一般审计业务外勤执业内容及步骤
一、获取基础资料
1、营业执照（已经年检的）、税务登记证、组织机构代码证、批准证书（外资企业）、外汇登记卡（外资企业）
2、最后一期验资报告、章程协议、相关批复等
3、如有税收优惠，取得税务机关税收优惠相关文件
二、获取账务资料
1、取得待审计的会计报表：资产负债表、利润表、利润分配表及现金流量表；如是外资企业还需取得外汇收支情况表寄结购汇记录信息
2、获取上一年度的审计报告（核对期初数）、所得税汇算报告等
3、待审计年度的科目余额表（仅一级科目的科目余额表打印出来让企业盖章，同时导出一份多级科目并存的科目余额表-excel格式）、序时账（导出excel格式，全年发生）
4、获取地税纳税汇总表（打印出来并盖章）、导出个税申报明细（excel格式）
5、国税增值税申报表、消费税申报表等（打印出来并盖章）
6、导出地税申报的报表（以便与企业提供的报表核对，作为判断报表真假的参考）
三、初步审查工作
1、会计报表与科目余额表进行核对，看是否一致，不一致要找出原因
2、核对本年度会计报表的期初数与上一年度审计报告的期末数是否一致，找出差异，写出调整分录
3、货币资金：现金盘点表，复印最后一个月的银行对账单：如有其他货币资金需复印相关的原始单据（如应收票据、保函）
4、应收账款、其他应收款、预付账款、应付账款、其他应付款、预收账款，尽量询证，如未能询证，对金额较大的科目实施替代程序（抽取对应客户的所有发生凭证）
5、存货：取得存货余额明细表，并进行抽盘
6、待摊费用：获取原始金额，摊销的期限，剩余金额等信息
7、长期股权投资：取得被投资单位的验资报告、股东会决议（决定投资的决议）
8、固定资产：获取固定资产明细表、折旧表（搞清楚固定资产折旧如何计提）；之后进行抽盘。如有房屋与土地应取得相应取得权属证明，如有汽车需取得行驶证或车辆购置证；本年新增的固定资产，需复印相应的发票（金额稍大的）
9、短期（长期）借款：取得相关借款合同，搞清楚借款金额、期限、利率、借款种类，（取贷款卡记录）
10、应付工资：复印一个月的工资表，取得地N个月员工人数及所发工资额
11、应交税金：复印所有的税单（或每种税复印一部分），并计算税金是否正确，取得国地税纳税申报表
12、营业收入主要内容、相关税费、截止性抽查，成本需做成本倒轧表（关注暂估部分）
13、复核应交税金与主营业务税金及附加逻辑关系是否正确，与主营业务收入\\采购的关系是否正确
14、期间费用及其他：关注个科目其他、营业外收支是什么内容，单列出财务费用中的筹资的银行利息
15、做凭证抽查表
