医院核算流程及岗位职责（精选多篇）

推荐第1篇：核算岗位职责

内部核算员的岗位职责

1、在财务部门经理的领导下，按照国家财会法规、公司财会制度和成本管理有关规定，负责拟订公司成本核算实施细则，在董事会批准后组织执行。

2、负责整个公司的内部核算，并及时提供其相关的数据分析；对销售人员的工资提成进行考核并计算，对相关的数据指标进行经济核算，并将核算后的数据准确、及时提供给公司相关部门。

3、解读和精通公司现行预算和提成核算的全部内容及相关的标准和文件，掌握员工人数及其工种、工资等级、工资标准等与工资相关的情况；负责公司成本和销售的核算工作。制定和实施成本控制措施，进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核。

4、复核或审核考勤表和工资表、奖金表；办理代扣款项，计算实发工资额；组织工资、奖金的发放。

5、主动为有关人员对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划，提供有关的成本资料和财务分析报表，分析公司各部门资金占用情况，提出资金管理方案建议。

6、当公司推行全面新的成本核算管理和内部核算等制度时，协助有关主管制定总体方案和实施办法，确定各类成本定额、预算标准，并协助各部门的核算员数据的及时上报和核对其数据。

7、学习、掌握先进的成本管理和成本核算方法及计算机操作，提出降低成本的控制措施和建议。

8、负责组织存货的定期清查，盘点工作，按会计制度规定，对所发生的盘盈、盘亏、过时变质、毁损需要报废的货物，要组织相关专业人员，要认真查明原因，进行鉴定后，分别情况进行处理。

9、做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作，不断监督、调查各部门执行成本计划情况，并就出现问题及时上报。篇2：核算员岗位职责

核算员岗位职责

为了加强岗位价值管理的精细化，确保岗位价值核算员每项工作内容有章可循，做到公平、公正、公开，恪尽职守，特制定核算员岗位职责。

一、核算员岗位职责

1、熟悉岗位价值的一整套流程，热爱本岗位，对核算工作能够熟练操作，认真贯彻执行岗位价值制度，做好本队职工的岗位核算工作。

2、每日及时整理班组工作量得分、各岗位岗位绩效考核、职工个人行为考核表、班组奖罚分，并将分数输入岗位价值软件。

3、每日及时的填写，做到公正公开。

4、核算员应对职工关于自己的岗位价值核算疑问给予解释。

5、核算员不得徇私，随意增减职工分数。

6、做好数据的备案整理工作，做到每项数据都有案可查。

7、核算员有责任对岗位价值的进一步完善提供合理的建议。

8、岗位价值核算员由办事员兼任。

二、核算员工作流程：

1、每天上班时间必须严格根据一号煤矿规定上班时间

到岗，不迟到、不早退。

2、每天按时到岗，将各考核分值在核算中心规定时间10点半之前输入至系统，否则按照核算中心制定有关处罚条例进行处罚。

3、核算员在输入员工作业计分时，要仔细认真，避免造成错误，否则对所造成的后果自行承担。

4、对没有及时分分的班组，核算员要敦促班组长，对一些有疑问的分，要及时与班长沟通，弄清之后，方可上分。

5、在操作过程中如果发现不合理的地方，要及时汇报与核算委员会。篇3：核算员职责 hot 总下载排行榜

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简 介：

一、岗位名称：总帐核算员

二、岗位职责

1、负责长期投资相关科目的核算及管理。

2、负责所有者权益相关科目的核算及管理。

3、负责月末结转损益。

4、负责制作上报集团的各种报表（包括月报、季报和年报）。

5、负责财务分析工作。

6、负责完成领导交办的其他工作。

三、岗位职责实施细则（另附样式）

四、岗位工作业务流程（图表说明）

五、参照文件及台帐资料

㈠ 参照相关文件

1、《中华人民共和国会计法》

2、《会计基础规范》 ㈡ 台帐资料 ·某大公司全套管理制度 ·可行性报告样本 ·如何定制完美的商业计划 ·房地产企业投资分析报告 ·某某市现代物流园项目可

各类报表的归档

六、岗位必须具备的业务技术和培训要求（另附） 上班时间：周一至周五 上午9:00-下午5:30 联系电话：0731-6583444 地址：湖南省长沙市芙蓉中路二段顺天国际财富中心17f 邮编：410005 热 点 文 章

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保管员\\核算员的岗位职责

1、严格执行制订的各项财务管理制度和物资管理制度。

2、保管员必须每天现场验收物资，把好物资验收过称关，对库存物资要遵循先进先出，易受潮变质的物资要进行翻晒，防止霉烂变质，对食物用油等重要物资必须备有生产厂家的“四证”复印件以作检查，对直接使用的原料如面粉、奶油、酱油等必须密封保管在安全的地方，防止有人投毒。、

3、仓库内各种伙食物资必须分类摆放整齐，并设有标签，防止错用。

4、保管员负责所有库房整洁卫生工作，并做好七防（防毒、防火、防鼠、防虫、防窃、防潮、防霉）工作。

5、必须严格执行中心规定的领料制度，出货、清帐要有领料单，物资入库要及时建帐、并根据各班组当天领料单做好班组的日核算工作，结合微机收银系统打印的营业额报表，做好营业日报表。

6、配合财务检查人员在月底盘库，并做到帐物相符，帐目清楚，并按中心规定时间交月报表。

7、对食堂使用的米、面、燃气、配料、调味料的消耗必须做到心中有数，并提前一周向食堂经理、厨师长提出进货计划，经批准后及时向采购供应部门交进货计划单，蔬菜等的用量必须提前一天把计划报到采购部。

8、保管员无权出售进入食堂的库存物资，需转让和调拨的物资，必须经主管采购的经理批准。

9、保管员负责保管食堂全部固定资产、厨用具、家俱、低值易耗品，固定资产及家具要建帐、建卡，领用、调出、报废必须以书面报告形式经经理主任审批，同意后方可办理，并做好财产移交登记工作，对低值易耗品要建立领用登记本，必须有领用人亲自签名。

10、配合厨师长做好各种菜点的定价工作，并负责全部标价出售，每天应在售卖饭菜的高峰期抽出时间在第一线工作。

11、保管员休息时，必须指定食堂经理或专人负责当天物资进库验收工作。每天下班前，要检查库存物资情况，门窗是否关好，上锁，做好防盗安全工作. 财务部保管员\\核算员的岗位职责

1、严格执行制订的各项财务管理制度和物资管理制度。

2、保管员必须每天现场验收物资，把好物资验收过称关，对库存物资要遵循先进先出，易受潮变质的物资要进行翻晒，防止霉烂变质，对食物用油等重要物资必须备有生产厂家的“四证”复印件以作检查，对直接使用的原料如面粉、奶油、酱油等必须密封保管在安全的地方，防止有人投毒。

3、仓库内各种伙食物资必须分类摆放整齐，并设有标签，防止错用。

4、保管员负责所有库房整洁卫生工作，并做好七防（防毒、防火、防鼠、防虫、防窃、防潮、防霉）工作。

5、必须严格执行中心规定的领料制度，出货、清帐要有领料单，物资入库要及时建帐、并根据各班组当天领料单做好班组的日核算工作，结合微机收银系统打印的营业额报表，做好营业日报表。

6、配合财务检查人员在月底盘库，并做到帐物相符，帐目清楚，并按中心规定时间交月报表。

7、对食堂使用的米、面、燃气、配料、调味料的消耗必须做到心中有数，并提前一周向食堂经理、厨师长提出进货计划，经批准后及时向采购供应部门交进货计划单，蔬菜等的用量必须提前一天把计划报到采购部。

8、保管员无权出售进入食堂的库存物资，需转让和调拨的物资，必须经主管采购的经理批准。

9、保管员负责保管食堂全部固定资产、厨用具、家俱、低值易耗品，固定资产及家具要建帐、建卡，领用、调出、报废必须以书面报告形式经经理主任审批，同意后方可办理，并做好财产移交登记工作，对低值易耗品要建立领用登记本，必须有领用人亲自签名。

10、配合厨师长做好各种菜点的定价工作，并负责全部标价出售，每天应在售卖饭菜的高峰期抽出时间在第一线工作。

11、保管员休息时，必须指定食堂经理或专人负责当天物资进库验收工作。每天下班前，要检查库存物资情况，门窗是否关好，上锁，做好防盗安全工作. 仓库保管员岗位职责

仓库保管员岗位职责

在部长领导下，负责仓库的物料保管、验收、入库、出库等工作。

提出仓库管理运行及维护改造计划、支出预算计划，在批准后贯彻执行。 严格执行公司仓库保管制度及其细则规定，防止收发货物差错出现。入库要及时登帐，手续检验不合要求不准入库；出库时手续不全不发货，特殊情况须经有关领导签批。

负责仓库区域内的治安、防盗、消防工作，发现事故隐患及时上报，对意外事件及时处置。 合理安排物料在仓库内的存放次序，按物料种类、规格、等级分区堆码，不得混和乱堆，保持库区的整洁。

负责将物料的存贮环境调节到最适条件，经常关注温度、湿度、通风、鼠害、虫害、腐蚀等因素，并采取相应措施。

负责定期对仓库物料盘点清仓，做到帐、物、卡三者相符，协助物料主管做好盘点、盘亏的处理及调帐工作。

负责仓库管理中的入出库单、验收单等原始资料、帐册的收集、整理和建档工作，及时编制

相关的统计报表，逐步应用计算机管理仓库工作。

做到以公司利益为重，爱护公司财产，不得监守自盗。

完成采购部部长临时交办的其他任务。

成本核算员岗位职责

一、认真贯彻执行公司各项管理制度和方针政策，听从公司统一管理，服从公司统一领导，认真完成本职工作。

二、精通现行定额的全部内容及相关的取费标准和文件，熟悉各项目部的施工图纸。

三、参加各项目部的图纸会审和技术交底工作。

四、整理齐全各项目部的招投标文件、图纸答疑文件、标书、技术交底文件、工程变更资料、施工合同和工程预决算资料。

五、做出每个项目部施工图纸预算（施工预算）、材料分析。要求按分步、分项、分层和分类计算，以备后用。

六、做出每个项目部的成本核算。分：基础、主体和内外装饰装修三大块核算。

七、审核每个项目部的每月人工工资结算单、工程量及合同承包单价和金额。

八、工程竣工后做工程决算和成本核算。

成本会计岗位是企业会计工作的一个重要岗位，该岗位的主要职责（仅供参考）是： 1.在财务部门经理的领导下，按照国家财会法规、公司财会制度和成本管理有关规定，负责拟订公司成本核算实施细则，在董事会批准后组织执行。 2.主动为有关人员对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划，提供有关的成本资料。 3.当公司推行全面成本核算管理和内部银行等制度时，协助有关主管制定总体方案和实施办法，确定各类成本定额、标准，并协助各部门和下属企业的推广培训。 4.不断监督、调查各部门执行成本计划情况，并就出现问题及时上报。 5.学习、掌握先进的成本管理和成本核算方法及计算机操作，提出降低成本的控制措施和建议。

6.做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作。 7.完成财务部门经理临时交办的其他任务。

核算会计在中心领导下工作,在核算业务上对中心主任负责。

其主要职责：

1、严格遵守《中华人民共和国会计法》和国家统一行政事业单位会计制度的规定，进行会计核算。熟悉掌握国家财经法律法规和兵团、师制定报销的各项规章制度。

2、按师财务局下达的年度预算录入预算数。

3、认真学习行政事业单位会计制度，不断提高自身业务素质，解释报账单位提出的有关会计业务事项，提高会计核算效率，增强服务意识。

4、要加强与核算单位报账会计的联系与沟通，了解核算单位情况，倾听他们的意见和建议，帮助他们解决会计核算中存在的问题，提高服务质量。

5、对已审的原始凭证认真复核，发现问题及时纠正。待审核无误时录入会计凭证。确实保证会计核算的合理性、合法性、规范性。

6、负责向核算单位提供每月预算执行情况表，及时提供合法、真实、准确、完整

的会计信息。

7、登记账簿。每月最后一日根据会计凭证及时与结算会计对账，作出银行存款余额调节表，并记账、结账，保证账账相符。年度账按中心统一规定打印。

8、对记账凭证、账簿等会计资料定期分类装订成册，托善保管，每年2月底前按中心规定移交审核组归案。

9、负责完成全师票据的领购、保管、发放、年审、销毁等管理工作。

10、认真学习税务知识，每月底将当月核算单位收入与报账会计核对，准确计提应纳税额，随时发现核算单位存在税务方面的问题。及时反映，减少核算单位的损失。

11、负责核算单位每年决算前固定资产、材料、债权、债务清理的核对、实地核实工作。做到账实相符。

12、完成中心领导交办的其他工作。

核算员述职报告

[如果您觉得文秘114对工作有帮助，请将文秘114加入您的收藏夹] 200*即将过去，回顾过去一年，在公司领导及部门经理的正确领导下，我的工作紧紧围绕公司的工作方针和经营目标开展，紧跟公司各项工作部署，积极参与和贯彻公司的“绩效管理年”号召，在核算、管理方面做了一些的工作。为了总结经验，发扬成绩，克服不足，现将200*的工作做如下简要回顾和总结。今年的工作分两个方面： 〔一〕在计划财务部的工作 200*1月-8月，我在公司计划财务部综合室负责成本费用的核算。在此期间，做了如下工作：

1、认真审核原始凭证，编制记帐凭证。认真执行《会计法》，加强财务基础工作，严格按照《中国联通专业核算办法（试行）》的要求，按新会计制度的要求组织核算，保证公司帐务的处理符合国家的有关法律、法规的规定，符合联通总部及省公司有关财务会计制度的要求。对所有成本费用按部门、项目进行归集分类，月底将共同费用进行分摊结转。

2、每月参与财务报表的编制，在年中审计及各专项审计中，积极配合审计师事务所及审计人员，对他们提出的问题进行解答。

3、今年，是我公司实行全面预算管理及绩效考核的第一年，为此，进行了大量的前期准备工作，年初按项目、部门对收入、成本制定并下达了相关预算。在以后的工作中，根据预算，严格控制各项成本、费用，为绩效考核小组提供及时、准确的财务数据。

4、四月，根据省公司有关文件精神，制定了各经营服务部支出专户管理的规定，完善了货币资金管理；六月，为了很好地执行省公司将顺德分公司纳入佛山分公司管理、考核的精神，及时制定了顺德分公司运营资金的管理流程。

5、树立很好的服务意识，对各经营服务部核算室提出的问题总是进行快速反应、解决。及时下拨各经营部每月的运营资金。日常工作中，注意对他们的工作提出些指导意见，为此，跟各经营服务部核算室建立了很好的工作关系。

6、正确计算营业税款及个人所得税，及时、足额地缴纳税款。对末有发票的费用，及时到税局开具发票、代扣代缴税款。加强与税务部门的沟通与联系，取得他们的支持与指导。

〔二〕在核算室的工作 2003年9月-12月，我在担任核算室主任。从会计核算人员转为基层管理者，我很快地调整好自己的心态与工作思路。在此期间，做了如下工作：

1、首先在短时间内熟悉了业务，然后制定、理顺了营业款结算、分销结算、篇4：核算部岗位职责

核算部岗位职责

基本职责：

1、提醒物业公司领导，对单项采购总额3万元以上需要履行招标程序采

购项目的报批。

2、物业公司库房管理。

3、物业公司帐务管理。

4、复核物业公司员工工薪资发放。

一、核算部经理

1、统筹协调并安排本部门工作。

2、依据iso质量认证体系完善本部门运行程序，并运行实施。

3、负责物业公司采购物品品质、数量的监管。

4、负责物业公司采购单以外所有合同、协议的审核，包括对合同、协议

中供方、合作方资质、以及核算部认为所有需要进行审核项目的监审。

5、组织安排对物业公司所有收费项目的收缴、建账、账目进行指导管理

与监察。

6、负责部门廉洁自律规章制度的建立、执行与监督检查。

7、负责部门员工的业务培训与业绩考核。

8、完成公司领导交给的其他工作。

二、核算主管

1、统筹管理物业公司帐务审核工作，其工作同时向部门经理与总经理负

责。

2、负责物业公司日常帐务登记。

3、编制物业公司月度、季度、年度财务收入支出统计报表。

4、编制物业公司住宅/商铺/写字楼/车场管理费收缴情况统计报表。

5、负责审核各项目费用收缴情况。

6、负责物业公司所有收费项目收缴、建账、监察工作。

7、负责物业公司固定资产管理的组织、检查和监察工作。

8、负责物业公司物品库房、现金库房的建账指导、账目检查与盘点，并

根据盘点结果完成盘点报告，向总经理报告。

9、负责接待、协调地产公司财务部对物业公司帐务的管理与检查。

10、复核员工工资发放表。

11、完成部门经理和总经理交给的其他工作。

三、帐务管理员(收入)

1、负责物业公司费用收缴单据的审核及上报工作。

2、负责物业公司每期费用收缴明细统计及月报统计工作。

3、负责物业公司对各项目小区收银人员的工作进行督导，做好协调工作。

4、负责物业公司与地产财务中心的业务联系，上传下达，做好各项统计。

5、负责对各项收银处的现金盘存情况。

6、完成主管和部门经理交办的其他工作。

四、帐务管理员(支出)

1、负责物业公司报账单据的审核与各类报销工作。

2、负责物业公司涉及现金管理、借支手续以及报销的审核与办理。

3、负责物业公司用款申请各项手续的审核与办理。

4、负责物业公司员工押金和由物业公司管理的业主押金的收缴、管理与

退还。

5、负责物业公司合同协议收付款时间、金额的登记、并按照合同协议的

约定，及时提醒有关经手人按时履行收付款责任。

6、接受帐务主管对现金管理的指导、盘点与检查。

7、完成主管交办的其他工作。

收银员岗位职责

部 门：管理处

职 位：收银员

直接上级：项目总经理

技术支持部门：核算部

岗位职责：

一、岗位工作内容

1、负责物业管理服务各项收费的核算，出具缴费通知单、催费通知

书和费用收缴单，并做好帐务登记；

2、定期对缴费情况进行统计、汇总分析，编制收费报表。负责统计

欠缴费用情况，定期汇报所在项目管理处；负责向经理提供整个收费的进展及情况；

3、现金和支票要认真查验、核对，当天收入及时上帐并录入系统。

遵守收银管理制度，及时正确做好收银款的结算工作，规范填写收银报表。在规定的时间内，按时上缴公司核算部，统一上交地产财务。

4、现金及时存入银行，保存好存款凭证。

5、办理与物业管理服务相关的各种经营服务收费及代收代缴费用

的代收代付业务。

二、岗位工作要求

1、严格遵守唱收唱付原则，收款付款吐字清晰，提醒业户当面点清，

找赎金额、发票再次确认，无误后交给业户。不得私自为任何人多添写发票。不得以任何理由支取或兑换现金。

2、现金管理只收不支，未经批准，绝不能动用库存现金。因工作疏

忽发生错单造成款项不符的，多款上缴，少款自补。定期盘存现金库。做到帐款、帐帐相符。凡违反财务制度，出现违规违纪行为的，公司视情节轻重将给予重罚或开除。

3、不得擅自离岗、串岗、闲谈等，拒绝无关人员进入收银台。

4、保管好印章，不允许乱放，乱盖。否则后果自负。保存好所有票

据，收费信息资料等，做到各类票据凭证无遗漏。负责对所有财务信息的保密。未经许可无关人员不得查询。

5、爱惜公司财产，定期进行保养、检查，发现故障问题及时上报，

保证收银设备的正常使用。保持收银室内的清洁整理工作，随时清理台面，整齐摆放所有物品。收银台内一律不允许存放杂物及私人物品，尤其私人现金。

6、收银员下班前，必须核对实收现金与当天收入款是否相符，并对

当天业务进行结算。认真填写当班记录交接本，与下一班人员做好相关的交接工作。

7、严格按公司规定履行自己的职责，不可以公循私。服从各级领导

管理，遵守公司各项规章制度，完成上级领导交办的各项工作任务。篇5：核算员岗位职责

核算员岗位职责

一、严格遵守油库的各项规章制度，爱岗敬业，认真开展各项工作。

二、了解公司的财务制度及相应处理程序并切实执行。

三、负责油库油品的保管和账务处理工作。

四、按时与有关部门进行对账，并及时解决油品账务管理中存在的问题。

五、按时统计油品进、销、存数量，并及时汇总，记账做到日清、月结、账账、账货相符。

六、认真填写油品进、销、存统计表等，保证所出具的数据准确、完整、并及时报送公司有关部门。

七、参与油库盘点工作，负责油品损耗的账务处理，对超耗和溢余要及时查明原因向领导汇报。

八、熟悉本岗位的安全防范知识，妥善保管油品进、销、存账簿、凭证、单据及有关印章。

九、负责本岗位室内外责任区卫生，积极参加油库组织的各种活动。

十、完成领导交办的其它工作。

计量员岗位责任

一、认真执行国家和上级颁布的计量法律、法规和规定。

二、正确使用计量器具，按照标准、规范的要求及时准确测量收、发、储油容器内的油品的各项数据，并计算油量，做到作业符合规程，测量和计算准确。

三、在收、发、储环节作业时，负责对油罐和管线、储油罐进行巡检、监视、防止发生跑油、冒油事故。

四、认真做好定期盘点工作，保证各种记录准确、可靠、清晰、完善，发现异常及时处理，并向领导汇报，妥善保管计量计录。

五、负责计量器具的保管和送检工作，并在每次使用前进行完好性和有效性的确认。

六、严格执行油库各项安全管理制度和成品油计量管理各项规定。对所出具的计量数据承担法律责任。

七、负责日常油品汽运的押运工作，并保证人员安全和油品的安全运输及车辆的安全行驶。

八、按规定穿戴必要的劳动保护用品。

九、负责本岗位室内外、责任区卫生的干净整洁，积极参加油库组织的各种运动。

十、完成领导交办的其它工作。

付油员岗位职责

一、付油岗位人员负责油槽汽车灌装全过程的安全管。

二、必须熟知石油产品的有关知识，岗位工艺流程，熟练操作，做到一般故障能及时排除。

三、监督油槽司机连接静电接地、上罐监装及付油鹤管插、拨等操作，符合安全要求后，方可付油。

四、付油前按《出库单》中的品种，数量复核槽车油罐容量，包括带隔板油槽车的分装容量，付油前、后应认真核对表数，填好各项记录。

五、付油员负责巡视工作区域内的付油设备，出现异常或紧急情况，应严格履行《应急反应预案》中的相应职责。做好交接班记录。

六、正确操作，精心维护、擦拭付油系统设备。妥善保管、正确使用各种防护器具和消防器材。保持作业环境整洁。

七、积极参加各种安全活动、岗位技术练兵和事故预案演练。

八、有权拒练违章指令，有权制止他人的违章作业。

九、对本岗位的安全生产负直接责任。

十、完成领导交办的其它工作。

推荐第2篇：岗位职责及流程

岗位职责及流程

一、坚决执行中心各项规章制度，服从分配，听从指挥，切实履行岗位职责，努力完成本职工作。

二、按时参加召开的各种会议和学习活动，遵守秩序，不无故缺席。

三、严格遵守纪律，不迟到、不早退、不旷工、不擅离职守，坚持“来签到、去签退”制度。不经同意不得随意调班和替班。坚守工作岗位，不得串岗、聚众谈天闲聊。工作时间不准干私活，不准打私人电话，不准大声喧闹，不准看与工作无关的书籍等。上班确因需要外出时，必须请示，经批准后方可外出。

四、上岗要统一着装，仪容整洁，精神饱满，仪表大方。

五、午间在规定地点用餐，班前不准饮酒和吃带有刺激性气味食品。

六、家长或学员来访时的接待和服务必须做到站立服务、微笑服务，举止有理，语言文雅，动作明快，以主动、热情、周到、适度、可靠的服务，赢得家长及学员的信任。接待服务时必须说普通话，并使用标准礼貌用语。

七、不断提高自身的业务能力，熟悉中心的各种课程及收费等。

八、在课程咨询过程中要善于观察并掌握家长及学生的心理，针对不同的

九、服从安排，配合协作，互相关心，融洽相处，不得滋事生非，影响团闹或表现抵触、不满情绪，避免造成不良后果。登记暂存，不得据为已有。 以监督及更正。

十二、不得有意损坏中心声誉，不得有意破坏公共财产。家长及学生运用不同的方式进行咨询讲解，努力达到最好的咨询效果。

结和工作。因错误受到批评时不得在家长、学生及员工面前申辩、吵

十、凡拾到客人遗失的物品，不论价值大小，都要设法归还失主或上交，十

一、不得让家长、学员及无关人员进入前台咨询区域，前台咨询人员要予十

三、牢固树立安全意识，提高警惕，防火、防盗、防事故发生。

前台咨询、

岗位职责及流程

1、熟知课程设臵及费用

前台咨询人员必须熟悉中心的课程设臵及其收费。我中心是以个性化“一对一”VIP辅导为主营项目，课程设臵及上课时间安排主要根据学生本身的需求去制定。各阶段的学习费用不同（详见收费标准）。所有工作人员均没有打折的权限，如果家长及学员因所报课时长而提出打折的请求，要向领导及时汇报，经领导书面审批后，按照审批价格收取费用。其他打折的请求需婉言拒绝。

Vip新学员都有1小时的试听时间（此试听为半价收费试听，收费标准按各阶段标准执行）。学员确定试听并缴费后，需通知教务，由教务安排试讲教师及试听时间。接到教务通知后，通知学员。学员的试听期间由前台咨询负责，试听结束，确定课程并缴费后，所有手续交教务，由教务录入学员信息后交教学部门，由教学部门安排辅导员负责学员的学习。

2、新学员来电接听 “谢谢”等。

⑵了解家长及学员的需求，并在来电咨询记录中详细记录信息（学员姓名、学校、年纪、需要补习的科目及知识点、住址、联系方式）。注意：有的家长的来电使用的是单位电话，所以在接听电话时如看到所显示号码不是手机 ⑶告知家长及学员中心的教学特色：“一对一”个性化授课+学习心理调节+学习辅导员全程跟踪。具体细节要根据不同学员的不同状况灵活掌握应对 ⑴接听电话时要注意使用礼貌用语，如“您好，威尼外语”、“请您”、号码，要请家长或学员留下手机号码或家庭电话号码，以便我们及时反馈信息。 方式。（要求前台咨询人员全方位提高专业技能，掌握更多的相关信息。如学校的课程进度、学习要点、考试中的常见错误、保持良好心态等）。

⑷在咨询过程中，有的家长可能会问我们的教师都是哪里的。对于这个首先，请家长谅解，并告知家长及学员，我们的授课教师都是重点学校或示范 ⑸如感觉家长及学员有意报名，请家长及学员确定时间来访。

3、新学员来访接待

⑴从家长及学员进门开始就要注意使用礼貌用语，如“您好”“请”“请您”“谢谢”等。

4、老学员来电接听

⑴前台咨询人员接听老学员的来电后，应该请家长稍等，并马上通知该学员的辅导员来接听电话。

⑵如果该学员的辅导员暂时无法接听（因跟课等原因），需要了解家长为何事来电（询问课程时间、学生学习状况、请假等），并做好详细记录，告知家长，会第一时间通知辅导员回电了解详情。如事情紧急，可打断辅导员正在进行的工作。

⑶如果该学员的辅导员无法接听（因休息等原因），需要了解家长为何事来电（询问课程时间、学生学习状况、请假等），及时通知教务、教学等相关人员，并做好详细记录。如果事情紧急，可立即给该学生的辅导员打电话联系，如果事情不紧急，在辅导员上班后，及时将来电记录告知。

5、老学员来访接待 问题的回答要注意，不能直接告知家长或学员，我们的教师都是哪个学校的。学校的骨干教师，再者，教育部门有不允许在职教师所以不便透露教师的信息。

⑵引导家长及学员就坐、倒水，然后进入正常咨询程序（同2-⑵⑶⑷）。

⑴课程未结束的学员及家长来访时，前台负责引导，请家长或学员就坐，这种接待必须由学生的辅导员负责接待。如果该辅导员休息，则由前台咨询负责接待，问清家长及学员来访事由，联系教务、教学等相关人员解决，并做好然后立即通知该学员的辅导员，由该学员的辅导员负责接待工作。原则上要求，详细记录，在辅导员上班后，及时将来访记录告知。

⑵前台咨询人员无权打折，如家长有打折的要求要征求领导意见，经领导书面审批后，按审批价格收取费用。

⑶由于前台咨询处没有存放现金的条件，费用收取后，应当立即上交财务。

⑷

6、试听

⑴新学员的试听由前台咨询处负责，前台主管安排专人负责。在新学员由教务安排授课教师及课程时间。课程时间确定后，通知家长及学员。并填写新学员试听表，转教学部，由教学部安排辅导员跟课，了解上课情况。下课后与教务配合完成后续工作（教务询问授课教师，确定该学员的程度及需要补习的课时；前台咨询人员询问学员，确定是否对该授课教师满意。询问完后，前台咨询人员要先与教务沟通，了解授课教师对课程设臵的意见，并告知学员是否对试讲教师满意）。如果学生满意，就可促使其根据授课教师初步制定的课如果学员不满意试讲教师，要向家长学员说明情况，征求家长学员的意见，是否重新安排教师试讲，确定后立即通知教务。

⑵课程时间安排的注意事项：告知家长，我们的教务会尽量按照家长的要求去安排上课时间。但是，家长上午说，下午就要上课或马上就上课的状况确定要试听并交费或确定交费后（试听费用必须在上课之前缴纳），通知教务，时交费。在学员交费后，将学员详细信息交予教务，完成新学员试听的工作。不能承诺、也无法承诺。要给教务留有一定的时间来联系授课教师、安排课程。 课程结束后，注意关闭空调、照明，回收白板笔等，并将上课区域简单整理（椅子排放整齐、黑板擦干净、整理杂物等）。

7、收费

⑴试听费:学员确定试听后需要缴纳试听费用，或试听课前缴纳，原则是确定缴费后安排试听课程。家长缴费后，要给家长出具收据，收据上需写明 ⑶将授课教师、学员引领至上课地点，注意空调、白板笔等的准备工作；收费项目、金额、学员姓名等，并注明凭此换发票。

⑵辅导费：试听结束，学员确定报名，根据教师的意见及学生的需求计收据上需写明收费项目、金额、学员姓名等，并注明凭此换发票。

⑶前台咨询人员无权打折，如家长有打折的要求要征求领导意见，经领导书面审批后，按审批价格收取费用。

⑷由于前台咨询处没有存放现金的条件，费用收取后，应当立即上交财务。

8、续费

⑴学员续费的接待工作由辅导员负责，与家长、学员协商确定所续课时后，引导家长至前台咨询处缴费，费用由前台咨询收取。家长缴费后，要给家划课时及课程安排，需要家长缴费后上课。家长缴费后，要给家长出具收据，长出具收据，收据上需写明收费项目、金额、学员姓名等，并注明凭此换发票。

⑵学习辅导员无权打折，如家长有打折的要求，需向领导请示，经领导 ⑶由于前台咨询处不具备存放现金的条件，费用收取后，应当立即上交财务。

9、退费

⑴如果学员需要退费，由辅导员配合教务计算学员的剩余课时，上报财务，经财务核准后退出费用，由前台咨询处退给家长或学生。 记录。 详细记录。

10、优惠制度

⑴报班10小时以上（含8小时），赠送学习工具包。

⑵报班20小时送1小时；报班40小时送小礼品。 ⑶报班45小时以上，必须由领导审批确定。 书面审批后，将审批文件交前台咨询处，请前台咨询处按审批价格收取费用。

⑵家长亲自办理退费时，可以直接办理，需要了解退费的原因，并详细 ⑶学生办理退费时，需要与家长确定其真实性后办理，并了解退费原因，

11、电话回访、通知

⑴未报班家长、学员的电话回访：根据招生及品牌宣传的需要，根据实际情况对曾咨询但未报班的家长及学员进行定期回访（具体的回访时间由领导根据招生情况定制）。回访过程中注意礼貌用语及表达技巧，询问学生现阶段的学习情况、心理状态等，并询问有无培训需求。回访过程及学生的情况需要做记录。

⑵因组织集体活动及其它事宜，需要通知已报班学员及家长的。需要相应部门提出申请，经领导审批后，由前台咨询人员进行回访。

12、工作交接

面总结后，以书面交接给其它咨询人员来完成后续工作，到岗后要及时了解所交接工作的进程，如工作尚未结束，则需继续跟进。

中仍要进行的工作详细记录，以书面形式交接给前台主管，由前台主管安排接替人员。

⑶离职工作交接：将未完成的工作详细记录，以书面形式交接给前台主管。

13、工作总结

⑴每日咨询工作中的问题汇总，对以后的咨询工作会有很大帮助。

⑵每月咨询学员数据汇总统计。

⑶每月工作总结及建议。

14、心理调适

⑴报班学员（赠送）

⑵单独做心理调适（收费）

15、工作中要注意的问题

⑴新学员试听：新学员的试听由前台咨询处负责，前台主管安排专人 ⑴休息、调休、临时外出的工作交接：需要将自己手头未完成的工作书 ⑵长假的工作交接：如因病、事假或休假，需将未完成并且在休息过程负责。在新学员确定要试听并交费或确定交费后（试听费用必须在上课之前缴纳），通知教务，由教务安排授课教师及课程时间。课程时间确定后，通知家长及学员。下课后与教务配合完成后续工作（教务询问授课教师，确定该学员的程度及需要补习的课时；前台咨询人员询问学员，确定是否对该授课教师满意。询问完后，前台咨询人员要先与教务沟通，了解授课教师对课程设臵的意见）。如果学生满意，就可促使其根据授课教师初步制定的课时交费。在学员交费后，将学员详细信息交予教务，完成新学员试听的工作。 上（含20小时），出具收据及学员教学计划表。

教务

岗位职责及流程

1、教师储备

⑴教师储备计划

①长期教师储备：着眼于全局发展，根据长期的规划制定各年级、各学科教师的储备计划。从各方面入手，获取更多的教师信息，并联系确定是否能作为我校的授课教师。计划需经领导审批后才能具体实施。

②短期教师储备：根据短期内（如一个学期或半个学期）的招生计划，从各方面入手，搜集获取更多的教师信息，并联系确定是否能作为我校的授课教师。计划需经领导审批后才能具体实施。

⑵教师介绍：通过现有在我校授课教师的关系，介绍部分教师。

⑶教师招聘：通过其它报纸、网站等渠道的招聘。

⑷注意问题：授课教师的课酬需经领导审核批准后，教务人员方可与教师说明课酬。教务人员无权私自决定授课教师的课酬。

2、课程安排及管理 ⑵报班20小时以下，只出具收据，无学员教学计划表；报班20小时以⑴试听课

①接到前台咨询处的新学员试听通知后，根据新学员试听表上学员的需求，及时安排教师，与教师联系确定上课时间后，将上课时间、授课教师告知前台咨询处，由前台咨询处通知学员及家长。

②试听课程结束后，负责向教师询问该学员的程度及所需补习的课时，将授课教师的意见及正式课程的上课时间转达给前台咨询负责试听学员的工作人员，由前台咨询人员负责后续的咨询工作。当学员对授课教师给出的补习课时及上课时间有不同意见时，前台咨询要及时与教务沟通，请教务统筹安排上课时间及课时。

③如果学生对试讲教师满意，并且对上课时间没有异议，即进入到正常收费上课的程序。

④如果学生对试讲教师不满意，前台咨询需要立即与教务沟通，请教务更换教师试讲。（前台咨询人员对于学生对教师的意见及建议不能当面与授课教师沟通，要给教务说明，由教务与授课教师沟通协商）通过试讲后，进入正常上课程序。

⑵正常上课

①收到前台咨询处转来的报班学员信息表，根据学员的需求及教师的时间合理安排学员课程。课程确定后，将手续转入教学部，由教学部安排学习辅导员管理学员。

②教师授课过程中如果学员有任何意见及建议，学习辅导员要及时与教务或授课教师沟通。但有关上课时间方面的调整不允许学习辅导员与授课教师直接沟通，必须告知教务部，由教务与授课教师沟通，以免造成教务部总体课程安排的混乱。

⑶结课

①核对课时、整理档案

⑷公开课（略） ⑸教师原因调课 ①收到教师因事调课的通知后，首先要确定需要调整几次课及未上的课程调整到何时上，然后立即通知该授课教师所教授学生的辅导员，由辅导员联系家长及学员（说明原因，请求谅解），并确定最终的上课时间。接到辅导员的确认信息后，通知授课教师，确定新的上课时间。

⑹学员原因调课

①收到辅导员转来的学员因事或因病调课的通知后（如是学生来电要求调课，原则上需要致电家长确认真实性，并要询问学生要调几节课、调整到什么时候上或是后延），立即通知授课教师，并与授课教师沟通以后的上课⑺其它原因调课

①如遇其它特殊原因调课的，需要立即通知授课教师课程取消，并与授课教师确定以后上课的时间。然后告知学习辅导员此信息，请学习辅导员及时通知学员及家长课程取消的信息并告知以后上课的时间。

3、档案的建立与管理

⑴教师

①建立建全授课教师的档案（教授课程、教授年级、联系电话、空闲时间等）。

②教务无权私自向任何人透漏授课教师的资料，电子版教师资料需设臵密码保护，涉及教师资料的文件要妥善保管，注意保密。

⑵学员

①建立建全学员的档案（新学员试听表、心理测评表、上课记录、回访记录、测试卷等）。

②建立学员电子档案。（学员基本情况登记表、学员档案）。

⑶教材、书籍等

①根据教学部需求提出教材采购计划，经领导审批后由行政后勤负责采购。教材、书籍购回后，教务部负责进行登记并管理。如因管理不善造成丢失，由教务管理人员照价赔偿或购相同书籍补齐。 时间。与授课教师确认后，需告知学习辅导员，请学习辅导员通知家长及学员。 ②辅导员及授课教师使用教材、书籍时，需在教务办理借书手续后借用；归还时，在教务办理归还手续。如丢失，由辅导员照价赔偿或购相同书籍补齐。

③授课教师或学员上课需要临时借用教材、书籍的，由辅导员代办手续，但要注意收回。如丢失，由辅导员照价赔偿或购相同书籍补齐。

4、课时记录与统计

⑴课时记录：每日准确记录授课教师上课时间。（学员、年级、上课时间、上课人数等）。要求教学部门及每日值班人员给与一定配合。（有时教务人员无法顾及部分教师的上、下课时间，教师或学员会有迟到现象，教师也会有提前下课或拖堂等现象，这就需要教学部学习辅导员关注。有些课程时间的安排或早或晚，需要值班人员关注上课或下课时间）。

⑵定期课时统计

教师课时，要求教学部门给与配合。核实无误后上报财务

②周统计：因安排下周课程需要，每周核对并统计学员课时（剩余课时），要求教学部门给与配合。每周周日16：00点前，教学部以书面形式上报每个学员的课时数（剩余课时）。核对后，如有误差，书面注明，并通知教学部门，由各辅导员重新计算核实，并与教务核对。

⑶临时课时统计

①结课：教师月中结课时，核对并统计结课教师课时，要求教学部门给与配合。核实无误后上报财务。

②教师要求：教师提出预支课时，要上报领导审批，征得领导同意后，核对并统计教师课时，要求教学部门给与配合。核实无误后上报财务。

5、工作交接

⑴休息工作交接：教务人员必须将休息及第二天的课程安排妥善后，⑵休假工作交接： ①月统计：根据财务要求，每月给授课教师结算工资前，核对并统计

方可。工作交接要以书面形式进行。休息期间教务人员的手机需保持开机状态。 ⑶临时工作交接：

6、工作总结

7、课程设臵

助教

岗位职责及流程

1、学员管理

⑴学员来我中心上课，有三个表格需要填写（学员上课签到表、学员反馈表、课堂记录表）。学员到达中心后，由辅导员将学生带到指定的上课地点，请学生填写上课签到表，需准确记录上课时间，并在课程表（由教务公布的日课程表）上记录并标记；学员下课后填写学员课堂反馈表，需填写本节课授课内容、满意程度、课堂讲授知识的掌握情况、意见与建议等。课堂记录表由授课教师下课后填写，需填写学生上节课所学内容掌握情况、本节课授课内容、学员上课学习情况、下节课讲授内容等。

⑵跟课

①在学生第一次上课时，辅导员必须跟课，时间的长短可根据其它工作的安排和重要性来确定，但最少要跟课半小时。

②如有与辅导员所学专业的课程，辅导员在将其它工作安排交接好的情况下，均可以要求跟课。但需要提前上报教学主管，并征得教务主管的同意后，方可跟课。

④根据家长提供的信息，并在学员来学习的过程中多注意观察学生的学习状态，及时向心理咨询部反映学生在学习过程中出现的不良现象。请学习心理咨询部及时做出合理的安排，给学生进行适时的心理调节。

⑶学科测试 ③跟课时要详细做笔记（授课内容、授课技巧、学员上课表现等）。

根据家长要求、学生报班时间的长短、学生的学习状况等，针对每个学员制定各学科测试计划并实施。测试题的编撰要紧扣学生上课学习内容，并征求授课教师的意见。

⑷调课

①教师调课：接到教务部的调课通知单后，与教务部沟通了解，怎样向家长解释？课程怎样调整？有几种调整方案？等信息。及时与家长、学生联系，通知其课程调整问题，经确认后，需向教务部回复信息，请教务最后确定课程调整时间。接到教务部的学员课程时间调整确认通知后，与家长、学生联系，确认调整后的课程时间安排。

②学生调课：接到学生或家长要求调课的通知后，需要向学生或家长了解相关信息（怎样调整课程时间？有哪些时间段？），填写调课通知单，并立即以书面形式通知教务部，请教务部调整课程时间安排。接到教务部返回的课程调整通知单后，及时通知家长、学生调整后的课程时间安排。

③其它情况调课：遇到特殊情况学校做出的调课决定的时候，先由教务部联系授课教师，确定授课教师的时间后，按照1-⑷-①的流程执行。

⑸建议

①要求辅导员尽可能多的跟课，全面了解掌握学生的学习状态、学习能力、自身特点等情况，根据授课教师及学习心理咨询部的综合意见，分别给授课教师、学生提出合理化建议，帮助学生制定学习规划、配合学习心理部调整学习状态、树立信心。

③教学主管接到辅导员的听课申请，要与教务主管协商，根据实际情况安排辅导员听课；确认辅导员可以听课后，请教务部协助安排辅导员听课事宜（上课前告知授课教师，有辅导员听课）。

2、作业辅导

⑴作业辅导班

①中心春秋季节开设作业辅导，各科辅导员要负责每个学生的相应科 ②辅导员要求听课时，要向教学主管提出申请，经批准后方可听课。 目的作业辅导，并督促学生高效完成作业。给学生进行辅导时，要耐心、细致。辅导员要多巡视，及时发现问题并帮助学生解决。

⑵课后作业辅导

①学生下课后在中心学习或写作业时，通过作业完成情况来了解学生对课堂上学习内容的掌握状况，及时给学生进行进一步的辅导，并详细记录，保证学生的学习效果。

②注意观察学生作业时所表现的学习状况，及时向学习心理咨询部反映，如有必要，请学习心理咨询部安排学习心理调节，以使学生达到并保持良好的学习状态。

3、回访

⑴定期家访

根据学生报班的总课时及上课频率，计划定期家访的次数及时间，以电话家访的形式为主（或在家长来中心时进行面谈）。家访中要向家长汇报学生在中心的学习状态及学科知识掌握情况，并了解学生在家时的学习状态及表现，并做好详细的家访记录。（在进行家访前，可与学习心理咨询部就学生的学习状况及对学生的有关学习方面的建议等进行沟通）。

⑵不定期家访

如发现学生在学习的过程中出现异常的表现，及时与学习心理咨询部沟通，请学习心理咨询部给学生进行学习心理调节，或给出指导性意见，并及时进行家访，向学生家长汇报情况，了解学生在家中的表现，告知我们所给的建议。做好详细记录。

⑶定期校访 以便向授课教师反映学生的掌握状况，请授课教师调整授课模式及授课进度， 根据学生报班总课时，上课频率及表现，计划定期校访的次数及时间，校访的对象是学生的班主任或某学科的授课教师，详细了解学生在校的学习状以电话校访的方式进行。校访计划及进行校访前，必须经过学生家长的同意。态及表现，做好记录。及时向学习心理咨询部反映情况，请学习心理咨询部协助解决其中的问题或给出指导性意见。

⑷不定期校访

学生在中心学习过程中表现异常时，需要与学习心理咨询部及时沟通，并与家长及时沟通，如有必要，可经学生家长同意后，进行校访，做好详细记录。及时向学习心理咨询部反映情况，请学习心理咨询部协助解决其中的问题或给出指导性意见。

4、备课

学习辅导员必须熟悉掌握自己所学专业的知识，做好备课的工作。具体参照教学部备课制度执行。

5、续费

⑴老学员续费的咨询接待工作由学习辅导员负责，需确定所续科目、课时及学生的可用时间等信息，参照前台咨询处的报班收费标准及老生优惠制度计算费用，经家长确认费用后，填写学员基本情况表，请家长至前台咨询处交费。（学习辅导员禁止收款）

⑵如学生家长提出更多优惠时，辅导员要委婉解释，并及时向上级请示，经上级领导书面审批后，将审批文件交与前台咨询处，请前台咨询处按照 为了提高学习辅导员的专业能力，以及从学习辅导员中培养专职教师，审批价格收取费用。（如领导不在，则需通过电话审批，事后补签书面审批单）

⑶安排学员课程时，要给教务留出一定的排课时间；不能说家长、学生上午通知，下午就要上课，这种情况原则上不能答应，但有特殊情况时，特殊对待。

⑷学员续费后，辅导员告知教学主管续报的课时，价格，日期，以便教学主管月底报告上级领导！

6、工作交接

⑴休息：辅导员休息时，如有自己负责的学生上课，必须将学员签到表、课堂记录、学员反馈表准备好，将自己的工作交待给其他学习辅导员，讲明注意事项，并通报教学主管。上班后及时了解学生的学习情况。

⑵休假、离职：如学习辅导员休假或离职，则需将自己的工作及负责的学生情况全部交给教学部主管，由教学主管重新分配工作及学员。

⑶临时：如因特殊情况需交接工作的，需要准备好学生需要填写的表格，向接手人讲明注意事项，并通报教学主管。到岗后，及时接手工作，并询问清楚学生情况。

⑷早晚班：向早、晚班值班人员交接早上或晚上上课的学员的需填写表格，并讲明注意事项。到岗后及时接手，并询问学生情况。 心理咨询

市场宣传 岗位职责及流程

1、向社会宣传、招揽、推广公司各项业务。。

2、熟悉公司各项目具体内容，制定详细宣传规划。

3、完成领导交办的各项工作。

行政后勤

岗位职责及流程（入库单、出库单、采购申请表）

一、物品采购

1、根据经领导审批的各部门的采购申请采购物品。

2、采购物品时要货比三家，做到质优价廉。

3、各种物品必须有完整的入库及领出手续，并需相关人员签字。

二、维护

1、每日检查课桌椅、照明、门窗等，发现损坏及时维修。如无法自己维修，及时上报领导。

2、每天早上检查课桌椅，并将其摆放整齐。

三、协助其它部门工作

1、每日检查教学用品，收回用过的白板笔、并添加墨水，并及时配送到每个教室（每个教室2支白板笔、一个板擦）。

2、

四、印刷及制作

1、根据领导审批的物品印刷、制作单，进行相应的印刷及制作。

推荐第3篇：核算会计岗位职责

核算会计岗位职责

1、依法按章办公。认真执行会计法及新捷股份有限公司制定的有关财务会计工作的各项制度，严格对原始凭证的合理性进行审核。按规定设置账簿，做好收入，支出、费用等业务的填制，会计账簿的登记工作；按规定时间核销项目部的各项费用及需上报的各项表格。

2、能做到每月按时结账，定期与新捷股份公司财务部对帐，及时、完整编制银行余额调节表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。

3、库存材料的核算管理，严格控制材料库存的合理储备，减少资金占用。建立了材料入库和材料领用制度；定期进行材料盘查，做到账账相符、账实相符、账表相符；

4、资金管理工作，严格按规定会同出纳开户银行营业柜台办理大额存款业务，妥善保管银行存款预留印签卡片、有价证券，确保资金安全，定期核对银行账户存款余额，现金库存余额。

5、印章管理工作，按规定管理财务专用章及做好使用登记工作；

6、档案管理工作，严格执行《会计档案管理办法》妥善保管会计凭证，账簿和财务报告等会计档案资料，并在工作调动，岗位调整时按规定办理交接手续。

推荐第4篇：核算员岗位职责

核算员岗位职责

职责范围：

1．根据批生产指令，及时准确地领取原辅料及包装材料，经质量监督员检查合格后，方可投入使用。

2．根据公司领料制度，严格按消耗定额领发物料，做到手续齐全，帐物相符。 3．每个品种生产结束后，对剩余的原辅料、包装材料，按规定办理退库手续。 4．认真做好车间考核工作，做到认真准确并及时汇报。 5．做好产成品（自制半成品）入库工作。

6．每天报产量日报单及工时记录，日报单及工时记录要准确无误。 7．上报生产所需物质的计划单。

8．核算员日常填写领料单，必须按规定的材料目录名称、单位、规格、数量填写，采用实际价格结算，到月末按规定时间与财务部材料会计衔接，由材料会计提供本月材料实际平均单价划价做消耗，填写领料单时不得随意变更材料名称及单价。

9．核算员每月按规定日期及时与保管员对票之后，与材料会计对清当月材料的出库 帐目。

10．每月结帐日，核算员要及时准确的清点在产品，如因在产清点不实造成产品成本价格不准确，由核算员负责。

11.核算员接到财务成本会计下达的各项指标通知后，必须在第二天上报车间成本，成本计算按“成本核算实施细则”要求执行，制造费用，在产品的分配计算，按标准执行，不得估计。

12.核算员应按“成本核算实施细则”要求设置帐目，登记帐目，在成本会计下达各项指标三天内将“产品成本单耗表”、帐本及记帐凭证一起报送到财务成本会计审核。13.核算员必须熟悉并掌握各产品消耗定额，每月根据生产计划各产品所需材料开具领料单到仓库领料，不允许超定额领料（超计划产量除外）、随意领料，控制不当造成材料成本不实由核算员负责。

14.核算员要熟悉生产过程，掌握各产品的生产流程及各产品所需原料名称，以便正确核算产品成本。

15.在财务成本会计的指导下搞好成本分析工作。权限：

1.对车间物料消耗有考核的权力。2.对车间劳动定额有考核的权力。 责任：

1.对所保管的物料的数量和包装完好性负责。

2.对物料管理不善造成的混料、交叉污染负责。3.对有关危险品不能及时退库造成的事故负责。 4.对各报表数据的真实性、准确性、及时性负责。

推荐第5篇：核算员岗位职责

核 算 员 岗 位 职 责

1、严格执行国家和上级主管部门及本单位有关现金管理制度、规定遵守财经纪律。

2、具体负责加油站销货款收缴、核对清点、缴存银行。

3、负责加油站内收入款及时按规定限额投入保险柜的监督落实工作。

4、负责检查各班组投币记录的登记、保管工作，负责日、周、月销售报表的编制工作。

5、负责加油站备用金的借入、保管、使用台帐登记工作。

6、负责加油站日常费用的报销工作。

7、负责加油站油品调价记录簿的登记工作。

8、负责加油站销售日报表及其他报表的上传工作。

9、负责普通发票的领、用、存、交接登记工作。

10、及时传递收支票据，以便会计及时做账。

11、负责增值税专用发票的开具、登记工作。

12、负责完成与资金管理相关的其他工作。

13、遵守加油站管理制度，完成领导交办的其他工作。

推荐第6篇：核算会计岗位职责

职务：核算会计

1、负责康平员工的工资、状金分配与明细的核算与审核工作，每月12号前报送上月工资表；

2、协助办理纳税申报等涉税工作；

3、负责协同沈阳出纳购买出口发票，保证出口发票使用及时；

4、协同应收会计购买增值税专用与普通发票；

5、负责协同应收会计共同办理好公司员工各项保险与相关年审等各项工作；

6、负责康平付款原始票据的审核与凭证编制工作；每月初三号前送交财务主管处审核；

7、认真审核各种费用单据，授权审批人和经手人签字齐全，原始单据数字清楚，业务情况反映明确；

8、收到费用单据及时填制付款凭证，金额和摘要清楚，按照规定分清各部门和各项费用的小细目，制单和复核手续齐全；

9、按发生日期及时录入ERP系统中康平现金凭证，每月初与出纳核对现金余额，保证帐实相符；

10、配合办理好工商、税务、组织机构代码证等证照的年审工作；

11、参与公司资产的清查盘点，审核盘点报表；

12、每月十号前，并由相关部门负责人签字后报送总经理与财务主管各一份；

13、每季盘点固定资产与产成品，并由相关负责部门签字后报送总经理与财务主管各一份；

14、负责各项康平原始凭证与收、付、转帐凭证的传递工作；

15、负责每月初收集原料、成品出入库单，并检查成品、原料出入库单签字手续是否齐全，遇到问题及时处理；每月初三号前将单据送至沈阳；

16、对公司财务数据必须保密，认真完成总经理及财务主管安排的其它工作。

推荐第7篇：核算经理岗位职责

1.对所属人员进行专业培训。2.对项目中期经营情况进行审査(审查对象：经济洽商、对外月报、对内月报),工作指导。3.对项目结算进行把控，协助经营主管进行对外、对内结算。

推荐第8篇：核算科岗位职责

核算科岗位职责

一、贯彻落实国家及省（厅）颁发的有关工程管理、经营、造价、核算等各种方针政策及法律、法规、条例，认真贯彻执行公司、分公司颁发的各项规章制度。

二、认真学习、熟悉、掌握和运用国家及省（厅）颁发的各种取费标准、预算定额、编制交底计算规则、定额解释等有关工程造价方面的文件规定和法律规范。

三、学习、掌握各专业施工及验收规范和各项目各专业施工组织设计和专项施工方案。

四、深入施工项目部配合和指导各施工项目的结（预）算及工程的系统盘点、核算工作，及时掌握施和预算编制过程工中出现的实际情况。指导项目部有关人员特别是新分配来的大中专毕业生的业务工作，提高工程造价管理水平，实施效能监察运行、总结。

五、协助物业科做好分公司基地建设工程、维修工程施工结算资料的收集、整理和审查工作。

六、参与市场开发部的招投标活动，配合做好民用及土建等方面的标书编制工作。

七、认真做好外协队伍结算的管理工作，做到公平、公正、公开和实事求是，不拖延结压。

八、参加分公司各项生产经营、成本分析会议，并做好领导交办的其它业务事项。

九、完成领导交办的各项工作任务。

8

推荐第9篇：核算员岗位职责

核算员岗位职责

为了加强岗位价值管理的精细化，确保岗位价值核算员每项工作内容有章可循，做到公平、公正、公开，恪尽职守，特制定核算员岗位职责。

一、核算员岗位职责

1、熟悉岗位价值的一整套流程，热爱本岗位，对核算工作能够熟练操作，认真贯彻执行岗位价值制度，做好本队职工的岗位核算工作。

2、每日及时整理班组工作量得分、各岗位岗位绩效考核、职工个人行为考核表、班组奖罚分，并将分数输入岗位价值软件。

3、每日及时的填写，做到公正公开。

4、核算员应对职工关于自己的岗位价值核算疑问给予解释。

5、核算员不得徇私，随意增减职工分数。

6、做好数据的备案整理工作，做到每项数据都有案可查。

7、核算员有责任对岗位价值的进一步完善提供合理的建议。

8、岗位价值核算员由办事员兼任。

二、核算员工作流程：

1、每天上班时间必须严格根据一号煤矿规定上班时间

到岗，不迟到、不早退。

2、每天按时到岗，将各考核分值在核算中心规定时间10点半之前输入至系统，否则按照核算中心制定有关处罚条例进行处罚。

3、核算员在输入员工作业计分时，要仔细认真，避免造成错误，否则对所造成的后果自行承担。

4、对没有及时分分的班组，核算员要敦促班组长，对一些有疑问的分，要及时与班长沟通，弄清之后，方可上分。

5、在操作过程中如果发现不合理的地方，要及时汇报与核算委员会。

推荐第10篇：核算员岗位职责

核算员岗位职责

1.负责本部门日常经营业务核算工作；2.熟悉工程预算，了解工程进展情况；

3.做好工程成本动态管理，发现问题，及时分析，汇报给项目经理，把好成本控制关；

4.参与编制《项目工程成本目标计划》；5.及时向项目经理及相关人员反映相关信息； 6.完成公司领导交办的其它工作。

第11篇：核算员岗位职责

核算员岗位职责

1、工程中标后，根据工程实际情况，特点及时编制目标成本。

2、参加工程内部招标文件的起草、单价分析、合同评审工作。

3、及时收集与办理经济签证、设计变更、索赔资料等相关资料。

4、协调器材、财务、工程部门进行“三同步”原则做好工程进度报表，月目标成本报表，季度、年终决算工作。

5、工程竣工验收后一个月内完成工程决算申报工作。

6、跟踪检查、监督计量施工过程中的每道工序，搞好项目的计量、结算工作，避免工作量结算和调工重复，同时拟定各工序施工结算标准、程序。

7、对施工过程中发现的对成本起控制和节约作用的新工艺、新技术及时收集、整理和上报。

8、对项目生产经营情况起到预警作用，如项目发生目标亏损10万元以上，应及时整理资料并汇报至股份公司。

9、为质量、环境和职业健康安全管理文件内容的有效执行提供成本参考。

山西煤层气开发利用工程项目部

山西建筑工程（集团）总公司

第12篇：核算会计岗位职责

核算会计岗位职责

一、进行销售（收入）核算

1、审核销货发票是否符合公司规定

2、编制销货发票挂账凭证

3、审核销售回款单据是否符合公司规定

4、编制销售回款单据减账凭证

5、建立公司产品销售收入明细账

6、登记产品销售收入明细账

7、产品销售收入明细账与总账的进行核对

8、建立公司产品销售成本明细账

9、登记产品销售成本明细账

10、产品销售成本明细账与总账的进行核对

11、登记产成品明细账

12、产成品明细账与总账的进行核对

13、建立公司应收账款明细账

14、登记应收账款明细账

15、应收账款明细账与总账的进行核对

16、对公司销售政策的执行情况进行监督

17、监督检查销售发票的使用是否符合国家法律规定

18、监督检查销售业务的账务处理是否符合国家税法规定

19、编制销售收入转本年利润的记账凭证 20、编制产品销售成品至产成品结转凭证

21、编制产品销售成品转本年利润的记账凭证

22、控制产品销售成本的合理性，不合理的查找原因，落实结果，进行调整

23、每月对成品库进行抽查，分析库存动态

24、半年对成品库清查一次，做出清查报告

25、年终对成品库进行全面清查，写出分析报告

26、每月与货款回收会计核对产品发出对账

27、落实、调整产品发出对账工作中的不合理因素

28、每月填写与货款回收会计对账记录

29、协助货款回收会计核对应收账款明细账与托收台账 30、根据账龄，定期、不定期对公司应收账款进行账龄分析

31、定期、不定期对公司应收账款进行异常分析

32、根据应收账款账龄结构计算应提取坏账准备

33、编制坏账准备提取记账凭证

34、付款前业务单位欠款余额证明

35、登记有关出品产品明细账备查账簿

36、登记悬案、报损应收账款明细备查账簿

37、参与公司产成品库存定额的制定

38、公司产成品库存定额执行情况的考核

39、公司产成品库存定额执行情况的考核 40、公司应收账款管理制度的执行情况分析

二、进行成本的核算与管理

1、协助各经营单位分解、落实目标成本

2、组织各经营单位会计进行成本二级核算

3、考核各经营单位目标成本完成情况，将考核结果及时反馈相关部门

4、协助各经营单位建立目标成本管理制度

5、建立生产成本、制造费用、辅助生产及三项费用明细账

6、登记生产成本、制造费用、辅助生产及三项费用明细账

7、与各经营单位核算会计核对生产成本、制造费用、辅助生产明细账

8、与总账核对生产成本、制造费用、辅助生产及三项费用明细账

9、将生产费用按部门进行归集分类

10、分配生产费用 ，计算、结转入库产品成本

11、每月对公司产品成本升降做出分析

12、每月对公司费用升降做出分析

13、编制银行付款结算记账凭证

14、审核原料采购部门转来的原材料、包装物等材料购进发票、编制记账凭证

15、审核银行付款的费用、贷款、交税等单据

16、将审核合格的费用、贷款、交税等单据，进行账务处理

17、按月编制维修费用统计表

18、应付工资的汇总、分配与结转

三、进行原材料、包装物的核算与管理

1、建立、健全原材料、包装物明细账

2、登记原材料、包装物明细账

3、建立、健全原材料、包装物备查账簿

4、登记原材料、包装物备查账簿

5、按使用部门对领料单进行分类

6、按材料用途、品种对领料单进行分类

7、汇总原材料、包装物领用数

8、与生产部门核对原材料、包装物领料数量

9、计算材料平均单价，进行材料期末成本处理

10、根据材料出库汇总单编制记账凭证

11、按月与总账核对原材料、包装物明细账

12、按月与仓库保管员核对原材料、包装特明细账

13、落实与仓库保管对账中出现在问题

14、审核材料入库单数量、单价与发票的一致性

15、审核材料出库平均单价

16、对审核出现的问题及时调整

17、参与制定和完善原材料、包装物等有关材料库存定额

18、对原材料、包装物库存定额执行情况进行考核

19、对各种材料的购进价格进行监督分析

20、每月对原料库物品进行抽查，考核账实相符情况，了解库存结构是否合理

21、每月对包装库物品进行抽查，考核账实相符情况，了解库存结构是否合理

22、监控库存结构，防止不必要资金占压

23、负责原材料、包装物的年终全面清查

24、负责出具原材料、包装材料的年终全面清查报告

25、参与原材料、包装物的招标活动

26、督促采购人员对所购材料及时结算

四、进行备品备件的核算与管理

1、参与制定和完善备品备件的管理制度

2、参与制定和完善备品备件库存定额

3、对备品备件库存定额执行情况进行考核

4、监控合理库存、减少库存资金占压

5、向相关部门提供库存资金变动情况

6、审核备品备件购进价格，及时向有关部门反馈价格异常信息

7、建立备品备件明细账

8、建立备品备件备查账

9、严格审核备品备件的记账凭证

10、根据记账凭证登记备品备件明细账

11、根据材料出库汇总表分领用单位编制记账凭证

12、审核维修部门转来的维修领料单，进行账务处理

13、每月对备品备件仓库进行抽查，考核账实相符情况，了解库存结构

14、每月对仓库账实抽查情况进行分析

15、半年或年终对备品备件仓库进行全面清查，考核账实相符情况

16、做出备品备件仓库清理报告

17、查询备件领用单据或凭证附件，及时调整差错

18、与仓库保管员核对备品备件明细账，出现差错及时进行调整

19、及时写出对账报告，向相关部门反馈九账信息 20、定期、不定期清理在建工程明细账

21、每月为审计部门提供材料采购单价

22、对备品备件的购进价格进行监督、分析

23、审核领用单位的计划单

24、为各领用单位开具领料单据

25、审核备品备件的入库数量、金额是否与发票所开具的数量、金额一致

五、编写各类财务报告、报表

1、编制公司的信息披露财务报告

2、按月编制公司主要经济指标月报表

3、按月编制公司汇总主要经济指标月报表

4、按月编制核心公司资产负债表

5、按月编制核心公司利润及利润分配表

6、按月编制核心公司各种税金报表

7、按月审核、汇总下属企业上报的会计报表

8、按月编制公司合并资产负债表

9、按月编制公司汇总利润及利润分配表

10、按月编制公司汇总各种税金报表

11、填制上级机关对公司的各种年检报表

12、编制公司资产负债表

13、编制公司利润及利润分配表

14、审核、汇总公下属公司财务报表

15、按月编制公司合并资产负债表

16、按月编制公司汇总利润及利润分配表

17、按月编制公司汇总地方税金缴纳统计表

18、按月编制公司汇总应上缴应弥补款项表

六、领导交办的其它工作

第13篇：核算员岗位职责

核算员岗位职责

1.熟悉岗位价值的一整套流程，热爱本岗位，对核算工作能够熟练操作，认真贯彻执行岗位价值制度，做好本厂职工的岗位核算。

2.每日及时整理班组工作量得分，各岗位绩效考核，班组奖罚分，并将分数输入岗位软件。

3.每日及时填写报表，做到公正，公开。

4.做好数据的备案整理工作，做到每个数据都有案可查。

5.负责对煤票的审查和执行。做好煤票的整理和装订工作，并做好备案整理工作。

工作流程:

1.每天上班严格按照工作时间上班，不迟到，不早退。

2.每天按时到岗，将个考核分值及数据输入电脑，做好备份工作，严格保存。

3.核算员在输入数字时，一定要仔细认真，避免发生错误，否则对所造成的后果自行负责。

4.对收来的煤票严格审核，发现问题及时考核。

第14篇：核算员岗位职责

核算员岗位职责

一、每月根据领导审核后的考勤对员工的工资进行核算造册。

二、每月根据领导批示的转正报告、技能鉴定、岗位调动等核算出工资变动表。

三、定期参与对职工超市的盘点工作。

四、每月初对食堂食品库存情况进行盘点，核对记账。

五、每月对饭卡充值金额及食堂消费金额进行核对记账。

六、每月根据职工用餐消费情况制作职工伙食补助明细表。

七、每天对职工超市的营业额进行核对记账，每月对超市的营业额及成本、利润进行汇总记账与上报。

八、对职工超市、食堂的货品采购单、入库验收单进行审核。

九、按规定对职工探亲路费进行审核、造册。

十、每月给首钢伊钢公司呈报月工资汇总表，给机关财务部呈报人工成本月报表。

十一、每月协助财务部门人员做好工资发放工作，并依据水电费缴纳表做好代收水电费事项。

十二、做好各项财务资料的建档入档工作。

第15篇：入库核算流程

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（三）审核仓库明细账

1、收料 （1）入库

定期审核仓库原辅材料明细账——→核查所登记入库材料数量、单价、金额——→抽出收料单第②联（材料稽核联）——→录入微机收入模块——→按账本分类以备与采购员传来的第④报账联副联配单

注：以上仓库明细账涉及原料库、包装库、低耗库、自制半成品库及塑成品库等五大类库包含的所有明细账。 （2）配单

月末将收料单第②联与第④联副联一一配对——→清查货已到但发票未到情况——→凭未配上的第②联编制记账凭证 借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目

贷：应付账款——材料暂估

——→传主管岗复核并督促采购员报账——→下月初用红字冲回此凭证——→当月末凭未配上的第②联收料单重新挂账 注：（1）未配上的第②联收料单为仓库已验收入库，但采购员还未到财务部报账，此时财务上按收料单金额暂作入库处理，以便与仓库账保持一致。

（2）未配上的第④联为材料已入库，且已收到发票，但仓库未记账，这种情况只有在仓库与财务扎账时间不一致时才存在，如有其他差异应及时查明原因。 （3）暂估入库

材料验收合格达到可发放状态，采购员须开具收料单，数量金额须填写完整，经仓库保管员签字后，材料方可发放。在发票未到、价格暂时无法确定时，先由采购员按合同价、最近历史价或市价等估价填写在收料单上，待收到发票后，如暂估价与实际价不一致，采购员按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单，经仓库保管员签字，将第②联留仓库记账，第③④联与估价收料单第③④联一并附在发票后报账，保证发票和所附收料单金额之和一致。

2、计算加权平均价格

材料加权平均单价= 本期收货金额+期初结余金额 ，为本期材料发出单价。

本期收货数量+期初结余数量

3、发料

（1）车间部门领料

审核领料单填写规范，签字手续完备——→审核仓库管理员登记发出数量准确——→抽出领料单——→录入微机发出模块——→编制打印分车间部门分品种领料单明细表（附后）——→做成本计算得领料单金额（=发出数量×材料加权平均单价）——→在仓库明细账中登记发料金额——→分类汇总各车间部门费用——→打印车--------------------------精品

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间领料单明细表传车间核算员——→核对领料数量，传递发出成本数据——→核对无误后，按各车间部门、各发料仓库编制材料发出月汇总表——→编制记账凭证 借：生产成本——→基本生产（材料费用） （生产用直接原材料）

生产成本——→辅助生产

（机修车间领用）

制造费用

（生产系统领用非直接材料）

管理费用

（管理系统领用）

销售费用

（销售系统领用）

贷：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目

——→传成本岗审核 注：部门领料单须经部门负责人审核，分管领导签字，车间领料单须经车间主任签字。

（2）武马领用

由于武马生产用原辅材料均由公司统一购买，武马凭领料单从公司仓库领用，月末凭武马领料单编制领料单明细表，传武马财务部核对，确认当月出售材料 ①结转销售材料成本

领料单分类汇总完毕——→凭分类汇总表编制武马领用原辅材料记账凭证 借：其他业务支出

贷：原材料/包装物/低值易耗品

——→传成本岗审核 注：（1）实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。 ②销售材料收入

将武马领料单及领料单明细表挑出——→下月初传开票岗向武马开具销售发票——→将发票联及领料单传武马财务部——→凭发票记账联编制记账凭证 借：应付账款——武马

贷：其他业务收入

应交税金——增值税（销项）

——→传成本岗审核 （3）零星对外销售 ①结转销售材料成本

领料单分类汇总完毕——→凭分类汇总表编制零星出售材料记账凭证 借：其他业务支出（发票）

制造费用——仓储费（收据）

贷：原材料/包装物/低值易耗品

——→传成本岗审核 注：（1）实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。 ②销售材料收入

审核外售材料批件——→开具收据或督促开票岗开具发票——→传出纳岗收款--------------------------精品

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——→凭发票记账联或收据编制记账凭证 借：现金/银行存款

贷：其他业务收入（发票）

应交税金——增值税（销项）

或借：现金/银行存款

借：制造费用——仓储费〈红字〉（收据）

——→传成本岗审核 注：（1）仓库发出售材料须经生产部长签字报告，经材料审核岗审核，并有财务部收款凭据（盖有“现金收讫” 或“银行收讫”的发票或收据复写联）。

（2）售出材料须开具发票的，开票岗须凭材料审核岗审核后的报告开具发票，记账联交给材料审核岗编制记账凭证。

（3）无须开具发票的，由材料审核岗开具收据，并同时复写两份传仓库管理员记账、发货。

（4）仓库明细账审核完毕，须将仓库售出材料与售出材料财务收款情况进行核对。

4、结材料仓库明细账

材料仓库明细账审核登记完毕，结出各材料余额，督促仓库管理员与实物核对，并将账本余额分类汇总与财务账核对。

5、盘点

每季度组织对原料、包装、低耗仓库实物盘点一次——→督促仓库管理员编制实物盘点表——→编制存货盘存明细表和汇总表——→及时提供盘点结果——→协助仓库管理员报告有关问题事项——→根据公司处理决定编制记账凭证 （1）盘盈

借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目 借：管理费用——处理财产损失〈红字〉

（2）盘亏

借：管理费用——处理财产损失

贷：原材料/包装物/低值易耗品

（四）力资费

签收生产部仓库传来的力资费领用单——→按部门汇总——→编制力资费用分配表——→签收搬运公司运费发票——→编制记账凭证，并向武马、药品公司下达力资费通知单

借：制造费用——仓储费（生产系统用工）

管理费用——其他（管理系统用工）

营业费用——市内中转（营销系统用工）

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应付账款——武马

其他应收款——药品公司

应交税金——增值税（进项）

贷：银行存款

（五）管理性工作

1、材料采购、材料成本、库存管理和应付账款实施有效监督，定期对存货资产进行质量评价。

2、参与原辅料采购招标，审查采购价格执行变动情况，及时报告价格变动情况。

3、每月与采购员对账一次，及时清理客户单位挂账，保证应付账款真实准确。

4、每季度组织仓库盘点一次，保证原辅材料账实相符。

（六）工作要求

1、熟悉公司各类财务管理制度。

2、了解财务部各岗位及生产部仓库管理员、采购员等岗工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、熟悉各原辅料仓库的组织情况，熟悉主要原辅材料的名称规格、分类、用途、特点等。

4、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。附表：

领用单位：

领料单明细表

账本名称

材料名称规格

单位

数量

单价 金额

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第16篇：财务核算流程

财务人员门店审计流程

财务审计原则：一切审计工作以维护公司利益为基础。审计的目的是为了防治公司门店内部的各种错误的操作与舞弊行为。尽可能发现问题、反应问题，理清问题。保护公司与各部门员工的权益。

1、整理所有成品库上交的配送（白单）与门店、司机上交的（红单）。未能配对上的单据

整理处理作后期处理。

2、核对收银差异报表中的门店上交的现金与礼券是否一致。记录差异数交给总经理。

3、首先审核实物盘点是否有结算，有无差异数（先判断门店操作是否有错误的地方）。分

辨差异数对应收款项的影响。无结账的直接帮门店结算实物盘点表，用门店销售分类汇总报表—反推。

推算公式：（最后确认正确的期初+工厂配送+调入-调出-确认的最后班次的实存=反推表中得合计数）-优惠+预订-已收款-票券=应收现金

4、根据门店收银差异报表审核项目中的所有单项金额是否与报表上一致。

5、审核成品库配送到门店的单据是否有确认。（没有确认的单据首先联系门店，如果配送

错误联系录入员。）综合所有配送单的确认配送数，计算出配送金额核对收银差异报表的工厂配送金额是否一致。

6、审核收货确认所有未确认的单据，未能确认的单据根据发货部门与收货部门的具体情况

处理，找相应的负责人。

7、审核预订蛋糕单，根据门店提供的手工单审核电脑预订跟踪报表上单号是否齐全，金额

是否相符。对应收银差异表的预收款与已收款是否正确。特别留意撤销的蛋糕是否是错误而重新开单。这里会容易造成漏洞。

8、审核门店报废的单据。门店报废产品如果单据与实物不符，请与仓库或者门店联系。对

应收银差异的报废金额。

9、审核门店调拨明细表。特别是收货部门有没有准确确认。核对收银差异表中得调入和调

出的数量和金额是否一致。

10、审核门店外购入库单。根据门店提供的手工单审核外购入库报表。对应收银差异的

外购金额，用供应商的金额乘以销售的价格就是外购品入库的总金额。

11、审核有裱花间的门店。根据门店提供的手工单审核生日蛋糕产值汇总表。对应收银

差异的完工金额。

12、审核优惠报表中的优惠是否有不合理的地方，将带回的小票跟系统进行核对，小票

上面要有相应人员的签字，确认是否在折扣权限内。根据生日蛋糕的销售数（单品销售及客单分析表）去衡量刀叉纸碟的赠送是否正常。除活动类、特批类、许可类的赠送折扣全部当短款处理，账务后期处理。对应收银差异表中的优惠项目。

13、审核冲账通道。门店是否有写明原因，如果原因不详细或空白请与门店沟通。冲账

原则只能冲销期初出错或者合理的特殊原因。特别留意正数冲销，如果不合理请记录，再作后期处理。

14、审核外卖店（蔓果、伊顿工业等）配送单据。如果配送单不清晰请与录入员或司机

联系。未能解决问题直接找生产部负责人将数据弄清楚。

15、审核厨房配送单据(大米、榨菜等），以及从仓库领取的酸奶。根据厨房上交的签名

单据确认配送物资的数量。

第17篇：物业公司财务核算及流程规范

物业公司会计核算办法

第一章 经营收入核算管理规定

1 经营收入的范围经营收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得各项收入，包括主营业务收入和其他业务收入。

1.1主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中，为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务所取得的收入，包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。

1.1.1物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务收入、公众代办性服务收入和特约服务收入。企业收取使用权房（如老公房）的租金也计入物业管理收入，并设置明细科目核算。 1.1.2物业经营收入是指企业除物业管理及服务以外的其他经营性收入。如企业经营自己拥有产权的房屋建筑物和共用设施取得的收入、前期费收入等 1.1.3物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的委托，对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。 1.2其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他经营活动所取得的收入，包括企业代为经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入，如代为房屋出租取得的收入；代为经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施取得的收入；还包括房屋中介代理收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业经营收入及无形资产转让收入等。 1.2.1商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身房、歌舞厅、美容美发屋、商店、饮食店等经营收入。 2 经营收入的确认及其时间

2.1企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭据时确认为经营收入的实现。当年度经营收入必须计入当年度损益，不得提前或延后。 2.2物业大修收入应当在业主管理委员会或者物业产权人、使用人签证认可后，确认为营业收入的实现。企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的，可根据合同或者协议所规定的付款日期或者在收到合同规定的价款之日确认营业收入的实现。 3 经营收入会计科目处理

3.1 因物业管理、物业经营、物业大修等业务取得的经营收入计入“主营业务收入”科目。其他如材料物资销售等属于其他业务收入范围的收入计入“其他业务收入”科目。以上科目必须按收入类别和项目管理处分别设置并进行明细核算。

3.2 企业利用业主委员会的场地收取停车使用费，所取得的收入计入“其他应付款——***场地停车费代收”科目贷方，并全额计提和交纳营业税及附加税费。根据物业管理服务协议支付业主委员会收益或各种应承担的管理费用（按协议规定列支）时，计入“其他应付款——***场地停车费代收”科目借方;物业公司自身获得的收益，即“其他应付款—***场地停车费代收”科目的贷方余额，借记并转入“其他业务收入”。各企业可根据实际情况按项目管理处和费用类别设置明细账进行核算。 第二章 成本费用核算管理规定

1 成本核算方法成本核算应遵循收入成本配比原则，按照物业管理、物业经营、物业大修等不同业务项目分别归集各自成本费用，成本核算方法一旦确定，至少在一个会计年度内不得任意改变。 2 成本划分原则为了正确核算成本，须分清以下成本费用界限： 2.1生产经营成本和非生产经营成本的界限只有正常的生产经营活动消耗才能计入生产经营成本。生产经营成本主要包括：直接从事物业管理等经营活动的人员工资、奖金和按规定比例提取的福利费、工会经费、教育经费；房屋共用部位、共用设施设备维修及保养费；房屋共用部位、共用设施设备耗用的水电费；直接从事物业管理等经营活动人员的劳动保护费；绿化费、保洁费、保安费；直接用于物业管理等经营活动的固定资产折旧费等等。非生产经营活动消耗，如投资活动，筹资活动；非生常损失消耗，如灾害盗窃损失、违约金、滞纳金等赔偿支出、资产减值损失等，均不能计入生产经营成本。 2.2 生产经营成本与期间费用的界限凡与企业直接生产经营活动无关的经营管理性支出均计入期间费用。如：为组织管理企业而发生的行政性管理支出等。

2.3 不同会计期间的成本费用界限根据“权责发生制”原则确定当期的成本费用，正确核算“待摊费用”和“预提费用”。会计期末未经主管税务机关认可的“待摊费用”及“预提费用”，均应计入当年度损益。

2.4 不同核算单位的费用界限根据管理需要，按照管理处核算成本费用。管理处发生的成本费用，直接计入该管理处成本。 3 成本核算及科目设置 3.1按不同管理处设置“主营业务成本”明细账，计算并归集主营业务成本。

3.2主营业务成本下按物业管理过程中不同的核算对象，设置“物业管理成本”、“物业经营成本”、“物业大修成本”，并在明细科目下按成本类别设置三级明细科目。3.3 物业管理成本的核算

3.3.1自营方式管理成本的核算。采用自营方式进行物业管理服务的，可将发生的各项直接费用按成本类别计入“主营业务成本—物业管理成本”。 3.3.2出包方式管理成本的核算。对部分采取出包方式进行的公共性服务，如绿化、保洁等，一般按照签订的承包合同付款，成本即为合同的结算款，并按成本类别计入“主营业务成本—物业管理成本”。

3.4 物业经营成本的核算物业管理企业经营由业主委员会或物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施等物业应付给物业产权人、使用人的租赁费、承包费等计入“主营业务成本—物业经营成本”。直接为以上经营项目发生的人工工资、奖金和按规定比例提取的福利费、工会经费、教育经费、劳动保护费；材料费、水电费等也计入“主营业务成本—物业经营成本”。

3.5物业大修成本的核算物业大修成本是指物业管理企业承接的房屋共用部位、共用设施设备大修、更新改造任务实际发生的工程支出。3.6其他业务支出的核算其他业务支出是指企业从事其他经营活动所发生的有关成本和费用支出。企业支付的商业用房有偿使用费，计入其他业务支出。

3.7期间费用的核算企业筹建期间所发生的开办费，在企业尚未实现收入之前计入“长期待摊费用”，不计入当期损益。在实现收入后，开办费一次计入当期损益。属于筹建期以后至企业实现收入前发生的期间费用，直接计入当期损益；企业实现收入以后，即正常经营期间发生的期间费用，直接计入当期损益。期间费用核算的科目设置按照《****集团财务管理制度》的规定执行。办公费、通讯费、业务招待费、业务宣传费、差旅费统一在期间费用下按照部门类别进行核算。 第三章 物业工程的核算

1 物业工程的内容物业工程，是指物业管理企业承接的房屋共同部位、共同设施设备大修、更新改造及由业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰装修等工程。物业工程按其实施方式的不同一般分为两种：自营方式，指物业管理企业自行组织施工；出包方式，指物业管理企业委托外单位承包工程。 2 物业工程的核算应在“在建工程”科目下设置明细科目“物业工程”，用于归集物业工程所发生的各项支出。该科目借方登记物业工程发生的各项支出；贷方登记已完物业工程成本的结转数；科目借方余额，反映在建工程的实际成本。本科目应按工程项目类别设置明细账进行核算。

2.1自营工程的核算。企业自行组织施工时，本科目借方核算物业工程施工中发生各项费用，包括人工费、材料费、工程物资、机械使用费等。上述费用在发生时确定由某个工程项目负担,则直接计入该项目成本；若涉及多个工程项目，应增设相应科目归集有关费用支出，再按一定标准分配计入各有关项目。

2.2 出包工程的核算。委托外单位承包工程时，将支付给承包单位的工程价款，计入“在建工程——物业工程——**工程”科目，贷记“银行存款”等科目。 2.3 工程完工交付使用的核算。 2.3.1企业承接的房屋共同部位、共同设施设备大修、更新改造工程完工交付使用时，其工程决算价款，须经业主委员会或物业产权人、使用人签证认可。若该工程价款由维修基金列支，则根据分摊表进行转账结算；若该工程不由维修基金列支，则根据物业产权人、使用人的签证进行价款结算。

2.3.2工程完工交付使用的会计科目处理：借记“银行存款”或“长期应付款—代管基金”科目，贷记“主营业务收入—物业大修收入”科目；同时结转已完物业工程成本，借记“主营业务成本—物业大修成本”，贷记“在建工程—物业工程—**工程”科目。 第四章 维修基金的核算

1 科目设置应在“专项应付款”下设置明细科目“代管基金”，用于核算企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备维修基金。 2 维修基金的核算

2.1收到维修基金的核算收到维修基金时，借记“银行存款”科目，贷记“专项应付款—代管基金—本金”。

2.2维修基金利息核算企业收到银行计息通知单，属于代管基金存款的利息收入，借记“银行存款”科目，贷记“专项应付款—代管基金—利息收入”。2.3维修基金收益核算物业企业有偿使用产权属全体业主共有的商业用房和共用设施设备，应支付的有关费用，如租赁费、承包费、有偿使用费等，作为维修基金的收益，计入“专项应付款—代管基金”的贷方。

2.4维修基金使用核算由本企业承接房屋共用部位、共用设施设备进行大修、更新、改造任务的项目，实际发生的工程支出，通过“物业工程”科目核算，核算方法同第四章

2.3.1。由外单位承接大修任务的，工程完工后，经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后与承接单位进行结算，并根据维修基金分摊表进行分配转账，借记“专项应付款—代管基金”，贷记“银行存款”等科目。 第五章 代收款项的核算

企业应在“其他应付款“科目下设置明细科目“代收款项”，用于核算企业代收代付款项，如代收的电表初装费、有线电视初装费等。企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算。本科目应按代收代交费用种类设置明细并按往来单位进行核算。 第六章 现金流量分类根据

****集规字[2005]第17号文件，结合物业行业特点，对现金流量的分类规定如下： 1 现金流量的具体分类：序号 小博科代码 大博科代码 项 目 名 称 具 体 归 集 范 围

一、经营活动现金流量

1、111 201 销售商品，提供劳务收到的现金销售商品、提供劳务及其他业务收入实际收到的现金，如，物业管理及其经营、材料销售、出租收入、代理中介等业务所收到的现金

2、112 202 收到的税费返还 收到返还的各种税费，包括地方性财政返还收入

3、113 203 收到的其他与经营活动有关的现金反映企业除上述项目外收到的与经营活动有关的现金流入，包括各种管理费收入、罚没收入、个人赔偿款、职工备用金及个人各种代垫还款、存款利息收入、质保金等

4、121 204 购买商品、接受劳务支付的现金购买材料、商品、接受劳务实际支付的现金，主要包括主营业务和其他业务性支出所支付的现金，具体指物业管理成本支出（含物业非在编现场操作人员工资）

5、122 205 支付给职工以及为职工支付的现金支付给在职职工的工资、奖金、福利、各种社会保障性支出及个人所得税等。固定资产等在建工程职工支出不在此项

6、123 206 支付的各种税费 企业按规定支付的各种税费，不包括固定资产等资本化税费支出

7、124 207 支付的其他与经营活动有关的现金反映企业除上述项目以外的与经营活动有关的支出，如罚款支出、个人备用金及各种代垫款现金支出、管理费用及营业费用现金支出等

二、投资活动现金流量

1、211 301 收回投资所收到的现金企业出售、转让或到期收回（除现金等价物以外）的短期投资、长期股权投资、长期债权投资本金所收到的现金

2、212 302 取得投资收益所收到的现金 企业因股权性和债权性投资而取得的股利、利息所收到的现金

3、213 303 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金净额处置收入减处置费用后的净额，包括保险赔偿性收入。（支出数以负数反映）

4、214 304 收到的其他与投资活动有关的现金 反映企业除上述项目以外的与投资活动有关的现金收入

5、221 305 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金企业购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金，不包括资本化利息及融资租赁费

6、222 306 投资所支付的现金企业权益性和债权性投资所支付的现金（含投资支付的手续费），包括委托银行贷款、暂列入往来科目的投资。

7、223 307 支付的其他与投资活动有关的现金 反映企业除上述项目外与投资活动有关的现金支出

三、筹资活动现金流量

1、311 401 吸收投资所收到的现金企业收到的投资者投入的现金，包括发行股票、债券等方式筹集资金实际收到的款项净额（发行收入减支付的佣金等发行费用的净额）

2、313 402 借款所收到的现金企业举借各种长短期借款收到的现金，包括银行贷款（含委托贷款）、向集团外单位借款所收到的现金

3、314 403 收到的其他与筹资活动有关的现金（集团内关联企业各种往来款）反映企业收到的除上述项目外与筹资活动有关的现金，包括接受现金捐赠、集团内拨款、押金、代收款项、代收维修资金等

4、321 404 偿还债务所支付的现金反映企业偿还债务本金所支付的现金，包括银行还贷（含委托贷款还贷）、偿还向外单位所借款项等

5、322 405 分配股利、利润或偿还利息所支付的现金企业支付的股利、利息等现金支出，包括计入固定资产价值、财务费用和项目开发成本的各种借款利息、票据贴息及融资租赁费

6、324 406 支付的其他与筹资活动有关的现金（集团内关联企业各种往来款）反映企业支付的除上述项目以外的与筹资活动有关的现金支出，包括捐赠支出、集团内拨款归还代收款项、划转维修资金等现金支出

四、汇率变动对现金的影响

1.现金流量发生时的记帐汇率与现金及现金等价物净增加额中外币现金净增加额期末汇率之间的折算差额

2 “将净利润调节为经营活动现金流量”补充资料的填列序号 小博科代码 大博科代码 项 目 名 称 具 体 归 集 范 围

1 701 701 净利润 反映企业当期实现的净利润，按利润表中“净利润”填列

2 702 702 计提的资产减值准备 反映企业计入当期损益的八大资产减值准备计提数，按八大资产减值准备科目分析填列

3 703 703 固定资产折旧 反映企业计提的计入当期损益的累计折旧，按“累计折旧”明细科目分析填列

4 704 704 无形资产摊销 计入当期损益的无形资产摊销数，按“无形资产”明细科目分析填列 5 705 705 长期待摊费用摊销 反映计入当期损益的长期待摊费用摊销数。具体按“长期待摊费用”明细科目分析填列

6 706 706 少数股东损益 编制合并报表的企业，在合并利润表中反映少数股东的损益按合并利润表“少数股东损益”数填列

7 707 707 未确认的投资损失编制合并报表的企业，在合并资产负债表中反映的子公司超过母公司投资账面价值的那部分亏损，按合并资产负债表“未确认投资损失”填列

8 708 708 待摊费用的减少（减：增加） 反映企业当期待摊费用的增减数，按“待摊费用”科目期初期末差额填列

9 709 709 预提费用的增加（减：减少）反映企业当期预提费用的增减数，按“预提费用”科目期初期末差额填列。项目开发预提成本不在此列

10 710 710 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）反映企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产发生的净损益，按“营业外收入”、“营业外支出”明细科目分析填列 11 711 711 固定资产报废损失反映企业固定资产盘亏（或盘盈）的净损益，按“营业外收入”、“营业外支出”明细科目分析填列 12 712 712 财务费用反映企业本期发生的属于投资活动和筹资活动并计入当期损益的利息支出等财务费用(含项目开发利息支出)。利息收入不在此列。按“财务费用”、“开发成本”明细科目分析填列 13 713 713 投资损失（减：收益） 反映企业投资所发生的净损益，按“投资收益”科目填列

14 714 714 递延税款贷项（减借项） 反映企业本期递延税款的净增加或净减少，按“递延税款”科目分析填列

15 715 715 存货的减少（减：增加） 反映企业存货的减少或增加，按存货下属科目期初期末差额填列

16 716 716 经营性应收项目的减少（减：增加）只反映企业与经营活动有关的应收明细科目的减少或增加，应扣除计入“其他应收款”等科目中集团内外投资和筹资性活动往来款项，按“应收票据”、“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”、“应收补贴款”及其他流动资产科目期初期末差额填列

17 717 717 经营性应付项目的增加（减：减少）只反映企业与经营活动有关的应付明细科目的增加或减少，应扣除计入“其他应付款”等科目中集团内外投资和筹资性活动往来款项，按“应付票据”、“应付账款”、“预收账款”、“应付工资”、“应付福利费”、“应交税金”、“其他应交款”、“其他应付款”、“预计负债”、“长期应付款”、“专项应付款”等科目期初期末差额填列 18 799 799 其他 其他需调整和反映的项目 第六章 附则

六、本办法未尽事宜，按照《****集团财务管理制度》执行

第18篇：医院财务制度及岗位职责

武山县中医医院财务制度

第一部分 财务管理制度

总会计师制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 5 财务科工作制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 8 预算管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 10 收入管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„13 票据管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„15 医疗服务价格管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„16 严禁设置“小金库”的管理制度„„„„„„„„„„„„„18 财务支出管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„19 经费审批及报销制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„20 重大经济事项集体决策管理制度„„„„„„„„„„„„„21 决策责任追究管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„23 全成本核算原则及成本核算制度„„„„„„„„„„„„„24 绩效分配综合目标考核机制„„„„„„„„„„„„„„„30 现金管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„36 货币资金票据及银行存款管理制度„„„„„„„„„„„„38 货币资金盘点核查管理制度„„„„„„„„„„„„„„„41 固定资产管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„42 财产清查管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„47 药品及库存物资管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„49 工程项目价款支付管理制度„„„„„„„„„„„„„„„51 债权管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„53 医疗欠费管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„55 备用金管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„56 债务管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„57 预收医疗款管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„58 对外投资管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„59 财务电子信息系统操作管理制度„„„„„„„„„„„„„61 财务电子信息系统信息档案管理制度„„„„„„„„„„„65 原始凭证管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„67 财务内部牵制管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„69

武山县中医医院财务制度

财务内部稽核管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„72 财务报告及分析管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„73 会计档案管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„74 会计人员工作交接管理制度„„„„„„„„„„„„„„„76 会计人员继续教育管理制度„„„„„„„„„„„„„„„78 收费处管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„79 退费管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„81 医疗服务价格公示查询制度„„„„„„„„„„„„„„„83 药品价格管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„84 费用核查制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„85 费用查询制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„86 一日清单管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„87

第二部分 会计岗位职责

医院负责人会计工作的责任„„„„„„„„„„„„„„„88 总会计师岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„„89 财务科长岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„„90 会计主管岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„„92 预算管理岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„„93 收费处主任岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„94 门诊收费员岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„95 住院收费员岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„96 价格管理岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„„97 票据管理岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„„98 成本及奖金核算岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„99 现金出纳岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 100 银行出纳岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 101 药品会计岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 102 财产物资会计岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„ 103 固定资产管理会计岗位职责„„„„„„„„„„„„„„ 104 基建会计岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 105 对外投资会计岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„ 106 2

武山县中医医院财务制度

债权会计岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 107 债务会计岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 108 财务电子信息核算系统各个管理岗位职责„„„„„„„„ 109 内部监督检查岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„ 113 稽核会计岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 114 会计报表管理岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„ 116 会计档案管理岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„ 118 医疗保险结算岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„ 119 依法申报纳税岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„ 120 营养科食堂会计岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„ 121 医院工会会计岗位职责„„„„„„„„„„„„„„„„ 122

第三部分 财务内部控制制度

总则„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 123 预算控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 124 收入控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 125 支出控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 126 货币资金控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 127 药品及库存物资控制„„„„„„„„„„„„„„„„„ 129 固定资产控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 131 工程项目控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 132 对外投资控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 134 债权和债务控制„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 135 财务电子信息化控制„„„„„„„„„„„„„„„„„ 136 监督检查„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 138

第四部分 财务相关措施

控制患者费用措施„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 139 控制资产负债率措施„„„„„„„„„„„„„„„„„ 141

第五部分 内部经济分配制度的实施方案

内部经济分配制度的实施方案„„„„„„„„„„„„„ 142

武山县中医医院财务制度

第一部分 财务管理制度

财务科工作制度

一、按照《会计法》、《医院财务制度》和《医院会计制度》，全院财务实行统一管理，建立相应的财务管理制度、会计管理制度、物价管理制度以及完善财务部门相应的岗位责任制。

二、正确贯彻执行各项财经政策，加强财务监督，严格财经纪律。财会人员要以身作则，奉公守法，对一切贪污盗窃、违法乱纪行为作斗争。

三、合理组织收入，严格控制支出。凡是该收的要抓紧收回。对各项开支实行预算管理。对于临时必须的开支，应按规定的审批手续办理。

四、根据计划，正确及时编制年度的财务预算，办理会计业务。按照规定的格式和期限，报送会计月报和年报（决算）。

五、加强医院经济管理，定期进行经济活动分析，并会同有关部门做好成本核算的管理工作。

六、凡本院对外采购开支等一切会计事项，均应取得合法的原始凭证（如发票、账单、收据等）。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，方能以据报销。一切空白纸条，不能作为正式凭据。出差或因公借支，须经主管部门领导批准，任务完成后及时办理结账报销手续。

七、会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆账。

八、财务部门应与有关科配合，定期对房屋、设备、家具、药品、器械等国家资财进行经常的监督，及时清查库存，防止浪费和积压。

九、每日收入的现金要当日送存银行，库存现金不得超过银行的规定限额。出纳和收费人员不得以长补短。如有差错，由经手人详细登记，每月集中讨论，找出原因后报领导指示处理。

十、原始凭证、账本、工资清册、财务决算等资料，以及会计人员交接，均按财政部门的规定办理。

十一、按照国家统一的招标投标目录进行采购，建立目录外的药品、耗材、设备、物资、劳务的采购管理制度。

十二、奖金分配的原则、标准、程序公开透明，体现按劳分配、效率优先、兼顾公平；坚持奖金分配不得与药品收入挂钩的原则。

武山县中医医院财务制度

十三、加强医疗机构经济活动内控制度建设，建立重大经济事项集体决策制度和责任追究制度，保证国有资产的安全与完整。

预算管理制度

一、预算管理组织机构

成立以院长为组长，各主管副院长、各职能科室主任为成员的预算编制工作领导小组。由财务科负责组织相关职能科室，共同参与，分工协作，密切配合，确保预算编制工作落到实处。

二、预算编制应遵循如下原则

1.完整性原则。医院的各项收支必须全部纳入统一预算管理。

2.量入为出的原则。编制预算应依据上年度的预算执行情况，结合预算年度发展规划和收支增减因素，合理预测预算年度的收支，坚持以收定支，量入为出，收支平衡，略有结余，不得编制赤字预算。收入预算要实事求是，支出预算要打紧，坚持勤俭办院的方针。

3.保证重点的原则。支出中必须优先保证人员经费等刚性支出，及医院业务正常运转的经常性公用经费支出，然后视财力情况，本着保证重点、兼顾一般、先急后缓、先重后轻的原则，妥善安排其他支出项目。

4.归口管理的原则。医院内部各个职能科室为预算执行部门，其直接费用由财务科在预算批准范围内实施控制。

三、预算编制的基本要求

1.全面分析上年度预算执行情况，通过分析、研究上年度及以前年度的预算执行情况，掌握医院财务收支和业务规律的变化情况，总结经验，吸取教训，预测预算年度的收支增减趋势，为编制年度预算奠定基础。

2.准确掌握相关基础数据。通过核实人员、资产、业务量等基础数据，如在职和离退休职工人数、门急诊人次、床位编制和实有病床数，计算年度政策性增支因素的标准或定额等，提高预算编制质量。

3.正确测算各种因素对收支的影响。一是分析测算预算年度内国家有关政策对医院收支的影响，如医疗保险制度改革、实施区域卫生规划、发展社区卫生、增设收费项目、提高收费标准等对收入的影响，增加工资补贴对支出的影响等。二是分析医院发展计划对收支的要求，如新增病床、新进大型医疗设备和计划进行的大型修缮、锅炉改造等对资金的需求和对收入的影响等。

武山县中医医院财务制度

4.准确掌握财政局和卫生局对医院收支预算的编制要求。熟悉相关预算科目及其内涵，熟悉预算表格的内在联系和申报流程及时间要求。做好充分准备，确保预算编制切合实际，具有可操作性。

四、预算编制的内容

1.收入预算的编制要符合国家政策。要充分考虑预算期内医院投入、新业务开展、价格调整等方面的情况，合理估计。

2.支出预算的编制要量入为出，不得编制赤字预算。根据医院发展计划、工作任务、人员编制，有关开支范围和开支定额(或标准)，物价因素等为预算年度基本编制依据。没有支出定额的，要根据实际情况测算编列。

3.专用基金收支预算的编制。医院专用基金包括修购基金、职工福利基金等，根据有关规定按提取比例编制。

4.事业发展项目预算编制。单位购置设备、改造医疗环境、修缮房屋、自筹基本建设资金等项目，根据业务发展需要，进行可行性论证，本着保证重点、兼顾一般、先急后缓、先重后轻的原则编制预算。

五、预算编制的程序

1.由财务科根据市财政局和卫生局下达的部门预算编制通知提出医院下年度预算编制要求。

2.由各职能科室根据医院工作目标，结合自身特点以及对预算期内业务开展情况进行预测，提出本科具体预算方案并申报。

3.由财务科对各科上报的预算方案进行审查、汇总，并提出综合平衡建议。4.对重大支出项目需经过可行性分析论证程序后申报预算。

5.财务科与各职能科室对科室申报预算进行初步审核后，将初步预算方案报财务主管院长审查，形成单位预算草案。

6.单位预算草案经领导集体决策后，上报上级预算部门审批。7.预算经审批后，由财务科分别向各职能科室下达批准的预算。

六、年度预算指标批复下达后，要严格遵守，不准突破预算指标，特殊情况需调整的，需遵照相应的预算调整程序后方可进行调整，调整预算未经批准，不得执行。

七、在预算执行过程中，由于政策的变动、临时事项的发生和预算差异分析等原因，需要对后期的预算数据、支出范围及内容进行调整或增减，以提高预算的可操作性，合理配置资源。

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预算调整需经过申请、审议、批准三个主要程序。

医院内部预算的调整，应由相关领导在审批权限内逐级审批，大额预算资金调整应经过领导集体决策，财政性支出须报财政局审批才能调整。

八、财务科要定期分析预算执行情况，找出产生差额的原因，确保年度预算的完成。对于增收现象，要从患者负担水平、物价上涨因素和收费标准执行情况查找原因，并将分析报告上报院领导。对于超支现象，要区分正常超支和浪费超支，正常超支建议院领导批准追加支出，浪费超支要采取措施严格控制。

收入管理制度

一、收入确认

医院收入是指医院开展医疗业务活动及其他活动依法取得的非偿还性资金，以及从财政和主管部门取得的补助经费，应符合国家有关的法律法规和政策规定，依法组织并及时确认。

1.财政补助收入，即医院从财政和卫生主管部门或主办单位取得的财政性事业经费和专项经费，应根据上级主管部门批复的年度预算和追加预算确认，实行国库集中支付制度的医院，财政补助收入均来源于本单位零余额账户和财政零余额账户；上级补助收入是年度内从上级管理部门取得的非财政性收入。以上收入均应根据相关部门的要求，纳入单位预算体系，及时确认收入，专款专用。

2.医疗收人，即医院在开展医疗业务活动中取得的收入，包括挂号收入、床位收入、诊察收入、检查收入、治疗收入、手术收入、化验收入、护理收入和其他收入。上述各项收入按照物价管理部门制定的医疗服务收费项目和价格，依法取得。

3.药品收入，即医院在开展医疗业务活动中取得的中、西药品收入，要严格执行以实际购进价为基础，按有关规定加成，依法取得。

4.除上述以外符合国家相关规定的收入均纳入其他收入管理。

二、收入管理

1.医院的全部收入要纳入财务部门统一核算和管理。其他部门和个人都不得私自收取任何费用。严禁私设“小金库”和账外账。

2.医院的各项收入要认真执行国家的物价政策，严格执行国家制定的收费标准，依法组织收入。

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3.医院取得各项收入必须开具按规定统一印制的票据，不得使用规定以外的不合规票据。

4.各项收入按财务规定及时入账。

（1）按照《会计法》的要求，采取每月自然天数作为收入确认时间，以权责发生制为基础，保证医院收入核算及时准确。

（2）门诊收费处和挂号处的收费人每日编制收入日报表，住院收费处每日编制在院病员预交金及出院结算日报表，财务科每月每日审核收入日报表及结算日报表，按月编制收入明细报表。

5.定期对收入实现情况进行分析，主要针对收入结构状况和增减变动情况，评价收入差异变动原因，找出存在的问题和不足，提出改进的建议和意见。

6.合理设置与收入相关的岗位，明确收入岗位的职责、权限，收入业务发生与收款业务职能，收入票据使用与审核保管职能，收入票据保管与出纳职能，收入退款与审批等不相容职能岗位相分离。

票据管理制度

一、票据指由财务科向外收款所使用的一切有价票证和有关单据。包括行政事业单位收费票据、门诊及住院收费票据、挂号收费票据。

二、各种收费票据的印刷及购买必须持有唐山市财政票据购买证由财务科统一到收费管理局办理。

三、医院所有票据的保管、发放和回收管理实行专人负责，建立登记簿，严格登记管理制度。领用部门需实行专人领用，专人保管，领用时需有责任人签字，保证票据的安全使用。

四、票据只限于本院财务核算隶属单位使用，如财务出纳、住院收费处、门诊收费处、挂号室等。非隶属单位如需要存款收据，也应经领导批准，由财务科统一发放、核销。

五、各种票据在使用时必须按票据号码顺序使用，各联复写，项目填写完整清楚，收款人签名处均需完整签名，并在票据上加盖本单位财务专用章。填写错误的票据需加盖作废章，与存根联一并保存。

六、对票据的购买、保管、发放、领用和稽核等环节岗位，要按照内部控制制度，做到互相分离。

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七、专管人员在回收票据时，检查号码顺序，检查开出内容的合法性，发现问题应及时汇报，并制定改正措施。

八、定期对回收的票据进行核销，及时办理票据归档、交接、到期报批销毁等手续。发现问题及时查找原因，并及时处理。

九、定期对票据进行清查，做到账实相符。

十、对违反规定有下列行为的，医院将根据情节轻重进行处理： 1.转借、转让和代开票据； 2.私售和盗卖票据； 3.未经批准拆本使用票据； 4.丢失票据； 5.损(撕)毁票据； 6.未按规定开具票据； 7.未按规定缴销票据。

医疗服务价格管理制度

一、医院必须执行国家物价政策和《天水市医疗服务价格手册》的相关规定，进行医疗服务收费。各部门不得自行定价，不得随意提高收费标准、扩大收费范围和分解收费标准等进行收费。

二、加强收费管理工作，做到收费公开透明，统一使用符合国家规定的收费票据；每日向住院患者发放一日清单，在显要位置公开药品、检查及耗材价目表。

三、不得擅自设立收费项目，各项新增医疗项目(包括科研所需医疗项目)，都应经院领导研究批准立项后，填写《各级医疗机构新增医疗项目收费标准审批表》，经物价专管员核价后报市物价局和卫生局审批，待市物价局和卫生局批准后方可收费，在未被批准以前不得擅自收费。

四、加强收费价格管理。

1.加强药品的收费管理。药品零售价、自制药品的销售均按国家的规定执行，不得自定收费价格。

2.加强大型医用设备检查的收费管理。购置大型设备仪器前，要向市物价局报送《设备购置论证报告》、收费标准预测和设备进货价格等资料，未经市物价局预审的资料，不予报批收费标准。

3.加强一次性医用材料的收费管理。不超范围收费。符合收费范围的一次性

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医用材料价格，严格按照进价顺加5%的规定执行。

4.单位收费系统软件中的收费价格数据库应分别由专人维护：医疗服务收费价格数据库应由专职物价管理员维护；药品收费价格数据库应由药剂科设专人维护。其他任何部门和个人不得自行修改物价数据。

五、明码标价，建立患者监督制度。凡对患者可能造成较大经济负担的特殊检查、特殊治疗和特殊药品在实施或用药前，各科室必须征得患者或家属的同意。

六、财务科设立专职物价管理员，对各医疗项目的收费情况进行复核检查，并给予具体指导，并深入临床进行收费信息反馈。

1.专职物价管理员应加强对患者医药费用的审核检查，发现漏收费和少收费的情况，应及时与相关科室联系，努力追回。如发现滥用职权(如因人情关系)少收费或不收费的情况，应及时向领导汇报，给予责任人严厉处罚。

2.专职物价管理员有权将在检查过程中发现的多收费和乱收费的项目从患者医药费用中扣除，并及时查明原因，追究相关人员责任。

3.专职物价管理员有权对各科室的医疗服务收费监督检查，对擅自制定和提高医疗服务收费价格、分解收费、重复收费、降低服务质量变相涨价、巧立名目乱收费以及不按规定明码标价等行为，应按医院制度从严查处。

七、各科室在记账时，应以患者实际发生的治疗、检查情况以及病史记录为依据．正确计算收费次数，正确记录收费等级，不得少收费、不收费、多收费和乱收费。

严禁设置“小金库”的管理制度

《中华人民共和国会计法》释义：即所谓“小金库”，是指单位将法律、行政法规和国家统一会计制度规定应当纳入统一会计核算的经济业务事项，不按照规定统一进行登记、核算，而是将私自转移的资金或者私下筹集的资金，在法定会计账簿之外另设会计账簿登记、核算或者不登记入账而私自存放的行为。这些行为是法律所禁止的。

一、凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入医院财务部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”。

二、各部门不得以任何理由将属于医院的各类收入采取侵占、截留等手段留在本部门内。如：

1.各项收入。包括未经批准收取的收入、出租收入、处理报废固定资产变价 10

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收入和逾期押金收入等。

2.各项服务和劳务收入。包括加工、维修、运输和代理业务收入、广告费收入、医疗手册及病历印刷工本费收入、病历复印费收入、技术转让费收入、技术咨询收入、技术服务收入和技术培训收入等。

3.各项价外收入。包括投资收益、手续费、违约金、包装费、储备费和运输装卸费等。

4.各种赞助、捐赠等收入。5.各种形式的回扣和佣金。 6.各类协会、学会的会费收入等。

7.其他应列入医院财务部门账内或应交存财政专户的各项收入。发生上述收入的一律交单位财务部门列入单位收入统一管理。

三、各部门主要负责人是禁止设立“小金库”的第一责任人。部门若存在设立“小金库”问题的，要追究主要负责人的责任，并依据党纪政纪有关规定严肃处理。构成违法的要移交司法机关处理。

四、医院要定期或不定期检查各项收入的收缴情况，对“小金库”进行自查，各部门负责人对自查结果负责并上报，审计监察部门和财务部门要对自查、整改情况和相应的制度建设进行督查。

财务支出管理制度

支出是指医院在经营活动过程中所发生的各项费用，是经济利益的流出，一切支出按照事前提出申请、逐级审批、财务审核、付款结算流程进行管理。

医院的各项支出要严格执行国家有关财经法规制度，不得扩大开支范围和擅自扩大开支标准。

医院的各项支出要严格按照权责发生制和配比原则，正确确认和核算。

一、医院有关科室发生支出，应当提前向主管领导提交申请报告，注明支出的项目、用途、金额、支付方式等内容，如需附有效经济合同提供相关资料，然后实行逐级申请。

二、审批人员根据其职责、权限和相应程序对申请报告，在授权范围内进行审批，对不符合规定申请报告，审批人应当拒绝批准。

三、建立医院的重大支出领导集体决策制度。

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四、各项支出要符合医院财务计划、预算或合同规定；内容和数据要真实、准确；并体现符合经济效益性原则。

五、支出审批程序；

1.由经办人在取得或填制的原始凭证上签字；2.由本科室负责人审核签字； 3.由总会计师、财务科长审核签字； 4.由主管院长审批签字； 5.由院长审核批准。

六、按照权利与责任对等原则，审批人员各自负有各自的权利和责任。按照审批权限和要求履行审批职责，在审批过程中出现失职应承担相应的责任。

七、财务人员要按照医院的支出管理规定，严格审核相关原始单据，确定相应签字手续完备后，方可付款。以支票方式付款时要填写收款单位名称（与发票一致）、日期、金额及用途，并由领款人在发票登记簿上签字；以现金方式付款时，应严格遵循国家现金管理条例。

经费审批及报销制度

为规范会计行为，明确职责权限，适应医院预算管理和成本核算的需要，加强财务管理职能，使医院各项经费管理有章可循，特制定本规定。

一、医院的一切财务收支活动必须严格遵守国家法律法规和财务规章制度。

二、医院经费开支权限应体现统一管理、分级负责、集中控制的原则，执行“三重一大”的规定，坚持财务开支由授权审批、层层负责的原则。

三、医院各项经费开支的审批有明确审批权限规范与程序，授权范围和内容应在授权书中明确，实行先下级，后上级逐级上报审批的制度。

四、院长办公会集体讨论审批的事项：医院年度预算；预算内开支金额在限额以上的经费支出；追加和调整预算项目；对外投资、合作、捐赠、技术转让等事宜；其他重大经济事项。

五、报销的原始单据必须真实、合法、有效，必须是由税务部门监制的正式发票或财政部门监制的、适用的正式收据；字迹清楚，数字准确，不得涂改、挖补；出票单位的公章；对不符合规范的原始单据不予报销。

六、所有的借款必须在经济活动结束后1 个月内报销，

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七、严格现金管理，大于现金支付额度的支出，应使用银行转账支票结算，如因特殊原因使用现金时，应由财务部门负责人审核签字。

坚持权责对等原则，实行责任追究制度和重大经济事项实行领导负责制。

八、

九、如有滥用职权、玩忽职守给医院带来经济损失的，应由直接经办人和第一审批人承担主要责任，并依据国家相关规定给予经济处罚和行政处分。

重大经济事项集体决策管理制度

一、在全面掌控医院经济运行的基础上，以下经济活动应作为医院重大经济事项重点管理：

1.医院各项发展目标的确定或调整。

2.医院年度各项工作计划和方案的确定或调整。

3.医院年度财务收支预算的确定或调整，以及大额资金的安排。重大经济事项涉及的资金应根据单位实际情况确定。

4.医院重大建设项目的确定或调整。5.医院重大投资项目的确定或调整。

6.与医院多数职工切身利益密切相关的经济事项。

二、医院重大经济事项必须实行集体研究和决策。

1.医院决定重大经济事项，实行负责人负责制，集体议事，并以“院领导班子会议”决定，领导班子全体成员都到会的情况下举行，分管该项工作的领导和事项提出部门的负责人必须到会。

2.重大突发事件和紧急情况下，难以召开会议的，可由院长或主管院长审查决定，但事后应及时召开院领导班子会议予以确认。

三、重大经济事项的集体决策要严格按照规定程序执行。

1.重大经济事项由主管部门提出并初步拟定供“院领导班子会议”参考的方案和说明，附有关材料，报送院办。

2.由院办(协同财务部门)进行初步审查，提出意见，对符合单位重大经济事项范畴的，必须提交“院领导班子会议”集体研究，并报主管院长审定。

3.列入重大经济事项的，由事项提出部门视事项大小和重要程度，采用公示、座谈会、征求意见会等形式，对所提事项的必要性、合法性、合理性和可行性进行研究论证，广泛听取有关方面的意见，事项提出部门根据有关方面的意见对方

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案进一步完善后再次报送院办审查。经院办审查汇总后，将该方案再次提交“院领导班子会议”讨论。

4.在“院领导班子会议”中，先由事项提出部门负责人介绍所拟订的方案并作说明，由参会人员对议题进行充分讨论，集体研究，全体参与，占大多数人员意见一致为最终决策结果。决策结果经院长签署后生效。

四、建立重大经济事项议事记录制度，准确、完整记录决策全过程。医院重大经济事项集体决策的会议记录，由院办指派专人负责。会议记录要准确完整记录会议全程，须载明：会议名称、会议主持人、参会人员、会议记录人员、事项提出部门负责人对方案的介绍和说明、主管领导的意见、全部参会人员发表的所有意见、院长的决定等内容，最终形成《重大经济事项议事纪要》。

五、严格遵循国家法律、法规和规章对重大经济事项决策的相关规定。

决策责任追究管理制度

一、“决策责任”，是指医院职能管理部门工作人员在实施决策过程中，因决策错误而应当承担的责任。决策责任追究坚持实事求是、有错必纠、过责相当、教育与惩戒相结合的原则。

二、决策人如有下列行为之一，应当追究其决策过错责任： 1.决策人未按决策程序进行决策； 2.决策人超越法定职权实施决策；

3.决策人违反法律、法规以及有关政策进行决策；4.对应由本人做出的决策进行推诿或拖延决策。

三、根据情节严重、损害后果和影响大小，决策过错分为一般过错、严重过错和特别严重过错。

1.对于情节轻微，造成损害后果较小的一般过错的责任者，责令改正或者给予通报批评。

2.对于情节严重，造成损害后果严重和影响较大的严重过错的责任者，给予行政警告甚至降级处分，并给予调离工作岗位或者停职处理。

3.对于情节特别严重，造成损害后果特别严重和影响重大的特别严重过错的责任者，给予行政撤职或者开除处分，涉嫌犯罪的移送司法机关处理。

四、决策责任追究按照干部管理权限决定。

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五、决策过错责任追究部门经调查，对过错事实清楚、证据充分的应当做出决策过错责任追究决定；对事实不清或者无过错的不予追究。决策过错责任追究决定应当以书面形式提出

全成本核算原则及成本核算制度

一、推行全成本核算的必要性

由于市场经济体制的建立，城镇职工医疗保险制的全面推行，药品价格的改革，区域卫生规划的实施，社区卫生服务网络的建立，\"医药分开核算分别管理\"办法的出台，以及医疗需求的新变化，客观上要求拓展与深化、规范与严格医院的经济管理，而医院内部的经济状况表现在收支有限、补偿不足、周转资金不足等方面。现实经济状况也迫切需要加强医院经济管理， 医院必须提高经济管理水平，扩大服务项目，降低成本，增强竞争力。从而不断提高其应变能力与竞争力，在提高社会效益的前提下，努力提高医院的经济收益。从注重外延的扩大转变到内涵挖潜为主的发展模式上来；从偏重收入管理，转向注重支出管理，要着力控制与压缩不合理的开支，减少资源的消耗与浪费，降低医院个别成本；医院要实行成本核算，医院内部的核算单位需要划小，这也是势在必行。

在医院现行科室奖金核算模式中过去没有充分重视医疗成本管理这个问题。所以引入科室全成本核算（控制）的最终目的是减少浪费，降低医疗成本，提高效率。医院成本核算（控制）是一个系统工程，开展成本核算（控制）工作，涉及医院工作的方方面面，因此，需要全院各部门的相互配合和积极参与。医院只有真正发挥了成本管理的作用，医院的激励分配机制才能建立在更加稳固的基础上。医院才能步入快速、可持续发展的快车道。

二、全成本核算的基本内容

核算成本支出项目分为固定成本和变动成本 1.固定成本：

（1）科室人员应发工资总额（含人事代理及聘用人员工资） （2）医院负担的各项保险费用和基金

（3）房屋折旧费每平米10元（不区分层次、位置、内部装修质量）。 （4）取暖费每平米8元

（5）大型设备折旧费按科室实际占用设备计提（按6年期、8年期、10年期分别进行折旧，月折旧率约为0.84—1.4%。并根据设备运行实际情况，进行

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微观调整）。

（6）大修理基金提取：科室价值万元以上的在用设备按其原值1%、百万元以上按1‟（不考虑年限）提取，全院统筹使用。实际发生时不计算科室成本。设备折旧期满后每月加提5‟大修理基金。下列情况不计提大修理基金：外单位无偿赠送、纯教学科研设备。

变动成本：分为直接和间接变动成本 2.直接成本

（1）低值易耗品、办公用品、布类品、其他消耗品。 （2）一次性卫生用材料、小型器械等。

采用以赊销物品随货通行单据时间为出入库时间，特殊情况由所用科室提供相关情况的证明作为暂时入账的依据列支处理。

（3）消毒用药、消毒敷料、棉球、棉签和医疗用制剂。

（4）洗涤费用：以中单为标准区分洗涤物品的规格，大件1元/件；小件0.6元/件，加工制作布类品价格另行规定。

（5）广告宣传费用：对各科针对性的宣传广告费用医院与科室按比例承担，原则上按5：5计算。

（6）电话费用。

（7）管工、电工、木工、钳工所发生的维修费用，以内部结算价格为准（为提高维修质量继续使用维修卡，成本材料按进货价计算，维修费用按市场价1/2计算）。

（8）本科室人员差旅费、冬季取暖费、交通费、夜班费、托费、专家会诊费、医疗杂支费（财务科提供报表）

（9）进修费：按医院培养计划进修半年以上的由医院负责，短期进修科室担负50%；培训费：属上级指令性的或医院规定必须参加的培训由医院承担费用，业务培训会议科主任正职每年两次、副职每年一次医院承担费用，超出部分经院长批准的科室承担50%，此外均由科室100%承担；科研经费：科研新技术项目的开展不能收费的医院负责；论文发表费是国家核心期刊的医院承担费用，省级以上的科室承担60%；

（10）损毁用品赔偿成本（5倍列支）

如：用血不当导致血液毁损；高级一次性医疗物品的成本与收入不符。 （11）市医保违规以实际结算数据扣罚科室成本。

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（12）医疗事故（差错）赔款以实际损失数据列入成本。为提高防范医疗事故的意识，明确事故责任。处罚部分按医院有关处罚规定执行。

3.间接变动成本：进入公用性摊销部分 （1）离退休、病休、长休人员工资。

（2）物业保洁费：原则上采用谁使用谁负担的办法，涉及到的管理费用按临床科室房屋使用面积计算。

（3）医院所发生的管理费用以财务科每月报表为依据按人数平均摊入核算科室。医院现行管理费用列支范围为：招待费、电费（临床医技负担部分，比例为70%）、零星报销列支。

（4）十三月工资和年终奖等各项福利基金的预留费用，原则上按科室人数列支。

成本支出报表程序及时限要求：所有成本支出核算报表应按经营办规定格式在每月5日前报送经营办，临床科室在支领物品时采用内部支票形式予以支领。杜绝科室为降低成本而降低工作服务质量（该维修不维修）。

特殊情况成本支出，科室在报表同时必须提供院长批示意见。

此外，医院为了杜绝办公用品的浪费，合理节约医院开支，还要加大对行政后勤科室支领办公用品控制力度，采取确定标准基数、超标自负、节约提奖的办法（标准附件）。

三、实行全成本核算的基本要求和方法

1.实行全成本核算时，必须彻底清查设备固定资产和总务固定资产，摸清家底，为开展全成本核算打下坚实的基础。同时可根据具体情况制定相应经济核算政策，确保国有固定资产的保值、增值。

2.财务科应提供每月全部的财务报销项目、金额，并以科室为单位生成报表。3.各库房支出报表科室应以明细支出项目为单位提供每月支出报表。

四、关于各系统成本核算（控制）原则

医院是一个较完整的系统，它分为医疗业务部门、药品销售部门、制剂加工部门、辅助业务部门、医院管理部门（行政和后勤）。由于各部门的业务性质不同，管理要求不一样，因而就出现成本核算的多样性和复杂性。由于上述原因和部分现有医疗收费价格明显低于医疗成本，我们要求先实行成本核算（控制）机制，下一步在个别带有代表性的科室选择试行科室全成本核算，待时机成熟时推广至全院。

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1.医疗业务部门（含辅助业务部门）成本核算（控制）机制：

（1）由于医院结账返款时间、器械库采购特殊器械物品的时间不能及时满足临床需求，可采用以赊销物品随货通行单据时间为出入库时间；或采用按医疗项目收入定耗材标准（例如：同位素），特殊情况由所用科室提供相关情况的证明作为暂时入账、列支处理，解决本期支出不能及时列支问题。

（2）器械设备材料的支领或维修，由经营办将其收入、成本消耗核算及定位结果核查论证后反馈主管院长。再由主管院长做直接列公用性支出的批示，

（3）过期器械物品及时履行报废手续，按照器械毁损、报废、变更规定，规范器械领用消耗流程，对于大型一次性物品凡是由临床科室自行购置的必须凭收费记账单据到器械库入账，否则不予入库。大型一次性物品原则上不予退费，特殊情况发生退费的需经经营办、物价审计科、综合库联合核查后，予以签字退费。

（4）器械支领仍沿用凭支票领用制度，特别是在微机暂时无法连网期间，采用支票领用制度予以控制。

（5）将器械库库存物品台账报经营办备案，建立科室成本核算（控制）及对器械库的考核工作。

（6）器械库制定自然损耗物品年定额标准，明确责任，提高管理水平。 （7）对布类品的管理控制，建立临床、医技科室和总务库房、洗衣房布类品登记账，制定合理的布类品领用流程和消耗标准及报废程序，例如：手术室布类品消耗量较大，可根据手术量制定布类品消耗标准，同时制定奖罚标准加以控制。建议布类品的支领、更换、报废、更新由洗衣房统一管理起来。

（8）大型办公用品医院应制定年消耗标准每月分解，由主管院长统筹安排，合理使用。购买科室提出申请，综合库实地调查后报主管院长签批后执行。

（9）综合库（总务）材料的支领或维修，由经营办将其收入、成本消耗核算及定位结果核查论证后反馈主管院长，再由主管院长做直接列公用性支出的批示

（10）医院将制定办公用品毁损、报废、变更规定，规范办公用品领用消耗流程。

（11）关于办公用品的支领仍沿用凭支票领用制度。 （12）综合库（总务）库存物品台账报经营办备案。

（13）同时为调动临床一线节约积极性，探讨摸索临床、医技科室办公用品 18

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消耗规律，在核定成本基础上定额支领办公用品，节约直接奖励，对超额部分直接扣罚奖金。

其他库房（含制剂加工部门）支出虽然支出额度所占变动成本比例较小，同时执行相应领用流程。

2.医院管理部门（行政、后勤）成本核算（控制）机制：

（1）医院管理（行政、后勤）部门不是直接创收部门其办公用品的支领无法进行核算控制，只能通过制定科室年或月消耗定额标准加以控制。这是调动临床一线人员工作积极性的措施之一。行政后勤支领办公用品（范围需合理界定）凭医院发放的内部支领票据与综合库（总务库房）进行结算，当月节约金额直接按80%计提科室奖金。

对因大型活动需要的特殊物品或大型办公用品支出（范围尽量至最小），医院应按照统筹基金合理安排使用，由院长审定批准列公用性支出摊销核算科室，每月向核算科室公布明细账（明白卡）。同时应建立健全奖惩制度。

（2）在总务维修支出方面，制定维维修费标准定额，明确总务维修人员的职责，强化他们进行日常巡检、维护的意识，继续完善现行执行的总务维修下修卡制度，对核算科室发生的维修凭维修卡列科室支出，对发生的公共性维修凭主管院长批示复印件及维修器材报销凭证复印件列科室公用性支出，同时建立健全物品损毁、自然消耗标准的赔偿责任和总务维修班组考核标准，适时兑现奖惩。

3.药品业务部门成本核算（控制）机制：

以药剂科月销售利润（含药品扣率）、月销售量、月库存量三个指标综合考核药剂科，制定相互关联核算标准和比例。由于药剂科的特殊性，在利润相对减少的情况下，也存在销售量增大的现象（如经济、便宜的药卖的多），这样在一定程度上也相对降低了药品使用率，产生良好的社会效益和经济效益。而关于药品库存，部分药品采用先赊销后付款方式，所以目前药剂科实行药品“零库存”意义不大，但也应合理控制库存，盘活更多的现金。

四、特大型医疗设备的引进、合理使用开发原则。

大型医疗设备的引进属于医院内部的长期投资，其特点是耗资多，变现能力差。如果事先不经过严格测算而盲目引进大型医疗设备，会造成极大的浪费。所以，成本管理应从测算水平提高到成本预测、成本控制和成本评价水平。同时还应将投资回收期、净现值、折旧率等大型医疗设备的成本评价指标与成本预测值进行对比分析，考查投资效益。成本管理必须要经过测算-决策-计划-控制-评价

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一系列控制反馈活动，才能发挥其管理职能，提高设备利用率，缩短设备回收期。

五、建立上述成本核算与控制的三个阶段，即有定额标准（成本事前控制）、有标准核算（成本事中控制）、有分析奖惩（成本事后控制），真正使医院实现优质、高效、低耗的管理目标。

绩效分配综合目标考核机制

考核机构领导小组组长：胡万宁、赵刚

副组长：王希柱、张景华、韩瑞清、董桂兰、李金丰

考核部门：人事科、医务科、护理部、门诊办、院感科、党办室。

考核内容及分值标准：按照医院总体要求，各部门根据专业侧重制定考核标准，各考核以百分制为标准。

一、医务科对临床科室医疗质量检查

以出院病历为重点进行考核，考核内容分14项：

1.眉栏（2分）：姓名、性别、年龄、入院时间、部别、职别、民族、籍贯、婚否等，缺一项扣0.5分。

2.主诉（8分）：症状、部位、时间、表达正确，一项不符扣3分。3.现病史（10分）：起病情况、发病经过、主要症状、伴随症状、重要阴性症状、诊治经过、一般状况，缺一项扣3分。

4.过去史（5分）：一般健康状况、传染病史、预防接种史、外伤手术室、中毒过敏史，缺一项扣1分。

5.个人史（5分）：出生地、生活饮食习惯、烟酒嗜好、工作情况、传染病接触史、婚姻史、月经史、生产史，缺一项扣1分。

6.家族史（5分）：父母、兄弟、姐妹、子女健康情况、家族类似患者，一处不符扣1分。

7.体检（10分）：一般状况、皮肤、淋巴结、头部、五官、颈部、胸部、心、肺、脾、肾、外阴、肛门、脊柱、四肢、神经系统重要阳性体征和重要阴性体征、专科检验与其他检查，与诊断有关的重要体征缺一项扣3分、其它项目缺一项扣2分、描述不完整扣1分。

8.诊断（10分）：诊断正确有据，诊断错误扣10分、证据不足扣5分。9.病程记录（10分）：按时记录、如实反映病情变化和诊疗情况，不按时记录一次扣3分、不如实反映病情、缺乏分析判断一次扣3分。

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10.治疗检查（10分）：治疗和各种检查及时、正确、合理，治疗错误扣5分、遗漏重要检查扣5分、治疗检查不合理扣3分。

11.各种记录（10分）：科主任查房、阶段小结、术前讨论、术前小结、手术记录、转入、转出记录、出院小结、抢救记录、死亡记录、死亡讨论，缺一次扣3分、记录不符合要求一次扣2分。

12.病历整洁（5分）：各种记录格式符合要求、无错别字、医学术语正确，一项格式不符合扣2分、一个错别字扣0.5分、医学术语不准扣1分。

13.签改病历（5分）：上级医师按规定签改病历，一处不签扣1分。14.病案首页（5分）：填写完全、准确，漏一项扣1分、涂改扣2分。

二、护理部对整体护理质量控制标准及考核评分标准

1.入院宣教：符合病人家属需求有针对性采取适当的宣教方式2分，自我介绍2分，患选医介绍2分，环境介绍2分，床边介绍2分、安全教育2分、制度介绍2分。

2.健康教育宣教：内容具体有科学性2分，疾病基本常识卫生知识预防保健2分，患者所用药的作用、用法不良反应2分，心理护理积极配合治疗2分，饮食指导、养成良好的生活饮食习惯2分，让病人了解功能检查目的意义检查前准备注意事项2分，标本的留取、方法、回报时间2分，对手术患者介绍术前准备手术方式消除恐惧2分，对术后患者配合治疗护理宣教2分，对做放化疗前的宣教2分，对做放化疗后的宣教2分，产科护士应向产妇家属传授母乳喂养的好处、方式方法3分，新生儿常见生理现象及护理方法3分，健康教育全面目的明确效果显著4分。

3.九知道：床号、姓名、诊断、治疗、饮食、心理、状况、护理、问题、措施及阳性检查结果3分。

4.病人基础质量：三短六洁五包到床头3分，导管通畅清洁固定定期更换2分，按基础护理标准做，满足病人的一切需求无并发症3分，床单位清洁平整无污迹2分，床上床下无杂物1分。

5.出院指导：出院带药的指导3分，功能锻炼的指导3分，生活习惯饮食指导3分，定期复查随访指导3分。

整体护理管理质量考核标准：

1.制定包括护理程序为框架的护理业务品质保证与评价系统3分。2.编制标准护理计划和标准教育计划3分。

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3.制定以护理程序为框架的各种表格3分。

4.制定执行护理人员行为规范和素质培养计划查文字材料3分。5.医技后勤等支持系统完善管理措施到位急诊标本由病房护士送2分。 6.护理人员职责明确有各级人员职责3分。

7.病床与人员编制1：0.4人员结构分工合理，辅助人员配到位查排班本2分。

8.病房环境、管理制度体现以病人为中心，舒适、安静、安全整洁，工作人员做到说话、走路、操作、关门四轻3分。

9.护理人员掌握并熟练运用护理程序为病人提供个体状况不同阶段护理3分。

10.健康教育覆盖率》95%实地查看资料3分。

三、临床医技各项量化考核标准

1.床位使用率：以85%为基础，93%封顶，每超一个百分点计15分（以信息科每月统计报表为标准）。

2.入院人次：每人次计1分。

3.病床周转率：以医院制定的各科室周转率为标准，每超一个百分点计6分。4.平均住院日：每降一床日计1分。

5.手术例数：每分值计1分（按手术级别计算分值）。6.抢救例数：每分值1分（按抢救级别计算分值）。 7.日间工作量：

（1）门诊：每例计0.2分。

（2）临床科室：放化科放疗每野计2分、中医科每例计1分、儿科每人次计1分、急诊科每人次计3分。

（3）医技科室：药剂科按处方量每张0.1分，放射每人次计0.3分，造影每人次0.5分，同位素每人次计0.5分，介入导管每例计5分，ECT每例计1分，CT、超声、心电图、脑电图、病理每人次计0.1分，检验科每份报告计0.02分。

8.岗位出勤：临床每出勤一天计3分，医技、行政后勤每出勤一天计2分。9.加班：临床每加班1小时计5分，医技2分。

四、门急诊主要质量管理考核

1.门诊环璋秩序：诊室、水池、桌面、设备用具整洁卫生，每次扣0.5分。一医一患按序就诊，无围观、无插号，每次扣0.5分。

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2.医疗文件书写：门诊登记清楚，项目齐全，无漏凳，每次扣0.5分。门诊病历书写一般项目齐全，达到“六有”，书写符合规范，合格率》95%。门诊处方书写符合规范，合格率》95%。申请单按医院要求规范书写，合格率》95%。

3.服务：着装整齐，配带胸牌上岗，每次扣0.5分。按时开收诊，坚守岗位，每次扣0.5分。实行人性化服务，病人满意度》98%，若有投诉按医院相关规定进行处罚和扣分。

4.管理质量：值诊医师资格是否符合要求，每次扣0.5分。各专科分管门诊工作的科主任，认真做好本科质量检控工作，分析不足，提出整改措施，酌情扣分。

五、病房医院感染管理考核

1.院感管理组织：科室院感制度2.5分、科室院感职责2.5分、科室院感管理小组及兼职人员2.5分、参加院感知识培训2.5分。

2.医院感染监测：医院感染漏报率低于15%2.5分、科室院感发病率及前三位感染2.5分、病原学送检率》50%2.5分、院感发生及暴发流行及时报告2.5分。

3.医院消毒效果监测：空气监测合格率2分、物表监测合格率2分、工作人员手监测率2分、紫外线灯管定期监测2分、使用中的消毒剂监测2分。

4.消毒隔离失败为成功制度：按规定洗手2分、各种操作前带口罩、帽子2分、医疗废物分类放置2分、无菌、清洁物品贮存柜有标识、规范使用2分、诊察病人前后洗手或快速手消毒2分。

5.合格使用抗生素：有抗生素使用指征2分、根据药敏试验结果选药2分、联合用药有指征、合理1分、注意配伍禁忌1分、预防用药有针对性2分、围手术期给药得当2分。

6.病房感染管理：科室卫生无死角2分、湿扫床，一床一套，用后消毒2分、床头桌，一桌一巾，用后消毒2分、拖布分开，标记明确，分开清洗2分、治疗室换药室处置室分区明确标志清楚2分、无菌性用品在有效期内使用2分、有流动水洗手设施2分、无菌物品一人一用一灭菌2分、抗生素现用现配2分、正确使用各种皮试液2分。

7.产房：设有隔离分娩室5分、备隔离衣5分、操作台专用5分、婴儿洗澡用具不共用5分、产房分区明确，标志醒目，有消毒隔离灭菌原则5分、胎盘入黄色塑料袋内，密闭运送，无害化处理5分。

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8.新生儿病房：每张床位占地面积不少于3平米7分、病房入口处设洗手设施和更衣室7分、有人员流动状态下空气消毒设施7分、布局合理，严格管理9分。

9.针灸科：一次性针具用后按医疗废物处理6分、火罐一人一用一罐用后清洗消毒6分、梅花针三棱针等必须做到一人一针一用一灭菌6分、针灸用具用后必须清洗灭菌6分、操作前后必须洗手或消毒6分。

10.感染性疾病科：病人分泌物及病房污水必须消毒处理后方可排泄6分、不同传染病人分开放置6分、陪住者应穿隔离衣及一次性鞋套坐垫6分、病人用过的物品均先消毒后清洗，根据要求在消毒灭菌6分、教育病人食品、物品不混用，不互串病房，不记录6分。

11.ICU：医院应配备空气净化设备，每天进行空气消毒并记录5分、设隔离病床，感染与非感染病人分开安置5分、穿专用工作服，患感染性疾病者不得入内5分、外周插管时间不超过72小时5分、各种监测仪器设备每日擦试，病人出院后做好终末消毒并记录5分、限制探视人数，与病人接触前要洗手5分、呼吸机外部湿纱布轻轻擦净，紫外线照射消毒5分、对特殊感染或高度耐药菌感染的病人严格消毒隔离措施5分。

六、临床对功能检查科室工作质量诚信度考核

1.服务：着装整齐，佩带胸牌上岗，每次扣0.5分；按时开收诊，坚守岗位，每次扣0.5分；实行人性化服务，对病人热情，病人满意度≥98%，若有投诉视情节按医院相关规定进行惩罚并扣分。

2.环境秩序：诊室、水池、桌面、设备用具整洁卫生，每次扣0.5分；按序就诊，无围观、无熟人插号，每次扣0.5分，若有投诉扣15分。

3.管理质量：检查报告单书写规范，开展项目结果正确，无明显误差和漏检；按时提供检查结果，出结果时间按医院现行标准执行；报告及时、准确，项目完整，描述规范、逻辑性强、内涵清晰、报告全面、正确、质量优良率≥85%。

七、医德医风考核标准

1.严格执行卫生部《关于建立医务人员医德考评制度实施意见（试行）》、《河北省医务人员医德考评实施细则（试行）》及唐山市卫生党委卫生局有关医德考评规定。

2.将卫生部医务人员医德规范的七项内容进行分解，结合医院实际，制定《唐山市人民医院医德考评量化评分表》，确定相应的加分、减分项目，作为对医务 24

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人员医德医风考核标准。

3.考核标准满分800分。分为优秀、良好、一般、较差四个等级。800分以上为良好，600分至799分为一般，599分以下为较差。优秀等级在800分以上，且无扣分项，分值由高向低排列，人数比例为参评人数10%左右，最多不超15%。考核成绩以日常检查、问卷调查、患者表扬、投诉等为主要依据。

4.对临床医技科室的医德医风考核，根据“医疗窗口亮起来”活动要求及医务人员和窗口服务人员行为规范，制定《唐山市人民医院对临床医技科室医德医风考核标准》，满分100分，由各党支部书记根据周三查房和平时检查的情况，每月底将科室医德医风考核表报党工部，落实奖惩。

以上科室考核于每月月初报经营办，由经营办统计，结果计入科室

现金管理制度

一、严格执行《现金管理暂行条例》

1.医院设置专人管理现金，专职从事现金出纳工作。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。

2.医院当日收入现金要及时存入银行，不准坐支、套取现金，不准私自挪用公款和借支私用，不准白条抵库，不准超过银行规定的库存现金限额。

3.对外单位和个人的一切交易往来货币支付，金额超过千元必须通过银行转账结算，特殊情况须经财务科长、总会计师、院长审批。

4.采购人员因公借用现金，在市内采购必须当日结清，办理入库报销手续；到外地采购，其采购款项，必须由财务科通过银行汇款，不得携带大额现金到外地采购。

5.本单位职工因公借用现金，由财务科长、总会计师、主管院长、院长审批，未经批准，出纳员不得对个人借款。

6.预借差旅费，财务科按出差时间长短，路途远近，匡算出所须金额，由出差人员填制借据，经财务科长、总会计师、主管院长及院长审签后借支。

7.现金支付要填写现金支出凭单并由出纳进行审核，经手人签字，所在科室主任、财务科长、总会计师、主管院长、院长批准后由出纳支付现金。

8.对已办妥的收付凭证，要及时按顺序登记现金日记账，并结出余额。账面余额要与实际库存现金核对相符，做到日清月结。若有长短款要及时向财务科负责人报告，查明原因及时处理。

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9.出纳负责保管库存现金及现金支票、收款收据，必须确保其安全和完整无损，如有短缺，要追究其经济责任。

10.各类外出人员返回后，一周内必须到财务科结算报销。如有特殊情况，本人确实无法来结账，应经领导批准，同时要指定他人按期结账。凡逾期不结者，从借款人工资中扣除。

11.固定资产、库存物资、工程款、车辆保险维修、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式（在结算起点以上的业务），不得使用现金。

12.财务科要不定期对库存现金和各部门备用金进行抽查，进行清理核对，并建立检查记录表。

13.出纳在办理现金支付业务时，必须严格遵守支出管理制度。

14.根据挂号室和收费处对零款的需求情况，及时调配，保障窗口零款供给。

二、现金支出范围：

1.支付职工个人工资、奖金、津贴、补贴、夜班费； 2.支付个人劳务报酬、备用金；

3.支付职工各种抚恤金、退职、离退休金、丧葬补助费、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

4.出差人员必须携带的差旅费；5.退还病人医药费；

6.结算起点1000元以下的零星支出。

货币资金票据及银行存款管理制度

一、货币资金票据管理

1.遵守《中华人民共和国票据法》规定，管理货币资金票据。

2.财务部门派专人负责现金支票、银行转账支票及各种银行单据的购买，并设立购买登记本，分类进行详细登记。

3.购买后的票据交由票管员进行保管，并在登记薄进行登记。出纳人员领用后，应妥善做好空白票据的保管工作，因保管不善发生支票丢失所造成的经济损失由出纳人员负责。空白支票和财务印章要分别存放保管。

4.支票如有遗失应立即向开户银行办理挂失手续，同时向有关领导报告。医 26

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院预留银行的印签、印章不得由一人保管，如有遗失，应立即向开户银行办理挂失手续，并书面详细说明遗失情况，以及遗失前最后签发的支票号码，经开户银行同意后，再填据新印签卡片，办理更新印签的手续，在银行受理挂失前发生的损失，应由过失人负责。

5.任何人不准携带空白货币资金票据外出，同时任何人都不准保存外单位的没有填写金额的票据。如确实需要携带没有填写金额的转账支票外支出时，必须经财务科长、总会计师、院长批准，并应先在支票上填写收款单位名称、具体用途、签发日期及限额，由专人负责，及时报账。

6.支票签发一律记名，签发支票必须填写清晰、项目完整，不得涂改。填写必须用碳素墨水填写，填齐所有项目。收款单位名称、签发日期、大小写金额及用途一律不得涂改，加盖银行预留印鉴必须清晰，带密码支票要核清密码号，如签发错误不得撕毁，应加盖“作废”戳记，连同存根一起妥善保存，并在支票使用登记簿上注明作废。

7.签发货币资金票据必须依照《票据法》和中国人民银行《支付结算办法》的规定，在银行账户余额内按规定向收款人签发，不准签发空头、远期票据，不准出租或转让货币资金票据，不准将货币资金票据交收款单位代签。

8.使用部门在领用票据时必须填写“请购审批单”，经所在科室主任、财务科长、总会计师及院长批准签字，由出纳人员在支票上写明限额、填写日期、加盖印章并在支票领用簿上登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

9.支票职能由收款单位（或个人）在有效期内向银行办理转账手续或提取现金，使用时不能超出限额。不准弄脏或撕毁货币资金票据，支票一律不准出借、转让或流通。

10.货币资金票据领用后必须在规定时间内报账，报账时要发票齐全，支票号填写准确，如领用的支票十日内没支付的，应及时退回财务部门。对原领支票在规定期限内未报账，一般不允许再领用。

11.支票支付后凭支付存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品有保管员签字）、财务科科长、总会计师、主管院长、院长审批。填写金额摘要无误，完成后交出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在登记薄上注销。

12.转账支票领用后，经办人应在五日内将支票送回财务部，办清算手续，经办人不得将领用的转账支票挪用。

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13.办理异地汇款，须事先与对方签定合同，经院长审批后，经办人员必须填写汇款申请单，财务科长、总会计师签字批准后由出纳员凭此办理汇款，业务终了后经办人员要及时催讨结算票据。所有汇出款项，本着谁经办谁负责的原则不得推诿。

14.出纳人员随时将库存的实有票据与登记本进行核对，防止空白票据遗失和被盗用。

15.货币资金票据的背书转让。背书转让时印章要清晰完整、合法合规。 16.货币资金票据的核销。财务部门负责人应定期对出纳人员发放的票据进行核查，保证购买登记簿内容、实存票据、发生票据领用的真实准确。货币资金票据的注销必须符合有关制度要求，以确保货币资金的安全可靠。

17.收取外单位支票时，出纳人员要认真审核有效期，各项内容填写是否符合银行要求。有银行密码的支票不得遗漏密码，及时送存银行。如支票被银行退回，出纳人员要尽快通知经办人员向出票单位索换。

18.建立支票退回登记制度。退回的支票有专人按单位负责登记，待收回时再核销，并及时入账，避免形成未达账项。

二、银行存款管理

1.认真惯彻执行国家的政策法规，严格遵守银行的各项结算制度和现金管理制度，接受银行监督。

2.医院只开立一个基本账户，只供本单位使用，不准出租、出借、套用或转让给其他单位或个人使用。

3.出纳人员在办理银行存款支付业务时，必须严格遵守支出审批管理制度。4.货币资金印鉴管理

（1）印鉴须经开户银行备案后方可启用，支票、印鉴必须要由不同人员在不同地点妥善保管，不得非法刻制印鉴，一经发现，对其主管负责人或直接责任人追究法律责任；更换印鉴时，须提出申请，经核准后刻制新印鉴。新印鉴启用后，应将原印鉴交回主管部门按规定进行销毁。印鉴丢失，经声明作废后，可按程序申请重新刻制。

（2）财务专用章主要用于财务部门的收款发票、与银行相关的各种票据(如：现金及转账支票、汇票、汇款单据等)；法人名章主要用于与银行相关的各种票据(如：现金及转账支票、汇票、汇款单据等)。未使用的空白支票上不得加盖银行支票印鉴，加盖财务印鉴须经财务主管批准，不得擅自使用，印鉴离开单位财 28

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务部门要经过财务部门负责人批准，印章使用者取得印章后要办理签字手续，印章保管人员要备查登记，及时收回。

5.各种收支款凭证必须如实填明款项的来源或用途，不得巧立名目、弄虚作假、套取现金、套取物资、严禁利用账户搞非法活动。

6.定期获取银行对账单，查实存款余额，编制银行余额调节表。指定专人定期核对银行账户，编制银行余额调节表，确定账面记录与银行存款是否一致。

货币资金盘点核查管理制度

一、每日要由出纳人员进行盘点，编制现金日报表，与现金日记账余额核对相符。财务部门负责人要组织专门人员不定期对现金进行盘查。

二、建立库存现金和备用金检查记录表。将库存现金与现金日记账余额及总账相核对。每日收支凭证要及时入账。严禁白条抵库。盘查发现差额，及时查清原因，按相关规定处理。

三、建立银行存款检查记录表。按月对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，调节未达账项。核对与编表工作应由第三者承担。检查大额未达账项和长期未达账项，并审查未达原因。不定期派财务人员到开户银行核对银行存款余额

固定资产管理制度

医院的固定资产，是开展医疗、科研、教学服务等各项工作的物质基础，是保障人民健康和发展卫生事业的重要条件，是反映医院经济实力、规模大小和医疗水平高低的重要指标之一。因此，加强医院固定资产管理，明确各级管理者责任权利关系，使医院固定资产管理不断规范化。

一、健全管理机构，明确管理职能 1.建立固定资产管理机构

医院固定资产实行“统一领导、归口管理”的管理原则，设立固定资产管理领导小组。组长胡万宁，副组长张景华、王希柱、韩瑞清，成员有各相关科室负责人组成。在此基础上成立固定资产清查小组，成员由财务科、审计科、综合库、器械科、采购办、基建办、总务科、信息科、各科主任、护士长组成。

2.明确管理职能

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资产管理的关键是各管理部门明确管理职能，履行自己的职责。固定资产领导小组负责拟定资产管理制度、审定资产采购计划，组织和领导清产核资，审核大宗资产报废时向上级管理部门呈送的报批手续等。综合库、器械科、总务科负责资产的验收、领用、调剂、维修、维护、报废、清理的核算与管理。采购办、综合库根据采购计划组织采购。财务科负责固定资产总账的管理，筹集采购资金、监督控制资金使用情况，参与固定资产清理工作。器械科做好闲置资产的检测、维护工作，办理报废鉴定，做好大型设备购置的可行性分析报告的审核工作。基建办负责房屋、建筑物的管理工作等。信息科负责计算机设备的维护、保养及图书的管理。

二、固定资产的确认标准、分类和计价 1.确认标准

（1）一般设备单位价值在500元以上，专业设备单位价值在800元以上，使用时间在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物资形态。

（2）单价价值虽未达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资设备，也属于固定资产范围，应作为固定资产管理。

2.范围和分类

(1）房屋及建筑物：凡产权属于本单位的一切房屋建筑物及各种附属设施； （2）专业设备：指用于业务的各种医疗仪器、设备等；

（3）一般设备：指办公与事务用的设备、家具、用具、交通工具等； （4）图书：指各种专业图书、技术图书和重要杂志等； （5）其他固定资产：指不属于以上各类范围的固定资产。 3.计价

（1）购入的固定资产，按购入价格，包括运输装卸、包装费用、安装调试费用和进口税金及代理手续费等计价；

（2）新建的房屋建筑物，按固定资产交付使用前发生的实际支出计价； （3）在原有固定资产基础上进行改扩建发生的，按其原值加上改扩建发生的实际支出，减去改扩建过程中拆除的固定资产原值和固定资产变价收入后的余额计价；

（4）自制的固定资产，按制造过程中发生的实际成本计价；

（5）借款购建的固定资产，安装完毕交付使用前发生的借款利息也应计入固定资产价值；融资租入的固定资产，按租赁协议或合同确定的价款加运杂费、30

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保险费、安装费等计价。

（6）接受捐赠的固定资产，按市场同类固定资产的价格计价，或根据所提供的有关凭证记账。接受固定资产时发生的各项费用，应计入固定资产价值；

（7）无偿调拨或由于医院撤并转入的固定资产，按原单位账面原值计价； （8）盘盈的固定资产，按重置完全价值计价。

三、固定资产管理原则

医院固定资产实行统一领导、归口管理、分级负责的管理原则。贵重仪器、设备要制定专人管理，制定操作规程，建立技术档案和维护保养、交接及使用情况记录。

1.建立健全三账一卡制度

财务科负责固定资产总账和一级明细分类账，进行金额核算；财产管理部门负责二级明细分类账，按类别、品名、规格、型号，进行数量金额核算；使用科室负责建卡（台账），进行数量管理。做到财会部门有账，财产管理部门有账有卡，使用科室有卡，便于清查核对，互相制约。

2.财产管理部门职责

器械科、总务科、信息科主要负责固定资产的计划、验收、建账、安装调试、科学论证、内部调剂、维修保养、清查盘点及办理调拨、变价、报损、报废等有关报批手续，按档案管理要求建立设备仪器技术档案和运转日志，对大型贵重设备、仪器实行责任制，指定专人管理。综合库主要负责固定资产的保管、办理出入库手续、健全账目、清查盘点、对报废资产核实后提出申请，定期与财务科核对，做到账账、账实、账卡相符。

3.使用部门的职责

负责本科室固定资产的管理保养、登记账卡、清理盘点工作，做好设备使用、维修、故障、事故等情况记录。遇有丢失、损坏、报废或因故障需修理的情况及时向财产管理部门反映。按照“谁使用、谁负责”的原则，科室财产要指定专人管理，做到定期清点实物，账（卡）实相符。

四、固定资产购置、领用的管理 1.购置的管理

(1）应本着勤俭节约的精神，在充分考虑工作需要与实际可能的基础上，按批准的计划和预算办理。

（2）购置设备要按规定申报，大型仪器设备要进行可行性论证，申报中要

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详细说明仪器设备的价格、性能、适用范围，预测产生的社会效益和经济效益等，并通过组织专家咨询等方法，对安装条件、配装能力、资金来源、技术力量和利用率情况进行综合论证。

（3）对于购入、调入设备，必须按发票、调拨单、合同等组织验收，根据订货合同和发票内容及时认真地验质验量。如发现型号规格不符、性能不良、数量短少、质量不符要求或残缺损坏、缺附件资料等情况，应立即与供货单位联系，尽快解决。

（4）及时办理财产建账、入库、分配等有关手续。对验收合格的固定资产，要按财产类别填写“验收入库单”，财务和财产管理部门根据发票（或调拨单）、入库验收单，登记固定资产总账、明细账和台账。

2.领用的管理

（1）领用固定资产必须严格手续，由使用部门填写“财产物资出库单”一式三份，一联仓库保管留底，一联财产管理部门会计登账，一联领用部门存查。

（2)及时建立台账，仓库保管和使用部门各一份，做到责任明确，手续完备。 (3)固定资产变动使用部门或存放地点，应按审批程序逐级审批并到有关管理部门办理变动手续。

五、固定资产的对外投资、出租、出借必须按照国有资产的有关规定进行可行性论证，按照管理权限逐级审批后执行。经审批用于对外投资、出租、出借的固定资产实行专项管理，并在单位会计报告中对相关信息进行充分批露。固定资产对外投资收益和利用固定资产出租、出借和担保取得的收入应当纳入单位预算，统一核算，统一管理。

六、固定资产处置的管理

医院对房屋建筑物、土地、车辆及单件（台）账面价值800元以上的仪器设备的处置，须提出书面申请，填报《行政事业单位国有资产处置申报表》，经主管部门审核同意后，报市国有资产管理局会同市财政局审批；医院对规定标准以下的资产处置，由财务科、财产物资管理部门组织论证后，报主管部门审批，并抄报市国有资产管理局、市财政局备案。

七、固定资产的清查盘点

医院定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，年度终了前进行一次全面清查盘点。固定资产的清查盘点工作，由财产管理部门统一组织并实施，使用科室共同清理，财会部门负责指导和监督。清查工作人员要深入到使用科室逐一盘点 32

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核对，发现余缺及时记录，查明原因后按规定程序办理报批手续，待批准后调整账卡，保证账账、账物、账卡三相符。盘盈的固定资产，查明原因后，按重置完全价值入账，并及时调整账卡。

八、修购基金的提取

根据固定资产账面价值的一定比率提取修购基金。提取比率按《河北省》中规定的标准执行。制度如有更动，则执行新制度规定。

九、固定资产管理工作考核

固定资产的管理应纳入年终考核内容之一，目的是管好设备、用好设备、充分发挥设备应有的效能。对管理制度健全、使用合理、注意保养、保证安全、延长使用年限、提高使用效益、取得较好社会效益和经济效益的科室和个人，应给予表扬、奖励；对管理不善、玩忽职守或违反操作规程，造成损失的，应追究当事人的责任，并按有关赔偿规定处理。

财产清查管理制度

为了正确掌握各项财产的真实情况，保证固定资产实存数额和账面数额相符，每年必须对财产状况进行清查。

一、财产清查的组织形式

1.全面清查一般在年终进行，由固定资产管理机构的组长负责组织，清查小组有财务科、设备科、总务科、信息科综合库等科人员组成，对医院所有的财产物资进行全面盘点和核实。

2.局部清查由各财产管理科室根据管理的需要定期或不定期地进行。对于各种贵重物品，每月应清查盘点一次。

二、财产清查的办法 1.清查前准备工作

（1）会计人员在财产清查前，须将有关账簿登记齐全，结出余额，核对清楚，做到账簿记录正确、完整、及时。

（2）财产管理部门和保管人员，须将截至清查日止的所有经济业务，办理好凭证手续，全部登记入账，并结出余额，对所保管的各种财产物资，应整理、排列清楚，挂上标签，标明编号、品种、规格和结存数量，以便盘点核对。

（3）清查人员根据需要，准备好各种必要的计量器和有关清查用的登记表

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册。

2.对固定资产的清查，采用实地盘点法。须做到： （1）盘点时实物保管人员须在场；

（2）要注意逐一盘点，不要遗漏或重复盘点；

（3）要注意实物质量是否完好，有无短缺、霉烂、变质等情况； （4）对盘点的结果，如实记录，并由盘点人员和实物保管人员签章； （5）查明盘点结果与账面余额是否一致，确定盘盈或盘亏情况，填制“实存账存对比表”。

三、财产清查结果的处理

对财产清查中发现的盘盈、盘亏、毁坏或其他各种损失，应核实情况，调查分析产生的原因，明确经济责任，依据会计制度规定，按照审批权限和程序予以处理。个人造成的损失应由个人赔偿，因自然灾害等原因造成的损失则列为其他支出。

四、财产管理人员的奖惩

财产管理人员对自己所保管的财产在数量和质量上负有重要责任。因财产管理人员的责任而引起的财产短缺或损坏，年终考核时作出相应处理，按其性质承担一定的经济赔偿责任，而对财产管理人员工作成绩突出的，应在年终给予精神上和物质上的奖励。

药品及库存物资管理制度

药品是指医院为开展医疗活动而储存的西药、中药、中成药、针剂、麻醉药品、精神药品、医疗用毒性药品和放射性药品等。

库存物资是指医院为开展业务活动及其他活动而储存的各种材料、燃料、包装物和低值易耗品等，包括卫生材料、其他材料、五金材料、日用杂品等。

一、医院对药品及库存物资实行归口管理，明确归口管理部门的职责权限．授予药剂科、综合库相应的请购权。所有药品及库存物资必须由医院统一采购，只有药剂科、综合库才能进行药品及库存物资的采购，其他任何部门不得私自采购。

二、药剂科、综合库应设立专职管理人员进行实物管理。出、入库管理人员与采购人员岗位相互分离，落实岗位责任。

三、药品及库存物资的采购应纳入年度预算管理，对于预算内采购项目，应 34

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严格按照预算执行进度办理请购手续；对于超预算和预算外采购项目，应按规定程序追加预算后再办理请购手续。

四、建立药品及库存物资请购与审批制度。归口管理部门应以使用部门的申购单为基础，并根据库存情况及实际使用量编制请购单。各级管理人员在审批药品和库存物资请购之前应论证库存量和需求情况，当低于或接近库存限额时，方可签发审批书。

五、明确药品和库存物资采购审批权限，结合业务性质、范围和采购量，分别规定归口管理部门和管理人员不同的审批权限，慎重授权批准。审批人不得超越权限审批，重大或重要采购业务应由集体研究决定，不能由一人审批。

六、制定药品及库存物资采购管理流程。明确采购计划编制、审批、购入、取得、验收入库、付款、仓储保管、领用发出与处置等环节的控制要求，设置相应药品及库存物资台账，认真核对采购手续、采购合同、验收证明、入库凭证、货物发票等凭证，确保采购过程得到有效控制。

七、医院根据具体药品及库存物资的性质及其供应情况确定采购方式。政府采购和药品集中招标采购范围以外的批量药品及库存物资应通过招标统一采购或合同订货等方式，小额零星的库存物资的采购可以采用直接购买等方式，确保采购过程的透明化。

八、医院制定突发事件、紧急需求情况下，特殊采购的工作流程。

九、医院采购部门应当严格审核供应商的资质，充分了解和掌握供应商的信誉、合法证件以及供货能力等有关情况。

十、药品及库存物资的验收入库，应由验收人员根据合法有效的采购合同和购货发票，对所购药品和库存物资进行验收，并对采购验收情况作详细记录。

十一、验收人员应认真核对药品及库存物资的品种、型号、规格、数量、质量、单价、金额以及供应商(厂家)等，对验收合格的，办理验收入库手续，库存保管人员填制入库单并加盖经办人员的戳记。对验收不合格的，应及时反馈采购人员或供应商(厂家)予以处理，不得办理入库手续。其中发现质量不合格的，应作退货处理。严格控制购进药品及库存物资的质量。

十二、库存保管人员应准确记录验收入库的货物品名、规格、型号、数量、单价、金额以及供应商(厂家)，发票与采购订单(合同)要一致。

十三、库存保管人员对验收过程中发现的异常情况，应及时向有关领导报告；并及时查明原因，并作相应处理。

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十四、药剂科、综合库应定期进行盘点，填写盘点盈亏汇总表，并填写差异原因及处理办法，报送主管院长审批、财务科和审计科存档。

十五、财务科依据审批后的盘点报告进行账务处理，以确保账账相符、账实相符。，

十六、药品及库存物资的缺损、报废和失效应及时分析原因，使用部门填写报损、报废单，经过技术部门鉴定，归口管理部门签署意见，经审计科和财务科审核．主管院领导批准，办理销账(卡)手续。专职库房管理人员对医院的药品及库存物资的保管负全责。

工程项目价款支付管理制度

为规范工程项目款的支付，严格支付手续，避免损失，对工程项目价款的支付规定如下：

一、工程价款支付原则。

1.工程项目价款支付必须严格按照工程进度和合同的约定支付款项，保障工程的开展。

2.重点把握价款支付的审批权限、支付条件、支付方式和会计核算程序。3.对工程变更等原因造成的价款支付方式和金额发生变动时，相关部门必须提供完整的书面文件和资料，经财务、审计部门审核，并按审批程序报批后支付款项。

二、工程价款支付程序和审批权限。

1.由业务经办人员审核支付凭证，保证原始单据的合法性和真实性、金额的正确性、手续的完备性，报业务负责人和审计部门审批。

2.经业务部门负责人、审计部门负责人进行审核，再按审批权限及程序进行报批。

3.由财务科对工程预算、施工合同、监理报告、支付凭证、审计意见和权限内审批意见进行复核无误后支付价款。

三、工程价款支付方式。

1.工程备料款支付。按合同规定的时间与额度，取得有效付款票据经批准后 36

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支付。一般备料款不宜超过当年工作量所需资金25％，预付备料款在完成工作量60％后，逐渐冲抵工程进度款。

2.工程进度款支付。工程进度按经监理审核的工程工作量计算表、经审批后支付。工程进度款按工程进度预付，为防止资金过度预付，其最高预付额不得超过工程总造价的85％，余款待竣工决算审计后支付(不超过95％)。

3.材料、构件、配件及设备款的支付。这部分款项支付首先控制在预算内，其次应执行政府采购法规定，最后要办理验收手续。同时应该控制这些物资采购与工程进度同步。

4.及时办理工程价款的结算工作。在结算时注意各种费率计算、违约处罚计算，以及结算方式。结算时应预留不低于总造价5％作为工程质量的保证金，待竣工验收一年后结清。工程项目结算经审批后支付结算款项，并必须取得税务监制的发票。

5.工程项目超预算。因工程需要或者不可预见原因造成超预算，要办理追加预算手续，否则，不得支付和结算。

6.工程项目变更款项的支付。工程项目变更(规模或标准)必须报项目决策部门审批并办理追加预算后，才能办理工程价款的支付。

7.以下款项不得支付：违反国家法律、法规和财经纪律的；不符合建设项目内容的；不符合合同条款规定的；结算手续不完善，支付审批程序不规范的；不合理的负担和摊派的；超规定额度的管理费用；未经审批的设计变更和现场签证发生的。

四、结算的全部过程由财务科根据预算计划严格执行，不得超预算列支，同时有权对质疑的款项暂不付款，待查清原因后付款。

五、基建办应给财务科提供完整的资信证明、银行账号、收款单位名称、经办人等资料，经归口管理部门确认后留存财务部门备案，并作为付款依据之一。

债权管理制度

债权是指医院在提供医疗服务或开展有偿服务等业务活动过程中，与其他单位和个人发生经济往来时所形成的应收和预付款项。涉及的债权主要有：应收在院病人医药费、应收医疗款、其他应收款。

一、应收在院病人医药费以及应收医疗款管理

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1.财务科根据住院收费处每日上报的缴费日报表，编制记账凭证，登记应收在院病人医药费以及应收医疗款。

2.财务科每月核对应收在院病人医药费与已收病人医药费之和是否与系统中核算发生的医药费总和一致。

3.医院应收医疗款中涉及各种医疗保险的应收医疗款，应进行每月核对，医疗保险应收医疗款必须核对当期医保中心实际付款、拒付之和与应收医疗款一致，并按各种医疗保险类型设置应收医疗款明细账和拒付医疗款明细账。

4.应收住院病人医药费要及时结算。对期限超过3年，确认无法收回的应收医疗款应作为坏账处理，坏账损失经过清查，报经主管部门批准后在坏账准备中冲销。年度终了，应按年末应收医疗款和应收在院病人医药费科目余额的3％一5％计提坏账准备。当年坏账准备不足冲销的，应分清原因，分别处理。

二、其他应收款管理

其他应收款是指除应收医疗款和应收在院病人医药费以外的其他各种应收和暂付款项。其主要包括预付工程款和设备款等大额款项、备用金、差旅费借款和其他零星借款等。财务科派专人负责清理和检查其他应收款。大额款项需依据相关合同，并由收款单位提供相应的预付款保证函。定期核对保证金和抵押金，确保在正常期限内收回。

三、财务控制

1.要设置债权管理岗位，负责建立债权明细账，监督债权审批，不得由一人办理债权业务的全过程。

2.对收回的应收医疗款、其他应收款和列入坏账后重新收回的款项要及时入账，杜绝账外款。

3.对有长期业务往来关系的单位应建立完整的信息资料，并对其信息实行动态管理，及时更新。

4.对可能成为坏账的应收款项应及时报告主管领导以及上级主管部门，由其进行审查，确定是否确认为坏账。

5.发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并经相关部门经办人、负责人和财务部门负责人签字，按照规定进行报批后完成会计账务处理，同时做好备查登记。

医疗欠费管理制度

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一、住院患者在办理住院手续时，住院收费处每日将在院患者所交押金进行核对并做缴款。

二、住院收费处定期向临床科室发放各种医疗保险类患者欠费汇总名单，及单个患者欠费《催款通知单》，由相关临床科室主任或护士长签收，并由临床科室负责将欠费患者《催款通知单》下发到患者或家属手中。

三、自费患者如欠费，需补足医疗预收款后方可办理药品、检查、治疗、手术等费用记账结算手续。

四、住院收费处应定期对在院以及出院患者的欠费情况进行统计汇总。应将该信息反馈临床相关科室，各相关科室应及时清理欠费。年底住院收费处将各种不结款患者的出院手续一并结转到财务科，并将欠费情况及科室意见上报院领导。

五、对于因责任心不强而造成逾期应收医疗款和坏账损失的财务人员和其他相关人员，应在内部予以警告，造成重大损失的应予以经济处罚。

备用金管理制度

备用金是指由财务科拨出一笔固定数额现金，委托出纳或其他专人保管，用于办理部门日常零星支出，定期将有关业务凭证交给财务部门进行报销，并补齐备用金定额。医院的备用金主要有：财务出纳备用金、门诊收费备用金、住院结算备用金、挂号备用金、采购备用金等。

一、应根据自身业务活动需要确定备用金定额。备用金使用部门应设专人对备用金进行管理。

二、备用金的领用必须经使用部门负责人权限内审批，申请主管院长，院长批准方能办理领用手续。

三、备用金的报销必须依据合法的现金收付原始凭证，同时备用金使用部门的负责人应对原始凭证进行审核。

四、必须每年年底办理一次备用金审查和清理手续。

债务管理制度

医院的债务是指医院所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务，它代表的是医院对其债权人应承担的经济责任。

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一、医院的债务主要分为流动负债和长期负债。流动负债包括：偿还期在一年以内的短期借款、应付账款、医疗预收款、预提费用、应交超收款、应付工资和应付社会保障费等。长期负债是指偿还期在一年以上的长期借款和长期应付款等。

二、严格控制债务规模。

1.医院树立效益意识和风险意识，防止因盲目扩大债务规模而影响医院正常业务的开展。

2.大额债务属于医院重大的经济事项，需通过院领导班子集体决策，决策前要做好充分的论证工作。

3.控制应付账款规模，严格执行支出申请、审批、审核及支付的管理制度。

三、及时清理和结算债务。医院要及时组织相关人员清理各种应付款项和预收款项等，对有关借款和应交款要保证在规定的期限内偿还和交纳。

1.财务科设置债务管理岗位，定期核对并及时清理债务。不得由一人办理债务业务的全过程。

2.建立债务明细账，对应付款项进行核算。

3.对不同性质的债务分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。

4.因债权人原因确实无法偿还的债务，经上级主管部门批准可计入其他收入。

预收医疗款管理制度

一、按照相关规定制定预交金额度和收取预交金。

二、收取预收医疗款必须开具《预交金收据》，并做好相关信息的记录与核对。

三、严格执行预交金的收、退、作废的操作规程。

四、严禁挪用预收医疗款，当日预交金当日入账，不得坐支。

五、预收医疗款实现系统内双重核对，即收费系统内部至少提供两种以不同方式提取的数据，实现收款人员与审核人员之间的核对，数据一致后审核人员及时确认预收医疗款收入。

六、预收医疗款实行收款员、收费处审核责任人和财务科审核责任人三级审核控制。

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1.收款人员负责准确收取预交金，并开具《预交金收据》。

2.收费处审核责任人负责审核当天预交金总额，送存银行报送财务部门审核责任人审核。

3.财务科审核责任人每日核对预收医疗款报表与进账单是否一致。4.收费处和财务科均应设置预收医疗款账目，每月双方进行核对。

七、财务和审计部门要对预收医疗款进行不定期检查，发现挪用的，依法追究当事人责任。

对外投资管理制度

一、医院开展对外投资业务必须符合国家政策，不得以国拨资金和科研经费等从事投资活动。

二、严禁从事股票投资和非国有债券投资业务。

三、医院对外投资的资产，必须产权清晰，经过具有评估资质的机构评价评估，并按规定程序办理非经营性资产转经营性资产的报批手续。

四、医院严格遵守《中华人民共和国担保法》的有关规定，不得为任何单位或个人的经济活动提供担保。

五、结合本院实际情况，保证正常业务的开展，对投资项目必须进行可行性分析论证，由财务、审计、监察、归口管理部门和有关专家对投资项目进行分析论证，必要时要由有资质的中介机构进行论证，经院领导班子讨论审议决策，并按规定程序逐级上报批准后立项。

六、医院的无形资产必须按照国有资产管理规定进行评估，确认其价值。

七、设置对外投资总账和明细账，建立完整的明细记录，对投资增减变动及投资收益进行明细核算，对外投资的账务处理要求及时、准确。

八、财务科应定期或不定期地与相关管理部门和人员清点核对对外投资的相关凭证和有关权益证书，定期或不定期地进行总账与明细账核对，与被投资单位核对有关投资账目，保证对外投资的安全、完整。

九、对外投资获取的收益均应纳入医院统一管理，严禁设置账外账。

十、根据投资权益或投资额的大小，及时掌握或关注被投资单位的财务状况和经营情况，定期组织对外投资质量分析，对出现的问题和风险及时采取应对措施。发现异常隋况，应及时向有关部门和领导报告，保证资产的安全与完整。

十一、加强对审批文件、投资合同或协议、投资方案书和对外投资处置决议

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等文件资料的管理，设置相应的记录或凭证。

十二、医院可根据需求和有关规定向被投资单位派出财务人员，对派出财务人员建立适时报告、业绩考评。

十三、一切对外投资的收回须履行评估、报批手续，经授权批准机构批准后方可办理。防范对外投资收回过程中资产的流失，保证对外投资资产的安全与完整。对应收回的对外投资资产，要及时足额收取。

十四、转让对外投资应合理确定转让价格，并报授权批准部门批准；必要时，可委托具有相应资质的专门机构进行评估。

十五、核销对外投资，应取得因被投资单位破产等原因不能收回投资的法律文书和证明文件。

财务电子信息系统操作管理制度

一、财务电子信息系统管理

财务电子计算机信息系统投入正式运行前，由信息主管和会计主管共同对计算机信息系统进行模拟运行测试，验证合格后投入正式运行。

1.信息主管负责计算机管理人员的权限分配；会计主管负责对财务应用系统使用人员的使用权限分配。

2.建立设立个人用户密码使用制，任何人均须使用个人用户密码登录操作，个人用户密码需不定期修改并不得外泄，因个人用户密码泄漏而造成不良后果的需追究责任人责任。

3.禁止计算机管理人员直接打开数据库文件进行操作，需要对已保存的财务信息数据进行正确性修改更正的，通过财务应用系统的对应功能进行。

（1）因财务应用软件完善性缺陷，必要时必须直接对财务信息系统数据库数据进行修改的，遵循的流程为：计算机信息系统操作使用人员书单、财务领导审批、会计及信息主管确认、计算机数据管理员实施、会计及信息主管监督并对修改后的数据复核确认后保存。在计算机系统数据管理员实施时，必须有计算机管理人员两人以上在场时进行，且必须在数据库中留下数据修改痕迹。

（2）用直接方法对财务信息系统数据库数据进行修改的，将计算机信息系统操作使用人员的书单，视为被修改数据库备份的附件一起交财务档案管理员归档保存。

（3）计算机财务软件系统的数据库结构修改，必须在计算机财务软件系统 42

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升级时进行。

（4）计算机信息系统的数据交换应遵循的流程为：使用人申请(书单)、财务领导审批、计算机数据管理员实施、财务主管监督、信息主管检查数据交换口的使用情况。

4.计算机财务应用系统使用人员，不得对计算机信息系统进行维护管理性操作。

5.每天对财务应用系统的数据进行临时双备份，以防发生意外事故时维护使用，备份数据的介质在异地存放保管，下次做临时备份时留下前一次备份的一套后循环使用。

6.所有归档保存的计算机信息系统文件备份，均应采用只读类型介质作载体，交财务档案管理员保存。

二、财务电子信息系统使用管理

1.操作使用人员不得泄露自己使用的用户名及密码，对自己使用的登陆密码要做不定期的修改。

2.操作使用人员短暂离开时(不超过15分钟)，使用专用机的必须设置屏幕保护，使用公用机的必须退出登陆。

3.操作使用人员暂时离开时必须退出系统登陆后才能离开。

4.操作人员必须严格按操作权限设定的范围操作，不得越权操作。操作使用人员登机后，不得进行与财务信息系统无关的操作使用。

5.会计核算系统操作人员应严格按照凭证输入数据，不得擅自修改凭证数据。如发现差错，应在输入前及时退回给凭证编制人员进行更正。已输入计算机的数据，在数据保存前发现差错，可按凭证进行修改，如在数据保存后发现差错，必须另作凭证，以红字冲销纠正。输入机内保存的数据，任何人不能随意修改账目。

6.任何人如有伪造，非法涂改变更，故意破坏财务信息系统正常运行、数据文件、账册、备份文件等行为，依照《会计法》、《计算机信息系统安全保护条例》，将受到行政处分，情节严重的要追究法律责任。

三、会计核算信息系统处理程序 1.账务系统初始化。

在初次建立计算机财务信息系统时，需要进行财务应用系统初始化工作，在财务负责人授权下进行设置计算机管理及使用人员、计算机管理及使用权限、会

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计科目、账本格式、凭证类型和期初余额等项内容的设定。

2.账务系统更改。

系统正常运行期间，任何对账务系统的修改变动，必须得到财务负责人的批准。

3.日常账务处理。

（1）凭证处理。财务应用系统输入的记账凭证分两种：机制记账凭证和手工编制的记账凭证。记账凭证要严格按照国家财会制度规定编制，对不真实、不合法和不合理的原始数据和凭证不予受理，对记载不确切和不完整的原始数据和凭证应予以退还，并要求更改和补充。为适应财务应用系统的正常运行，编制记账凭证还必须做到：

1）机制记账凭证的编制。机制记账凭证是指各子系统输入原始凭证由计算机按有关规定编制并打印的记账凭证。机制记账凭证直接通过机内程序转到账务处理系统进行记账、编报表等业务处理。机制记账凭证编制前，要认真审核原始凭证的合法性和正确性，输入计算机及打印出的记账凭证必须做到科目使用正确、摘要清晰、数字准确无误。打印出的机制记账凭证需加盖制单人、审核人、记账员和财务处负责人章，连同所附原始凭证装订成册妥善保管。

2）手工记账凭证的编制。手工编制记账凭证是指会计人员根据原始凭证采用手工办法编制的记账凭证。手编记账凭证需通过账务处理系统用键盘输入。手工编制记账凭证包括：现金收付款凭证、部分银行收付款凭证和部分转账凭证。手工编制的记账凭证必须做到：①原始凭证必须是合法凭证。经济业务内容、摘要应规范化，措词要确切，其中标准摘要按规范填写正确。②账户使用正确。③借贷方金额相等。④原始凭证同记账凭证金额一致。⑤转账凭证必须填写清楚借方和贷方科目代码。⑥对应会计分录的摘要内容必须唯一，即：一种摘要内容，只能对应一个最细的明细科目，据此确定其隶属于那一个一级、二级、三级科目。要求摘要内容简洁、扼要，用尽量少的字表达出该笔业务的内容。凡能归入标准摘要的业务内容，应尽量地使用标准摘要。对于新的业务内容可按上述原则编写新的标准摘要，并注明所对应的科目名称及科目代码。

3）记账凭证编号必须连续。编号间断时应在断号后第一张凭证上说明断号原因并签字盖章。

4）现金日记账和银行日记账由出纳人员手工输入。计算机系统内要设置备查辅助账。

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（2）记账凭证的审核与保管。

1）记账凭证必须经凭证审核员严格审核无误后方可进行登账处理。 2）操作人员每输入一张凭证，保存前要自审一次，与原始凭证核对无误后再按保存键。

3）输入计算机的凭证和单据应由制单人、审核员、记账员和财务部门负责人签字后方为有效凭证。

4）已输入的凭证应在输入操作完毕装订成册后，交会计档案资料保管员存档保管。

5）同一张凭证，制单和复核不能是同一个人。 (3）账表打印和结账。

1）现金、银行存款日记账需要每天打印(与手工账并行)，并应与出纳库存现金核对无误。

2）银行余额调节表每月打印一次。

3）科目汇总表、总分类账和各种明细分类账每月打印一次。 4）在结账前按有关规定做好当月各类账务数据和报表的备份工作。 5）月底，以上工作正确完成后，由主管会计进行结账，系统自动生成下月期初余额。

6）每年年末必须将全部账簿打印输出，装订成册，作为会计档案保存。 （4）会计报表。

1）单位根据账簿数据准确编制或由计算机自动生成会计报表。账表之间的数据必须衔接一致。

2）会计报表和计算表按各核算子系统及管理要求和时间打印输出，经财务科审核无误后签字盖章方可生效。

3）单位上报上级主管部门的会计报表的格式与要求，按上级主管部门的统一设计和布置。

4）以软盘和书面形式上报的报表，软盘和书面报表的数据必须一致，书面报表必须由机器打印并按规定由有关责任人签字盖章。

财务电子信息系统信息档案管理制度

财务电子信息系统信息档案包括以书面形式或不同介质载体(磁盘、光盘等)

武山县中医医院财务制度

贮存的财务文件和会计凭证、会计账簿、财务报表等的财务档案资料。

一、财务电子信息系统数据资料管理与保密

计算机内的财务数据文件及其备份文件和作为财务档案资料打印输出的各种凭证、账册、报表，应按有关财务制度规定使用、保管。

二、财务电子信息系统数据备份管理

1.由于财务信息的特殊性和重要性，必须经常对财务信息进行数据备份工作，正式备份文件应使用不同介质载体定期制作只读备份。

2.在日常工作中，应准备多套临时备份盘循环专用，每日进行临时备份，以避免意外发生和人为错误造成对工作的干扰。

3.备份的内容包括计算机系统的日志文件、计算机系统运行的财务应用软件、财务软件的使用日志文件、财务信息系统使用的数据库文件、各种凭证、账务、账册、报表文件及其他财务系统的数据信息文件。

4.财务信息系统使用的数据库文件、计算机系统的日志文件、财务软件的使用日志文件等，以及财务信息系统信息的正式备份文件，应视同会计资料按年做两套备份。

5.计算机打印输出的各类凭证、账务、账册、报表纸上不得进行手工书写，保证各类打印输出的财务信息清晰、明确、真实、有效。

三、财务电子信息系统会计档案管理

1.会计档案存档手续包括打印输出的凭证、账册、报表，必须经过财务信息主管确认后并有财务部门负责人的签章才能存档保管。

2.为保证备份数据的安全、真实，备份必须贮存于只读类型载体，并应由指定的备份人员标明备份的来源、名称、时间、备份人，交由档案管理员归档。档案管理员应将备份规范地存放在安全、洁净、防热、防潮、防磁的异地场所妥善保管。

3.由打印输出的凭证、账册、报表等书面形式的会计档案按《会计档案管理办法》规定的保管期限和管理办法进行管理。

4.计算机使用的操作系统、各类系统管理软件以及财务系统应用软件和各类日志文件的备份，均作为会计档案保管。

5.各类财务电子信息系统档案的出借，均必须经过财务部门负责人审批同意并签章。对于备份文件的使用，应采用复制使用的方法，使用复制文件进行操作。

6.必须加强会计档案的保密工作，任何人如有伪造、非法涂改变更、故意毁 46

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坏财务电子信息系统数据文件、账册、备份等的行为，将受到行政处分，情节严重者，将追究其法律责任。

原始凭证管理制度

一、原始凭证是指医院开展经济活动过程中取得的，用来证明经济业务事项已经发生或完成。以明确经济责任，并用作记账依据的一种凭证。分为自制原始凭证和外来原始凭证。

二、外来原始凭证必须内容要齐全。户头、日期、名称、单价、数量、金额及规格等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写一致，涂改或挖补无效。盖有财务专用章，经办人员签名或盖章。外来原始凭证必须是税务部门统一印制或财政监制。材料、药品及固定资产购入的发票必须与入库单相符，如发票摘要为“药品一批”，必须附购药清单，内容必须真实、完整。

三、一式几联的发票和收据用双面复写纸（发票或收据本身具备复写纸功能的除外）套写，不得用圆珠笔或铅笔填写，并连续编号使用。作废时应当加盖“作废”标记，连同存根一起保存，不得撕毁。

四、自制原始凭证必须有院长、主管院长、科室负责人及报销人签名。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章或收费章。内容要填写齐全。

五、财务科对原始凭证要认真进行审核。审核凭证对应的经济业务和内容是否填写齐全，数字计算是否正确。手续是否完备，书写是否清晰。对违反财经纪律和制度、内容填写不全、计算有误、手续不完备、书写不清楚的原始凭证，会计人员应拒绝付款。对于弄虚作假、营私舞蔽，伪造涂改凭证等违法乱纪行为，要及时向有关领导报告。

六、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，实事求是地记录各项经济业务的真实情况。

七、职工出差借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或用相关原始票据抵账，不得退还原借款凭据。

八、经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件；如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关的名称、日期和文件字号。

九、原始凭证不得外借，其它单位如因特殊情况需要使用原始凭证时，要经财务科长批准，由保管人复制，并在专设的登记簿上进行登记。

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十、从外单位取得的原始凭证如有遗失，必须由原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由各级领导批准后，才能代作原始凭证。

十一、对于数量过多且超宽超大的原始凭证（如工资册），可以单独装订保管。

财务内部牵制管理制度

内部牵制制度，是指凡是涉及款项和财务收付、结算登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用的一种工作制度，是内部控制制度的重要组成部分。

一、不得由一人办理收入业务的全过程

1.提供服务与收取费用应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系； 2.价格管理与价格执行应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系； 3.收入票据保管与使用应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系； 4.办理退费与退费审批应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系； 5.收人稽核与收入经办应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系。

二、不得由同一部门或一人办理支出业务的全过程

1.支出的申请与审批应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系； 2.支出的审批与执行应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系； 3.支出的执行与审核应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系； 4.支出的审核与付款结算应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系。

三、不得由一人办理货币资金业务的全过程

1.现金和银行存款的支付，由财务部门负责人或其授权的代理人审核，不能由同一个人办理付款业务；

2.出纳不得兼任稽核、票据管理和会计档案保管工作；

3.出纳不得兼任收入、支出、债权和债务账目的账务登记工作； 4.严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

四、不得由同一部门或一人办理固定资产业务的全过程

1.固定资产购建计划的编制与审批应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

2.固定资产购建的验收取得与款项支付应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

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3.固定资产购建的审批与执行应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

4.固定资产处置的申请与审批应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

5.固定资产业务的执行与相关会计记录应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系。

五、不得由同一部门或一人办理工程项目业务的全过程

1.工程项目建议、可行性研究与项目决策应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

2.工程项目概预算编制与审核应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

3.工程项目实施与价款支付应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系； 4.工程项目竣工决算与竣工审计应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系。

六、不得由一人办理债权或债务业务的全过程

1.债权或债务业务经办与会计记录应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

2.债权或债务业务会计记录与出纳应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

3.债权或债务业务经办与审批应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

4.债权或债务业务总账与明细账核算应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

5.债权或债务业务审查与记录应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系。

七、不得由同一部门或一人办理财务电子信息软件开发、系统操作、系统维护和档案保管等业务的全过程

1.财务电子信息软件开发与系统操作应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

2.财务电子信息系统操作与维护应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系；

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3.财务电子信息系统操作和档案保管应实行岗位和职务分离，并形成内控监督体系。

财务内部稽核管理制度

财务内部稽核是指由专职或兼职的会计人员，对会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料进行审核，以保证凭证、账簿、报告和其他资料的真实、完整。

一、复核财务收支预算、成本和各项计划指标的依据是否科学和真实，有关计算是否正确，各项计划指标是否互相衔接等，审核后应提出建议或意见，以便修改和完善预算计划。

二、复核实际发生的经济业务或财务收支是否符合现行法律、法规和规章制度的规定。对审核中发现的问题，及时予以制止或者纠正。

三、复核会计科目使用的正确性。

四、复核会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的内容是否真实、完整和计算是否正确、手续是否齐全、是否符合有关法律、法规和规章制度的规定。

五、复核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与账面记录进行核对，确定账实是否相符。不符时，应查明原因，并提出改进的措施。

财务报告及分析管理制度

一、财务报告及分析的主要内容

1.主要会计报表：资产负债表、收入支出总表、医疗收支明细表、药品收支明细表、基金变动情况表和基本数字表以及报表附注说明；

2.资产负债表变动情况分析；3.业务收支情况分析；

4.医疗服务数量与质量变动情况分析；5.医药费用控制情况分析；

6.劳动生产率分析和财产物资利用分析等。

二、财务报告及分析的资料来源

1.由财务部门提供分析期间发生的会计资料；2.由统计部门提供分析期间统计数据；

3.由财务部门提供分析期间科室收支、成本核算和资产使用情况等资料。

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第19篇：采购部岗位职责及流程

采购部/岗位职责及流程

一、采购部职能

使命：为实现公司销售目标，提供产品需求保证。

职责：

- 维护供应商关系，保证与供应商的业务正常进行，适时开发新供应商； - 最大限度提高各门店对图书产品需求的满足率；

- 降低采购成本，为公司争取利润最大化；

- 为各门店需求提供便捷的专业服务。

二、岗位设置及职能

1.职位名称：采购部经理兼总店店长（1人）

业务范围与职责：

1、执行日常业务运作，完成预订业务计划并确保顺利达成业务指标。

2、分解月度计划的指标和执行工作到部门内相关人员。

3、维护正常往来供应商的关系，发掘、评估与发展新供应商。

4、出版商采购，所有优厚采购条件的谈判及达成。

5、在资源中心协助与监控下把握整体的图书品种供应。

6、根据各店的销售分析给采购数据员下调拨指令给市场采购下采购指令。

7、采购团队的管理与采购各流程的管理。

8、各店店员图书知识的培训。

9、掌握各店的大客户资料库和销售明细。

10、主持每周业务工作会议，检讨部门上周的工作进展以及执行下周的工作计划。

2.职位名称：采购员（2人）

业务范围与职责：

1、维护公司的对外形象。

2、维护正常往来供应商的关系，发掘、评估与发展新供应商。

3、维持库存结构合理性，库存产品及时清退处理。

4、第一时间完成日常的图书市场新书采购、补货采购、各店送货及与市场的调货。

5、根据月度工作计划制定相应的周、月计划，包括资金预算和退货。

3.职位名称：数据处理员（1人）

业务范围与职责：

1、图书入库及调拔的数据处理。

2、图书的保管及配送。

3、协助采购员做好进退货工作。

三、采购方式及要点

(一)、采购方式

从采购资金的使用上看，采购业务分二大类，一类是现款采购，一类是赊销采购。

A、现款采购的依据及特点：

依据:

1、新书、热点畅销图书及特价书采购，要求有折扣或时间优势；如：日常的小量急需补货市场采购，向特价公司低折扣的采购等。 特点:

2、短、频、快。即销售周期短，采购频率高，资金周转快。

B、赊销采购的原则：

赊销采购因为无须现款，公司完成清退后才结账，因此风险不大，可不按现款采购的依据操作，但有以下两种情况：

1、采购员判断货品是否能适合在系统内销售，与对方谈判后（压点、账期），进货10-50册供各门店销售,账期结束时，完成退货后再结算货款；

2、采购部判断货品只可能在某个书店销售，少量进货直接调入某个店，按账期结算已销售部分、供应商自己可随时添货、未销售部分可随时退货。

无论何种方式赊销，公司一般不先付款，量一般也不过大。

特点:须集中采购,到货时间慢,资金周转慢.

主要针对出版社、出版商做账期采购.

（二）、采购要点

1、无论何种采购方式，其先决条件必须是保证能退换货，降低库存风险。

2、必须考查供应商的长期性与稳定性。

3、必须附合书店的图书结构和定位。

四、采购工作要求

采购工作与门店日常销售是书店最主要的两项工作。他们各自的管理有着各自不同的流程。通俗而言，他们的工作目标都是为了把书卖出去。

采购是销售的主导，为更好的提高销售，采购需要销售的反馈，需要对销售做分析，采购应以销售为根本，一切围绕销售，保证所进的图书能够最大化的销售出去。门店的店长、导购与收银员，则应该充分了解所采购图书，了解图书分类上架的基本常识，了解整体与单一客户的购买趣味并做好推荐、排行与摆放，并就店面销售情况充分与采购沟通。

为了使之融为一体。在各个采购与销售环节，采购员与店面销售都应当有一定的衔接与配合。 工作要求：

1、采购员（经理或外采员）每周一天参与不同门店的店面销售工作，工作内容包括：

新进图书的讲解，客户的接触、摸底与熟悉，与店员一起调整货架。

（王胜军周

一、周五今日美术馆书店，苏楠周一中国美术馆书店，何冲周三炎黄艺术馆书店）

2、采购经理每天下午5：00-----6：00对一天各店的销售做出统计并分析，并对第二天

的采购与调拨工作做出安排。

3、每月一次对店面的图书销售进行跟踪，采购经理携同书店人员定期检查存货量，并

以此将滞销书进行淘汰。

4、掌握各店的大客户资料库和销售明细。

5、对图书采购架构与重点图书介绍的书面说明，每个月有一次书面总结与各店沟通。

五、电脑软件的使用及权限

1、电脑的使用分配

各书店每店一台，采购员一台，数据员一台，财务一台。

2、权限设定

由管理员按人员各自的职责进行软件工号的设定与权限设定。每个人均有各自的工号及权限。

如：

收银员：销售业务模块、统计分析模块、会员管理模块

采购员：采购管理模块、统计分析模块、内部管理模块、会员管理模块

数据员：采购管理模块、统计分析模块、内部管理模块

财务：销售业务模块、采购管理模块、统计分析模块、财务管理模块、内部管

理模块、会员管理模块

另有一些小项也必须做出限定，这些限定会使漏洞减少很多，管理更加严紧。

六、统一采购工作流程

（1）选品．

Ａ、根据图书业界（如供应商宣传部门、图书订货会、图书业专业媒体、大众媒体文化版、各大批发零售卖场）对最新图书的关注程度，参照读者对各类图书的需求统计。采购可对热点新书品种进行选择采购。

Ｂ、根据读者推荐和其它网站、卖场等排行榜，参照销售统计，对产品进行筛选确定后下单采购。

（2）根据书店销售排行榜及时进行补货采购。

A、根据销售动态，结合目前的库存结构采购。应常进常添，一次不宜超过10册，可预警

库存，再及时补充，以免产品滞销，不能产生实际销售。

（3）制单、下单:

①确认当天供应商对口业务人员受理订单。

②确认订单在一周内完成处理，并到货。

③ 将已确认供应商到货（特别适用无随货清单情况）相关信息分别通报 “数据员”、“书店”、“财务部”——

A、“数据员”——供应商、品种、册数、到货录入折扣；

B、“书店”——供应商、品种、册数、最低销售折扣；

D、“财务部”——供应商、品种、到货折扣、录入折扣、应付款项。

（4）到货跟踪

1、供应商供货：产品未到，向“供应商”查询；

2、异地供应商发货：未按所载时间到货票或到货的，直接向供应商查询。

（5）到货确认

1.关注每日到货流水号，核实录入数据（录入折扣、册数、书卡），发现问题及时反馈至数据员做出修改。

2.到货有残、破、损、少、多情况发生，由数据员当日填制“收货回执单”，即时知会“采购员”，“采购员”回复处理意见，到货清单统一由采购人员保管。

3.“采购员”收到“收货回执单”的当天完成向供应商差错确认工作，并在“收货回

执单”上注明与供应商确认的处理结果，将该单交数据人员做数据处理，如数据已确认则交“财务部”做帐务处理。

（6） 产品退货

为优化库存结构，提高资金利用率，同时规范与各供应商之间的合作关系，采购员须将账期即将结束的图书以及不能销售的产品日常性退回供应商。

退货基本流程为：

1、采购员处理退货数据并把数据移交数据员 ，数据员做出回调。并打印出单交各店拣书，调拨根据实物反馈数据处理人员，数据根据反馈出的调拨修改单并交采购员再次核对

2、打包。将退货数核实后的数据反馈至数据处理人员，将数据传送采购员，采购员对退货数据作检查、修正和最后的确认

3、采购员提供退货时间要求、发运方式以及收货方的通联等信息，数据出三联单交打包，一份随货走，一份交财务。

4、发送完毕后将货运凭证连清单数据员确认，做帐

5、采购员负责后续跟踪，收货后与对方核实数字；

（7）供应商付款

一、付款信息来源总体上分三种

1.来源于付款计划表，一般为结算类型付款，即：货款已到期需要结算的。

2.来源于临时采购，也可定义日常性补货采购，即：先付款再发货形式的。

3.来源于期票，图书已入库，数据已确认，原始入库单已转到采购员核对完的，可以

按协议和帐期要求开出远期支票。（除特殊情况外，一般不开具）

二、付款计划表

1.每月月底采购员将统计下个月必须支付的表格发给财务及公司审批。

2.根据财务回复的审批付款计划做相应的付款安排及业务工作。

三、做付款单

1.结算付款：本地有三种付款形式（支票、现金、网上划帐），款付出的同时要拿回

发票；外地付款有电汇、商业承兑汇票及网上划帐三种，外地一般都会预先寄发票来，所以单子做好时要附好发票。

2.临时采购：先以借款形式操作，后期做好冲帐单，把发票附在冲帐单后，图书入库

后把流水号码洋实洋等填在冲帐单上。

3.期票付款，图书按规定流程全部处理完成后，可根据入库实洋开出帐期规定的远期

支票。（除特殊情况外，一般不开具）

四、付款单做好后签字：经手人——采购经理——财务部经理——公司领导

五、付出以后的后续工作

1.如果是外地的付款，尤其是外地的预付款，是一定要电汇出款的。把电汇凭证复印

件传真对方，可以提前发货。

2.到期的远期支票要向供应商索要发票。

入库操作流程：

（1）、数据员凭货运单或原始清单与送货人办理到货交接，单据不全不予交接。

（2）、单据项目不完整（如来货单位，折扣等不详），应及时通知相关人员，并督促补全，方可办理入库手续。

{3}、做到货记录（日期、发货单位、件数等），每天下班前将当天的到货情况发邮件告知采购员。

(4)、到货按来货单位分类摆放好，整件分类排放好，零散的按出版社或到货单位排放好。

(5)、对到货图书整件拆包进行清点，图书按品种分类摆放好，同一品种图书集中摆放。对能回收利用的包装纸，在拆包的同时折叠好，图书清点完后，转交采购员。

(6)、凭原始单据核对书名、书号、单价、数量，逐一验收，正确的在数量的右方打“√”作为收书正确标记。

(7)、如在验收中发现问题

a.书名、书号如有错误，应及时在原位上修改正确并签名确认.

b.书价如有价格与清单不符，先与采购员进行确认。把正确的书价添写在到货单的指定位置，并签字确认修改。

c.到货有残、破、损、少、多情况发生，由数据员当日填制“收货回执单”，即时知会“采购员”，“采购员”回复处理意见。

(8)、验收完后，在清单上签上自己的姓名及清点日期。

(9)、将验收的单据及提取的样书及时录入。

(10)、到货验收、清点不超过3个小时（到货量较大、品种较多情况除外）。

（11）、数据员根据入库的清单和样书进行录入，操作要求如下：

a.．根据到货清单进行录入。到货清单应具有详细的供货单位、书号、书名、定价、折扣、

册数等相关信息。

b新增到货

c．如果图书到货为新书，则要先建书卡再进行到货录入。建书卡程序：增到货 图书书卡管理一般图书建卡。根据图书信息添写书号、定价、作者、书名、出版日期、出版社、版次、装帧、类型、平均折扣等。

d．录入完毕后要检查录入折扣与原书卡折扣是否一致，如不一致则要进行修改，将录入数据与到货数据进行核对，打印录入一联单交财务。

e．录入工作不能超过两个小时（品种较多时除外），录入错误率为零。

调拔操作流程：

（１）、数据员将到货数据进行分配，此工作也可由采购员完成。

(２)、数据员、采购员根据调拨数据配书给各店销售。

（3）、收银员按当天的调拔数据进行数据下载。

(4)、采购员尽可能与店员完成店内上架，并与店长核对到货。打印两联单，一联转数据员存档，一联交书店存档。上架及确认一个小时完成。

第20篇：人事部岗位职责及流程

人事部岗位职责及流程

一、人事岗位职责：

1、根据工作需要进行员工的招聘。

2、新员工入职建档及试用期跟踪、考核。

3、正确核算上月员工工资，每月5号上报并跟踪经理批示（遇节假日向后顺延）。

4、落实月度各部报表，及时向领导报送并动态，管理实现完成目标。

5、新员工岗位目标要求，动态，管理及收集新员工与老师的谈话记录，纠缠公司政策及个人思想动态问题，并向上级领导汇报。

6、认真完成对会议纪要及各部月度工作目标的督查落实。

7、员工社会保险金的办理。

8、员工离职手续的办理

二、工作流程：

1、根据工作需要进行员工的招聘

①公司各部门根据工作需要列出需招聘人员职位，填写《人员需求表》报经理批准，招聘职位发布到人才招聘网进行招聘。

②定期查看人才网，登记符合公司招聘要求的人员资料，并约定具体面试时间。

③对应聘人员进行初步筛选，初步合格人员安排人员安排给总经理面试。 ④通过面试人员安排其入职，并建立新进职员档案，进入试用期。

2、新员工入职建档及试用期跟踪、考核。

①新员工入职建档需提供身份证复印件、一寸彩色照片、资格证书复印件、毕业证复印件等。

②新员工入职培训，综合部先对其进行公司理念、公司制度及工作作风进行培训。第一周由其所在部门进行理论培训；第二周由其所在部门进行业务培训，并进行考核，实行淘汰制；第

三、四周是工作实习期，不能胜任工作者，还要被淘汰，合格者要定岗，重要岗位还要追加一个月的实习期。实习期结束，总结考评，不合格淘汰，合格者转正。

3、正确核算上月员工工资，每月5号上报并跟踪经理批示（遇节假日向后顺延）。① 每月初1号收集各部门的上月出勤表，与出勤抽查记录比对确认无误。

② 依员工上月出勤表，结合上月各部门月度与周考核奖罚记录进行工资核算。 ③ 工资核算完成先进行自查，无误后报总经理签批，并转送财务部发放。 ④ 工资核算如遇节假日，则时间向后顺延。

4、落实月度各部报表，及时向领导报送并动态管理，实现完成目标。①依月度考核办法所规定每1号前收集各部门下月工作计划报表，需各部负责人进行初步审核并签字。经主管副总审核签字后，报总经理批示。

②如未按时提交月工作计划则按月考核办法规定进行相应处罚，如有迟交同样依办法进行相应处罚。登记在

③经总经理批示后，及时发给各部，要有记录

④根据各部月工作计划自行考核结果，进行抽查。

⑤ 汇总本月考核结果，列出奖罚明细，报经领导审批后，列入薪资。

5、新员工岗位目标要求，动态，管理及收集新员工与老师的谈话记录，纠缠公司政策及个人思想动态问题，并向上级领导汇报。

①新员工入职后，进行职前培训，明确其岗位要求

②掌握新员工的思想动态，收集新员工与老师的谈话记录，并进行分析存档。 ③及时发现并纠正公司个人思想动态问题并向上级领导汇报处理结果。

2、认真完成对会议纪要及各部月度工作目标的督查落实。

i.每周六公司如开例会，由文员负责出会议纪要，收集批示后的会议纪要进行逐项考核。 ii.依会议纪要所规定各项工作需完成情况及完成时间进行考核，如有未按规定完成工作的依公司考核办法进行相应奖罚。

3、员工社会保险金的办理。

iii.增加员工社会保险金的办理：对符合办理社保金的员工，填写《建立职工养老保险关系申报表》、《劳动合同书》到社保机构申报办理。 iv.离职员工社会保险金的停保办理：对办完离职手续的员工，填写《解除劳动合同证明书》、《中断养老关系申报表》到社保机构申报办理。

4、员工离职手续的办理先填写《员工离职申请表》，经部门负责人同意，上报总经理批准；30天内办理交接手续，若没有接收人，30天不可离职，若有接收人，手续交接清并要有交接清单，双方签字，交方要确认接方已懂所接工和，才能确认交接完成，可提前离职。

《医院核算流程及岗位职责.doc》

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