货币资金根据存放地点及用途不同，分为库存现金，银行存款和其他货币资金．
根据国务院规定，单位可使用现金支付的款项有：职工工资，资金，津贴和补贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术，文化艺术，体育等各种资金；各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点１０００元人民币以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出．
库存现金限额是指为保证单位日常零星支出的需要，按规定允许留存现金的最高数额．由开户银行决定，一般按照单位３－５天日常零星开支所需现金确定，远离银行，交通不便的最多可按不超过开户单位１５天的日常零星开支需要量来核定．
不得从本企业的现金收入中直接支付，即不得坐支现金．因特殊情况要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，并由开户银行核定坐支范围和限额．
企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金．
为了总括反映库存现金的收入，支出和结存情况，应设置库存现金总分类帐户，该帐户借方登记库存现金的增加额，贷方登记库存现金的减少额，期末借方余额反映库存现金的期末结存金额．
企业内部周转使用的备用金，应在其他应收款－备用金帐户核算，或单独设置备用金帐户核算，不在库存现金帐户核算．
在生产车间内，除直接材料费，工人工资费用计入生产成本，其他发生的费用全部计入制造费用．
现金清查一般采用实地突击盘点法． 现金长，短款原因的查找：
除２法，得出的商数来查找帐中记错方向的数字．即将借方金额登记到贷方，或者错将贷方金额登记到借方．其差额应是记错方向数字的一倍，而且差错数为偶数．
除９法：第一，用于错位差错的查找．如果差错的数额较大，应检查是否在记帐时发生了数字错位．在登记现金日记帐时，有时会把数字的位数记错，如把十位数错记为百位数，或者把千位数错记为百位数．第二，用于邻数颠倒差错的查找．
另外还可采用顺查，逆查，详查，抽查等方法检查是否有漏记，重记等情况．
如果发现差错的数字只是角位，分位或者是整数，就可以缩小查找范围，专门检查角位，分位或整数的数字，其他数字则不必一一检查．
现金长，短款的处理：对于有待查明因的现金短缺或溢余，应通过待处理财产损溢科目核算主核算．待查明原因后，应分别情况进行会计处理：
如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分应计入其他应收款；属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后计入管理费用
如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，应计入其他应付款；属于确实无法查明原因的现金溢余，经批准后计入营业外收入．
支票－银行存款－同城－单位个人签发－１０天．分为现金，转帐，普通支票． 普通支票可以用于支取现金，也可以用于转帐．左上角划两条平行斜线的普通支票为划线支票，划线支票只能用于转帐，不能用于支取现金．
支票一律记名．转帐支票在中国人民银行批准的地区可以背书转让． 开空头支票，按票面金额处以百分之五但不低于１０００元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票金额百分之二的赔偿金．
支票的日期，金额，收款人名不得更改，更改的支票无效．
存款人领购支票，必须填写票据和结算凭证领用单并加盖预留银行印鉴． 银行汇票－其他货币资金－异地－一个月－出票银行签发的票．由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据． 银行汇票可以用于转帐，填明现金字样的银行汇票也可以用于支取现金．但申请人或收款人为单位的，不得申请用于支取现金的银行汇票． 银行汇票一律记名．
用于转帐的银行汇票可以背书转让．银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为限．
收款人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一联，银行不予受理．
商业汇票－应收，应付票据－６个月１０日－同城，异地－出票人签发，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据．
商业汇票的付款期限由交易双方协定，但最长不得超过６个月． 商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起１０日内 商业汇票可以背书转让．
符合条件的商业汇票的持票人可未到期的商业汇票连同贴现凭证，向银行申请贴现． 根据承竞人不同，商业汇票可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票．
商业承兑汇票按交易双方约定的，由销货企业或购货企业签发，但由购货企业承兑． 银行承兑汇票由银行承兑，由在承兑银行开立存款帐户的存款人签发．企业申请使用银行承兑汇票时，应向其承兑银行按票面金额的万分之五交纳手续费，并计入财务费用． 银行承兑汇票的出票人于汇票到期前未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息． 银行本票－其他货币资金－同城－２个月－银行签发
分为定额本票和不定额本票．定额面值分为１０００．５０００，１００００，５００００元．银行本票可以用于转帐，但注明现金字样的银行本票只能向出票银行支取现金，且可以做成委托收款背书，委托他人向出票银行提示付款． 银行本票一律记名．
用于转帐的银行本票可以背书转让．
汇兑－银行存款－异地－分信汇，电汇两种，由汇款人选择使用 其转帐汇兑款严禁转入储蓄和信用卡帐户．
异地托收承付－应收帐款－起点１００００，新华书店１０００－国有企业 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项． 代销，寄销，赊销商品的款项，不得办理托收承付结算．
收款人办理托收，必须具有商品确已发出的证件（包括铁路，航运，公路等运输部门签发的运单，运单副本和邮局包裹回执）及其他有效证件． 验单付款３天，验货付款１０天．
委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式．同城，异地．适用于收取电费，电话费等付款人众多且分散的公用事业等有关款项． 分邮寄和电报两种，由收款人先用． 信用卡按等级分为金卡和普通卡，按对象分单位卡和个人卡，其中单位卡一律不得支取现金． 凡在中国境内金融机构开立基本存款帐户的单位可申领单位卡．资金一律从其基本存款帐户转帐存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入单位卡帐户户．单位卡不得用于１０万元以上的商品交易，劳务供应款项的结算，不得提取现金．信用卡透支额，金卡最高不得超过１００００元，普通卡最高不超５０００元，期限最长６０天． 信用证结算方式是国际结算的一种主要方式，我国信的信用证为不可撤销，不可转让的跟单信用证．
信用证结算有三个特点：一，信用证结算是以开证银行的信用作为付款保证的银行信用．信用证开出后，开证银行负第一性的付款责任．二，信用证与作为其依据的购销合同相互独立，银行在处理信用证业务时，不受购销合同的约束，只对信用证负责，只凭信用证所规定的而又完全符合条款的单据付款．其三，信用证业务只处理单据，一切以单据为准，而不是与单据有关的货物及劳务．
企业办理信用证应填制信用证开证申请书，信用证申请人承诺并提交有关购销合同，并向银行交纳不低于开证金额百分之二十的保证金．
