推荐第1篇：国库集中支付管理岗位职责
A岗
1、在处长和分管副处长的领导下开展工作；
2、负责贯彻执行国库集中支付管理工作相关法律、法规、规章和制度；
3、负责拟定年度工作目标、工作计划；
4、负责按照年度预算，审核、上报全系统用款计划；
5、负责按照年度预算、用款计划及国库支付有关规定，及时办理经费申请和拨付手续；
6、负责全系统银行账户监管工作，发现异常情况，及时报告；
7、完成处领导交办的其他工作。B岗 会计或其他岗位人员不在岗时，负责其各项工作。
推荐第2篇：国库集中支付
目录
国库集中支付制度概述
国库集中支付制度的涵义
国库集中支付制度的基本内容
1.改革现行机构设置和管理体制
2.改进资金管理方式
3.规范资金运行程序
实行国库集中支付制度原因
实行国库集中支付制度的原则
1.法制原则
2.便利原则
3.效益原则
4.积极稳妥分步实施原则
建立国库集中支付制度的保障措施
1.首要前提
2.先决条件
3.核心内容
4.重要保障
5.相互配合
实行国库集中支付制度的意义
实行国库集中支付制度击要研究解决的问题
国库集中支付制度概述
国库集中支付制度和国库集中收缴制度共同构成了国库集中收付制度。国库集中收付制度是指政府将所有财政性资金都纳入国库单一帐户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一帐户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。逐步建立和完善以国库单一帐户体系为基础，资金缴拔以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，是整个财政管理制度改革的有机组成部分和主要内容。
国库单一帐户由五类帐户体系构成：一是财政部门在中国人民银行开设的国库存款帐户；二是财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专帐；三是财政部门在商业银行开设的财政零余额帐户，用于财政直接支付和清算；四是财政部门在商业银行为预算单位开设的预算单位零余额帐户，用于财权授权支付和清算；五是经政府批准或授权财政部门开设特殊性资金专户。
国库集中支付制度的涵义
国库集中支付制度是发达国家普遍采用的一种财政资金支出管理模式，由于各国的实际情况不同，其具体形式也有差异。在我国，这还是一个新的课题，对国库集中支付的概念尚无一个规范的表述。国库集中支付制度的涵义需要从以下几个方面去认识：
首先，国库集中支付制度是国库集中收付制度的组成部分。
其次，国库集中支付制度是相对于现行的财政国库资金分散支付而言的。现行的财政资金拨付，是由单位按照预算级次层层上报用款计划，再由财政按下达的预算，将资金从国库拨付到一级单位，一级单位按照预算级次层层下拨到基层单位，基层单位再根据有关规定及业务需要，购买商品或支付劳务款项，形成财政资金实际支出。国库集中支付方式就是改变现行的财政资金层层拨付程序，由国库集中支付机构在指定银行开设国库集中支付专户，单位在需要购买商品或支付劳务款项时提出申请，经国库集中支付机构审核后，将资金直接从
集中支付专户支付给收款人。
再次，国库集中支付制度是以计算机技术的发展和广泛应用为基础的，是历史发展和社会进步的必然产物。实行国库集中支付制度的主要控制目标和依据是财政预算指标，没有功能强大、快速的财政预算管理和信息反馈系统是无法实现的。另外，还要求有一个准确、及时的银行结算系统作保障。随着计算机技术的发展和应用的普及，现在已完全能够满足这一改革的需要。
综上所述，国库集中支付制度是国库集中收付制度的重要组成部分，它是改变现行的财政资金层层拨付程序，以计算机网络技术为依托，以提高财政资金使用效益为目的，由国库集中支付机构在指定银行开设国库集中支付专户，将所有财政资金存入国库集中支付专户，单位在需要购买商品或支付劳务款项时提出申请，经国库集中支付机构审核后，将资金直接从集中支付专户支付给收款人的国库资金管理制度。
国库集中支付制度的基本内容
改革现行机构设置和管理体制
实行国库集中支付制度，首先要改革财政部门现行的机构设置和现行的财政核算体系，建立国库支付中心、会计核算中心、政府采购部门有机结合的支付体系，确立预算审核、资金支付、监督管理为一体的预算机构设置和管理体制。
改进资金管理方式
根据国库集中支付制度的基本内容和国外经验,应当建立单一账户和分类账户相结合的账户体系,实现集中资金、集中核算、集中支付。我国目前应在坚持资金使用权和审批权不变的前提下，取消各预算单位原来的一切账户，由国库集中支付中心在人民银行开设“国库单一账户”，将所有政府财政资金都存放于该账户，并在预算单位需要实际支付时，将资金从国库单一账户直接拨付供应商。在此之前，资金应该始终存放于国库单一账户中。与此对应的是建立国库分类账册管理体系，即在国库单一账户下为每个预算单位都设立支出总账和分类账，记录它们各自的预算执行情况和资金使用情况。政府的财政预算部门每年给预算单位下达预算指标，并审批预算单位提出的用款申请，委托支付中心办理具体的支付手续。按照这种资金管理方式，政府财政资金支付都在国库单一账户体系下统一进行，财政预算部门还要在商业银行开设零余额账户，并为预算单位开设零余额账户，通过零余额账户，对政府财政资金采取财政直接支付和财政授权支付两种方式支付到商品和劳务供应商。财政直接支付制度是按照部门预算和用款计划确定的资金用途和用款进度，根据用款单位申请，由财政部门将资金直接支付到商品、劳务供应者或用款单位。财政授权支付是根据部门预算和用款计划确定的资金用途和用款进度，由预算单位自行开出支付令将资金支付到商品、劳务供应者或用款单位。商业银行代理支付的财政资金，每日与财政部门开设在中国人民银行的国库单一账户进行清算。
规范资金运行程序
资金管理方式的变革要求资金支付程序也随之进行改革。按照政府财政资金的用途和性质，可将支出分为大宗购买支出、工资性支出和其他支出三大类，分别采用不同的方式进行支付。
实行国库集中支付制度原因
国库集中支付事关政府预算执行的科学性与有效性。
国库集中支付制度是国库集中收付制度的重要组成部分，它作为政府支出管理的重要手段和改革预算执行的必要保障，是市场经济国家适应市场经济体制的要求，解决政府财政资金分散支付所存在弊端的国际通用方式。
长期以来，我国实行的是国库分散支付制度将预算确定的各部门年度支出总额按期（中央部门按季、地方部门按月）拨付到各部门在商业银行开立的账户内由其使用。这种分散支
付制度有很多弊端。
（1）各部门多头开列账户。各商业银行为了承揽储蓄往往置有关规定于不顾，推动多头重复开列账户，致使政府财政资金分散，脱离了预算统一管理，从而使预算执行中的监督得不到落实，资金使用效率低下，并滋生腐败。
（2）预算信息管理落后。由于大量资金分散于各商业银行，政府的预算管理部门无法及时了解资金使用效率和运转情况，不利于政府对就形势做出正确判断。
（3）大量资金沉淀。因为各单位资金使用时间规模不一，有一个逐渐使用的过程，而政府预算部门又是按期拨付的，势必造成一方面政府财政为如期拨付资金而不得不发行公债或向银行借款，另一方面又有大量政府财政资金沉淀于各商业银行的局面。
为了改变这一局面，我国于2001年在一些地区进行了国库集中支付制度的改革试点。建立国库集中支付制度，就是由国库对所有政府性收入，包括预算内资金和预算外资金均进行集中管理，统一收支。
实行国库集中支付制度的原则
法制原则
把政府的资金纳入法制化、规范化管理轨道，既是提高政府资金使用效益的要求，又反映了建立市场经济体制的法制化建设和管理的客观要求。由于我国国库集中支付的改革尚处于试验阶段，为了规范其运行和防止出现偏差，近期内在没有正式的相关法律出台之前，仍应以财政部、中国人民银行联合颁布的《财政国库管理制度改革方案》为基本的法规依据，并且由于国库集中支付制度涉及支付管理过程、会计核算和银行清算等方面，因此也必须按照财政部国库司制定的《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》、《财政国库管理制度改革试点会计核算办法》、《财政国库管理制度改革试点资金支付银行清算办法》等法规执行，以确保政府资金支付能够在规范的体系下运作。
便利原则
在法制和规范的前提下，国库集中支付要使各部门、各单位用款更加方便，解决过去政府资金层层拨付，流转环节多，资金滞留、沉淀和流转慢的问题。
效益原则
实行国库集中支付的一个重要目的，是为了解决政府资金多环节拨付和多户头存款的问题，提高资金的使用效益。在推行这项改革的过程中，必须坚持效益原则，加强政府财政部门对资金的统一调度和管理，有效遏制资金挤占、转移、挪用等现象，降低资金划拨支付成本，提高资金使用效益。
积极稳妥分步实施原则
国库集中支付是一项复杂的系统工程，涉及到多方利益关系，必须做充分的调研和宣传工作，取得各个方面的理解和支持，以减少改革的阻力。具体实施时，要先易后难，对各种资金合理分类，分步实行集中支付。要做好试点工作，总结经验，不断完善。
建立国库集中支付制度的保障措施
首要前提
1.国库集中支付以明确政府职能为首要前提
在社会主义市场经济体制下的财政是公共财政，整个政府预算管理体制的建立是以划分市场和政府各自的职能为基础的，只有明确了政府在国家事务和社会经济生活中的角色，才能确定政府应该通过税收、各种收费、国债等方式筹集多少收入，分别用于那些项目，各花费多少。国库集中支付制度要求各级政府支出部门根据年初预算合理确定所需购买的商品和劳务或者它们所需调拨的资金数额，而制定预算计划本质上就是决定政府的支出安排。这种支出安排的范围应主要限定在政权机关和那些代表社会共同利益和长远利益的非盈利性的领域和事务，包括政权建设、基础教育、基础科研、环境保护等。因此，明确政府职能和各
级政府的事权范围是实行国库集中支付制度的基础和前提。
先决条件
2.国库集中支付以建立和完善部门预算为
国库集中支付与部门预算是相互配套，不可分割的。预算编制只有采取部门预算的方法，国库集中支付才能付诸实施，因为集中支付制下的分类账户本身就是按政府各支出部门设置的，各支出部门必须严格按照编制好的部门预算来确定用款项目和用款时间，并通过单一账户进行资金划拨，这有利于预算的执行操作，防范和制止预算执行中的不规范做法，便于预算审查和监督。另一方面，国库分类账户和政府财务信息系统很好地反映了各部门资金的使用情况和预算执行效果以及存在的问题，有利于下一年度按照零基预算的方法重新编制新的部门预算。
核心内容
3.国库集中支付以建立国库单一账户体系为核心内容
国库单一账户体系主要由以下部分组成：财政部门在中国人民银行开设的用于记录、核算、反映纳入预算管理的政府资金的国库单一账户；财政部门按资金使用性质在商业银行为预算单位开设的用于预算资金的日常支付和与国库单一账户清算的零余额账户；财政部门在商业银行开设的用于记录、核算、反映预算外资金使用情况的预算外资金账户；用于记录、核算和反映预算单位的小额零星支出的小额现金账户；经国务院批准或授权财政部批准开设的特设账户。国库单一账户集中了所有的财政资金，并且只有财政国库部门才可以签发支付命令。
重要保障
4.国库集中支付以严格的监督管理和控制体系为重要保障
完善责任制度，强化执法监督是有效发挥国库职能的重要保障。国库集中支付制度要充分发挥其强化预算约束和监督、提高资金使用效率的作用，离不开严格的管理、监督执行机制，包括政府财政内部监督和外部监督，专业监督、社会监督和舆论监督，对资金和财务的监督，事前、事中和事后的监督等。这是国库集中支付体系顺利进行的一个关键环节。相互配合
5.国库集中支付与政府采购制度相互配合
国库集中支付的显著特点是资金的流转链条短、速度快、支付程序简洁，各资金使用部门没有资金的直接支配权，因此填补了预算外资金管理方面的漏洞。但是，仅有集中支付制度还不足以保证政府支出的绝对合理性、合法性和安全性，因为它无法彻底排除由于利益驱动而使支出部门与供货商勾结起来共同侵吞财政资金的可能性，因而也就无法实现由“共谋博弈”向“囚徒博弈”的转变，不能根本杜绝腐败现象。政府采购制度遵循“公开、公平、公正”的原则，极大地增强了采购过程的透明度，在提高政府资金使用效益的同时，使腐败行为失去了滋生和蔓延的土壤。因为此时支出部门只需将所需商品和劳务的规格和数量告知政府采购机构，由该机构负责具体的招标事宜，因而切断了支出部门与供货商之间的联系渠道。
实行国库集中支付制度的意义
（一）从根本上解决了财政资金多环节拨付、多头管理、多户头存放的弊端，提高了财政资金使用效益
过去单位用款计划批准后，国库要一次将资金拨入单位银行账户，一方面形成财政资金结余多户头分散存放，另一方面却造成国库资金不足，调度困难。实行国库集中支付后，实现了单位用款计划与资金拨付相分离，使单位形成的结余体现为用款计划指标结余，而实际资金结余却在国库或国库集中支付专户。从陕西省2001年4月份的实际数据看，省级国库向会计中心集中支付专户拨款数占实际用款计划的57％，财政可缓拨经费达43％，较以前
国库结余资金增加7677万元，加上会计中心集中支付专户资金余额，实际增加国库结余资金9533万元，占用款计划数的53％。
（二）降低了财政资金运行成本
首先，实行国库集中支付后，单位未使用资金全部结余在国库，可减少短期借款或发行国债数量。其次，由过去向多个户头拨款变为向一个户头拨款，大大减少了在途资金量，从而降低了财政资金运行成本。从陕西省2001年4月实行国库集中支付制度的运行结果来看，国库实际拨款次数仅7次，而在实施前，国库每月要对170多个账户开出拨款凭证300多张。
（三）强化了财政预算的执行，推进了部门预算改革步伐
过去是将资金直接拨入预算单位银行账户，而单位是否按既定的预算执行，执行进度如何，只能在事后检查监督，容易形成预算和执行两张皮。现在每笔支出都处应在相预算指标控制之下，财政可随时掌握各项预算的实际支出进度，为制定更加合理的部门预算提供准确资料。
（四）真实反映了财政资金的实际支出数，使财政部门对财经形势做出及时、准确的判断
按现行总预算会计制度的规定，财政资金的支出数以财政拨款数列报支出。由于财政资金是层层下拨，而单位往往是先把资金要到自己账户上后才开展业务，造成大量资金分散于各部门、各单位在商业银行的账户上，各项支出的实际形成有一定的滞后期，财政总预算列报的支出并不反映财政资金的实际支出数，而且两者差距很大。财政部门和中央银行无法全面了解整个财政资金的运转状况，给财政预算编制等项工作带来一定困难，甚至造成资金的浪费。实行国库集中支付后，财政总预算支出和单位支出实际上是同时形成的，财政总预算支出能真实反映财政资金的实际支出数，有利于财政部门对财经形势做出及时、准确的判断。
（五）有效防止了对财政资金的挤占、挪用和截留，从源头上预防和遏制了腐败实行国库集中支付后，所有财政资金不再预拨到预算单位账户，在预算执行前就对其进行审核，结余都以指标体现，所以挤占、挪用和截留财政资金的可能性大大降低，特别是截留财政资金已不可能。由于预算单位每笔支出均要通过财政的审核，随着部门预算改革的实施，预算更加细化，从而起到预防和遏制腐败的作用。
（六）提高了资金到位速度
实行国库集中支付制度后，对各预算单位来说，省去了国库向单位拨款程序，国库处批准单位用款计划后，直接通过电子网络传送到会计中心，会计中心收到用款计划，单位即可使用资金，可提前资金到位时间3—5天。
实行国库集中支付制度击要研究解决的问题
1、财政支出范围需进一步规范。为了有效地使用财政资金，首先应规范财政支出的范围。按照市场经济发展的要求，财政资金供给范围主要限定在国家机关和那些代表社会共同利益、长远利益的非盈利领域，主要作用是维护政权稳定，实施扶贫济困，建设基础设施，改善生态环境，发展科技、教育、文化、卫生和社会保障等公益事业。而现行财政一方面超越了政府的职能范围，对本应由市场调节的一般竞争性领域涉足太多，以至于不堪重负；另一方面，本应由政府负担支出的社会公共需要，却因财力匣乏而无能为力。因此，政府财政应逐步退出应由市场配置资源的经营性和竞争性领域，转移到满足社会共同需要方面来。
2、预算的约束力有待加强。国库集中支付制度，是预算执行方面的改革方向。国库集中支付制度，能够有效地监督预算的执行情况及结果。但如何有效地提高财政资金的使用效益，预算的编制才是根本。我省在预算编制改革方面已经取得明显成效，通过实行综合预算、零基预算、早编细编预算，加强了预算管理，对提高财政资金的使用效益起到了重要作用。但现行预算的约束力仍然不够，应迸一步使预算管理体制法制化，使各级财政部门做到依法理财，各级政府部门做到依法行政。
3、充分调动预算单位的理财积极性。国库集中支付，强化了财政的监督职能，但还应处理好监督与服务的关系。在原有管理体制下，各预算单位的财务会计人员，既算账又理财，使他们的主观能动性得以发挥。国库集中支付制度的试行，各部门、各单位只见指标不见钱，首先从领导的思想上就产生了被动服从的观念，理财的积极性降低，而财务会计人员在掌握会计信息的方便程度上也受到影响。因此，我们应建立相应的激励机制，充分调动各预算单位领导与财务会计人员的理财积极性。
推荐第3篇：财政(国库)集中支付中心岗位职责(试行)
财政（国库）集中支付中心岗位职责（试行）
一、主任
⒈主持中心全面工作。
⒉根据上级要求，结合本中心实际，制定中心年度工作计划。 ⒊根据上级有关财政国库管理制度改革的政策、法规和制度，结合吴江实际提出贯彻意见并组织实施。
⒋及时掌握本中心各项工作动态，有重点地调查工作中出现的新情况，提出切实可行的解决对策。
⒌在市财政局的领导下，协调与市政府有关职能部门及代理银行的相关工作。
⒍指导各镇财政所、开发区财政局做好财政国库管理改革的各项工作。指导管理教育局、机关事务管理局分中心的财政集中支付工作。
⒎抓好本中心的行政管理、党风廉政建设和思想政治工作。 8.审批受理组核定的预算单位临时借款。 9.负责召集主任办公会议。
二、副主任
⒈协助主任开展工作。
⒉根据年度工作计划，负责年度各项工作的组织实施。 ⒊研究掌握本中心各项工作动态，开展调查研究，提出建设性意见。
⒋检查本中心各项规章制度的落实情况，抓好本中心的行政管理
1 工作，协调支付中心内部各组间的工作。
⒌指导两个分中心开展财政集中支付工作。
三、受理组 ㈠工作职责
⒈负责接收并录入由财政局预算科、综合科或其他业务科室提供的预算单位直接支付、授权支付的预算指标数据。
⒉负责录入由财政局业务科室审核后的预算单位分月用款计划，并与预算指标核对。
3、负责预算单位收入进账的录入、审核及单位资金到账通知书的打印。
4、负责对预算单位的支付申请进行初审，审核无误后录入并登记、签章，转给资金组。
5、负责管理预算单位的预留印鉴表。
6、提出单位备用金额度及临时借款核定意见，受理预算单位的备用金支取业务，审核并录入备用金的支取信息。
7、负责与预算单位对账，包括核对零余额账户用款额度、备用金等。
8、负责相关信息资料的保管及归档工作。
9、负责领导交办的其他事项。㈡岗位责任 ⒈指标计划管理：
⑴接收并录入预算单位年度预算指标、分月用款计划。
2 ⑵每月初第二个工作日内将截止上月末的预算单位指标计划结余情况打印并放入单位回单箱供单位核对。
⒉录入预算内、外资金，单位其他资金等收入信息，打印入账通知书。
3、接单审核录入：
⑴接收、审核预算单位支付申请单及所附原始单据，审核内容包括：支付申请单所盖印鉴与单位预留印鉴是否一致；预算单位财务报账人员所提供的原始单据是否符合相关的财务规定及有关的管理规定；原始单据是否有预算单位财务审批权人签字；原始单据收款人全称、账号、开户银行、金额与支付申请单填写内容是否一致；备用金核报是否符合开支范围和规定；支付申请单所列预算科目、资金性质是否在计划控制范围内；报账事项是否符合其他相关的法律、法规和规定的要求。
⑵将审核无误的支付申请单信息录入、签章，转资金组，做到转账业务当天办理，现金报账即刻办理。
⑶审核预算单位临时借款的合理性，提出核定意见报支付中心主任审批，并做好临时借款的催收工作。
⑷根据管理需要，登记相应台账。
4、相关服务：
⑴于次月初第二个工作日内打印单位对账单，负责将支付令（第五联）和预算单位支付申请单、资金到账通知书、对账单等单据核对无误后放入回单箱。
3 ⑵做好对预算单位的延伸服务及相关数据的查询工作。
四、资金组
㈠工作职责
⒈负责管理支付中心在代理银行开设的银行账户。
⒉负责管理支付中心的印鉴，做到印鉴分设、在开户银行预留的印鉴卡及相关专用凭证。
⒊接收并复核受理组初审后凭单，打印支付凭证，委托代理银行支付款项。
⒋负责补足单位备用金。
⒌登记代理银行回单，并于每日营业终了后进行日终处理。 ⒍负责银行退票的处理。 ⒎每周编报业务量统计表。 ⒏负责领导交办的其他事项。 ㈡岗位责任 ⒈支付业务复核：
⑴接收并复核受理组转来的支付信息，复核内容包括：支付申请单填写是否规范；单位印鉴是否齐全；支付信息中支出内容、预算科目、资金性质、收款单位全称、账号、开户银行、金额是否与支付申请单列示内容一致。
⑵负责空白支付令和支票的保管。 ⒉回单管理：
整理银行回单，及时办理回单确认。
4 ⒊资金业务管理：
⑴掌握支付中心在代理银行的资金情况，及时调度资金。 ⑵保管支付中心的印鉴、预留银行印鉴卡及相关专用凭证。 ⑶打印支付凭证，审核后加盖印鉴，委托代理银行支付款项。 ⑷每日营业终了后进行日终处理。
⑸处理银行退票，有需要的及时与预算单位联系。
五、会计组
㈠工作职责
1、根据有关单据编制记账凭证，登录支付中心明细账、总账。⑴根据流水凭证生成记账凭证并记账。
⑵根据各代理银行转来的相关原始凭证编制记账凭证并记账。 ⑶根据预算单位要求及日常业务中发生的差错，进行账务调整。
2、负责对纳入集中支付管理的所有资金进行明细核算，及时向财政局相关业务科室及有关部门报送相关会计信息资料。
3、负责与预算单位、代理银行的对账工作，并提供相关会计信息的日常查询。
4、负责及时、准确地编制并提供分明细的会计月报、年报。
5、负责编制与两个分中心的汇总报表，及时、准确提供全市集中支付相关资料。
6、负责管理回单箱，及时将预算单位未取走的回单放入回单箱。
7、负责相关会计凭证、资料的装订及其归档保管工作。
8、负责领导交办的其他事项。
5 ㈡岗位责任 ⒈记账：
⑴将流水凭证在一个工作日内编制记账凭证。 ⑵填写调账通知书，进行账务调整。 ⑶当月完成上月会计凭证、资料的装订工作。 ⒉收入管理：
登记预算内、外、单位其他资金等收入信息。
⒊复核：
⑴复核凭证并记账。 ⑵复核调账通知书。
⑶审核收入并生成相应指标、计划。 ⒋对账：
⑴与预算单位、代理银行、财政局预算科、综合科对账，与代理银行的对账工作在收到对账单的两个工作日内完成；与预算科、综合科对账实行月对制度，每月对清上月账目。
⑵定期催收预算单位小额现金账户对账单并审核。
⑶定期编制报表，月报于次月初第五个工作日内报出，年报于年度终了后的十五个工作日内报出。
⑷及时提供相关会计信息的日常查询。 ⑸负责会计凭证、资料的归档保管工作。
六、工资统发组
㈠工作职责
6 ⒈负责市级预算单位的工资统一发放工作。负责乡镇教师工资的统一发放工作。
⒉负责与编委、人事、代理银行等工资统一发放相关部门的业务联系和协调工作。
⒊负责提供相关的工资统一发放信息。 ⒋负责对预算单位的工资统发业务培训工作。 ⒌负责工资统发相关信息资料的保管及归档工作。
6、负责汇总两个分中心的工资统一发放信息表。
7、负责领导交办的其他事项。㈡岗位责任 ⒈主管：
⑴做好与预算单位、财政所、人事局和财政局业务科室的沟通与联系工作，根据具体情况协商确定工资统发实施进度。
⑵会同人事局做好预算单位工资统发的业务培训，着重做好工资统发软件使用的培训和指导工作。
⑶每月8日前（遇节假日提前）完成工资统发数据分析报表，不定期出具书面汇报材料。每月4日前（遇节假日提前）完成教师工资统发数据分析报表。
⒉审核：
⑴负责预算单位、财政所工资数据材料的催报。
⑵做好工资数据的最后审核汇总工作，每月6日前（遇节假日提前）制作分银行工资汇总表，连同财政局业务科室提供的工资审核表
7 一并送交受理组。乡镇教师工资每月3日前直接送资金组，支付后转会计组记帐。
⑶经支付中心主任审签后资金组开具财政工资统发支付令，于每月6日前（遇节假日提前）将统发工资数据盘和工资数据汇总书记面材料送交各工资代发银行。并要求代发银行于每月8日前（遇节假日提前）将实发工资额及时、准确划入个人工资账户，同时由支付中心将个人工资中的代扣款项及时分解并转到扣款单位。乡镇教师工资于每月3日前（遇节假日提前）将统发工资数据盘和工资数据汇总书记面材料送交各工资代发银行。并要求代发银行于每月4日前（遇节假日提前）将实发工资额及时、准确划入个人工资账户。
3、及时汇总两个分中心的工资统一发放信息表，15日前完成工资统发数据的其他分析工作。
七、综合组
㈠工作职责
⒈负责支付中心内部行政事务管理工作，包括：内部财务、公务接待、制定和修订内部各项规章制度、安全保卫及卫生管理、文件收发、档案管理、以及宣传报道、信息调研等文秘工作，配合财政局办公室、行政审批中心做好支付中心的人事教育工作，协助检查内部事务的落实和执行情况。
⒉协助领导做好支付中心内部各组间以及支付中心与财政局及有关单位的协调工作。
⒊负责办公用品、物资的购置、保管、领用工作，健全财产物资
8 的领用、保管制度。
⒋负责支付中心相关单据、凭证、报表、文件等资料的对外传递和接收工作。
⒌配合有关部门对通过中心支付的预算单位财政性资金的使用情况进行监督、检查。
⒍负责支付中心内部和财政局下达的各项培训、学习及有关会议的组织、协助工作。
⒎配合领导做好支付中心内部党风廉政建设工作。 ⒏负责领导交办的其他事项。 ㈡岗位责任 ⒈行政：
⑴负责支付中心内部财务核算、管理。
⑵负责支付中心公务接待、物资管理、安全保卫、卫生管理、资料传递等行政事务管理工作。
⑶配合财政局办公室、行政审批中心做好支付中心人员的考勤、学习、培训等人事教育工作。
⑷协助领导做好支付中心内、外部联系、协调工作。 ⑸配合有关单位做好业务监督、检查工作。 ⒉文秘：
⑴负责内部规章制度制定、修订的组织工作。
⑵承担支付中心对外宣传、信息调研等材料的准备工作。 ⑶负责支付中心文件收发、档案管理、保密、信访。
9 ⑷配合领导做好支付中心内部党风廉政建设工作。 ⑸配合做好相关事务的督办工作。 计算机系统管理员： 工作职责：
1、负责中心计算机系统软、硬件和数据的日常管理工作。
2、负责落实和做好硬、软件防病毒工作等安全检测措施。
3、负责督促和做好中心各项软件数据、资料的备份工作。
4、负责督促和做好中心各种系统信息的保密工作。
5、指导电脑操作人员正确操作和进行设施保养。
6、对系统的升级、完善提出实施建议。
7、完成领导交办的其他工作。
岗位责任：
1、负责中心内部计算机管理制度的拟定。
2、检查计算机管理制度的执行情况。
3、每星期做一次杀毒软件反病毒库的升级。
4、每星期检查一次机房设备运行是否正常。
5、当系统出现问题时，及时与硬、软件供应商联系解决。
分工名单： 主任：李美珍
副主任：罗玉坤、沈天峰
受理组：吴斌、李华、汝军委、朱家波、丁建梁、顾春波
10 资金组：罗红、倪国强、潘惠芬 工资统发组：蔡鹏颖、赵春雷 会计组：陈恒新、卢健学 综合组：罗玉坤兼、沈天峰兼 计算机系统管理员：沈天峰
推荐第4篇：国库集中支付制度
《国库集中支付制度》第一讲
一、单项选择题 (下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。） ·下列各项中，开户单位不可以使用现金支付的是（ ）。
A．各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出
B．向个人收购农副产品和其他物资的价款
C．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金
D．购买大件固定资产ABCD
【正确答案】：D
【解析】：
二、判断题
·财政预留印鉴实行分离保管制度，不得以任何理由由一人统管或代管全部印鉴。（对错
【正确答案】：对
国库集中支付制度》第二讲
一、单项选择题 (下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。） ·对停止使用的印鉴要移交（ ）保管。
A．档案室
B．财务室
C．办公室
D．业务室ABCD
【正确答案】：A
【解析】：
二、判断题
·财政专户资金拨款会计与稽核会计不用分开设置。（ ）对错
【正确答案】：错）
【解析】：财政专户资金拨款会计与稽核会计必须分设
《国库集中支付制度》第三讲
一、单项选择题 (下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）
·下列各项中，市级预算单位可实行财政授权支付方式的是（ ）。
A．零星支出
B．工资支出
C．会议费支出
D．政府采购支出ABCD
【正确答案】：A
【解析】：
二、判断题
·对市级预算单位的零星支出及未纳入直接支付管理的单位，实行财政授权支付方式。（
对错
【正确答案】：对
《国库集中支付制度》第四讲
一、单项选择题 (下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）
·基层预算单位在财政性资金支付管理中的主要职责是（ ）。
A．负责按本单位的项目进度、工程质量请拨资金
B．负责组织本部门及所属单位财政性资金支付管理的相关工作
C．负责编制预算执行情况和决算报表
D．根据财政授权支付管理规定，签发支付指令，通知代理银行支付资金ABCD
【正确答案】：B
【解析】：
二、判断题
·纳入政府采购预算的政府采购支出实行财政直接支付方式。（ ）对错
【正确答案】：对
）
一、单项选择题 (下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）
·下列各项中，市级预算单位可实行财政授权支付方式的是（ ）。
A．基建支出
B．工资支出
C．零星支出
D．政府采购支出ABCD
【正确答案】：C
【解析】：
二、判断题
·市财政局国库支付执行机构对国库管理机构批准下达的各预算单位分月度授权支付额度，不作正式会计分录，也不用建立台账登记。（ ）对错
【正确答案】：错
【解析】：市财政局国库支付执行机构对国库管理机构批准下达的各预算单位分月度授权支付额度，不作正式会计分录，但建立台账登记备查。
《国库集中支付制度》第六讲
一、单项选择题 (下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）
·下列各项中，属于综合科的工作职责是（ ）。
A．负责市本级工资统发单位的工资管理和发放工作
B．负责编制市级政府性基金预算，并按规定程序办理支付
C．及时更新维护市本级财政供养人员信息系统
D．与国库科定期核对工资预算指标和批复计划数ABCD
【正确答案】：B
二、判断题
·由财政直接支付的工资性支出、政府采购支出、统一结算的会议费、外事接待经费和财政代扣代缴的住房公积金等事项，在部门预算中应单列反映。（ ）对错
【正确答案】：对
一、单项选择题 (下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）
·下列各项中，不属于财政核心应用系统建设的是（ ）。
A．预算编制系统建设
B．应用支撑平台建设
C．决策支持系统建设
D．行政管理信息系统建设ABCD
【正确答案】：B
【解析】：
二、判断题
·财政信息化建设是政府电子政务建设的重要组成部分，是保障和推动财政改革，建立公共财政管理体系，促进依法理财、民主理财、科学理财的重要技术支撑体系。( )对错
【正确答案】：对
【解析】：
推荐第5篇：国库支付局工作总结
国库支付局2011年工作总结
2011年，在局党组的正确领导和上级财政部门的大力支持下，在相关局室的鼎立协助和有关部门的紧密配合下，我局全体同志坚持以科学发展观为指导，树立大局意识、服务意识、创新意识、规范操作意识，不断提升国库管理水平，切实推动财政国库管理和改革再上新台阶，为服务全县经济和社会各项事业的发展作出应有的贡献，现将一年来做的具体工作总结如下：
一、认真组织财税收入入库
1-11月份财政总收入累计完成42086万元，为年度预算任务的87.64%，为奋斗目标任务（50058万元，下同）的84.07%。比上年同期增加6689万元，增长18.9%。其中：地方一般预算收入累计完成30317万元，为年度预算的97.94% ，比上年同期增加6550万元，增长27.56% ；上划中央收入累计完成8992万元，为年度预算的66.41%，比上年同期减少139万元，下降1.52%；上划省级收入累计完成2777万元，为年度预算的78.67%，比上年同期增加278万元，增长11.12%。
分部门，1-11月国税局累计完成10217万元，为年度预算的65.1%，为奋斗目标任务（16217万元，下同）的63%，比上年同期减少124万元，下降1.2%，与年初预算任务比较全年还下差5477万元，与奋斗目标任务比较全年还下差6000万元；地税局累计完成16848万元，为年度预算的88.39%,为奋斗目标任务（19686万元，下同）的85.58%，比上年同期增加3345万元，增长24.77%；财政局累计完成15021万元，为年度预算的113.2%，为奋斗目标任务（14155万元，下同）的106.12%，比上年同期
1增加3468万元,增长30.02%，已提前完成年初预算任务与奋斗目标任务。
二、规范财政专户管理，确保财政资金安全。
根据《湖南省财政厅关于清理整顿财政专户有关事项的通知》（湘财库[2011]4）文件的要求，从4月初起，在局党组的统一部署下，我们把加强和规范财政专户的管理，堵塞财政专户资金安全管理漏洞提上重要日程。专门组织开展了财政专户清理整顿工作，成立了以财政局长为组长的财政专户清理整顿工作小组，制定了《衡山财政局关于清理整顿财政专户实施方案》，针对清理结果，我们分别财政专户不同性质，提出了保留、撤销、合并建议，对绝大部分财政资金专户实行了国库统一管理。5月份顺利通过了省财政厅的检查。
三、清理预算内外往来借款工作。
10月份，按照局里的统一布署，我们成立了清欠小组对预算内外的借款进行全面清理，对所有借款追踪溯源，做到每一笔借款有原始依据，立据人和审批人登记造册，掌握了第一手资料，并通知到所有借款单位予以逐笔核对，为以后的清收工作打下了良好的基础。
四、完善和深化国库集中支付制度改革。
在不断总结经验的基础上，我们继续完善和深化国库集中支付改革。首先在建立财政资金支付监督机制上狠下功夫，强化内、外监督双联机制，由事后监督向全过程监督转变，确保了财政资金安全。在办理支付业务时认真按照山财库字[2009]16号文件认真审核原始凭证，对不合理的手续不齐的支付申请，坚决不受理。全年共办理集中支付业务15458笔，金额32347万元，其中：办理直接支付业务12010笔，金额26934万元，占集
中支付比例83.27%；办理授权支付业务3448笔，金额5413万元，占集中支付比例16.73%；拒付支付申请275笔，拒付金额375万元。使大额资金及专项资金的支出直接得到了全过程的监督，有效防止挤占、截留、挪用财政资金，从源头上预防和遏制腐败。
五、规范管理，有条不紊做好各项日常工作。
随着公共财政的逐步建立和发展，特别是部门预算和国库集中收付管理制度改革的实施，对我局日常各项大量基础性工作如办理财政预算内外各项收支、进行会计帐务核算等提出了更高的要求。2011年，我局全体成员勇于创新，不断学习，全面夯实了各项基础工作。一是以较高质量完成了2010年县本级财政总决算、部门收支决算报表、政府债务报表的布置、编报、审核汇总、上报等工作，其中部门决算获市三等奖。二是认真办理了县本级预算内、外资金和专户资金拨款、记账、对账，及时进行了会计核算和账务处理，确保了会计核算真实、准确、可靠，2011年预算内办理直拨业务2596笔，拨付金额71703万元；预算外办理拨款业务1505笔，拨付金额5641万元。
六、强化总预算会计工作，提高预算执行管理水平。
牢固树立“国库无小事”的观念，认真学习省、市有关文件精神，明确具体要求，继续强化了总预算会计基础管理，进一步完善了内部分工与制约机制，保证了资金运行安全、高效、快捷，进一步强化了总预算会计账务分析工作。在履行会计监督职责的同时，努力做好各项服务工作，及时加强对行政事业单位会计工作的指导。紧密结合财政经济工作重点，充分发挥预算执行分析在反映财政经济状况、提出政策建议、为领导决策
提供参考依据方面的重要作用，及时准确地做好了旬报、月报、分析等各类报表的编制上报工作，切实做到了真实、准确、及时、完整。积极协调县金库、国税、地税等部门的关系，为收入考核提供了准确数据。
明年主要工作
一、按中央经济工作会议精神“稳中求进”，继续做好组织收入入库工作，认真开展重点税源调研活动，确保全年财税收入圆满完成。
二、按全省国库工作会议安排，在目前国库集中支付改革的基础上，继续深化国库集中收付改革，扩大集中支付改革范围，进一步细化直接支付和授权支付范围，力争全年直接支付业务占集中支付业务85%以上，进一步清理县直行政事业单位账户，规范建立国库单一账户体系，把所有的财政性资金都要纳入国库单一账户体系，收入全部进国库或单一账户，财政支出实行财政直接支付或授权支付。
三、按省厅2011年湘财库[4]文件精神进一步完善财政专户管理办法，确保财政资金安全。
四、严格按照支付局的内部业务规程，开展支付、稽核、清算、对账和核算日常工作，确保资金支付安全，杜绝各种可能出现的失误与差错。
五、加强内部建设，牢固树立财政部门窗口形象。国库业务牵涉众多预算单位，我们将以建立政风行风窗口单位活动为契机，继续加强业务建设、廉政建设、作风建设，为财政部门树立良好形象。
2011年12月15日
推荐第6篇：国库支付上半年总结
国库支付中心认真做好2008年上半年工作总结 进入2008年以来，随着财政管理年活动的深入开展，以及财政精细化管理的全面推进，国库支付中心紧紧围绕2008年财政工作目标，认真做好收支管理和财政资金支付工作。为进一步开创各项工作新局面，支付中心每个工作人员都对自己半年来的工作进行了深入总结和分析，通过对上半年的工作进行认真回顾，对工作中取得的一些经验进行了介绍和总结，对工作中存在的不足之处和薄弱环节进行了深刻反省和加强，并为今后的工作顺利开展提出了自己的观点看法和意见建议。
在分析总结中，对上半年的额度批复数和经费支出数分预算内、外进行了统计，对支出结构进行了分析。收支概况为：
（一）、额度批复及清算：2008年上半年预算内国库批复额度17173.35万元,年初未结算额度6328.80万元,共计23502.15万元。实际清算额度
17609.25万元,比2007年上半年批复额度20827.64万元增长12.84%,比2007年实际清算额度20781.92万元减少了15.27%。
（二）、预算内资金支出情况：上半年共支出15066.25万元,比2007年上半年14009.45万元多支出1056.80万元,增长7.54%。
（三）、预算外及其他资金运行情况：2008年上半年额度为36665.55万元,比2007年上半年额度28523.62万元增长28.54%,实际支出26821.30万元,比2007年上半年支出25246.65万元增长6.24%。
（四）、支出结构：人员经费支出为10086万元，占总支出比例为24%，公用经费支付为2309万元，占总支出比例为6%，定项支出为390万元，占总支出比例为1%，专项资金支付6434万元，占总支出比例为15%，其他支出22618万元，占总支出比例为54%。
（五）意见和建议：提出了从票据审核入手，规范支出手续，严格按照县纪检委的要求完善会审会签手续，对不合理的开支坚决予以抵制，对不符合规定的报销单据一律予以退回，特别是在专项资金支付管理中，切实按照专款专用的原则，严格审查票据，完善手续。对于界限模糊的支出项目，一定要寻根找源，准确定性，并经
有关领导审批后才能予以列支，做到查漏补缺，防微杜渐。
这项工作的开展，既是对以前工作的总结和肯定，也为今后的工作注入了新的动力，创造了新的起点。通过找差距，弥不足，细分析，重管理，为圆满完成全年的财政工作任务打下了良好的基础，同时也促使同志们在今后的工作中扬长避短，发扬成绩，创新思路，克服不足，逐步形成规范化操作，制度化管理，程序化运行，用新的方式方法开展工作，用新的规章制度规范行为，进一步提高业务水平和工作效率，做到文明服务，优质服务，高效服务。
推荐第7篇：国库集中支付制度
2015国库集中支付制度
第1篇：国库集中支付制度
一、国库集中支付制度的涵义
国库集中支付制度是指政府将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系、预算部门每年给预算单位下达预算指标，并审批预算单位提出的用款申请，委托支付中心办理具体的支付手续。
按照这种资金管理方式，政府财政资金支付都在国库单一账户体系下统一进行，财政预算部门还要在商业银行开设零余额账户，并为预算单位开设零余额账户，通过零余额账户，对政府财政资金采取财政直接支付和财政授权支付两种方式支付到商品和劳务供应商。财政直接支付制度是按照部门预算和用款计划确定的资金用途和用款进度，根据用款单位申请，由财政部门将资金直接支付到商品、劳务供应者或用款单位。财政授权支付是根据部门预算和用款计划确定的资金用途和用款进度，由预算单位自行开出支付令将资金支付到商品、劳务供应者或用款单位。商业银行代理支付的财政资金，每日与财政部门开设在中国人民银行的国库单一账户进行清算。
二、国库集中支付制度的涵义需要从以下几个方面去认识：
（一）国库集中支付制度是国库集中收付制度的组成部分。
（二）国库集中支付制度是相对于财政国库资金分散支付而言的。国库资金分散支付制度下，财政资金拨付是由单位按照预算级次层层上报用款计划，再由财政按下达的预算，将资金从国库拨付到一级单位，一级单位按照预算级次层层下拨到基层单位，基层单位再根据有关规定及业务需要，购买商品或支付劳务款项，形成财政资金实际支出。国库集中支付方式就是改变现行的财政资金层层拨付程序，由国库集中支付机构在指定银行开设国库集中支付专户，单位在需要购买商品或支付劳务款项时提出申请，经国库集中支付机构审核后，将资金直接从集中支付专户支付给收款人。
实行国库集中支付制度的主要控制目标和依据是财政预算指标，没有功能强大、快速的财政预算管理和信息反馈系统是无法实现的。另外，还要求有一个准确、及时的银行结算系统作保障。
实行国库集中支付制度，建立国库支付中心、会计核算中心，政府采购部门有机结合的支付体系，确立预算审核、资金支付、监督管理为一体的预算机构设置和管理体制。
三、具体来说，
1、在财政资金使用上缺乏对预算单位的事前监督和事中控制。由于预算单位重复和分散设置帐户，财政资金流经环节过多，对财政资金的使用缺乏全过程有效的监督。单位自行管理银行帐户的使用，并拥有资金实际支配的决定权，导致支出行为随意性较大，资金在使用中被各种挤占、截流、挪用财政资金的现象时有发生。财政部门只能依赖各支出部门的财务报告进行事后审查监督，不能及时发现和制止支出过程中的违纪违法行为。
2、资金分散支付和存储，容易造成财政资金大量滞留在预算单位帐户上，资金使用效率不高（），变相加大政府运行成本。由于各单位资金都有逐渐支付的过程，预算资金按期拨付，在各单位分散保存的情况下，必然会使大量财政资金分散在各单位形成大量财政资金沉淀，并在银行低息存储。而财政部门加快经济社会事业发展往往缺少资金，却反过来还向银行高息借贷，加大了政府的运行成本。
3、财政资金运行的信息反馈迟缓，支付过程不透明，支出信息只能事后只能经过层层汇总后得来、难以及时为预算编制、执行分析和宏观经济调控提供准确依据。我国一直缺乏一个类似于发达国家的集中性会计与报告系统。尽管从形式上看，我国有一个由总预算会计、行政单位会计和事业单位会计构成的较为完整的预算会计体系，然而该系统无法适时为核心部门———财政、预算、国库部门提供预算单位发生的大量财政交易信息，因此无法履行财政监督、预算评估和其他重要的财政管理职能。此外，会计与报告系统是分离的：通过国库会计核算预算收支，通过单位会计核算实际收支，预算外的实际收支又通过单独的账户进行核算，而这些彼此分离的账户系统提供的信息又是财政管理报告（包括月报和年报）的基础。由此，预算会计系统无法提供及时、全面和可靠的财政信息，尤其是财政支出方面的信息，从而满足财政预算管理、决策和宏观调控的需要。因为财政资金大量分散于各单位、各部门在商业银行开设的银行帐户，财政部门和中央银行无法全面了解整个财政资金的运转状况，难以对财政和宏观经济形势做出及时、准确判断。
4、实行\"分散支付\"的国库管理制度、财政性资金缴库和拨付，主要通过征收机关和预算单位设立多重账户分散进行。由于各级财政、税务、海关及其他政府收费部门都自行设有众多的收入过渡账户，因此，除了一些单位按规定将资金就地缴入国库，大多数都要通过上述过渡账户；有的还按行政隶属关系层层汇总到主管部门账户，再由主管部门缴入国库。这样做的弊端之一是上级单位截流财政资金的现象在中国极为普遍。
为了改变这一局面，我国于2001年在一些地区进行了国库集中支付制度的改革试点。建立国库集中支付制度，就是由国库对所有政府性收入，包括预算内资金和预算外资金均进行集中管理，统一收支。
四、国库集中支付的意义
（一）从根本上解决了财政资金多环节拨付、多头管理、多户头存放的弊端，提高了财政资金使用效益
过去单位用款计划批准后，国库要一次将资金拨入单位银行账户，一方面形成财政资金结余多户头分散存放，另一方面却造成国库资金不足，调度困难。实行国库集中支付后，实现了单位用款计划与资金拨付相分离，使单位形成的结余体现为用款计划指标结余，而实际资金结余却在国库或国库集中支付专户。
（二）降低了财政资金运行成本
首先，实行国库集中支付后，单位未使用资金全部结余在国库，可减少短期借款或发行国债数量。其次，由过去向多个户头拨款变为向一个户头拨款，大大减少了在途资金量，从而降低了财政资金运行成本。某省2001年4月实行国库集中支付制度的运行结果来看，国库实际拨款次数仅7次，而在实施前，国库每月要对170多个账户开出拨款凭证300多张。
（三）强化了财政预算的执行，推进了部门预算改革步伐
过去是将资金直接拨入预算单位银行账户，而单位是否按既定的预算执行，执行进度如何，只能在事后检查监督，容易形成预算和执行两张皮。现在每笔支出都应在相应预算指标控制之下，财政可随时掌握各项预算的实际支出进度，为制定更加合理的部门预算提供准确资料。
（四）真实反映了财政资金的实际支出数，使财政部门对财经形势做出及时、准确的判断
按现行总预算会计制度的规定，财政资金的支出数以财政拨款数列报支出。由于财政资金是层层下拨，而单位往往是先把资金要到自己账户上后才开展业务，造成大量资金分散于各部门、各单位在商业银行的账户上，各项支出的实际形成有一定的滞后期，财政总预算列报的支出并不反映财政资金的实际支出数，而且两者差距很大。财政部门和中央银行无法全面了解整个财政资金的运转状况，给财政预算编制等工作
带来一定困难，甚至造成资金的浪费。实行国库集中支付后，财政总预算支出和单位支出实际上是同时形成的，财政总预算支出能真实反映财政资金的实际支出数，有利于财政部门对财经形势做出及时、准确的判断。
（五）有效防止了对财政资金的挤占、挪用和截留，从源头上预防和遏制了腐败
实行国库集中支付后，所有财政资金不再预拨到预算单位账户，在预算执行前就对其进行审核，结余都以指标体现，所以挤占、挪用和截留财政资金的可能性大大降低，特别是截留财政资金已不可能。由于预算单位每笔支出均要通过财政的审核，随着部门预算改革的实施，预算更加细化，从而起到预防和遏制腐败的作用。
（六）提高了资金到位速度
实行国库集中支付制度后，对各预算单位来说，省去了国库向单位拨款程序，国库批准单位用款计划后，直接通过电子网络传送到会计中心，会计中心收到用款计划，单位即可使用资金，可提前资金到位时间3—5天。
五、建立国库集中支付制度的保障措施
（一）国库集中支付以明确政府职能为首要前提 在社会主义市场经济体制下的财政是公共财政，整个政府预算管理体制的建立是以划分市场和政府各自的职能为基础的，只有明确了政府在国家事务和社会经济生活中的角色，才能确定政府应该通过税收、各种收费、国债等方式筹集多少收入，分别用于那些项目，各花费多少。国库集中支付制度要求各级政府支出部门根据年初预算合理确定所需购买的商品和劳务或者它们所需调拨的资金数额，而制定预算计划本质上就是决定政府的支出安排。这种支出安排的范围应主要限定在政权机关和那些代表社会共同利益和长远利益的非盈利性的领域和事务，包括政权建设、基础教育、基础科研、环境保护等。因此，明确政府职能和各级政府的职权范围是实行国库集中支付制度的基础和前提。
（二）国库集中支付以建立和完善部门预算为目标 国库集中支付与部门预算是相互配套，不可分割的。预算编制只有采取部门预算的方法，国库集中支付才能付诸实施，因为集中支付制下的分类账户本身就是按政府各支出部门设置的，各支出部门必须严格按照编制好的部门预算来确定用款项目和用款时间，并通过单一账户进行资金划拨，这有利于预算的执行操作，防范和制止预算执行中的不规范做法，便于预算审查和监督。另一方面，国库分类账户和政府财务信息系统很好地反映了各部门资金的使用情况和预算执行效果以及存在的问题，有利于下一年度按照零基预算的方法重新编制新的部门预算。
（三）国库集中支付以建立国库单一账户体系为核心内容
国库单一账户体系主要由以下部分组成：财政部门在中国人民银行开设的用于记录、核算、反映纳入预算管理的政府资金的国库单一账户；财政部门按资金使用性质在商业银行为预算单位开设的用于预算资金的日常支付和国库单一账户清算的零余额账户；财政部门在商业银行开设的用于记录、核算、反映预算外资金使用情况的预算外资金账户；用于记录、核算和反映预算单位的小额零星支出的小额现金账户；经国务院批准或授权财政部批准开设的特设账户。国库单一账户集中了所有的财政资金，并且只有财政国库部门才可以签发支付命令。
（四）国库集中支付以严格的监督管理和控制体系为重要保障
完善责任制度，强化执法监督是有效发挥国库职能的重要保障。国库集中支付制度要充分发挥其强化预算约束和监督、提高资金使用效率的作用，离不开严格的管理、监督执行机制，包括政府财政内部监督和外部监督，专业监督、社会监督和舆论监督，对资金和财务的监督，事前、事中和事后的监督等。这是国库集中支付体系顺利进行的一个关键环节。
（五）国库集中支付与政府采购制度相互配合
国库集中支付的显著特点是资金的流转链条短、速度快、支付程序简洁，各资金使用部门没有资金的直接支配权，因此填补了预算外资金管理方面的漏洞。但是，仅有集中支付制度还不足以保证政府支出的绝对合理性、合法性和安全性，因为它无法彻底排除由于利益驱动而使支出部门与供货商勾结起来共同侵吞财政资金的可能性，不能根本杜绝腐败现象。政府采购制度遵循\"公开、公平、公正\"的原则，极大地增强了采购过程的透明度，在提高政府资金使用效益的同时，使腐败行为失去了滋生和蔓延的土壤。因为此时支出部门只需将所需商品和劳务的规格和数量告知政府采购机构，由该机构负责具体的招标事宜，因而切断了支出部门与供货商之间的联系渠道。
六、国库集中支付制度的账户类型
国库单一帐户由五类帐户体系构成：一是财政部门在中国人民银行开设的国库存款帐户；二是财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专帐；三是财政部门在商业银行开设的财政零余额帐户，用于财政直接支付和清算；四是财政部门在商业银行为预算单位开设的预算单位零余额帐户，用于财权授权支付和清算；五是经政府批准或授权财政部门开设特殊性资金专户。 具体账户简介：
国库单一账户体系是由财政部门管理的、以国库单一账户为核心的、全面反映财政性资金收付的各类账户的总称。它由国库单一账户、预算外资金财政专户、财政零余额账户、预算单位零余额账户、清算备用金账户、特设专户等账户构成。 预算单位零余额账户：
是指用于记录、核算财政授权支付方式的财政资金使用的账户，可以办理转账、电汇和提取现金等结算业务，可以向本单位账户划拨工会经费、住房资金，但不可以向本级、上级或下级划拨其他经费。
七、国库集中支付资金范围及财政资金的支付方式 国库集中支付资金范围具体包括：（1）财政预算内资金；（2）纳入财政预算管理的政府性基金；（3）纳入财政专户管理的预算外资金；（4）其他财政性资金。
在国库集中支付制度下，财政资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。 财政直接支付是指由财政部门向人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，通过国库单一账户体系，将资金直接支付到收款人（即商品或劳务供应商）或用款单位的账户。财政直接支付的程序为：
（1）预算单位根据批复的分月用款计划，填制《财政直接支付申请书》报送财政集中支付中心。
（2）财政集中支付中心接受预算单位的《财政直接支付申请书》，经与财政局国库科批复的用款计划核对无误后，由财政集中支付中心签发《财政直接支付凭证》送代理银行办理支付。同时签发《财政直接支付清算额度通知单》，经财政局国库科签章后送人民银行清算。
（3）代理银行根据财政集中支付中心的支付指令，将财政资金直接支付到收款人或用款单位，当日将汇总后的实际支付资金和人民银行进行清算，并及时将支付凭证回单和财政直接支付日报表送交财政集中支付中心。按规定时间向财政集中支付中心报送财政直接支付旬（月）报表。
（4）人民银行将划转清算凭证送交财政局国库科和财政集中支付中心，财政集中支付中心每日按预算单位分预算科目汇总填制《预算支出结算清单》，并送财政局国库科，据以记账。
财政授权支付是指预算单位按照财政单位的授权，向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的用款额度内通过国库单一账户体系将资金直接支付到用款人账户。财政授权支付程序为： （1）财政部门根据批准的预算单位用款计划中的财政授权支付额度，分别向人民银行和代理银行签发《财政授权支付清算额度通知单》和《财政授权支付额度通知单》。 （2）代理银行在收到财政部门下达的《财政授权支付额度通知单》，及时向预算单位送发《财政授权支付额度到账通知单》。
（3）预算单位在《财政授权支付额度到账通知单》所确定的额度内支用资金。在支用时，填写统一印刷的《财政授权支付额度凭证》，与银行支票等结算票据一并送交代理银行办理支付。
（4）代理银行凭据《财政授权支付额度通知单》受理预算单位财政授权支付业务，在授权支付额度内控制预算单位的支付金额。在收到预算单位的支付指令时，对支付结算票据及所附《财政授权支付额度凭证》审验后，通过预算单位零余额账户及时办理资金支付，并与国库单一账户进行资金结算。
（5）人民银行在《财政授权支付清算额度通知单》确定的累计余额内，根据代理银行每日按实际发生的财政资金支付金额填制划款申请与代理银行清算，并将划款清算凭证送交财政局国库科和财政集中支付中心，财政集中支付中心每日按预算单位分预算科目汇总填制《预算支出结算清单》，并送财政局国库科，据以记账。
八、财政国库管理制度改革资金支付管理办法
（一）财政性资金分月用款计划编报的原则
预算单位依据预算批复数，按要求编制本单位资金分月用款计划。根据支付管理需要，支出预算科目要列到项级科目，基本支出编制到人员支出、公用支出和对个人和家庭的补助支出；项目支出（指基建支出、科技三项费用支出和专项支出）要编制到具体项目。 各预算单位通过录入员编制分月用款计划→审核员审核→自动上报到一级主管部门，各单位实行无纸化报送，由主管部门按基层单位分预算科目列表汇总报送用款计划汇总表。 编制时间：
基本支出编制用款计划由各预算单位根据批复的部门预算，一次性按预算、按均衡性原则，结合单位特点，分月编制全年用款计划。基本支出月度用款计划于上一年度12月20日前（遇节假日顺延），通过网络报送主管部门。省财政厅将按月批复下达用款计划。 各预算单位在编制基本支出中的工资用款计划时，要足额保障，不能留下缺口，全年分月用款计划集中编制在1月份，年终如有结余可进行计划调整。
项目支出编制用款计划由各预算单位根据批复的部门预算，按预算、按项目实施进度原则，分月编制用款计划。项目支出月度用款计划于上一月度20日前（遇节假日顺延），通过网络报送主管部门。
直接支付用款计划必须于每月15日前通过网络报送主管部门审核。
年度发生预算追加时，在收到文件并由省财政将指标上网以后，由各单位编制调整用款计划，于每月20日前，通过网络报送主管部门审核。
九、对于部门预算编制，有以下几点要求：
一是部门预算编制原则是在保证人员支出、公用支出等必要刚性支出的前提下，根据财力情况，合理、科学编制项目支出；
二是人员支出、公用支出将继续实行定额管理，且定额标准可能提高；三是项目支出要严格实行滚动管理。
（二）用款计划批准后的执行
（1）如果是授权支付，则可在额度内自行支付资金。 工资发放步骤：
一是双击右下方指标栏，选择人员支出，进入用款申请录入，将收款人填为工资代理银行，选择科目、目级科目、结算方式、支付金额等必填项，其它可不填；二是选择送审；
三是审核人员进入程序，可以看到系统提示有未审核的项目，选择审核同意或不同意；四是录入员再进入程序，选择凭证打印； 五是录入员点击网上送银行；
六是将打印好的凭证加盖银行预留印鉴后送银行。
（2）如果是直接支付，则需要在每月15日前上报直接支付申请。
（三）财政直接支付应注意的问题： 一是必须要有计划
二是必须按款分项填写，项目支出按项目填写 三是必须通过网络上报
（四）财政授权支付资金管理中需要注意的问题
（1）预算单位支用财政授权支付额度，填写《财政资金支付凭证》时，各要素要完整、清楚，印章齐全，不得涂改。
（2）预算单位需要支付现金时，可按照规定从预算单位零余额账户提取。
（3）预算单位零余额帐户需办理同城特约委托收款业务的，可与代理银行签订协议，授权代理银行在接到煤、电、水等公用企业提供的收费通知单后，从预算单位零余额账户的财政授权支付额度内划拨资金，并相应扣减预算单位对应项级科目（项目）下财政授权支付额度。
（三）资金运作的改变。这种资金划转方式的改变，使预算单位的资金路径发生了根本的变化。国库集中支付会计核算中心定期根据各预算单位用款申请，按批准的预算结合政府采购的实际情况，直接将资金支付给商品或劳务的供应者，也即预算单位的人员经费由财政部门通过各预算单位在商业银行开设的工资专户以工资存折方式直接向职工支付；预算单位的小额零星支出通过财政核算中心的财政零余额账户支付，冲减当月的\"零余额账户用款额度\"；而对于预算单位的专项支出按照预算指标通过财政核算中心的\"财政零余额账户一政府采购部门一商品供应商或劳务供应者\"直接支付。这种\"预算一审核一拨付—使用一审核\"多方制衡关系，使资金的职权进行了适当的分离，资金运作的改变同时也伴随着预算资金支出控制权和使用权的改变。在预算资金支出的管理过程中，预算单位对资金的控制权被削弱，改变了过去由各预算单位自行批准并使用的资金支配方式，代之以财政部门通过结算中心的\"财政零余额账户\"对预算资金实施事前、事中、事后的全方位监控，预算资金支出的审批权、控制权、监督权高度集中于财政部门，避免资金被层层截留、挤占、挪用的现象发生。从宏观上监管资金，提高了财政资金的使用效益，有力地促进了\"收支两条线\"管理和政府采购工作的落实与党风廉政建设，从而达到了从源头上预防和治理腐败的目的。但由于我国预算单位是由行政和事业单位组成，在市场经济条件下，许多事业单位为发展而进行大量的融资，而一些行政单位为了区域经济发展挺而违规地为本部门或本行业或某一项目进行担保。实行国库集中支付后，一旦融资或担保项目失败，就需要以国库资金偿还，风险最终转移到国家。特别是目前缺乏对行政事业单位资金支付风险的制约机制，情况严重时还会影响到国家对宏观经济的调控。所以，实行国库集中支付制度后，建立健全相应的风险防范机制，减少或有负债可能带来的支付风险已是当务之急。
十、具体为：
1、财政部门建立高效的资金管理制度和相应的岗位责任制；
2、预算单位建立健全资产管理制度和相应的岗位责任制；
3、代理银行、政府采购部门建立安全严密的资金支付管理制度及相应的岗位责任制。同时，国家要及时出台一些在预算单位、财政部门、国库支付机构、政府采购部门、代理银行之间形成相互制衡、相互监督的内部控制体系等配套措施。
1、单位内控重心的变化。改革前预算单位的内部控制制度内容一般有预算编制和资金管理各岗位职责、基本业务流程规范、资金管理办法及业务操作规范等。实行国库集中支付后，单位内部控制重心主要是预算编制、实物资产管理、备用金使用及其管理办法和报账员岗位职责。预算单位的资金控制的重心由现金管理向预算编制、预算申请计划和实物资产过渡。而财政部门的国库支付中心的内部控制的重心主要包括预算编制与审核、与政府采购部门的协调、资金支出计划、实物资产总量控制、基本会计核算与业务流程规范等，担负审批、监控等全方位的责任。
2、会计科目核算内容的变化。在国库集中支付改革的会计核算中，财政部门要增设\"财政零余额账户存款\"科目。预算单位要增设\"财政零余额账户用款额度\"科目。
（1）原\"银行存款\"科目核算内容改为预算单位的自筹资金收入、以前年度结余和各项往来款项等。原来的\"银行存款\"科目统一核算改变为\"银行存款\"、\"财政零余额账户用款额度\"两个科目核算，预算单位通过\"财政零余额账户用款额度\"科目进行支付额度管理，\"银行存款\"科目只负责核算往来款项等。
（2）拨入经费\"与\"拨出经费\"科目的变化。\"拨入经费\"科目由原来财政拨款作\"拨入经费\"改为根据直接支付指标通知单作\"拨入经费\"，会计期间根据授权支付凭证作\"财政零余额账户用款额度\"，作一笔支出反映；年终决算时，根据\"财政零余额账户用款额度\"借方余额全部转入\"拨入经费\"科目。同时，在年终决算时，主管部门和上级部门在汇总\"资产负债表\"将所属预算单位的数字相加时，不作上级的\"拨出经费\"与下级的\"拨入经费\"相抵冲处理。
（3）支出科目由原来的实际支出改为授权支付（直接支出）和直接支付（间接支出）。 （4）结余科目由原来的收支相抵转结余改为零结余。
4、会计支付程序和制度的变化改革前。预算单位实行的是对本部门预算资金全方位自主使用控制。预算资金事前游离财政监督，只有通过事后审计才能实行监督职能。实行国库集中支付后，虽然预算单位的资金使用权、领导审批权不变，但财政资金实行了严格的监控。同时，按照资金性质，将财政支出作了严格的划分：（1）工资支出，即预算单位的工资性支出；（2）购买支出，即预算单位除工资支出、零星支出之外购买服务、货物、工程项目等支出；（3）零星支出，预算单位购买支出中的小额部分，除《政府采购品目分类表》所列品目以外的支出以及表中所列品目但未达到规定数额的支出；（4）转移支出，拨付给预算单位的未指明具体用途的资金、上级对下级的一般性转移支出等。上述支出必须按照不同的主体。对不同类型的支出，分别实行财政直接支付和财政授权支付程序。
5、会计年终决算的变化。年终决算仍由预算单位负责编制报表并逐级汇总，由主管部门上报同级财政部门。但主管部门和上级单位在汇总资产负债表时，将所属预算单位的数字相加，不作上级的\"拨出经费\"与下级的\"拨入经费\"相抵冲处理：各类财政拨款数字按照额度实际支用数填报，即财政拨款由按收上报变为按实上报。特别是上级拨给下级单位经费时，只是网上银行申请、国库支付中心认可的才属于财政拨款：对于预算单位未支用的\"财政零账户用款额度\"，在年终决算时必须由财政部门撤回。 十
一、国库集中核算制度下财务会计的核算
实行国库集中支付后，预算单位会计科目的设置发生了变化，预算单位仍按现行《行政单位会计制度》和《事业单位会计制度》组织会计核算工作。根据财政国库集中支付会计核算管理的需要，《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》资产类增设\"零余额账户用款额度\"（行政单位编号10
7、事业单位编号103）与\"财政应返还额度\"（行政单位编号115，事业单位编号125）会计总账科目；增设\"零余额账户用款额度\"科目以后，而\"银行存款\"科目用以核算预算单位自筹收入、以前年度结余和各项往来款项。国库集中支付改革初期有余额，后期一般情况下无余额。
\"零余额账户用款额度\"科目用于核算反映财政授权支付的用款额度，按资金性质（预算内、外）设置明细科目。本科目借方，登记用款计划所确定的用款额度；本科目贷方，登记用款额度使用数；本科目借方余额反映尚未使用的用款额度。
\"财政应返还额度\"科目，财政直接支付年终结余资金账务处理时，借方登记单位本年度财政直接支付预算指标数与财政直接支付实际支出数的差额，贷方登记下年度实际支出的冲减数；财政授权支付年终结余资金账务处理时，借方登记单位零余额账户注销额度数，贷方登记下年度恢复额度数（如单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数，借方需登记两者差额，贷方登记下年度单位零余额账户用款额度下达数）。
实行国库集中支付后，直接支付的财政性资金包括工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出。行政事业单位确认收入时，应于收到财政国库支付执行机构委托银行转来的\"财政直接支付入账通知书\"标明的金额确认收入。工资支出由财政直接拨付到个人工资账户，账务处理：借记\"经费支出\"科目或\"事业支出\"科目，贷记\"拨入经费\"科目或\"财政补助收入\"科目；购买货物或劳务的款项由财政直接拨付给供应商，账务处理：借记\"经费支出\"科目或\"事业支出\"科目，贷记\"拨入经费\"科目或\"财政补助收入\"科目。如果支付的是预算外资金，账务处理：借记\"经费支出\"科目或\"事业支出\"科目，贷记\"预算外资金收入\"科目或\"财政专户返还收入\"科目。如果财政直接支付部分的支出构成新增固定资产的，应同时登记固定资产账，会计分录为：借记\"固定资产\"科目，贷记\"固定基金\"。
授权支付的财政性资金支付程序适用于未纳入工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出管理的购买支出和零星支出。包括单件物品或单项服务购买额不足10万元人民币的购买支出；年度财政投资不足50万元人民币的工程采购支出；特别紧急的支出和经财政部门批准的其他支出。预算单位支用额度时，填制财政部门统一制定的\"财政授权支付凭证\"送代理银行。行政事业单位应于收到代理银行盖章的\"授权支付到账通知书\"时，按到账通知书标明的额度确认收入。 具体核算方法：
（一）行政单位：
1、应缴预算款
应缴预算款主要用于核算行政单位按规定应缴入国家预算的款项。行政单位的应缴预算款主要包括：纳入预算管理的政府性基金、行政性收费、罚款、没收财物变价款、无主财物变价款、赃款和赃物变价款、其他按照预算管理规定应上缴预算的款项。
行政单位取得应缴预算的各项收入时，借记\"银行存款\"等科目，贷记\"应缴预算款\"；上缴时，借记\"应缴预算款\"，贷记\"银行存款\"等科目。\"应缴预算款\"贷方余额，反映应缴未缴数。年终\"应缴预算款\"应无余额。
2、应缴财政专户款
应缴财政专户款主要用于核算行政单位按规定代收的，应上缴财政专户的预算外资金。行政单位收到应缴财政专户的各项收入时，借记\"银行存款\"等科目，贷记\"应缴财政专户款\"科目；上缴财政专户时，作相反会计分录。实行预算外资金结余上缴办法的单位定期结算预算外资金结余时，借记\"预算外资金收入\"利目，贷记\"应缴财政专户款\"科目。\"应缴财政专户款\"贷方余额，反映应缴未缴数。年终\"应缴财政专户款\"科目无余额。
3、其他收入
其他收入主要用于核算行政单位按规定收取的各种收入，以及其他来源形成的收入，如房屋租金收入。
其他收入以单位实际收到数额予以确认。取得收入时，行政单位应借记\"银行存款\"等利目，贷记\"其他收入\"科目，收入退回时作相反的会计分录。年末，将\"其他收入\"科目贷方余额转入\"结余\"科目，借记\"其他收入\"科目，贷记\"结余\"科目。结转后本科目应无余额。
（二）事业单位：
1、应缴预算款
事业单位的应缴预算款主要包括：事业单位代收的纳入预算管理的基金、行政性收费收入、罚没收入、无主财物变价收入和其他按预算管理规定应上缴预算的款项。
与行政单位类似，事业单位取得应缴预算的各项收入时，借记\"银行存款\"等科目，贷记\"应缴预算款\"科目；上缴时，借记\"应缴预算款\"科目，贷记\"银行存款\"等科目。\"应缴预算款\"贷方余额，反映应缴未缴数。年终\"应缴预算款\"科目应无余额。
2、应缴财政专户款
应缴财政专户款主要用于核算事业单位按规定代收的，应上缴财政专户的预算外资金。事业单位收到应缴财政专户的各项收入时，借记\"银行存款\"等科目，贷记\"应缴财政专户款\"科目；上缴财政专户时，作相反会计分录。实行预算外资金结余上缴办法的单位定期结算预算外资金结余时，借记\"事业收入\"科目，贷记\"应缴财政专户款\"科目。\"应缴财政专户款\"贷方余额，反映应缴未缴数。年终\"应缴财政专户款\"科目应无余额。
3、财政补助收入
财政补助收入是事业单位的主要资金来源，它主要用于核算事业单位按照核定的预算和经费领报关系，收到的由财政部门拨入的各类事业经费。
收到财政补助收入时，借记\"银行存款\"等科目，贷记\"财政补助收入\"科目；缴回时作相反的会计分录。平时本科目贷方余额反映财政补助收入的累计数。年终结账时，应将\"财政补助收入\"科目贷方余额转入\"事业结余\"科目。借记\"财政补助收入\"科目，贷记\"事业结余\"科目。
（三）直接支付、授权支付的核算
1、直接支付的核算 （1）支付工资等开支
借：经费支出（行政单位） 事业支出（事业单位） 贷：拨入经费（行政单位） 财政补助收入（事业单位） （2）取得材料
借：库存材料（行政单位） 材料（事业单位）
贷：拨入经费（行政单位） 财政补助收入（事业单位） （3）取得固定资产
借：经费支出（行政单位） 事业支出（事业单位） 贷：拨入经费（行政单位） 财政补助收入（事业单位） 同时：
借：固定资产 贷：固定基金
2、授权支付的核算
（1）预算单位收到\"财政授权支付额度到账通知书\"时，进行账务处理： 借：零余额账户用款额度
贷：财政补助收入（或拨入经费）
（2）预算单位使用授权额度时，填制\"财政授权支付凭证\"，并进行相关会计处理： 借：经费支出（行政单位） 事业支出（事业单位） 贷：零余额账户用款额度
（四）年终预算结余资金的核算
1、财政直接支付年终结余资金的账务处理
预算单位根据本年度财政直接支付预算指标数与当年财政直接支付实际支出数的差额，进行相应账务处理：
借：财政应返还额度——财政直接支付 贷：财政补助收入（或拨入经费）
下年度恢复财政直接支付额度后，在预算单位实际使用预算结余资金时： 借：事业支出等科目
贷：财政应返还额度——财政直接支付
2、财政授权支付年终结余资金的账务处理 预算单位注销额度时：
借：财政应返还额度——财政授权支付 贷：零余额账户用款额度
如果单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数，根据两者的差额：
借：财政应返还额度——财政授权支付 贷：财政补助收入（或拨入经费） 下年初恢复额度时： 借：零余额账户用款额度
贷：财政应返还额度——财政授权支付
如果下半年收到财政部门批复的上年度未下达零余额账户用款额度： 借：零余额账户用款额度
贷：财政应返还额度——财政授权支付
案例1：A市将会计核算中心与国库集中支付制度的融合
A市会计核算中心运行比较早，其模式为\"集中管理，分户核算\"。通过几年的运行，把住了\"四个关口\"，防止了\"三种行为\"，可以规范财务管理，堵住铺张浪费等违规违纪行为，提高资金使用效益，为构建公共财政框架奠定基础，是从源头上防止腐败的有效措施。
（一）实行会计集中核算的意义
1、把住的\"四个环节\" （1）把住了\"联签关\"。实行集中核算后，纪监部门要求实行的联签制度得到了落实，每笔支出必须有承办人、会计、分管领导、主要领导签字，少一个环节的签字也不予支付。（2）把住了政府采购和基本建设审核关。凡属政府采购范围的物品和服务，各单位必须有采购中心采购后出据的付款通知单，否则，核算中心拒绝付款。这样做有力地配合了政府采购制度的落实。凡属基本建设和修缮费的支出，必须由财政局经济建设股对预、决算进行审核，核算中心按财政审核数付款。（3）把住了财政监督检查关。实行集中核算后，财政的监督职能由以前的事后监督提前到事前和事中监督，由以前的突击检查变为日常监督，及时发现和制止了支出过程中的违法乱纪行为。如：有的单位将应税项目用空白票据支付，有的胡支乱用、乱发奖金、补助等都及时得到了制止。（4）把住了财务信息数字关。中心实行电算化和统一的会计核算制度，记账及时，口径一致，核算中心能随时汇总、统计各项支出情况，便于财政部门了解、掌握全市的会计信息，进行对比分析，及时发现和解决问题。
2、防止了三种行为
（1）防止了固定资产的流失行为。凡应列固定资产的支出，各单位必须填制\"固定资产登记表\"，先在核算中心登记\"固定资产明细账\"和\"卡片管理台账\"后才予以付款，这样就避免了以往单位自己记账时固定资产不入账、账实不符、资产流失等现象。
（2）防止了单位的多头开户。实行集中核算后，取消了单位在各银行乱开的账户，各单位开户必须经财政部门许可才能开设一个账户。核算中心对乱收费、乱摊派、乱收的赞助费不予入账，乱收、乱摊现象得到遏制，各项应缴财政款项一律不许截留、坐支、挪用。
（3）防止了借用会计科目的行为。实行会计集中核算能正确地使用会计科目，真实地反映支出项目，从而杜绝了以前有的单位将招待费列入其他费用，或者将下拨款项截留挪用、放入往来款，然后在往来款中乱开支、单位报表不真实反映情况等问题的发生。 案例2：B市将会计集中核算与国库集中支付制度融合的做法。
1、将会计核算中心更名为国库支付中心，下设核算中心和支付中心两个部门，核算中心仍按现有模式运作，监督各单位收支及核算业务。支付中心则承担国库支付执行机构的职能，负责记录指标帐、银行帐等，办理财政性资金集中支付的具体审核业务，并进行相关的会计核算和监督检查等工作。
2、实施财、税、库、行、单位联网，完善财政管理信息系统，保证各项收支数据信息的及时传递和高效运行，预算、控制、异地查询、统计分析、监控均在网络界面上实现。
3、建立国库单一帐户体系：一是设立国库单一帐户，由财政国库管理机构监督和使用，用于记录核算和反映预算内资金的收支活动，按收入和支出设置分类帐，按预算收支科目和单位设置明细帐。二是在会计核算中心的代理银行设立财政零余额帐户和预算外资金支付专户，由支付中心监督和使用，用于财政直接支付的工资、采购支出，财政授权支付的零星支出，实行资金实拨制，与国库实时清算。三是为预算单位开设零余额分账户，该分账户分预算内外分户，由核算中心按预算单位进行分户核算，用于记录、核算和反映预算单位的零星支出及财政授权支付，实行零余额管理。预算单位到核算中心报账时，由会计核算中心从预算单位零余额分账户支付资金，并实时与财政零余额户或预算外资金支付户清算。四是在商业银行开设财政预算外资金专户，按收入和支出设置分类账和明细帐。五是开设特设专户，用于记录、核算和反映财政部门及预算单位的特殊专项支出活动，并用于与国库单一帐户清算。
为配合会计集中核算，保留会计核算中心原在代理银行为集中核算单位开设的统一账户，用来核算实行国库集中收付之前的单位原有资金，以及今后预算单位发生的非财政性资金收支活动。同时在代理银行为预算单位开设备用金账户，预算单位的现金支付业务直接转入各预算单位的备用金账户。
4、完善部门预算编制。预算的编制要根据预算单位的实际收支情况编制，既要考虑到收支平衡，又要考虑到支出结构要适合单位的实际情况，以利于预算单位执行预算。
5、规范操作程序。
收入收缴方式：收入收缴分直接缴库和集中汇缴两种方式。直接缴库是由缴款单位和缴款人按有关规定，直接将应缴收入缴入国库单一帐户或财政预算外资金专户。集中汇缴是由征收机关按有关规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一帐户或财政专户。 收入收缴程序：直接缴库的财政性资金，经征收机关审核无误后，由缴款人通过开户银行将资金缴入国库单一帐户或财政预算外资金专户；集中汇缴是指小额零散资金和法律另有规定的应缴收入，由征收机关与收缴收入的当日汇总缴入国库单一帐户或财政预算外资金专户。
国库集中支付流程：预算单位每月向财政归口科室填报下月\"预算经费请拨单\"，财政归口科室审核后，按预算内、外资金性质，分别报送财政国库管理机构和预算外资金管理机构，相关机构审核后将计划批复给预算单位，并分别抄送支付中心和归口科室。
（二）国库集中支付监控体系构建的关键环节
1、稽核检查
（1）稽核检查的内容。一是依据相关规定，监督部门预算执行情况，重点检查预算单位实际支出是否按预算项目和目级科目列支，是否与部门预算及追加预算所列的用途相符，是否有截留、挪用现象。二是对预算单位财政授权支付的资金流量、流向、会计处理及财政直接支付的会计处理等业务进行核查，并提出如何规范的处理意见。三是检查预算单位国库集中支付业务操作是否规范，具体包括用款计划的申报、授权支付凭证的开具等，集中支付业务是否符合集中支付办法和软件要求，对不规范的操作及时进行纠正。四是检查预算单位银行账户的日常管理使用情况，重点是实行国库集中支付后，预算单位从零余额账户向实户转款的审批手续是否完备及实际使用情况，预算单位通过零余额账户提取现金的数量及其管理使用情况。五是研究建立部门预算执行监督制约机制，对部门预算执行及国库集中支付运行中发现的问题以书面形式及时向领导汇报，并提出改进意见和建议。六是会同有关部门，对代理银行承办国库集中支付业务情况进行检查并量化考核评价，提出奖惩建议。
（2）稽核检查的方式。财政国库支付业务稽核检查采取日常稽核检查与专项稽核检查相结合，网上实时监控与实地稽核检查相结合，事前审核与事中监控、事后检查相结合的方式。一是在国库集中支付网上跟踪单位支出与预算执行进度，发现异常支出，以书面形式及时向领导汇报，必要时对预算单位实施实地检查。二是听取有关国库集中支付业务的情况汇报，查看为开展国库集中支付业务的设备配置情况以及系统运行及具体业务操作情况。三是抽查相关的财务报表、会计凭证、会计账簿等财务工作文件以及相关资料。四是向有关部门及代理银行调查了解被稽核检查单位的财政资金管理使用情况。五是在集中支付网上跟踪国库集中支付执行机构内部各个支付环节的运行和操作情况，逐日检查核实执行机构内部有关业务处理的凭证、资料，发现问题及时纠正。六是检查国库集中支付执行机构相关支付凭证、票据的使用、发放、保管和缴销情况，消除管理中存在的安全隐患。七是检查代理银行在办理支付业务过程中该按文件要求办的是否按文件办，该财政审批的是否经过审批，该控制的是否控制到位，该相互核查的是否坚持得好。
2、监测预警
（1）监测机制和监测手段。建立监测机制实际上是为实施集中支付监控提供一个方法、规则以及实施监控的角色，通过这个方法和规则去发现各种非常规和不正常的信息，并通过相应的监控手段予以预警和防范。
在监测机制提供方法和规则的基础上，要建立与之相应的监控手段，使系统能够及时准确地发现非正常信息和操作，并及时反馈给系统的预警体系。这个手段实际上是利用监控系统软件本身提供的手段去挖掘需要监控对象的数据和信息，监测手段实际上是多种获取数据和信息的技术途径。 （2）智能预警。通过智能预警可以下对下几个方面予以监控：一是建立预算单位保留账户的明细，并予以控制在保留账户划款时发生的情况；二是对一次性支出大于该单位的基本支出的月平均水平的情况；三是控制项目支出的进度和用途；四是对资金额度的预警机制。
3、风险控制
（1）财政部门内部风险控制。应根据国库集中支付业务的相关流程和岗位设置，建立严密制约、互相牵制、互为监督的财政支付内部控制制度，健全财政资金授权支付和直接支付的事前防范、事中监控、事后处理机制。同时，财政部门要加强对国库集中支付业务代理银行的监督，建立代理银行考评机制，督促其在做好服务的同时规范执行国库集中支付业务，严格执行内控制度，把好资金关，保障国库资金支付的安全。
（2）预算单位和代理银行风险控制。预算单位应将原集中核算时取消的会计机构进行恢复，积极实施单位会计主体的职责。代理银行应加强国库集中支付相关业务培训，尽快解决资金支付把关不严、与财政和人行相关信息不畅的弊端，规范和完善财政资金支付的操作流程。
（3）人行和审计部门的风险控制。人行要加强对代理银行国库支付业务的考核监督。审计部门要根据国库集中支付改革的新情况、新发展进一步加强对财政部门和预算单位的预算执行情况的审计检查，促进zhèng fǔ 部门和预算单位依法履行职责，高效合理使用财政资金。
第2篇：国库集中支付制度
理收集核国款购付资付银集效以算层改重国国制款中后库项买专金专行中益提机层变要库库度人支，集时商户存户开支为高网拨现组集集。的付将中提品，入，设付目财络付行成中中国专资支出或单国将国机的政技程的部收支库户金付申支位库所库构，资术序财分付付资支直机请付在集有集在由金为，政，制制金付接构，劳需中财中指国使依以资它度度管给从审经务要支政支定库用托计金是的是， 国库集中支付制度的含义 国库集中支付制度，也称国库单一账户制度，是对财政资金实行集中收缴和支付的制度，其核心是通过建立国库单一账户体系，将所有财政收入通过国库单一账户体系直接缴入国库或财政专户，将所有财政支出通过国库单一账户体系由国库支付给商品或劳务供应者或用款单位的财政资金管理制度。 国库集中支付制度的改革 其主要内容：
1、建立单一账户体系
2、规范收缴程序
3、规范财政支出拨付程序 国库单一账户体系中的四类账户
国库单一账户。该账户用于记录，核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动，并与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行核算，实现支付。零余额账户。用于办理国库集中收付业务的银行结算账户，主要包括财政部门零余额账户，预算单位的零余额账户和财政汇缴零余额账户（也称财政汇缴账户）三类。 国库单一账户体系中的四类账户
财政专户。是由财政部门在商业银行开设，按收入和支出设置分类账。用于记录，核算和反映非税收收入的收支活动，用于非税收资金的日常收支清算特设专户。是经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设特殊过渡性专户。用于记录，核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并与国库单一账户核算。 国库集中支付制度的收缴程序
①直接缴库程序。直接缴库的税收收入，由纳税人或税务代理人提出纳税申报，经征收机关审核无误后，由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户。直接缴库的其他收入，比照上述程序缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。
②集中汇缴程序。小额零散税收和法律另有规定的应缴收入，由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户。非税收入中的现金缴款，比照本程序缴入国库单一账户或预算外财政专户。
国库集中支付制度中的财政支出拨付方式
财政直接拨付。该支付是由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人（即商品和劳务供应者）或用款单位账户的支付方式。实行财政直接支付的支出主要包括工资支出，工程采购指出，物品和服务采购支出，国有资本经营预算支出，转移支出等。
国库集中支付制度存在的问题
1、国家现有的与执行国库支付资金制度相适应的法律和法规不健全。
2、地方保护、部门既得利益与国库集中支付制度的矛盾突出。
3、国库支付资金制度执行过程中应有的监督机制不够完善。在国库支付工作中，最终处置权在财政部门，随着财政对预算单位监督力度的加大，财政的权力也会相应增大，因而也提出了对财政的权力实行必要监督的新问题。
国库支付制度的改革建议
1、深化国库集中支付制度改革，逐步建立相适应法律法规体系，将改革成果固化在法律层面。
2、统筹规划，全面实施。从广度和深度上扩大改革范围，要积极稳妥地推进改革实施。在增加改革部门的同时，还要继续深化和规范改革程序，扩大改革的资金范围。
3、进一步落实相关配套措施，促进国库集中支付改革协调发展。
4、加快信息系统建设，扩展集中支付系统功能。坚持应用与安全并重的原则，实施网络安全防范措施，在与部门、人民银行和代理银行联网后，要将财政核心业务信息与外网相隔离，提高系统安全管理水平。
国库支付制度的改革建议
5、建立健全国库动态监控系统和国库集中支付监督制约机制，对财政资金活动全过程进行实时动态监控。强化资金支付的事前和事中监督，建立财政部门、预算单位和代理银行财政资金支付清算的内控管理制度和相互制衡机制建立健全财政外部监督管理制度。
6、建立对代理银行的激励约束机制，保证代理银行规范，高效地开展工作。国库集中支付制度的意义
（一）从根本上解决了财政资金多环节拨付、多头管理、多户头存放的弊端，提高了财政资金使用效益
（二）降低了财政资金运行成本
（三）强化了财政预算的执行，推进了部门预算改革步伐
（四）真实反映了财政资金的实际支出数，使财政部门对财经形势做出及时、准确的判断
（五）有效防止了对财政资金的挤占、挪用和截留，从源头上预防和遏制了腐败，提高了资金到位速度。
推荐第8篇：国库支付中心总结
国库支付中心
职能目标完成情况
一、协助国库科开展工作。主要有，编审市本级2011年部门决算、培训预算单位操作财政一体化信息系统、拟订《***市本级国库集中支付动态监控管理办法》、《***市本级预算单位公务卡强制结算制度》文件，做到分工不分家，合力推进国库集中支付和公务卡改革，有效防范财政支付风险。
二、梳理查找风险点。在纪工委****书记的悉心指导下，完成相关工作。
三、审核直接支付业务。不断摸索总结直接支付业务审核规律，确保财政资金安全有效，提高服务水平。
1、在简化、细化方面下功夫，以减少预算单位工作量、保证审核质量并重为思路，向单位明确审核要求。比如中心统一制定《工程款支付申请书》《工程款付款证书》、，一方面以最简单的形式明确施工方、监理、发包方三方责任，一方面减少单位提供的资料。
2、积极收集整理审核依据，达到准确使用政策，快速审核业务、高效服务的目的。收集的思路是向所有人、所有单位、所有业务收集，发挥供应商的专业优势、网络信息全面的优势。政策依据的使用对象，既包括中心审核人员，也包括预算单位的财务人员，达到共同提高、共同把关的目的。整理依据针对预算单位的：主要是《直接支付业务审核常识》、《结转结余资金的审核思路》、《统发工资操作应知应会》等；针对中心审核人员：主要是《国库支付中心业务审核要求》等。
3、截止6月份共审核统发工资以外的直接支付业务****笔，共计****万元。直接支付资金****万元，占国库集中支付资金****%。其中单笔拒付业务金额是****万元。
四、工资统发坚持三家联审制度。按期及时准确完成工资统发工作。
1、1-7月按应发工资口径统计，累计发放****万元，平均每月发放工资****万元；截止7月份纳入统发工资单位****个，统发工资人员共****人，其中：行政在职人员****人，事业在职人员****人，离退休人员****人；
2、公积金年缴存金额人均增加近****元（含公补）。计算公积金扣缴基数辅助使用年工资计算方法， 1
实发实扣，即在烤火费及一次性奖金实际发放时计入基数扣缴公积金。
3、严格执行税收政策，按月缴纳代扣代缴个人所得税。截止7月份共缴纳所得税****万元，其中7月份个人所得税纳税义务人共****人。核查****名在职人员计税标记，共有****名应计税人员没有计税标记，中心及时修改信息，并口头警告单位经办人。
4、取消预算单位修改个人所得税、公积金、医保的业务权限，直接由财政经办人完成相关工作，杜绝漏缴个人所得税、擅自变更公积金、医保扣缴标准的现象。
5、规范工资信息查询手续，设置《***市统发工资信息查询登记簿》，防止违规使用工资信息。
6、取消财政角色权限中预留的编办、人事审核权限，消除因分工不明造成的隐性风险。
7、设置二岗审核，杜绝一人审核的执业风险。
8、按月及时准确向公积金办、医疗保险部门提供《信息变动表》，随时向财政社保提供死亡人员工资发放信息。
9、对到龄未办理退休手续人员停止执行公积金和医保政策。
10、利用QQ群辅助服务。
五、推动公务卡改革。
1、截止7月31日，市本级有****家、在册****张公务卡（不含办卡未启用卡、办卡未录入一体化系统的卡），比年初开卡单位****家增加了****家，开卡增加了****张；共消费****万元，较年初****万元增加****万元。
2、严格审核单笔提现1万元以上的授权支付业务，凡是属于转账结算或公务卡消费范围的，一律不予审核支付；
3、及时解决单位使用过程中的问题、就公务卡方面向单位、银行征询意见，制约因素主要是消费观念、消费条件、消费环境、银行与一体化系统之间信息交换不及时、公务卡报销程序复杂等方面（外地不提供刷卡或不让刷卡，如不按协议价服务价高无法消费）。
存在的主要问题：一是审核直接支付业务依据收集不够，判断不准，在审核时，存在吃不准的情况；二是绩效工资审核标准需要完善，减少因为财政审核不到位带来的矛盾；三是财政信息报送滞后。想写苦于找不到宣传的角度，有应付的嫌疑或倾向，力争通过多想多写实现突破。四是推动公务卡改革没有好思路和硬措施。
推荐第9篇：国库支付中心总结
国库支付中心
1-4月工作总结暨5-12月工作计划
支付中心工作，就是围绕集中支付开展工作。从业务内容来分有三项内容：一是按月发放工资；二是审核集中支付业务；三是办理支付。其中：统发工资，从业务实质来说，是审核和支付的一项内容。从服务对象来讲，服务对象主要包括人民银行、商业银行、预算单位，主要是保障他们正常使用财政一体化信息系统。
一、1-4月工作总结。一是协助国库科编审市本级2011年部门决算工作。二是协助国库科完成对预算单位财政一体化信息系统的培训。三是重新梳理国库支付中心风险点，并按纪工委要求完成相关工作。四是细化审核资料要求，具体做法是以业务量大的单位为试点，以简化工作与保证工作质量并重为思路。向单位明确工作要求，应提供什么，复印什么等。五是按期完成统发工资工作。1-5月按应发工资口径统计，累计发放万元，平均每月发放工资万元；截止5月份纳入统发工资单位个，统发工资人员共其中：在职人员名，离退休（含）人员名；公积金与医疗保险基数引入年工资计算方法，年工资主要是烤火费及一次性奖金，执行实发实扣的思路，即在烤火费及一次性奖金实际发放时 1
计入基数扣缴公积金及医保。六是按要求完成读书月活动等整体工作。
二、工作思路
1、完善统发工资相关工作。一是明确编办核编、人事核标、财政、预算单位各自职责，落实编办核编、人事核标、财政核资、银行代发“三核一代发”管理办法，防止矛盾向财政集聚。二是整理政策依据，主要是财政工作环节的政策。涉及个人所得税、公积金、医疗保险扣缴等，做到按政策办理，防止违规操作。三是规范工资查询手续，设置《****统发工资信息查询登记簿》，防止信息利用不当。四是制定工资档案管理方法。明确整理范围、保管年限、查询使用、移接交等。
2、审核业务方面。一是逐步简化审核手续，以文字明确各类业务各预算单位需提供的资料，尽可能向预算单位少要或不要，减少预算单位和支付中心两家的工作量，但要保证审核质量；二是继续收集整理相关依据，提高审核效率。借鉴司法“谁主张，谁举证”的规则，当出现与预算单位意见不一致时，直接讲明相关法条依据；并认真听取单位的不同意见，预算单位举证得当，则按预算单位的意见办。向预算单位学习，也是收集依据的一个重要渠道。在适当的时候整理成册，供内部和预算单位使用。三是缩减授权业务现金支付量及支付范围，推动公务卡改革。
3、加强内部监管，防范风险。一是做到支付印鉴分开管理；二是要求审核岗、支付岗妥善保管CA卡、并做好密码保密工作。最大程度防范支付风险，确保财政资金安全有效。
4、加强与国库科配合。在国库科的业务指导与监督下，共同推动公务卡改革、一体化系统建设、国库资金实时监控等国库管理改革工作。
5、按要求完成党组安排的相关工作。继续开展营造风清气正发展环境活动，向服务对象提供优质服务；继续学习业务、学习政治理论等，丰富生活，将“读书月”活动自觉融入到工作生活当中；将廉政风险工作与内部控制结合起来，逐步完善集中支付工作。
总的来讲，将继续依靠大家的力量，一方面理顺目前工作，对外确保用款单位资金及时到位，对内发现不足，解决问题，比如集中支付业务的档案管理、支付岗位工作的延伸等；一方面向先进学习，逐步提高市本级国库集中支付工作。
推荐第10篇：国库集中支付程序
国库集中支付是以国库单一帐户体系为基础，以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托，支付款项时，由预算单位提出申请，经规定审核机构（国库集中支付执行机构或预算单位）审核后，将资金通过单一账户体系支付给收款人的制度。国库单一帐户体系包括财政部门在同级人民银行设立的国库单一帐户和财政部门在代理银行设立的财政零余额账户、单位零余额账户、预算外财政专户和特设专户。财政性资金的支付实行财政直接支付和财政授权支付两种方式。
编辑本段运作程序
预算单位按照批准的用款计划向财政支付机构提出申请，经支付机构审核同意后在预算单位的零余额帐户中向收款人支付款项，然后通过银行清算系统由零余额帐户与财政集中支付专户进行清算，再由集中支付专户与国库单一帐户进行清算。在国库集中支付方式下，由于银行间的清算是通过计算机网络实时进行的，因而财政支付专户和预算单位的帐户在每天清算结束后都应当是零余额帐户，财政资金的日常结余都保留在国库单一帐户中。编辑本段运作基本条件
国库集中支付系统功能的实现，在财政系统必须建立连接财政业务部门、央行国库、集中支付机构、预算单位和经办银行的财政支付管理信息系统，该系统向有关各方提供实时的预算指标信息和支付指令信息；在银行系统必须建立连接央行国库、财政集中支付专户经办银行和所有预算单位经办银行的银行间清算系统，该系统在预算单位发生支付时能实时提供央行国库与财政专户及预算单位零余额帐户的资金清算。另外，国库集中支付制度的改革，还涉及到现行的预算管理、国库管理、银行结算等方面的有关法规必须进行相应的修改，以保证此项改革的合法实施与规范运作。
财政直接支付是指由财政部门签发支付令，代理银行根据财政部门的支付指令，通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。财政直接支付的流程为：由预算单位按照年初部门预算控制数或批准的部门预算(包括调整预算)，按季编制分月用款计划，向财政部门申报，并由财政部门正式批复给预算单位。预算单位需要支付资金时，由预算单位根据财政部门批复的分月用款计划，向财政部门提出支付申请。财政部门审核无误后，向代理银行签发财政直接支付令，通知代理银行从财政零余额账户付款给收款人(垫付)，同时向中国人民银行或预算外非税收入财政专户行发出清算信息。每日营业终了,财政部门从国库单一账户或预算外非税收入财政专户付款到代理银行财政零余额账户。财政直接支付的范围为：工资支出、工程采购支出、货物和服务采购支出。
财政授权支付是指预算单位按照财政部门的授权，自行向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的预算单位的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。财政授权支付的流程为：由预算单位按照年初部门预算控制数或批准的部门预算(包括调整预算)按季编制分月用款计划，并向财政部门申报。财政部门批复后，每月25日向代理银行下达下一月份授权支付额度，同时通知中国人民银行或预算外非税收入资金财政专户银行。代理银行负责将授权支付额度以到帐通知书的形式通知到预算单位。预算单位在月度用款额度内，根据支出需要自行开具授权支付令并通知授权支付代理银行，由代理银行按照财政部门批复的额度从预算单位零余额账户中付款垫支。每日营业终了,财政部门从国库单一账户或预算外非税收入财政专户付款到代理银行预算单位零余额账户。财政授权支付的范围为：未纳入工资支出、工程采购支出、货物和服务采购支出管理的购买支出和零星支出。
1、什么是财政直接支付
预算单位根据财政部门批复的用款计划向财政国库支付执行机构提出用款申请，经财政国库支付执行机构开具支付令，
通过财政零余额账户，直接将财政性资金支付到收款人或用款单位账户，直接支付的方式为转账支付。
2、直接支付的范围
1)、行政事业单位工资性支出
2)、纳入政府集中采购目录的政府采购项目支出（分为工程采购和物品服务采购支出）
3)、转移支出
4)、其他需要实行财政直接支付的支出。
3、直接支付的基本程序
1)、预算单位按照批复的部门预算和资金使用计划填写《财政直接支付申请书》报市财政局国库收付局。
2)、财政国库收付局审核预算单位支付申请无误后，开具《财政直接支付汇总清算额度通知单》和《财政直接支付凭证》，加盖印章后，分别送中国人民银行荆州市中心支行、预算外资金财政专户代理银行和办理支付业务的代理银行。
3）代理银行根据收到的《财政直接支付凭证》，通过财政零余额账户及时将资金支付到收款人或用款单位，并在支付资金的当日将支付信息反馈给市财政局。
4）代理银行根据《财政直接支付凭证》办理资金支付后，开具《财政直接支付入账通知书》及时送达预算单位作为收到和付出相应款项的凭证。
5）预算单位根据收到的支付凭证做好相应会计核算工作；财政国库收付局根据代理银行的回单，记录各用款单位的支出明细账。
6）代理银行依据财政国库收付局的支付指令，将当日财政零余额账户实际支付的财政性资金，按一级预算单位分预算科目(款级)汇总，附实际支付清单，分别与国库单一账户、预算外资金财政专户进行资金清算。
、什么是财政授权支付
预算单位根据财政部门批复用款计划中的财政授权额度，自行开具支付令，通过预算单位零余额账户将财政性资金支付给收款人。
2、财政授权支付的范围
1)、未纳入“工资性支出，工程采购支出，货物、服务采购支出”管理的购买支出和零星支出。
2)、未列入或低于《政府采购品目分类表》的商品、服务采购价值的支出。
3)、特别紧急支出。
4)、经市财政局批准的其他支出。
3、财政授权支付有两种：转账支付和现金支付，由预算单位通过本单位的单位零余额账户办理转账或提现。
4、授权支付的基本程序：
1）、市财政局根据批准的预算单位用款计划中各预算单位的月度财政授权支付额度，向中国人民荆州市中心支行、预算外资金财政专户代理银行签发下月《财政授权支付汇总清算额度通知单》，向办理支付业务的代理银行签发下月《财政授权支付额度通知单》。
2）、代理银行收到市财政局下达的《财政授权支付额度通知单》后，在1个工作日内将《财政授权支付额度通知单》所确定的各基层预算单位财政授权支付额度通知其所属各有关分支机构。各分支机构在接到《财政授权支付额度通知单》的1个工作日内，向相关预算单位发出《财政授权支付额度到账通知书》 。
3）、预算单位依据《财政授权支付额度到账通知书》所确定的额度支用资金；并开具市财政局统一印制的《财政授权支付凭证》，及时送代理银行。《财政授权支付凭证》要填写完整、清楚，印章齐全，不得涂改。
4）、代理银行在审核《财政授权支付凭证》各项内容和核对预算单位预留印鉴无误后，通过预算单位零余额账户及时办理转账或现金支付。
5）、代理银行在《财政授权支付额度通知单》确定的累计余额内，将当日实际支付的财政性资金，按一级预算单位分预算科目(款级)汇总，填制划款申请，附实际支付清单，分别与国库单一账户和预算外资金财政专户进行资金清算。
财政部门的零余额账户用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算；预算单位的零余额账户用于财政授权支付和清算。显然，“清算”是零余额账户的“灵魂”，是理解零余额账户的关
键所在。清算，一般意义上是指在某些银行业务中，银行代垫“头寸”后，真正的收付款人来和银行结清该笔业务的款项。正是“清算”概念在财政资金支付过程中的应用，才产生账户资金余额为零的现象，这也是财政国库管理制度改革前后财政资金支付方式主要区别之一。
财政不再向预算单位账户实拨资金，单位的预算资金保留在国库中，在具体办理支付业务时，银行先垫款支付，再通过国库单一账户清算回等额资金（其形式类似信用卡），形成“逆向资金流”，结余资金沉淀在国库，从而使预算单位账户余额为零，形成“零余额账户”。
第11篇：国库集中支付制度
国库集中支付制度论文
国库集中支付制度改革初探
[摘 要]实行国库集中支付制度对于提高财政资金的使用效益，预防和治理腐败具有重要意义，但现阶段仍然存在一定问题。本文从国库集中支付制度的内涵，存在的问题，改革措施和改革意义等方面对国库集中支付制度改革进行了初步探讨。
[关键词]国库集中支付制度 深化改革 意义 措施
财政是国家职能的重要组成部分，国库集中支付制度改革是财政资金支出改革的重大举措之一，是国家预算执行和财政管理制度的重大创新。
一、国库集中支付制度概述
国库集中支付制度是国库集中收付制度的重要组成部分，它是改变现行的财政资金层层拨付程序，以计算机网络技术为依托，以提高财政资金使用效益为目的，由国库集中支付机构在指定银行开设国库集中支付专户，将所有财政资金存入国库集中支付专户，单位在需要购买商品或支付劳务款项时提出申请，经国库集中支付机构审核后，将资金直接从集中支付专户支付给收款人的国库资金管理制度。
二、现行国库集中支付制度存在的问题
1．没有形成全国统一的系统网络，电子信息化程度不适应发展的要求。
2．国家现有的与执行国库支付资金制度相适应的法律和法规不健全。
3．地方保护、部门既得利益与国库集中支付制度的矛盾突出。
4．国库支付资金制度执行过程中应有的监督机制不够完善。在国库支付工作中，最终处置权在财政部门，随着财政对预算单位监督力度的加大，财政的权力也会相应增大，因而也提出了对财政的权力实行必要监督的新问题。
三、国库集中支付制度改革的建议
1.深化国库集中支付制度改革，逐步建立相适应法律法规体系，将改革成果固化在法律层面。
2.统筹规划，全面实施。从广度和深度上扩大改革范围，要积极稳妥地推进改革实施。在增加改革部门的同时，还要继续深化和规范改革程序，扩大改革的资金范围。
3.进一步落实相关配套措施，促进国库集中支付改革协调发展。
4.加快信息系统建设，扩展集中支付系统功能。坚持应用与安全并重的原则，
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国库集中支付制度论文
实施网络安全防范措施，在与部门、人民银行和代理银行联网后，要将财政核心业务信息与外网相隔离，提高系统安全管理水平。
5.建立健全国库动态监控系统和国库集中支付监督制约机制，对财政资金活动全过程进行实时动态监控。强化资金支付的事前和事中监督，建立财政部门、预算单位和代理银行财政资金支付清算的内控管理制度和相互制衡机制建立健全财政外部监督管理制度。
6.建立对代理银行的激励约束机制，保证代理银行规范，高效地开展工作。
四、实行国库集中支付制度的意义
1.强化了财政预算的执行，推进了部门预算改革步伐。
2.真实反映了财政资金的实际支出数，使财政部门对财经形势做出及时、准确的判断。
3.有效防止了对财政资金的挤占、挪用和截留，从源头上预防和遏制了腐败。参考文献
[1]张治强 对做好国库集中支付制度改革工作的探讨[期刊论文] 经济研究导刊2007(2)
[2]王昕 高等学校实行国库集中支付制度的问题探讨[期刊论文] 会计之友 2009(15)
[3]郭仓金 浅谈国库集中支付制度改革[期刊论文] 农经财审 2011(01)
[4]王预成 浅谈对完善国库集中支付的认识[期刊论文] 现代商业 2010(33)
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第12篇：国库支付中职责
国库支付中心职责
财政部国库支付中心业务上由国库司负责指导，是财政部门审核、监督财政资金收付工作的延伸。主要任务是：配合国库司建立和完善国库单一账户体系，从事国库集中收付制度改革后财政资金的审核、支付和会计核算工作，监管非税收入收缴，承担财政支付机构和收付系统内部的监督检查、系统维护及国债发行与兑付的管理业务。
在计划经济的条件下，它的管理虽然也强调分级管理,但地方财政权利和权力都很小，主要是集中在中央财政。因此，预算中心能否即时收缴入库，涉及到财政预算计划能否按时完成的问题，而对按计划下拨则不如对收缴重视，所以经常出现\"财政挤银行\"的问题。这也是为什么在当时企业公司轻而易举地从银行拿到银行贷款和人民政府干涉银行贷款，而银行则被称为财政的财务出纳的原因。
对预算外资金的管理一开始是不允许有预算外资金从国库流出的，后来虽然放开一些,但还基本上是\"大一统\"的管理模式。
改革开放以后，随着经济形势和扩权让利的发展，中央财政和地方财政采取了\"分灶吃饭\"的办法，才改变了\"大一统\"的管理模式，从而扩大了地方人民政府的权力和权利。之后，又随着\"费改税\"和税制的进一步改革，中央和地方主要以税种来划分各自的收入。由上可知，国库预算中心在整个财政资金管理过程中起着十分重要的作用。 2职责编辑
一、预算指标及用款计划管理。接收国库司核批的部门用款计划和部门报送的下属单位的明细用款计划,复核部门预算指标、用款计划及下属单位的明细用款计划，监控部门预算指标及用款计划余额。
二、办理财政资金支付。接受并审核部门报送的财政直接支付申请,核定财政直接支付金额，开具财政直接支付指令；按用款计划下达财政授权支付额度通知；监督代理银行办理财政资金直接支付与财政资金授权支付业务。
三、监管非税收入收缴。配合国库司等有关部门确定非税收入收缴范围及收缴方式；监控执收票据的印制、发放、使用和核销；对执收单位和代理银行收入收缴执行情况进行监督检查；定期提供非税收入执行情况。
四、登记总分类账及明细账。处理收支结报并向国库司报送财政支出日报表及收入报表；登记收支总账、分类账和明细账；按期与国库司、预算单位和代理银行对账；进行有关收支信息统计分析。
五、管理各类账户。按统一制定的标准招标选择代理银行；办理有关账户的开立、变更和核销等事宜；监管各类账户使用范围。
六、国债发行和兑付管理。拟定季度国债发行计划和国债发行及兑付办法；组织国债发行招投标；编制国债发行、还本付息及费用预决算；经收国债发行款，核拨国债兑付资金及相关费用；跟踪市场信息，统计国债数据；提出国债发行与库款变动衔接的操作方案。
七、建设并维护收付管理信息系统。会同有关部门建设和完善收付管理信息系统；负责系统管理；监测系统安全；确定与部门、代理银行网上收支信息交换的范围和方式。
八、内部监督检查。制定收付系统内部管理和监督制度；对财政支付机构和收付系统内部进行监督检查；受理预算单位及收款人投诉；对资金收付过程进行监测并对疑点问题进行核查。
九、配合国库司推进财政国库管理制度改革。配合国库司制定国库收支管理制度、确定改革试点范围、指导地方国库管理制度改革等工作。
十、办理部领导交办的其他工作。
第13篇：国库集中支付制度
国库集中收付制度
国库集中收付，是指以国库单一账户体系为基础，将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴人国库和财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位的一项国库管理制度。
实行国库集中收付制度，改革以往财政性资金主要通过征收机关和预算单位设立多重账户分散进行缴库和拨付的方式，有利于提高财政资金的拨付效率和规范化运作程度，有利于加强对收人缴库和支出拨付过程的监管，有利于预算单位用款及时和便利，增强了财政资金收付过程的透明度，解决了财政性资金截留、挤占、挪用等问题。
第14篇：国库集中支付简介
国库集中支付简介
1、什么是国库集中支付改革？
国库集中支付改革是就是要建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中支付为主要形式的财政国库管理制度。
2、国库集中收付制度及其特征。
国库集中收付制度是对财政资金实行集中收缴和支付的制度，由于其核心是通过国库单一账户对现金进行集中管理，所以这种制度一般又称作国库单一账户制度。
这种制度具有三个基本特征：一是财政统一开设国库单一账户；二是所有财政收入直接缴入国库，主要财政支出由财政部门直接支付到商品或劳务供应者；三是建立高效的预算执行机构，科学的信息管理系统和完善的监督检查机制。
3、国库集中支付改革的支付方式和范围。
国库集中支付改革的支付方式有两种方式，即财政直接支付和财政授权支付两种。财政直接支付，是按照部门预算和用款计划确定的用途和用款额度，根据用款单位申请，由财政部门开具支付令，直接将财政资金支付到收款人（即商品和劳务供应者，下同）或用款单位。财政授权支付，是指预算单位根据财政授权，按部门预算和用款计划确定的资金用途与用款额度，自行开具支付令，通过国库单一账户体系中的预算单位零余额账户将资金支付到收款人的账户。
国库集中支付的资金范围包括预算内资金和预算外财政性资金。其中，财政直接支付的范围包括工资支出、工程采购支出、物品及服务采购支出等；财政授权支付的范围包括未实行财政直接支付的工资支出、购买支出和零星支出。
4、什么是零余额账户？
零余额账户是指财政部门和预算单位在办理直接支付和授权支付业务时，先由代理银行根据支付令（即拨款凭证，下同），通过财政部门零余额账户或预算单位零余额账户将资金支付到供应商或收款人账户。支付的资金由代理银行在每天规定的时间内与人民银行通过国库单一账户进行清算，将当天支付的所有资金从人民银行国库划到上述各账户，当天轧账后，各账户的余额均为零。
5、国库集中支付制度的基本内容
国库集中支付方式，是以国库单一帐户体系为基础，以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托，所有预算单位需要购买商品或支付劳务款项时，由预算单位提出申请，经国库集中支付机构审核后，将资金通过单一账户体系支付给收款人的制度。
国库单一帐户体系包括财政部门在央行设立的国库单一帐户和财政部门在商业银行设立的用于工资支付、政府采购、经费支出等集中清算的财政集中支付专户，以及财政部门为预算单位开设的用于日常支出的零余额帐户。
6、国库集中支付的基本运作程序
预算单位按照批准的用款计划向财政支付机构提出申请，经支付机构审核同意后在预算单位的零余额帐户中向收款人支付款项，然后通过银行清算系统由零余额帐户与财政集中支付专户进行清算，再由集中支付专户与国库单一帐户进行清算。在国库集中支付方式下，由于银行间的清算是通过计算机网络实时进行的，因而财政支付专户和预算单位的帐户在每天清算结束后都应当是零余额帐户，财政资金的日常结余都保留在国库单一帐户中。
7、国库集中支付系统运行的基本条件
国库集中支付系统功能的实现，在财政系统必须建立连接财政业务部门、央行国库、集中支付机构、预算单位和经办银行的财政支付管理信息系统，该系统向有关各方提供实时的预算指标信息和支付指令信息；在银行系统必须建立连接央行国库、财政集中支付专户经办银行和所有预算单位经办银行的银行间清算系统，该系统在预算单位发生支付时能实时提供央行国库与财政专户及预算单位零余额帐户的资金清算。另外，国库集中支付制度的改革，还涉及到现行的预算管理、国库管理、银行结算等方面的有关法规必须进行相应的修改，以保证此项改革的合法实施与规范运作。
第15篇：代写：国库集中支付
浅谈国库集中支付存在的问题
摘要： 国库集中支付制度改革是在市场经济条件下，实行公共财政的必然选择。国库集中支付工作的发展,就目前而言，有利于收入缴库和支出拨付过程的有效监管,有利于提高财政性资金的拨付效率和规范化运作程度,有利于预算单位用款及时和便利,增强了财政资金收付进程的透明度,解决了财政性资金截留、挤占、挪用等问题。对此，本文拟从加强改革的认识、解决国库集中支付制度中的委托代理问题以及深化配套改革、完善各项规章制度等角度来探讨国库集中支付制度改革中存在的问题。
关键词：制度改革 国库集中支付 工作思考
一、国库集中支付改革的概述
（一）什么是国库集中支付制度
国库集中支付制度改革是我国建立公共财政体系的重要内容，是我国现阶段建立现代财政国库制度的核心内容。国库集中支付制度是改变现行的财政资金层层拨付程序，由国库集中支付机构在指定银行开设国库单一账户，所有预算单位需要购买商品或支付劳务款项时，由预算单位提出申请，经国库支付机构审核后，将资金直接从单一账户支付给收款人的制度。实行国库集中收付制，是解决财政资金使用中诸多问题的治本之策，是从源头上治理腐败的重大措施，也是市场经济条件下实行公共财政的必然选择。
（二）国库集中支付改革的现状
近几年来，财政工作为适应市场经济的发展，实现宏观调控，稳定经济发展，加大监督力度，实现资金优化配置，建立国库集中收付制度，推行政府采购。实行国库集中支付制度，就是以国库单一账户体系为基础，以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托，在预算单位动用财政性资金购买商品、劳务和支付款项时，由其提出申请，经国库集中支付机构审核后，将资金通过国库单一账户体系支付给收款人。这改变了过去先将财政资金层层拨付到预算单位，再由预算单位分散支付给收款人的做法，从而有效减少中间环节，减少资金占用，方便单位及时用款，提高资金使用效益。
可以说，推行国库集中支付制度改革，具有重要的现实意义。
二、国库集中支付实现目标
国库集中支付制度改革是财政四项改革核心内容和关键环节，是建立社会主义市场经济条件下公共财政基本框架一项重要内容。通过建立国库单一账户来实现对财政资金监管，在完善部门预算体系支持下最大限度地减少财政资金库外沉淀和闲置浪费，真正形成收入一个笼子，支出一个漏斗，切实增强政府调控能力。
三、行政事业单位国库集中支付制度存在的主要问题
（一）国库集中支付制度改革认识淡薄
虽然行政事业单位财政资金是属于国家的,但长期以来一直由事业单位分散支付,不受预算约束,自主性强,资金存入银行既能生利息,又可作为项目贷款的条件。在国库集中支付后,事业单位将失去这些好处。这样,单位的既得利益被打破,一些事业单位负责人和财务人员对国库集中支付制度认识不到位,他们认为实行国库集中支付制度是削弱了单位的财权,在资金的使用上受限制,不利于本单位的业务开展,因此主动性不强,甚至有抵触情绪。人员素质有待提高。
（二） 财会人员的素质有待提高
部分行政事业单位财务人员对国库支付制度政策理解不到位,执行过程中出现偏差,使制度不能得到很好的贯彻落实。按规定单位财务人员应能够按照财经法律、法规和会计制度对本单位经济活动的真实性、合法性负审核和监督的责任。实行会计集中核算后,行政事业单位取消了财会人员,单位的财会业务由财务经办人员到会计核算中心办理,相当一部分行政事业单位的财务经办人员不懂财会业务,有的甚至连最起码的财务制度和会计科目都不懂,难以担当财务经办人之任,增加了国库集中支付改革的难度。
（三） 现金管理存在风险
财政国库管理制度资金支付管理办法规定,预算单位零余额账户可以提取现金。笔者在工作实际中发现,行政事业单位零余额账户在执行中存在两个问题:一是对预算单位现金提取的数额和频率没有规定,可能导致大量的现金从事业单
位零余额账户中提出。二是事业单位提取现金,如何存储,如何使用,开户银行、财政部门难以监督,从动态监控情况看,现金管理的漏洞很大,隐藏很大的风险。
（四） 财政直接支付存在潜在风险
所谓财政直接支付,是指预算单位提出用款申请,按照规定程序经财政部门核定后,由财政部门向中国人民银行和代理的商业银行分别签发财政直接支付指令,代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系,将资金直接支付到商品(劳务)的供应商或用款单位,并于营业当日与中国人民银行清算,完成财政直接支付活动。在上述支付过程中,可能存在以下潜在风险:一是行政事业单位或其有关人员伪造、变造或提供虚假用款申请。二是伪造、变造或提供虚假合同。三是伪造虚假收款人、提供虚假收款人账户。一旦违规行为得逞,财政资金就通过国库单一账户体系直接转移到非法“收款人”账下。
（五）国库支付的相关手续比较复杂
国库直接支付需要事业单位提供发票和合同等相关文件,要财政部门相关领导审批,时间比较长。国库授权支付需要单位先提交用款计划,批复后才能按需使用,造成事业单位必须设置专人跑财政局,间接增加事业单位的人力和时间成本。
四、对策及建议
（一）统一思想，提高认识
国库集中支付改革涉及面广，必然触及各方面利益，会遇到一定阻力。首先，要加大公共财政理念、财政形势、财经法规政策和《会计法》宣传工作，使大家明白推行国库集中支付目的和重要意义。同时要积极寻求各级政府支持，只有统一了思想，提高了认识，各单位、各部门和社会各界才能理解、配合和支持国库集中支付工作。再者，财政部门要摒弃“等、靠”思想，积极探索。
（二）增强县级财力
一是激活县级培植财源积极性，通过各种手段提高县级财政收入，壮大财政实力。二是完善省以下财政体制改革，保证转移支付及各项财政改革配套措施到位，增强县级财政活力。三是财政支出应退出生产经营性投资领域。四是量力而行搞建设，加强财政资金监管，减少财政资金损失浪费。
（三）规范制度建设，完善配套措施
一是要进一步完善改革各项配套措施，制定一个适应性强，便于操作制度，使国库集中支付有法可依，有章可循。二是要将非税收入直缴财政国库，真正做到所有权属政府，使用权属单位，管理权属财政，从根本上限制单位开支随意性。三是逐步取消过渡账户，开设国库单一账户和预算单位零余额账户。四是进一步完善会计集中核算制度，借鉴成功做法，为国库集中支付制度顺利转轨打下坚实基础。
建立资金支付有效制衡机制和国库集中支付内控管理制度。一是建立健全财政资金支付参与主体之间的相互制衡机制，资金用款计划的申报、审核、批复，财政授权支付额度的审批，以及资金的申请、支付、审核、复核、清算、会计核算、信息管理等各个环节，相互独立、互为制约。二是建立财政部门、预算单位、代理银行财政资金支付清算的内控管理制度，防止资金支付清算风险。
（四）推进部门预算改革
严格按照公共财政要求，重点抓好部门预算编制改革，逐步使所有财政资金支付建立在明晰预算基础上。制定科学合理统一的支出定员定额标准体系。配套制度建立应根据统一领导，分级管理原则，由纪检、监察、审计和财政部门联合调研、
制定、修订。标准设计应根据单位对资金客观需要和财力可能，同时兼顾单位实际支出和目标任务调整，接待标准及个人补助部分根据区域消费现状予以调整。
（五）加强预算单位财务管理，完善支付方式
按照财政部及省、州实施方案要求，制订切合实际预算单位财务管理办法，界定和明晰财政支付和财政授权支付范围。工资直达个人账户，政府采购、基本建设支出以及其他大额支出直达劳务或商品提供者；零星支付实行财政授权支付。对于授权支付要明确范围、程序以及管理人员权限和承担责任。再者完善信息交流制度，及时掌握业务活动重要信息，增强管理时效性和针对性。
（六）建立完备的国库集中支付监督机制，
要以实施“金财工程”为契机，加快财政部门与代理银行的微机联网步伐，实现财政与代理银行信息资源共享，解决财政部门、预算单位、银行三者之间的信息不对称性。
建立完备的国库集中支付监督机制，紧紧围绕财政国库管理制度改革，建立以财政资金收付实时监测为中心，以现代信息网络技术为支撑，以国库集中收付系统和动态监测系统为手段、以内控管理和外部监管制度为基础，综合运用多种监管方式、强化财政事前、事中监管的现代财政资金收付监督管理模式。
要完善财政直接支付与财政授权支付的后续监管机制，对财政资金进行跟踪问效。
（七）大力推进公务卡制度改革，强化现金支付管理
公务卡制度的直接作用是将传统现金支付结算改为用公务卡支付结算，改变传统现金支付方式的消费行为存在支付不透明和报销管理上的监管漏洞。使用公务卡结算，消费支出具有“雁过留声”特点，不仅可以有效克服传统的现金支付方式存在的风险，提高财政财务管理透明度，还可以满足财政动态监控需要，从源头治理腐败和减少违法违规行为的发生，强化预算支出管理。
五、结语
国库集中收付制度是目前国外普遍采用的一种有效的政府财政资金管理制度,是应用于市场主义国家国库管理的科学方法。因此,我们不应当仅仅因为制度执行过程中出现的问题而否认这项制度的科学性,而应当从这些问题中找出原因并予以改正,只有这样才能切实发挥国库集中支付制度的优越性。
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第16篇：国库支付中心工作总结
国库支付中心工作总结
20××年上半年，为落实区委区政府“建立健全会计核算提速提效长效机制”的要求，中心积极调整工作思路，抓住全面转轨国库支付机遇，积极开展“中心服务年”活动，全体动员、力抓提速提效“二十条”服务措施，为我区建设“国际消费中心”和创建“xx 质量”先行区，提供财政资金支出专业服务保障，主要做好以下工作：
一、完善管理，全面提高服务水准
（一）完成去年决算，衔接今年预算 全体同志从去年底起，加班加点，自觉放弃休息时间，前后耗时 4 月之久，一心扑在结账决算上，确保及时、准确完成年终决算，编制全区 家预算单位20××年度财政决算的编报工作，严格按照决算报表填报的口径及有关指标，内容涵盖单位的全部收支，顺利衔接新一年度的财政预算，进入 20××年业务处理。
（二）创新工作思路，打造“服务”品牌 20××年上半年，中心紧紧围绕区委区政府中心工作，按照“创新、安全、质量”三大主线，确保财政资金安全、完整运行，确保资金支付规范、快捷，运用有效手段，做好资金监管，加强队伍建设，提高服务质量，促进干部队伍业务素质平和创新意识不断提高，着力构建有利于科学发展的国库支付体制，将“二十条”措施细化分解成 48 条，已启动 40 条（其中包括待深入推进 27 条），已落实到各科室，责任到人。
（三）推进国库支付，提高支付效率 一是完成全部转换。做好历史遗留的更名问题，20××年 6 月 1 日做整体的时间划断，做好预算单位集团基本账号的 家 家子账户名称的更换，同步更名，同步启用，特设 6 月 15 日对账，财政、中心系统、银行、更名后的账户衔接之间，运作正常，减轻报账负担，加快内部流转，试行国库集中支付“一站式”办理。 二是全面推行国库集中支付。认真研究中心与财政局的业务衔接关系，简化支付流程，增大直接支付比例，共有 家单位发生了 笔直接支付，清算金额约为 万元，增加 万，同比上年增幅 。共有 家预算单位发生了 笔授权支付，清算金额约为 万元，增长 万，同比上年增幅 。
（四）完善财务制度，着力堵塞漏洞 一是严格执行各项工作制度，严把程序关。落实保密承诺制、AB 角工作制、岗位轮换制、失职追究制、绩效考核等制度，提高内部管理效能，严格执行“三公”经费和六项绩效考评的经济开支标准，修订《业务流程指引》，防止环节多、难规范、易分散的局面，建立统
一、规范、阳光的资金支出标准。二是以部门预算为依据，严把支出关。严格按照区人大通过的部门预算要求，执行相关预算标准，严格专款专用，控制预算执行进度，对与部门预算不相符的支出，不予办理报账手续，上半年拒付 万元，强化了预算约束力。 三是加强内部稽核监督工作，严把审核关。事前、事中、事后严把复核关，严格遵守资金报账手续，规范主管会计自由裁量权，加快资金支付流程，抓好印章、票据管理工作，抓紧凭证、账薄、报表的财务资料复查，加强审计前的账务复查工作，认真执行主管会计的量化考核，做放心账。促进会计规范化。 四是完善全面的档案管理，严把资料完整关。半年的查借、利用量，达近1万册的会计凭证、报表、账薄等各类会计档案，在区公安分局大楼建设档案二馆，有效解决档案用地紧张的问题，统一供给会计、审计、纪检、监察及各职能部门查用需要。
二、突出重点，强化措施确保到位 一是主动上门送服务。上半年共走访 12 家单位，现场解决与跟踪研究相结合，在不违反“三条底线”的情况下特事特办，全力做好区委区政府 20××年200 项重要工作的财务支出保障服务，着力于各部委办局实际业务的经济支持，就相关经费的财务管理问题深入探讨，推出可行方案，减少中间环节，提高资金使用效率。 二是参与区住建局关于住房公积金缴存问题的研讨，配合各预算单位实施住房公积金缴存，试点运行缴存业务。 三是完善工资福利统发。上半年全区 家单位的工资统发工作，工资发放人数在职在编 人联系的相关职能部门与业务机构有组织部、人力资源局、财政局、支付银行及相关联的 多家单位等。 四是全面的基建管理。上半年经手基建与修缮项目 多个，月收支总额近亿元，拒付金额 万元，及时做好核算与财务监督、基建账的汇总、按合同进程分期付款及竣工财务决算等工作。 五是强化对账，继续规范账务处理。依据会计制度、部门预算和《政府收支分类科目》规范账务处理，逐步将会计核算与国库系统指标相对应；设立每月最后一个工作日为对账日，与银行、国库进行全面对账，每月 10 日前主管会计报送上月银行存款调节总表，对未达账项，督促预算单位次月处理。 六是打造前台服务品牌。规范前台设置，改善工作环境；开展礼仪培训，规范服务用语，配套挂牌服务，统一工作服装，更换座椅靠背，改进服务细节；严格执行《工作人员纪律规定》，加强作风纪律管理，创建“党员示范岗”和评选“微笑之星”活动。 七是强化固定资产管理。严格按要求分类记账，坚持每月与各单位及相关主管部门对账，保证账账相符，配合主管部门、核算单位对固定资产及时纠错调整，确保账实一致，为固定资产清查提供基础数据。
第17篇：国库支付中心工作总结
2017年国库支付中心工作总结
国库支付中心在区财政局的领导下,按照局的工作部署,以《云安县县直单位财政国库管理制度改革实施办法》为依据，按循序渐进稳步推进的原则，认真扎实地深化财政国库管理制度改革，推动国库集中支付工作不断向前发展，逐步完善国库业务，加强国库管理工作，现就我区财政国库支付中心工作总结如下：
一、以点带面、循序渐进、稳步推进国库集中支付改革。
国库集中支付工作在原有手工操作熟练业务的基础上推动支付系统建设，按照先试点后全面实施的做法，现在我区所有单位全面纳入支付系统管理，资金面包括预算内和预算外资金，会计核算从手工记帐到系统记帐，实现了会计核算电算化的过程。进一步规范资金支付的操作流程，简化办事程序，减少审核环节，提高了资金使用效率，确保财政资金的安全 。继续深化公务卡改革,强化执行公务消费强制目录,从源头上抑制腐败现象的产生。
二、推动乡镇公务卡改革。按照省财政厅《关于印发的通知》和《云浮市镇（街）国库集中支付制度改革实施方案》的文件精神，继续深化乡镇国库集中支付改革，加强乡镇国库
1 集中支付改革指导工作。
三、完善预算执行动态监控系统，加强财政资金支出监督管理。
为贯彻落实省财政工作会议要求,我区全面建立地方财政预算执行动态监控体系，完成了云安区预算执行动态监控系统的建设，构建了资金收支管理的平台。通过监控系统对各预算单位的财务支出情况实行了实时监控，对出现预警的单位进行及时处理，对违规单位实行电话警告或要求书面整改，对违法的单位将移交司法机关进行处理，实现了事前、事中、事后监督的全过程。对于每笔集中支付的财政资金，要求使用单位要及时交报表反映资金使用情况，促使用款单位能按照用款用途有效地使用好每一笔资金，提高资金使用效益，杜绝挪用占用现象的发生，真正做到防范于未然。对于违规用款的单位将采取停止拨款的办法限期纠正。同时对各单位的使用资金情况进行定时检查，对发现问题及时整改，使财政资金处于严密的监管之下。
四、认真抓好支付工作，确保财政资金准确、安全地拨付到用款单位。
1、认真做好预算单位用款计划的审核工作，要求用款单位手续完备、数字准确，申请款项符合部门预算安排的要求，切实执行《预算法》，使预算单位用款计划安排得准
2 确、合理、合法。
2、及时制订《财政授权支付通知单》和《财政授权支付汇总清算通知书》送达代理银行、人行国库，代理银行在1个工作日内向预算单位发送《财政授权支付到帐通知书》，使用款单位能及时快捷地使用财政资金。财政直接支付的资金在手续完备的情况下，我中心实行即到即支的办法，真正做到简便快捷、周密服务，切实提高工作效率。
3、及时与人行国库、代理银行清算资金，建立完善对帐制度，确保来往资金帐目清晰、准确无误，极大提高资金安全性。今年实行国库集中支付资金达到129675万元，其中直接支付资金85191万元，授权支付资金44484万元。
五、加强业务培训，提高业务素质，不断地提升业务能力。
通过颁布《实施办法》，在全区范围内进行学习，使国库集中支付业务知识得到全面推广，特别加强对清算银行、代理银行进行培训，提高业务操作水平。中心人员在不断提高自身业务的同时，帮助预算单位解决疑点难点，对存在问题进行耐心解疑，及时处理遇到的问题，寻求解决办法。今年举办了三次全区各单位业务培训班，包括国库一体化平台下培训、会计财务大集中培训、部门预算系统培训。
六、加强国库队伍建设，提供优质服务。
3 国库支付中心全体人员在认真钻研业务知识的同时，更加着重自身综合素质的提高，热情服务，秉公办事，廉洁自律，对单位办理用款业务，要高度认真负责，提高办事效率，为预算部位提供最优质服务，树立财政服务窗口的形象。
通过国库支付中心全体同志共同努力，国库改革试点工作扎实有效地顺利进行,工作上取得了一定成效，改革已取得了实质性的成果。但是改革力度还不够，还有部分资金未纳入集中支付系统管理，同时中心缺乏信息技术人员，对推动我区财政电子平台建设带来很大的困难。
云浮市云安区财政局国库支付中心
二0一八年一月五日
第18篇：国库集中支付实施细则
**县国库集中支付实施细则 （试行）
第一章 总
则
第一条
为了加强财政性资金管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，保证财政国库管理制度改革工作顺利进行，根据有关法律法规和《**县财政国库集中支付制度改革实施方案》，制定本细则。
第二条
本办法适用于下列财政性资金的支付管理：
(一)公共财政预算资金。
(二)纳入财政预算管理的政府性基金。
(三)纳入财政专户管理的预算外资金。
(四)其它财政性资金。
第三条 所有财政性资金都要通过国库单一账户体系存储、支付和清算。
第四条
国库单一账户体系由下列银行账户构成：
(一)财政部门在人民银行开设的国库单一账户(简称国库单一账户)。
(二)财政部门在商业银行开设的零余额账户(简称财政零余额账户)。
(三)财政部门为预算单位在商业银行开设的零余额账户(简称预算单位零余额账户)。
(四)财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户(简称预算外资金专户)。
(五)经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门开设的特设专户。
第五条 财政部门负责管理国库单一账户体系，其它任何部门和单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的账户。人民银行按照有关规定，加强对国库单一账户和代理银行的管理监督。
第六条
财政性资金的支付原则上包括财政直接支付和财政授权支付两种方式。
财政直接支付是指财政部门向人民银行和代理财政支付业务的商业银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过与国库单一账户清算的办法将资金直接支付到收款人，即商品供应商、劳务提供者等。
财政授权支付是指预算单位按照财政部门批准的授权支付额度，向代理财政支付业务的商业银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部门批准的用款额度内，通过与国库单一账户清算的办法将资金支付到收款人。
第七条 代理银行与国库单一账户的资金清算，按照《**县财政国库集中支付银行清算办法》的规定办理。
第八条
部门预算批复后，预算单位依法拥有相应的资金使用权，履行财务管理、会计核算职责，并接受财政和审计监督。
第九条 预算单位分为一级预算单位、二级预算单位和
基层预算单位。只有本单位开支，无下属单位的预算单位，为基层预算单位，基层预算单位一般为一个独立核算单位。一级、二级预算单位的本级视为基层预算单位。
第十条
预算单位按照本办法规定编制分月用款计划，并根据批复的分月用款计划使用财政性资金。
第十一条
财政性资金应按照部门预算、用款计划、项目进度和规定程序的原则进行支付。
第十二条
代理银行按规定及时向财政部门报送财政直接支付和授权支付支出日报、退款日报，并向财政部门和人民银行报送财政支出月报。 对代理银行提供的日报，财政部门审核无误后，及时列报财政支出。
第二章 国库单一账户体系的设立、使用和管理
第十三条
财政部门在人民银行开设的国库单一账户，用于记录、核算、反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基金的收入和支出。
第十四条
预算单位使用财政性资金，应当按照本办法规定和要求，向财政部门提出设立预算单位零余额账户、特设专户等银行账户的申请，经财政部门审核同意后通知代理银行。
第十五条
代理银行根据财政部门批准预算单位开设零余额账户的通知文件，为预算单位开设零余额账户，并接受财政部门和人民银行的监督管理。
第十六条 一个基层预算单位只能开设一个零余额账户。预算单位变更、合并、撤销零余额账户，按照有关规定办理。
第十七条
预算单位开设特设专户，按照国务院、省级人民政府或财政部、财政厅的规定予以设立的，依据财政相关规定办理。特设账户资金不得与其他账户资金相互划转。
第十八条
财政零余额账户和预算单位零余额账户按计划和用款额度办理财政直接和授权支付业务，由代理银行与国库单一账户按日进行清算。
第十九条
预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务；除按规定向本单位基本存款账户划拨特殊款项外，一律不得违反规定向本单位其他账户以及上级主管单位和所属下级单位账户划拨资金。
第二十条
各基层预算单位要切实加强对现金支出的管理，不得违反《现金管理暂行条例》等规定提取和使用现金；代理银行按照财政部门批准的用款额度和《现金管理暂行条例》等规定受理预算单位的现金结算业务。
第二十一条
财政部门负责管理预算外资金专户。代理银行根据财政部门的要求和支付指令，办理预算外资金专户的收入和直接支付业务。预算内资金不得违反规定进入预算外资金财政专户。
第二十二条
各种财政专户应统一归口财政国库部门，
按照特设专户进行管理。
第三章 用款计划
第二十三条
预算单位根据批准的部门预算分别按财政直接支付和财政授权支付编制分月用款计划。分月用款计划是办理财政性资金支付的重要依据。
第二十四条 年度财政预算执行中发生追加、追减调整变化，预算单位应及时调整用款计划，并按规定程序报财政部门。
第二十五条 预算单位依据财政部门批复的用款计划办理财政直接支付用款申请和财政授权支付手续。
第四章 财政直接支付
第二十六条 预算单位实行财政直接支付的财政性资金包括工资和离退休费支出、工程采购支出、物品和服务采购支出及其它具有特定用途的支出。
第二十七条
为确保财政资金安全，预算单位向财政部门报送“直接支付申请书”的同时须提供相关原始凭证，由财政部门负责对原始凭证基础会计信息的真实性进行核对。然后开具《财政直接支付凭证》和《财政直接支付汇总清算额度通知单》，通知代理银行和人民银行。代理银行通过财政零余额账户将资金支付到收款人，并及时将支付信息反馈财政部门。
第二十八条
代理银行在直接支付汇总清算额度内，按
实际支出数额，每日与国库单一账户进行资金清算。
第二十九条
办理支付后，预算单位根据相关的凭证单据做好会计核算工作。
第三十条
工资和离退休费支出实行财政直接支付方式，财政部门向代理银行签发支付指令，代理银行根据财政部门支付指令，通过财政零余额账户将工资和离退休费由代理银行直接支付到个人工资账户。
第三十一条 代理银行将工资和离退休费直接支付到个人工资账户的同时，根据国家政策规定，分别将个人所得税、住房公积金等代扣款项划入财政部门指定的账户，并及时向个人所属单位传送工资和离退休费支付信息。
第三十二条
实行财政直接支付的工程采购支出适用于建设单位(建设单位是指负责工程项目建设和管理的基层预算单位)基本建设投资支出，包括建筑安装工程、设备采购、工程监理和设计服务等支出。实行财政直接支付的物品、服务采购支出，适用于财政部门规定的物品和服务采购支出。
第三十三条
工程采购支出和物品、服务采购支出实行财政直接支付时，建设单位依据年度预算、分月用款计划和有关支付凭证，向财政部门提出项目支付申请，并附相关资料。
第五章 财政授权支付
第三十四条 财政授权支付适用于工程采购支出、物品
或服务采购支出中的零星支出。预算单位年授权支付总额不得超过本单位公用经费（不含人员经费及专项经费）总额的20%，单次授权支付额度不得超过2万元，特殊情形可根据工作实际进行报批。
第三十五条
财政部门根据批准的预算单位用款计划，按月分别向人民银行和代理银行签发《财政授权支付汇总清算额度通知单》和《财政授权支付额度通知单》。
第三十六条 代理银行收到财政部门下达的财政授权支付额度通知后，将额度通知预算单位。
第三十七条
预算单位依照通知的授权支付额度支用资金；代理银行依照通知受理预算单位财政授权支付业务，控制预算单位的支付金额，并按实际支付金额与国库单一账户进行资金清算。
第三十八条
年度终了，代理银行将基层预算单位零余额账户财政授权支付额度余额全部注销。
第三十九条
预算单位支用财政授权支付额度时，将《财政授权支付凭证》与支付结算凭证送交代理银行，代理银行通过预算单位零余额账户及时办理资金支付。预算单位提供凭证无误的，代理银行不得作退票处理；预算单位超出财政授权支付额度签发的支付指令，代理银行不予受理。
第四十条 预算单位支用财政授权支付额度可通过转账或现金等方式结算；代理银行根据预算单位确定的结算方式
办理资金支付。
第四十一条 人民银行在财政部门确定的累计额度内，根据代理银行每日实际发生的财政性资金支付金额与代理银行进行资金清算。
第六章 管理与监督
第四十二条 除县政府批准的特殊事项外，发生下列情形之一的，财政部门有权拒绝受理支付申请：
(一)无预算、超预算申请使用资金。
(二)自行扩大预算支出范围申请使用资金。
(三)申请手续及提供的资料不完备，有关审核单位或人员没有按规定签署意见或加盖印章。
(四)未按规定程序申请使用资金。
(五)预算执行中发现重大违规违纪问题。
(六)其它需要拒付的情况。
第四十三条
财政部门、人民银行、预算单位、代理银行要各司其职，密切配合，按照财政国库管理制度改革会计核算办法的有关规定及时对账。
第七章 罚
则
第四十四条 违反本办法规定的行为，应当按照相关的法律、法规、规章的规定给予行政处分、行政处罚，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第四十五条
代理银行的有关工作人员违反财政部门或
预算单位支付指令，将财政性资金支付给支付指令以外的单位、个人，给财政部门造成损失的，财政部门在追回资金后，进行通报批评，情节严重的取消其代理资格。
第八章 附
则
第四十六条 有下列情形之一的，可以依据本办法另行做出规定：
(一)因战争、自然灾害等不可抗力因素，需要紧急支出的。
(二)人民生命财产遭受危险，需要紧急支出的。
(三)涉及国家安全或机密的支出。
(四)财政部门认定的其他情况。
第四十七条
本办法由县财政局负责解释。
第四十八条 本办法自发布之日起施行。
第19篇：国库集中支付业务流程
国库集中支付业务流程
国库集中支付业务流程包括四个部分：预算指标管理、分月用款计划管理、资金支付管理、资金清算管理。预算指标控制用款计划，用款计划控制资金支付，资金支付后再与国库清算。也就是说，首先必须要有预算指标才能申请用款计划，有了用款计划才能办理资金支付，办理支付后由代理银行申请划拨资金。
一、指标管理
1、预算控制数下达
部门预算正式批准下达前，为了保证县级各预算单位资金正常需要，由支出股室在11月10日前根据各预算单位当年部门预算安排情况提出下年度1—5月份部门预算控制数，预算股审核并于11月30日前录入“国库集中支付系统”（又称“金财网”），下达给各相关部门和单位（国库股、支付核算局、各支出股室和预算单位，下同）。
2、预算指标录入
部门预算正式批准下达后10日内，由预算股明确专人根据批复的单位部门预算，在“金财网”中录入预算单位指标，指标的录入按照指标来源和指标类型分资金性质、预算科目、预算项目和用途分别录入。
3、预算指标审核下达
在指标录入完成以后，由预算股负责人进行指标审核，审核的内容包括指标来源、指标类型、单位名称、预算科目、预算项目及用途；审核后对指标进行终审确认并下达给预算单位。
4、预算指标调整数下达
在年度预算执行过程中，预算股按照预算调整程序将追加、追减的预算指标于收到预算调整文件后2个工作日内录入“国库集中支付系统”并审核后下达相关部门和单位。
5、预算外资金、特设专户资金和其他资金指标比照预算指标管理办法实时录入。
二、计划管理
预算单位根据县财政局下达的部门预算控制数、部门预算数、部门预算调整数、非税收入缴存进度，按月编制预算单位的预算内资金、预算外资金和其他资金用款计划。基本支出经费原则上按照总额分月均衡拨付的原则编制；项目支出经费按项目用款进度编制。
1、用款计划申请
预算单位根据部门预算（部门预算下达前为部门预算控制数，下同）和非税收入缴存进度申请分月用款计划。基本支出用款计划第年报两次，每年12月1日前报送下一年度基本支付1-5月分月用款计划，5月1日前报送当年其他支出6-12月分月用款计划；项目支出用款计划按季分月编报，每年12月1日前报送下一年第一季度用款计划；3月1日、6月1日、9月1日前分别报送当年第
二、
三、四季度项目支出分月用款计划。
2、用款计划初审
支出股室负责人根据部门预算和非税收入缴存进度在每月25日前完成初审，分资金性质（预算内资金、预算外资金、其他资金，下同）提出财政直接支付、授权支付建议数，股室负责人审核确认后，系统自动进入下一程序。
3、采购资金计划审核（冻结）
采购办负责人根据《政府采购法》在28日前完成采购资金（包括预算内、预算外及相配套的单位自筹资金）用款计划审核（冻结）。根据采购合同约定分期解冻采购资金。
4、用款计划终审下达
国库股负责人复审后报局长最后审定后，于每月30日前通过“金财网”下达分月用款计划。即：①将《预算单位分月用款计划批复表》传送给预算单位和支付核算局，并打印加盖国库股印章后让其留存；②将《财政授权支付额度通知单》分资金性质打印并加盖印鉴后送代理银行；③将《财政授权支付汇总清算额度通知单》分资金性质打印加盖印鉴后，分别送人民银行、预算外资金清算银行。
5、用款计划接收
代理银行在接收到财政发来的授权支付额度后，打印《财政授权支付额度到账通知书》，通知预算单位此额度已经到账，预算单位据此可以进行此额度范围内授权支付凭证录入。
月度用款计划下达后，一般不作调整，特殊情况需调整的按上述流程办理。其他资金比照预算资金管理办法执行。
三、支付管理
1、财政直接支付
（1）财政直接支付范围
①纳入工资统发的工资性支出；
②预算单位基本建设投资中年度财政投资超过5万元（含5万元）人民币的工程采购支出，包括建筑安装工程、设备采购、工程监理、设计服务和建设单位管理费等支出；
③列入湖南省政府集中采购目录中的商品、服务采购支出或虽未列入湖南省政府集中采购目录但单件（单批）货物或服务购买总额超过1万元（含1万元）的支出。
④其他具有特定用途的支出项目。（如财政安排的医疗保险金、住房公积金等）
（2）财政直接支付流程
①预算单位提出申请
预算单位经办人依据批复的本单位分月用款计划，按预算内、预算外和其他资金通过“金财网”分别填写《财政资金直接支付申请书》，并打印支付申请书送单位负责人或财务负责人审核签字并加盖公章后，连同相关原始凭证送支付核算局。
属于货物、服务采购的支出，预算单位除按规定填写《财政资金直接支付申请书》外，还应附供货发票、验收单据、政府采购办备案的采购合同等相关凭证；属于其他直接支付的项目，在申请直接支付时，应附发票或有关支付依据。
②支付核算局审核并开具支付凭证
支付核算局受理预算单位的直接支付申请并按规定程序审核后开具《财政直接支付凭证》，传送财政零余额账户代理银行，并将《财政资金直接支付申请书》相应联次随同加盖“财政已支付”印章的发票以及相关票据退给预算单位。
有下列情形的，支付核算局将拒绝受理预算单位的直接支付申请：无预算、超预算申请使用资金；自行扩大预算支出范围申请使用资金；申请手续及提供的文件不完备；未按规定程序申请使用资金；预算执行中发现重大违规违纪问题；工程建设出现重大问题；出现其他需要拒付情形。
③代理银行付款
代理银行收到支付核算局签发的《财政直接支付凭证》，经审核无误后，在当日及时将资金直接支付到收款人或用款单位，代理银行付款后，将《财政直接支付凭证》第二联盖章后退给支付核算局，并开具《财政直接支付入账通知书》送达预算单位。
实行财政直接支付的工资支出，代理银行根据支付核算局支付指令，将工资分解到个人工资账户，并将代扣款项划入财政部门确定的相关账户，同时开具《财政直接支付入账通知书》及时送达预算单位。
2、财政授权支付
（1）财政授权支付范围
①未纳入工资统发的工资性支出；②未纳入直接支付的工程、货物采购支出；③零星支出；④特别紧急支出；⑤经财政部门批准的其他支出。
（2）财政授权支付流程
①预算单位签发支付凭证
预算单位在县财政局批准的财政授权支付用款额度内，通过“金财网”按预算内、预算外资金分别开具《财政授权支付凭证》，经复核后打印并加盖银行印鉴，于营业日规定时间之前提交代理银行办理支付。
②代理银行付款
代理银行在收到预算单位签发的《财政授权支付凭证》经审核无误后，通过预算单位零余额账户及时办理资金支付，并将支付凭证第二联盖章后退给预算单位。
③代理银行按日向国库股、支付核算局传送《财政授权支付日报表》。
四、清算管理
1、财政直接支付清算
（1）支付核算局开出《财政直接支付汇总清算通知单》送国库股审核盖章后，预算内资金送人民银行，预算外资金、其他资金送预算外资金、其他资金清算银行。
（2）代理银行向清算银行提交《××银行××支付申请划款凭证》，申请划款。
（3）清算银行审核后将资金划往代理银行，将《××银行××支付申请划款凭证》第一联作记账凭证，办理记账手续；将第二联加盖转讫章后退给代理银行作收入凭证；将《××银行××支付申请划款凭证》第
三、四联盖章后传送支付核算局、县财政局国库股作付款回单。
2、财政授权支付清算
（1）代理银行向清算银行提交《××银行××支付申请划款凭证》及日报表，申请划款。
（2）清算银行审核后将资金划往代理银行，将《××银行××支付申请划款凭证》第一联作记账凭证，办理记账手续；将第二联加盖转讫章后退给代理行作收入凭证；将《××银行××支付申请划款凭证》第
三、四联盖章后传送支付核算局、县财政局国库股作付款回单。
五、退票业务的处理
1、退票三种情况
因凭证要素填写错误而在支付之前退票的，由支付核算局核实原因后办理更正手续；代理银行支付后但未清算前，因收款单位的账户名称或账号错误等原因而发生资金退回财政零余额账户的，代理银行应区别资金性质（预算内或预算外）及时通知支付核算局；清算后，因上述原因而发生资金退回财政零余额账户的，代理银行应区别资金性质（预算内或预算外资金），在当日（超过清算时间的在第二个工作日）将资金退回县人民银行国库存款账户或财政专户。对需要支付的资金，支付核算局与有关单位核实后及时向国库股申请恢复相应的财政直接支付额度。
2、代理银行退款业务流程
关于退款业务，有两种情况：一种情况是，银行还没有支付之前，单位或银行发现问题采取措施，称退回。办理退回业务，不仅要退回凭证，而且要在系统中先取消“确认支付”（已作此操作的情况）。另一种情况是，银行已支付款项，对方退单，需要办理退款手续。具体来讲：
(一)退款流程有四个步骤
1、代理银行将支付未成功的款退到相应的清算账户上
2、代理银行在已支付管理中办理退款或者部分退款
3、代理银行打印退款凭证
4、财政进行退款确认并还原单位的用款额度，并打印退款入账通知书
(二) 退款业务应注意事项
关于退款业务的凭证使用。代理银行应完备手续，发生退款要及时将相关记账凭证送单位。
第20篇：国库集中支付薄弱环节思考
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国库集中支付薄弱环节思考
作者：杨淑君
来源：《财会通讯》2009年第03期
第一，国库改革管理中非财政性资金的集中管理未引起足够重视。全国各地实施国库集中支付改革后，行政事业单位的财政资金纳入国库集中支付执行机构(以下简称支付中心)统一管理，由该机构对单位使用财政资金的过程进行监控。目前，行政事业单位资金的重点在财政性资金，而对非财政性资金的集中管理未引起足够重视。作为非财政性资金，往来款项是由单位从事非政府职责的事务而产生的，单位往来款项中，混杂着很多隐性收入，逃避了预算外资金管理。往来款账户是用于反映、核算及监督某单位与其他单位、个人待结算的暂付应收或暂收应付款项的待结账户，其核算范围包括行政事业单位(社会团体)之间和系统内上下级之间的往来款、行政事业单位内部往来款、行政事业单位与企业间的往来款项等。目前，行政事业单位往来账的核算应收应付款金额大、笔数多、时间长、回收难度大。其主要原因在于行政事业单位在往来款账户上的“违规”操作，主要表现为以下五个方面：一是单位或个人借款长期不还。有的单位“暂付款”中的个人借款在借款人调离多年后仍挂在账上，没有收回。二是支出挂往来，一些单位或个人出差借款后不予结算，长期挂在“暂付款中”，少数单位工程建设早已完工，但未对预付工程款进行结算，一直挂在“暂付款。三是专项资金挂往来。有的单位将上级有关部门拨入的专项资金长期挂在“暂存款”中，而实际中资金已被挤占或挪用，造成专项资金“名存实亡”。四是上级补助收入、附属单位缴款、行政事业性收费、捐赠收入等都列入往来款项。五是部分单位将应缴预算款或应缴财政专户款挂在“暂存款”中列收列支，隐瞒应缴财政收入；还有的将违规收取的费用挂在“暂存款”中，逃避有关部门监督。
第二，往来款账户在操作上的诸多违规做法未得到及时纠正。主要原因是：一方面，支付中心监管不力，由于支付中心独立于预算单位，未能直接参与预算单位的业务过程，预算单位经济业务发生的真实性从“报销单据”上很难直接评价，预算单位如果以“合法合规”的方式套取资金，支付中心难以及时发现；账务的会计责任由单位领导承担，如单位领导以“不能影响本单位行政活动运行，由本单位承担会计责任”为由，执意要支取或介入某项经费，支付中心会处于两难境地；实施国库集中支付改革后，支付中心监控资金的重点在于财政安排的预算资金，对于非预算安排的“往来款项”，支付中心没有依据监控。另一方面，核算单位对往来款管理不够重视。一些单位领导的财务管理意识淡薄，对会计工作不够重视，对会计交接工作不认真负责，导致以前的会计业务领导不管、会计不问，债权债务无法查清，从而造成单位与单位之间或单位与个人之间往来账不符；往来账务处理不规范，收入挂往来，往来款转支出，形成人为调节个人收支的状况。
