税、消项税额。
3.划清费用的开支范围及营业内外收入。
4.认真计算财务成果及各种税金。
5.按财务制度规定正确核算利润分配。
6.按期缴纳各种税款。
7.债权、债务及时登记、及时查清、按月做好财务状况分析。
8.对会计帐目及凭证要按期装订成册，妥善保管。
9.对商场的财务档案要立册，严格执行查阅制度及保管制度。
10.记帐要及时、准确，明细帐要按日登记，总帐定期登记，但不能超过三天。不许先出报表和后帐。
11.严格遵守财经纪律及商场制定的各项制度，发现问题及时上报主管经理。
第13篇：会计岗位职责
会计岗位职责
1、按照国家会计制度的规定，记账、核帐、报账，做到手续完备， 数字准确，账目清楚，按期报账。
2、编制会计报表，要做到项目齐全、内容完整，账目清楚、帐证 相符、报送及时。
3、按照经济核算原则，定期检查分析企业财务计划、成本计划和 利润计划的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时 向经理提出合理化建议，当好企业参谋。
4、保管好各种财务资料、章印、票据，对各种空白票据专设登记 簿，并认真办理领用、注销手续。
5、依照会计档案管理办法建立和管理财务档案，做到资料齐全、保密。
6、完成经理交办的其他相关工作。
第14篇：会计岗位职责
会计岗位职责
一、按照国家会计制度规定记账、复账、报账、做到手续
完备，教字准确，账目清楚，报账及时。
二、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务成本和
利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及对向公司领导提出合理化建议，当好公司参谋。
三、妥善保管会计凭证，会计账簿、会计报表和其它会计
资料。
四、完成公司交付的财务分析与信息管理任务。
五、财务档案管理。
六、进行日常的财务监督。
七、每月定期将公司所有资金所存情况及分布情况，应收
应付款连同报表上传总经理。
八、完成公司主管领导交付的其他工作。
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第15篇：会计岗位职责
会计人员岗位职责
会计人员的职责是指参与拟定经济计划、业务计划，考核、分析预算、财务计划的执行情况。主要职责有：
第一条 负责记好行政方面的财务总帐及各种明细帐目。手续完备、数字准确、书写整洁、登记及时、
帐面清楚。
第二条 负责编制月、季、年终决算和其他方面有关报表。
第三条 协助经理编制并执行公司预算。
第四条 认真审核原始凭证，对违反规定或不合格的凭证应拒绝入帐。要严格掌握开支范围和开支标准。
负责控制财务收支不突破资金计划，费用支出不突破规定的范围。
第五条 上级财务机关检查工作时，要负责提供资料和反映情况。
第六条 定期对会计工作的各项数据进行分析、检查，书面向经理汇报财务情况，当好经理参谋，发挥
财务监督作用。
第七条 月末做好会计凭证、帐簿、表册、账物等的校对工作，分月编号，整理清楚，分类排列，以便
查阅妥善保管和存档。当年会计档案由会计人员保管，往年会计档案移交档案室保管。
第八条 协助出纳作好工资、奖金的发放工作。
第九条 负责掌管财务印章，严格控制支票的签发。
第十条 按期填报审计报表，认真自查，按时报送会计资料。
第十一条 加强安全防范意识和安全防范措施，严格执行财务管理方面的安全制度，确保不出安全问题。 第十二条 严格遵守，执行国家财经法律法规和财务会计制度，作好会计工作。
第十三条 定期清理往来款项，对长期挂帐的应收、应付款提出清理意见，采取清理措施。
第十四条 对填制的记帐凭证进行真实性、合法性、正确性复核。经确定正确无误后，方可交给出纳人员
进行收付款，对不符合要求的原始凭证、记帐凭证有权进行处理。
第十五条 负责向上级部门和政府有关部门报送财务报表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清
楚。
第十六条 保守本公司的商业秘密，除法律规定和总经理同意外，不能私自向外界提供和泄露公司的会计
信息。
第十七条 每月负责公司各项目成本费用的收集工作，认真检查成本核算的原始数据，保证其准确性。 第十八条 认真执行财务规定，按财务制度进行成本核算、利润核算、工资核算、财产资金物资核算、并
确保核算结果的准确、规范。
第十九条 会同有关部门拟定固定资产管理、材料管理、资金管理与核算实施办法。对于固定资产、商品、
材料、低值易耗品等手法、转移、领退和保管，都要会同有关部门制定手续制度，明确责任。
第二十条 各类帐户设置应做到齐全、明晰、同时设置和登记固定资产明细表，对盘盈、盘亏、报废毁损、
坏帐损失，应查明原因，分清责任，专项报告。按规定的审批权限批准后方的进行会计处理。
第二十一条 加强税务知识的学习，为公司合理避税提供可操作性方案。
第16篇：会计岗位职责
财务部岗位职责
会计岗位职责：
一、按照会计制度规定对各项业务收支进行记帐工作，做到内容清晰明了、数字准确、帐目清楚。
二、每月终了，及时编制会计报表。
三、月末完成各银行账户对账工作。
四、公司往来账核对工作，其中包括：
（一）、应收账款核对：核对公司开票金额及收到工程款情况；
（二）、应付账款核对：核对公司收到发票金额及支付款项情况；
（三）、其他应收款核对：
（1）、项目保证金核对：每月终了与经营部核对各项目保证金缴纳及退回情况，确认无误后签字、存档；
（2）、个人借支核对：每月按时核对公司个人借支情况，确认无误后签字留存，如超过规定冲账期限则按日加收滞纳金；
（3）、项目个人借支核对：每月按时核对项目个人借支情况，确认无误后签字留存，如超过规定冲账期限则按日加收滞纳金；
（四）、其他应付款核对:核对挂靠、外包项目收到、支付款项情况。
五、外账核查工作：
（一）、核查会计凭证编制基础工作；
（二）、核查财务报表编制情况；
（三）、核查税务申报情况；
（四）、核查公司税负情况。
第17篇：会计岗位职责
会计岗位职责
一、向财务经理汇报日常工作。
二、严格遵守财经纪律，坚持财务制度和会计核算原则。
三、完成原始凭证的制单、计帐、结帐工作、输入财务数据、编制财务报表、核对总帐、明细帐期末余额。
四、统计物管费、维修费代收代缴水电费、电话费及其他费用。
五、统计月结单，按类别输入计算机。
六、核对业务往来结算单，确保应收与实收相符；统计财务收支数据，上报计划财务部经理。
七、根据客户服务部提供的应收物管费及代收代交费用表制作并打印月结单。
八、办理税务事项，填报并按时报交税务报表及税票。
九、抽查材料库的库房管理，帐、卡、物是否一致。
十、整理、装订会计凭证；完成财务部其他日常事务工作。
十一、根据不同时期的工作重点公司将有权对该岗位职责做出相应的调整。
十二、严守公司的各项机密资料，严禁外泄他人。
十三、无条件遵从公司一切合理的工作安排。
第18篇：会计岗位职责
会计岗位职责
一、负责公司与厂家的各项财务往来、整体资金运作、回款及结算情况。
二、审核每天的单据是否正确，根据出纳转来的单据制证入账，跟出纳要经常核对现金和银行账面余额，做到账账相符。
三、负责会计核算处理，编制会计凭证和相关的会计报表，确保账账相符、账证相符、账表相符。
四、审核各部门费用及款项的支出，准确核对所有客户的往来账务。
五、负责会计资料的管理，保管好有关资料，防止丢失或损坏，按月装订归类存档。
六、制定公司相关的财务报表，定期向总经理汇报。
七、各级提出改进工作的各种意见和建议，团结财务部其他同事搞好财部各项工作。
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第19篇：会计岗位职责
会计岗位职责
一、在经理领导下，具体负责公司会计部门的管理工作。
二、按要求记账收款，如实反映公司各项经济活动收支情况，保证各项经济业务合情、合理、合法。
三、按时编制月、季、年度会计表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。
四、根据会计制度，定期汇总会计凭证（登记总账不超过10d），并与科目明细账核对相符。
五、负责公司管理费核算，认真审核收支原始凭证，账务处理符合制度规定，账目清楚，数字准确，结算及时。
六、负责专用款项的明细核算，正确反映各项专用基金运用和结余情况以及专项工程支出情况。专用基金的往来款项要及时对账清算。
七、负责每月预提和待摊费用的核算。
八、负责公司各部门的费用报销业务手续。
九、负责公司税金台账的登记和税金的交纳。
十、按每月工资表、水电耗用表、燃料耗用表等费用项目编制部门费用分摊表。
十一、对公司的会计凭证、账簿报表、财务计划和重要合同等会计资料定期收集、审查、装订成册，
登记编号，按照《会计档案管理办法》的规定妥善保管，并按照规定办理销毁报批手续。 十
二、定期组织对公司固定资产和流动资金的清查、核实工作，确保财产的准确性，加强对固定资产
和流动资金的管理，提高资金利用率。
十三、严格按照财务管理制度的要求；认真做好记账凭证的稽核，组织会计统计报表的编审工作，保
证财务结算的正确、及时和真实，为领导提供可靠的经营管理资料。
十四、及时掌握流动资金使用和周转的情况，定期向经理汇报工作。
十五、督导所负责岗位的工作情况，并对工作完成的效果负直接的责任。
十六、公司财务结算部应按月向公司总经理报送财务报告，包括资产负债表、损益表、财务状况变动
表和其他附表及财务状况说明书。年末报告，必须于年度终了25日内连同中国注册会计师的查账报告，并报送公司主管部门、银行、财税机关、公司总经理作为收支权益分配依据。 十
七、财务部季末25日前向总经理汇报各内部核算单位及全公司财务状况和财务指标分析（包括经
营成果及偿债能力、营运能力和盈利能力指标）。
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2011年1月1日
第20篇：会计岗位职责
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会计岗位职责
1、敬业爱岗，热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应本人所从事的工作要求。
2、依法办事，按照会计法律、法规、规章制度的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。
3、熟悉法规，熟悉财经法律、法规和国家统一会计制度，并结合会计工作广泛宣传。
4、客观公正，办理会计事物应当实事求是。
5、搞好服务，熟悉本单位的生产经营和业务管理工作，运用掌握的会计信息，改善单位的内部管理，提高经济效益。
6、保守秘密，保守本单位的商业秘密，除法律规定的和单位领导人同意的外，不能向外界提供或泄漏会计信息。
年月日
