第五章 支付结算业务
判 断 题
一、是非题
1．支付结算工作的任务是根据经济往来组织支付结算，按照有关法律、行政法规和支付结算办法的规定办理支付结算，保障支付结算活动的正常进行。
（ ）
2．银行是支付结算和资金清算的中介机构。
（ ） 3．银行因违反规定故意压票、退票、拖延支付，受理无理拒付、擅自拒付退票等，应按中国人民银行规定的同档次流动资金贷款利息率计付赔偿金。
（ ）
4．银行对签发的空头支票应予以退票，并按票面金额处以5％的罚款。
5．填明“现金”字样的银行本票不得背书转让。
（ ） 6．银行汇票的申请人和收款人需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，在汇票金额栏先填写“现金”字样，后填写汇票金额。
（ ）
7．银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交持票人。 （ ）
8．商业承兑汇票由银行以外的付款入承兑；银行承兑汇票由银行承兑，商业汇票的付款人为承兑人。
（ ）
9．银行承兑汇票到期日，如出票入账户不足支付时，承兑银行应将不足支付的款项转人出票人的逾期贷款户，每日按5‰计收利息。
（ ）
10．单位信用卡账户的资金一律从银行存款账户转账存人，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。
（ ）
11．恶意透支是指持卡入超过规定期限，并经发卡银行催收无效的透支行为。（ ） 12．汇计单、签约单和进账单的结计金额是否正确，手续费计算是否正确等是特约单位开户行入账前审查的内容之一。
（ ）
13．付款人开户行对于托收承付结算逾期付款的金额，按每天5‰，计算逾期付款赔偿金，定期扣付，划给收款人。
（ ）
14．银行接到寄来委托收款凭证及债务证明，经审查无误后，如以银行为付款人的应在当日将款项主动支付给收款人。
（ ）
二、单项选择题
1．金额和收款人名称可以由出票人补记的票据是（ ） 。 A．支票
B.银行本票 C．银行汇票
D.商业汇票 2．支票的提示付款期限自出票日起（ ）。 A．5日
B.10日 C．15日
D.1个月
3．由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（ ）。
A．支票
B.银行本票 C．银行汇票
D.商业汇票 4．提示付款期限自出票日起2个月的票据是（ ） 。 A．支票
B.银行本票 C．银行汇票
D.商业汇票
5．因出票入账户不足支付，而将不足支付的款项转入出票人逾期贷款户的票据是（ ）。
A．支票
B.银行本票 C．商业承兑汇票
D.银行承兑汇票 6.受结算起点限制的结算方式是（ ） 。
A．信用卡结算
B.汇兑结算 C．托收承付结算
D.委托收款结算
三、多项透择题
1.支付结算原则包括（ ）。
A． 谁的钱进谁的账，由谁支配
B.银行不予垫款
C.遵守结算纪律
D.恪守信用、履约付款 2．支付结算业务可分为（ ） 。
A．现金业务
B．信用卡业务 C．票据业务
D.结算凭证业务 3．结算凭证可分为（ ） 。
A.托收承付
B．委托收款 C.汇兑
D.信用卡
4．银行受理各单位之间的票据结算业务时，在核算上通过“存放中央银行款项”账户的票据有（ ）。
A.支票
B．银行本票 C．银行汇票
D.商业汇票 5．同城结算可使用的票据有（ ） 。
A．支票
B.银行本票 C．银行汇票
D.商业汇票 6．可以背书转让的票据有（ ）。
A．支票
B.银行本票 C．银行汇票
D.商业汇票
7．代理行对持卡人持信用卡支取现金时，应要求其提交身份证件，并应审查（ ）。 A．信用卡的真伪及有效期 B．信用卡是否有足够支付的金额 C．信用卡是否被列入止付名单
D．持卡人身份证件的照片或卡片上的照片是否与其本人相符
8.委托收款结算适用于单位和个人凭（ ）等付款人债务证明办理款项的结算。 A．已承兑的商业汇票
B．信用卡计汇单 C．债券
D.存单 9.支付结算的结算方式包括 （ ）
A.支票 B.汇兑 C.托收承付 D.委托收款
习题一 练习支票和银行本票结算业务的核算
一、资料 工商银行上海市分行静安支行3月份发生下列经济业务：
1．1日，收到华兴公司交来委托收款的进账单和在本行开户的泰富商场签发的转账支票各一份，金额为75 000元，经审查无误后，予以入账。
2．5日，收到春江工厂交来委托收款的进账单和在工商银行卢湾支行开户的亚东公司签发的转账支票各一份，金额为56 000元，经审查无误，票据交换后，收到同城票据交换资金清算凭证，予以入账。
3．6日，退票时间已过，将上项春江工厂的进账单入账。
4．8日，从工商银行徐汇支行交换提人开开公司签发的转账支票一张，金额为45 000元，经审查无误后，予以入账。
5．11日，从工商银行长宁支行交换提入宏昌工厂签发的转账支票一张，金额为36 000元，审查发现该厂账户余额不足，应在次场票据交换时退回，予以入账。
6。12日，票据交换，将宏昌工厂签发的转账支票一张，金额为36 000元，退回工商银行长宁支行，予以入账。
7．20日，收到新欣商厦交来银行本票申请，申请签发银行本票25 000元，经审查无误后，款项从其存款户收取。当即签发本票25000元，交付该商厦，予以入账。
8．21日，收到在本行开户的沪西工厂交来的进账单和由本行签发的本票各一份，金额25 000元，经审查无误后，予以入账。
9．22日，收到春江工厂交来进账单和由工商银行黄浦支行签发的本票各一份，金额为48 000元，经审查无误，予以入账。
10．25日，收到范仁先生交来银行本票申请书和取款凭条各一份，申请签发能提取现金的银行本票50 000元，经审查无误后，款项从其活期储蓄存款户收取，当即签发注明“现金”字样的本票，交付范仁先生，予以入账。
11．26日，收到光华公司交来银行本票申请书，申请签发银行本票42 000元，经审查无误后，款项从其存款户收取。当即签发本票42 000元，交付该公司，予以入账。
12．28日，周盛先生交来本行签发的注明“现金”字样的本票一张，金额50 000元，申请人为范仁先生，终审查无误后，当即支付其现金50 000元。
1.借；吸收存款——泰富商场
75000
贷：吸收存款——华兴公司
75000 2.借：清算资金往来
56000
贷：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户
56000 3.借：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户
56000 贷：吸收存款——春江工厂
56000 4.借：吸收存款——开开公司
45000
贷：清算资金往来
45000 5.借：其他应收款——宏昌工厂
36000 贷：清算资金往来
36000 6.借：清算资金往来
36000 贷：其他应收款——宏昌工厂
36000 7.借：吸收存款——新欣商厦
25000
贷：本票
25000 付出：重要空白凭证
——本票
1 8.借：本票
25000 贷：吸收存款——沪西工厂
25000 9.借：清算资金往来
48000 贷：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户4/8000 10.借：吸收存款——活期储蓄存款——范仁
50000 贷：应解汇款
——范仁
50000 借：应解汇款
——范仁
50000
贷：本票
50000 付出：重要空白凭证
——本票
1 11.借：吸收存款 ——光华公司 42000
贷：本票
42000 付出：重要空白凭证
——本票
1 12.借；本票
50000
贷：库存现金
50000
习题二 练习银行汇票结算业务的核算
一、资料 工商银行上海市分行静安支行4月份发生下列经济业务：
1．1日，收到春江工厂交来银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票80 000元，经审查无误后，款项从其存款户收取，当即签发银行汇票一张，金额80 000元，交付该厂，予以入账。
2．5日，收到在本行开户的华兴公司交来的进账单和由工商银行嘉兴支行签发的银行汇票各一份，汇票出票金额为75 000元，进账单金额和银行汇票实际结算金额均为72 000元，经审查无误后，予以入账。
3．10日，收到工商银行长春支行借方报单、银行汇票解讫通知和多余款收账通知各一张，填列汇票出票金额80 000元，实际结算金额也为80 000元。经审查无误后，予以入账。
4．15日，收到未在本行开户的董华先生交来的进账单和工商银行昆山支行签发的注明“现金”字样的银行汇票各一份，汇票出票金额为40 000元，进账单和汇票实际结算金额也为40 000元。经审查无误后，予以入账。
5．16日，董华先生交来取款凭条，从其银行汇票汇入款中提取现金5 000元。经审查无误后，予以支付。
6．22日，收到新欣商厦交来银行汇票申请书一份，申请签发银行汇票66 000元，经审查无误后，款项从其存款户收取，当即签发银行汇票一张，金额为66 000，交付该商厦，予以入账。
7．30日，收到工商银行青岛支行借方报单、银行汇票解讫通知和多余款收账通知备一张，填制汇票出票金额66 000元，实际结算金额为63500元，多余金额为2 500元。将多余金额退回新欣商厦，予以入账。
习题三 练习商业汇票结算业务的核算
一、资料 工商银行上海市分行静安支行发生下列经济业务：
1．3月1日，收到开开公司交来委托收款凭证和商业承兑汇票各两份，付款人分别为无锡天龙公司和郑州黄河公司，金额分别为27 000元和56 000元。经审查无误后，为其办理托收手续，予以入帐。
2．3月5日，收到工商银行常熟支行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票各一份，系上海服装公司承兑常熟服装厂的货款78 000元。经审查无误后，子以支付。
3．3月8日，收到工商银行无锡支行寄来的委托银行收款第四联收账通知一张，金额为27 000元，系开开公司托收的商业承兑汇票的货款。经审查无误后，予以入帐。
4．3月10日，收到工商银行郑州支行寄来的委托银行收款第四联收账通知、付款人未付款项通知书和商业承兑汇票各一份，金额为58 000元，系退回开开公司托收的商业承兑汇票，子以入账。
5．3月12日，收到出票人开开公司交来付款期限一个月的银行承兑汇票一份，金额为100 000元申请承兑，收款人为苏州绣品公司。经审查无误后，签署承兑协议，按票面金额向开开公司收取5‰承兑手续费，予以入账。
6．3月15日，收到沪西工厂交来付款期限为一个月的银行承兑汇票一份，金额为150 000元，收款人为大连日化厂。经审查无误后，签署承兑协议，按票面金额向沪西工厂收取5‰承兑手续费，予以入账。
7．4月15日，上月15日为出票人沪西工厂承兑的银行承兑汇票一张，金额为150 000元，已经到期，而沪西工厂账户余额为70 000元，予以收取，不足款转人逾期贷款户。
8．4月25日，沪西工厂账户已有存款，从其账户扣除银行承兑汇票逾期末付的80 000元，并按逾期日数，每日按5‰计收利息。
9．4月26日，收到工商银行大连支行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票各一份，系沪西工厂支付大连日化厂货款150 000元，经审查无误后，予以支付。
习题四 练习汇兑业务的核算
一、资料 工商银行上海市分行静安支行4月份发生下列经济业务：
1．1日，收到在本行开户的新欣商厦交来信汇凭证一份，要求将36 000元货款汇给在工商银行开封支行开户的捷利工厂。经审查无误后，汇款额从其存款户扣除。
2．8日，收到未在本行开户的刘洋先生交来注明“现金”字样的信汇凭证一份，以及现金22000元，要求将22 000元汇至工商银行常州支行，收款人为江镇先生。经审查无误后，予以入帐。
3．15日，收到工商银行湖州支行寄来的邮划给宏昌工厂货款的信汇凭证一份，金额为32 000元。经审查无误后，予以入账。
4．18日，收到工商银行郑州支行寄来的注明“现金”字样的信汇凭证一份，金额为18 000元，付款人为刘凯先生，收款人为王芳小姐。经审查无误后，予以入账，并通知收款人来行办理取款手续。
5．20日，王芳小姐前来办理提取汇款的手续，经审查无误后，当即支付其现金18 000元。
6．24日，收到工商银行扬州支行注明“留行待取”字样的电汇凭证一份，金额为90 000元，付款人为扬州日化厂，收款人为该厂的采购员周伟先生。经审查无误后，予以入账，并通知收款人来办理取款手续。
7．25日，扬州日化厂采购员周伟，从汇人款项中提取现金5 000元。经审查无误后，予以支付。
8． 30日，收到扬州日化厂采购员周伟交来其签发的转帐支票和填制的进账单各一份，金额为85 000元，要求将款项支付在本行开户的沪西工厂的货款。经审查无误后，予以入账。
习题五 练习托收承付和委托收款结算业务的核算
一、资料 工商银行上海市分行静安支行7月份发生下列经济业务：
1．1日，收到开开公司交来托收承付凭证一份，金额为48 000元，付款入为桂林旅游公司，经审查无误后，为其办理托收手续，予以入账。
2．2日，收到天河工厂和华安公司交来托收承付凭证各一份，金额分别为72 000元和88 000元，付款人分别为郑州商厦和杭州商厦。经审查无误后，分别为其办理托收手续，子以入帐。
3．3日，接到工商银行太原支行寄来托收承付凭证一份及交易单证，系太原化工厂向春江工厂收取货款27600元，经审查无误后，予以入账，并通知付款人。
4．5日，接到工商银行广州支行寄来托收承付凭证一份及交易单证，系珠江公司向开开公司收取货款64 000元。经审查无误后，予以入账。并通知付款人。
5．7日，春江工厂的3天承付期满，将27 600元划转工商银行太原支行，予以入账。 6．9日，收到开开公司交来部分拒绝付款理由书，拒付珠江公司货款10 000元，承付货款54 000元，经审查无误后，将其承付的54 000元划转工商银行广州支行，予以人帐。
7．10日，接到工商银行桂林支行寄来联行邮划贷方报单和第四联托收承付凭证，系承付开开公司托收款48 000元。经审查无误后，予以入账。
8．12日，沪西工厂今日账户有存款，根据规定对于逾期4日，按每日5‰。计算逾期付款赔偿金，连同逾期承付的55 000元货款，一并划转工商银行大同支行。经审查无误后，予以入账。
9．14日，接到工商银行杭州支行寄来联行邮划贷方报单及其他有关凭证列明杭州商厦付来逾期承付的华安公司托收的货款88 000元和逾期6天的赔偿金264元，经审查无误后，予以入帐。
10．16日，收到东安公司交来委托收款凭证和商业承兑汇票各两份，付款人分别为宁波化工厂和南通化工厂，金额分别为36000元和48000元。该审查无误后，为其办理托收手续，予以入账。
11．20日，收到工商银行宁波支行寄来联行邮划贷方报单和第四联委托收款凭证各一张，金额为36000元，系宁波化工厂支付东安公司托收的商业承兑汇票的货款。经审查无误后，予以入账。 12．30日，收到新欣商厦交来全部拒绝付款理由书一份，以及其他有关凭证。经审查无误后，办理有关拒付手续，予以入账
答案：
一、是非题：
1.错 2.对 3.错 4.错 5.对 6.错 7.错 8.对 9.对 10.11.错 12.对 13.错 14.对
二、单项选择题
1.A 2.B 3.C 4.B 5.D 6.C
三、多项选择题
1.ABD 2.BCD 3.ABC 4.AB 5.ABCD 6.ABCD 7.ACD 8.ABCD 9.ABCD
习题一
1.借；吸收存款——泰富商场
75000
贷：吸收存款——华兴公司
75000 2.借：清算资金往来
56000
贷：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户
56000 3.借：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户
56000 贷：吸收存款——春江工厂
56000 4.借：吸收存款——开开公司
45000
贷：清算资金往来
45000 5.借：其他应收款——宏昌工厂
36000 贷：清算资金往来
36000 6.借：清算资金往来
36000 贷：其他应收款——宏昌工厂
36000 7.借：吸收存款——新欣商厦
25000
贷：本票
25000 付出：重要空白凭证
——本票
1 8.借：本票
25000 贷：吸收存款——沪西工厂
25000 9.借：清算资金往来
48000 贷：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户4/8000 10.借：吸收存款——活期储蓄存款——范仁
50000 贷：应解汇款
——范仁
50000 借：应解汇款
——范仁
50000
贷：本票
50000 付出：重要空白凭证
——本票
错 11.借：吸收存款 ——光华公司 42000
贷：本票
42000 付出：重要空白凭证
——本票
1 12.借；本票
50000
贷：库存现金
50000习题二 练习银行汇票
1借：吸收存款——春江工厂
80000
贷：汇出汇款——春江工厂
80000 2.借：清算资金往来
72000 贷：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户
72000 借：其他应付款——待提出票据交换及转汇款账户
72000
贷：吸收存款——华兴公司
72000 3.借：汇出汇款
80000
贷：清算资金往来 80000 4.借：清算资金往来
40000
贷：应解汇款
40000 5.借：应解汇款——董华
5000
贷：库存现金
5000 6.借：吸收存款——新欣商厦
66000
贷：汇出汇款——新欣商厦
66000 7.借：汇出汇款——新欣商厦
66000
贷：清算资金往来
63500
吸收存款——新欣商厦
2500习题三
练习商业汇票
1.登记发出委托收款凭证登记簿
2.借：吸收存款——上海服装公司
78000
贷：清算资金往来
78000 3.借：清算资金往来
27000
贷：吸收存款
27000 4.销记发出委托收款凭证登记簿 5.借：吸收存款——开开公司
500 贷：手续费及佣金收入
500 收入：银行承兑汇票
1 6.借：吸收存款——沪西工厂
750
贷：手续费及佣金收入
750 收入：银行承兑汇票
1 7.借：吸收存款
70000
贷款——银行承兑汇票逾期贷款
80000
贷：应解汇款——沪西工厂
150000 8.借：吸收存款——沪西工厂
80400
贷：贷款——银行承兑汇票逾期贷款
80000
利息收入
400 9.借：
应解汇款——沪西工厂
150000
贷：清算资金往来
150000习题四 练习汇兑业务的核算
1.借：吸收存款——新欣商厦 36000 贷：清算资金往来 36000 2.借 ：库存现金 22000 贷：应解汇款-刘洋 22000 借：应解汇款-刘洋 22000 贷：清算资金往来 22000 3.借：：清算资金往来 32000 贷：吸收存款 —— 宏昌工厂 32000 4.借：清算资金往来 18000 贷：应解汇款——王芳 18000 5.借：应解汇款——王芳 18000 贷：库存现金 18000 6.借：清算资金往来 90000 贷：应解汇款——周伟 90000 7.借：应解汇款——周伟 5000 贷：库存现金 5000 8.借：应解汇款——周伟 85000 贷：吸收存款 ——沪西工厂 85000
习题五 练习托收承付和委托收款结算业务的核算
1.登记发出托收结算凭证登记簿 2.登记发出托收结算凭证登记簿 3.登记定期代收结算凭证登记簿 4.登记定期代收结算凭证登记簿
5.借：吸收存款 ---春江工厂 27600 贷；清算资金往来 27600 定期代收结算凭证登记簿登记转账日期 6.借：吸收存款 ---沪西工厂 54000 贷；清算资金往来
定期代收结算凭证登记簿注明部分拒付 7.借：清算资金往来 48000 贷：吸收存款—开开公司 48000 销记发出托收结算凭证登记簿
8.借：吸收存款---沪西工厂 55110 贷：清算资金往来 55110 定期代收结算凭证登记簿登记转帐日期
9.借：清算资金往来 88264 贷：吸收存款—华安公司 88264 销记发出托收结算凭证登记簿 10.登记发出委托收款凭证登记簿 11.借：清算资金往来 36000 贷：吸收存款—东安公司 36000 销记发出委托收款凭证登记簿 12.销记收到委托收款凭证登记簿
