会计0601班刘畅
实习报告
2008年8月本人在富思特集团的湖北创基科技股份有限公司进行了两周的会计实习。富思特集团(原中包云梦塑料薄膜场)是一家以塑料包装为主导产业,向相关行业渗透并容房地产开发、建材、园艺、生态农业等行业为一体的集团公司。集团核心产业塑料包装业始建于1988年，先后引进德国布鲁克纳公司3条BOPP生产线和3条CPP生产线，生产BOPP光膜、烟膜、热封膜、镭射膜、消光膜、CPP流延膜、缠绕膜、镀铝膜等十大系列产品。产品广泛应用于食品、医药、香烟、礼品、日常用品等的包装及防伪商标制作。
在两年的大学学习中，《会计基础》、《中级财务会计》、《成本会计》的学习，对会计有一个基本的了解，尽管目前还有一些更专项的课程没有学到，例如《管理会计》、《财务管理》、《会计电算化应用软件》等，但是有关基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我都有所了解。但是这些只是纸上谈兵，倘若将这些理论性极强的东西应用到实际情况中，就会发现很多不足之处，这就是理论与实践的差别。
因为公司规模比较大，对于其管理制度很严格，对于公司员工的要求很高，对于实习生也一样。集团人事部的喻部长让我写了一份实习申请，并复印了身份证和学生证一份，然后把我安排到了旗下的湖北创基科技股份有限公司财务部实习。带我实习的前辈周姐，人很热情大方，对我很和气，对我提出的疑问有问必答。第一天上班时，她耐心地向我介绍了公司的基本业务、会计岗位设置与制度、会计核算基本内容及方法等。
公司最高权力机构是股东大会，公司下设机构有相关董事会和监事会。总经理对董事会负责，总工程师、企管部、经贸部和财务部对总经理负责，其中总工程师管理生产部和技术部。会计岗位设置有一个会计主管，同时负责总账报表工作；一个出纳；收入、利润核算，同时负责往来结算；成本核算，同时负责财产物资核算。
董事会处理日常财务中单笔金额超过原始实收资本超过10%的财务事项，并报备集团董事局。总经理是公司经营管理负责人，直接对董事会负责，于每年底制定公司总体经营目标交财务进行下半年财务预算；根据实际情况，确定公司内部财务机构的设置和财务人员的任免；处理公司日常与生产经营密切相关财务事 1
项；处理日常财务中单笔金额不超过原始实收资本10%的财务事项，单笔金额超过实收资本10%的支出项目须报公司董事会或股东会审议、批准（原料购进和成品购进不受此限）；审核非经营性项目支出、福利支出，提请董事会通过后报董事局审批。
公司设有财务总监一名，组织本公司的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算和会计监督等方面的工作，参与公司重要经济问题的分析和决策；进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；建立、健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；负责财务机构人员的配备，并对财务内部机构、会计职务的设置和聘任提出方案，组织会计人员参加业务培训，并进行会计人员的业绩考核，支持会计人员依法行使职权；协调与财政、税务、审计、银行的关系；承办总经理交代的其他工作。
公司各部负责人配合总经理、财务总监搞好本部门的各项财务基础管理工作；负责监督本部门的各项财务收支行为；内部人员因公办事所需借款单据和费用单据报销的审核。
公司的财务管理制度为关于差旅费用的管理规定，备用金管理制度，公司财务制度，现金管理制度，发票（收据）管理与规定，材料管理制度，成品管理制度，成本管理制度，应付账款、应付票据管理制度，固定资产管理制度，在建工程管理制度，会计档案管理制度，财务部内部工作稽核、检查制度。
在学习基础会计时，常常遇见差旅费报销的问题。我了解到为了规范本公司差旅费的管理，既便于工作，又保证公司的利益，降低经营成本，节省开支的原则；按照2003年10月15日富斯特集团下发的公车管理规定，参照富新材
[2003]17号《关于差旅费管理规定》，差旅费用实行包干办法，坚持“分项计算、总额包干、调剂使用、节约归己、超支自负”的原则。超过包干标准的费用，财务拒绝报销。
出纳的工作似乎是一成不变的，很简单，跑银行，登现金日记账和银行存款日记账。但是这也不是一件容易的事，除了要熟悉每项业务要怎么和银行打交道外，还要有吃苦的精神。因为每日库存现金3000元（这只能保证公司3到5天的日常生活），超过限额应在当日下午五点前送存银行，当日送存有困难的，存入保险柜中，通告保安部门做好防盗措施；低于时要及时提取不得坐支现金。在
办理付款业务时，必须检查有关领导是否签字，稽核人员是否复核无误签字后方能付款。出纳人员要每天对库存票据及现金进行盘存，发现问题及时向领导汇报。
发票的管理与规定有其重要性与严格性，发票不得拆本使用，必须连号使用；不得涂改，如有填写错误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上加盖“作废”印讫。而且在开发票前，必须手续办理齐全。例如，保管员开具出库单时要同时填写或打印配套的成品出库单，交经办人员到销售处划价，然后再到财务开具销售发票，财务人员要严格审核出库单，看出库单位全称是否写清楚，数量与出库码单是否相符，经办人员是否签字，划价标准是否在正常范围内，如有不符的应拒绝开票，等有关手续办齐后，再开发票。
原始凭证的填制是基础环节，公司使用最多的两种业务是入库和出库材料。填写入库单时要严格审核购货计划单、合同、质检单是否达到要求，然后根据发票内容填写入库日期、编号、来源、发票号、类别（入、顶、冲）、名称、规格、发票单价、数量和发票金额（原料入库还应填写生产日期），最后由保管员、采购员签名。入库单一式三联其中
（一）存根联、
（二）会计联、
（三）供应联，财务一份，仓库一份，生产部门一份。单据填写完毕后要经生产部门、仓库经办人签名，缺一则视为无效。若是正式入库，应将会计联给采购员，同时将计划单或合同复印件、质检单和存根联存放一起以便备查，供应联由仓库保管及时登记入账于次日交财务部门审核；若是预入库和冲红，则应根据会计联入账于次日财务部门审核并记账。
填写出库单时，按照出库要求填写日期、出库部门、名称、规格、数量、使用用途等，最后由保管员、领料人签名。出库单一式三联，其中
（一）存根联、
（二）会计联、
（三）领料部门，财务一份，仓库留存一份，出库部门一份。单据填写完毕后要经仓库保管员和经办人签字，缺一视为无效，根据会计联入账，待本页写满后交财务部门审核并记账。若是材料销售，保管员应将会计联交经办人办理销售手续，根据领料部门联入账后于次日交财务部门审核。
根据生产经营特点和管理要求，公司的成本核算对象是：生产成本包括各种产品，包括母料添加剂、压印膜、转移纸等。本公司设置直接材料、辅助材料、动力、直接工资、职工福利、制造费用六个成本项目，六个成本项目之和构成产品制造费用。按月计算产品成本，以上月26号到本月25号为一个成本计算期。
根据本公司产品生产特点，主要采用“品种法”计算产品成本，其基本方法是：
1.以产品品种为成本核算对象；
2.按照生产的产品和规定的成本项目，归集生产费用，计算完工产品总成本；
3.根据总成本和实际产量计算单位成本。
会计流程：审核原始凭证——根据原始凭证编制记账凭证——根据记账凭证登记各种明细账——月末费用的摊销、成本结转—根据记账凭证、结转凭证编制科目汇总表——根据科目汇总表登记总账——月末结账、对账，做到账证相符、账账相符、账实相符——编制会计报表——装订凭证——每月纳税申报——会计档案保管——财务分析
通过这次实习我了解到，要成为一个合格的会计人员,不是一件容易的事。首先要具备良好的职业道德。
一、敬业爱岗。热爱本职工作，这是做好一切工作的出发点。
二、熟悉法规，。这样才能促使会计人员在日常经济活动中依法办事，避免不轨行为。
三、依法办事。
四、客观公正。这是一种工作态度，也是会计人员追求的一种境界。
五、搞好服务。这对单位的经济管理至关重要。
六、保守秘密。会计人员由于工作性质的原因，有机会了解到本单位的机密，譬如说，关键技术、工艺流程、配方、控制手段和成本资料等机密，这些机密一旦泄露给竞争对手，会给本单位的经济利益造成重大损失，对被泄密的单位是非常不公正的。
其次，要履行自己的职责，
一、进行会计核算。会计人员要以实际发生的经济业务为依据，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账，如实反映财务状况、经营成果和财务收支情况。进行会计核算，及时地提供真实可靠的、能满足各方需要的会计信息，是会计人员最基本的职责。
二、实行会计监督。各单位的会计机构、会计人员对本单位实行会计监督。会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正补充；发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理；无权自行处理的，应当立即向本单位行政领导人报告，请求查明原因，做出处理；对违反国家统一的财政制度、财务制度规定的收支，不予办理。
三、拟定本单位办理会计事务的具体方法。
四、参与拟定经济计划、业务计划，考核、分析预算、财务计划的执行情况。
五、办理其他会计事务。
