推荐第1篇：审计整改措施1
关于X有限公司原X同志任期经济
责任的审计意见整改的回复
在此次审计报告中，审计发现的问题主要有x类，分别是X\\X\\X方面，根据审计报告中的建议，我单位对审计中发现的问题进行了深入分析，制定了相应的措施，避免此类问题再次发生，具体情况如下：
一、要坚持以制度管事，以制度管人
在坚决执行八项规定的同时，又在不断的完善《业务招待费管理办法》、《差旅费管理办法》等规章制度，通过部门培训、财务把关的方式，落实以制度管事，以制度管人的管理手段，杜绝会议费、招待费等不规范的行为。
二、加强招投标及合同管理工作
（一）、加强招投标管理
一是要加强对招投标员工的培训，了解集团公司、大唐国际以及我公司对于招投标工作的具体规定，学习相关制度，使得招投标工作更加规范，实现科学管理。
二是招投标各相关部门要加强监督管理意识。公司监审人员应该列席每一次招投标会议，积极的发挥自身作用，加强对招投标工作的监督。
（二）加强合同管理
一是设立合同管理人员，从规范、完整、合理、准确、可行等方面进行全面认真的审核,发现不足 ,应及时向管理部门提出意见和建议,避免隐患。 二是完善合同管理制度，要严格规范合同的签订和审批工作，通过现有的制度逐级审批，保证合同的真实、合理，防范合同纠纷等风险。
推荐第2篇：银行工作作风整改措施
按照行长办公会议精神及《关于制定工作作风问题整改措施的通知》要求，支行发动各部门和全体员工，集思广益，针对前期揭摆的十一项工作作风问题提出整改建议，办公室经过整理，形成整改方案如下：
一、强化教育，规范管理，解决干工作、做事情不认真问题。
一是强化职工思想教育，提倡认真和较真精神。要定期召开座谈会，开展批评与自我批评，使其自觉端正工作态度，增强事业心、责任感。
二是要不断完善岗位责任制，把岗位责任制作为衡量、评价员工工作标准的尺度，使其提高工作标准，严格自我要求。
三是要规范日常工作管理，提倡扎实、踏实作风，强化纪律意识，加强对违规违纪行为的处罚。
四是要明确工作时限。各科室、网点布置工作要有时限要求。员工做工作要有时间概念，当天能完成的必需完成，提高工作效率。未在限期内完成的工作每拖延一天罚款100元，同时扣工作积分卡1分（领导批准的除外）。
五是要认真执行组织和领导的决定，服从组织领导的安排，不找任何借口，完成组织和领导交办的各项任务。对组织安排的工作不服从的下岗待分配，下岗期间只开生活费；对支行开展的各项活动不参加的扣工作积分卡6分（特殊情况经领导批准的除外）。
二、强化学习，解决工作缺乏主动和热情，钻研业务风气不浓问题。
一是要提高工作主动性，对于本职工作不能等待领导吩咐、提醒；增强服务的主动性，服务客户要热情、周到。
二是各科室、网点要根据本部门职能、员工综合素质自主制定学习计划，扎实业务知识；要定期召开业务座谈会，探讨、交流和解决业务中出现的问题。
三、强化创新，鼓励创新，支持创新，解决创新意识不强，创新动力不足的问题。
一是要总结经验，吸取教训，通过分析问题产生原因、思考问题解决方法来提高发现问题和处理问题的能力。
二是要不断学习、借鉴先进的工作方法，丰富业务、管理、服务方面的举措，增强本岗位、本部门工作创新能力。
四、其它方面
一是各部门负责人要经常开展谈心活动，了解员工思想，消除员工工作畏难情绪，克服厌战心理，增强其工作信心。
二是各部门之间要加强协调与配合，员工之间要加强沟通与协作。
三是要维护商行（支行）的形象，对商行（支行）不利的话不说，对商行（支行）不利的事不做。对支行和领导有意见可以通过正常渠道反映，不许背地发牢骚，讲怪话，更不允许有损商行（支行）形象和利益的行为发生。否则，支行将视情节轻重给予行政或纪律处分。
四是全行要倡导节约精神，珍惜劳动成果，教育员工厉行节约从小事做起，从点滴做起。
推荐第3篇：银行审计工作计划
银行审计工作计划2016 审计一般分为运行审计、履行审计和财务报表审计，下面是出国留学网为大家搜集整理的##银行审计工作计划，欢迎阅读。 银行审计工作计划(一) 3月30日至31日，2015年人民银行内审工作会议在南京召开。会议对人民银行内审部门设立十年来的工作进行了全面总结，充分肯定了内审工作取得的成绩，深入阐述了当前形势下做好内审工作的重要意义，明确了今后一个时期加强内审工作的思路和重点，并提出了具体要求。会议对人民银行内审工作先进集体和先进个人进行了表彰，宣布了2015年度优秀内审项目。人民银行党委委员、行长助理郭庆平出席会议并讲话。 郭庆平在讲话中指出，自从1998年人民银行设立专门的内审部门以来，为人民银行职能的依法有效履行做出了重要贡献。近年来，在加强队伍建设、履行审计职能、创新工作管理、促进内控机制建设等方面开展了卓有成效的工作，促进内审工作的质量和水平迈上了新的台阶。
干部队伍建设不断加强，内审工作基础得到进一步巩固。各级内审部门按照“监督同级、下查一级”这一基本工作模式，采取全面性审计和专项审计相结合的方式，扎实开展了大量的审计工作，充分发挥了内审工作查处违规、健全控制、服务管理、支持决策的职能作用。在开展全面性审计的同时，各级内审部门还围绕人民银行中心工作和有关重点领域，扎实开展各类专项审计，并加强对有关重点领域、重要事项的综合性、持续性审计。根据审计发现的问题，各级分支机构和总行有关部门进一步完善了管理制度、强化了控制措施，审计的建设性作用得到充分发挥。同时，各级内审部门积极探索创新内审工作组织管理，切实提高工作水平;大力促进人民银行内部控制机制建设，积极开展内部控制审计。
郭庆平强调，2009年，随着国际金融危机的进一步蔓延，我国经济发展面临着严峻复杂的局面，这对人民银行履行金融调控、金融稳定、金融服务职责提出了严峻的考验。新的形势和任务，对维护人民银行声誉和形象、提高人民银行社会公信力提出了新的、更高的要求。以科学、高效的内部审计工作，促进人民银行职能的正确履行和人民银行事业的健康发展，是人民银行内审工作的根本任务，是内审部门最重要的科学发展实践。 对此，郭庆平强调指出，一是要巩固基础，继续加强和深化合规性审计，通过审计严肃查处违规，有效防范风险。要将抓住关键、突出重点作为制定审计计划、配置审计资源的根本依据，通过对以往审计成果的认真梳理和综合分析，确定合规性审计的重点领域和关键环节;要把查深查透、保证质量作为内审工作管理的核心内容，同时作为内审人员的基本职业道德规范，坚持内部审计的职业审慎性，在审计过程中善于发现线索，并且抓住疑点一查到底;要坚持立足监督、着眼服务的工作理念，提高审计意见和建议的质量;要通过落实整改责任、加强后续审计等方法，确保审计整改措施的贯彻落实。 二是积极拓展，全面履行内审工作职责，确保内部审计不留死角、不留空白。内部审计要紧密围绕组织机构目标来开展工作，凡是可能影响组织目标充分实现的领域，都应纳入审计关注的视野。
三是加大力度，进一步推进人民银行内控体系建设。首先，要在原来的分支行内部控制指引的基础上，制定一个适用于人民银行全系统的内控机制建设指南，以进一步全面推动内部控制建设工作。其次，要进一步加强对审计发现的重要问题和有关典型案例的内控缺陷分析工作，为各级行领导和有关部门加强管理、完善控制提供有价值的参考。再次，要继续完善并大力开展内部控制审计工作，将内部控制审计确立为一种专门的审计类型。最后，内审部门要加强内部控制、风险管理的理论研究和宣传工作，努力使风险和内控理念在全行系统深入人心，探索组织开展内部控制自我评估等工作。
四是探索创新，切实推进人民银行内审工作转型。要善于总结自己的经验，善于学习别人的经验，善于消化吸收再创新。
最后，郭庆平希望人民银行内审人员要进一步发扬诚实守信、坚持原则、严格自律、开拓创新精神，讲大局、讲团结、讲配合，成为一支作风过硬、业务过硬、政治过硬的队伍。
银行审计工作计划(二) 逝者如斯，转眼间我在县支行审计部已经渡过了半年，在这半年里我又经历了一次由彷徨到适应再到热爱自己岗位的过程。20xx年x月是我从学校踏入社会的一个转型期，在总行匆匆的培训后，我就满怀着信心与激昂投入到了自己在邮政储蓄银行的事业上，入行之初我被分配到了前台柜员岗位上，在这里我渡过了自己事业的第一个半年，在营业部这个温暖的大家庭里，我忙碌而又充实，学到了很多的业务知识和道理，这里就像我的一个家温暖而甜蜜，兄弟姐妹们热情又朝气，我们共同努力为着共同的目标奋斗。我以为我将会这里渡过1至2年的时间，来学习和体会，来成长和提高，我一直记得入行第一天我们行长语重深长的一句话“厚积而薄发”，而当时的我也安心的在前台岗位虚心的学习和努力的工作。
然而20xx年x月x日，我接到了人事变动的通知，让我到审计部报到。当时的我真的是茫然无措，审计对于我来说一直是一个神秘的职业，从内心多多少少总有几分畏惧，我反复的思量，一方面我相信这是行领导们深思熟虑的决定，必有这样安排的道理，这也是行领导对我的信任;另一方面，从自身长远的发展审计工作能让我学习和吸收到更多。从此我便踏上了审计员的道路。
初入审计部，我感到深深的茫然和挫败，仅凭我自己掌握的那一丁点个人储蓄业务的知识在这里远远不够，作为一名内审人员，必要的前提就是要精通本行经办的各项业务，然后才是内部风险的把控。所幸的是，审计部的同事并非我以前想象的那样神秘和令人畏惧，一样是温暖和可亲的。起初我就随着他们一起下乡根班学习，回到部门我就开始学习各项业务制度和内控环节。每每遇到不懂的地方，我就主动请教部门同事，同事们也耐心细致的讲解。在同事们热心的帮助和自己刻苦的努力下，大约一个星期的时间我就开始参与审计工作了，尽管开始之时，速度往往根本上团队的进度，某些地方甚至还出现了一些问题，同队的同事总是耐心的等待和委婉的指正，就是在这样的情况下我一点点的开始成长。
到了现在我已经成长为我们支行审计战线的一员合格的员工，能独立的承担一块审计工作，撰写真实准确的审计报告。这半年来，我们对我们支行的信贷部，公司业务部，会计出纳，2个一类网点，按月一次进行了常规审计，并按照上级提出的要求展开了多次专项审计，及时的发现了隐藏的问题并提出整改的意见，为支行业务发展的巨舰保驾护航。同时还按季对邮政的二类网点、代理网点进行了常规审计，我负责每周针对邮政网点向县邮政局检查部门缮发审计意见书，及时的把邮政网点存在的问题报告给邮政领导，并提出了合理的整改意见。
审计部的工作没有出类拔萃的业务数据，也没有实实在在的成绩光环，我们默默的为支行付出，唯一的目的就是为了不出现金融案件，确保企业的资金安全。同时我们的工作也有极少数人的不理解，对于检查存在的问题，没有引起足够的重视，也没能按要求及时整改。在检查中，有些问题屡犯不改，屡犯屡查，不断提出，这不但增加了我们的工作负担，也让我们甚为忧心。譬如，邮政部分网点防尾随门不关闭作业，每次我们提出这个问题，他们总有一大堆理由，什么工作需要总是进进出出不方便，说到头还不是因为员工自身的随意和懒惰形成习惯，把习惯凌驾于制度之上。 前不久甘肃发生的邮政网点杀人抢劫案，最根本的一点还是因为营业员自身不执行制度，放尾随门不关闭才让歹毒有机可乘，希望经过这次事件能让我们网点的员工能从沉痛中有所体会。还有很多类似习惯凌驾于制度上的问题，比如，交接班不严格履行交接手续、临时离柜不执行两锁一签制度、单人临柜现象、日终不执行互盘制度、保险凭证不严格视同现金保管等等，都潜在巨大的隐患，而这些问题的根源仅仅只在于柜员们自身的习惯和责任心。我建议应加大这些方面的考核力度，用小痛来消除剧痛的根源。 对于目前的审计工作，我觉得我们仍然停留在稽查的阶段，还未真正做到内审的需要，随着我们银行的不断发展，我想由稽查向内审的转变这是历史发展得必然，同时我们面临的挑战也会愈来愈巨大，对我们自身素质的要求也会越来越高。在这半年我参加了多次关于审计工作的培训，同时审计条线上的审计系统也在不断的出台。电子稽查系统、信贷审计系统、员工违规积分系统的陆续上线，现在又即将推出一个全新的审计系统，工作方式在不断的改变，所学习的知识不只停留在制度上，对于新系统的运用，新工作方法的实应等等，对于我们来说都是一次全新的挑战，唯一不断的学习，才能适应不断升级的工作方法，否则唯有被淘汰。不骄傲不自满，努力学习和创新，不断尝试和总结才能保持着审计工作的新鲜与活力。审计为我打开了一扇挑战的窗户，是闭门造车还是勇敢的走出去，这已经没有必要再做回答。 银行审计工作计划(三)
一、指导思想：
认真贯彻落实十七大精神，以科学发展观为统领，继续坚持“围绕中心、服务大局”的指导思想，牢固树立“审计为发展服务”的科学理念，切实履行监督职责，发挥审计工作推进教育发展、推进依法行政、推进制度创新的作用。
二、工作重点
(一)继续深化经济责任审计。认真执行《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》，做到凡“离”必审。同时加强任期内经济责任审计，使审计关口前移，变审计发现型为预防型。进一步规范经济责任审计行为，尝试实行经济责任审计预告制、工作联系制、情况报告制、跟踪落实制、结果公告制等。
(二)继续深入开展财务收支审计。以自主创新为动力，在经济责任审计的基础上实施财务收支的真实、合法、效益的审计，努力深化审计内容，不断改进审计方法。积极开展食堂、房屋出租等情况的审计，逐步规范核算行为，提高资金使用效益。
(三)进一步完善相关的内部审计制度和操作规程，搞好内审人员后续教育工作。
(四)认真抓好跟踪审计。以审计意见、建议的落实和审计成果的运用为重点，实行跟踪审计回访制度。督促检查单位自觉执行审计意见和建议，促进单位财务管理工作进一步规范化、制度化、法制化。
三、主要措施
1.坚持以人为本，以法治审的原则。加强审计队伍建设，提高审计人员的素质，努力学习《审计法》、《会计法》、《内部审计具体准则》等法律、法规和审计业务知识，继续发扬“依法、求真、严谨、奋进、奉献”的审计精神。
2.贯彻“全面审计、突出重点”的方针，做到认识到位;强化管理、夯实基础、质量到位;突出重点、落实责任，成果到位。开展文明审计树立公开、公正、文明、廉洁的审计形象。
3.坚持求真务实，讲求实效的要求，坚持一切从实际出发，实事求是，以科学发展观来正确对待改革发展中出现的新问题，做到原则性和灵活性的和谐统一。
4.发扬“严谨细致、一丝不苟”的作风，把它贯穿到审计业务的全过程，力求做到从审计计划、审计方案、审计取证、审计报告的撰写到审计成果利用，都严谨细致，以避免审计风险的产生。
推荐第4篇：系统性硬皮病诊疗
系统性硬化诊疗指南
2007-12-03 来源：转载 作者：健康襄樊 查看评论 [字体：大 中 小]
【概述】
系统性硬化（systemic sclerosis）是一个原因不明的临床上以局限性或弥漫性皮肤增厚和纤维化为特征的结缔组织病。除皮肤受累外，它也可影响内脏(心、肺和消化道等器官)。本病女性多见，发病率大约为男性的4倍，儿童相对少见。
本病的严重程度和发展情况变化较大，从伴有迅速发展且往往为致命的内脏损害的弥漫性皮肤增厚（弥漫性硬皮病），到仅有少部分皮肤受累（通常只限于手指和面部）等均可见到。后者进展慢，在内脏典型病变充分显露之前可经过数十年之久，被称为皮下局限性硬皮病或CREST综合征（指钙质沉着、雷诺现象、食道功能障碍、指端硬化和毛细血管扩张）。此外还有重叠综合征（如硬皮病皮肌炎）和未分化结缔组织病等。
系统性硬化有多种亚型,它们的临床表现和预后各不相同。一般以皮肤受累范围为主要指标，分为下列几种，见表1。本文主要讨论弥漫性硬皮病(diffuse scleroderma)。
表1 系统性硬化（systemic sclerosis）的分类
1.弥漫性硬皮病(diffuse scleroderma)：除面部、肢体远端和近端外，皮肤增厚
还累及躯干
2.局限性硬皮病(limited scleroderma)：皮肤增厚限于肘（膝）的远端，但可累
及面部、颈部
3.无皮肤硬化的硬皮病（sine scleroderma）：临床无皮肤增厚的表现，但有特征
性的内脏表现和血管、血清学异常
4.重叠（in overlap syndrome）：上述三种情况中任一种与诊断明确的类风湿关节炎、系统性红斑狼疮、多发性肌炎/皮肌炎同时出现 5.未分化结缔组织病（undifferentiated connective tiue disease）：雷诺现象伴系统性硬化的临床和/或血清学特点，但无系统性硬化的皮肤增厚和内脏异常
【临床表现】
1、早期症状:系统性硬化最多见的初期表现是雷诺现象和隐袭性肢端和面部肿胀，并有手指皮肤渐增夺厚。约70%的病例首发症状为雷诺现象, 雷诺现象可先于硬皮病的其他症状（手指肿胀、关节炎、内脏受累）1-2年或与其他症状同时发生。多关节病同样也是突出的早期症状。胃肠道功能紊乱（胃烧灼感和吞咽困难）或呼吸系统症状等，偶尔也是本病的第一个表现。患者起病前可有不规则发热、胃纳减退、体重下降等。
2、皮肤病变:几乎所有病例皮肤硬化都从手开始，手指、手背发亮、紧绷,手指褶皱消失，汗毛稀疏，继而面部、颈部受累。病人胸上部和肩部有紧绷的感觉，颈前可出现横向厚条纹，让病人仰头，病人会感到颈部皮肤紧绷，其它疾病很少有这种现象。面部皮肤受累可表现为面具样面容。口周出现放射性沟纹,口唇变薄,鼻端变尖。受累皮肤可有色素沉着或色素脱失。
皮肤病变可局限在手指(趾)和面部,或向心性扩展,累及上臂、肩、前胸、背、腹和腿。有的可在几个月内累及全身皮肤,有的在数年内逐渐进展,有些呈间歇性进展,通常皮肤受累范围和严重程度在三年内达高峰。
临床上皮肤病变可分为水肿期、硬化期和萎缩期。水肿期皮肤呈非可凹性肿胀，触之有坚韧的感觉；硬化期皮肤呈腊样光泽，紧贴于皮下组织，不易捏起；萎缩期浅表真皮变薄变脆，表皮松弛。
3、骨和关节病变：多关节痛和肌肉疼痛常为早期症状，也可出现明显的关节炎。约29%可有侵蚀性关节病。由于皮肤增厚且与其底下关节紧贴,致使关节挛缩和功能受限。由于腱鞘纤维化，当受累关节主动或被动运动时,特别在腕、踝、膝处,可觉察到皮革样摩擦感。长期慢性指(趾)缺血,可发生指端骨溶解。X线表现关节间隙狭窄和关节面骨硬化。由于肠道吸收不良、废用及血流灌注减少，常有骨质疏松。
4、消化系统病变:消化道受累为硬皮病的常见表现,仅次于皮肤受累和雷诺现象。消化道的任何部位均可受累，其中食道受累最为常见（90%），肛门直肠次之（50%～70%），小肠和结肠较少（40%和10%～50%）。
(1)口腔:张口受限,舌系带变短,牙周间隙增宽,齿龈退缩,牙齿脱落,牙槽突骨萎缩。
(2)食道:食道下部扩约肌功能受损可导致胸骨后灼热感,泛酸。长期可引起糜烂性食管炎、出血、下食道狭窄等并发症。下2/3食管蠕动减弱可引起吞咽困难、吞咽痛。组织病理示食管平滑肌萎缩,粘膜下层和固有层纤维化,粘膜呈不等程度变薄和糜烂。食管的营养血管呈纤维化改变。1/3硬皮病患者食管可发生Barrett化生，这些病人发生狭窄和腺癌等并发症的危险性增高。食管功能可用食管测压、卧位稀钡钡餐造影、食管镜等方法检查。
(3)小肠:常可引起轻度腹痛、腹泻、体重下降和营养不良。营养不良是由于肠蠕动缓慢,微生物在肠液中过度增长所致,应用四环素等广谱抗生素常能奏效。偶可出现假性肠梗阻，表现为腹痛、腹胀和呕吐。与食管受累相似，纤维化和肌肉萎缩是产生这些症状的主要原因。肠壁粘膜肌层变性，空气进入肠壁粘膜下面之后，可发生肠壁囊样积气征。
(4)大肠:钡灌肠可发现10%～50%的病人有大肠受累，但临床症状往往较轻。累及后可发生便秘,下腹胀满，偶有腹泻。由于肠壁肌肉萎缩，在横结肠、降结肠可有较大开口的特征性肠炎（憩室）,如肛门括约肌受累,可出现直肠脱垂和大便失禁。
（5）CREST综合征：患者可发生胆汁性肝硬化。
5、肺部病变：在硬皮病中肺脏受累普遍存在。病初最常见的症状为运动时气短，活动耐受量减低；后期出现干咳。随病程增长，肺部受累机会增多，且一旦累及,呈进行性发展,对治疗反应不佳。
肺间质纤维化和肺动脉血管病变常同时存在，但往往是其中一个病理过程占主导地位。在弥漫性硬皮病伴抗Scl-70阳性的患者中，肺间质纤维化常常较重；在CREST综合征中，肺动脉高压常较为明显。肺间质纤维化常以嗜酸性肺泡炎为先导。在肺泡炎期，高分辨CT可显示肺部呈毛玻璃样改变，支气管肺泡灌洗可发现灌洗液中细胞增多。X线胸片示肺间质纹理增粗,严重时呈网状结节样改变，在基底部最为显著。肺功能检查示限制性通气障碍,肺活量减低,肺顺应性降低,气体弥散量减低。体检可闻及细小爆裂音，特别是在肺底部。闭塞、纤维化及炎性改变是肺部受累的原因。
肺动脉高压常为棘手问题，它是由于肺间质与支气管周围长期纤维化或肺间小动脉内膜增生的结果。肺动脉高压常缓慢进展，除非到后期严重的不可逆病变出现，一般临床不易察觉。无创性的超声心动检查可发现早期肺动脉高压。尸解显示约29-47%患者有中小肺动脉内膜增生和中膜粘液瘤样变化。心导管检查发现33%患者有肺动脉高压。
6、心脏病变：病理检查80%病人有片状心肌纤维化。临床表现为气短、胸闷、心悸、水肿。临床检查可有室性奔马律,窦性心动过速,充血性心力衰竭,偶可闻及心包摩擦音。超声心动图显示约半数病例有心包肥厚或积液，但临床心肌炎和心包填塞不多见。
7、肾脏病变：硬皮病的肾病变以叶间动脉、弓形动脉及小动脉为最著，其中最主要的是小叶间动脉。血管内膜有成纤维细胞增殖,粘液样变,酸性粘多糖沉积及水肿。血管平滑肌细胞发生透明变性。血管外膜及周围间质均有纤维化。肾小球基膜不规则增厚及劈裂。
硬皮病肾病变临床表现不一,部分病人有多年皮肤及其它内脏受累而无肾损害临床现象;有些在病程中出现肾危象，即突然发生严重高血压，急进性肾功能衰竭,如不及时处理，常于数周内死于心力衰竭及尿毒症。虽然肾危象初期可无症状，但大部分病人感疲乏加重，出现气促、严重头痛、视力模糊、抽搐、神志不清等症状。实验室检查发现肌酐正常或增高、蛋白尿和/或镜下血尿，可有微血管溶血性贫血和血小板减少。肾危象的预测因素有下列几点：①系统性硬皮病；②病程小于4年；③疾病进展快；④抗RNA多聚酶III抗体阳性；⑤服用大量激素或小剂量环孢霉素；⑥血清肾素水平突然升高。
硬皮病病人出现肾损害症状为一恶兆。Cannon等报道硬皮病伴有肾损害者10年内的病死率为60%,不伴有肾损害者10年内的病死率仅为10%。
【诊断要点】
1、实验室检查
（1）一般化验无特殊异常。血沉可正常或轻度增快。贫血可由消化道溃疡、吸收不良、肾脏受累所致,一般情况下少见。可有轻度血清白蛋白降低,球蛋白增高。 （2）免疫学检测示血清ANA阳性率达90%以上,核型为斑点型和核仁型。以HEP-2细胞作底片,在CREST综合征患者,约50-90%抗着丝点抗体阳性,在弥漫性硬皮病中仅10%病例阳性。抗着丝点抗体阳性患者往往倾向于有皮肤毛细血管扩张和皮下钙质沉积,比该抗体阴性者的限制性肺部疾患少,且它的滴度不随时间和病程而变化,有助于硬皮病的诊断和分类。约20-40%系统性硬化症患者,血清抗Scl-70抗体阳性。约30%病例RF阳性,约50%病例有低滴度的冷球蛋白血症。
（3）病理及甲褶检查：硬变皮肤活检见网状真皮致密胶原纤维增多，表皮变薄，表皮突消失，皮肤附属器萎缩。真皮和皮下组织内（也可在广泛纤维化部位）可见T淋巴细胞大量聚集。甲褶毛细血管显微镜下显示毛细血管袢扩张与正常血管消失。
2、诊断标准
1980年美国风湿病学会（ACR）提出的系统性硬化（硬皮病）分类标准。在保证临床研究病例的一致性方面起到了很重要的作用。但也应注意到，不是所有系统性硬化都满足这个标准，另一方面，其它疾病也可有近端皮肤硬化，该标准不包括局限性硬皮病、嗜酸性筋膜炎及各种类型的假性硬皮病。
表2 ACR系统性硬化（硬皮病）分类标准
A.主要条件:近端皮肤硬化：手指及掌指（跖趾）关节近端皮肤增厚、紧绷、肿胀。这种改变可累及整个肢体、面部、颈部和躯干（胸、腹部）。
B.次要条件:
1．指硬化：上述皮肤改变仅限手指。
2．指尖凹陷性疤痕,或指垫消失:由于缺血导致指尖凹陷性疤痕,或指垫消失。
3．双肺基底部纤维化：在立位胸片上，可见条状或结节状致密影，以双肺底为著，也可呈弥漫斑点或蜂窝状肺。要除外原发性肺病所引起的这种改变。 判定:具有主要条件或两个以上次要条件者,可诊为系统性硬化。此外雷诺现象,多发性关节炎或关节痛,食道蠕动异常,皮肤活检示胶原纤维肿胀和纤维化,血清有ANA、抗Scl-70抗体和抗着丝点抗体均有助于诊断。
3、本病应与硬肿病（sclredema）、嗜酸性筋膜炎(eosinophilic fasciitis)及硬黏液水肿病(scleromyedema))相鉴别。
【治疗方案及原则】
本病尚无特效药物。皮肤受累范围和病变程度为诊断和评估预后的重要依据,而重要脏器累及的广泛性和严重程度决定它的预后。早期治疗的目的在于阻止新的皮肤和脏器受累,而晚期的目的在于改善已有的症状。
1、一般治疗
（1）糖皮质激素： 总的说来糖皮质激素对本症效果不显著,通常对炎性肌病、间质性肺部疾患的炎症期有一定疗效；在早期水肿期，对关节痛、肌痛亦有疗效。剂量为强的松30-40mg/日，连用数周，渐减至维持量10-15mg/日。对晚期特别有氮质血症患者，糖皮质激素能促进肾血管闭塞性改变，故禁用。免疫抑制剂疗效不肯定。常用的有环孢霉素A、环磷酰胺、硫唑嘌呤、甲氨蝶呤等，有报道对皮肤关节和肾脏病变有一定疗效，与糖皮质激素合并应用，常可提高疗效和减少糖皮质激素用量。体外实验表明-干扰素可减少胶原合成，开放试验显示肌注-干扰素可减少硬皮病皮肤的硬度。
（2）青霉胺（D-penicillamine）:在原胶原转变成胶原的过程中，需要单胺氧化酶（ＭＡＯ）参与聚合和交叉联结。青霉胺能将ＭＡＯ中的铜离子络合，从而抑制新胶原成熟，并能激活胶原酶，使已形成的胶原纤维降解。青霉胺从每日0.125开始，空腹服用。一般2－４周增加0.125/日,根据病情可酌用至0.75-1/日。用药6-12个月后，皮肤可能会变软，肾危象和进行性肺受累的频率可能会减低。应维持用药１－３年。服用本药约47%的病人会出现药物不良反应，29%的病人因此而停药。常见的不良反应有发热、厌食、恶心、呕吐、口腔溃疡、味觉异常、皮疹、白细胞和血小板减少、蛋白尿和血尿等。
2、对症治疗
（1）雷诺现象：劝患者勿吸烟，手足避冷保暖。可用硝苯吡啶控释片20mg,每日二次。络活喜是一个新的钙通道拮抗剂，作用与硝苯吡啶相同，但半衰期更长，每日5-10mg，顿服。如症状较重，有坏死倾向，可加用血管扩张剂哌唑嗪，开始剂量0.5mg,每日3-4次,可酌情逐渐增至1-2mg,每日3-4次。静脉给予前列腺素E1可缓解雷诺现象，治疗指端溃疡。一种新的制剂--用脂微粒包裹前列腺素已问市，据称可获较好疗效。丹参注射液（每毫升相当于原生药２ｇ）８－１６ｍｌ加入低分子右旋糖酐５００ｍｌ内静脉滴注，每日一次，１０次为一疗程，连续或间歇２－３疗程后，能阻止红细胞及血小板的聚集，降低血液粘滞性，改善微循环。潘生丁和小剂量阿司匹林均有抑制血小板聚集作用。手指坏疽部位可外用硝酸甘油贴膜。此外，血清紧张素受体拮抗剂Ketanserin 40mg，每日三次。或血清紧张素重新摄取抑制剂Fluoxetine对雷诺现象也有较好疗效。
（2）反流性食管炎 :告知患者要少食多餐，餐后取立位或半卧位。可服用组织胺受体阻断剂（西咪替丁或雷尼替丁等）或质子泵抑制剂（洛赛克等）降低胃酸。如有吞咽困难，可用多潘立酮等增加胃肠动力药物。腹部胀满可间断服用广谱抗生素。
（3） 硬皮病患者应经常监测血压,发现血压升高应及时处理。早期控制血压增高，可预防肾危象出现。肾小血管受累会影响肾脏血液灌注，进而导致肾小球旁器释放肾素，通过血管紧张素Ⅱ的作用肾素可引起血管进一步收缩，形成一个恶性循环。在这种情况下，可用血管紧张素转换酶抑制剂如巯甲丙脯酸、依那普利、贝那普利等药物。如发生尿毒症，需进行血液透析和肾移植。
3．其他：近年来国外采用口服内皮素受体拮抗剂和抗转移生长因子β1（TGFβ1）治疗硬皮病所致的肺动脉高压已取得一定疗效。经CD34细胞分选的外周造血干细胞移植治疗国内外均已用于临床。
+【预后】
病变多变，且不能预料，经常只是缓慢发展。多数患者最终出现内脏病变。如果早期发生心、肺或肾损害，预后不良。CREST综合征患者，可长期局限而不发展，预后良好。但直到最后出现其他内脏病变，如血管病变，造成肺动脉高压，特有的胆汁性肝硬化而预后不良。
推荐第5篇：银行审计个人工作总结
审计是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。下面小编给大家带来的是银行审计2019年个人工作总结范文，欢迎大家阅读参考!
银行审计2019年个人工作总结范文(一)
逝者如斯，转眼间我在县支行审计部已经渡过了2019年，在这一年里我又经历了一次由彷徨到适应再到热爱自己岗位的过程。2019年xx月是我从学校踏入社会的一个转型期，在总行匆匆的培训后，我就满怀着信心与激昂投入到了自己在xx银行的事业上，入行之初我被分配到了前台柜员岗位上，在这里我渡过了自己事业的第一个年，在营业部这个温暖的大家庭里，我忙碌而又充实，学到了很多的业务知识和道理，这里就像我的一个家温暖而甜蜜，兄弟姐妹们热情又朝气，我们共同努力为着共同的目标奋斗。我以为我将会这里渡过1至2年的时间，来学习和体会，来成长和提高，我一直记得入行第一天我们行长语重深长的一句话“厚积而薄发”，而当时的我也安心的在前台岗位虚心的学习和努力的工作。然而2019年xx月xx日，我接到了人事变动的通知，让我到审计部报到。当时的我真的是茫然无措，审计对于我来说一直是一个神秘的职业，从内心多多少少总有几分畏惧，我反复的思量，一方面我相信这是行领导们深思熟虑的决定，必有这样安排的道理，这也是行领导对我的信任;另一方面，从自身长远的发展审计工作能让我学习和吸收到更多。从此我便踏上了审计员的道路。
初入审计部，我感到深深的茫然和挫败，仅凭我自己掌握的那一丁点个人储蓄业务的知识在这里远远不够，作为一名内审人员，必要的前提就是要精通本行经办的各项业务，然后才是内部风险的把控。所幸的是，审计部的同事并非我以前想象的那样神秘和令人畏惧，一样是温暖和可亲的。起初我就随着他们一起下乡根班学习，回到部门我就开始学习各项业务制度和内控环节。每每遇到不懂的地方，我就主动请教部门同事，同事们也耐心细致的讲解。在同事们热心的帮助和自己刻苦的努力下，大约一个星期的时间我就开始参与审计工作了，尽管开始之时，速度往往根本上团队的进度，某些地方甚至还出现了一些问题，同队的同事总是耐心的等待和委婉的指正，就是在这样的情况下我一点点的开始成长。
到了现在我已经成长为我们支行审计战线的一员合格的员工，能独立的承担一块审计工作，撰写真实准确的审计报告。这一年来，我们对我们支行的信贷部，公司业务部，会计出纳，2个一类网点，按月一次进行了常规审计，并按照上级提出的要求展开了多次专项审计，及时的发现了隐藏的问题并提出整改的意见，为支行业务发展的巨舰保驾护航。同时还按季对邮政的二类网点、代理网点进行了常规审计，我负责每周针对邮政网点向县邮政局检查部门缮发审计意见书，及时的把邮政网点存在的问题报告给邮政领导，并提出了合理的整改意见。
审计部的工作没有出类拔萃的业务数据，也没有实实在在的成绩光环，我们默默的为支行付出，的目的就是为了不出现金融案件，确保企业的资金安全。同时我们的工作也有极少数人的不理解，对于检查存在的问题，没有引起足够的重视，也没能按要求及时整改。在检查中，有些问题屡犯不改，屡犯屡查，不断提出，这不但增加了我们的工作负担，也让我们甚为忧心。譬如，邮政部分网点防尾随门不关闭作业，每次我们提出这个问题，他们总有一大堆理由，什么工作需要总是进进出出不方便，说到头还不是因为员工自身的随意和懒惰形成习惯，把习惯凌驾于制度之上。前不久xx发生的xx网点杀人抢劫案，最根本的一点还是因为营业员自身不执行制度，放尾随门不关闭才让歹毒有机可乘，希望经过这次事件能让我们网点的员工能从沉痛中有所体会。还有很多类似习惯凌驾于制度上的问题，比如，交接班不严格履行交接手续、临时离柜不执行两锁一签制度、单人临柜现象、日终不执行互盘制度、保险凭证不严格视同现金保管等等，都潜在巨大的隐患，而这些问题的根源仅仅只在于柜员们自身的习惯和责任心。我建议应加大这些方面的考核力度，用小痛来消除剧痛的根源。
银行审计2019年个人工作总结范文(二)
我在银行任审计员工作一年来，在领导的带领下，在大家的帮助和配合下，我认真履行审计员工作职责，在规定的职责范围内独立开展工作，按照审计员工作职责开展业务检查，根据检查内容下发整改通知书并监督落实整改情况，有效防范了各类事故的发生，确保了全行全年安全核算无事故、无案件。现将2019年工作情况述职如下：
一、加强学习，不断提高自身素质
按照审计员的“政治坚强、业务精通”的要求，自年初以来，我始终以提高自身素质为目标，坚持把学习放在首位，努力提高业务素质和工作水平。一年来，我能够认真学习相关文件制度等有关规定，掌握了核算办法和流程，增强了业务分析能力和解决问题的能力，提高了审计水平。在学习上严格要求自己，认真学习，在学中提高，在学习中进步，从实际需求增加自己学习的自觉性。通过学习，提高了自身的业务素质，掌握了先进理念，拓宽了视野，增强分析问题、检查问题、解决问题的能力。
二、扎实做好本职工作
我作为员工，一年来，亲身感受了银行给我们的日常生活带来各方面的巨大变化，使经营理念从过去的只注重量的扩张转变到注重质的提升，以及由此带来的岗位分工和收入分配的变化。各种制度的出台，对我们银行规范经营管理提出了许多更为明确和细化的要求，工作中注重细节的管理、精细化的管理。针对违规行为，也有了更多的预防和惩戒措施，内控部门是全行监督部门，深感自己责任重大和工作的重要性，我要扎扎实实做好检查工作。
(一)认真履行审计员工作职责，检查了支行及网点各项规章制度执行和业务操作情况，及时发现和纠正了工作中出现的问题并落实整改情况。对岗位轮换、离任审计、财务检查、合规手册撰写等工作。
(二)、求真务实、尽职尽责，做好检查工作
认真履行审计员职责，做好审计工作。在检查中认真仔细，精益求精，认真检查每一项工作内容，做好纪录，对发现的问题出整改意见，提高了网点的核算质量，增强了内控管理水平，防范了操作风险的发生。
三、回顾检查自身存在问题
一是学习不够。当前，以信息技术为基础的新经济蓬勃发展，新情况、新问题层出不穷，新知识新科学不断问世，面对严峻的挑战，缺乏学习的紧迫感和自觉性。二是工作较累的时候，有过松弛思想，这是政治素质不高，也是自己世界观、人生观、价值观不高的表现。
四、针对以上问题，今后的努力方向
(一)加强理论学习，进一步提高自身素质，对前台金融业务的熟悉不能取代提高个人素质更高层次的追求，必须通过学习增强分析问题、解决问题的能力。
(二)增强大局观念，转变工作作风，努力克服自己的消极情绪，提高工作质量和效率，积极配合领导和同事们把工作做得更好。
总之，在过去的一年工作中。虽然较好地完成了各项工作任务，但仍存在问题和不足之处，这些问题和不足之处在今后的实际工作中将得到逐步改善，并充分发挥审计员的职能作用，全面提升工作水平。
银行审计2019年个人工作总结范文(三)
2019年马上就要结束了，在过去的2019年中，我们银行做的一直很好，很好的顶住了xx的压力，在经济最困难的一年里，我们银行还是取得了业绩不小的进步，这就尤为可贵了，所以我们银行必须要好好的总结一下，总结过去一年工作的经验，以便在来年中取得更好的进步。
为了适应新形势下的发展，财务审计部建立健全和完善落实了各项财务规章制度。由于公司的性质发生改变，要求公司的财务规章制度要进行重新修订和完善。根据市局(公司)的财务制度，结合集团公司的实际情况，组织汇编了xx的财务制度。为了总结经验教训，更好的完成2020年的各项工作任务，我部就财务、审计方面的工作作出总结如下：
一、审计方面的工作
(一)根据市局财务审计工作会议精神，对财务审计部工作的提出要求
1、继续巩固推行财务管理模块，加强财务人员的管理意识和责任心，充分发挥财务管理的职能作用。在全面实施信息化管理的同时，要求我们财务人员要利用的时间和精力参与企业管理，每周必须下各核算的公司了解业务运行情况，发挥主观能动性，多为经营者提供有参考价值的信息和建议，这一要求作为2020年目标考核的主要指标来考核。
2、全员树立财务管理是企业管理的核心思想，增强危机感、紧迫感和责任感，加强学习，努力提高自身素质，适应新形势下财务工作的要求。
(二)全面迎接国家审计
为了迎接国家审计署的全面检查，根据市局(公司)审计重点，我部门对xx月xx日的财务收支进行了复查，并结合内审工作实际，紧紧围绕集团公司的热点、重点、难点问题开展工作，充分发挥财务的监督和服务职能，及时为集团公司领导提供决策依据，并对审计将涉及财务方面的工作进行了具体的安排和布置。
(三)财务的审计、监督岗位
我们为加强集团公司财务工作的审计和监督职能，今年面向社会招聘了四位从事财务工作多年，经验丰富的财务人员，充实加强财务的审计、审核及财务管理工作岗位。明确了四位同志的工作职责和范畴，要求尽快修订完善本部门各个财务岗位责任制及考核办法，为提高财务工作的质量和效率打下坚实的基础。
(四)制定并学习了《财务审计部岗位责任制考核办法》
为了更好地履行总经理赋予的职责，加强(集团)公司财务管理和稽核检查力度，规范集团财经秩序和调动广大财务人员的工作积极性和责任感，财务审计部特制定了《财务审计部岗位责任制考核办法》，通过大家认真地学习和讨论，积极思考，并赞同严格按照目标考核办法认真履行自己的工作职责。
二、财务方面的工作
(一)增强财务服务意识
2019年，我们一如既往地按“科学、严格、规范、透明、效益”的原则，加强财务管理，优化资源配置，提高资金使用效益，把为集团公司的各项工作服好务作为我部的一项重要工作。
(二)切实加强财务管理
根据集团公司规范财务管理、优化财务审核程序、提升财务服务质量和发挥职能部门更好地参与企业管理的要求，财务审计部将财务集权管理调整为财务人员试行委派制，并采用按“统一管理，分级负责”的原则进行管理。财务审计部主要具体负责集团公司各类资产的财务监督、财务分析及财务报告和各分、子公司的财务管理和财务内部会计凭证的稽核等业务，充分发挥财务审计部的职能作用。
为了更好的发挥财务职能，我们加强了对会计基础工作的规范力度，提高会计信息质量，保证会计信息的真实、准确、完整;强化财务的预测、分析及筹资功能，加强对重大投资资金的管理，为领导决策提供有效的、及时的数据与技术支持。
请大家能够认识到我们当前的形势，认识到我们xx银行的公司形势，在来年公司的大发展中做好充足的准备，我们公司的业绩和市场决定我们要在来年中大干一场，我们一定要努力!
银行审计2019年个人工作总结范文(四)
今年在集团公司的正确领导下，审计部严格遵守国家各项法律、法规，认真履行集团的《内部审计管理制度》。根据集团公司20xx年度工作的总体要求和审计计划，内部审计工作以集团公司企业管理年为中心，加强企业精细化管理，突出重点，切实履行职责，较好地完成了全年审计工作计划和领导交办的审计任务，现就20xx年度审计工作总结如下:
一、完成主要工作
20xx年共完成审计项目97项，其中年度财务收支及年度预算执行情况审计12项，专项经营考核审计1项，任期经济责任审计2项，投资企业财务收支与资产负债审计3项，基建工程项目预算审计38项，基建工程项目结算审计41项，为完善集团经营管理、提高经济效益做出了贡献。
1、预算执行审计与财务收支审计并轨同行
预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等情况进行符合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，针对审计报告的存在问题，提出相关建议，指导整改。20xx年度完成上年度财务收支与预算执行审计12项，发现问题41项，提出建议36项。10-11月份审计部对年度审计发现问题的整改情况与逾期应收账款催收进行审计回访，特别是针对整改不到位单位，提出指导性意见并敦促其切实执行。通过审计，严肃了集团公司财务管理制度与财经纪律，为下一年预算执行储备了动力。
2、开展专项经营考核审计
20cc年7月，公司为扭转XX汽车租赁公司年年亏损局面，重新任命总经理，并与之签订经营考核责任书。为配合集团经营管理，审计部精心研读文件精神，深入企业了解经营情况，与相关单位反复磋商，报请主管领导审核，最终确认XX汽车租赁公司的经营绩效考核结果，维护公司经营考核严肃性，同时也肯定了二级企业勤奋、积极的经营成果。
3、完善投资企业审计，提供投资评估依据
为评价对外投资企业的管理效果的需要，根据集团公司领导安排对投资企业进行审计，对20cc年度省深汕、粤深、太壹等三家公司财务收支与资产负债审计，深入、综合评价投资公司的管理效益。特别是太壹公司经营合同到期，需对今后一段时间进行经营预测，为投资决策提供依据。
4、加强离任审计，提供人事管理参考
20cc年，宝XX原总经理、新X湖副总经理岗位变动，根据集团公司安排进行离任审计，对其任期内经营目标的完成、经营、资产管理等进行全面评价，为集团人事考核提供参考。
5、完善基建工程审计
20xx年，基建工程项目多，现场监管频繁、预结算审计任务繁重。工程审计人员深入工程项目现场，开展现场工程监督、材料审计等，纠正相关部门流程方面存在错误，做到实施事前项目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式。20xx年完成基建工程项目预算审计38项，预算金额843.44万元，核减金额286.84万元;基建工程项目结算审计40项，结算报审金额1,392.40万元，核减金额384.39万元。
根据集团公司要求，对工程结算超过百万的基建项目，引进外部脑力与市场信息，公平、公正进行工程结算审核。20xx年引进外部力量进行工程造价审核1项，结算报审金额228.13万元，核减金额119.93万元。为集团降低了工程造价，节省大量的资金。
二、主要工作体会
1、集团领导重视，是推动内部审计工作的关键
20xx年度在集团公司主管领导的高度重视和支持下，克服审计部自有人手不足等困难，成功从二级企业借调财务部长等业务能手来支援，二级企业财务部长熟悉管理与业务流程，给审计工作进展带来一定便利，推动年度审计工作顺利完成。
2、加强过程管控，提升内审质量
质量是内部审计工作的生命。审计部从制度、手段和成果管理等多个层面入手，全面提升内部审计工作质量。
在管理标准化方面，审计部在审计管理、内部控制、风险管理、审计档案等方面，制定和完善了管理办法和实施方案，详细规定审计年度计划制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质量控制、档案管理等全流程标准体系，逐步形成一整套行之有效的内部审计制度体系。
在信息化方面，随着企业ERP系统上线运行，ERP系统丰富的信息量和强大的查寻与信息分析功能可以大大助力审计工作。审计人员积极学习ERP流程操作、深化ERP审计系统应用，着手开展ERP环境下的项目审计工作。
3、延伸审计项目，合并审计目的，注重审计存在问题整改落实
20xx年，由于审计人手不足，我们将预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等情况进行符合性检查，发现各种问题，及时与各单位沟通，提出相关建议，指导整改。
三、存在问题与今后打算
1、存在问题
由于目前审计部仅有财务审计2人，工程审计1 人，疲于应付近30家孙子公司财务收支与年度预算审计等及大量基建项目施工预、结算审计，审计力量难以精细到效益审计、经济责任审计、内控评审等中去，对集团管理精细化的贡献力量有限。
集团母子公司基建流程不完善，存在基建单位与使用单位沟通不足，流程不完善、施工反复、超预算、结算不清晰等现象。
2、今后打算
坚持学习，提高专业知识与专业应用能力。针对集团公司审计人员与借调助审人员都是从财务转岗而来，审计专业知识相对薄弱，审计技巧、审计沟通等专业能力有所欠缺，审计人员一边参加深圳市内审协会组织的相关培训，一边和协会内的企业同行学习与交流，在实践中积极探索，积累经验。坚持不懈学习，提高专业知识与专业能力，为集团审计工作发展积攒力量。
20xx年在集团公司的领导和支持下，审计工作克服很多困难并取得一些成绩，但内审工作目前仍局限与财务、工程审计，管理类审计涉入不多，内审监督的深度与广度有待加强，根据审计工作发展需要不断审计创新，完善审计方法，丰富审计手段，使审计工作在集团内部控制、监督管理方面发挥应有作用。
推荐第6篇：银行审计竞聘演讲稿
尊敬的领导评委们
大家好
我是来自XX支行的xxx，竞聘的岗位是分行审计部网点审计员，参加这次竞聘是因为一方面席着市分行岗位竞聘上岗机制给予我们每一位员工提升自己的机会，锻炼自己的能力、展现自己的才华。另一方面这个岗位是我业余专修的专业课程，我想借此机会丰富我的人生阅历以及学到新知识，增长新才干，开拓新视野，挖掘新潜力。获取多方面实践经验，提高自身综合素质。
对于该竞聘网点审计员岗位有如下两个方面的理由：
第一，我认为自己具备担任该职务所必须的政治素养和个人品质。我能以高标准要求自已，努力做到与时俱进，不继提高自身的道德修养。敬业爱岗，工作认真负责，勤勤恳恳，任劳任怨;工作中，我坚持学习、勤于思考，我办事稳妥，处世严谨，严于律已，以发扬事业为已任。
其次，我认为自己具备担当该职务所必须的知识和能力。我于2004年考入东莞理工学院国际经济与贸易专业，会计学原理以及会计电算化是我的专业课程，通过四年的学习，打下了较为扎实的会计以及金融理论基础，参加工作后，我除了做好本职工作，一直没有放弃业余充电，除了通过了保险从业资格证，还学习报考了银行从业资格证以及金融英语，现在我还利用业余攻读在职研究生，以及考取会计证，通过一系列的考试学习，掌握了一定的专业知识，学识水平也不断提高。
虽然金无赤足，人无完人，在肯定有利条件的同时，我也清醒地认识到自己存在一些不足之处，以我目前的水平，离一位优秀审计人员还有很大差距，假如我被聘为市分行审计部网点审计员，我将朝以下几方面努力：
第
一、加强学习，完善自我。根据新形势下业务发展的需要不断充实自我，完善自我， 在理论方面人认真研读经济金融书籍，进一步提高理论水平，制定学习计划，有针对性地学习必要的管理知识，更深入更全面掌握邮政储蓄银行的规章制度，操作规程和业务知识。业精于勤，只有这样，才能提高业务素质，胜任新岗位。
第
二、改进工作作风，提高工作效率。审计工作看似简单，其实具有很高的职业要求。我会发扬一丝不苟的工作作风，吃苦耐劳的敬业精神，廉洁自律，坚持大局，按章办事，严把关口，树立审计人员良好形象。
第
三、继承和发扬我们邮政储蓄银行东莞分行的改革和创新的精神，适应时代的发展，社会在进步，如果没有创新意识，逆水行舟，不进则退。我将根据上级有关部门的总体要求，结合本部门实际，充分发挥工作主动性和积极性，开拓创新，把审计工作做得更好，更活，更漂亮。
四年大学的学习成就了我，两年的工作和拼搏锻炼和考验着我，我承受着工作的压力，感受着工作的苦和乐，在工作中提升着自己的能力，在业余的学习中充实着自己的生活，我知道机会永远留给有准备的人的，所以请分行领导考验我。
推荐第7篇：银行审计实务总结
银行审计实务总结
一、代序
为什么决定着手写银行审计的相关东西呢？转所手续办理正在进行中，我想利用这段空闲好好整理一下过去的一些执业经验，旨在为今后的业务发展提供有用的借鉴。
1998年毕业后的头两年，我所接触的业务基本都是金融业务，包括配合监管部门的检查、年度审计以及清产核资等，很幸运地的发展的头两年时间里遇到了一些良师好友，他们的一些执业理念和学习态度深深影响着我，促使我自己去思索、去积累、去沉淀。其后的四年执业里，银行的审计只是我日常审计的小部分，更多是对其他企业的审计，这也是一种很有益的执业体验，我常常将银行审计与其他企业审计交织一起思索。一方面，通过对其他企业审计中现金流以及经营状况的了解进一步去分析比较贷款户的风险分类；另一方面，通过银行内部控制的书面较严谨性来看待企业内部控制的完整性。这是一种相得益彰的思索，正是这种思索让自己在执业之外去查阅一些银行或者企业经营管理、财务分析以及物权法和合同法等相关的书籍资料，增强自己的基础知识面，以更好思考审计这种较为特殊的服务。毕竟个人的学习过于松散且无序，很难上升到一个系统的高度，这让自己颇感遗憾，在考虑到这份总结的构架上就颇费心血，怎么才能让自己的业务总结更有血有肉、更富有借鉴性和讨论性。限于自己的能力，并没有将这份总结上升到银行审计某种通用性的表述，于是就用一种较为局部的标题，并拟从内控综述、信贷业务审计、存款审计以及其他项目审计四个方面着手，以免题大误人。
二、内控综述
控制制度是管理学理性化发展的精华所在，使得管理的几何效应更加得以体现，而银行的控制制度说起来更像是案件汇编，常常一项控制就对应一些或者许多相关的案例与之配套，也就是说制度总是在自己或者别人亡羊的基础上建立的，但是这些制度并不能消除金融行业固有的事件风险概率，在补牢的同时，也有恰当性的前瞻去设计或规避未来可能会出现的一些圈套。
银行内部控制制度的严谨体现在其完全的书面化，口头约束在最终提升到法律层次时总显得有些苍白，而诉诸于法律则是保障银行利益的最后关卡，这是一条不能突破的底线，在执业过程中，我总是喜欢这点，也喜欢强调这点，这符合我们审计证据的原则，证据的有效性体现在民法、合同法以及基于一种常识性交易的习惯，这些习惯让自己在分析和判断赖以支持自己审计结论的审计证据时，显得异常合乎交流双方的立场，从而建立起有效的信赖，以减少不必要的审计沟通冲突。
有效的内部控制首先得合乎法律的要求，这种要求并不单纯指商业银行内部控制制度指引，法律的要求是有两方面：一方面是从宏观上避免银行的不正当竞争引起经济环境的风险过大，另一方面是从银行的微观管理方面提供一些建议，诸如授权、分工合作、风险提示、责任界定等等这属于后者，在银行审计开始的前期我们总得搜集相关的法律法规，明白其约束目的及内容，从而更有效制订我们的审计计划和审计程序，在将要展开的各个具体项目审计时会涉及具体各项控制的意义以及审计程序。
三、信贷业务审计
分业经营情况下，信贷业务是银行最主要的表内资产业务，在执业中，我总是习惯将应收利息、抵债资产和利息收入等三个表内项目以及银行承兑汇票这一表外项目结合在信贷业务审计中一并进行测试，本文将沿续这一习惯；同时，笔者将对信贷业务审计分解成两部分：管理建议书和审计报告及附注中应关注的两部分内容进行具体阐述，目的是更符合执业习惯，以便更好的抛砖引玉。
（一）管理建议书
在银行审计中，审计报告的有效性常让人怀疑。由于银行本身固有风险的存在，且受限于审计人员以及银行本身规模因素，检查风险难以控制到极低的水平以消除总体的审计风险，因此，即便是适当的保留意见类型的报告从事实上都难以让人觉得信服。更何况银行业本身是一个较为敏感的、特殊的主体，不干净的审计报告无疑会加大银行的流动风险，从而可能导致支付危机，引发经济环境的*，在这点问题上，区域性银行和全国性银行在其经营区域的影响是一致的。
同时，基于外部审计师的成本效率原则，当抽样误差超过可接受水平时，扩大样本甚至进入全查对于外部审计师是无法承受之费用（不仅时间不允许，人员以及作为客户的银行也不允许如此）。因此，当一些控制薄弱点可能会影响会计报表的准确性，也仅仅在管理建议书中提及，并不作为一种调整事项加以调整或审计报告中加以保留，这种做法有利于监管部门以及符合银行自身管理的需要，得到了监管部门和银行董事会的默许，从根本上也更符合银行股东的利益，避免由于不确定性因素而引起局部审计范围受限制，改变了审计意见类型，从而引发银行危机，使得银行股东价值产生不必要的波动。
综上所述，同一般的工商企业审计不一样，银行的管理建议书并非审计的延伸服务，实质上是银行审计的重点，其意义和作用并不亚于审计报告，笔者将从审计实务中审计程序开展的顺序以及具体的一些控制点来总结银行外勤审计应考虑的内容：
1、信贷书面记录的管理、控制
贷款台账、信贷报表、审贷会记录以及信贷档案，这四方面内容构成信贷书面记录的主要部分，当然，书面记录还包括发放的传票、会计的分户账等，这将在下述的交易的会计核算控制中再加以说明。
（1）贷款台账
不管是采用电子数据，还是手工记录，贷款台账的主要要素都不应当改变，因为贷款台账的内容从一定程度上反映了对贷款户最基本的管理。以下是自己曾经写过管理建议书的一部分：
“我们发现，贵行仅用简单的、某一时点的贷款清单记录来代替贷款台账，相关的贷款清单反映了贷款的累计欠息、收息、贷款截止日等主要信贷信息。但是，由于贷款清单只是一种时点数的存在情况，无法序时且详细记载贷款户的发生信贷业务以来相关交易的各次情况，当存在信贷人员轮岗变动时，可能会因为对历史记录的疏忽没能及时关注到贷款户的不良变化，加大了信贷管理风险。
因此，我们建议，建立序时、完整的贷款台账记录，以准确、清晰反映贷款的还本付息及转化贷款记录，是恰当的。有利于贷款的控制，且能够恰当避免人员轮岗引发不必要的交接风险。”
从这段内容可以看到贷款台账的作用，对贷款户还款意愿、还款记录的判断大都来源于贷款台账，要查阅贷款台账记录还能从中发现借新还旧、展期存在利息是否即时清偿的问题，是否属于不符合规定的借新还旧及违规展期等（强调这是属于调整事项）。如果时间允许，查阅贷款台账的记录应该和查阅贷款户的存款分户一并进行，以便合理判断贷款的去向以及还本付息的资金来源，以判断贷款户的现金流转情况。
（2）信贷报表和审贷会会议记录
信贷报表是银行基于自身管理以及监管需要编报的一些统计表，包括贷款投向表、表内外应收利息分析表、贷款分类表以及其他相关的报表；而审贷会会议记录更是银行基于内部管理需要的议事纪要，里面记录了发放贷款时各方人员对待贷款的意见，否定或者同意的理由。
查阅这些书面资料，去判断存量以及增量贷款情况，具体做法是：比较分析上年与本期信贷报表中的投向、分类等，并通过查阅重大贷款的审贷会记录了解银行管理局对于贷款本
期投向的一种动态，以判断银行管理层对待贷款风险态度是否激进，过于追求合理任期的利益最大化，即短期效应。
这些查阅的内容并不足构成充分的审计证据，但是通过这种查阅，可以了解银行对待某种类别贷款户的政策导向，从而提高审计效率，为进一步判定信贷资产风险控制以及利息收入的确认是否符合谨慎性原则提供了方向。
（3）信贷档案
贷款卷宗通常有一个目录，但目录并不能简化对其相关内容的阅读。与信贷报表和审贷会记录不同，信贷档案的内容与贷款台账的内容都可以直接成为审计证据，因此，对档案内容完整性以及合理性都是审计应该关注的，当然，以下几点只是针对信贷档案的通用内容进行说明，涉及到贷款发放的内部控制书面记录将在交易的控制中进行阐述。
①用途。如同审计证据一样，信贷档案的搜集并非全无用处，即便是最简单的客户章程、营业执照等，部分严格意义上的贷款户法人资格证明资料的缺失，有时会将贷款合同的纠纷从民事上升到刑事上的诈骗等经济犯罪，这样就更加不利于贷款的及时偿还。
“我们发现，贵行有些贷款户的章程规定筹资的审批决定权属于股东大会，但贵行的信贷档案中，里面仅有该部分贷款户董事会同意贷款的会议纪要，并没有将相关贷款事项提交贷款户股东会进行表决，对该事项的疏忽可能会因为贷款户的股东会的异议，而导致还款意愿的不正当恶化，最终会影响贷款的偿还或者贷款户的长期合作关系。
我们建议，在取得相关章程和营业执照的同时，应该就相关资料中与贷款有关的内容提请信贷人员注意，而且按照贷款户的内部权限来提请他们合理申报贷款的申请资料，以降低不必要的还款风险。”
②可信度。从审计证据的可靠性来看，内部证据不如外部证据可靠；证据来源渠道经多方验证，其可信度就越高；这些也是一种常识性的惯例，同样适用于贷款资料。
在查阅贷款资料中，我们强调信贷人员并不一定要像报表审计一样，去搜集合理、充分的审计证据去验证报表的公允性；但是，在审计报告的可信度倍受挑战的经济环境中，单一的审计报告证据难以证实其报表的公允性，信贷人员应当更加谨慎去证实盈利能力、资产状况以及负债状况。比如，通过索取纳税完税凭单（包括所得税和流转税）、基本户银行的对账单、资产的产权证明、即时的贷款卡查询记录等来进一步证实会计报表，以免高估了一颗经过包装烂苹果的食用价值，从而引起消化不良。
③充分性。在刚开始从事银行审计时，由于当时银行经营压力并没有现在这么大，我们审计过程中始终有相关的信贷人员配合，和信贷人员的沟通常常在查阅每笔贷款档案记录过程中完成，因此形成一种“活看贷款档案” 的习惯，也就是说，查阅的贷款档案是经过信贷人员详细说明或者补充说明过的资料，更像是有人引导的展示会，这也是一种有益的体验，去易位思索信贷人员心中之重与心中之轻。这里始终得有个误区：钱是借给老板个人，而不是借给法人。去阐述法人是否有完整的民事行为人格抑或法人与股东个人之间的关系，并不是这份总结要体现的内容， 1998年我在做某市城市信用社清产核资时，听说过近乎专业笑话的一个临终嘱托：孩子，这辈子欠银行的钱怎么还也还不完了；孩子，这辈子的钱怎么花也花不完了。
在信用体制不健全的氛围中，合理约束是贷款方愿意也能够接受的，而个人财产的证实很难找到有效的书面证据。除非交易双方在交易时各存与交易标的不直接相关的其他动机，否则对一个法人财务状况的证据搜集是较为容易操作的。
强调贷款档案的充分性还有一个不能遗漏的关注点是非首笔贷款资料的充分性，尤其是对借新还旧和展期的贷款，年检后的新营业执照或者变更后的章程可能会使得贷款户“整容得改头换面”而债权人却全然不知，这也是一种的风险。
2、交易的控制
（1）授权、合理分工以及审批
合理的授权和分工是内部控制的核心，由于企业实物的控制管理还存在识别、变现流转过程，各企业在实施和制定自己的控制制度都结合其业务特点，具有一定的行业特色。但是，与企业不同，银行经营内容的主体——货币具有最不具明显标识、方便流通的特征，这就要求银行的授权和分工的体系必需要相对完整，因此，银行的控制都有相应的书面记录来保障其制度的执行，各项业务的审批表就是这些授权和分工控制行为的书面载体。
从“一枝笔审批”到审贷会的“集体审批”，贷款控制的这种限制一定程度上防止了自我交易，当然，这种限制程度和银行的组织架构形式和审贷会成员构成状况决定，扁平式和垂直管理两种方式对各业务职能部门权力是不同的，这种不同也决定了审贷会集体表决中各个独立个体的“独立性”，这些都是在审计中应当关注的，其目的也是防止通过对交易主体进行安排而形成自我交易，从而使得银行资金流失。
在判断一项控制是否有效时，除了关注签字成员构成以及相关人员的权责、独立情况外，还有另一要点在于日期的签署，在审计中常发现日期签署的倒挂或者相差较长，这可能有两种情况，出差在外电话审批、书面后补和程序走过场的形式作用，不论是哪一种，行为本身就是对控制行为的忽视，这种忽视可能源于制度的缺陷（关键控制人员的交叉分工缺失），也可能是因为对某种交易的故意不为或者适时存在未消除的疑虑。在查阅相关审批表时要特别注意这些，同时如有必要，需要进一步的书面证据验证其相关解释，以免因为对一些重要细节的疏忽而造成审计程序不足。
（2）贷款方式的风险控制
这里所说的贷款方式是指信用贷款、个人消费贷款、按揭贷款、担保和抵质押等贷款形态分类。除了类似典当业务的足值、有效的质押贷款外，其他贷款方式中对贷款主体的调查都必需是严格的，而不能因为其他的还款保证渠道而抹杀贷款主体的还款能力调查。这在国内是有诉讼先例的，如银行联合贷款户恶意骗取担保；又如汽车消费贷款（注：由于作为消费对象的标的物本身流动性太大，在这一两年案子是层出不穷，其控制缺陷之一也是因为对主体的贷款调查不足）。以下拟对主要的抵质押贷款和担保贷款这两种主要的贷款方式来分析其控制点：
①抵质押贷款。在贷款方式风险控制时，抵押、质押以及按揭贷款中，标的物的变现价值、产权归属以及实物状况都是信贷员应重点关注并且做出有效的书面记录的。
价值关注过程中，评估报告的合理性需要适当的证据加以证明，这点同审计报告一样，我们要求信贷人员合理读懂评估报告中评估假设以及评估方法，从而避免价值高估导致还款屏障失去了保护作用。
产权归属中“权属瑕疵”这个名词常常被引用，这主要涉及留置权和法律限定不能用于担保的财产。合同法中留置权优先于其他债权，是基于一种标的物本身实物形态建造或转移的直接债权，因此，不论是房产，还是存货抵押贷款，是否支付相关款项的结算情况可能会导致权属瑕疵，这点也要求信贷人员通过建造商或销售方合适的保证函或者付款回单证明加以消除瑕疵（还有一种做法是用信贷资金支付相关款项，以取得合理的留置替代权）；担保法里面规定了一些单位的财产，如政府、学校等单位的公益财产是不能用于抵押的，这些财产的公益性对于贷款双方而言，其变现过程中要考虑公益道德风险，这也是一种权属瑕疵。实物状况的了解对于信贷人员而言尤为重要，实地察看目的不仅关注资产的外观，还应调查资产现有的使用状况以及周边资产状况，以避免出现对资产所有权或者使用权存有异议的第三方，消除抵押物变现的阻力。
②保证贷款。担保方与贷款方在信贷各方关系中的重要程度是一致的，这种一致体现在对贷款方的资料搜集以及相关控制的完整性、有效性均适用于担保方。交叉担保（互保或连环保）和集团内部关联担保，这两种保证方式均可以借鉴集团授信管理方法，从整体上去判
断其还款能力以及还款意愿，而不是简单对单个法人主体进行判断。
同上述的权属瑕疵一样，法律也界定了部分单位不具有担保资格，担保法明确界定的不能对外担保的政府部门以及合同法规定中需追加确认的效力待定合同（如分公司在授权之外签署的担保合同）等，这些在判断担保主体资格要尤为关注（尤其是政府工程项目，财政的承诺担保函实际上并不具法律效力的）。
推荐第8篇：国内外银行IT审计比较
国内外银行IT审计比较
当前，随着各银行数据大集中的完成，IT风险也越来越集中。控制IT风险、保证信息系统稳定运行已成为银行最紧迫的任务。此外，随着金融监管力度的加大，银行信息披露制的实施也是当务之急。这些都要求银行加大对信息系统的审计力度。只有建立IT审计机制，由独立的IT审计师进行信息系统审计，才能形成对信息系统安全的客观评价。由于信息技术在银行经营管理领域各个层面的广泛运用，IT审计也已贯穿在各种审计之中，成为时下银行业最关注的重要课题。
我国银行业的IT审计尚处于摸索阶段，尚缺乏成熟的经验和案例可供参考，尤其是没有针对大型数据处理和大型软件开发的IT审计经验可以借鉴。有鉴于此，本期我们特别邀请工行及人行IT审计方面的专业人士，对国内外银行IT审计的具体案例进行剖析研究，就二者的差别及内在成因作深入分析，以此促进IT审计在我国银行业更健康有序的开展。
随着信息技术在银行普遍、深入的应用，银行信息系统的正常运行已经成为银行业务正常运营的最基本的条件之一，IT运营与公司运营紧密相关，IT治理也与公司治理紧密相连，因此IT审计越来越得到银行管理层的高度重视。目前，IT审计在国际上是一个相当成熟的领域，发达国家的银行均建立了完善的信息系统审计体系，而我国才刚刚开始起步。因此，很有必要研究发达国家银行业的IT审计组织结构和技术架构，解析国内银行IT审计的现状及存在的问题，并根据国际经验与我国实际情况进行差异性分析，最后，找到我国银行业IT审计的准确定位，由此，实现IT审计在国内银行业质的飞跃。
国外银行IT审计的特点 IT审计部门的独立性
在国际上IT审计部门分为内审与第三方独立审计两种。内审由企业内部专设的IT审计机构实施审计，第三方审计则提供独立的外部审计。国外发达银行大都设有内部的IT审计部门，IT审计部门独立于IT部门，由公司控股层直接管理。例如荷兰银行和瑞士银行都在控股公司层面设立了一个审计委员会，审计委员会下设企业中心，集团审计是在控股公司层面的企业中心内，直接由审计委员会管理，IT审计则隶属于集团审计，独立于IT部门。
国外银行IT审计的技术和组织框架
国外银行界在IT审计部门基本都根据银行自身的特点，确定了相应的技术框架。各银行的IT审计普遍有以下特点：
各银行均根据自己的IT形势，明确了不同的IT审计的技术领域、范围。IT审计的范围基本覆盖了信息系统建设生命周期中的所有IT活动，包含了各种技术平台和软件开发，项目投产，系统迁移、切换、运行维护等全过程。IT审计重点审计IT活动过程中的各个方面，力图将风险控制在过程中。由于IT已经渗透到银行业务的各个领域，因此IT审计与业务审计紧密结合，利用IT技术辅助进行业务审计以及将IT与业务紧密结合在一起进行综合审计，都是IT审计的重要内容。
新加坡发展银行设有专门的IT审计机构，其IT审计包括综合、技术框架和软件系统生命周期三个方面。美国大通银行同样设有专职的IT审计机构，其IT审计包括系统开发审计、系统切换审计和技术框架审计。花期银行对新系统的起用、迁移、转换、合并均由内审部门进行风险审计。花旗集团还根据特殊事件或法规要求的需要，开展专项审计，对项目风险进行评估，如采用新的计算机技术、IT系统转换及系统发生停运等问题，都要进行审计评价。
IT审计人员的比例
目前美国商业银行内部审计人员当中约有30%-50%是IT审计人员。汇丰银行仅香港分行就配备了30多名IT审计人员。在花旗银行，由于信息科技已渗透于银行的各个领域，信息技术已与业务紧密结合在一起，无论作为内部审计的对象，还是内部审计的手段，内部审计人员的工作已难以离开计算机技术支持。即使在这种情况下，花旗银行专职从事信息科技和计算机辅助审计的人员占全部审计人员的比例也超过20%。
IT治理中审计人员的角色
IT审计员在IT治理的过程中，他们的活动贯穿在计划和组织、获得和实施、交付和支持、监控这几个领域中，在此过程中始终承担着评估与评价的职责。计划和组织域中，内部审计师的关键处理是质量管理。它包括对战略性IT计划和信息架构的评估，技术方向、IT组织和关系、项目管理和IT投资管理的评价、通知、支持，保证服从外部要求，风险和管理质量的评估等。
在获得和实施域中，内部审计师的角色仍然是评估过程。如对自动化解决办法的鉴定和评价，获得和维护应用软件的评价和支持，获得和维护技术架构，开发和维护过程、安装和认证系统的评价，管理变化的评价和支持等。
在交付和支持领域，审计要对以下方面进行评估和支持。如定义和管理服务级别、管理第三方服务、管理性能和能力、保证连续性服务、鉴定和分配费用，教育、培训和支持用户，管理配置、管理问题和事件、管理数据、管理设备、管理行动等的检查和评估，保证系统安全的检查、评估和支持。
在监控领域，审计师的角色是监控过程，评价内部控制，获得独立保证，提供独立审计的检查、评估和支持。
国内外银行IT审计的差异
面对我国银行数据大集中的形势，银行已将IT风险作为内部的重要风险之一进行控制。但由于IT审计在我国还刚刚起步，与国外发达银行比较还存在很大的差异性，主要体现在以下几个方面：
审计覆盖面上的差异
目前我国各大商业银行在总行内审部门基本上都设立了信息技术审计处，股改后直接向董事会负责，这与国际惯例基本是一致的，体现了银行最高领导层充分重视IT在银行中的地位，并将IT风险防范和控制纳入到银行风险控制的战略高度。目前国际上比较先进的商业银行无一例外全部开展了GCR（一般控制）和ACR（应用控制）的全方位IT审计。但我国由于信息技术审计工作开展不长，并且人员有限，还未能全面开展一般控制和应用控制的IT审计工作，基本处于一般控制的摸索阶段，距国际先进水平还有较大的差距。
组织结构和人员上的差异
从新加坡发展银行和美国大通银行的IT审计组织框架和人员配备上看，IT审计由于涵盖了软件开发和项目投产、运行维护的全过程，包含了各种技术平台、系统生命周期的所有阶段，因此IT审计机构设置基本采用在总审计师领导下，与业务审计两条线并列的模式，人员专业化分工明确，技术水平要求也较高，懂IT技术人员的比例一般占内部审计人员的30%-50%左右。而我国银行从事信息技术审计工作的员工较少，在人员数量和质量上无论与国际先进水平还是银行的IT架构相比，均有不小的差距。同时，由于目前内审部门的信息技术审计组织结构不尽完善且人员不足，无法进一步细分审计职能、明确专业审计方向。另外，在审计手段、辅助工具以及系统接口、技术支持等方面的差距更大，需要加强力量研究解决。
国外IT审计先进经验的启示
重视信息科技审计是国际普遍趋势。随着商业银行经营管理活动对信息技术的高度依存，信息科技风险控制已成为商业银行风险管理的重要内容，并从战略的角度将IT审计与实现公司治理的总体目标紧密联系在一起。
加强IT审计是国内银行建设国际一流商业银行的内在需要。近年，工商银行信息科技优势在提升银行核心竞争力的同时，其系统风险也更加集中，更加突出，任何一点管理上的疏漏或控制上的缺陷，都可能引发巨大的系统灾难，给全行带来无法估量的经济损失和声誉损失。因此，进一步加强IT审计就更具有重大的现实意义。
加强IT审计是监管当局的外部要求。随着国内经济的快速发展和对外开放的逐步扩大，国家相关部门对信息系统的安全问题越来越重视，银监会、人民银行、审计署、公安部等国家行政管理部门和外部监管部门对企业内部的信息系统风险控制都提出了一系列要求。因此，工行必须通过加强IT审计来保证全行的信息技术应用对各级监管政策、法规的遵从性。
我国银行要尽快建立健全IT审计架构和规范，从IT治理与公司治理相结合的角度，对银行的信息系统建设的重大决策，提供评估与评价并进行相关的风险分析，力图将IT风险控制在过程中，并推进和促进科技管理，预防IT风险。要达到这一目标，可按照国际通用的IT审计标准CO鄄BIT，结合我国银行的具体实际情况，建立适合我国银行的IT审计标准和框架。
对我国银行的IT审计应紧紧围绕银行的IT技术架构进行，使银行的IT审计能涵盖主要的IT活动范围，因此应建立审计的技术领域框架。该领域至少应包含以下内容：系统运行、操作管理及风险防范，软件开发生命周期的过程管理和风险评估，新系统投产、切换、迁移、合并的过程管理和风险评估，各种技术平台的审计，电子银行等与IT紧密结合的新业务的审计，为业务审计提供IT技术手段和辅助功能，业务与IT紧密结合的综合审计，各种专项审计及事故评估。
我国银行IT审计的关注点
鉴于目前我国银行信息技术审计组织结构不尽完善和人员数量、质量严重不足，远不能达到对IT进行全面审计的要求，因此，当前我国银行IT审计工作的重点可定位在以下几个方面：防范对操作运行风险，具体应针对数据中心整合工程后的生产运行和操作情况，进行专项审计；尽快按照国际标准开展我国银行IT审计工作标准的制定；加强组织机构建设，充实技术人员并加强培训；加强IT审计的队伍建设，IT审计人员的技术背景应覆盖系统、硬件、网络、应用等多个方面，同时又具备审计知识和经验，能将IT技术与审计手段结合运用，这样才能审计出IT风险。（作者为中国工商银行内部审计局课题组成员）
相关链接 国内外银行业IT审计的相关依据 人民银行IT审计的相关规章制度
《中国人民银行计算机信息系统内审监督检查工作暂行规定》奠定了人行内审部门开展信息系统审计工作的基础，对信息系统审计工作的目的、范围、内容、方式、方法、要求进行了明确规定。
《中国人民银行关于加强计算机信息系统内部审计工作的指导意见》为人行各分支机构重视、加强和保障信息系统审计的开展提出了要求，同时对如何开展信息系统审计和开展信息系统审计需要关注的问题作了重点说明。
《中国人民银行计算机信息系统内部审计规程》明确了人行信息系统审计的具体内容和方法。 国外银行信息系统审计的依据
COBIT：这是信息系统审计与控制协会于1996年公布的，是国际上通用的信息系统审计的标准，目前已经更新至第三版。COBIT将IT过程、IT资源及信息与企业的策略与目标联系起来，形成一个三维的体系结构。其中，IT准则反映了企业的战略目标，从质量、成本、时间、资源利用率、系统效率、保密性、可用性等方面来保证信息的安全性、有效性；IT资源包括以人、应用系统、技术、设施及数据在内的信息相关的资源；IT过程从信息技术的规划与组织、采集与实施、交付与支持、监控等四个方面，确定了34个信息技术处理过程。
ISO17799：按照英国国家标准局制定的BS7799-1《信息安全管理实践规范》和BS7799-2《信息安全管理体系规范》，可以帮助在组织中建立一个初步的、易于实施和维护的管理框架，在框架内通过安全管理标准，提供组织在信息安全管理的各环节上一个最佳的实践指导。BS7799－1已于2000年12月被国际标准化组织采纳，成为ISO17799。它包含100多个安全控制措施，来帮助组织识别在运做过程中对信息安全有影响的元素。这些控制措施被分成方针、安全组织、信息分类与控制、人事安全、物理与环境安全、通信与运营安全、访问控制、系统开发与维护、商务可持续运营、法律符合等10个方面，成为组织实施信
推荐第9篇：银行审计人员管理办法
**银行内部审计人员管理办法
第一章 总 则
第一条 为保证内控监督工作质量，防范经济案件及重大风险责任事故，及时发现和制止经营管理活动中的违章、违规、违法行为，根据《**银行内部审计工作基本规定》和《**银行内部控制管理办法》，制定本办法。
第二条 本办法适用于**银行全体审计人员。
第二章 责任处罚
第三条 审计人员责任处罚的主要形式有：
（一）批评教育；
（二）通报批评；
（三）经济处罚；
（四）调离审计岗位；
（五）行政纪律处分；
（六）解除劳动合同；
（七）移交司法处理。
第四条 行政纪律处分分为：警告、记过、记大过、降级、撤职、留用查看、开除。
第五条 凡有下列行为之一的，应予以处罚：
（一）玩忽职守，疏于检查监督，使应该及时发现的违章、违规、违法现象未能发现造成经济损失的；违反审计工 1
作规定，对应予发现的违章、违规、违法现象未能发现的；主审人违背审计检查方案，对于应该检查的内容放弃检查，致使问题没有及时发现造成严重后果的；
（二）所辖区域内行处经营管理混乱、违规事件接连发生，但内部审计部门一年内未进行审计检查的；所辖区域内行处的重大经营风险、违规行为及经济案件被外部监管部门发现，经过董事会认定其内部审计部门有失职行为的；
（三）在审计检查工作中发现重大差错、责任事故、违规经营及经济案件等隐瞒不报的；发现被审计行处有经济案件、重大违规经营行为，未提出查处意见造成严重后果或经济损失的；
（四）泄露审计检查报告内容和被审计机构商业机密的；
（五）凭借专业知识帮助或串通被审计监督对象，编造虚假账务、凭证、报表及其它有关资料并可能影响到审计结论或效果的；直接与被审计监督机构串通编造虚假审计报告或审计结论的；
（六）利用职务之便，接受被审计机构的报酬或福利待遇；在被审计机构报销有关费用或为自己、亲友谋取私利，败坏内部审计部门信誉的；
（七）审计组成员违规接受审计监督机构馈赠的贵重物品、礼券礼金的；在审计检查中提出与履行职责无关或不正 2
当要求的；
（八）其他滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等行为造成不良影响或经济损失的。
有上述行为，情节轻微的，进行批评教育并酌情给予一次性从500元至1000元的经济处罚；造成不良影响的，根据情节加重处分，给予一次性从1000元至5000元的经济处罚，并予以调离审计岗位；情节严重造成重大不良影响或损失的，给予相应的经济处罚并予以警告等行政处分或解除劳动合同；触及刑律的，交由司法机关依法处理。
第六条 受警告、记过、记大过处分的员工在1年以内，受降级、撤职处分的员工2年以内，受留用察看处分的员工在留用察看期以内取消各项奖励评奖资格。
第七条 审计人员发生重大失职及作弊行为造成严重后果的，除对直接责任者和负有主要领导责任的部门领导按上述办法予以处理外，还要对其所在内审部门进行通报批评，并且在1年内取消评选先进单位资格。
第八条 对员工给予行政处分，按照干部管理权限和有关程序进行。
第三章 责任奖励
第九条 审计人员责任奖励的形式主要有：
（一）通报表扬；
（二）一次性经济奖励。
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第十条 凡有下列表现之一者，可获得受奖资格：
（一）严格遵守审计规章制度，在内控监督检查工作中做出显著成绩；
（二）检查发现重大违法、违规、违纪案件，使我行利益免受损失的；
（三）就强化内部监督管理提出合理化建议，或对有效防范及查处差错、事故和经济案件有较大贡献的；
（四）忠于职守，在维护银行资金及财产安全中表现突出的；
（五）维护财经纪律，坚持金融政策及内部各项规章制度，抵制不正之风一贯起模范作用的；
（六）依法行使职权，受到任何单位及个人打击报复坚持原则；
（七）在其他方面表现突出应予奖励。
第十一条 具备获奖资格，事迹突出的，给予通报表扬；事迹特别突出的，给予一次性经济奖励。
第四章 附 则
第十二条 本办法由**银行总行负责解释。
第十三条 本办法自印发之日起实施。
推荐第10篇：银行经济责任审计要点
商业银行经济责任审计值得重视的几个方面
【摘要】非现场审计是提高审计效率、节约审计成本、弥补现场审计不足的有效方法。本文针对银行目前开展非现场审计存在的问题，指出了银行有效开展非现场审计的思路和方法。
非现场审计是审计部门按照一定审计程序连续收集、整理分析被审机构和业务经营数据及相关资料，及时发现存在的问题，检测被审机构经营状况及其发展趋势的一种监督方式。随着互联网的发展，金融电子化水平的不断提高，审计对象、审计环境等已发生了较大变化，要求审计方式必须与时俱进，以信息化的审计对应信息化的审计对象，非现场审计与现场审计方式相结合、非现场审计技术与审计经验相结合必将成为银行内部审计方式的发展方向。
一、开展非现场审计的意义
非现场审计是以计算机最新技术为手段，通过对审计对象相关业务数据和资料的连续调集、整理和分析，可以对银行所有分支机构和业务进行持续的、不间断的监测，及时发现存在的问题和疑点，扩大了审计的机构和业务覆盖范围，提高了审计的实效性，可以弥补现场审计的不足。而且，非现场审计通过银行风险评估所提供的机构和业务的风险状况，可以帮助现场审计更加科学准确地选择审计样本，通过问题查找发现的疑点能够帮助现场审计有针对性地跟进检查、核实，为制定审计计划、安排审计资源提供支持，从而提高现场审计的效率，节约审计成本。
（一）银行开展非现场审计能够及时发现被审计单位经营管理中存在的问题
由于非现场审计实施不间断监控，而且非现场审计的监测频率可以根据实际情况定为一个季度、一个月，甚至五天、一天，对风险变化的反应几乎是同步的，可以及早发现风险苗头，实现对风险的早期控制，为管理层提供预警信号。同时，非现场审计是通过对审计对象的经营状况进行风险检测，确定审计工作重点监控对象和区域，这样就可以为现场审计提供资料和线索，最大限度地提高审计工作的效率和质量，为领导决策提供支持。
（二）银行开展非现场审计可以减少人为因素，提高审计效果
非现场审计利用计算机技术直接对整个业务系统进行连续的或突击的审计，无须事先准备资料，这种非现场适时突击审计可以将人为因素减少到最低的限度，甚至可以在被审计单位不知不觉的情况下完成审计工作，这将为提高审计工作效率和质量、严肃查处各类违规违纪问题，充分发挥审计的监督和评价作用创造以极为有利的条件。
（三）银行开展非现场审计可以有效地降低审计成本
运用这种审计方式，审计人员在实施非现场审计的过程中不需要到达被审计现场，减少或隔绝了审计人员与被审计人员的交往，既减少了审计工作的感情因素和主观因素，同时也降低了审计成本，从根本上解决了审计人员少与任务重的矛盾，审计人员能真正做到坚持客观公正的原则，实事求是地做出审计评价和结论；可以节省审计人员翻查报表、调阅传票的大量时间，杜绝被查人提供虚假凭证报表的作弊行为，从而实现即时审计、快速查弊，确保审计结果高效、真实；可以减少审计人员的主观臆断，有利于客观反映和科学评价被查行的经营管理状况。
二、目前，银行开展非现场审计存在的问题
近年来，随着银行经营机制的转变，内部审计的地位日益凸显，内部审计工作得到进一步加强。然而，银行内部审计方式仍然是以现场审计为主，而非现场审计的手段没有得到充分的发挥，电脑审计程序的开发还处于初始阶段，远远不能满足业务发展的需要。
（一）非现场审计计算机网络等数据报送渠道不健全
银行在组织审计项目时，着重强调全过程质量控制和管理，推广应用先进审计技术，非现场审计首先遭遇的一个问题就是基层行内控合规部门计算机严重不足，办公自动化程度低。
（二）非现场审计系统缺乏及时的数据资料
尽管银行各级业务部门规定：各级业务部门制定各项计划同级指标口径下达各类经营指标计划，要及时、完整地抄送本级稽核监督部门，各类反映经营活动与成果的报表和说明及分析材料应及时、完整、真实地抄送本级稽核监督部门。各部门应自觉接受稽核部门的监督，配合稽核部门做好对外部监管部门的非现场稽核资料报送工作。目前在工作中，这些规定的执行却差强人意，比如：信贷部门在报送的数据资料中基本上是贷款的投向、投量、贷款方式、形态等静态指标，对业务发生的业务品种、业务状态、业务进展和业务前景等指标根本没有涉及，而且半年报送也不及时。同时，在资料中只是作了陈述性说明、阐述和简单的原因分析，而在内容上主、客观进行深度分析的较少。这对开展非现场审计带来了一定的困难。
（三）非现场审计软件开发滞后
为了很好地开展银行内部非现场审计，已经开发了一代非现场审计的计算机软件程序。但是随着银行业务的不断推陈出新和管理系统的升级，非现场审计的计算机软件程序、系统的后续维修和升级却没有及时更新，这也是导致非现场审计进展迟缓和质量、效率不高的原因。
三、银行有效开展现场审计的思路和方法
在我国，针对银行非现场审计存在的问题，审计人员首先要在学习和借鉴国外非现场审计的先进技术和经验的基础上，将非现场审计技术和审计经验相结合，具体应用有效的非现场审计方法，做到非现场审计和现场审计的有机结合，才能真正发挥非现场审计的作用。
（一）学习和借鉴国外非现场审计的先进技术及经验
利用计算机技术开展非现场审计是目前国际上通行的一种金融审计监督方式，在国外银行业已被广泛采用。如，美国、日本等国家已有多年的非现场审计监督经验，他们已经形成较为成熟的非现场审计方法，且效果明显。我国应该学习和借鉴发达国家非现场审计的模式，建立银行的非现场审计的路径和规则。世界上一些国家如美国从20世纪70年代就开始探索非现场审计方式，经过多年的努力，成功地开发了早期报警系统和国民银行监测系统，利用这些系统可以将收集来的数据输入计算机，然后由计算机自动汇总、分类、排队，并生成和输出《银行统一经营报表》（共有11张表组成）及分析报告。审计部门利用“早期预警系统”软件，对数据档案设定的指标体系进行计算分析，对各分支机构经营状况及风险程度按正常、可能出现问题、已经出现问题、有较严重问题进行分类处理，形成了专门的监控报告。
（二）非现场审计和现场审计要有机结合
就整个审计体系而言，非现场审计和现场审计都是审计监督和评价的方式，二者各有优势，也各有局限。非现场审计帮助制定科学的审计计划，提供审计线索；现场审计保证审计计划的有效执行。非现场审计广泛的覆盖面与现场审计有针对性的审计点相结合，形成审计监督网，可以共同促进审计监督和评价职能的有效实现。应将现场审计与非现场审计有机地结合在一起，在实施现场审计前，非现场审计部门应提供被审计单位的最新信息，以利于现场审计将非现场审计发现的问题进行重点检查，使现场审计发挥最大的审计效果，现场审计在完成某项审计任务后，也应主动将所发现的问题向非现场审计部门通报和沟通，以利于其对分析结果进行修正，现场审计与非现场审计相互结合是内部审计方式的发展趋势。
（三）非现场审计技术与审计经验相结合
审计经验是审计工作者总结长期的工作实践并与理论相结合形成的、对以后的审计工作具有指导意义的成果。非现场审计技术为由审计经验的审计工作者提供技术支持，能够增强审计的广度、深度和针对性，提高审计效率；审计经验为非现场审计技术提出更高的需求，非现场审计技术为满足这种要求必须持续改进，开发出能够满足现场审计要求的最新技术。因此，非现场审计技术与审计经验两者相互结合，将是审计工作螺旋式上升不断提高的过程，必将对审计工作起到巨大的推动作用。
（四）银行开展有效的非现场审计的具体方法
1.应利用现有的资源创新技术内容，为审计办事处安装和开通BO系统
BO系统是一个强有力的分析和监测工具。通过计算机网络等数据报送渠道，按照适当的频率，调集相应的总账、明细账以及其它数据信息，连续收集审计对象的会计、财务数据，各业务部门的统计数据、报表、报告以及非现场审计中认为有必要的其它资料，根据具体审计事项的特点，综合利用非现场审计系统、城综网数据查询系统、总账传输系统、CMS系统和个贷系统等计算机系统数据，并结合文字性资料进行监测和分析，发现数据之间的关系和数据变动过程的异常，查找经营管理存在的违规行为、潜在风险和异常情况。
2.应严格执行非现场审计的程序
具体做法是：（1）要求做好非现场审计工具在审计准备阶段的应用；（2）对分析阶段发现的疑点和异常情况进行充分讨论；（3）运用审计经验进行判断，确定异常数据对应的具体业务、交易背景，分析产生异常的可能原因；（4）评估其结果和影响；（5）进一步筛选出值得重点关注的内容，对发现的问题疑点做好审计日志《审计工作底稿——工作记录》，并导入《非现场审计项目疑点库》。
3.对于非现场审计系统缺少支行的明细账数据， 如果发现的问题只针对于二级分行，不能将疑点问题细分到县区支行
对于上述情况，审计人员应积极探索弥补非现场审计系统的不足之处，首先将各县区支行的月总账数据导入Visual Foxpro数据库, 利用计算机数据库语言本身强大的数据查询、计算和汇总功能，对非现场审计系统所发现的疑点问题进行细化分析，准确定位疑点问题的发生源——县区支行；然后，利用“分行光盘刻录系统”所采集的每日分录流水账，查询具体的交易流水账，从而得到疑点问题发生的具体时间、金额以及记账员、复核员等详细信息。利用这种方法， 可以为现场审计提供比较明确的审计线索。
第11篇：某银行审计工作总结
XX银行审计工作总结
XX分行结合《XXX》，进一步完善审计工作制度和岗位责任制，坚持以业务经营为中心，以合规审计为基础，以风险审计为导向，围绕风险防控，努力加强我行内部控制和风险管理，严谨、有序地开展审计工作，不断加强对我行内控制度、基础管理、操作程序等方面的检查督导，切实履行审计工作职责。
一、主要工作
（一）积极开展柜面业务操作风险审计
为了提高案防和内控制度执行力，规范我行柜面操作，切实防范风险，提高柜员风险防范意识、加强网点的风险防范能力，我行从四个方面入手控制运营风险。一是成立以XX行长为组长，综合办公室、计划财务部、零售部、营业部正副总经理为成员的柜面业务操作风险控制领导小组，从组织上得到保障。二是定期组织员工学习各项规章制度，特别是针对一线柜员的业务培训，通过案例讲解重点加深他们对制度的理解，不断提高他们的理论和操作水平。三是认真开展风险检查，XX分行每个季度通过现场和调阅监控的方式对营业部柜面业务操作进行风险审计检查，全年共查出XX个风险点，内容涉及开户、结算、对账、安全等方面，根据这些问题我们提出了整改建议，并督促网点进行整改落实。四是强化处罚力度，依据检查出的问题，我行共对XX人次进行积分处理，并罚款XX元。
（二）积极参加总行的审计活动
一是积极配合总行的审计工作，服从总行统一安排，派专人协助总行审计小组对XXX的经济责任审计。二是积极参加总行组织的审计培训，通过学习不断提高审计人员的业务素质和专业技能，为明年审计工作全面开展打下坚实基础。
（三）积极推动审计问题整改
1、领导重视，强化整改意识。布置安排对XX年度以来审计发现问题和整改情况进行检查事宜。要求有关部门进一步落实责任，制定切实可行的措施；强化整改意识，主动查找风险隐患，坚决杜绝同类问题的再次发生。
2、精心组织，确保整改实效。安排专人对所有审计项目进行逐一梳理，认真排查问题整改情况；并要求各部门将自查情况、未整改原因及下一步具体整改措施报内审部门。内审在各部门自查的基础上，组织人员进行了再检查。
3、强化责任，落实整改措施。对检查发现的问题经过直接责任人、部门负责人认定后，根据问题的原因、性质和情节等采取相应的责任追究措施,并给予经济处罚。
4、严格督促，实现整改目标。针对个别未整改到位的问题，督促制定下一步具体整改措施。
二、存在的主要问题
一是审计力量与审计任务不相适应，审计质量难保证，在大部分情况下，审计人员因专业水平限制而无法独挡一面的承担审计工作任务。二是未能更多关注审计对象对审计发现问题的整改情况，整改措施未得到完全的落实。三是工作
交叉重复，在不必要的工作上，耗费了大量精力和人力，降低了审计效率。
三、XX年的工作目标、措施。
（一）加强完善制度建设，夯实审计基础管理。
1、健全和完善审计制度，确保我行审计工作扎实、有序开展。根据总行审计业务的相关办法、制度、规程，结合分行实际，进一步完善分行审计工作制度、健全审计人员管理办法、规范审计工作流程、整理审计项目档案等。
2、配合总行做好审计系统建设的推进工作。根据总行统一部署和实施规划，XX年推进审计系统建设，按照总行的相关要求积极配合，做好审计系统建设各项工作。
（二）加大审计队伍的建设，进一步提升专业水平。加强审计人员的培训工作，提高审计制度的运用能力和实践操作能力，进一步提升审计人员的专业水平。一是日常学习。要求审计人员每周不少于一次、一次不少于两个小时，学习各条线规章制度、操作规程并做好学习记录。二是集中培训。积极安排审计人员参与总行组织的各项学习培训，以及外部审计机构组织的后续教育，不断提高我行审计人员的工作理论知识。三是组织审计人员到审计管理水平高的兄弟分行学习交流，从而提高自身的管理和专业水平。
（三）加强审计检查，抓好督查问责，提高风控水平。
1、加强操作风险的检查，进一步促进全员自觉依法合规从事经营管理和办理各项业务，将违规违纪概率降到最低水平，杜绝各类案件的发生。根据总行审计部要求，结合我
行实际，一是每季组织开展柜面业务操作风险突击检查，网点检查面达到100%，重点加强簿弱业务环节的检查，把现金管理领域的案件风险作为防控重点，网点负责人、营业经理是否按规定频率进行查库，库存是否额限管理等；要密切防控重点领域和人员的案件风险，突出反洗钱、银企对账、业务授权、临时离岗、上门收款、注册资金、强制休假、安保等内控制度落实情况的检查。二是每季度深入推行信贷业务的检查，以检查贷款档案、贷款新规执行、敞口银承、贴现业务的回款为重点，抽取一定比例深入借款人企业进行实地检查，提高检查质量和效果。
2、做好经济责任审计。根据分行人力资源下达的调令，及时组织完成对支行、分行重要部室负责人及重要岗位人员的履职情况进行审计，加大经济责任审计力度，实现真实、合法、效益、责任审计并重的要求，考核审计人工作绩效，以促进我行干部员工勤政廉洁，全面履职，加强和改善经营管理；坚持原则，实事求是，对审计对象任职期间的经营行为和经营业绩进行客观、公正的评价。
3、加强对新建网点基建项目的审计。根据总行财务制度及相关规定，主要突出有未按规定公开招投标，资金的使用是否真实、合理，设备的采购是否进行市场询价等方面审查网点建设；对专业性较强的建设项目，聘请外部审计单位对其进行阶段性审计。
4、抓好督查问责。通过审计检查反映存在的问题，实施有效监督，形成有针对性的审计结论，提出事后完善的具
体意见和建议。
第12篇：信用社(银行)审计工作总结
信用社（银行）＃＃年审计工作总结
＃＃年，在联社的正确领导下，全体信合员工紧紧围绕联社整体部署，以支持“三农”为中心，以经营效益为出发点，不懈努力，取得了存贷款稳步增长，实力增加，效益提高的良好局面。审计科在省、市联社的部署下，加大审计检查工作力度和频率，充分发挥审计监督作用，努力查错纠弊，堵塞漏洞，有效促进了我市信用社各项业务的规范、稳定、健康有序发展。现将一年来的审计工作情况总结如下：
一、审计工作概况
＃＃年审计科认真学习省市联社相关规定及办法，根据省稽核处及市联社安排，结合我市实际情况，确定以序时审计为基础,专项审计为重点的工作方针，先后对我市11个信用社进行了全面的序时审计，在进行序时审计的同时，根据省、市二级联社的要求以及业务发展的需要及时组织完成专项审计12项，同时配合省联社和市联社相关部门完成相关检查工作8项。为了确保审计质量，在每次审计工作进行前都要确定重点项，明确责任，合理分工，从而确保每次审计检查工作高效、及时、准确地进行。通过一年审计，共审计发现了经济案件2起,挽回经济损失24.3万元，清理出各种违规贷款782.48万元,查出了部分信用社在业务经营、内控制度等方面存在的问题，堵塞了漏洞，纠正了各种违规、违纪和不良行为,规范了各营业机构的业务操作，提高了依法经营意识，增强了管理制约机制，从而为**联社业务发展奠定了良好的基础。
二、审计工作具体内容
（一）抓决算真实性审计，为经营管理目标的制定提供了决策依据。为全面掌握＃＃年会计决算情况，真实反映财务状况和经营成果，＃＃年1月1日，我们抽调20人分5个组对全市信用社＃＃年会计决算真实性进行了审计，重点审计了存款、贷款、股金、应收应付款、各项财务收支、＃＃年绩效考核、＃＃年当年到期未收回贷款等的真实性并对审计查出的问题进行了整改，为＃＃年经营管理目标的制定提供了决策依据。
（二）抓离任审计，为联社选拔干部提供了有价值的参考依据。＃＃年1月至3月，我们结合干部调整实际，分二批，先后成立专班，对全市调整的信用社主任、副主任、会计进行了离任审计。共审计信用社主任、副主任19名，主管会计12名，重点对其任职期间的各项业务经营完成情况、责任贷款收回情况、干群关系、各项制度落实及执行力度等方面进行了审计，共审计出问题56项。在审计过程中，我们本着实事求是，客观公正的原则，真实地反映了其任职期间经营管理中的功与过、是与非，为联社选拔干部提供了有价值的参考依据。
（三）抓绩效工资审计，确保本年绩效考核办法落到实处。＃＃年4月我们组成4个审计小组对各信用社一季度的绩效工资考核和各项业务经营情况进行了审计，共计审减14个信用社绩效工资共计14297元，审增8个信用社绩效工资共计18885元，并针对审计中发现的问题及时提出了意见，保证了绩效考核办法实施的真实性。
（四）抓免责贷款审计，提高信贷员工作积极性。＃＃年3月4日至＃＃年3月20日，我们分5个组对全市23个信用社审报的免责贷款
进行了审计，对符合免责条款的9个信用社13笔共计22万元的贷款进行了免责认定，界定了工作责任。
（五）抓任期经济责任审计，正确的评价干部任期经济责任和经营业绩。＃＃年3月份我们对职满一年半以上的信用社主任、副主任进行了任期经济责任审计。共审计了4个信用社5名正副主任，审计出跨区贷款34笔，金额127.98万元、垒大户贷款48笔、金额230.8万元、以贷收息金额5.6万元、以贷盘活不良资产22.5万元等多种问题，真实反映这些信用社主任、副主任在任职期间执行上级联社各项规章制度情况，实事求是、客观公正的评价干部任期经济责任和经营业绩。
（六）抓序时审计，规范经营。为防范金融风险，促进我社各项业务健康快速发展，自＃＃年5月至＃＃年12月，我们对全市11个信用社进行了全面的序时审计，对被审计信用社的执行政策情况、业务经营情况、内控制度执行情况进行了全面的审计。共审计发现了经济案件2起,挽回经济损失24.3万元,审计出垒大户等重大违规贷款16户金额395.6万元,审计出其它违规违纪现象91条,规范了我社的经营，清除了我社的风险隐患。
（七）抓强制休假审计，防范经营风险。自＃＃年8月至＃＃年12月，我们根据全市强制休假情况，分三批，对全市的所有参与强制休假人员进行了强制休假审计。共审计强制休假人员319人，审计面达到了应审计人员的100%。针对审计中发现的问题，下发了整改通知书，使审计中发现的问题得到了及时的整改。
（八）抓大额贷款到期未收回审计，防范信贷风险。＃＃年10月，
我们对全市正常科目中5万元以上的到期未收回大额贷款进行了审计，共审计了9个信用社37笔金额534万元已逾期到期贷款，分析了未收因的原因及对存在的风险进行了评估，对可能存在的信贷风险及时的进行了预警。
（九）协调配合抓审计。一年来，我们应省联社省署及市联社各时期工作安排协同省联社及市联社相关科室进行了以下相关检查工作：一是协同市联社进行了全市信用社员工行为风险排查工作；二是配合省联社进行了*********的检查；三是配合风险科和存款科进行了春天行动及不良贷款分类台账的验收审计；四是配合我市经济侦查大队搞好各类违法贷款的外调和核对工作；五是************六是配合信贷科进行了信贷工作检查；七是配合监察科进行了*******活动检查；八是配合省联社进行了领导干部经济责任审计。通过与其它部门的合作，有效的促进了联社整体工作的开展。
三、工作中存在的问题和以后的打算
过去的一年，我们虽然做了一定的工作，取得了一定的成绩，但是也存在一些不足。一是序时审计进度有待进一步加快；二是审计力度还有待加强。
新的一年中，我们将加大审计力度，针对上年工作中的薄弱环节，加强工作的针对性，紧紧围绕联社中心工作，认真开展稽核工作，加强内控管理，控制新案发生，强化审计监督，增加审计频率，确保审计项目和审计面达到100%，同时加大查处和责任追究力度，对各类违规违纪行为严格进行处理，确保每次审计发现的违规违纪问题都能够
查处和整改到位，收到实效。
总之，一年来，我社审计工作在联社领导的正确领导下，做了一定的工作，较为圆满地完成了各项工作任务，较好的发挥了审计的监督作用，但与上级要求尚有差距。今后，我们将加强学习，不断提高政策领悟水平和综合业务能力，加大审计力度，切实维护各项规章制度的执行和落实，为我市信用社业务经营稳步健康推进保驾护航。 **信用联社审计科 ＃＃年十二月十七日
第13篇：银行审计个人工作总结
工作总结一方面是让我们对一段时间内工作进行梳理，另一方面也是给我们的工作留下一个记录，本文为大家推荐银行审计个人工作总结，接下来让我们一起看看吧! 根据中支内审工作部署，2014年6月份和12月份分别在全行范围内开展对内部控制管理风险的分析评价活动。依照内控评价方案，分内部控制环境、风险识别与评估、控制活动、信息交流与反馈、监督评审五个方面内容对支行内控制度进行评审，将定期风险分析评价工作渗透到全行每一个职能股室、每一个工作环节和每一个岗位。我们将评价的监督对象确定为一线营业人员和各级管理人员;以重点股室、关键岗位、薄弱环节的审计为主;有针对性地检查监督各职能部门建立的各项制度，注意内控制度和管理上的漏洞和缺陷。拓展了评价范围，提升了评价层次。通过审计评价，共发现重要岗位尚存在十多项风险隐患和薄弱环节，一一列出，分析存在问题的原因，提出合理的防范措施和建议，并书面报告市中支和支行领导，督促各项内部控制制度在全行得到严格落实。现将工作总结如下: (一)积极开展内部审计调查工作
我们根据本行的重点工作、簿弱环节及风险点确定审计调查项目二项。分别是《对瑞安支行集中采购管理情况的调查》、《对瑞安支行外汇法规、内控制度和业务操作规程执行情况的调查》。
今年8月份对支行集中采购管理情况进行了调查，发现一些管理上的欠缺和不规范的操作，提出了整改意见和建议。 今年11月份对支行外汇法规、内控制度和业务操作规程执行情况进行了调查，通过现场询问、调阅部分档案资料和观察临柜操作情况，基本了解和掌握了瑞安支局外汇管理工作情况;从调查情况来看，瑞安支局能够较好地执行外汇法规，及时贯彻落实外汇政策，建立了比较健全的内控管理制度，业务授权分责明确。并能根据上级局的内控要求，结合自身特点，对各项内控制度予以细化补充，及时修订完善了各项外汇业务操作流程、外管股各岗位工作职责、外管股人员考核办法，建立了《内控督导检查办法》。但也发现了不少一问题，根据问题的不同性质提出整改建议，基本得到整改落实。促进了外汇管理部门更好地贯彻和执行外汇法规政策，严格内部管理制度，规范业务操作。
今年我们通过审计调查，共发现了违规现象20余项，提出整改建议20条，大部分已得到整改落实，分别撰写的调查报告已呈报给支行行长和中支内审科。 (二)积极开展审计发现问题回头看活动
在行长亲自督导下,我支行由内审牵头，认真组织开展了对20xx年度以来审计查出问题整改情况的检查，做足做细亡羊补牢工作，强化了整改落实，巩固了审计监督成效。
1、领导重视，强化整改意识。布置安排对20xx年度以来审计发现问题和整改情况进行检查事宜。要求有关部门进一步落实责任，制定切实可行的措施;强化整改意识，主动查找风险隐患，坚决杜绝同类问题的再次发生。
2、精心组织，确保整改实效。安排专人对所有审计项目进行逐一梳理，认真排查问题整改情况;并要求各部门将自查情况、未整改原因及下一步具体整改措施报内审部门。内审在各部门自查的基础上，组织人员进行了再检查。
3、强化责任，落实整改措施。制定了瑞安支行内审整改责任追究制度，对检查发现的问题经过直接责任人、部门负责人认定后，根据问题的原因、性质和情节等采取相应的责任追究措施,并给予经济处罚。
4、严格督促，实现整改目标。针对个别未整改到位的问题，督促,制定下一步具体整改措施。通过开展审计发现问题整改情况的回头看活动，真正实现了整改促完善、整改促提高、整改促进步的目标。
(三)积极参加市中支内审项目检查
根据中支内审科的统一安排，今年主要参加了对泰顺县支行的行政执法检查、对乐清支行行长履职审计、对温州中心支局外汇依法行政审计，对参与的每一个项目检查都能认真尽职地对待，保质保量完成任务。
银行审计个人工作总结就先为大家介绍到这里了，更多相关内容，还请大家持续关注审计工作总结栏目。
第14篇：银行基本业务审计
银行基本业务审计要点一
一
现金业务
第一节
基本风险和控制目标
一、基本风险
银行在办理现金收付、运送和保管过程中常常出现以下弊端： 1．损失现金；
2．现金帐目出现错误；
3．没有建立处理现金业务的责任踪迹； 4．收付现金的效率低下；
5．没有建立和实施出纳员个人业绩考评制度； 6．在办理现金业务的过程中违反国家法规。
二、控制目标
银行应针对上述基本风险，建立现金控制制度的目标： 1．确保现金安全存放；
2．对每天的现金交易进行独立的核对；
3．对各种现金交易建立和保持完整的责任踪迹；
4．消灭出纳差错，杜绝挪用现金，把现金损失减少到最低程度； 5．保证高效率的出纳运作；
6．对每位出纳员和每个出纳部门进行严格的业绩考评； 7．确保现金交易业务按国家的法规处理。
第二节
控制特征
银行应根据上述控制目标，建立相应的控制制度：
1．应将出纳职责与其他职责分离开来：出纳员不能同时负责为客户开立新帐户，也不能同时负责帐户的记帐工作(现金日记帐除外)。
2．出纳员接受客户存入的现金时，必须当面将现金点清，向客户开具存款收据时应在收据上签上自己的姓名，出纳员付出现金或承兑和兑现票据的具体程序必须规范和具有强制性。应确定每个出纳员对处理每笔现金交易和保管每笔现金资金所应担负的责任。
3．现金的存放必须确保安全。银行的金库、保险柜、报警系统和保安系统在装备水平上必须达到同业最低标准。对大额现金的存放必须实行双重控制措施。对每个出纳员和整个出纳系统持有的现金余额必须作出限制，以使其维持在最低余额水准。对各出纳员上报的现金余额，应经常进行监督性核验。在每个出纳员度假或离职以前以及突然离岗超过一天之后，应对该出纳员的现金进行监督性清点。
4．现金交易应由出纳员记入日记帐。出纳员每天经手的各种现金送款单、票据、存款和取款凭单以及其它会计分录凭证应由复核部门独立地进行加总和平衡(即借方发生额应等于贷方发生额)。出现不平衡的情况，则应向有关出纳监督员报告，以便查找原因和作出更正。由此产生的现金损失则按有关出纳员记入出纳长短款帐户。
5．出纳员必须经过全面系统的培训以便应付可能遇到的各种情况，和做到以高效周到的服务满足顾客的需要。
6．应建立衡量出纳员业绩的数量和质量标准，并据以考评各出纳员。 第三节
审计目标和程序
一、对出纳员持有的现金进行突击清点
二、观察和验证出纳员是否遵守了安全和控制制度
三、将出纳员报告的现金总额与现金总帐余额进行试算平衡
四、审查和分析出纳长短款帐户
五、清点备用现金
六、同时清点出纳系统的全部现金
七、审查现金控制制度问卷的答案
八、全面评价现金控制制度的充分性、有效性和效率以及出纳运作的质量 第四节
控制问卷
对现金的控制制度，审计师设计的调查问卷中应包括以下问题： 1．在非营业时间里，所有的货币是否都锁进金库或保险柜。 2．金库是否装备有合格的防盗防抢报警等装置。 3．金库的开启是否由定时锁控制。
4．金库是否在每个营业日都最晚打开、最早锁闭。
5．金库备用现金箱是否置于一个由双层锁保护的特别隔间内。 6．金库中备用现金的动用是否由双人监管，共同记录。 7．对备用现金的货币名称和金额是否进行了记录。 8．各出纳员是否持有自己的现金。
9．每位出纳员在金库中是否都拥有属于自己的隔间，以用来隔夜储存自己持有的现金。 10．每位出纳员的工作岗位是否都备有上锁的现金保管设施，以供出纳员离岗时存放现金。 11．每位出纳员的工作岗位是否都装备了防盗报警装置。 12．顾客免下车存取现金的营业网点是否装有防弹玻璃等防弹设施，以确保出纳员生命财产的安全。
13．对首席出纳员、运钞出纳员和大额现金交易网点是否进行了特别的安全防护。 14．对出纳员是否建立和实施了现金限额制度。
15．各分支机构所持有的现金总额是否维持在合理的最低水准。 16．出纳员对其持有的超额周转现金是否进行特别的防护。
17．所有出纳员的现金总额是否每天都与中央复核部门所加总的现金总额核对相符。 18．出纳员所持有的现金是否定期由指定专人进行突击核点，对核点情况是否记录保存。 19．在每个出纳员度假之前或突然离岗超过一天以后，是否对该出纳员的现金进行清点。 20．出纳员是否在其经手的交易凭证和现金封条上签字或盖章。 21．收到顾客现金时，出纳员是否向顾客提供收据。
22．是否对出纳员进行了业务培训，以指导其经办各种现金交易业务。 23．在出纳员的聘用条件上是否要求应聘者具有较强的工作能力，一定的工作经验及良好的道德水准。
24．出纳员在工作上是否受到严格监督，是否得到大力帮助以及是否有机会参加专业培训。 25．是否实行出纳岗位轮换制度。
26．是否禁止出纳员办理自己私人支票的收付业务。
27．是否允许出纳员接收非本国货币作为其现金的一部分。 28．是否禁止出纳员接触会计部门的帐簿。
29．出纳员的职责是否限制在办理出纳交易的范围内。 30．处理现金交易的效率是否较高。 31．出纳长短款项是否按日结清。 32．出纳长短款项是否记入按出纳员设置的出纳长短款帐户，以反映各出纳员累计发生的出纳长短款总金额。 33．出纳经理是否审核现金出纳长短款项帐户。
二、
存放同业和同业存放 第一节
基本风险和控制目标
一、基本风险
银行存放同业与同业存放业务中常常出现以下风险：
1．挪用存放同业资金，并导致存放同业帐户出现透支情况。 2．帐务上漏记存放同业资金或同业存放资金。 3．备付金准备不足。
4．存放同业帐户上资金闲置过多。 5．没有为顾客提供周到的服务。
6．从同业存放帐户或存放同业帐户中错误付款或重复付款，且款项无法追回，导致资金损失。
二、控制目标
针对上述基本风险，银行应确立存放同业与同业存放控制制度的目标：
1．正确记录存放同业款项与同业存放款项的收付金额，确保存放同业款项与同业存放款项的安全。
2．做好与代理行的对帐工作，确保本行帐务余额与代理行帐务余额相符。 3．对各项有关交易均以正式的单证授权，以便分清责任。 4．在存放同业帐户中保留必要的余额，并定期将余额情况向主管帐户头寸的官员进行汇报，以便将多余的头寸进行投资，或对不足的头寸进行拆借补足。
5．做好帐户头寸分析，确保本行从代理行帐户中所获利益大于本行存放代理行资金的机会成本和本行的服务费用。
6．提高办理代理行业务及进行有关帐务处理的工作效率。 第二节
控制特征
根据上述控制目标，银行应建立以下控制制度： 1．对办理帐户头寸调拨的业务人员做到慎重聘用。
2．把资金调拨职责、授权职责和帐户调节职责分离开来，不得一人二职。 3．建立日常的帐户调节制度。
4．保持完整的帐户调节记录，并由监督人员进行审核。 5．对本行的银行汇票进行编号控制。
6．对签字盖印机的使用进行控制，防止滥用。
7．对空白汇票实行共同保管(即由两人同时保管，互相牵制)。 8．由高级经理人员对本行头寸表进行审核。
以上八个方面的控制制度是针对存放同业而言的。针对同业存放的控制制度有：
9．在同业存放帐户项下发生借记(即付款)事项时，向有关代理行(即在本行存入款项的其他银行)编发正式的借记通知书(即付款通知书)。
10．定期向代理行寄发对帐单，将对帐单直接寄给代理行的对帐部门。 11．向代理行提供贷记通知书(即收款通知书)，可以作为一项追加的控制。 第三节
审计目标和程序
一、分析和描述控制制度
二、确认存放同业帐户与同业存放帐户余额
三、调节存放同业帐户余额
四、审查汇票的签发和清算
五、审核存放同业帐户和同业存放帐户的活期余额，查证活期余额是否合乎要求
六、验证存放同业帐户定期余额产生的利息收入和同业存放帐户定期余额产生的利息支出
七、对控制制度的充分性、有效性和效率以及后续经营的质量作出结论 第四节
控制问卷
存放同业与同业存放控制制度的审计问卷，应包括以下问题： 1．是否指定专人负责支用存放同业帐款。
2．在采用签字盖印机签署汇票的情况下，是否对签字机进行特别控制，以防止滥用。 3．在存放同业帐户中是否只存有有限的资金，以供代理行对盖印签字的汇票进行付款。 4．所有汇票是否都进行事先编号，且根据不同的帐户行(即汇票的付款行)而编制不同序列的号码。
5．签发后六个月未清偿的汇票是否置于特别控制之中。 6．是否按存款帐户的控制制度来控制同业存放帐户。 7．是否还对同业存放帐户进行特别的控制。
8．是否根据向代理行提供的服务范围对同业存放余额进行具体分析。
9．存放同业帐户的收付款通知书、已付汇票和对帐单是否直接寄给本行独立的帐户调节部门(或岗位)。
10．帐户调节人员是否被禁止拥有支取存放同业帐款的权利。
11．是否禁止调节人员处理现金、现金项目或有价证券，是否禁止其进行帐务处理。 12．是否根据既定的频率计划，对存放同业帐户定期进行调节。
13．对本行的每一开户行是否都设有一个明细存放同业帐户与之对应。 14．是否根据对帐单定期对差异项目进行逐个调节，以列出每个差异项目的发生日期和金额。 15．是否对对帐单的更改进行审核，是否将已付汇票逐一或按总额与对帐单进行比较核对。 16．调节记录是否保存完整。
17．在调节记录中各调节项目是否按发生日期记录清楚。
18．本行关于存放同业事项的政策是否由董事会制定和批准执行。 19．本行的开户行是否经董事会批准指定。
20．是否制定了帐户平均余额方针，用以指导确定在每个开户行中存放的平均余额。 21．对各受权人员的身份及权限范围是否进行了明确的规定。 22．是否指定了一名职员或监督员负责定期正确地调节帐户。 23．是否制定了有关核销老调节项目的方针。
24．对本行有关存放同业与同业存放的政策是否每年审议一次。
三、
投资和相关收入
第一节
基本风险和控制目标
一、基本风险
银行在办理投资业务中常见的风险如下：
1．投资不能回收。即银行购入的有价证券到期不能或不能完全兑现，或者是有价证券的买卖价格倒挂，发生损失。
2．对购入的有价证券保管不善，发生票券丢失或被盗的情况。
3．对投资业务不按银行监理机构或公认会计原则的要求进行会计处理，造成会计核算混乱不堪。
4．挪用或侵吞用来购买有价证券的资金、出售有价证券所得的资金、证券到期收回的资金以及应收的证券利息。
二、控制目标
银行应针对上述基本风险，确立有关投资业务的控制目标：
1．确保各项投资交易(如购买、出售或到期兑付)均由专人提出，并经董事会批准。 2．对投资证券进行安全保管。
3．建立完善的责任追踪制度，实施和健全双人控制管理。 4．会计记录和会计报告做到正确、完整、及时和前后一致。 5．加强对到期证券本息的回收和运用。 第二节
审计目标和程序
一、对有关的总帐与所属的明细帐进行试算平衡
二、核实已入帐的投资证券的实际拥有情况
三、详细分析投资业务的处理过程
四、审查投资交易是否由指定人员发起，是否经董事会审批
五、审查投资证券是否以成本价入帐
六、审查到期收回的和售出的投资证券价款是否正确入帐
七、审查证券利得和损失是否正确入帐
八、审查应收利息、累计折价摊销和累计溢价摊销金额是否正确
九、审查利息收益、折价摊销和溢价摊销金额是否正确
十、审查双重控制是否有效，有关凭证是否健全 十
一、查证有关信息的准确性
十二、对投资证券控制制度的充分性、有效性和效率进行总结性评价 第三节
控制问卷
审计师对投资证券控制制度的审计问卷，应包括以下问题：
1．本行的总体投资战略和投资政策是否正式成文，并经董事会批准执行。
2．董事会或其下属的投资委员会是否对投资证券的购买、出售和调换进行了正式授权。 3．是否只有经董事会或投资委员会指定的人员才有权发起投资交易。
4．在董事会或投资委员会的会议记录中是否记录了对投资交易的批准决定。 5．本行投资业务的经纪人是否经董事会慎重选择和正式批准。 6．对持有的投资证券，是否定期审查其信用级别和市场价值。
7．对投资证券是否进行了明细帐记录，投资明细帐是否按月与投资总帐进行试算平衡。 8．负责上述试算平衡的职员是否与投资证券的交易授权、收发保管、帐务记录等职责没有直接关联。 9．投资会计系统所记录的数据是否能满足合理确定应计利息收益和证券利得或损失的需要。 10．上述数据是否有来自独立渠道的充分证据(如经纪人开具的发票、代理行的通知等)进行证实。
11．投资明细帐的记帐职责是否与投资业务的实际执行职责相分离，亦即，负责记帐的职员是否被禁止发起投资交易或被禁止接触投资证券。 12．投资会计报告的编报人员是否被禁止拥有投资权限；报告的内容是否经过监督人员的复核和审查。
13．每笔投资交易的原始凭证是否由不负责发起投资的职员进行审核。
14．购入的各种投资证券在可能的情况下是否都由代理行(或代保管机构)进行保管。 15．在证券由代保管机构代为保管的情况下，本行是否持有代保管收据。 16．存放在本行内的证券是否由双重锁锁存，并实行共同保管制度。
17．对双重锁钥匙采取的防范措施是否达到任何一人都不可能同时拿到两把钥匙的安全程度。
18．归本行拥有的证券是否与不归本行拥有但由本行持有的证券分开存放。
19．对投资证券的移动是否实行了双重控制，如对证券的入库或出库是否有两人签字等。 20．是否对投资收益作出预算。 21．投资收益是否由独立于投资授权和明细记帐这两项职责的职员负责收取和存放。 22．投资证券利得和损失是否在实现时进行计算和确认。 23．对不能赎回的投资证券进行核销，是否经过董事会批准。
24．本行的投资业绩与其他投资机构相比，是否在证券的信用等级、到期期限和实际收益率上具有优势。
银行基本业务审计要点二
一、
商业贷款和抵押品 一
基本风险和控制目标
银行商业贷款部门的工作任务有以下七项： 1．受理贷款申请，调查借款人的信用状况； 2．办理贷款支付，建立会计记录； 3．负责收贷收息；
4．负责贷款的会计核算和会计报告； 5．监控贷款的执行情况； 6．建立和审查贷款档案；
7．负责抵押品的收入、保管和发还工作。
一、基本风险
银行在办理商业贷款活动中的基本风险是：
1．无贷款政策可依(包括贷款政策不适合)，有贷款政策不依，信贷过于集中，贷款信息不准确和不完整，致使银行遭受较大的信贷损失。
2．工作出现差错，致使贷款利息收益发生流失，以及银行信誉受到损害。
3．不按有关的法律和法规办事，而受到法律或法规的处分、罚款或其他制裁。
4．对来自外部的欺诈行为不能进行有效的防范，而致使银行蒙受损失。来自银行外部的欺诈行为主要有：借款人编制虚假的财务信息，以伪造的证券作为抵押品，以及对抵押品进行挪用或转换等。
5．对来自内部的欺诈行为不能进行有效的防范，而致使银行蒙受损失。来自内部的欺诈行为主要有：内部人员截留和挪用借款人归还的本息金额，侵吞抵押品，捏造虚假贷款，以及在贷款发放过程中收受回扣等。
6．擅自更改与贷款帐户有关的信息，如更改借款人信息(包括借款人姓名或名称、地址等)，以及贷款历史信息(包括贷款所属种类、抵押品、偿还金额、拖欠时间、展期期限、到期日期、分期还款计划等)。 7．隐瞒逾期贷款信息。
8．将偿还的贷款金额记错贷款帐户。
9．对偿还的贷款金额不分本息，笼统入帐。
以上第
6、
7、
8、9项风险是采用计算机进行贷款业务会计处理情况下的基本风险；在手工处理情况下，则不常发生。
二、控制目标
各银行应针对商业贷款活动中的上述基本风险，确定内部控制制度的基本目标：
1．制订适当的贷款政策，防止信贷过于集中，确保贷款信息的正确性和完整性，把有关的损失减少到最低限度。
2．消灭工作差错，保护银行收益，维护银行信誉。 3．遵守有关的法律和法规,做到依法经营贷款业务 4．保护银行免遭内外欺诈,确保贷款安全运营 二
审计目标和程序
一、审查商业贷款控制制度，评价其充分性
二、对贷款余额进行试算平衡
三、选取具有代表性的贷款样本
四、直接与借款人确认抽样贷款余额
五、审查所有的非正常贷款 非正常贷款包括逾期贷款、利息未按期收回的贷款、重整贷款以及商业贷款部门认定的有问题的贷款
六、审查贷款项下的票据
七、审核贷款抵押品
八、审查贷款的运作程序和贷款部门对贷款的监控情况
九、审查信贷档案
十、审查贷款是否合乎有关的法律和法规
十一、对本行商业贷款控制制度的充分性、有效性和效率作出审计结论
三
控制问卷
审计师对有关商业贷款控制制度的审计问卷应包括以下问题： 1．董事会是否正式制订和批准了本行的总体贷款政策。
2．贷款政策是否规定了各级信贷官员和贷款与贴现委员会的贷款限额。 3．商业贷款部门是否在贷款方针中明确规定了以下问题：
(1)各类贷款的信贷规模；
(2)贷款的主要投放地区；
(3)贷款利率和费率；
(4)各类贷款的期限范围；
(5)拖欠贷款的划分、报告和催收。
4．是否具有独立于信贷职能的贷款检查职能。 5．对信贷的集中情况，是否进行定期报告。 6．商业贷款政策每年是否至少审查一次。
7．对借款人提交的贷款票据是否进行连续编号，并记入票据登记簿。
8．在营业时间内，对票据是否进行安全保护；在非营业时间内，是否将票据存入保管库中，妥为保管。
9．所有的票据是否经贷款官员签署(即在票据上签上贷款官员的词首字母)。 10．是否禁止本行职员持有借款人已签字的空白票据。
11．贷款是否采用本票或采取转存借款人帐户的方式进行支付。
12．对所发放的每笔贷款，是否都相应地保存有经借款人签字的借款申请书。 13．是否为每个借款人建立了信贷档案。
14．对信贷档案中有关信息的现时性(如借款人应提交最近一期的财务报表)，是否有一定的控制程序予以保证。
15．信贷档案中是否包括以下内容：
(1)关于贷款目的的说明；
(2)关于贷款支付的说明；
(3)贷款偿还计划；
(4)贷款调查报告；
(5)借款人最近一期的财务报表；
(6)与借款人会谈的备忘录。 16．商业贷款明细帐的建帐和过帐工作，是否由不接触现金或无权签发本票和汇票的职员负责进行。
17．商业贷款明细帐是否按日过帐，是否按日与贷款总帐进行核对调节。 18．贷款明细帐与总帐之间的调节事项是否由不接触现金的职员进行查询。 19．贷款明细帐与总帐之间的试算平衡是否经常进行，进行这项工作的职员是否不负责办理商业贷款业务和记录商业贷款明细帐。
20．对贷款余额进行查询的职员是否不接触现金。
21．调整贷款的文件是否由不接触现金的职员进行核验。
22．是否将商业贷款分录记入了日记帐，是否将日记帐每天与总帐进行核对调节。 23．是否将已清偿贷款项下的票据或有关文件及时退给借款人；是否在退回的票据上或有关文件上加盖了“已清偿”戳记，表示票据或文件已经注销。
24．在贷款发生逾期时，是否向借款人编发逾期通知书；负责这项工作的职员是否不接触现金。
25．在收到借款人交来的抵押品时，是否开具一式多联和预编号码的抵押品记录单；记录单是否至少包括三联：一联作客户的收据；一联作为抵押品的明细帐记录；一联作为抵押品登记副本。
26．对可流通抵押品，是否由双人共同保管；两位保管员在抵押品的收发环节是否都在抵押品记录单上同时签字。
27．是否把作为抵押品的股票与这种股票的授权转让书分开保存。
28．从保管库里临时提取用来抵押的证券，是否采用了预编号码的出库单进行控制。 29．对所有抵押品的价值和状况，是否采取了充分的程序进行监控。
30．对作为抵押品的证券所产生的利息，是否采取了充分的程序进行保护和使之完整无损。 31．是否采取了充分的程序，以确保本行在必要时能立即对抵押品进行清算变现。 32．对逾期贷款，是否采取了有系统的和不断强化的程序进行跟踪催收。
33．对逾期贷款、有问题贷款和未清贷款承诺总额，是否采取了系统的程序向董事会进行报告。
34．本行在办理商业贷款业务中是否遵守了有关的法律和法规，遵守情况是否有凭有据，是否经过检查。
二、
不动产抵押贷款和建筑贷款
不动产抵押贷款，是以不动产作抵押的贷款，亦即是以抵押契据、信托契约、土地契约和不动产的其他置留权契约进行担保的贷款。
银行不动产抵押贷款部门的工作任务有以下六项：
1．受理贷款申请，调查借款人的信用状况，以及对抵押财产进行评估，据以作出贷款决策； 2．办理贷款资金的支付，建立会计记录； 3．办妥和保存与贷款有关的各种文件； 4．负责贷款的会计核算和会计报告； 5．监控贷款的执行情况。 一
基本风险和控制目标
一、基本风险
在不动产抵押贷款活动中，银行常常出现或遇到的风险有以下方面：
1．无贷款政策可依(包括贷款政策不适当)，有贷款政策不依，信贷过于集中，以及贷款信息不准确和不完整，致使银行遭受较大的信贷损失。
2．工作出现差错，致使贷款利息收益发出流失，以及银行信誉受到损害。
3．不按有关的法律和法规办事，而受到法律和法规的处分、罚款和其他制裁。
4．对抵押财产的价值评审不严(通常发生在贷款需求较旺的情况下)，而对分期偿贷计划或借款人的偿还能力又考虑不周，从而导致借款人不能偿还贷款而抵押财产价值又不够抵补贷款本息的局面，而使银行遭受损失。
5．借款人不能按规定的成本和工期完成建筑工程，致使贷款失去安全性。
6．对来自外部的欺诈行为不能进行有效的防范，而致使银行蒙受损失。来自银行外部的欺诈行为主要有：借款人编造虚假的财务信息，对贷款资金进行挪用等。
7．对来自内部的期诈行为不能进行有效的防范，而致使银行蒙受损失。来自银行内部的欺诈行为主要有：内部人员截留和挪用借款人归还的贷款本息，捏造虚假贷款，以及在贷款发放过程中的收受回扣等。
8．抵押契约出现错误，抵押财产的投保不当，抵押财产置留权税赋由银行负担，以及抵押财产的产权不完整(即除银行外还有其他人也对抵押财产享有优选置留权或权益)，由此使银行蒙受与抵押财产有关的损失。
9．擅自更改与贷款帐户有关的重要信息，如更改借款人信息(包括借款人的姓名、地址等)，以及贷款历史信息(包括贷款所属种类、抵押财产、已偿金额、拖欠时间、展期期限、到期日期、分期还款计划等)。 10．隐瞒逾期贷款信息。
11．将借款人偿还的款项记借贷款户头。
12．对借款人偿还的金额不分本息，笼统入帐。
二、控制目标
各银行应针对不动产抵押贷款活动中的上述基本风险，确定内部控制制度的基本目标； 1．制订适当的贷款政策，防止信贷过于集中，确保贷款信息的正确性和完整性，把有关的损失减少到最低限度。
2．避免缴纳抵押财产置留权税赋，防范抵押财产灾害保险中途终止。 3．尽量消灭工作差错，以保护银行收益和维护银行信誉 4．遵守有关的法律和法规，做到依法经营。
5．防范借款人伪造财务信息，防止贷款资金被借款人挪作他用，以保护银行免遭外部欺诈所带来的损失。
6．防范银行内部人员伪造票据捏造虚假贷款，截留和侵吞借款人偿还的款项，以及挪用贷款本金和利息收入。 二
审计目标和程序
一、审查不动产抵押贷款的控制制度，评价这些制度的充分性
二、对贷款余额进行试算平衡
三、选取具有代表性的贷款样本
四、直接与借款人确认抽样贷款余额
五、审查新发放贷款的文件
六、审查贷款运作程序
七、审查不动产抵押贷款部门对非正常贷款的监控情况
八、对本行不动产抵押贷款控制制度的充分性、有效性和效率作出审计结论 三
控制问卷
对不动产抵押贷款控制制度的审计问卷，应包括以下问题： 1．是否具有合适的不动产抵押贷款政策。 2．每年是否至少审查一次不动产抵押贷款政策。
3．所有票据是否按序编号，是否在票据登记簿上进行了登记。
4．所有票据在营业时间内是否受到保护，在夜间是否得到了妥善保管。 5．贷款批准官员是否在所批贷款的票据上签署本人姓名(的词首字母)。 6．不动产抵押贷款承诺是否以书面形式发出。
7．本行对(上次审计以来)新发放的贷款，是否制定了有关贷款费率、利率、期限和抵押财产的书面计划。
8．贷款是否采用本票或贷记借款人帐户的方式进行支付。 9．是否设有专人负责不动产抵押贷款文件的档案工作。 10．是否编制文件清单以保证贷款文件按要求收妥和存档。
11．在贷款文件档案中是否保存有经借款人签字的每笔不动产抵押贷款申请书。 12．对去向不明的文件，是否制订了系统追查程序。
13．是否指定专人负责检查贷款关闭帐户后所有文件的起草、执行及存档情况； 14．不动产抵押贷款明细帐的建帐和过帐工作，是否由不接触现金或无权签发本票和汇票的职员负责进行。
15．不动产抵押贷款明细帐是否按日过帐，是否按日与贷款总帐进行核对调节。 16．贷款明细帐与总帐之间的调节事项是否由不接触现金的职员进行查询。 17．贷款明细帐与总帐之间的试算平衡是否经常进行，进行这项工作的职员是否不负责办理不动产抵押贷款业务和登记不动产抵押贷款明细帐。 18．对贷款余额进行查询的职员是否不接触现金。
19．调整贷款的文件是否由不接触现金的职员进行核验。
20．是否将不动产抵押贷款分录记入了日记帐，是否将日记帐每天与总帐进行核对调节。 21．在贷款发生逾期时，是否向借款人编发逾期通知书；负责这项工作的职员是否不接触现金。
22．是否制订了系统的和不断强化的逾期贷款催收程序。
23．是否制订了向董事会报告各种非正常贷款(如还款逾期不止一次的贷款、还本正常而利息拖欠的贷款、不动产抵押贷款承诺总余额和有问题贷款)的系统程序。
24．是否将已清偿贷款项下的票据或其他有关文件及时退给借款人；是否在退回的票据或其他有关文件上加盖了“已清偿”戳记，表示票据或有关文件已经注销。
25．本行已持有其产权证书的抵押财产是否在帐务上转作本行拥有的其他不动产。
26．是否制订了有关程序，以保证本行遵守国家和地方关于贷款限额、贷款信息陈报以及反歧视和高利贷等内容的法律规定。
27．是否制订了有关程序，以保证本行遵守贷款担保机构或贷款保险机构的要求。 28．就建筑贷款来讲，本行是否要求承包商和主要分包商就其专业技能提交充分的证明文件。 29．本行是否要求对各建筑阶段都要进行成本明细估算。 30．建筑协议和贷款协议是否经本行律师和其他专家审查。
31．对建筑协议的更改是否必须经过本行律师、长期贷款人、建筑设计商、项目管理工程师以及主要租户的书面批准。 32．建筑协议和贷款协议是否规定了工程的完工日期，是否禁止在本行没有批准的情况下擅自开工，是否规定了本行对工程现场进行检查的权利和按工程进度支付贷款的权利，以及在发生违约的情况下，贷款人对工程进行及时而全面控制的权利。
33．在董事会或贷款贴现委员会的会议记录中是否记录了对抵押财产估价师进行授权的内容。
34．是否只有在对工程的现场检查报告得到审查通过后，以及只有在承包商、借款人、现场检查官和信贷官员进行书面授权后，才能对贷款按事先安排好的计划进行支付。 35．本行的律师是否对长期贷款人所作出的赎回承诺的可接受性进行审查。 36．本行是否审查长期贷款人的财务报表，以确定其承担财务责任的能力。
37．本行是否持有承包商支付代扣的员工税款、建筑险保险费、工人补偿保险费和公共义务保险费的凭证。
38．本行是否持有抵押财产所有者支付不动产税和灾害保险费的文件凭证。
普华公司关于银行内审及风险管理的模式
(一)普华公司根据平衡计分卡（Balanced card）原理设计的内部内审模型。
该模型的中心思想是将内部内审定位为银行内部的一种服务即：必须为银行创造价值，因此内部内审必须能够提供满足客户期望的产品。具体模型见下图：
上述模型中，清晰定义内部内审的使命是提高内部内审质量和效果的前提和关键。为此：
1、首先，必须分析客户的期望是什么，以识别推动内部内审创造价值的内在因素。在普华的模型中，上述行为被定义为“价值的鉴定和对口”。该模型认为内部内审的价值推动力主要体现在两个方面：一是享有利益者的要求，这里的“享有利益者”即为内部内审的“客户”，从内部看主要包括董事会/审计委员会、各级管理层；从外部看主要包括监管当局、外部审计师等，对不同的“享有利益者“而言，内部内审的价值是不同的。二是风险管理，即内部内审关注的重点从单纯的财政管理向银行整体风险管理转变，根据银行风险管理的需要来安排内审资源。对于内部内审而言，识别价值推动力是提高审计效果的前提，上述两方面的价值推动力决定了内部内审的定位，即内部内审提供什么样的产品，进而决定了内部内审的策略和程序 。
2、在价值鉴定的基础上，设计内部内审的产品、建立架构、制定明确的政策和程序，并在人力资源的配置等方面作出安排。在普华的模型中，上述行为被定义为内部内审的“价值创造”过程。
3、建立内部内审自身的绩效评估机制。在普华的模型中，建立这个机制的目的在于：一是检讨内部内审的策略是否与价值推动力保持一致，并根据检讨的结果对差异进行修正，同时寻找新的价值创造机会；二是检讨内部内审策略和程序的有效性。实质上，这种检讨评估机制是对内部内审的再认识过程，通过这种再认识不断地反思内部内审在定位、策略及程序等方面存在的差距和不足，及时采取措施加以改善，从而把工作做得更好。上述检讨评估机制提供了一种在工作中学习工作的方法，是“实践、认识，再实践、再认识”的方法论在内部内审工作中的具体应用。
(二)风险管理
普华国际会计公司按照巴塞尔委员会颁布的新资本框架以及利率风险管理指导原则、衍生金融产品风险管理指导原则、信用风险管理指导原则以及流动性风险管理指导原则等文件精神，系统的介绍了目前国际上通行的风险管理原理和国外商业银行风险管理的最佳作法。具体的模型见下图：
上述模型的核心思想主要体现在：
1、明确金融机构的领导层必须对风险管理负完全的责任，即风险管理必须由全权负责整个金融机构业务的最高层自上而下的推行。因此，有效的风险管理首先需要领导层的重视和参与。
2、风险管理是一个系统工程，需要在整个金融机构范围建立一个全面的风险管理体系，包括完整的组织架构、报告线路和监督制约机制。其核心是建立一个独立的、拥有可以批准风险管理策略的风险管理组（委员会）；一个独立并清晰定义职责的风险管理职能部门，从整个组织层面上评估、衡量以及报告金融机构所面临的全部风险，包括可以量化的信用风险和市场风险以及不可量化的策略风险和操作风险，风险管理职能部门向风险管理组负责并报告。
3、业务部门的风险主要由其主管负责，业务部门必须有专人负责风险管理和日常的评估、监控，并建立内部风险管理信息的传递反馈机制。因此各级管理层要加强风险意识，建立健全风险管理机制。
4、风险管理的政策和目标必须与金融机构的经营政策和目标相匹配。具体而言，有效的风险管理包括以下五个相互联系的部分： g风险管理策略
g独立的风险管理职能
g风险的衡量、报告和控制 g操作控制 g风险管理系统 (三)风险管理内审
从内审策略看，各项内审均体现了以风险为导向的思路，具体内审路径则是“由自上而下到自下而上”、“由宏观到微观再由微观到宏观”的过程。上述思路的理论基础即是上面所提到的风险管理原理和COSO理论。具体而言，首先从宏观的角度，从上到下分析评估被查单位的控制环境(如高级管理层对风险的态度和胃口、风险管理的策略是否恰当、人员素质、责任是否匹配和明确)、风险评估以及衡量和报告的程序是否健全性、对风险管理的系统是否有监督等，据此从宏观上分析被查单位可能存在风险的领域。其次，根据上述评估的结果，对具体的业务进行抽样检查，以验证策略和控制措施是否被有效执行。具体检查时，检查的重心和资源的分配均以风险为导向。第一步，从整个工作流程入手，分析其可能存在的风险；第二步，分析对于可能存在的风险应当有那些具体的控制措施；第三步，确定具体的内审策略，如内审目的和程序，以验证控制措施是否存在，是否一贯地发挥作用。通过这种对于微观层面的具体的程序和环节的检查，从宏观的角度进行研究，并向上寻找控制系统方面哪里出了问题。
巴林银行的财务监管漏洞
巴林银行创建于1793年，创始人是弗朗西斯·巴林爵士，由于经营灵活变通、富于创新，巴林银行很快就在国际金融领域获得了巨大的成功。其业务范围也相当广泛，无论是到刚果提炼铜矿，从澳大利亚贩运羊毛，还是开掘巴拿马运河，巴林银行都可以为之提供贷款。但巴林银行有别于普通的商业银行，它不开发普通客户存款业务，故其资金来源比较有限，只能靠自身的力量来谋求生存和发展。在1803年，刚刚诞生的美国从法国手中购买南部的路易斯安纳州时，所用资金就出自巴林银行。1886年，巴林银行发行“吉尼士”证券，购买者手持申请表如潮水一样涌进银行，后来不得不动用警力来维持，很多人排上几个小时后，买下少量股票，然后伺机抛出。等到第二天抛出时，股票价格已涨了一倍。20世纪初，巴林银行荣幸地获得了一个特殊客户：英国王室。由于巴林银行的卓越贡献，巴林家族先后获得了五个世袭的爵位。这可算得上一个世界记录，从而奠定了巴林银行显赫地位的基础。
里森于1989年7月10日正式到巴林银行工作。这之前，他是摩根·斯坦利银行清算部的一名职员。进入巴林银行后，他很快争取到了到印尼分部工作的机会。由于他富有耐心和毅力，善于逻辑推理，能很快地解决以前未能解决的许多问题，使工作有了起色，因此，他被视为期货与期权结算方面的专家，伦敦总部对里森在印尼的工作相当满意，并允诺可以在海外给他安排一个合适的职务。1992年，巴林总部决定派他到新加坡分行成立期货与期权交易部门，并出任总经理。无论做什么交易，错误都在所难免。但关键是看你怎样处理这些错误。在期货交易中更是如此。有人会将“买进”手势误为“卖出”手势；有人会在错误的价位购进合同；有人可能不够谨慎；有人可能本该购买6月份期货却买进了3月份的期货，等等。一旦失误，就会给银行造成损失，在出现这些错误之后，银行必须迅速妥善处理。如果错误无法挽回，惟一可行的办法，就是将该荐错误转入电脑中一个被称为“错误帐户”的帐户中，然后向银行总部报告。里森于1992年在新加坡任期货交易员时，巴林银行原来有一个帐号这“99905”的“错误帐号”，专门处理交易过程中因疏忽所造成的错误。这原是一个金融体系运作过程中正常的错误帐户。1992年夏天，伦敦总部全面负责清算工作的哥顿·鲍塞给里森打了一下电话，要求里森另外设立一个“错误帐户”，记录较小的错误，并自行在新加坡处理，以免麻烦伦敦的工作。于是里森马上找来了负责办公室清算的利塞尔，向她咨询是否可以另立一个档案。很快，利塞尔就在电脑里键入了一些命令，问他需要什么帐号。在中国文化里，“8”是一个非常吉利的数字，因此里森以此作为他的吉祥数字，由于贴必须是五位数，这样帐号为“88888”的“错误帐户”便诞生了。几周之后，伦敦总部又打来了电话，总部配置了新的电脑，要求新加坡分行还是按规矩行行事，所有的错误记录仍由“99905”帐户直接向伦敦报告。“88888”错误帐户刚刚建立就被搁置不用了，但它却成为一个真正的“错误帐户”存于电脑之中，而且总部这时已经注意到了新加坡分行出现的错误很多，但里森都巧妙地搪塞而过。“88888”这个被人忽略的帐户，提供了里森日后制造假帐的机会，如果当时取消这一帐户，则巴林的历史可能会重写了。1992年7月17日，里森手下一名加入巴林仅一个星期的交易员金·王犯一个错误：客户（富士银行）要求买进20口日经指数期货合约时，此交易员误为卖出20口，这个错误在里森当天晚上进行清算工作时被发现。欲纠正此项错误，须买回40口合约，表示至当日的收盘价计算，其损失为2万英镑，并应报告伦敦总公司。但在种种考虑下，里森决定利错误帐户“88888”，承接了40口日经指数期货空头合约，以掩盖这个失误。另一个与此同出一辙的错误是里森的好友及委托执行人乔治犯的。因为乔治是他最好的朋友，所以里森示意他卖出的100份9月的期货全被他买进，价值高达8000万英镑，而且好几份交易的凭证根本没填写。如果乔治的错误泄露出去，里森不得不告别他已很如意的生活。将乔治出现的几次错误记入“88888帐号”对里森来说是举手之劳。但至少有三个问题困扰着他：一是如何弥补这些错误；二是将错误记入“88888”帐号后如何躲过伦敦总部月底的内部审计；三是SIMEX每天都要他们追加保证金，他们会计算出新加坡分行每天赔进多少。“88888”帐户也可以被显示在SIMEX大屏幕止。为了弥补手下员工的失误，里森将自己赚的佣金转入帐户，但其前提当然是这些失误不能太大，所引起的损失金额也不是太大，但乔治造成的错误确实太大了。为了赚回足够的钱来补偿所有损失，里森承担愈来愈大的风险，他当时从事大量跨式部位交易，因为当时日经指数稳定，里森从此将多交易中赚取期权权利金。若运气不好，日经指数变动剧烈，此交易将使巴林承受极大损失。里森在一段时日内做得还极顺手。到1993年7月，他已将“88888”号帐户亏扣的600万英镑专为略有盈余，当时他的年薪为5万英磅，年终奖金则将近10万英磅。如果里森就此打住，那么，巴林的历史也会改变。除了为交易遮掩错误，另一个严重的失误是为了争取日经市场上最大的客户波尼弗伊。在1993年下旬，接连几天，每天市场价格破纪录地飞涨1000多点，用于清算记录的电脑屏幕故障频繁，无数笔交易入帐工作都积压起来。因为系统无法正常工作，交易记录都靠人力。等到发现各种错误里，里森在一天之内的损失便已高达将近170万美元。在无路可走的情况下，里森决定继续隐藏这些失误。1994年，城森对损失的金额已经麻木了，88888号帐户的损失，由2000万、3000万英镑，到7月时已达5000万英镑。事实上，里森当时所做的许多交易，是在被市场走势牵着鼻子走，并非出于他对市场的预期如何。他已成为被其风险部位操纵的傀儡。他当时能想，是哪一种方向的市场变动会使他反败为胜，能补足88888号帐户中的亏损，便试着影响市场往那个方向变动。里森自传中描述：“我为自己变成这样一个骗子感到羞愧——开始是比较小的错误，但现已整个包围着我，像是癌症一样„„我的母亲绝对不是要把我抚养成这个样子的。”
从制度上看，巴林最根本的问题在于交易与清算角色的混淆。里森在1992年去新加坡后，任职巴林新加坡期货交易部兼清处部经理。作为一名交易员，里森本来应有的工作是代巴林客户买卖衍生性商品，并代替巴林从事套利这两种工作，基本上是没有太大的风险。因为代客操作，风险由客户自己承担，交易员只是赚取佣金，而套利行为亦只赚取市场间的差价。例如里森利用新加坡及大阪市场极短时间内的不同价格，替巴林赚取利润。一般银行对予其交易员持有一定额度的风险部位的许可。但为防止交易员在其所属银行暴露在过多的风险中，这种许可额度通常定得相当有限。而通过清算部门每天的结算工作，银行对其交易员和风险部位的情况也可予以有效了解并掌握。但不幸的是，里森却一人身兼交易与清算二职。如果里森只负责清算部门，如同他本来被赋予的职责一样，那么他便没有必要、也没有机会为其他交易员的失误行为瞒天过海，也就不会造成最后不可收拾的局面。在扣失达到5000万英镑时，巴林银行总部帝派人调查里森的帐目。事实上，每天都有一张资产负债表，每天都有明显的记录，可看出里森的问题。即使是月底，里森为掩盖问题所制造的假帐，也极易被发现——如果巴林真有严格的审查制度。里森假造花旗银行有5000万项镑存款，但这5000万已被挪用来补偿88888号帐户中的损失了。查了一个月帐，却没有人去查花旗银行的帐目，以致没有人发现花旗银行帐户中并没有5000万英镑的存款。关于资产负债表，巴林银行董事长彼得、巴林还曾经在1994年3月有过一段评语，认为资产债表没有什么用，因为它的组成，在短期间内就可能发生重大的变化，因此，彼得·巴林说：“若以为揭露更多资产负债表的数据，就能增加对一个集团的了解，那真是幼稚无知。”对资产负债表不重视的巴林董事长付出的代价之商，也实在没有人想像得到吧！另外，在1995年1月11日，新加坡期货交易所的审计与税务部发函巴林，提出他他们对维持的88888号帐户所需资金总是的一些疑虑，而且此时里森已需每天要求伦敦汇入1000多万英镑，以支付其追加保证金。事实上，从1993年到1994年，巴林银行在SIMEX及日本市场投入的资金已超过11000万英镑，超出了英格兰银行规定英国银行的海外总资金不应超过25%的限制。为此，巴林银行曾与英格兰银行进行多次会谈。在1994年5月，得到英格兰银行主管商业银行监察的高级官员之“默许”，但此默许并未留下任何证明文件，因为没有请示英格兰银行有关部门的最高负责人，违反了英格兰银行的内部规定。在发现总是至其后巴林倒闭的两个月时间里，有很多巴林的高级及资深人员曾对此总是加以关切，更有巴林总部的审计部门正式加以调查。但是这些调查，都被里森以轻易的方式蒙骗过去。里森对这段时间的描述为：“对于没有人来制止我的这件事，我觉得不可思议。伦敦的人应该知道我的数字都是假的，这些人都应该知道我每天向伦敦总部要求的现金是不对的，但他们仍旧支付这些钱。”从金融伦理角度而言，如果对以上所有参与“巴林事件”的金融从业人员评分，都应给不及格的分数。尤其是巴林的许多高层管理者，完全不去深究可能的问题，而一味相信里森，并期待他为巴林套利赚钱。尤其具有讽刺意味的是，在巴林破产的两个月前，即1994年12月，于纽约举行的一个巴林金融成果会议上，250名在世界各地的巴林银行工作者，还将里森当成巴林的英雄，对其报以长时间热烈的掌声。l995年1月18日，日本神户大地震，其后数日东京日经指数大幅度下跌，里森一方面遭受更大的损失，另一方面购买更庞大数量的日经指数期货合约，希望日经指数会上涨到理想的价格范围。l月30日，里森以每天1000万英镑的速度从伦敦获得资金，已买进了3万口日经指数期货，并卖空日本政府债券。2月10日，里森以新加坡期货交易所交易史上创纪录的数量，已握有55000口日经期货及2万口日本政府债券合约。交易数量愈大，损失愈大。所有这些交易，均进入88888账户。账户上的交易，以其兼任清查之职权予以隐瞒，但追加保证金所须的资金却是无法隐藏的。里森以各种借口继续转账。这种松散的程度，实在令人难以置信。2月中旬，巴林银行全部的股份资金只有47000万英镑。1995年2月23日，在巴林期货的最后一日，里森对影响市场走向的努力彻底失败。日经股价收盘降至17885点，而里森的日经期货多头风险部位已达6万余口合约；其日本政府债券在价格一路上扬之际，其空头风险部位亦已达26000口合约。里森为巴林所带来的损失，在巴林的高级主管仍做着次日分红的美梦时，终于达到了86000万英镑的高点，造成了世界上最老牌的巴林银行终结的命运。新加坡在1995年10月17日公布的有关巴林银行破产的报告及里森自传中的一个感慨，也是最能表达我们对巴林事件的遗憾。报告结论中的一段：“巴林集团如果在1995年2月之前能够及时采取行动，那么他们还有可能避免崩溃。截至1995年1月底，即使已发生重大损失，这些损失毕竟也只是最终损失的1/4。如果说巴林的管理阶层直到破产之前仍然对“88888”账户的事一无所知，我们只能说他们一直在逃避事实”。里森说：“有一群人本来可以揭穿并阻止我的把戏，但他们没有这么做。我不知道他们的疏忽与罪犯级的疏忽之间界限何在，也不清楚他们是否对我负有什么责任。但如果是在任何其他一家银行，我是不会有机会开始这项犯罪的。”
第15篇：社会保险审计问题分析及整改措施
审计问题分析及整改措施
今年3月份以来，我区社保接受国家和省纪检部门的审计。期间，我区和市直部门做了大量的准备和查询工作，严格按照上级部门的安排和要求，认真细致提供基础数据，同时积极配合审计人员，对模糊数据及时分析、解释，对问题数据及时处理、整改，各项工作逐项落实、井井有条，各阶段审计充分沟通、有条不紊。
一、我区社保配合上级部门，按照审计科目和要求，将发现的所有问题逐一分析和解释，综合分类如下：
1、单位缴费比例低于18%。发生原因：
（1）、档案托管人员1720—2500基数范围内缴费比例比单位缴费比例低6个百分点；
（2）、托管人员转入单位参保，2011年比例为12%，如威海市迪科净油机设备厂编号为010028881002607113的参保人员；
（3）、审计数据查询不准，如个人编号为010030000000011103的参保人员，是档案托管人员，单位缴费比例本来就是12%，数据正确，但审计查询出的数据却显示该参保人是威海万丰奥威汽轮有限公司工伤户头里的人员；
（4）、2011年部分月份是在托管户头里按照12%缴纳的，
剩余月份转入公司按照18%缴纳，如威海鲁东驾驶员培训中心个人编号为010028881002023589的参保人员；
（5）、大龄人员的缴费比例和托管人员比例相同，单位缴费比例也是12%，如户头：威海神道口村（大龄养老）。
2、少缴保费_10_12列_威海市高区_企业养老_单位缴费比例低于18％少缴金额问题。由于托管人员缴费比例单位部分就是12%，因此没有少缴保费。
3、选择性参保问题。
（1）、按照缴费人员类别设臵参保险种。具体情况：村办企业只缴纳养老和生育保险，大龄专户只缴纳养老保险，档案托管人员缴纳养老、医疗和生育保险，企业缴纳五险，工伤专户只缴纳工伤保险。
（2）、企业职工在我区重复登记办理增加手续，选择性参保。如西港水产有限公司，2011年42人缴纳养老、医疗、生育和失业，16人缴纳工伤保险；2012年22人缴纳养老、医疗、生育和失业，16人缴纳工伤保险。
（3）、办理五险，但选择性缴纳保险。威特尔机械仪表制造厂医疗缴纳至2011年7月，但其他四险缴纳至2009年12月。
4、少缴保费_10_12列_威海市高区_企业养老_个人缴费基数低于最低缴费基数汇总问题。
（1）、按照最低社平工资计算个人应缴额比个人实缴多
5550691.06，是因为补缴临时工养老保险和田村镇办工人养老保险基数按照100补缴的。
（2）、按照最低社平工资计算单位应缴额比单位实缴多12451498.04，也是因为比较临时工和田村镇办工人养老保险按照当时基数补缴的。
5、少缴保费_10_12列_威海市高区_企业养老_个人缴费基数低于最低缴费基数明细问题。
（1）、前154行都是单位人员重复缴费账户有退款情况，如威海海悦国际饭店有限公司单位个人编号为010038881003900805的职工；
（2）、155行—165行都是基数更改后补差额的情况，如威海双丰昕世房地产开发有限公司个人编号为010008881000074926的参保职工；
（3）、166行以后的基数都大于1500，没有问题。
6、重新核实_个人账户分配错误_43列_威海全市2011(3710AA)问题：表中列出的是全市的数据，该问题属系统问题。
7、机关事业养老欠缴滞纳金问题的解释：机关事业单位养老保险不收滞纳金。
8、重新核实_减免保费_17_18列_威海市企业养老个人基数大于单位基数(3710AA)问题：单位缴费单据中有个人补缴养老保险的情况。
9、企业欠缴滞纳金：未收滞纳金。
10、重新核实_未计入个人账户利息_43_45列_威海全市明细(3710AA)问题：系统自动计息。
二、针对审计工作中发现的问题，我区对以下四类情况需要进行整改：
1、企业职工在我区重复登记办理增加手续，选择性参保。如西港水产有限公司，2011年42人缴纳养老、医疗、生育和失业，16人缴纳工伤保险；2012年22人缴纳养老、医疗、生育和失业，16人缴纳工伤保险。
整改措施：强制企业人员在我区全部参加五险。
2、办理五险，但选择性缴纳保险。威特尔机械仪表制造厂医疗缴纳至2011年7月，但其他四险缴纳至2009年12月。
整改措施：不允许单独缴纳某一险种，必须五险一票征缴。
3、基数更改后补差额的情况。如威海双丰昕世房地产开发有限公司个人编号为010008881000074926的参保职工。
整改措施：不允许补缴基数差额部分的保险，可以在第二年通过提高缴费基数的方式进行补缴。
4、企业未收滞纳金问题。
整改措施：尽快开展收取滞纳金工作，达到通过制度进行催缴的效果。
第16篇：农村银行支付改善整改措施
根据《中国人民银行关于改善农村地区支付服务环境的指导意见》（银发〔 〕224号）和《 营业管理部关于 农村地区支付服务环境建设工作实施方案》（渝银发〔 〕101号），为切实改善我县农村支付服务环境，有效助推农村经济发展，结合我县实际情况，特制定本实施方案。
一、指导思想
深入贯彻落实科学发展观，按照城乡统筹、综合规划、以人为本、为民服务的原则，以支持农村地区银行机构的发展，扩大农村支付系统覆盖面，鼓励农村金融产品创新，推进农民工银行卡特色服务，推广农村新型支付工具为工作重点，建设高效、安全、快捷、优质的农村支付服务体系，优化城乡支付服务环境。
二、工作目标
总体目标：建立有利于实施各项惠农政策的银行账户服务体系，进一步完善农村支付基础设施，丰富支付工具种类，改善农村支付服务环境，为农村居民提供便捷的支付服务，促进农村地区支付服务组织多元化发展。
三、工作步骤
（一）宣传阶段（年1至6月）。加强银行卡知识和支付系统业务知识宣传，提高公众对改善支付服务环境的认识。督促涉农银行机构制订改善农村支付服务环境工作规划。
（二）实施阶段（年3至12月）。以全面扩大农村地区银行机构加入大小额支付系统，完善自身综合业务系统，合理扩大金融自助设备，延伸支付工具服务群体，切实让农村客户体会到先进支付工具带来的方便、快捷、实惠。
（三）巩固提高阶段（2012年）。总结工作经验，全面推广成功案例，进一步深入推进改善农村支付环境工作。密切关注工作推进中存在的问题，适时调整工作策略，寻找新的突破口，巩固提高农村支付环境。
四、工作重点
（一）促进农村银行结算账户的开立与使用。县人行要会同相关部门，研究方便农户和农村个体经济组织开立单位银行结算账户的政策措施,积极支持符合条件的农村地区银行机构加入人民币银行结算账户管理系统和联网核查公民身份信息系统，尽快实现对农村地区银行机构结算账户的非现场监管。农村地区银行机构要为农村经济组织、种植（养殖）专业户、个体私营企业、农家乐经营户等开立银行结算账户创造便利条件，适当简化开户手续。利用银行账户直接发放财政转移支付资金、政府补贴及农村教师工资等，不断丰富银行结算账户功能。
（二）努力改善农村支付服务受理环境。银行金融机构要搞好农村支付服务示范点建设，以乡镇经营网点、批发商户、种养殖大户、旅游经营户等作为特约商户的重点发展对象，加大pOS机具投放力度。鼓励各发卡机构采用银行卡免交单清算方式进行pOS交易清算，解决偏远地区pOS刷卡交易资金清算问题。农行、农商行、邮储行要发挥在农村支付服务中的主力军作用，不断提高农村营业网点的服务水平，完善配套设施，畅通汇兑渠道，不断提高农民工银行卡特色服务质量和覆盖范围。
（三）积极推动非现金支付工具的推广普及。县农行要以“金穗惠农卡”业务全面推进创新为重点，结合农村经济发展，加强对惠农卡推广使用以及农户小额贷款进行跟踪指导、督查，力争到2012年底，发卡总量和授信额度分别达到10万张和1亿元，确保发放农户小额贷款风险可控、持续发展。鼓励支持农商行江渝乡情卡和邮储银行绿卡进行业务创新，拓展支付结算功能，增加农户小额贷款循环授信、还款功能。鼓励农村地区银行机构面向农村养殖户、种粮大户、个体工商户和个体私营企业等推行支农惠农信用卡，切实满足农民小额资金需求，有效解决短期资金周转难问题。
（四）畅通农村支付清算渠道。县人行要主动帮助农商行和邮储行采取直联、间联及代理等灵活多样的接入方式，加入支付清算系统，逐步推进支付清算相关系统向乡镇延伸，扩大支付清算系统的辐射范围，畅通农村支付清算渠道，构建城乡一体化支付清算网络，提高农村资金清算效率。加强对农村地区银行机构内部清算网络建设的跟踪指导，促进农村地区银行机构提高行内支付业务处理效率。协调支持各金融机构银行卡柜台互联互通，让农村居民持有的江渝乡情卡、惠农卡、绿卡享受对等的金融服务。
（五）扎实做好金融风险防范工作。农村地区银行机构要认真落实账户实名制，加强身份核实，严把特约商户准入关，建立健全特约商户检查监督制度，提高农民使用各类非现金支付工具时的自我保护意识。提高非现金支付工具的防伪能力，加强ATM、pOS机具等设备的风险管理。各银行机构要高度重视预防和打击支付领域违法犯罪活动，对出现的违法活动要及时向公安机关、县人行报告，并及时向农村地区银行机构通报情况，或向社会公开发布风险提示，主动协调、积极配合公安机关依法打击支付领域的各类违法犯罪活动。
（六）全面提升金融服务水平。各银行业金融机构要根据各乡镇经济发展情况，合理布局营业网点、投放ATM、存取款一体机等机具设备，切实缓解部分网点排队难现象；搞好基层网点人员队伍建设，适当增加基层业务人员，提高基层网点金融服务效率和质量。
（七）构建改善农村支付环境长效机制。涉农银行机构要在做好日常业务宣传的同时，至少每半年开展一次支付结算主题宣传活动，组织开展现代化支付系统、农民工银行卡特色服务、ATM和pOS自助设备操作等形式多样的支付结算知识宣传。县人行和各金融机构应密切关注农村的支付需求，针对农村支付结算需求的新情况、新问题开展调研，不断完善农村支付环境改善工作措施。县人行应对辖区内的银行机构组织开展相关从业人员的专业知识、业务技能培训。通过不定期举办知识竞赛、开展业务技能考试与岗位练兵等形式，真正提高农村地区银行机构临柜人员的宣传和服务水平。
五、保障措施
（一）组织保障
1.成立领导小组。成立县农村支付服务环境领导小组，由县人民政府分管副县长任组长，县人行、金融办、财政局、公安局、各银行金融机构等单位主要负责人为成员。领导小组下设办公室在县人行，由县人行行长兼任办公室主任。
2.明确职能职责
县人行：负责领导小组办公室的日常工作，落实改善农村支付服务环境的相关政策和措施，统一协调各成员单位的相关工作，规划、部署我县改善农村支付服务环境的总体目标和阶段性工作。定期向领导小组报告工作开展情况。
县金融办：负责会同县财政局、人行对各商业银行目标任务完成情况考核。
县财政局：推动政府部门及所属预算单位公务支出中推广使用银行卡；结合“家电下乡”、“汽摩下乡”等政策，推动银行卡的使用；落实支持金融机构改善农村支付服务环境的奖励资金。
县公安局：协助建立银行卡犯罪信息的相互交流机制，建立银行卡案件报备、预警和通报制度；加大银行卡欺诈和恶意透支等违法犯罪行为打击力度；加强ATM机具的安全巡逻和防护工作。
各银行金融机构：积极参与改善农村支付服务环境实施项目，开展非现金支付工具宣传活动，大力普及银行卡等非现金支付工具基本知识。加强内控管理，提高风险防范和反欺诈能力，营造安全的用卡环境，增加银行卡机具的投入和布放，扩大银行卡发行，普及银行卡应用，提高跨行交易成功率，不断增强银行卡管理和服务水平。
（二）建立改善农村支付服务环境工作机制
1.建立改善农村支付服务环境工作季度例会制度。由领导小组牵头建立农村支付服务环境改善工作季度例会制度，每季度召开一次农村支付环境改善工作季度例会，听取工作进展汇报，现场协调相关问题，研究布置工作任务，总结工作经验和存在的问题；对全县改善农村支付服务环境重要问题进行研究；通报各成员单位改善农村支付服务环境工作进展情况。
2.建立改善农村支付服务环境建设情况报告制度。强化各相关部门、各金融机构之间的信息交流，并于每季后5日内及时向领导小组办公室报告改善农村支付服务环境工作进展情况及相关报表。
3.建立联络员制度。各银行金融机构要确定负责人和业务联络人各一名，专门负责农村支付服务环境改善工作，并向领导小组办公室报送《农村支付服务环境建设工作人员表》。
（三）政策支持
1.按照 营业管理部《 年 市银行卡工作座谈会议纪要》确定的农资行业以及农村地区批发、零售行业特约商户银行卡刷卡手续费率执行。
2.对个体工商户开立单位银行结算账户简化开立流程，允许个体工商户仅以工商营业执照、税务登记证和公民身份证开立单位银行结算账户。
3.对商业银行给予一定奖励。银行机构新增1个营业网点奖励5万元，新增ATM机1台奖励5000元，新增pOS机1台奖励500元（含农商通和商易通）。
（四）检查考核
各成员单位要严格执行领导小组的工作安排部署，根据本实施方案制定本单位的具体实施办法，明确具体的目标任务和计划进度，并报县人行备案。领导小组将定期或不定期按照本实施方案的要求和各单位报备的计划进度，对各银行机构计划执行情况进行检查考核，并通报领导小组各成员单位。
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第17篇：中国某某银行某某分行整改措施
根据分行“保持共产党员先进性教育活动”办公室和分行直属党委《关于做好分行本部先进性教育活动整改提高阶段工作的通知》好范文，全国公务员公同的天地wwwwenmi114.com（工银直党[2005]××号）的统一部署和要求，我部统筹安排，精心组织，狠抓落实，圆满完成了分析评议阶段的各项工作任务，
达到了预期的目的。前期我部认真动员党员同志积极投身到先进性教育活动中，深入做好思想发动工作；并充分发扬民主，采取多种形式广泛征求群众意见；同时通过深入开展谈心活动，进一步统一党员同志思想认识，深入剖析思想根源，认真撰写党性分析材料，认真开好专题组织生活会和民主生活会等活动，取得了明显成效。
现阶段我部已经通过认真做好广泛征求意见、通报评议意见等工作工作，共征集分行本部部室提出建议21条，各二级分行对我部工作建议39条，群众意见4条。经过归纳整理和认真研究分析，我部将这些建议意见归纳为5点，并逐一制定了切实可行的整改措施和整改方案。现提交分行本部党委审议，并在工作中按照整改方案和整改措施的各项要求，认真做好各项工作。具体方案如下：
一、将搞好整改提高阶段的工作作为先进性教育活动的着眼点和落脚点，广泛征求各方面意见建议。
在整改提高阶段中，我部本着强化我部基层党组织建设，使我部个科室、各行××部门紧紧围绕建设现代商业银行建设目标，在增强发展意识、提高发展本领、促进各项工作上有新变化；让党员面貌有新变化，尤其是在作用发挥上有新变化；让群众满意，在服务群众，提高群众的满意度、信任度上有新变化的指导思想拟定了整改意见提纲。在整改提高的关键阶段，坚持高标准、严要求、高质量地完成整个活动任务。扎实搞好整改提高工作，使先进性教育活动真正成为群众满意工程。通过归纳整理，共征求各方面意见5项，分别是：
（一）建议我部采取多种形式，组织各行客户经理和业务人员，加强机构业务、电子银行业务知识、营销管理、业务推广、产品宣传、客户沟通、客户服务等方面知识的培训学习。
（二）建议我部能更多地深入基层行检查指导工作，增强交流沟通。对各行机构业务、电子银行业务营销、服务及发展思路给予指导，并结合各行的实际情况，提出具体的发展指导意见。
（三）建议我部进一步提高自身业务素质，增强对产品的指导能力。
（四）建议我部对部分信息共享的报表建议分行进行整合，减少基层行处统计、分析、上报工作。
（五）建议我部能够创造机会，增进各基层行机构业务部门、电子银行部门掌握了解、熟悉各行业系统客户的资金拨付流程，使基层行在充分发挥机构业务综合营销平台职能，利用我行网络、产品、服务等优势，有效向客户营销我行各项金融产品，便于基层行对各大系统进行个性化的营销。
二、整改措施和整改方案
（一）针对基层行建议我部采取多种形式，组织各行客户经理和业务人员，加强机构业务、电子银行业务知识、营销管理、业务推广、产品宣传、客户沟通、客户服务等方面知识的培训学习的建议，我部作了认真分析。目前机构业务和电子银行业务都正处于“跨越式”发展的转型阶段，由单纯筹资向综合营销低成本筹资转型，由传统银行业务向现代网络化虚拟银行转型，专业知识的补充是保证业务顺利开展的前提保证，我部将通过举办专门培训班、专门业务推荐基层主办行工作人员参加总行培训、下发交流资料、以工代训的形式，尽可能更多的为基层行同志创造学习交流机会，使大家能够适应机构业务、电子银行业务的发展需求，提高工作本领和技能，更好的适应工作。
具体措施为：与人力资源部门协商，将客户经理培训、电子银行业务人员培训纳入定期举办，规范化管理程序；加强内部培训师资力量，提升外聘讲师的指导水平，加紧组织一批有我行具有实践经验和实际操作能力客户经理及专业人员组成的内部师资力量。
具体方案为：每年定期举办两期客户经理培训班，举办两期电子银行专业知识培训班；建立内部培训师资力量人才库。
（二）针对多数基层行建议我部能更多地深入基层行检查指导工作，增强交流沟通。对各行机构业务、电子银行业务营销、服务及发展思路给予指导。我部经过仔细考虑认为，应当本着一行一策的指导思想为基层行提出具体指导意见，通过多种交流渠道，创造多形式的交流机会与基层行同志沟通交流，广泛了解行业动向，交流实际工作经验，增强工作操作技能。做到调研与工作推进并举，检查与指导督促并重，全力支持配合基层行做好机构业务、电子银行工作。
具体措施为：适时针对重点项目和重点客户进行调研，在调查研究的同时广泛了解当地行的实际情况，通过仔细研究，综合分析对各级行因地制宜的提出指导意见。有效利用多种沟通渠道和交流方式，多听取基层行同志反映的问题和建议，通过举一反三的
认真总结，对各行营销管理、发展思路提出富有建设性的指导意见。
（三）部分行建议我部进一步提高自身业务素质，增强对产品的指导能力。我部进一步加强与各产品部门的协作关系，充分利用机构、公司、住房信贷、个人金融、银行卡、国际业务等营销阵地，大力发展机构业务客户的中间代理业务市场和电子银行市场。尽快协调相关部门，加强内部学习，充
分了解各项业务的特点、优势及核算办法和业务流程，苦练内功，提升服务水平，提高营销管理水平，更好地服务于各行业务指导需求。
（四）针对各行普遍反映的建议我部对部分信息共享的报表建议分行进行整合，减少基层行处统计、分析、上报工作的意见。我部通过慎重研究，认为业务数据作为机构业务和电子银行业务发展过程中制定营销策略、研究营销执行方案的基础，起到至关重要的参谋作用，尤其是现阶段面对众多产品项目，数据采集有一定困难。故此我部将对现有报表进行整合，对必须定期采集的数据、经常使用的数据通过报表的形式固定下来。鉴于部分数据的采集可能会涉及到主办网点的情况，我部将对业务产品进行分类，与主办网点建立联系提取数据。增进与管理信息部、会计结算部合作，对分行多部门共享数据及仲采集，避免基层行重复劳动，减轻基层行的负担。
（五）部分行建议我部能够创造机会，增进他们掌握了解、熟悉各行业系统客户的资金拨付流程，使基层行在充分发挥机构业务综合营销平台职能，利用我行网络、产品、服务等优势，有效向客户营销我行各项金融产品，便于基层行对各大系统进行个性化的营销。我部认为基层行作为各大系统的个性化营销方案的具体操作部门，有必要了解系统客户的具体情况，对资金拨付流程中一些有规律性的事项应当做到心中有数，所以我部将机构业务、电子银行业务现有客户群体和所涉及到的负债业务、中间代理业务以及信贷产品衍生业务进行分行业系统归纳，提出未来可能涉及到的业务产品，为基层行制定个性化营销方案提供帮助。
以上是我部提出立足本部门实际，的整改方案，目的是要通过对照检查，进一步细化工作任务，明确工作责任，统筹兼顾，合理安排，努力把先进性教育活动的成效体现到促进各项工作上来，用推动机构业务、电子银行业务工作的实际成果来衡量和检验先进性教育活动的成效，做到进一步完善发展思路，创新发展思路，落实行之有效的发展思路；认真解决发展环境方面存在的问题，进一步增强营销意识、市场意识、竞争意识、服务意识。保证机构业务工作与党员先进性教育两促进，并在实际工作中做到群众满意、基层满意。
200*年10月12日
《中国某某银行某某分行整改措施》
第18篇：银行审计人员终工作总结
逝者如斯，转眼间我在县支行审计部已经渡过了半年，在这半年里我又经历了一次由彷徨到适应再到热爱自己岗位的过程。20xx年8月是我从学校踏入社会的一个转型期，在总行匆匆的培训后，我就满怀着信心与激昂投入到了自己在邮政储蓄银行的事业上，入行之初我被分配到了前台柜员岗位上，在这里我渡过了自己事业的第一个半年，在营业部这个温暖的大家庭里，我忙碌而又充实，学到了很多的业务知识和道理，这里就像我的一个家温暖而甜蜜，兄弟姐妹们热情又朝气，我们共同努力为着共同的目标奋斗。我以为我将会这里渡过1至2年的时间，来学习和体会，来成长和提高，我一直记得入行第一天我们行长语重深长的一句话厚积而薄发，而当时的我也安心的在前台岗位虚心的学习和努力的工作。然而20xx年1月11日，我接到了人事变动的通知，让我到审计部报到。当时的我真的是茫然无措，审计对于我来说一直是一个神秘的职业，从内心多多少少总有几分畏惧，我反复的思量，一方面我相信这是行领导们深思熟虑的决定，必有这样安排的道理，这也是行领导对我的信任;另一方面，从自身长远的发展审计工作能让我学习和吸收到更多。从此我便踏上了审计员的道路。
初入审计部，我感到深深的茫然和挫败，仅凭我自己掌握的那一丁点个人储蓄业务的知识在这里远远不够，作为一名内审人员，必要的前提就是要精通本行经办的各项业务，然后才是内部风险的把控。所幸的是，审计部的同事并非我以前想象的那样神秘和令人畏惧，一样是温暖和可亲的。起初我就随着他们一起下乡根班学习，回到部门我就开始学习各项业务制度和内控环节。每每遇到不懂的地方，我就主动请教部门同事，同事们也耐心细致的讲解。在同事们热心的帮助和自己刻苦的努力下，大约一个星期的时间我就开始参与审计工作了，尽管开始之时，速度往往根本上团队的进度，某些地方甚至还出现了一些问题，同队的同事总是耐心的等待和委婉的指正，就是在这样的情况下我一点点的开始成长。
到了现在我已经成长为我们支行审计战线的一员合格的员工，能独立的承担一块审计工作，撰写真实准确的审计报告。这半年来，我们对我们支行的信贷部，公司业务部，会计出纳，2个一类网点，按月一次进行了常规审计，并按照上级提出的要求展开了多次专项审计，及时的发现了隐藏的问题并提出整改的意见，为支行业务发展的巨舰保驾护航。同时还按季对邮政的二类网点、代理网点进行了常规审计，我负责每周针对邮政网点向县邮政局检查部门缮发审计意见书，及时的把邮政网点存在的问题报告给邮政领导，并提出了合理的整改意见。
审计部的工作没有出类拔萃的业务数据，也没有实实在在的成绩光环，我们默默的为支行付出，唯一的目的就是为了不出现金融案件，确保企业的资金安全。同时我们的工作也有极少数人的不理解，对于检查存在的问题，没有引起足够的重视，也没能按要求及时整改。在检查中，有些问题屡犯不改，屡犯屡查，不断提出，这不但增加了我们的工作负担，也让我们甚为忧心。譬如，邮政部分网点防尾随门不关闭作业，每次我们提出这个问题，他们总有一大堆理由，什么工作需要总是进进出出不方便，说到头还不是因为员工自身的随意和懒惰形成习惯，把习惯凌驾于制度之上。前不久甘肃发生的邮政网点杀人抢劫案，最根本的一点还是因为营业员自身不执行制度，放尾随门不关闭才让歹毒有机可乘，希望经过这次事件能让我们网点的员工能从沉痛中有所体会。还有很多类似习惯凌驾于制度上的问题，比如，交接班不严格履行交接手续、临时离柜不执行两锁一签制度、单人临柜现象、日终不执行互盘制度、保险凭证不严格视同现金保管等等，都潜在巨大的隐患，而这些问题的根源仅仅只在于柜员们自身的习惯和责任心。我建议应加大这些方面的考核力度，用小痛来消除剧痛的根源。
对于目前的审计工作，我觉得我们仍然停留在稽查的阶段，还未真正做到内审的需要，随着我们银行的不断发展，我想由稽查向内审的转变这是历史发展得必然，同时我们面临的挑战也会愈来愈巨大，对我们自身素质的要求也会越来越高。在这半年我参加了多次关于审计工作的培训，同时审计条线上的审计系统也在不断的出台。电子稽查系统、信贷审计系统、员工违规积分系统的陆续上线，现在又即将推出一个全新的审计系统，工作方式在不断的改变，所学习的知识不只停留在制度上，对于新系统的运用，新工作方法的实应等等，对于我们来说都是一次全新的挑战，唯一不断的学习，才能适应不断升级的工作方法，否则唯有被淘汰。不骄傲不自满，努力学习和创新，不断尝试和总结才能保持着审计工作的新鲜与活力。审计为我打开了一扇挑战的窗户，是闭门造车还是勇敢的走出去，这已经没有必要再做回答。这半年是工作的总结也是面临新的挑战的开始。我明白自己还有许多的不足，理论知识的不全面，人际交往技巧的缺乏，都是我目前急需要解决的难题，为此我专门为自己制定了一个学习计划，每天花2个小时来补充自己在这些方面的不足。我也明白自己不是缺少敢闯敢学的冲劲，唯一缺乏的是耐心和持之以恒的决心。自己最大的敌人永远都是自己，我坚信自己一定能够战胜自己。半年的工作已经结束，新的工作才刚刚开始，每一天都是一个全新的挑战，我有信心在未来的审计工作中做得更好。
第19篇：英国银行内部审计管理
英国商业银行内部审计管理特色评价
总第1060期 出版日期：2002-02-01
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英国商业银行内部审计管理特色评价 □张 民
最近，笔者有幸随中国建设银行审计代表团到英国进行学习考察，期间接受了英国德勤会计师事务所（Deloitte＆Touche）、亚比国家银行（AbbeyNational）、施罗德资产管理公司（Schroders）、毕马威国际会计师事务所（KPMG）的内部审计业务培训，实地考察了摩根斯坦利公司(MorganStanley)、嘉诚投资银行集团(Cazenove)等金融公司。通过学习考察，加深了对西方商业银行现代内部审计理论、管理理念和先进技术方法的了解，对巩固和深化建设银行内部审计体制改革有着重要的现实意义。
一、合理的组织架构，决定了内部审计具有很强的独立性
内部审计要取得成功，内部审计组织必须得到企业最高领导的认可与支持，内部审计要为企业提供持续的、专门的和有效的监督与服务。英国商业银行内部审计组织架构基本类似，以亚比国家银行为例。
该组织架构决定了内部审计具有很强的独立性特征。审计委员会一般由三名非执行董事参加，它的主要职能有：
1、报告董事会；
2、批准审计计划；
3、评估内部控制系统有效性；
4、为内部审计提供独立保证；
5、监督内部审计的表现。总审计师负责全面设计企业的内部审计方案，组织职能部门对某项具体事项进行检查，对审计委员会负责，确保内部审计工作适宜的参与整个公司的操作，为公司创造增加值。内审部门一般采取双重报告方式，即一方面向管理当局报告，另一方面向董事会的审计委员会报告。对管理当局的报告，要确信审计人员的建议得以重视并允许内部审计人员检查企业的各种经营活动。董事会的任务是保护内部审计人员不受行政主管的任何非难，以保证内部审计工作的顺利进行。
内部审计人员的权力，是审查和评价企业的管理控制制度是否健全和有效，并指导他们完成企业的各项计划；审计人员有权充分地、自由地、不受限制地接近企业的各职能部门，审查和接触有关记录、财产和个人；实施检查程序，评估检查活动；公布审计检查结果的审计报告，并提出改进意见。
内部审计人员的责任，是服务于组织，审查评价政策，对经营不负责任，对经营没有权利，结论和建议必须是可采纳的。
二、明确的内部审计职能定位，决定了内部审计具有较高的权威性
19世纪以前，英国商业银行内部审计以查错纠弊为主的真实性审计为基本职能。到20世纪50年代前，内部审计逐步转向证实财务报表的公允性，以合规性审计为主要职能。20世纪60年代后，内部审计职能具有兼顾真实性审计、合规性审计并重点转向评价经济活动的效益性审计。有着100多年历史的英国嘉诚投资银行集团，以及摩根斯坦利公司，其内部审计目前的职能定位突出强调审计的评价、咨询、鉴证功能。他们认为，内部审计不止看财务信息，也要看内部控制部署的实施，是企业风险管理的一部分。内部审计不能凌驾于企业商业行为之上，检查的成果是建议性的，目的是提高企业的经营表现，显示出审计的附加值。
内部审计的具体领域和内容：
（一）检查信息的可靠性与完整性；
（二）检查对业务活动可能产生重大影响的有关政策、计划、程序、法规的遵守情况；
（三）检查资产保护的方法、措施是否严密；
（四）评价资源利用的经济性和有效性；
（五）检查经济活动既定目的或目标的完成情况；
（六）对区域和风险的鉴定，评估控制的完整性、有效性、精确性。
在英国商业银行，内部审计活动范围很宽，他们有句名言：内部审计活动范围就是总经理关注的领域。内部审计人员要充当管理当局加强控制、改进管理的热心顾问和有力助手。
三、注重审计技术、方法的运用，保证了审计效能和效率的提高
随着控制环境需求的变化，英国商业银行管理当局逐渐认识到，内部审计人员是银行管理的顾问，而不是单纯的监督者。在这一审计观念影响下，审计人员越来越倾向于注重审计技术方法的运用。
（一）建立科学有效的审计流程，从战略规划到审计计划、记录、评估、测试、报告这一循环的每一环节、每一层面都作了详尽的规定。
（二）根据企业经营层面，建立风险控制体系，由财务控制、操作控制、策略控制、外界控制、新业务控制等组成由低级到高级的风险控制体系，以达到理想的审计涵盖率。
（三）风险评估与控制方法普遍得到运用。英国商业银行内部审计的整个业务流程始终以防范风险为核心，各项审计技术和方法以防范风险为目标而构造。例如，施罗德资产管理公司通过建立风险模型，将产生风险的可能性因素细分为市场风险、信用风险、操作风险、交易风险、规模风险、人员风险、欺诈行为、新领域等部分，并对各类风险因素进行分类描述，建立不同的评估标准，运用矩阵，画出风险控制，找到控制关键，进行风险结果的衡量和评分指导，达到了有效控制和防范风险的目的。
四、建立内部审计评估系统，有利于内部审计质量控制
英国商业银行根据企业不同需求，大多建有一套评估内部审计模型，目的是解决内部审计有多好，如何做得更好的问题。评估内容如下图：
首先是评估技能基础，考察系统的计划是否使审计资源被分配到最需要的领域，最新的审计方法是否得到有效使用，审计重点是否关注在风险上，是否有有效的管理层自我评估，是否拥有足够高技能、专门技能的人和合适的结构。然后评估内部审计的产品输出，审计的覆盖范围应当包括所有的审计领域、所有的审计活动、所有的系统以及合适的深度；审计的服务范围包括财务系统审计、业务系统审计、公司管理审计、控制环境审计、计算机环境审计、发展项目审计、特别审计、特别调查、风险管理审计、反欺诈、管理支持、内部咨询等内容；审计质量包括服务质量和技术质量。服务质量即服务及时，沟通有效，后续服务，得到理解。技术质量即系统的评估，与风险匹配的控制，提出了所有的问题，适宜的报告了重点等。最后评估内部审计对企业提供的增加价值，主要包括新问题、重要领域、特别的建议、有效的实施、后续服务以及审计产品的比率。
内审部门利用这套评估模型定期进行自我测试，找出问题，不断的加以改进和提高，从而有效控制内部审计的工作质量和效果。
五、严格的专业人士标准，保证了内审部门的整体素质
英国商业银行十分重视内部审计人员的整体素质和结构优化，他们认为，审计人员的技能应与所审计的领域相吻合，审计人员技能应有所要求，一个人不适应会影响整个部门的信誉，整个部门也应有相应的技能。企业对内部审计的要求必须有合适的审计人员来实现，如果内部审计人员的素质不高，那么由内部审计来改善企业经营和为企业提供服务就是一句空话。他们为选拔内部审计人员设立学历、经验等标准，具体包括：
1、诚实性；
2、对公司的忠实性；
3、讲信誉；
4、利益冲突；
5、廉政；
6、职业能力（技术性）；
7、符合标准；
8、保密性；
9、汇报结果；
10、提高有效性；
11、技能、能力、尊严（非技术性）。严格的标准使人们感到不断学习的重要性。为保证内审部门的整体素质，摩根斯坦利公司采取的措施有：
摩根斯坦利公司还十分重视审计人员结构的优化，其内审部门高级专业人士与操作员的比重约为7∶3。
六、广泛使用计算机技术，使审计效率大为提高
英国商业银行在内部审计管理和审计工具使用上，电子化、自动化程度很高，主要表现在：
1、在银行业务处理系统和管理信息系统中都留有审计接口软件，保证了企业数据信息共享，审计人员能够及时获取必要的审计线索。
2、内审部门一般建立了单独的网络，审计部门的计算机全部联网，使非现场审计真正成为有效的方式，降低了审计成本，提高了工作效率。
3、审计部门为支持内部管理和实施审计项目，一般都开发建立了内控评估、业务目标测试、风险模型、内审绩效考核等应用软件，并得到广泛使用。
4、外聘信息技术人员是内审部门不可或缺的部分，并占有相当的比重。他们负责对银行计算机系统进行日常监督检查，参与银行计算机系统的开发，并自行组织开发或外包审计应用软件。计算机技术的广泛运用，降低了成本，减少了人员，提高了工作效率。如嘉诚投资银行集团内审部门只有3人，负责全球150多个机构的审计，高科技的运用使梦想变成现实。(作者单位：建设银行浙江省分行)
第20篇：简论银行反洗钱审计研究
简论银行反洗钱审计研究
随着经济快速发展，我国反洗钱形势日益严峻。在我国，反洗钱不但是打击贩毒、腐败等犯罪活动的利器，而且对保障国家金融安全，降低银行经营风险，深化银行体制改革有着重要意义。因此，从政府机构到专家学者都在积极研究、探索应对国际国内反洗钱的有效措施和方法。
从国际国内与反洗钱相关的法律法规和相关案例中不难发现，洗钱行为手段多样，但也有其内在的规律可循。根据国际上已积累的几十年实践经验，洗钱者易在金融法律体系尚不健全的国家和地区活动，并趋于选择成本低、安全性高、风险小、便捷性强的方式，例如目前在我国，金融机构尤其是商业银行已成为洗钱的主要渠道。本文通过结合在对我国商业银行审计中发现涉嫌洗钱活动线索的工作实践，谈一谈对商业银行审计进行反洗钱行为审计的一些经验和体会。
现阶段，根据我国国情，国家审计机关在商业银行审计中进行反洗钱审计的审计目标应定位在：通过检查确认银行在反洗钱内部控制制度的制定、执行等各个环节存在的缺陷，促进银行加强管理、降低经营风险;通过对银行交易数据的检查，发现洗钱等金融犯罪活动的线索，联合其他监管机构对此类范围活动进行打击，以维护公众利益，保障金融安全。
在审计方式方法上，同其他审计事项一样，对涉嫌洗钱行为的审计同样是风险基础审计，即在对被审计商业银行进行反洗钱内部控制制度的评价和测试的基础之上，对可疑账户、可疑交易、可疑活动进行实质性的检查，具体步骤包括：
一、合规性审计
国际上，根据巴塞尔协议和其他国际金融机构的建议，银行反洗钱的有效途径包括三个方面，一是建立可疑交易报告制度;二是建立一套有效的反洗钱工作机制;三是遵循“了解你的客户(KnowYourClient)”原则。在我国，中国人民银行也制定了《金融机构反洗钱规定》、《人民币大额和可疑资金支付交易报告管理办法》和《金融机构大额和可疑外汇资金交易报告管理办法》等规定。根据国际上已积累的经验和我国的具体情况，建议审计人员在商业银行反洗钱内部控制制度的合规性审计中应注意以下几个方面：
一、在控制环境方面，审计人员应对被审计单位关于反洗钱和可疑交易制度的整体情况进行评价，具体包括了解银行高级主管和经理层正直程度、价值观和能力;被审计单位是否通过适当的途径将反洗钱的观念和重要意义传达给员工;员工是否明确地知道可疑交易报告制度，确切地知晓可疑的交易;员工是否能够辨别和报告可疑交易等。审计人员可以通过调阅相应的会议纪录等方法完成此项审计程序。
二、在控制活动方面
审计人员应检查被审计单位是否建立了反洗钱的工作机制和程序。具体包括被审计单位是否制定了可疑交易报告的实施细则和操作执行的具体程序;是否成立了专门部门负责日常的反洗钱工作;是否对可疑交易的风险进行评估，柜员在各自岗位是否能够预知会遇到某种异常交易;是否建立了发现-报告-检查-反馈的有效机制;是否有独立的部门对可疑交易及相关报告进行定期检查等。审计人员可以采取询问前台柜员和检查相关资料的方法完成审计程序。
三、在经营理念方面
审计人员应检查被审计单位是否遵循了“了解你的客户”的原则。该原则要求银行应该熟悉自己的客户，对于陌生的临时客户应保持警惕。洗钱分子在洗钱过程中往往会想方设法隐藏自己的身份和资金的来源，如使用虚假的企业资料、个人身份开立的账户进行洗钱活动。同时洗钱持续的时间通常也很短。因此审计人员应该根据自己的职业判断，对银行客户特别是短期大客户的开户资料进行核实，必要时延伸有关部门。
实质性检查在对银行的内部控制制度进行合规性检查后，审计人员确定此银行的内部控制制度的可信赖程度，然后进入实质性检查阶段，进行相应地分析和抽查。
与其他金融犯罪活动不同，洗钱行为通常不会引起财务决算报表的变化，因为洗钱活动主要是通过银行进行资金的转移，不会引起银行资产和收益的增加或减少。同时银行的账户成千上万，每条的交易更是不计其数，因此，一般意义上的报表分析很难发现洗钱的蛛丝马迹。但洗钱是一种有规律的犯罪活动，具有一些普遍特征，这些特征通过可疑的账户和交易体现出来，并且大部分能够通过数据库查询语言进行描述。同时近年来审计署在商业银行的计算机审计中积累了大量的实践经验，能够下载和转换银行的交易流水和账户信息等电子数据。
正是具备了上述两个条件，审计人员完全可以利用计算机审计技术对涉嫌洗钱的行为进行审计。基本的思路是首先将洗钱的特征进行量化，其次建立相应的审计模型对银行的交易数据进行筛选，最后对选出来的账户和交易进行综合并做出职业判断，具体做法如下：
量化可疑交易。中国人民银行《金融机构反洗钱规定》和两个报告办法中对可能是洗钱活动大额和可疑交易特征进行了描述，如“个人银行结算账户之间以及个人银行结算账户与单位银行结算账户之间金额20万元以上的款项划转”、“金额20万元以上的单笔现金收付”和“个人银行结算账户短期内累计100万元以上现金收付”等特征。审计人员应通过数据库语言刻画这些特征，建立相应的模型对银行交易数据进行分析。
量化可疑账户。由于洗钱活动的主要目的是将非法资金和所得转移到银行，并通过银行迅速转移。目的决定手段，可疑账户必然在短期内集中大量流进流出资金，而不会沉淀在银行系统内。因此审计人员应重点关注那些短期内资金流入和流出基本相等、资金量比较大、发生笔数比较多的账户。通过量化这些特征，并结合相应的职业判断，审计人员可建立相应的模型对银行交易数据进行检索。
综合分析。审计人员要对检索出来的可疑账户和可疑交易进行综合分析，其中最为关键的是判断资金的名义用途和实际用途是否相符，同时根据这些账户的开户资料、注册资料、个人资料以及资金来源和去向，进一步判断、核实这些账户是否真正涉嫌洗钱。
最后，审计人员在综合分析的基础上，有的放矢，通过审计延伸等方法进行取证核实，若发现重要的线索，及时报告上级或通知有关部门，进而采取有效措施对局势进行控制，从而有力地打击犯罪行为，维护公众利益，保障金融安全。
