推荐第1篇：国税新发票
湖北省国家税务局关于普通发票换版的
公告
http://www.daodoc.com 2010年12月30日10:35 荆楚网-湖北日报
湖北日报讯 为进一步方便纳税人使用发票，有利公众识别发票真伪，加强和规范普通发票管理，根据国家税务总局《全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案》（国税发 [2009]142号）的统一要求，我局决定自2011年1月1日起在全省范围内更换使用新版普通发票。现就有关事项公告如下：
一、新版普通发票的种类
全省国税系统此次启用的新版统一发票包括通用机打发票、通用手工发票和通用定额发票三大类。
（一）通用机打发票
机打发票的名称为湖北省国家税务局通用机打发票，根据样式不同，机打发票可分为平推式机打发票和卷式机打发票。
1.平推式机打发票的联次包括一联、二联、三联、四联、五联。平推式机打发票实行开具限额控制，发票机打软件开具限额控制版本一般分为千元版、万元版、十万元版、百万元版，具体由主管国税机关在核定票种时确定。平推式机打发票主要用于工业企业和商业批发企业（增值税一般纳税人“一机多票”除外）。
2.卷式机打发票分为定长发票和不定长发票，联次为一联，定长发票每卷份数为200份，不定长发票每卷份数为400份。卷式机打发票统一设置发票存根联或验旧联，用于汇总打印开具金额，满足发票查验需要。卷式机打发票主要用于未办理企业衔头发票行政许可的商业零售企业。
（二）通用手工发票
手工发票的名称为湖北省国家税务局通用手工发票，手工发票分为千元版和百元版2种，手工发票基本联次为三联，即存根联、发票联、记账联。手工发票的发售对象为暂不具备机具开票条件的小规模纳税人。
（三）通用定额发票
定额发票按人民币等值以元为单位，划分为伍元、拾元、贰拾元、伍拾元、壹佰元共5种面额。定额发票联次为并列二联，即存根联和发票联；有奖发票为并列三联，即存根联、发票联、兑奖联。定额发票主要用于未达起征点的个体工商户。
二、保留、调整和简并的普通发票
（一）保留的发票。保留二手车销售统一发票和机动车销售统一发票。
（二）调整的发票。调整农产品销售、农产品收购统一发票和出口货物（劳务）发票发票防伪用纸和规格。其中：农产品销售发票手工票规格由原来的 175mm×95mm调整为190mm×105mm，联次不变。新增机打发票，规格为190mm×101.6mm，联次为四联。农产品收购发票手工票规格由原来的 175mm×95mm调整为190mm×105mm，联次不变，新增机打发票，规格为190mm×101.6mm，联次为四联。出口货物（劳务）发票防伪用纸调整为无碳彩纤纸。
（三）简并和取消的发票。将原手工版增值税普通发票二联、三联、四联、五联、六联简并为通用手工发票；将原电脑版增值税普通发票二联、三联、四联、五联简并为通用机打发票；将原税务机关代开发票手工版、电脑版简并为通用机打发票。取消不属于税务机关管理的各类收款收据；取消废旧物资收购和销售发票；取消定额手写票、裁剪式发票、医药联张发票；取消出口货物手工版发票；取消除农产品收购（销售）、机动车销售、二手车销售发票外的各类行业发票。如××市水费（电费、天然气、煤气）发票、××系统烟叶收购（销售）发票、××市图书（书刊、报刊）专用发票、××市医药发票、××市黄金饰品专用发票等。
三、新版普通发票的鉴别方法
（一）卷筒机打发票、通用定额发票、通用手工发票、单联平推式机打发票使用隐色彩纤防伪原纸。主要防伪特征为：（1）肉眼可清晰看到纸张中的彩纤丝；（2）在紫光灯下可观察到发光的荧光条；（3）发票联背面指甲划线后有明显的浅红色划痕。（4）发票代码、发票号码采用特殊的喷墨印制技术，鉴别发票时通过放大镜可见发票代码和号码呈点状分布。
（二）多联式平推式机打发票使用彩纤防伪纸。主要防伪特征为：（1）肉眼可清晰看到纸张中的彩纤丝；（2）在紫光灯下可观察到发光的荧光条。（3）发票联背面指甲划线后有明显的浅红色划痕。（4）填开后的发票，发票联的正面字迹为蓝色，背面为紫红色阴文。（5）发票代码、发票号码采用特殊的喷墨印制技术，鉴别发票时通过放大镜可见发票代码和号码呈点状分布。
（三）冠名手工发票、冠名平推式机打发票使用防伪水印纸。主要防伪特征为：（1）发票采用水印纸印制，水印图案为菱形，中间标有SW字样。（2）发票代码、发票号码采用特殊的喷墨印制技术，鉴别发票时通过放大镜可见发票代码和号码呈点状分布。
（四）纳税人和消费者可登录“湖北省国家税务局网站
http://swcx.hb-n-tax.gov.cn/hbgs/invoice/”，或拨打“12366”服务热线查询发票真伪。纳税人和消费者可登录湖北省国家税务局网站 http://www.daodoc.com，进入通知公告栏查看新版发票的票样。
四、新版普通发票的启用
（一）新版普通发票自2011年1月1日起启用，旧版发票停止使用。
（二）所有使用国税部门普通发票的单位和个人，都应严格按照国税机关的要求做好新版发票领、用、存和旧版未使用发票的缴销工作。
（三）符合企业衔头发票印制行政许可条件的纳税人，可以申请印制使用企业衔头发票。衔头发票包括平推式机打、卷式机打和手工发票三种类型。企业衔头发票名称命名规则 为 “ 纳 税 人 名 称 ＋ 发 票 ”，如“××××××××公司发票”。对能采用通用机打发票并使用软件程序控制打印单位名称或标识的纳税人，申请领购发票不作为行政许可事项，按一般程序办理。
（四）对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。税务机关将为检举人保密，并酌情给予奖励。
举报电话：1236
6、027-87322082
特此公告。
湖北省国家税务局
2010年12月20日
推荐第2篇：收购发票管理办法(试行)
农业产品收购发票管理办法（试行）
(征求意见稿)
第一条为进一步加强对农业产品收购发票的管理，根据《税收征收管理法》、《发票管理办法》和《增值税暂行条例》及其有关规定，制定本办法。
第二条 本办法所称农业产品收购发票是指经工商行政管理部门批准从事农业产品收购的单位和个人，向农业生产者个人收购自产农业产品时，向收款方开具的收购发票。
农业产品是指《农业产品征税范围注释》（财税字[1995]052号）文中所规定的农产品范围及有关文件规定按农产品征税的农产品。
第三条 从事农业产品收购的单位和个人向其它单位和经营者发生收购业务时，必须向收款方取得增值税专用发票或普通发票，不得开具农业产品收购发票。
第四条 农业产品收购发票是由省国家税务局统一印制，名称为河北省XXX市收购发票。
第五条 从事农业产品收购的单位和个人是增值税一般纳税人可使用带有抵扣联的四联收购发票；其它从事农业产品收购的单位和个人使用无抵扣联的三联收购发票。
第六条 使用收购发票的农业产品收购的单位和个人领购收
1 购发票前，主管国家税务分局（所）应对其下列情况进行实地调查。
（一）基本情况；
（二）生产经营产品品名；
（三）生产型企业的年设计生产能力及消耗定额数量；
（四）预计月均收购产品品名、平均价格、总数量和金额；
（五）主要购销渠道；
（六）产品产量和收购农产品的投入产出比；
（七）购销结算方式。
第七条 农业产品收购发票实行按月限量供应。主管国家税务分局（所）应根据收购单位和个人的生产经营规模、收购业务规律，核定收购发票使用数量，初次领购收购发票最多限购5本。
收购单位和个人因收购业务量大确需增加收购发票使用量的，应提出申请，由主管国家税务分局（所）局长（所长）和主管副局长（副所长）共同审核后，报县（区）国家税务局发票管理部门批准。
月需供量超过50本（含）报县（区）国家税务局主管局长批准后准予领购，并将批准的发票供应情况要及时通报给税政和稽查部门；超过100本（含）报经县（区）国家税务局局长批准后准予领购，同时将批准发票供应情况向市国家税务局征管、税政、稽查部门备案。
县（区）国家税务局发票管理部门向收购单位和个人发售收
2 购发票采取限量不限次发售方式，在批准的月供票量范围内，每次供票量不超过批准的月供量一半数量。
第八条 使用收购发票的单位和个人应当建立收购发票使用登记制度，设置使用收购专用发票登记簿，并按月向主管国家税务机关报告收购专用发票使用情况。
第九条 农业生产者销售自产农业产品时，应出具身份证件。 收购单位和个人开具收购专用发票时，应当认真核对、填写出售人的身份证号码、住址（具体到县、乡、村、组），并要求出售人签字或压印。
收购数量较大的，应留存出售人身份证复印件，以备核查。与出售人发生收购业务金额一次或年累计超过1万元时，主管国税机关应调查核实其收购的产品自产证明情况。内容包括：出售人种养植面积、产品种类、数量、年生产能力等。对于与出售人发生收购业务金额一次超过1万元的，要通过银行付款的方式结算货款。
第十条 收购发票不得汇总开具。
收购单位和个人使用收购发票时，开具的数量、金额必须真实、完整，并按发票序号顺序和全部联次一次如实开具。不得越号、拆本填开，不得虚开、转借、为他人代开或开具大头小尾发票。票、款、物必须相符。
收购单位和个人是增值税一般纳税人的还应附《收购入库单》申报抵扣。《收购入库单》根据实际入库的数量由保管员如实
3 填写。
第十一条 主管国家税务分局（所）应对生产经营规模较大的收购单位和个人对其大宗收购活动实行重点跟踪监控管理。应定期派员到收购规模较大的单位和个人进行库存盘点，实地核对，严格执行货物出入库制度，做到账账相符，账实相符。对核实情况与所开具的收购发票数量、金额进行核对，发现问题的要跟踪调查，及时处理。
第十二条 具有一般纳税人资格的收购单位和个人，有下列情行之一的，其开具的收购发票不得作为抵扣进项税额的凭证：
（一）未按规定领购的发票（包括异地收购农业产品时，未使用收购地发票的）；
（二）未按规定开具的发票
（三）超过工商部门批准收购范围的使用发票；第十三条 收购发票只能在本县（市、区）范围内使用。 收购单位和个人到本县（区、市）以外收购地收购农业产品时可持所在地国税机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，申请使用收购地的收购发票；
收购农业生产单位和经营者的农业产品应向其取得普通发票，经主管国家税务分局（所）审核后可作为抵扣凭证。
第十四条 收购单位和个人购进大宗农业产品，收购金额一次在五万元（特殊行业限额由县、区国家税务局确定）以上的业务的，应告知主管国税机关派员到场核实。税收管理员应核实是
4 否属于收购发票开具范围，出售人是否属于农业产品生产者等，经查验符合规定后，方可开具收购发票。
第十五条 收购能力和规模较大的收购单位和个人应定期向主管税务机关将采购的农业产品品种、采购地、价格、数量、采购时间等报主管国税机关备案；主管国税机关在收购单位和个人将收购的农业产品入库前认真落实查验、登记制度，查验登记内容包括：运输车主、车号、发货人、收货人、起运地、到达地、运输方式、入库数量、金额、时间。
第十六条 主管国家税务分局（所）应每月对所辖使用收购发票的单位和个人的下列情况进行巡查。
（一）开具的收购专用发票是否是在收购业务发生时填开、是否有汇总填开情况；
（二）收购发票的购领、开具、保管、结存是否和发票购领簿相符；
（三）核对其收购的农业产品的购销存情况与资金收付情况是否相符；
（四）根据使用收购发票的单位和个人的设备数量、生产规模、生产能力进行分析，调查设备合理日生产能力，推算月生产能力、年生产能力，估算其最大年生产量，根据估算的月生产量、年生产量，检测其实现销售收入与其生产能力是否相匹配，合理的测算确定其投入产出比率，对其产量与收购数量进行比较分析，判断其收购数量是否异常，是否符合该类收购单位和个人的纳税
5 测算情况；
（五）比较使用收购发票的单位和个人申报的收购价格与同行业其他纳税人收购价格，判断其是否存在虚增收购价格问题；
（六）比较使用收购发票的单位和个人当期开票数量与其当期现金账、银行存款账，核对纳税人开具的付款凭证与银行付款记录，看其是否相符，判断纳税人有无虚开收购发票问题。
第十七条 国税机关应建立和完善收购单位和个人的纳税评估办法，加大纳税评税力度，实施有效监控。根据收购单位和个人生产经营的收购价、销售价情况，开具收购发票量和销售额变动率、税负率等情况进行纳税评估。
第十八条 主管国家税务分局（所）每月对收购发票使用情况的稽核不少于一次。
主管国家税务分局（所）在巡查巡管过程中要根据所辖收购单位业务量的多少，采取随机抽查的方法对各单位每月开具的收购发票进行稽核，抽查比例不得少于当月开具发票量的10%。
主管国家税务分局（所）对收购发票的稽核主要是根据收购单位和个人发生收购业务记载的出售人的有关情况，入户对出售人的身份、农业产品自产数量、销售数量、销售价格等情况进行核对。
使用收购发票的单位和个人有下列情形之一的，可扩大稽核范围。
（一）增值税税负率明显偏低的；
（二）投入产出比明显偏低的；
（三）收购价格明显偏高的；
（四）收购数额较大且同一出售人多次销售的；
（五）其他情形需要稽核的，由各市国家税务局确定。第十九条 巡查、稽核结束后要制作巡查、稽核报告，发现异常情况应及时报告市、县（区）国家税务局实施稽查。
第二十条 主管税务机关对使用收购专用发票的单位和个人进行巡查或稽核时，必须有详细记录，并作为日常征管资料，列入年度考核范围。
第二十一条 收购发票的单位和个人违反本办法规定的，根据《税收征收管理法》和《发票管理办法》及其实施细则以及有关税收法律、法规规定进行处理。
第二十二条 主管税务机关应结合当地实际建立收购发票管理预警机制。在对收购发票使用管理、日常税收管理、巡查巡管和纳税评估工作中，应及时对已掌握的收购单位和个人生产经营变化情况，收购发票使用变化和检查情况进行综合分析比对，发现异常问题的，及时上报预警报告。
第二十三条 税务人员在收购发票管理中徇私舞弊或者玩忽职守，致使收购单位和个人违反发票管理规定，造成税收流失的，视情节轻重对直接负责的主管人和其他直接责任人按照有关规定予以处理。构成犯罪的，移交司法部门处理。
第二十四条 各市国家税务局可根据本办法结合当地实际
7 情况，制定具体的实施办法。
第二十五条 本办法由河北省国家税务局负责解释。 第二十六条 本办法自2005年5月1日起施行。
推荐第3篇：发票自查报告
篇一：纳税人发票自查情况报告表
袁驿国税所纳税人发票自查情况报告表
自查所属时间： 年月 日至 年月 日
单位：元
篇二：发票检查情况报告表
发票检查情况报告表
税证号码：纳税人申请购买：（ 位） 业 联发票 （本、份）（大写） 经审核已供应该纳税人：（位） 业 联发票（本、份）（大写）
起止号码：第 号至 号 纳税人经手人签章： 验审、售标员签章：
供发票日期： 年 月 日 填表说明见背面。
填 表 说 明
1、本表由纳税人验旧换新时填写，如发票跨月份开具的， 则按月份分别填写开具份数、开具金额及税额。
2、“开票日期”栏按该月最后开具的日期填写。
3、“使用情况”栏填写“正常填开”、“填用作废”或“剪 角作废”。
4、普通发票验旧换新时“填开金额”栏按价税合计填写， 增值税发票（含增值税专用发票和增值税普通发票）验旧换新时“填开金额”栏按不含税价填写。“填开金额”栏按纳税人适用税率换算：
（1）如小规模纳税人开具普通发票“填开金额”为10000元， 则“填开金额”为（10000/1.03）×0.03=291.26元; （2）如一般纳税人开具普通发票“填开金额”为10000元， 则“填开金额”为（10000/1.17）×0.17=1452.99元; （3）如一般纳税人开具增值税发票（含增值税专用发票和增 值税普通发票）“填开金额”（不含税）为8547.01元，则“填开税额”为（8547.01）×0.17=1452.99元。
纳税人普通发票自查报告表
推荐第4篇：发票自查报告
一、基本情况
我区（县）农村信用社现有营业网点 个（主社 个），信用代办点 个；在册正式职工 人，非正式职工 人，其中代办员 人，发票自查报告范文。截至 年 月末，我联社各项存款余额xxxx万元，比年初净增xxxx万元，增长x%，完成联社计划的x%；各项贷款余额xxxx万元，比年初净增xxxx万元，完成联社计划的x%；不良贷款xxxx万元，比年初净降xxxx万元，剔除央行票据置换贷款1xxxx万元，实际净降xxxx万元，完成联社计划的x%，占比x%，比年初下降个百分点。在总贷款中逾期贷款xxxx万元、呆滞贷款xxxx万元、呆账贷款xxxx万元，分别占各项贷款的x%、x%、x%。全年实现财务收入xxxx万元，比上年增加xxxx万元，增长x%，其中贷款利息收入xxxx万元,手续费收入xxxx万元；财务支出xxxx万元，比上年增加xxxx万元，增长x%；其中存款利息支出xxxx万元，营业费用xxxx万元，手续费支出1xxxx万元；全辖实现账面利润xxxx万元，比上年减少xxxx万元，完成市联社计划的4x%。贷款收息率x%，营业费用率x%，人均费用xxxx万元，资本充足率为x%，固定资产占比为x%。
检查认为，xx年我联社针对本地区实际情况，立足改革和发展两不误，采取一系列行之有效的措施和办法，取得了一定的成绩。总的来看，业务经营状况发展较好，出现了存、贷两旺的局面，信用社的实力进一步得到了增强，信誉得到了提升，各项经营成果较为真实，但我联社在内部管理和核算上也还存在一定的不足。
二、存在的问题
（一）财务上存在的问题
1、部分费用支出未进入当期成本。一是当年购置的办公设施（办公家具、多功能显示屏等）、支付的安全防卫费（防弹玻璃、防盗门等）共计xxxx万元，未纳入当年费用科目进行核算，而在联社科目往年计提的建房款中列支xxxx万元，在联社账外储蓄存单账户中列支xxxx万元。其中xxxx万元冲销了1391垫支的家具款，xxxx万元购置联社招待所家具，xxxx万元预付联社招待所装饰款。(年月日我联社营业部在5321-低值易耗品摊嘶Я兄Ч喊旃闷芬慌?金额xxxx万元，附件为开出的发票二张，通过社内往来转入存入活期储蓄存款，存款人名字为，储蓄存单号码为，于年月日支取，本息合计xxxx万元，在营业部存入活期储蓄存款户，户名，账号为。年月日转存存款结息元，付利息所得税元，实际余额xxxx万元。年月至年月共计支出笔，金额1xxxx万元，至月日该账户现余xxxx万元，检查结束时已责成我联社销户，并将余款纳入联社大账管理)。二是当年开支的费用未纳入当期损益核算。如联社机关年月日将开支的广告费xxxx万元在2642管理部门统筹基金宣传费科目列支（联社规定将x%上划集中使用， x%由信用社据实列支）。又于当天用2642科目管理部门统筹基金冲减5321科目业务宣传费xxxx万元。
2、费用计提不够准确
（1）呆账准备少核销、多计提。全辖年初余额xxxx万元，当年应核销xxxx万元，实际核销xxxx万元，少核销xxxx万元；年末各项风险资产余额为xxxx万元，呆账准备金余额应达到xxxx万元，实际余额为xxxx万元，多计提呆账准备金xxxx万元。
（2）效益奖计提有误。年账面利润xxxx万元，调增项目：网络摊销费1xxxx万元，计算机中心运行费xxxx万元，多计提呆账准备金xxxx万元，联社月底发放银团贷款xxxx万元，计提呆账准备金xxxx万元视同利润；调减项目：减免2x%营业税及附加税xxxx万元，专项票据提应收利息xxxx万元，少核销呆账xxxx万元，实际计提效益奖基数为xxxx万元（，扣除x%企业所得税xxxx万元，我联社应提效益奖xxxx万元，实提xxxx万元，少提xxxx万元。
（3）职工教育经费多提xxxx万元。
（4）职工养老保险金多提xxxx万元。其原因是你联社计提基数全部是按当年工资总额计提。（联社理由是历年有红字多xxxx万元）。
（5）职工住房公积金多提xxxx万元。
（6）超比例冲销待核销应收利息xxxx万元。年年末余额为xxxx万元，当年冲销xxxx万元，年末余额xxxx万元，超比例冲销xxxx万元。
3、限额费用有超标现象
（1）业务宣传费超支xxxx万元。
（2）业务招待费超比例开支xxxx万元。全辖共支xxxx万元，从抽查的三个网点看，均有超支现象。
4、我联社年末现有递延资产余额xxxx万元，主要是网络费xxxx万元，补充养老保险xxxx万元，房屋装修费xxxx万元。装修费未按规定年限进行摊销，如信用社年房屋装修费xxxx万元当年未摊销完。
5、部份资产已损失,金额xxxx万元。一是委托及代理资产(负债)业务科目预计损失xxxx万元。如信用社xxxx万元是与农行未脱钩之前为农行代理的扶贫贷款,现已损失；二是调出调剂资金科目预计损失xxxx万元，主要是与行社脱钩前调给农行贷给企业的贷款,现贷款已损失。三是存放同业款项科目预计损失xxxx万元，主要是接受基金会资产，现债务落实困难，无法收回，金额xxxx万元；信用社与农行在脱钩之前拆借给农行贷给企业的贷款xxxx万元,现贷款已损失。
6、应收应付款项处理不及时
（1）1391其他应收款未及时清理和处置，金额xxxx万元。一是该科目实际损失额达xxxx万元，损失款项未进行处置；其中各社垫付历年诉讼xxxx万元（联社营业部xxxx万元、牌楼信用社xxxx万元，分水信用社xxxx万元），现基本无法收回，已损失；个信用社发生的经济案件损失xxxx万元；两个信用社分别于年和9年违规操作存款业务和违规为企业承诺担保贷款导致被法院强制执行xxxx万元。二是联社机关历年应下划的材料款xxxx万元未在当年摊销进入损益。
（2）2621其他应付款处理不及时。全辖共有余额xxxx万元。主要存在：一是联社机关养老金统筹账户红字金额xxxx万元应逐年摊销未摊销，形成原因主要是历年提取的养老保险金不够支付退休职工的医药费和补差工资而形成。二是联社机关暂收年劳动分红税xxxx万元未进行处置。三是信用社基金会并入的农行扶贫贷款有xxxx万元未查明原因进行处置。（联社说明年终决算信用社未划上来，实际只欠xxxx万元），整改报告《发票自查报告范文》。
7、有隐匿存款的现象。经查，我联社等个信用社在2621科目隐匿存款xxxx万元。
8、一是联社机关2621科目应付各项风险金账户中联社收各信用社2年多预提的各项考核奖xxxx万元，年未划回相应的信用社进入损益核算，二是牌楼信用社抵贷资产租金收入xxxx万元未纳入当年收入，而是摆在2621科目。
9、费用开支账务处理不规范
（1）费用列支账户归属不准。一是在印刷费中列支客户座谈会开支费用。营业部年月日在印刷费中列支客户座谈会购印刷品费xxxx万元；二是在公杂费中列支客户座谈会开支费用。营业部年月日在公杂费中列支客户座谈会购文具费xxxx万元；三是公杂费中列有修理费。营业部年月日在公杂费中列支室内局部装饰费xxxx万元；四是在其他费用中列有医疗保险费。年月日在其他费用中列支医疗保险费xxxx万元；五是信用社在差旅费中列支守库费；六是信用社在其他营业外支出列支汽车修理费。
（2）费用列支附件资料不齐、不合规。如信用社2004年月日在代办手续中列支元收贷手续费无收贷清单，附件是劳务发票。
税务自查报告，就是将税务机关认为可能有问题的事项，用书面文字给予解释说明。一般只要简单的介绍一下相关情况，更类似于情况说明。一般税务应该给你发一个正式的函，具体说明你要自查的问题，然后规定你交自查报告的具体日期。有的时候他们比较懒或认为不存在严重的问题，就口头通知你写个自查报告就可以。大概的格式:
\"自查报告\"第一行居中，然后第二行开始:列明他让你自查的问题;然后简单解释(千万不要太多字)
然后右下角写你公司名称，日期然后加盖公章。
如果是税务局发的函，还要在那个上面签字，证明你在规定日期内交了自查报告，如果税务认可了就基本没有事情了，如果他认为你的自查报告不合理，则会到贵公司进行查账。
不同行业的税负不一样,商业和工业的税负不一样.根据行业特点和企业经营情况进行解释.比如商业企业税负低,主要原因有:行业利润较低(是钢材等利润较低的批发企业),库存商品多，截止到某月底现有留抵税金多少钱,为什么库存多等原因.具体写法:
第一部分:企业基本情况介绍;成立日期,法人是谁,经营地址，注册资金,经营范围,主营业务是什么,何时被认定为增值税一般纳税人;
第二部分,税负的原因:前三个月收入,税金,税负.具体根据企业情况,解释税负的原因:
1、行业特点;
2、销售分淡季旺季，全年收入税负不低。
3、签定大笔供货合同，需要准备库存。
4、受市场影响，销售不旺，产品积压等等，都是企业税负抵的原因。
第三部分：如果解决税负低的情况：扩大销售，提高产品质量;减少库存等等。 以上解释一定注意要根据企业的实际情况和经营特点，千万不要为了解释而解释，如果书面解释不通就很有可能会被税务机关稽查部门进一步检查!
税务自查报告范文
2010 年度自查报告
我公司与2006 年3 月12 日对公司2006 年1 月—2006 年12 月的帐务进行了自查，现将清查的情况汇报如下，由于时间仓促，汇报的内容难免有些问题或有所遗漏，如有不妥，请理解和指正，谢谢!
纳税人名称
税务登记号
纳税人识别号
经济类型
法人代表
检查时限 2010 年1 月—2010 年12 月
一、企业基本情况：
我公司系私营企业，经营地址：主营：注册资金： 人。法人代表： ，在册职工工资总额 。2006 年实现营业收入 2006 年度经营性亏损元 。
二、流转税(地税)：
1.主营业务收入：我司2010 年实现主营业务收入元。 其中：
2.营业税：我司2010 年上缴纳营业税元。 其中：
3、城市维护建设税：我司2010 年上缴城市维护建设税元。 其中：
4、教育费附加：我司2010 年上缴教育费附加元。 其中：
5、堤防费：我司2010 年应缴堤防费元。
6、平抑食品价格基金：我司2010年应缴平抑食品价格基金元。
7、教育发展费：我司2010 年应缴教育发展费元。 其中：
三、地方各税部分：
1.个人所得税：我公司法人代表 2010年工资收入元，我司2010 年个人工资收入未达到个人所得税纳税标准，无个人所得税。
2.土地使用税：无
3.房产税：我司2010 年度无房产税
4.车船使用税：我司拥有小车 辆，应缴纳车船使用税 元，已缴纳。
5.印花税：我公司2010 年主营业务收入元，按0.03%税率应缴纳印花税元。帐本4 本，每本5 元贴花，共计元。合计应缴纳印花税元。
四、规费、基金部分：
1、我司2010年度为职工4 人缴纳了社会养老保险及医疗保险，其他人员未在我司缴纳，原因系这批职工的社会养老保险及医疗保险仍由以前的工作单位代缴，关系未转入我公司。
2、我公司2010年交缴残疾人就业保障金元。
·
五、发票使用情况：2006 年度我公司开具了发票
推荐第5篇：国税申请发票书
申 请 报 告
惠城区国家税务局水口分局：
我公司是惠州市****有限公司，公司成立于****年**月**日，主要经营**********。注册地址位于惠州市水口镇*****，注册资金：***万元，法人代表：***。纳税人识别号：*************，纳税人编码：*************。
我公司财务制度健全，会计核算真实准确，能够做到积极申报纳税，没有欠税。因公司经营业务需要，我公司需每月申领广东省国家税务局增值税专用发票最高限额万元，每月30份，分两次领取。我公司保证按规定开具保管，不损毁不丢失。请贵局审核我公司的情况，予以批准。
以上申请情况及所附资料真实，特此申请！ 此致
敬礼！
惠州市****有限公司
****年**月**日
推荐第6篇：国税发票开具步骤
国税发票开具步骤
（小规模纳税人营改增适用）
1、点击桌面蓝色税控发票开票软件，打开软件。
2、在税控盘密码界面，输入默认密码：88888888（8个8）进入软件，在管理员界面（可选择）直接点登录，进入国税发票管理界面。
3、点击左上方发票管理→发票填开界面，（购货单位只用填写名称，其余不填，货物或应税劳务填按需要，规格、单位、数量可不填；金额（含税）填应收费总金额，税率自动选择3%，收款人、复核人不填。核对右上角票号是否正确，再点击一下交款人名称，确定一下应收金额合计是否正确，然后左上角打印按钮，进入打印预览界面，直接打印发票。（发票信息会自动上传）
4、开具下一张，核对发票号码，点确定重复第3步。
5、（短时不开票，可暂时关闭发票开具页面）
推荐第7篇：国税发票自查通知
各房地产会计：你们好！
现将与房地产企业两个相关事项通知如下
1、今年7月长沙市国税局安排布置了房地产企业普通发票自查工作，在此次自查中，极少有企业自查出有问题发票。针对此情况，日前市国税组织专项检查组，对部分房地产企业普通发票进行了抽查，通过抽查，发现问题十分严重，因此要求各税务局对房地产企业普通发票进行一次重点检查，检查面100%。近日将有我科室同志到企业开展普通发票检查，请各企业配合。同时企业在次之前最好搞好自查工作。
2、今年11月15号开始，长沙市国税局征管处组织在全市开展纳税评估劳动竞赛，至活动历时两个星期，已完成下户约谈和实地调查工作。日前市国税局所得税处又将组织对全市房地产企业的交叉检查（具体时间待定），请各位抓紧时间进行自查，同时因本人要抽调市局参加此次房地产企业税收检查，所以普通发票检查就不能参加。
tws(1397825462)17:23:06
房地产企业专项发票检查方案
一、检查时间：11月24日至12月31日
二、被检查单位：有开发项目的房地产企业。
三、检查单位：管理二科负责检查，征管科全力配合。
四、检查要求：
1、不能接受企业请吃。
2、检查前的准备：
（1） 按户分配情况提前通知企业（由原税管员通知）：发票时间为09年1月至10年5月；5000元以上的普通发票(国地税票)事先折出。
（2） 带检查证
（3） 带检查表
3、检查方法：
（1） 三人做好分工，提高检查效率。
（2） 国税票进湖南省国税局网站“发票辨伪查询”，地税票进长沙市地税局网站“发票比对”进行查询。
（3） 税控机发票必须先在“税控机发票查询”中进行比对，信息有误再通过“其他发票”查看购票单位，购票单位与开票单位一致与不能排除真票假开的情况。
每一位税管员必须学会查询操作。
4、问题发票资料收集（调帐补税罚款的依据）
（1） 检查人就问题发票填写检查表，检查单位为管理二科（盖章），检查人为管理二科干部（签名）。备注中应填写开票单位及其税号，以便于向开票方主管局移交。
（2） 问题发票复印件，应加盖企业公章并注明与原件一致。
（3） 打印“发票信息无效查询”界面，检查人签名并加盖管理二科章。
（4） 打印“其他发票信息查询”界面，指明发票购票人检查人签名并加盖管理二科章。
（5） 该票付款凭证(向开票方管理局移送用)。
5、政策宣传
6月份已发自查通知并组织了企业开会，自查均上报无问题。
问题发票若企业无法提出真票申辩，经税务人员确认为假票后不得更换，必须调帐，补缴税款，以未按规定取得发票进行处罚。罚款额度为每份500元，总额在1万元以下。
6、了解企业的基本情况：0
9、10年的收入、应交税金、11年税收预测。
六、税款及罚款入库
管理二科于每周五报送检查统计表和移交表至征管科刘桦处，按要求通过税管员平台录入并组织入库。
推荐第8篇：作废发票说明国税
作废发票说明
北部新区国税局：
我公司开具给中国联通重庆分公司的专票：发票代码--------，发票号码-------,金额：XXX；税额：XX元。已在税控做了验证通过，由于 ----原因，于税控系统作废，。特此说明！
XXX公司
2015年X月XX日
增值税抵扣凭证转出申请
重庆市财务部：
我分公司在2014年8月13号于航信税控机认证中国石油天然气股份有限公司重庆涪陵销售分公司武隆经营部的专票时，将原8月12号认证未通过已退回开票方的专票：发票代码5000134140，发票号码04227273一张专票认证通过。申请在2014年8月会计期间做进项税转出，详见凭证。
中国联合网络通信有限公司武隆县分公司
2014年8月14日
推荐第9篇：国税发票的种类
国税发票就是国税管辖发票。
发票分类
根据发票的不同性质可将发票进行不同的分类：
1、按管辖范围可分为国税管辖发票和地税管辖发票；
2、按印制过程可分为统印发票和自印发票；
3、按填写方式可分为定额发票和非定额发票；
4、按使用特定可分为普通发票和增值税专用发票；这是最经常使用的分类方法。
普通发票通常分为统印普通发票和自印普通发票。统印普通发票包括统一销售发票和行业性发票；自印普通发票包括自印出口专用发票和套印企业名称发票。
增值税专用发票按文字分类可分为中文版、中英文版、维汉文版、电脑票（中文电脑版、中英文电脑版）；按面额分类可分为千万元版、百万元版、十万元版、万元版、千元版、百元版（目前千万元版、百万元版、十万元版手工票已经取消）；按联次分类可分为四联式和七联式。
国税发票种类
目前国税系统管辖的发票有21种，具体如下：
1、增值税专用发票（由国家税务总局印制）；
2、商品销售统一发票；
3、水电销售发票；
4、机动车销售统一发票；
5、劳动保护用品销售专用发票；
6、收购专用发票；
7、矿产品销售专用发票；
8、工业加工修理修配专用发票；
9、其他加工、修理、修配、销售等专用发票；；
10、汽车摩托车维修业专用发票；
11、砖瓦灰石沙和工业用泥专用发票；
12、出口产品专用发票；
13、包水生产资料市场专用发票；
14、临时经营发票（缴纳增值税、消费税范围）；
15、粮食销售专用发票；
16、农林牧渔产品销售专用发票（缴纳增值税部分）；
17、货物期货专用发票；
18、拍卖典当行销售发票；
19、书店销售发票；
20、其他收入发票；
21、发票换票证。
推荐第10篇：国税发票单机版操作手册
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通用机打发票开票软件操作手册
安徽省国家税务局通用机打发票开票软件（适用于营改增纳税人）.rar下载网址
安徽省国家税务局通用机打发票开票软件V1.1
操作手册
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目录
1 2 3 4 5 系统简介 ..............................................................................4 系统安装 ..............................................................................4 登录系统 .............................................................................10 开票前提 .............................................................................12 发票开具 .............................................................................12 5.1 安徽省国税局通用机打发票（190*101.6）三联开具 .....................................12
开票注意事项 ..................................................................13 发票打印 ......................................................................14 5.1.1 5.1.2 5.2 5.3 5.4 6 7 8 二手车销售统一发票开具 ............................................................15 货物运输业发票开具 ................................................................16 非货物运输业发票开具 ..............................................................17
发票查询 .............................................................................18 发票作废 .............................................................................19 发票冲红 .............................................................................21 8.1 8.2 系统发票冲红 ......................................................................22 非系统发票冲红 ....................................................................22 纳税人信息 ........................................................................24 发票本设置 ........................................................................24 客户信息维护 ......................................................................25
新增客户 ......................................................................25 客户管理 ......................................................................26 9 基础设置 .............................................................................23 9.1 9.2 9.3
9.3.1 9.3.2 9.4 9.5 10 商品信息维护 ......................................................................26 二手车信息维护 ....................................................................27 数据管理 ...........................................................................27
10.1 数据备份 ..........................................................................27 10.2 数据还原 ..........................................................................28 10.3 数据清理 ..........................................................................28 11 系统设置 ...........................................................................28 11.1 用户管理 ..........................................................................28 11.2 关于 ..............................................................................29 12 系统卸载 ...........................................................................30
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1 系统简介
本普通发票管理系统为供纳税人使用的单机版普通发票管理系统，可在普通电脑安装后提供纳税人信息录入、普通发票结存录入、发票打印以及发票数据查询统计等功能。
1、系统必备：Framework 2.0.exe
2、下载安装包：安徽省国家税务局通用机打发票开票软件v1.1.exe
3、系统环境：要求在windows 2000及以上的操作系统下安装。
系统主功能包括：发票开具、发票查询、发票作废、发票冲红、基础设置、数据管理、系统设置和帮助文档。
2 系统安装
双击“安徽省国家税务局通用机打发票开票软件v1.1.exe”图标Framework 2.0.exe，如果本机已安装则自动跳过）
，出现如下界面（安装系统必备
单击“下一步”
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勾选“我接受许可证协议中的条款（A）”，单击“安装”
此过程会根据不同的电脑配置需要一两分钟
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单击“完成”进入通用机打发票开票软件系统安装
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单击“下一步”
可单击“浏览”选择安装路径。单击“下一步”
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单击“下一步”
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单击“安装”
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单击“完成”后，（默认勾选“运行 普通发票管理系统”）进入系统，也可以双击“通用机打发票开票软件V1.1”图标进入系统。
3 登录系统
双击进入系统， 如下图
第一次使用本系统，首先点击“新增纳税人”，弹出【纳税人信息维护】窗体，如下图：
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填写纳税人信息，其中纳税人名称和纳税人识别号为必填项。信息填写完毕后，点击‘“保存”按钮，系统给出信息保存成功的提示，并给出系统用户名：管理员；密码：123
点击“确定”返回系统登录界面。
在系统登录界面，选择需要登录的纳税人识别号，录入用户名和密码，点击登录即可进入系统，如下图
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【另：本系统可提供不同的纳税人在同一个系统使用。只需重新添加纳税人即可。】
4 开票前提
首次使用本系统开票前，需要录入发票结存信息，详见 9 基础设置
5 发票开具
当前本系统可以开具的发票及规格如下：
安徽省国税局通用机打发票（190*101.6）三联； 安徽省国税局通用机打发票（190*101.6）四联； 安徽省国税局通用机打发票（190*101.6）五联； 安徽省国税局通用机打发票（210*139.7）三联； 安徽省国税局通用机打发票（241*177.8）三联； 安徽省国税局通用机打发票（210*297）
三联 二手车销售统一发票；
安徽省国税局通用机打发票货物运输业专用； 安徽省国税局通用机打发票费货物运输业专用；
注：本帮助文档将以安徽省国税局通用机打发票（190*101.6）三联、二手车销售统一发票、安徽省国税局通用机打发票货物运输业专用和为例演示发票开具流程
5.1 安徽省国税局通用机打发票（190*101.6）三联开具
单击“通用机打发票（190*101.6）”选择通用机打发票（190*101.6）三联，如下图
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、
弹出选择默认开票本，选择需要开票的发票本的勾选框，单击“确定”按钮进入发票开具界面，如下图：
选择通用机打发票（190*101.6）三联行业信息包括：工业、商业、水电业、修理修配业、收购业（废旧品收购）、银行代开和其他服务业。
5.1.1 开票注意事项
客户名称、货物名称和金额为必填字段
选择需要开具行业信息，通过呵护名称右边的选择按钮选择客户信息，也可以直接录入客户信息；
根据货物（劳务、服务）名称文本框的下拉框选择对应商品信息，也可以直接录入商品信息； 如果当前货物（劳务、服务）名称、规格、单位、数量、单价、金额未能满足您的开票需求，您可以通过金额右边的“自定义列设置”添加列信息（最多只能添加4列），如下图：
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单击“添加”按钮后再右边详细信息里面的显示标题文本框修改名称，在单击“保存”即可添加列信息； 同样还可以添加自定义字段来满足不同的开票需求，点击子定义字段最右边的“自定义字段”如下图
单击“添加”按钮后再右边详细信息里面的显示标题文本框修改名称以及显示内容，在单击“保存”即可添加列信息；
如果有折扣，还可以在折扣金额里面填写需要折扣的金额即可完成折扣计算 当前发票开票人为当前系统的登录用户
5.1.2 发票打印
所有发票信息都录入完毕后，单击“打印预览”预览发票打印样式，如下图
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这发票打印预览界面显示的是即将打印和保存的发票，如果信息有误，可以点击“取消”按钮返回开票界面修改；确认要打印时，先通过“打印设置”和“打印测试”用白纸测试打印效果，和真是发票比对无偏差后方可点击“打印按钮”用真是发票打印。
5.2 二手车销售统一发票开具
单击“二手车销售统一发票”进入二手车销售统一发票开具界面，如下图
根据界面信息，录入对应的发票信息，点击“打印预览”进入发票打印预览界面，确认信息无误后便可打印并保存发票数据。
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5.3 货物运输业发票开具
单击“发票开具”，在主界面区域显示各种类型的发票，选择其他业务发票——货物运输业发票，单击进入【设置默认开票结存】，如下图
勾选需要开票的结存，单击“确定”按钮即可进入对应的发票开具界面，如下图：
在开票界面，按要求录入对应的发票信息，完成信息录入后单击“打印预览”即可预览发票打印效果，如下图：
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可以先可以先通过“打印设置”调整打印区域，然后点击“打印测试”用白纸测试效果，确认无误后可用真实发票点击“打印”完成发票打印并保存发票信息。
5.4 非货物运输业发票开具
单击“发票开具”，在主界面区域显示各种类型的发票，选择其他业务发票——非货物运输业发票，单击进入【设置默认开票结存】，如下图
勾选需要开票的结存，单击“确定”按钮即可进入对应的发票开具界面，如下图：
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在开票界面，按要求录入对应的发票信息，完成信息录入后单击“打印预览”即可预览发票打印效果，如下图：
可以先通过“打印设置”调整打印区域，然后点击“打印测试”用白纸测试效果，确认无误后可用真实发票点击“打印”完成发票打印并保存发票信息。
6 发票查询
单击“发票查询”，在主显示界面显示发票查询界面，根据发票日期选择对应的发票起止日期段，再选择需要查询发票所归属的发票类型，点击查询即可显示需要查询的发票列表。如下图。
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可通过每一行的“详细”查看发票的详细信息。
7 发票作废
单击主功能选项的“发票作废”，如下图：
在主界面显示的发票代码和发票号码框内输入需要作废发票的发票代码和发票号码，点击“查询”按钮，确认发票信息，如下图：
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确认信息无误后，单击“作废”弹出作废确认提示，选择并单击“确认”按钮即可完成发票作废。
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8 发票冲红
单击主功能选项的“发票冲红”，如下图：
发票冲红包含两个部分，（1）系统发票冲红，即冲红存在于本系统内的历史蓝票；（2）非本系统的发票冲红，即冲红不在本系统内的历史蓝票。
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8.1 系统发票冲红
如上图所示，在系统发票冲红区域，录入需要冲红的历史蓝票的发票代码和发票号码，完成后，点击“查询”按钮，确认发票信息，如下图：
确认信息无误后，点击“打印预览”进入发票打印界面，成功打印后即完成发票冲红操作。
8.2 非系统发票冲红
在发票冲红主界面选择非系统发票冲红区域，单击“发票冲红”，进入发票类型选择界面，如下图：
选择和需要冲红的历史蓝票类型一致的发票类型并单击该图标进入发票冲红界面，如下图
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在此红票开机界面，录入和需要冲红的历史蓝票相同的发票信息，并在左下角录入历史蓝票的发票代码和发票号码，确认信息无误后，单击“打印预览”进入发票打印界面，完成发票打印后即成功操作发票冲红。
9 基础设置
【基础设置】包含纳税人信息、发票本设置、新增客户、客户管理、新增商品、商品管理、新增二手车基础数据、二手车数据管理。
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9.1 纳税人信息
纳税人信息模块提供查看纳税人基本信息，包括纳税人名称、纳税人识别号、法人代表、纳税人地址、联系电话以及纳税人归属地，如下图：
9.2 发票本设置
首次登录系统后，需要录入发票结存信息，单击“发票本设置”，弹出“发票本设置”如下图：
首先在发票类型列表下拉框选择需要添加的发票类型，然后点击“新增”按钮，弹出【发票本详细信息】，如下图：
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录入发票代码、起止号码（发票号码），选择领取时间，单击“重置”按钮清空发票代码和起止号码；单击“保存”即完成发票结存录入，如下图
9.3 客户信息维护
客户信息维护包含新增客户和客户管理两个模块，客户信息维护是事先将客户信息录入系统内，在开票过程中能快捷选择对应的客户，能提高开票速度，方便纳税人开票。
9.3.1 新增客户
新增客户是将客户信息录入系统内，单击“新增客户”如下图
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录入相关信息，点击保存即可
9.3.2 客户管理
客户管理可以新增客户信息，也可以对已经录入系统内的客户新进行编辑修改或删除的操作管理，单击“客户管理”，如下图：
如果某客户信息有误，只需要选择该信息，可以点击“编辑”进行修改，也可以点击“删除”再点击“新增”重新添加客户信息。
9.4 商品信息维护
参考客户信息维护
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9.5 二手车信息维护
参考客户信息维护
10 数据管理
数据管理包含【数据备份】、【数据还原】和【数据清理】，经常对系统进行数据备份和数据清理能够有效的安全的保障数据安全和系统稳定。
10.1 数据备份
数据备份能将系统内的纳税人信息数据和发票信息数据备份出来，防止因不可抗力而丢失数据
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10.2 数据还原
当系统数据因不可抗力丢失，数据还原可以将过去已经备份的数据还原，确保数据安全
10.3 数据清理
数据清理是将长期使用系统产生的垃圾数据进行清理，建议定期进行数据清理
11 系统设置
系统设置包含用户管理和系统关于，能创建系统用户和查看系统信息。
11.1 用户管理
用户管理模块可以创建系统用户及分配该用户权限，如下图：
单击“新增”添加新用户，如下图：
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录入登录系统的登录名、用户名称、用户角色（普通用户和系统管理员，系统管理员能够管理所有普通用户，普通用户只能查看和编辑当前自己的信息）、备注后点击“保存”即可添加新用户。
如果已添加的用户信息需要更新或者有误，可以在【用户信息管理】选中该用户信息，单击“编辑”修改用户信息，也可以单击“删除”删除该用户信息。
11.2 关于
关于是介绍当前系统的名称和当前系统的版本信息以及版本所有权
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通用机打发票开票软件操作手册
12 系统卸载
单击“开始”菜单，选择“程序”——“普通发票管理系统 v2.0”——“卸载 普通发票管理系统”，如下图
选择“是”卸载普通发票管理系统；（选择“否”取消卸载）
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第11篇：国税发票开具证明
证明
：
我公司从购买总金额为，现前往贵处开具发票，请予办理。
内蒙古欣泰建筑安装有限责任公司2012年月日
第12篇：国税新版发票票样
新版发票票样
日期：2010-12-24 【选择字号：大 中 小】
湖北省国家税务局通用手工发票
湖北省国家税务局通用机打发票
湖北省国家税务局通用机打发票(税务机关代开)
湖北省国家税务局通用定额发票
湖北省国家税务局通用定额发票（有奖） 湖北省国家税务局农产品销售统一发票（手工版）
湖北省国家税务局农产品销售统一发票（电脑票）
湖北省国家税务局农产品收购统一发票（手工版） 湖北省国家税务局农产品收购统一发票（电脑票）
第13篇：购买国税发票须知
国税购买发票：
凡具有合法、有效的《发票购用印制簿》和经办人身份证明的纳税人可以申请领购发票。
1.纳税人到主管税务机关领取《购用统一发票申请单》、《增值税专用发票领购申请单》（以下简称“两单”），并按规定填写。
2.纳税人将填写好的“两单”和《发票购用印制簿》送交主管税务机关。3.主管税务机关对纳税人提供的上述资料进行审核。 4.领购增值税专用发票时，纳税人必须带好税控IC卡。 5.所有用票单位和个人要指定专人领购发票，未经主管税务机关同意不得随意变动，领购发票人员如有工作变动等特殊情况，应及时办理更换经办人员手续。
1、不需要每个月去税务局领购发票；如发票开完，需要购买的话，应带上发票购领本、ic卡、身份证、打印好上次购买发票的已经开票明细（在防伪税控的发票管理子栏目下）、填写好发票验旧表，去税务大厅购买；购买的分数发票购领本上面有。
2、没开完就不要去购买
3、如果月中发票开完了就再去买就可以了。如果税务局批准你们公司一个月只能买30张增值税发票，而你在月中就全部开完了，发票不够用，那么你可以考虑向税务局申请增加发票份数。
发票的购买和使用的逻辑，雷同于支票的购买和使用逻辑，只存在每个月要去抄税报税的问题，不存在每个月都要必须去买发票的问题，什么时候开完手上的发票，什么时候就去买就是了，但要注意一个问题，月初如果你还没有没有抄税和报税，是不可以购买发票的，这是税务局的规定。
增值税普通发票，是增值税纳税人向非增值税纳税人（如缴纳营业税的企业、机关、事业单位等非企业单位）、增值税小规模纳税人及消费者个人开具的，不能用来抵扣增值税进项税，且受票方也都是不需要抵扣进项税的单位和个人。
增值税专用发票，是增值税一般纳税人向同是一般纳税人的企业开具的，可以抵扣增值税进项税。此类发票只有增值税一般纳税人可以开具，且不得向非增值税一般纳税人开具
发票对于消费者个人都是一样的，如果消费者是一般纳税人企业就不一样了，增值税专用发票可以抵扣税款，增值税普通发票及营业税发票不允许抵扣。
第14篇：国税自查报告
关于对XX公司2009年1月至2010年12月纳税情况的自查报告
XX市XX国家税务局稽查局：
按照贵局于2011年7月4日下发的《税务稽查查前告知书》（国税稽告字[2010]001号）的相关要求，我公司组织相关人员于2011年7月5日至7月30日，对我公司2009年1月1日至2010年12月31日所属期间涉及到的相关涉税情况进行了全面的自查，现将自查情况报告如下：
一、企业基本情况：
XXXX公司成立于2006年7月，注册资金1000万元整。由于公司股东从事过矿产资源的开发的相关工作，成立公司的主要目的是为了对XX市XX县当地的矿产资源进行投资开发，并同时承接部分通信电缆工程业务。
XXXX公司成立以后，主要是从事了对XXXX市XX县当地的矿产资源的前期开发工作，公司投入了大量的人力、物力和资金，成立了XXXX公司XX分公司，相继对XX县可能存在矿产资源的XX矿点、XXX矿点进行前期的办证、勘查、找矿等工作。同时，为开发当地的旅游资源，在XX县政府的要求下，投资成立了XXXX有限公司。
由于矿产资源开发的前期工作具有较大的不确定性和风险性，加上国家的政策的不断变化，XXXX公司虽然开展了大量的工作，但由于该工作难度较大，过程复杂，至今虽已开展了五年多的工作，但尚未形成具有开发条件和价值的矿点。同时，由于资金需求量大，公司资金有限，前期开发工作时断时停，公司股东大部分的精力都花在寻找具有资金实力的合作开发者上，为此XXXX公司除欠银行货款外，尚欠大量的私人借款。
二、企业涉税情况：
XXXX公司到目前为止，在对矿产资源的前期开发工作上，未有收入体现，应不存在相关的税收问题。
XXXX公司近年来除开展以上工作外，另外的业务主要是承接了XX市当地在电站开发工作中的配套通信电缆施工工程业务。其中，2009年取得收入245494元，开具普通销售发票，已缴纳增值税7364.82元。当年公司账面反映亏损964744.37元，经纳税调整后应纳税所得额为-934513.92元，未缴纳企业所得税；2010年取得收入1462122.25元。其中开具普通销售发票143071.30元，开具通信工程款发票1319050.35元，已全部缴纳营业税，当年公司账面反映亏损469615.35元，经纳税调整后应纳税所得额为-385409.95元，未缴纳企业所得税，当年预缴所得税为2321.04元。
三、本次税收自查情况：
接到贵局通知以后，按照贵局通知后附的相关要求，我公司安排有关人员对我公司2009年1月1日至2010年12月31日的相关涉税工作进行了全面的检查，主要的检查内容分为以下部分进行：
1、增值税相关涉税情况检查：
我公司由于涉及的流转税业务主要是通信工程施工，在2009年度取得收入245494元时，开具了普通销售发票，按3%的比例缴纳了增值税7364.82元。2010年开具普通销售发票143071.30元，应缴纳增值税，由于我公司属小规模纳税人，按3%征收率计算，应缴纳增值税为143071.30×0.03÷/1.03=4167.13元。
2、对与收入相关的事项进行了检查。
我公司2009年取得收入245494元，2010年取得收入1462122.25元，在对我公司业务及发票开具情况进行全面检查后，特别是对公司的往来款项进行了全面的检查和分析，对预收账款、其它应付款各明细的形成原因、核算过程及相应原始凭证进行了落实，自查中发现2009年度已挂账的预收账款-XXX电站540000万元，由于当时核算时该款项属该电站上一级单位付款，后期一直未能处理，属已收款未确认收入项目，因此在此次检查中应确认该收入540000万元。
3、对与成本费用相关事项进行了检查。
经对我公司成本费用情况进行全面的检查，主要存在以下两方面的问题：
⑴ 、产品销售成本及结转方面存在的问题：
经检查，我公司2009年取得收入245494元，账面反映产品销售成本198450元；2010年取得收入1462122.25元，账面反映产品销售成本1225994元。
经对我公司财务人员及业务相关人员进行了解和核对，公司财务人员在核算产品销售成本时，是按一定的毛利率计算而得出。2009年的成本已取得相关发票，2010公司在开展通信工程施工过程中，大量的施工费用及工程配套材料费用款项由当地的施工队伍进行建设，工程款已实际付出，相关费用挂账于其它应收款上，由于工期较长，加上施工过程中施工队发生工伤事故（目前法院尚正式判决），公司未及时取得相关发票。在此次自查中，我公司按收入的50%确认销售毛利，应调增应纳税所得额为1225994元-1462122.25元×50%=494932.87元
⑵ 、期间费用核算方面存在的问题：
在对我公司2009年期间费用检查过程中，主要存在以下问题：
① 、房屋装修及设备款共87481.37元未采取摊销,直接计入管理费用; ② 、购入固定资产（电脑、办公家具等）57200元直接计入管理费用，未采取折旧方式进行摊销；
③ 、个人电话费用合计9751.72元计入公司管理费用未纳税调整; ④ 、会务费、汽车超速罚款共3380元计入管理费用-其它费用未作纳税调整；
⑤ 、未取得正规发票入管理费用金额1760.40元未纳税调整。
⑥ 、支付的工程款80130元应计入施工成本科目。
在对我公司2010年期间费用检查过程中，主要存在以下问题：
① 、个人电话费用合计3276.05元计入公司管理费用未纳税调整; ②
、未取得正规发票入管理费用金额6000元未纳税调整。
3、对相关涉税事项进行了检查。
我公司在对2010年企业所得税纳税申报时，资产类调整项目固定资产折旧62792.37元会计折旧和税法规定折旧一致,纳税调增金额62792.37元属编报错误。
4、自查中存在的问题说明。
通过自查，我公司由于开具普通销售发票应补缴增值税4167.13元，我公司200
9、2010年度企业所得税应分别调整如下：
2009年度：
调整后企业所得税应纳税额=-934513.92+540000+87481.37+57200+9751.72+3380+1760.40-80130 =-154810元
2010年度：
调整后企业所得税应纳税额
=-385409.95+494932.87元+3276.05+6000=118798.97元
应补缴企业所得税=118798.97元×25%=29699.74元-2321.04元
=27378.7元
以上所述为我公司本次自查的情况总结，不当之处敬请指正。
XXXX公司
2011年XX月XX日
第15篇：国税自查报告
关于对XX公司2009年1月至2010年12月纳税情况的自查报告
XX市XX国家税务局稽查局：
按照贵局于2011年7月4日下发的《税务稽查查前告知书》（国税稽告字[2010]001号）的相关要求，我公司组织相关人员于2011年7月5日至7月30日，对我公司2009年1月1日至2010年12月31日所属期间涉及到的相关涉税情况进行了全面的自查，现将自查情况报告如下：
一、企业基本情况：
XXXX公司成立于2006年7月，注册资金1000万元整。由于公司股东从事过矿产资源的开发的相关工作，成立公司的主要目的是为了对XX市XX县当地的矿产资源进行投资开发，并同时承接部分通信电缆工程业务。
XXXX公司成立以后，主要是从事了对XXXX市XX县当地的矿产资源的前期开发工作，公司投入了大量的人力、物力和资金，成立了XXXX公司XX分公司，相继对XX县可能存在矿产资源的XX矿点、XXX矿点进行前期的办证、勘查、找矿等工作。同时，为开发当地的旅游资源，在XX县政府的要求下，投资成立了XXXX有限公司。
由于矿产资源开发的前期工作具有较大的不确定性和风险性，加上国家的政策的不断变化，XXXX公司虽然开展了大量的工作，但由于该工作难度较大，过程复杂，至今虽已开展了五年多的工作，但尚未形成具有开发条件和价值的矿点。同时，由于资金需求量大，公司资金有限，前期开发工作时断时停，公司股东大部分的精力都花在寻找具有资金实力的合作开发者上，为此XXXX公司除欠银行货款外，尚欠大量的私人借款。
二、企业涉税情况：
XXXX公司到目前为止，在对矿产资源的前期开发工作上，未有收入体现，应不存在相关的税收问题。
XXXX公司近年来除开展以上工作外，另外的业务主要是承接了XX市当地在电站开发工作中的配套通信电缆施工工程业务。其中，2009年取得收入245494元，开具普通销售发票，已缴纳增值税7364.82元。当年公司账面反映亏损964744.37元，经纳税调整后应纳税所得额为-934513.92元，未缴纳企业所得税；2010年取得收入1462122.25元。其中开具普通销售发票143071.30元，开具通信工程款发票1319050.35元，已全部缴纳营业税，当年公司账面反映亏损469615.35元，经纳税调整后应纳税所得额为-385409.95元，未缴纳企业所得税，当年预缴所得税为2321.04元。
三、本次税收自查情况：
接到贵局通知以后，按照贵局通知后附的相关要求，我公司安排有关人员对我公司2009年1月1日至2010年12月31日的相关涉税工作进行了全面的检查，主要的检查内容分为以下部分进行：
1、增值税相关涉税情况检查：
我公司由于涉及的流转税业务主要是通信工程施工，在2009年度取得收入245494元时，开具了普通销售发票，按3%的比例缴纳了增值税7364.82元。2010年开具普通销售发票143071.30元，应缴纳增值税，由于我公司属小规模纳税人，按3%征收率计算，应缴纳增值税为143071.30×0.03÷/1.03=4167.13元。
2、对与收入相关的事项进行了检查。
我公司2009年取得收入245494元，2010年取得收入1462122.25元，在对我公司业务及发票开具情况进行全面检查后，特别是对公司的往来款项进行了全面的检查和分析，对预收账款、其它应付款各明细的形成原因、核算过程及相应原始凭证进行了落实，自查中发现2009年度已挂账的预收账款-XXX电站540000万元，由于当时核算时该款项属该电站上一级单位付款，后期一直未能处理，属已收款未确认收入项目，因此在此次检查中应确认该收入540000万元。
3、对与成本费用相关事项进行了检查。
经对我公司成本费用情况进行全面的检查，主要存在以下两方面的问题：
⑴ 、产品销售成本及结转方面存在的问题：
经检查，我公司2009年取得收入245494元，账面反映产品销售成本198450元；2010年取得收入1462122.25元，账面反映产品销售成本1225994元。
经对我公司财务人员及业务相关人员进行了解和核对，公司财务人员在核算产品销售成本时，是按一定的毛利率计算而得出。2009年的成本已取得相关发票，2010公司在开展通信工程施工过程中，大量的施工费用及工程配套材料费用款项由当地的施工队伍进行建设，工程款已实际付出，相关费用挂账于其它应收款上，由于工期较长，加上施工过程中施工队发生工伤事故（目前法院尚正式判决），公司未及时取得相关发票。在此次自查中，我公司按收入的50%确认销售毛利，应调增应纳税所得额为1225994元-1462122.25元×50%=494932.87元 ⑵ 、期间费用核算方面存在的问题：
在对我公司2009年期间费用检查过程中，主要存在以下问题： ① 、房屋装修及设备款共87481.37元未采取摊销,直接计入管理费用; ② 、购入固定资产（电脑、办公家具等）57200元直接计入管理费用，未采取折旧方式进行摊销；
③ 、个人电话费用合计9751.72元计入公司管理费用未纳税调整; ④ 、会务费、汽车超速罚款共3380元计入管理费用-其它费用未作纳税调整；
⑤ 、未取得正规发票入管理费用金额1760.40元未纳税调整。 ⑥ 、支付的工程款80130元应计入施工成本科目。
在对我公司2010年期间费用检查过程中，主要存在以下问题： ① 、个人电话费用合计3276.05元计入公司管理费用未纳税调整; ②
、未取得正规发票入管理费用金额6000元未纳税调整。
3、对相关涉税事项进行了检查。
我公司在对2010年企业所得税纳税申报时，资产类调整项目固定资产折旧62792.37元会计折旧和税法规定折旧一致,纳税调增金额62792.37元属编报错误。
4、自查中存在的问题说明。
通过自查，我公司由于开具普通销售发票应补缴增值税4167.13元，我公司200
9、2010年度企业所得税应分别调整如下： 2009年度：
调整后
企
业
所
得
税
应
纳
税
额=-934513.92+540000+87481.37+57200+9751.72+3380+1760.40-80130 =-154810元 2010年度：
调整后企业所得税应纳税额
=-385409.95+494932.87元+3276.05+6000=118798.97元 应补缴企业所得税=118798.97元×25%=29699.74元-2321.04元
=27378.7元
以上所述为我公司本次自查的情况总结，不当之处敬请指正。
XXXX公司
2011年XX月XX日
第16篇：国税自查报告
200X-2011年度纳税人自查情况说明
按照唐山市国税第X稽查局税务稽查自查通知要求，我公司于2012 年6 月对本公司200X 年6月—2011年12 月期间的账务进行了自查。现将自查的涉税情况汇报如下，由于时间仓促，汇报的内容难免有些问题或有所遗漏，如有不妥，请理解和指正，谢谢!
纳税人名称：XXXX有限公司
纳税人识别号：130216674XXXX
经济类型：有限责任公司
法人代表：王XX
检查时限：200X年6月-2011年12月
一、公司基本情况
XXXX有限公司是由唐山XXXX股份有限公司、XXXX有限责任公司共同出资组建的合营公司，于200X年6月26日批准设立，注册资本2X亿元。公司在唐山XX工业区建设四条年产60万吨矿渣粉生产线项目，总投资4X亿元。2010年8月1日一期两条年产60万吨的矿渣粉生产线正式投产，2011年8月1日，二期两条年产60万吨矿渣粉生产线正式投产。公司系国有企业。经营地址：XXXX工业区。经营范围：矿渣微粉及附产品生产、销售。法人代表：王XX。
二、各项税情况
1、企业所得税
（1）2010年度实现利润总额12340273.41元，应缴纳企业所得税1234439.24元，实际已缴纳1234439.24元。
（2）2011年度实现利润总额12348204.97元，应缴纳企业所得税12340316.96元，实际已缴纳12340316.96元。
2、增值税
（1）2009年度年末留抵税额为1234037.96元。
（2）2010年度年末留抵税额为12341802.16元。
（3）2011年度年末留抵税额为1234170元。
我公司截止201X年4月份（差额抵扣法）进项税额抵扣完毕，并于当月实现增值税额123419.17元。
XXXX有限公司
201X年6月12日
第17篇：江苏省国家税务局收购发票管理办法
：《江苏省国家税务局收购发票管理办法》
第一章
总 则
第一条 为了进一步加强收购发票管理，保障国家税收收入，更好地维护市场经济秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则等有关税收法律法规、规章规定，结合我省实际制定本办法。
关联法规：
第二条 本办法所称收购发票，是指国家税务局监制的废旧物资统一收购发票和农业产品统一收购发票。
第三条 废旧物资统一收购发票是指向城乡居民个人(不含从事废旧物资收购的个体经营者)收购废旧物资时，由付款方向收款方开具的发票。
废旧物资是指社会生产和消费过程中产生的各种废弃物品，包括经过挑选、整理等简单加工后的各类废弃物品。
第四条 农业产品统一收购发票是指向农业生产者个人(不含从事农产品收购的个体经营者)收购自产农业产品时，由付款方向收款方开具的发票。
农业产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。
第五条 鉴于粮食(油料)、棉花、鲜茧等农产品收购业务的特殊需要，农业产品统一收购发票式样另设“粮食统一收购发票”、“棉花统一收购发票”、“鲜茧统一收购发票”三种，只限于收购粮食(油料)、棉花、鲜茧专用，除此之外的其它农产品收购使用“农业产品统一收购发票”，以上四种式样的收购发票，统称为农业产品统一收购发票(下同)。
第六条 本办法适用于在本省境内从事废旧物资回收经营和农业产品收购业务的单位和个体工商户。
第二章
收购发票的印制管理
第七条 收购发票的规格、版面金额、票样。
收购发票规格统一为190mm x 105mm=40开。
废旧物资统一收购发票版面金额为百元(票样见附件一)。
农业产品统一收购发票(含棉花、鲜茧收购发票)版面金额为千元、万元两种(票样见附件
二、
三、
四、
五、
六、
七、八)。粮食统一收购发票版面金额和票样仍按苏国税发[2003]169号文件执行。
第八条 收购发票的票面设计。在原普通发票基本要素的基础上，增加出售人签名、联系电话等栏目。
第九条 收购发票的联次、印色、用途。
废旧物资统一收购发票基本联次为四联。第一联为存根联，印黑色，由收购方留存备查；第二联为发票联，印棕色，由出售方收执；第三联为税务备查联，印绿色，报国税机关审核；第四联为记帐联，淡红色，由收购方作为记帐凭证。
农业产品统一收购发票的基本联次分三联、四联两种：
四联的由增值税一般纳税人领购使用。第一联为存根联，印黑色，由收购方留存备查；第二联为发票联，印棕色，由出售方收执；第三联为抵扣联，印绿色，由一般纳税人作抵扣凭证；第四联为记帐联，印淡红色，由收购方作为记帐凭证。
三联的由增值税小规模纳税人领购使用。第一联为存根联，印黑色，由收购方留存备查；第二联为发票联，印棕色，由出售方收执；第三联为记帐联，印淡红色，由收购方作为记帐凭证。
第十条 收购发票的印制用纸。
收购发票的存根联、发票联及抵扣联统一使用国家税务总局指定的紫色干色复写纸印制，税务备查联用黑色干式复写纸印制，记帐联用白纸印制。
第十一条 收购发票的发票联和抵扣联套印“全国统一发票监制章”。收购发票(“粮食统一收购发票”除外)由省辖市国家税务局组织在省国家税务局批准的定点印刷厂印制。
第三章
收购发票的领购管理
第十二条 收购单位和个体工商户初次领购废旧物资统一收购发票，必须持《工商营业执照》、《税务登记证》等向主管国税机关申请资格认定，经审核符合下列条件，方可批准其购票资格：
(一)《工商营业执照》上具有废旧物资回收经营项目；
(二)实际从事的废旧物资回收经营业务与《工商营业执照》核准的内容完全一致；
(三)按规定设置收购台帐，帐证健全，能正确核算经营业务，严格遵守各项财务制度；
(四)具备场地、仓库、人员等相应的经营条件。
第十三条 收购单位和个体工商户初次领购农业产品统一收购发票，应持《税务登记证》，向主管国税机关申请资格认定，经审核批准后方可购领发票。
第十四条 有分支机构的收购单位领购收购发票：
独立核算分支机构应办理税务登记，单独领购收购发票、单独申报；
非独立核算分支机构不得领购收购发票，由总机构领购收购发票后向非独立核算分支机构发放，建立明细分类发放台帐，并在收购发票封面加盖非独立核算机构印记；
总机构不得向外县、市的非独立核算分支机构发放收购发票。
第十五条 主管国税机关应当根据用票单位和个体工商户的实际经营情况，核定其用票品种和限量。按照不超过一个月的用量供票。
对农业产品年收购额在180万元以下的用票单位，不得批准其领购使用万元版农业产品统一收购发票。
第十六条 用票单位和个体工商户经营规模、纳税情况及发票使用情况发生较大变化的，主管国税机关应根据其实际情况对其购票品种、每月供票数量进行核定调整。
第十七条 主管国税机关应根据核定的发票品种和数量发售收购发票，严格实行发票验旧购新制度。收购单位季节性收购用票量很大时，可先向收购单位发售新票，旧票在一个月内完成审验。
第四章
收购发票的使用管理
第十八条 收购单位和个体工商户在向城乡居民个人或农业生产者发生收购业务并支付收购款时，应开具收购发票，不得用自制收购凭证代替。未发生收购业务或虽有收购但未支付收购款的，一律不得开具收购发票。
第十九条 收购单位和个体工商户向其他单位和个体工商户发生收购业务时，必须向对方索取专用发票或普通发票，不得开具收购发票。
第二十条 收购发票仅限于用票单位和个体工商户自己填开使用，不得转借、转让、买卖、代开。
第二十一条 下列情况一律不得开具废旧物资统一收购发票
(一)购进生产、经营单位和个体工商户(包括无证贩运者)的废料、边角料、回收料；
(二)购进旧货和其他非废旧物资。
旧货是指进入二次流通，具有部分使用价值的旧生产资料、旧生活资料；
(三)购进其他废旧物资回收单位和个体工商户(包括无证贩运者)出售的废旧物资；
(四)废旧物资回收经营单位之间以及与其非独立核算分支机构之间的业务往来；
(五)国家有关部门禁止收购的物资。
第二十二条 下列情况不得开具农业产品统一收购发票。
(一)向农场、养殖厂等农业生产单位购进农业产品；
(二)向个体经营者和有证据证明无证个体农业产品贩运者购进农业产品；
(三)非农业产品的收购。
第二十三条 收购单位、个体工商户填开收购发票时，必须在收购现场按规定时限、号码顺序就每一笔收购业务逐笔开具，填写时应品名明确、项目齐全、内容真实、字迹清楚、各联次一次填开，并加盖收购单位、个体工商户的财务印章或发票专用章。收购发票一律不得按多个出售人汇总开具。开具废旧物资收购发票时还应由出售人签字，发票联必须当场交付出售人。
第二十四条 收购发票一律不得跨县(市)使用。
第二十五条 收购单位和个体工商户对已开具的收购发票税务备查联或抵扣联必须按原本25份顺号装订成册，不足25份单独装订，与《废旧物资/农业产品收购统计表》和《废旧物资销售明细表》一并于纳税申报时，报主管国税机关审核。
第二十六条 收购单位和个体工商户必须严格执行《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则，和本办法的有关规定，建立健全收购发票领、用、存制度和相关帐簿，实行专人管理，按月向主管国税机关书面报告收购发票领、用、存等情况，自觉接受国税机关的监督检查。
关联法规：
第二十七条 主管国税机关应当建立对废旧物资、农业产品出售人的回访制度和以废旧物资为原料的使用单位的跟踪核实制度。
第五章
罚 则
第二十八条 下列行为属未按规定开具收购发票：
(一)废旧物资品名填开不明确、项目填开不齐全；
(二)按多个出售人汇总开具收购发票；
(三)收购时未当场开具收购发票；
(四)填开内容不真实；
(五)收购发票用于非废旧物资或非农产品的收购；
(六)废旧经营单位之间以及与其非独立核算分支机构之间业务往来使用收购发票的；
(七)未按规定申请使用收购发票，用自制收购凭证代替收购发票开具的；
(八)使用废止的收购发票开具；
(九)其他违反《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则有关规定的行为。
上述未按规定开具收购发票的行为应按《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则规定处罚，对票面涉税金额，不得作为进项税额抵扣依据。
关联法规：
第二十九条 收购单位和个体工商户未按规定开具收购发票，进行偷税，造成其他纳税人少缴或不缴税款的，按《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定处罚。情节严重的应及时移送司法机关处理。
关联法规：
第三十条 收购单位和个体工商户违反税收法规和发票管理规定，经国税机关责令其限期改正，逾期仍不改正的，主管国税机关可以收缴其收购发票或停止向其发售收购发票。
第六章
附 则
第三十一条 本办法未涉及的事项，按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的规定执行。
关联法规：
第三十二条
第三十三条本办法由江苏国家税务局负责解释。 本办法自发布之日起施行。
第18篇：江苏省国家税务局收购发票管理办法
江苏省国家税务局关于印发《江苏省国家税务局收购发票管理办法》的通知
苏国税发[2004]96号
各省辖市、苏州工业园区国家税务局，常熟市、张家港保税区国家税务局，省局直属分局：
现将《江苏省国家税务局收购发票管理办法》(以下简称《办法》)下发给你们，并补充如下意见，请一并贯彻执行：
一、各地在接到《办法》后，要根据本地实际情况及时制定具体贯彻意见，并将《办法》及贯彻意见迅速传达到各所辖基层国税部门，组织有关人员集中培训学习，确保加强收购发票管理的各项措施贯彻落实到位。
二、对《办法》实施前已取得收购发票领购资格的收购单位、个体工商户，要按本《办法》规定重新审核其购票资格，严格按本《办法》规定执行。
三、从2004年7月1日起全省全面使用新版收购发票。原印制的收购发票使用期限截止2004年6月30日。对纳税人手中未使用完的收购发票，主管国税机关要及时收缴，并连同库存的收购发票，分别登记造册，按规定销毁。
附件：《江苏省国家税务局收购发票管理办法》
江苏省国家税务局
二○○四年五月十七日
附件：
江苏省国家税务局收购发票管理办法
第一章 总 则
第一条 为了进一步加强收购发票管理，保障国家税收收入，更好地维护市场经济秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则等有关税收法律法规、规章规定，结合我省实际制定本办法。
第二条 本办法所称收购发票，是指国家税务局监制的废旧物资统一收购发票和农业产品统一收购发票。
第三条 废旧物资统一收购发票是指向城乡居民个人（不含从事废旧物资收购的个体经营者）收购废旧物资时，由付款方向收款方开具的发票。
废旧物资是指社会生产和消费过程中产生的各种废弃物品，包括经过挑选、整理等简单加工后的各类废弃物品。
第四条 农业产品统一收购发票是指向农业生产者个人（不含从事农产品收购的个体经营者）收购自产农业产品时，由付款方向收款方开具的发票。
农业产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。
第五条 鉴于粮食（油料）、棉花、鲜茧等农产品收购业务的特殊需要，农业产品统一收购发票式样另设“粮食统一收购发票”、“棉花统一收购发票”、“鲜茧统一收购发票”三种，只限于收购粮食（油料）、棉花、鲜茧专用，除此之外的其它农产品收购使用“农业产品统一收购发票”，以上四种式样的收购发票，统称为农业产品统一收购发票（下同）。
第六条 本办法适用于在本省境内从事废旧物资回收经营和农业产品收购业务的单位和个体工商户。
第二章 收购发票的印制管理
第七条 收购发票的规格、版面金额、票样。
收购发票规格统一为190mm x 105mm=40开。
废旧物资统一收购发票版面金额为百元(票样见附件一)。
农业产品统一收购发票（含棉花、鲜茧收购发票）版面金额为千元、万元两种（票样见附件
二、
三、
四、
五、
六、
七、八）。粮食统一收购发票版面金额和票样仍按苏国税发[2003]169号文件执行。
第八条 收购发票的票面设计。在原普通发票基本要素的基础上，增加出售人签名、联系电话等栏目。
第九条 收购发票的联次、印色、用途。
废旧物资统一收购发票基本联次为四联。第一联为存根联，印黑色，由收购方留存备查；第二联为发票联，印棕色，由出售方收执；第三联为税务备查联，印绿色，报国税机关审核；第四联为记帐联，淡红色，由收购方作为记帐凭证。 农业产品统一收购发票的基本联次分三联、四联两种：
四联的由增值税一般纳税人领购使用。第一联为存根联，印黑色，由收购方留存备查；第二联为发票联，印棕色，由出售方收执；第三联为抵扣联，印绿色，由一般纳税人作抵扣凭证；第四联为记帐联，印淡红色，由收购方作为记帐凭证。
三联的由增值税小规模纳税人领购使用。第一联为存根联，印黑色，由收购方留存备查；第二联为发票联，印棕色，由出售方收执；第三联为记帐联，印淡红色，由收购方作为记帐凭证。
第十条 收购发票的印制用纸。
收购发票的存根联、发票联及抵扣联统一使用国家税务总局指定的紫色干色复写纸印制，税务备查联用黑色干式复写纸印制，记帐联用白纸印制。
第十一条 收购发票的发票联和抵扣联套印“全国统一发票监制章”。收购发票（“粮食统一收购发票”除外）由省辖市国家税务局组织在省国家税务局批准的定点印刷厂印制。
第三章 收购发票的领购管理
第十二条 收购单位和个体工商户初次领购废旧物资统一收购发票，必须持《工商营业执照》、《税务登记证》等向主管国税机关申请资格认定，经审核符合下列条件，方可批准其购票资格：
（一）《工商营业执照》上具有废旧物资回收经营项目；
（二）实际从事的废旧物资回收经营业务与《工商营业执照》核准的内容完全一致；
（三）按规定设置收购台帐，帐证健全，能正确核算经营业务，严格遵守各项财务制度；
（四）具备场地、仓库、人员等相应的经营条件。
第十三条 收购单位和个体工商户初次领购农业产品统一收购发票，应持《税务登记证》，向主管国税机关申请资格认定，经审核批准后方可购领发票。
第十四条 有分支机构的收购单位领购收购发票：
独立核算分支机构应办理税务登记，单独领购收购发票、单独申报；
非独立核算分支机构不得领购收购发票，由总机构领购收购发票后向非独立核算分支机构发放，建立明细分类发放台帐，并在收购发票封面加盖非独立核算机构印记； 总机构不得向外县、市的非独立核算分支机构发放收购发票。
第十五条 主管国税机关应当根据用票单位和个体工商户的实际经营情况，核定其用票品种和限量。按照不超过一个月的用量供票。
对农业产品年收购额在180万元以下的用票单位，不得批准其领购使用万元版农业产品统一收购发票。
第十六条 用票单位和个体工商户经营规模、纳税情况及发票使用情况发生较大变化的，主管国税机关应根据其实际情况对其购票品种、每月供票数量进行核定调整。
第十七条 主管国税机关应根据核定的发票品种和数量发售收购发票，严格实行发票验旧购新制度。收购单位季节性收购用票量很大时，可先向收购单位发售新票，旧票在一个月内完成审验。
第四章 收购发票的使用管理
第十八条 收购单位和个体工商户在向城乡居民个人或农业生产者发生收购业务并支付收购款时，应开具收购发票，不得用自制收购凭证代替。未发生收购业务或虽有收购但未支付收购款的，一律不得开具收购发票。
第十九条 收购单位和个体工商户向其他单位和个体工商户发生收购业务时，必须向对方索取专用发票或普通发票，不得开具收购发票。
第二十条 收购发票仅限于用票单位和个体工商户自己填开使用，不得转借、转让、买卖、代开。
第二十一条 下列情况一律不得开具废旧物资统一收购发票
（一）购进生产、经营单位和个体工商户（包括无证贩运者）的废料、边角料、回收料；
（二）购进旧货和其他非废旧物资。
旧货是指进入二次流通，具有部分使用价值的旧生产资料、旧生活资料；
（三）购进其他废旧物资回收单位和个体工商户（包括无证贩运者）出售的废旧物资；
（四）废旧物资回收经营单位之间以及与其非独立核算分支机构之间的业务往来；
（五）国家有关部门禁止收购的物资。
第二十二条 下列情况不得开具农业产品统一收购发票。
（一）向农场、养殖厂等农业生产单位购进农业产品；
（二）向个体经营者和有证据证明无证个体农业产品贩运者购进农业产品；
（三）非农业产品的收购。
第二十三条 收购单位、个体工商户填开收购发票时，必须在收购现场按规定时限、号码顺序就每一笔收购业务逐笔开具，填写时应品名明确、项目齐全、内容真实、字迹清楚、各联次一次填开，并加盖收购单位、个体工商户的财务印章或发票专用章。收购发票一律不得按多个出售人汇总开具。开具废旧物资收购发票时还应由出售人签字，发票联必须当场交付出售人。
第二十四条 收购发票一律不得跨县（市）使用。
第二十五条 收购单位和个体工商户对已开具的收购发票税务备查联或抵扣联必须按原本25份顺号装订成册，不足25份单独装订，与《废旧物资/农业产品收购统计表》和《废旧物资销售明细表》一并于纳税申报时，报主管国税机关审核。
第二十六条 收购单位和个体工商户必须严格执行《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则，和本办法的有关规定，建立健全收购发票领、用、存制度和相关帐簿，实行专人管理，按月向主管国税机关书面报告收购发票领、用、存等情况，自觉接受国税机关的监督检查。
第二十七条 主管国税机关应当建立对废旧物资、农业产品出售人的回访制度和以废旧物资为原料的使用单位的跟踪核实制度。
第五章 罚 则
第二十八条 下列行为属未按规定开具收购发票：
（一）废旧物资品名填开不明确、项目填开不齐全；
（二）按多个出售人汇总开具收购发票；
（三）收购时未当场开具收购发票；
（四）填开内容不真实；
（五）收购发票用于非废旧物资或非农产品的收购；
（六）废旧经营单位之间以及与其非独立核算分支机构之间业务往来使用收购发票的；
（七）未按规定申请使用收购发票，用自制收购凭证代替收购发票开具的；
（八）使用废止的收购发票开具；
（九）其他违反《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则有关规定的行为。 上述未按规定开具收购发票的行为应按《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则规定处罚，对票面涉税金额，不得作为进项税额抵扣依据。
第二十九条 收购单位和个体工商户未按规定开具收购发票，进行偷税，造成其他纳税人少缴或不缴税款的，按《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定处罚。情节严重的应及时移送司法机关处理。
第三十条 收购单位和个体工商户违反税收法规和发票管理规定，经国税机关责令其限期改正，逾期仍不改正的，主管国税机关可以收缴其收购发票或停止向其发售收购发票。
第六章 附 则
第三十一条 本办法未涉及的事项，按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的规定执行。
第三十二条 本办法由江苏国家税务局负责解释。
第三十三条 本办法自发布之日起施行。
第19篇：农副产品收购自查报告
关于开具农副产品收购发票进项税额抵扣自查情况的报告 ×××××税务分局：
我公司是一家从事农产品收购、加工、销售业务的纳税人， 200×年12月1日被县局批准为一般纳税人，建立健全收购发票领、用、存、销制度和相关账簿，实行专人管理。并定期向主管税务机关书面报告收购发票领、用、存、销等情况。并对购进的各类农产品分种类、品名、数量、金额等设立了农业产品收购日记账和相应的月台账、明细账，保证了财务核算的准确、真实。现将自查情况作如下说明：
1、公司200×年11月底原材料账面余额1658625.01 元，其中××484238公斤，金额936963.59元，××30644公斤，金额76975.07元，××69050公斤，金额126589.65元，××92219公斤，金额179918.75元，××5954公斤,金
额23686.00元,××17244公斤,金额27851.15元,其它材料
286640.80元。库存商品账面余额775026.01元，其中××239505公斤，金额559256.84元，其它杂粮215769.17元。
2、截止20××年3月底留抵税额为282573.28元，其主要原因是元月至三月份大量收购××,尚未销售,再加之于其它产品处于销售淡季,销售收入少,造成留底税额过大.
3、按三月底库存账面余额测算：原材料2851227.00元,库存商品777501.19元,合计3628728.19元,再不增值,直接销
售,销项税额为417464.31元,与留抵税额的差额为134891.03元,企业将会交纳134891.03元税金.
4、截止三月底已实现销售收入5210967.09元,加上经测算要实现的收入3628728.19元,共计收入8859916.28元,按测算要交纳的税金134891.03元计算,企业的税负在1.53%以上.
5、如企业的库存按加工增值20%计算,库存一经销售将实现收入4354473.83元,销项税额为500957.17元,企业将交纳218383.89元税金.税负在2.47%.综上所述：
1、我公司不存在虚开农副产品收购发票抵扣税款的行为。运用投入产出方法，经自查收购的农副产品数量、种类及其产成品与实际库存账面数相符，真正做到账实相符、账账相符、账表相符；
2、不存在购进非农副产品而开具农副产品收购发票抵扣税款的行为；
3、由于收购的农产品品种繁多，涉及全县二十多个乡镇，要每个农户来公司交粮或者公司上门收购也不现实，公司凭着把企业做大做强的精神，也不存在少进多开、低进高开，擅自提高购进价格或增加购进数量，我们在大部分乡镇设立了公司的收购点和销售点，虽然存在向小商小贩手中收购农产品的现象，但如实提供了其身份证明。
4、由于收购发票使用量大，面额小，手工开具工作量
大，加之于业务水平有限，也有不按规定开具农副产品收购发票的现象发生；我们在以后的工作中加强管理，严格按发票使用管理规定执行。
5、不存在收购数量与生产、销售数量不配比的现象，虽然目前账面反映留抵数额较大，是受销售限制，导致收入过底所致，一经实现收入，税负不会偏低。
二00×年××月××日 公司（盖章）
第20篇：国税网发票真伪辨别
新版普通发票防伪特征
一、通用机打发票、收购统一发票
（一）发票联采用干式复写纸印制，发票背涂为紫色，背面印有“S(GS)Z”，或“深圳国税”及“税徽”等防伪图案，此图案在正面受力的情况下不脱落。
（二）在紫外灯下，发票联的监制章呈现橘黄色反映，同时显现金黄色“百元版”、“千元版”、“万元版”面额标识或“税务代开”、“收购专用”等专用标识。
（三）发票代码上方的面额标识或专用标识，可以通过专用MR检测仪识别。
二、通用定额发票
（一）发票背涂为绿色，背面印有 “深圳国税”及“税徽”等防伪图案，此图案在正面受力的情况下不脱落。
（二）在紫外灯下，发票联的监制章呈现橘黄色反映。
（三）50元、100元定额发票的面额标识（阿拉伯数字），可以通过专用MR检测仪识别。
三、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、出口商品发票、海洋石油企业专用发票
（一）发票联采用干式复写纸印制，发票背涂为紫色，背面印有“S(GS)Z”，或“深圳国税”及“税徽”等防伪图案，此图案在正面受力的情况下不脱落。
（二）在紫外灯下，发票联的监制章呈现橘黄色反映。
（三）发票代码上方的印有蓝色“防伪检测区”，可以通过专用MR检测仪识别。
四、企业衔头发票
（一）多联式企业衔头发票。其发票联采用干式复写纸印制，发票背涂为紫色，背面印有“S(GS)Z”，或“深圳国税”及“税徽”等防伪图案，此图案在正面受力的情况下不脱落。
（二）单联发票或滚筒发票无背涂。
（三）发票代码上方的印有蓝色“防伪检测区”，可以通过专用MR检测仪识别。
重要提示：本栏目提供深圳国税局售出的发票以及验旧记录的查询，并不能确保发票的绝对真伪，如自行辨别后仍有疑虑的应该持发票到国税分局票证中心核实
发票查询说明
1、发票类型说明：
普通发票只包括统印发票：统印发票指由深圳市地方税务局统一印制，发票联的票头第一行印有\"广东省深圳市XX专用（定额）发票\"或\"广东省深圳市地方税务局通用机打发票\"字样的发票；
有奖发票专指印有布奖区和密码区的饮食娱乐业发票；
税务机关门面代开发票指由深圳市地方税务局各办税大厅开具，发票票头第一行印有\"广东省深圳市地方税务局代开统一发票\" 或\"广东省深圳市地方税务局通用机打发票\"字样的发票。
自印发票指发票票头第一行加印有企业名称的发票；
网络发票指发票左上角印有\"网络发票\"字样的发票。
2、查询自印发票信息时，请选择\"自印发票\"，企业名称必须填写，且企业名称应取有意义的关键字，如\"深圳市梅观高速公路有限公司\"取关键字\"梅观高速\"即可。
3、发票查询使用说明:
必须选择一种发票类型（普通发票、有奖发票、税务机关门面代开发票、自印发票、网络发票）进行查询。
其中，发票代码、发票号是必填项；当选择发票类型为\"有奖发票\"时，必须填写\"发票密码\"，当选择发票类型为\"自印发票\"时，必须填写\"企业名称\"。
有奖发票必须通过选择发票类型为\"有奖发票\"进行查询，否则，查询信息可能有误。网络发票必须录入发票代码、发票号码和发票金额。
4、本系统只提供2007年7月1日之后的发票信息查询，该日期之前的发票系统不提供查询，需要验证真伪请到就近的税务机关查验。
